Tema 1: Coninutul finanelor ntreprinderii

Planul leciei: 1. Esena i rolul finanelor ntreprinderii. Obiectivele financiare ale ntreprinderii 2. Funciile finanelor ntreprinderii 3. Principii i particulariti de organizare a activitii financiare

Rolul finanelor ntreprinderii

Finanele ntreprinderii reprezint veriga principal, primar a sistemului financiar, deoarece majoritatea fondurilor bneti care se formeaz la diferite niveluri (bugetul de stat, bugete locale) provin din veniturile create la ntreprinderi.

ntreprinderea este o combinaie de factori materiali (economic), umani i financiari, care activeaz i evolueaz ntr-un mediu complex, format din patru universuri: Universul economic Universul financiar Universul social Universul statal

Procesele de transformare care au loc n legtur cu producerea i vnzarea bunurilor i serviciilor reflect multitudinea de fluxuri care se desfoar continuu la ntreprindere. Fluxurile sunt de dou tipuri: 1. fluxuri reale: aprovizionarea cu materii prime i vnzarea produselor, achiziionarea mijloacelor fixe, etc. 2. fluxuri financiare: achiziionarea capitalului financiar necesar finanrii mijloacelor materiale, ncasarea contravalorii produselor livrate, efectuarea plilor ctre acionari, salariai, stat i alte persoane tere, etc. fluxuri reale + fluxuri financiare = circuitul economic

Exprimarea valoric (bneasc) a fluxurilor reale de intrri i ieiri de bunuri, servicii i informaie, precum i mijloacele utilizate pentru producerea lor, formeaz coninutul finanelor ntreprinderii.

Finanele ntreprinderii cuprind ansamblul de relaii economice care mbrac forma bneasc, ce apar n legtur cu formarea i repartizarea fondurilor bneti necesare procesului de producie, n scopul obinerii profitului maxim, satisfacerii unor nevoi sociale ale salariailor i formrii fondurilor financiare la dispoziia statului.

Finanele ntreprinderii, ca parte integrant, de baz a finanelor publice, au ca obiectiv constituirea, repartizarea i gestionarea resurselor financiare necesare ndeplinirii obiectivelor sale economice, financiare i sociale, concretizate n: producerea de bunuri i servicii n vederea satisfacerii cerinelor consumatorilor i furnizarea lor la timpul oportun i n cantiti optime; asigurarea echilibrului financiar; obinerea profitului necesar dezvoltrii activitii i remunerrii acionarilor; ocuparea forei de munc; completarea veniturilor bugetului public prin plata impozitelor i taxelor conform legislaiei fiscale.

Obiectivele finanelor ntreprinderii

Constituirea i lrgirea capitalului statutar ; Crearea/atragerea mijloacelor financiare necesare derulrii ritmice i eficiente a activitii; constituirea unei structuri financiare optime; Asigurarea circuitului fondurilor constituite ; Mobilizarea creanelor i efectuarea plilor; Plasarea eficient a mijloacelor bneti excedentare; Formarea i repartizarea profitului, remunerarea acionarilor i finanarea creterii economice.

Funciile finanelor ntreprinderii

1. Funcia de asigurare presupune asigurarea ntreprinderii, n cantitate optim i la timpul oportun, cu resursele financiare necesare, prin apelarea la o gam larg de surse. 2. Funcia de repartiie const n alocarea resurselor acumulate i constituirea unui sistem de fonduri necesare ndeplinirii programelor economice, financiare i sociale ale ntreprinderii 3. Funcia de control urmrete: modul de constituire i de repartizare a fondurilor bneti, asigurarea integritii i utilizrii eficiente a capitalului, asigurarea echilibrului financiar pe termen scurt prin supravegherea permanent a intrrilor i ieirilor de numerar, modul de executare a bugetelor ntreprinderii, executarea legislaiei n vigoare cu scopul prevenirii strii de insolvabilitate i ineficien a ntreprinderii, de ruinare a patrimoniului.

Tipuri de control financiar

Control preventiv, se exercit asupra documentelor care angajeaz pli din

resursele financiare ale ntreprinderii, avnd ca obiectiv ncadrarea n prevederile bugetare ale ntreprinderii. El se execut naintea efecturii propriu-zise a operaiunilor economico-financiare, astfel nct nici o cheltuial s nu se efectueze pn nu se aprob i nu este vizat de conductorul compartimentului financiar. Scopul controlului financiar preventiv este de a mpiedica efectuarea de operaiuni, cheltuieli ilegale, prentmpinarea imobilizrii fondurilor. Control curent ( de gestiune) - se efectueaz n timpul realizrii obiectivelor fixate n programele economice i financiare cu scopul de a furniza informaie operativ asupra dereglrilor care apar n legtur cu nerespectarea termenelor de ncasri i pli, utilizarea fondurilor n alte scopuri dect cele iniial prevzute etc., n vederea lurii deciziilor de nlturare a deficienelor constatate. Control posterior are ca obiectiv analiza rezultatelor obinute, analiza ndeplinirii obiectivelor propuse, formularea concluziilor necesare lurii deciziilor privind activitatea de viitor a ntreprinderii.

Forme de control financiar

Controlul financiar intern se execut de persoane abilitate cu funcii n acest domeniu (contabil-ef, director financiar, manager general, acionari, comisia de cenzori etc.) i are ca obiectiv evitarea imobilizrii fondurilor, depistarea dereglrilor ce se pot solda cu nerespectarea termenelor de ncasri i pli, cu nendeplinirea contractelor de producie - vnzare, irosirea patrimoniului etc. n vederea lurii msurilor operative de lichidare a acestora. Controlul financiar extern se execut de ctre organele financiare centrale i locale care urmresc veridicitatea calculrii impozitelor i taxelor datorate statului, modul de aplicare a preurilor i tarifelor, calculul salariilor etc.; de ctre bnci, alte instituii de creditare n ceea ce privete gradul de lichiditate i de solvabilitate al ntreprinderii, respectarea regimurilor de decontare, a formelor i instrumentelor de plat, rambursarea la timp a mprumutului.

Principii de organizare a activitii financiare

- Eficien i raionalitate - Demarcarea net a activitilor de previziune financiar de cele de execuie presupune diviziunea muncii ntre compartimente i posturi, astfel nct o singur persoan s nu dein controlul asupra unei tranzacii.

Factorii care influeneaz organizarea activitii financiare la ntreprindere

1. Forma de proprietate, 2. Particularitile procesului de producie, 3. Condiiile pieei, care se manifest pe trei coordonate: piaa de capital, care influeneaz capacitatea de mprumut a ntreprinderii prin nivelul ratei dobnzii, prin condiiile i termenul de acordare; piaa consumatorilor. Cererea influeneaz nivelul vnzrilor ntreprinderii, iar oferta abundent de bunuri i servicii influeneaz nivelul veniturilor i, n continuare, profitul, capacitatea de autofinanare a activitii economice. piaa furnizorilor. Calitatea mrfurilor, materiei prime reprezint un factor esenial al competitivitii bunurilor produse de ntreprindere, cu efecte directe asupra rezultatului final i, respectiv, a capacitii de acumulare a resurselor proprii. 4. Fiscalitatea; etc.

ntrebri pentru verificare

Care sunt asemnrile i deosebirile dintre finanele publice i finanele ntreprinderii? Care este obiectul de studiu al disciplinei finanele ntreprinderii? Care este rolul finanelor ntreprinderii? Numii i caracterizai funciile finanelor ntreprinderii? Care sunt tipurile de control financiar i persoanele abilitate cu funcii n domeniul controlului la nivel de ntreprindere? Enumerai principiile de organizare a activitii financiare? Exist diferen ntre relaiile financiare i relaiile bneti? Numii factorii ce influeneaz organizarea activitii financiare? Prin intermediul cror birouri are loc organizarea activitii financiare la ntreprindere?