MINISTERE DES FINANCES DIRECTION GENERALE DES IMPOTS

Notice comment remplir

LA DECLARATION DES BENEFICES NON COMMERCIAUX (BNC) (G N13) (Rgime de la dclaration contrle)

LA DECLARATION DES BENEFICES NON COMMERCIAUX (SERIE G N13) (Rgime de la dclaration contrle) QUI DOIT SOUSCRIRE CETTE DCLARATION?
Les personnes ralisant des revenus, dans le cadre du rgime de la dclaration contrle, sont soumises un taux proportionnel dIRG de 20%, libratoire dimpt. Elles ne sont pas, par consquent, tenues de souscrire la dclaration globale de revenu. Ces revenus se rapportent aux : bnfices des professions librales (mdecins, avocats, architectes, comptables..); revenus des charges et offices dont les titulaires nont pas la qualit de commerant; profits ne se rattachant pas une autre catgorie de revenus ; les produits de droits dauteurs et ceux perus par les inventeurs.

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REMARQUE: Rgime de la retenue la source applicable aux revenus verss aux bnficiaires non domicilis en Algrie Certains revenus relevant de la catgorie des bnfices non-commerciaux sont soumis une retenue la source libratoire qui est opre sur les montants bruts des revenus taxables. Il s'agit des revenus verss par des dbiteurs tablis en Algrie au profit de bnficiaires non domicilis en Algrie constitus par:
les sommes verses en rmunration d'une activit dploye en Algrie dans l'exercice d'une profession non commerciale,

les produits des droits d'auteurs perus par les crivains ou compositeurs et par leurs hritiers ou lgataires, les produits perus par les inventeurs au titre soit de la concession de licences d'exploitation de leur brevets, soit de la cession ou concession de marques de fabrique, procds ou formules de fabrication, les sommes verses en rmunration des prestations de toute nature fournies ou utilises en Algrie. Ces revenus ne sont pas concerns par la dclaration globale de revenus et la dclaration spciale (srie G.N 13) .

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O ENVOYER CETTE DCLARATION ?

La dclaration (GN13) doit tre adresse linspection des impts ou au centre des impts du lieu dont relve lexercice de lactivit ou de la profession ou du principale tablissement

QUEL EST LE DLAI DE SOUSCRIPTION DE CETTE DCLARATION ?

La dclaration (GN13) doit tre souscrite au plus tard le 30 Avril de chaque anne.

Remarque: Conformment aux dispositions de larticle 46 de la loi de finances 2006, le montant de limpt d par les personnes physiques, relevant du rgime de la dclaration contrle au titre de lIRG catgorie BNC, ne peut tre infrieur pour chaque exercice 5000 DA.

COMMENT REMPLIR VOTRE DCLARATION ?

I/ RENSEIGNEMENTS RELATIFS AU DECLARANT:

I/ RENSEIGNEMENTS RELATIFS AU DECLARANT:

Indiquez tout d'abord au niveau de la partie suprieure de la dclaration : la wilaya et la commune de souscription de votre dclaration, le numro d'identification fiscale qui vous a t attribu par l'administration fiscale, l'anne de l'imposition de vos revenus; et l'anne de ralisation de vos revenus.

I/ RENSEIGNEMENTS RELATIFS AU DECLARANT: ENSUITE INDIQUEZ : votre tat civil : nom, prnoms, date et lieu de naissance aux rubriques correspondant au cadre ci-aprs de l'imprim de dclaration. votre profession, votre adresse : si vous avez chang de domicile en 2011, prcisez votre nouvelle adresse au 1er Janvier 2012; les diffrents tablissements, en cas de pluralit dtablissements; les noms, prnoms, part de bnfice, adresses ainsi que le NIF de chaque associ (cas des socits de personnes)

II/ RENSEIGNEMENTS DIVERS: INDIQUEZ: la dsignation de lemployeur assurant des services de faon rgulire; la nature des services assurs; le montant de salaire de chaque salari; le nombre de salaris; le montant brut des salaires

2me page de la dclaration: IMMOBILISATIONS ET AMORTISSEMENTS

2me page de la dclaration: IMMOBILISATIONS ET AMORTISSEMENTS Vous devez dclarer dans ce tableau: la nature des immobilisations acquises la date dacquisition ou de mise en service de limmobilisations acquise; le prix total hors TVA de chaque immobilisation acquise ; le taux damortissement; le montant des amortissements antrieurs; le montant des amortissements de lanne

ABATTEMENT

2me page de la dclaration: DETERMINATION DES PLUS VALUES

2me page de la dclaration: DETERMINATION DES PLUS VALUES

Vous devez dclarer dans cette case: la nature des immobilisations cdes; la date dacquisition de limmobilisations cde la date de cession de limmobilisations; le prix de cession de limmobilisation cde; le montant de la plus value court terme (*); le montant de la plus value long terme (**). (*) Les plus values court terme proviennent de la cession dlments acquis ou crs depuis trois (03) ans ou moins. Leur montant est compt dans le bnfice imposable pour 70%. (**) Les plus values long terme proviennent de la cession dlments acquis ou crs depuis plus de trois (03) ans. Leur montant est compt dans le bnfice imposable pour 35%.

3me page de la dclaration: ELEMENTS DIMPOSITION

3me page de la dclaration: ELEMENTS DIMPOSITION Votre bnfice annuel retenu pour ltablissement de lIRG est le bnfice net ralis au cours de lanne prcdente. Il est constitu par lexcdent des recettes professionnelles totales effectivement encaisses sur les dpenses ncessaires la profession effectivement payes (dpenses dductibles) et ncessites par lexercice de la profession. A.RECETTES: vous devez dclarer dans les cases qui correspondent: le montant total des recettes effectivement encaisses en dduisons les dbours pays pour le compte des clients et les honoraires rtrocds; le montant net des recettes; le montant des produits financiers; le montant des gains divers. Calculez ensuite le total des recettes. B.DEPENSES PROFESSIONNELLES: vous devez dclarer dans les cases qui correspondent: les dpenses ncessaires la profession effectivement payes ( dpenses dductibles) et ncessites par lexercice de la profession. Calculez ensuite le total des recettes.

3me page de la dclaration: ELEMENTS DIMPOSITION C.DETERMINATION DU RESULTAT: Dterminez votre bnfice qui est gal au total des recettes moins total des dpenses; Indiquez : le montant de la plus value court terme; la plus value long terme; le montant des gains nets en capital raliss loccasion de la cession titre onreux des valeurs mobiliers et des droits sociaux; les divers gains rintgrer; le montant des bnfices des socits. Calculez ensuite le total des recettes (les recettes professionnelles plus les recettes exceptionnelles); Mentionner linsuffisance (total des dpenses dductibles moins total des recettes imposables ) Indiquez: le montant des frais prliminaires, le montant des dotations aux amortissements, les diverses dpenses dduire, le montant du dficit de la socit dduire, Calculez ensuite le total des dpenses; Calculez le bnfice (total recettes moins total dpense) ou dficit (total dpense moins total recettes); Datez et signez votre dclaration

3me page de la dclaration: ELEMENTS DIMPOSITION GENERALES DE DEDUCTION DES DEPENSES la dduction ne peut pas porter sur les dpenses caractre personnel ; les dpenses professionnelles doivent tre retenue pour leur montant rel ; les dpenses professionnelles dductibles sont celles qui ont t engages et payes au cours de l'anne d'imposition. PRINCIPALES DPENSES DDUCTIBLES : Achats des fournitures et produits revendus la clientle ou entrant dans la composition des prestations effectues ; Frais de personnel ; Impts et taxes professionnels ; Travaux, fournitures et services extrieurs. Dans le cas dabsence de justifications de lensemble des dpenses ncessites pour lexercice de la profession, un abattement forfaitaire hauteur de 10% des dpenses dclares et non justifies, peut tre accord. Remarque : C concession de licence dexploitation dun brevet ou de cession dun procd ou formule de fabrication : Dans les cas de concession de licence d'exploitation d'un brevet ou de cession d'un procd ou formule de fabrication par l'inventeur lui- mme, il est appliqu sur les produits d'exploitation ou sur le prix de vente un abattement de 30% pour tenir compte des frais exposs en vue de la ralisation de l'invention, lorsque les frais rels n'ont pas dj t admis en dduction pour l'tablissement de l'impt.

TAUX DE LIRG

Le taux de lIRG applicable aux contribuables qui peroivent des bnfices non commerciaux est de 20% libratoire dimpt.

VOS OBLIGATIONS COMPTABLES

Tenue d'une comptabilit simplifie: livre-journal ct et paraph. Document appuy de pices justificatives comportant la date d'acquisition ou de cration, le prix de revient des lments affects la profession, le montant des amortissements ainsi qu'ventuellement le prix et la date de cession desdits lments ; Conservation des registres et des pices justificatives jusqu' l'expiration de la quatrime anne suivant celle de l'inscription des recettes et des dpenses ; tablissement de notes d'honoraires avec mention: Nom et adresse du client; Prix des honoraires ; Taux et montant de la TVA ; Date de l'opration (prestation).