Productora de Huevos de Codorniz Kepau

PRODUCTORA DE HUEVOS DE CODORNIZ KEPAU S.A.S.
LILIANA FLREZ VLEZ LUIS HERNANDO OSPINA GARCS
INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA ESPECIALIZACIN EN GERENCIA FINANCIERA ESPECIALIZACIN EN GERENCIA SABANETA 2010
LILIANA FLREZ VLEZ LUIS HERNANDO OSPINA GARCS
Trabajo de grado para optar al titulo de: Especialista en Gerencia Financiera Especialista en Gerencia
Asesor Metodolgico: NELCY SUAREZ
INSTITUCIN UNIVERSITARIA CEIPA ESPECIALIZACIN EN GERENCIA FINANCIERA ESPECIALIZACIN EN GERENCIA SABANETA 2010
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Firma del presidente del jurado
Firma del jurado
Firma del jurado
Sabaneta, Julio 21de 2010
CONTENIDO pg. FORMULACIN DE LA OPORTUNIDAD JUSTIFICACIN OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECFICOS 1. RESUMEN EJECUTIVO 2. DEFINICIN DEL NEGOCIO 3. ESTUDIO DE MERCADO 3.1 ANLISIS DE LA INDUSTRIA 3.2 DEFINICIN DEL PRODUCTO 3.2.1 El huevo de codorniz 3.2.2 Carne de codorniz 3.2.3 Codornaza 3.3 DEFINICIN DEL MERCADO 3.3.1 Mercado total 3.3.1.1. Huevos de codorniz 3.3.1.2. Carne de codorniz 3.3.1.3. Codornaza 3.3.2 Mercado meta 3.4 PERFIL DEL CLIENTE 3.4.1 Huevos de codorniz 3.4.2 Carne de codorniz 3.4.3 Codornaza 3.5 COMPETIDORES 3.6 ESTRATEGIAS 3.6.1 Fijacin de precios 3.6.2 Distribucin 3.6.3 Producto 3.6.3.1. Huevos de codorniz
4
14 15 16 16 17 19 21 21 23 24 27 28 30 30 31 31 32 32 32 33 35 35 35 37 37 39 40 40
3.6.3.2. Carne de codorniz 3.6.3.3. Codornaza 3.6.4 Publicidad y promocin 3.6.5 Comercializacin 3.6.6 Polticas de servicio 3.6.7 Proyeccin de ventas Presupuesto de ventas 4. ESTUDIO TCNICO OPERATIVO 4.1 INSTALACIONES 4.1.1 Distribucin de planta 4.2 LOCALIZACIN 4.3 CAPACIDAD DE PRODUCCIN DE HUEVOS 4.4 PROCESOS DE PRODUCCIN 4.4.1 Definicin y mapa de procesos 4.4.2 Diagrama de flujo del proceso productivo 4.2 OTROS GASTOS 5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO 5.1 PLANEACIN ESTRATGICA 5.1.1 Misin 5.1.2 Visin 5.1.3 Objetivos 5.1.4 Estrategias y tcticas 5.4.1.1. Estrategias tipificadas de marketing 5.4.1.1.1. Segmentacin 5.1.4.1.2. Diferenciacin y posicionamiento 5.1.4.2. Estrategias Competitiva (TOPLER) 5.1.4.2.1. Estrategias del lder 5.1.4.2.2. Estrategia del retador (Challenger) 5.1.5 Anlisis DOFA 5.1.5.1. Anlisis DOFA de KELPAU 5.2 DEFINICIN DE ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA
5
40 41 41 43 43 44 47 47 48 49 50 50 51 52 52 53 53 53 53 53 55 55 55 56 57 57 57 58 61 65
5. 3 MECANISMOS DE CONTROL 5.3.1 Controles preventivos 5.3.2 Controles correctivos 6. GESTIN HUMANA 6.1 SUBSISTEMA DE INGRESO 6.1.1 Requisicin de personal 6.2 SUBSISTEMA DE DESARROLLO 6.3 SUBSISTEMA DE MANTENIMIENTO 6.4 SUBSISTEMA DE CONTROL 6.5 RETIRO 7. ESTUDIO SOCIAL, LEGAL Y AMBIENTAL 7.1. ESTUDIO LEGAL 7.1.1 Tipo de sociedad 7.2 ESTUDIO SOCIAL 7.2.1 Impacto social 7.2.2 Responsabilidad social empresarial 7.3 ESTUDIO AMBIENTAL 7.3.1 Impacto ambiental 8. ANLISIS DE RIESGOS 9. ESTUDIO ECONMICO 9.1 SUPUESTOS ECONMICOS 9.2 FLUJO DE INVERSIONES 9.3 FLUJO DE EGRESOS 9.4. AMORTIZACIONES Y DEPRECIACIONES 9.5 FLUJO DE INGRESOS 9.6 FUENTES DE FINANCIACIN Y SERVICIO DE LA DEUDA 9.7 ESTADO DE RESULTADOS 9.8 ESTADO DE EFECTIVO
66 66 68 69 69 73 73 74 75 76 78 78 78 80 80 81 82 82 84 86 86 87 88 90 90 92 93 93
9.9 BALANCE GENERAL 9.10 FLUJO DE CAJA Y EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO 9.11 PUNTO DE EQUILIBRIO 9.12 NDICES FINANCIEROS 9.12.1 Liquidez 9.12.2 Endeudamiento 9.13.3 Rentabilidad 9.13.4 Generacin de valor 10. PLAN DE PUESTA EN MARCHA - CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 11. CONCLUSIONES
94 96 97 98 98 99 101 103 105 106
BIBLIOGRAFA 108 Anexo Fuente de Investigacin del consumo de huevo de codorniz mes 110
LISTA DE TABLAS pg. Tabla 1. Distribucin de la produccin de huevos en las principales ciudades del pas Tabla 2. Tamao real del Mercado Tamao del Mercado KELPAU Tabla 3. Poblacin Total rea Metropolitana del Valle del Aburr Tabla 4. Caractersticas de las Aves Gallina y Codorniz Tabla 5. Productos KELPAU Tabla 6. Proyecciones de Ventas para 5 aos Tabla 7. Distribucin fsica de los galpones Tabla 8. Equipo requerido Tabla 9. Arrendamiento, servicios pblicos y transporte Tabla 10. Produccin de huevos proyectada Tabla 11. Otros gastos en el primer ao Tabla 12. Perfil requerido para el cargo de Administrador. Tabla 13. Perfil requerido para el cargo de Vendedor Tabla 14. Perfil requerido para el cargo de Granjero Tabla 15. Empleados KELPAU Tabla 16. Constitucin de la empresa. Medelln 2010 Tabla 17. Matriz de Riesgos Tabla 18. IPC y PIB proyectados. Medelln 2010 Tabla 19. Inversiones. Medelln 2010 Tabla 20. Costos de produccin. Medelln 2010 Tabla 21. Gastos de administracin y ventas. Medelln 2010 Tabla 22. Depreciacin anual. Medelln 2010 Tabla 23. Proyeccin de ingresos. Medelln 2010 Tabla 24. Plan de amortizacin. Medelln 2010 Tabla 25. Estado de resultados. Medelln 2010 Tabla 26. Flujo de efectivo. Medelln 2010 Tabla 27. Balance general. Medelln 2010 22 31 33 37 38 45 49 49 49 50 52 69 70 72 76 80 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95
Tabla 28. Flujo de caja. Medelln 2010 Tabla 29. Punto de equilibrio. Medelln 2010 Tabla 30. Indicadores de liquidez. Medelln 2010 Tabla 31. Indicadores de endeudamiento. Medelln 2010 Tabla 32. Indicadores de rentabilidad. Medelln 2010 Tabla 33. Indicadores de generacin de valor. Medelln 2010 Tabla 34. Cronograma de actividades. Medelln 2009
96 98 98 100 101 1 105
LISTA DE GRFICAS pg. Grfico 1. Consumo per cpita de huevos en Colombia Grfica 2. Esquema fuerzas competitivas KELPAU Grfica 3. Estructura administrativa Grfica 4. Indicadores de liquidez. Medelln 2010 Grfica 5. Indicadores de endeudamiento. Medelln 2010 Grfica 6. Indicadores de rentabilidad. Medelln 2010 Grfica 7. Indicadores de generacin de valor. Medelln 2010 21 58 65 99 100 102 103
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LISTA DE FIGURAS pg. Figura 1. Razas de codorniz Figura 2. Huevo de codorniz Figura 3. Carne de codorniz Figura 4. Codornaza Figura 5. Jaulas 24 25 27 29 47
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LISTA DE CUADROS pg. Cuadro 1. Matriz DAFO nivel empresa/mercado Cuadro 2. Matriz DAFO nivel empresa/entorno Cuadro 3. Matriz DAFO nivel mercado/entorno 63 63 64
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LISTA DE DIAGRAMAS pg. Diagrama 1. Posicionamiento CAR SPA Diagrama 2. Movimientos estratgicos CAR SPA 64 65
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FORMULACIN DE LA OPORTUNIDAD
La reactivacin econmica que ha presentado el pas en los ltimos cinco aos, apoyada por los planes de renovacin, inversin tecnolgica y mejoras genticas de los sectores agropecuarios, han permitido desarrollar nuevos frentes de negocios para atender las crecientes demandas de productos y servicios a nivel nacional e internacional.
Por otro lado, los hbitos de consumo de alimentos de los habitantes del Valle del Aburra han cambiado en los ltimos diez aos, generando una demanda creciente de un sinnmero de alimentos de origen animal y vegetal requeridos en la preparacin de nuevos platos, tanto en las comidas denominadas rpidas, como en las gourmet.
Esta creciente demanda de nuevos tipos de alimentos, que antes se encontraban limitados a la importacin a la produccin efmera por parte de algunos micro empresarios, ha desarrollado oportunidades de negocio interesantes en todas las regiones del pas, entre la cual se encuentra la explotacin industrial de la codorniz, enmarcando el mercado en la produccin y comercializacin a gran escala de sus huevos, carne y derivados del proceso productivo.
La combinacin de estos dos factores, (creciente demanda y produccin a gran escala) genera en el equipo de trabajo el inters de evaluar la oportunidad de montar una empresa encaminada a la produccin y comercializacin de los huevos de codorniz y los productos derivados del proceso productivo, con miras a obtener un porcentaje importante del mercado enmarcado en el rea geogrfica del Valle del Aburr y que haga sostenible y rentable el negocio en el tiempo.
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JUSTIFICACIN El montaje de una empresa productora y comercializadora de huevos de codorniz y sus derivados productivos para cubrir la demanda del rea metropolitana del Valle del Aburr pose las siguientes ventajas:
Mercado creciente: De acuerdo con estudios realizados por diferentes entidades y agremiaciones agropecuarias sobre la produccin y comercializacin de productos relacionados con la cra de codornices (Coturnicultura), se estima que existe un dficit creciente en la produccin de huevos de codorniz, la explotacin de la codornaza y los desechos del proceso de sacrificio de las codornices al final de su etapa productiva. Actualmente el pas cuenta con un nivel importante de herramientas tcnicas y tecnologas encaminadas a la implementacin de las mejores prcticas de produccin.
La inversin en infraestructura y animales productivos es variable de acuerdo a las necesidades del mercado y a la cuota de mercado que la empresa logre consolidar en el corto y mediano plazo.
Un alto porcentaje de los costos de operacin es variable, lo cual permite mantener niveles de crecimiento escalonado.
Los precios de comercializacin de los huevos de codorniz son altos con respecto a huevos de otros tipos de animales como las gallinas, lo cual facilita la recuperacin de los costos de inversin y la generacin de rendimientos que permitan el sostenimiento y rentabilidad de la empresa.
El aprovechamiento de elementos residuales resultantes del proceso de produccin de los huevos de codorniz (codornaza, carne y residuos biolgicos)
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generan ingresos adicionales al negocio, permitiendo mejorar el flujo de caja en el mediano y largo plazo.
Los esquemas de comercializacin utilizados actualmente por los productores estn limitados la utilizacin de canales de distribucin como comercializadoras de huevos y grandes superficies, dejando para nuestra empresa una oportunidad de negocio basada en la comercializacin directa punto a punto, generando atributos adicionales en la calidad del producto (frescura, precio y disponibilidad).
OBJETIVO GENERAL
A partir de los estudios de mercado de produccin y comercializacin de huevos de codorniz, se realizar definir la viabilidad financiera del montaje de una empresa encaminada a la produccin, operacin, comercializacin de productos derivados de la Coturnicultura.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Definir el portafolio servicios que se va a ofrecer por parte de la compaa. Realizar una investigacin de mercados para evaluarla la demanda, frecuencia y precio del portafolio de productos. Definir la estrategia de la mezcla de mercadeo. Precio, Plaza, Promocin y producto. Definir un plan de montaje, produccin y comercializacin de productos relacionados con la Coturnicultura. Realizar la evaluacin financiera de la oportunidad de mercado.
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1. RESUMEN EJECUTIVO Durante el desarrollo de este trabajo, se enmarcar toda la estrategia de creacin, montaje y puesta en funcionamiento de la empresa KELPAU S.A.S., con caractersticas comerciales y agropecuarias, que desarrolla su actividad tcnica y operativa bajo la explotacin industrial de la coturnicultura.
Como marco referencial del mercado, se debe resaltar que actualmente la demanda de huevos de Codorniz en Colombia asciende a 793.3 millones de huevos al ao, que en el Valle del Aburr este mercado corresponde a un valor superior a 37 millones de huevos al ao, por lo que se evidencia una gran oportunidad de negocio, soportado en estudios que determinan que esta demanda tan solo se encuentra cubierta en un 65% por parte de los productores locales y nacionales, determinado principalmente por la falta de inversionistas, tcnicos agropecuarios y empresarios que saquen adelante este mercado.
La granja de produccin estar ubicada en una finca del corregimiento de Santa Elena, Municipio de Medelln, con una capacidad inicial de albergue y mantenimiento de 5.000 aves (codornices) en edad de postura, destinadas a la produccin especifica de huevos.
Adicional a la comercializacin de huevos de Codorniz, KELPAU generar ingresos con los subproductos de carne de codorniz en canal y la composta de codornaza, facilitando la viabilidad econmica y desarrollo de la oportunidad de negocio, adems de disminuir el impacto ambiental generado por el desarrollo del proceso productivo.
KELPAU lograr una participacin importante del mercado de huevos de codorniz mediante la diferenciacin de su servicio y producto, el cual se alcanzar con la implementacin de su estrategia de diferenciacin en la calidad de sus productos
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(frescura) y la forma de comercializar y distribuir el producto punto a punto cliente a cliente y no a travs de los canales tradicionales de distribucin a travs de terceros.
Los resultados de KELPAU con el desarrollo de su actividad operativa y comercial, al quinto (5) ao de operacin permitir obtener los siguientes resultados:
Participacin de Mercado TIR del proyecto VPN del proyecto TIR del Inversionista VPN del Inversionista Ingresos totales Utilidad neta
9.5% 125,25% $ 163.885.425 275,21% $ 147.019.483 $ 387.251.754 $ 96.939.220
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2. DEFINICIN DEL NEGOCIO KELPAU ser una sociedad de responsabilidad limitada constituida totalmente bajo la normatividad Colombiana, la cual entrar en vigencia a partir del primer semestre del ao 2011. Se ha seleccionado esta figura en lugar de operar a nombre de una persona natural, para garantizar legalmente los deberes y derechos de todos los socios.
La composicin accionaria de la empresa ser la siguiente:
Liliana Flrez Vlez Luis Hernando Ospina Garcs
43,673,439 70,432,164
50% 50%
La sede productiva y administrativa de KELPAU estar ubicada en un terreno ubicado en la vereda de Santa Elena, corregimiento del municipio de Medelln, siendo estratgicamente ubicada en esta zona por las caractersticas de flujo de aire y temperatura que posee esta zona geogrfica, permitiendo adems implementar estrategias de distribucin y comercializacin del producto de la granja.
La oportunidad de negocio se encuentra sustentada principalmente en:
Distribucin. La distribucin directa a los consumidores finales bajo esquemas flexibles tanto en das como en horarios de entrega, optimizado adems por un empaque de caractersticas institucionales que facilita su almacenamiento y disminuye sus costos.
Adicionalmente, la comercializacin directa permitir generar un vinculo directo cliente proveedor que permita la generacin de un relacin estratgica para la mejora de los procesos de planeacin y seguimiento de la produccin,
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almacenamiento y entrega de los huevos de codorniz y los subproductos generados por la operacin de la granja.
Calidad. La calidad del huevo de codorniz est definida principalmente por la frescura del huevo, motivo por el cual la distribucin estar limitada a la cantidad de huevo producido y almacenado en periodos mximos de una semana.
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3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1 ANLISIS DE LA INDUSTRIA
En Colombia, tanto la produccin como el consumo de huevo ha tenido un crecimiento muy importante en las ltimas cuatro (4) dcadas, definido tanto por el crecimiento y concentracin de la poblacin en las grandes ciudades, como por la identificacin de los altos valores nutricionales que tienen los huevos de diferentes tipos de aves, acompaado por los bajos precios que posee este producto frente a otro tipo de alimentos.
Para evidenciar este crecimiento, presentamos el siguiente grfico, en la que se hace referencia al crecimiento del consumo per cpita del huevo en Colombia en las ltimas dcadas. Grfica 1. Consumo per cpita de huevos en Colombia
Fuente: Fenavi, DIAN, DANE
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En la siguiente tabla se describe la distribucin de la produccin de huevos en las principales regiones del pas, lo cual permite determinar la importancia de cada una de ellas sobre el total del territorio nacional.
Tabla 1. Distribucin de la produccin de huevos en las principales ciudades del pas.
Fuente: Fenavi
Al concentrarnos en el mercado de la cra y explotacin industrial de codornices, se parte que la produccin mundial de huevos de codorniz del ao 2006 al ao 2009 fue de 580.902 toneladas, lo cual corresponde a 58.000 millones de huevos. Este negocio, definido como coturnicultura, puede obtener grandes beneficios desde tres grupos de productos y/o subproductos, los cuales son: Produccin de carne (en pie, canal, congelada, encurtida). Produccin de huevo (liofilizado, frtil, para consumo, encurtido). Aprovechamiento de subproductos (plumas y excrementos, o codornaza).
Las principales cifras del mercado de coturnicultura en Colombia son: Nmero de aves en produccin: Nmero de reproductoras: Nmero de planteles de incubacin: Nmero de huevos producidos x da: 1.859.800 26.100 17 1.412.800
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Produccin huevo de codorniz: 515.380.000 Unidades Consumo per cpita 111 gramos al ao
Produccin carne de codorniz: 277.500 Kilos de carne al ao. 1.850.000 codornices de engorde al ao.
Produccin de codornaza: 31.200 toneladas al ao 780.000 bultos de 40 kg al ao.
Algunos estudios independientes de productores y comercializadores de huevos de codorniz en Colombia estiman que el tamao de la demanda asciende a 700 millones de huevos al ao, lo cual representa un dficit equivalente a al 35,7% sobre el total de la capacidad actual de produccin por parte de las granjas de produccin.
3.2 DEFINICIN DEL PRODUCTO La clasificacin taxonmica define a la codorniz como un ave terrestre perteneciente al grupo de las Gallinceas, familia Phasianoidea y especie Coturnix coturnix. Las especies que se explotan comercialmente en Colombia son:
Coturnix coturnix coturnix: es la codorniz salvaje que anida en Europa y Asia y emigra en invierno a frica, Arabia e India. Esta ave es destinada a la produccin de carne por su mayor peso corporal.
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Figura 1. Razas de codorniz.
Coturnix coturnix japonica: es la codorniz japonesa que anida en la isla de Sakhaline y en el archipilagodel Japn y emigra a Siam, Indochina y Taiwn. En el siglo XIX fue introducida en Europa y Estados Unidos como ave de investigacin y decorativa, alcanzando despus importancia en la industria avcola. Esta ave es destinada a la produccin de huevos por su alta productividad y multiplicacin. Se explota actualmente en Francia, Alemania, Inglaterra, Italia, Estados Unidos, Venezuela y Colombia.
De acuerdo con los frentes de producto expresados anteriormente sobre la explotacin industrial de la codorniz, la descripcin de los productos se realiza de la siguiente manera:
3.2.1 El huevo de codorniz. Los huevos de la codorniz poseen un peso promedio de diez gramos, un dimetro longitudinal de 3.14 centmetros un dimetro
transversal de 2.41 centmetros, de color blanco, cubiertos de manchas cuyos colores van desde el caf al negro dndoles un aspecto agradable y llamativo. 1
EL HUEVO DE CODORNIZ. www.huevosdecodorniz.com.
Tomado
de
internet
el
20/05/2010
las
18:30
de:
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Figura 2. Huevo de codorniz.
La descripcin de la composicin del huevo de codorniz es: Agua (g) Protenas (g) Grasas (g) Cenizas (g) Fibra diettica (g) Carbohidratos totales (g) Carbohidratos disponibles (g) Energa (Kcal) Calcio (mg) Fsforo (mg) Hierro (mg) cidos grasos saturados (g) cidos grasos mono insaturados (g) Colesterol (mg) Tiamina (mg) Riboflavina (mg) Niacina (mg) 74,3 13,0 11,1 1,1 0,0 0,5 0,5 154 64 226 3,7 3,6 3,9 844 0,13 0,79 0,2
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Uno de las grandes ventajas que se le han reconocido a los huevos de codorniz por parte de nutricionistas y entidades de salud son sus altos aportes al sistema nutricional bsico de un ser humano, por lo que a continuacin se realiza descripcin del contenido nutricional del huevo de codorniz: Protena Grasa Ceniza Calcio Fosforo Isoleucina Methionina Vitamina A Vitamina B Vitamina D 2 14.6% 1.2% 0.1% 1.4% 2.2% 0.31% 0.039%
Los huevos frescos presentan PH neutro, una clara limpia, transparente, consistente y densa, con una pequea proporcin fluida. La albmina ayuda a los consumidores a determinar la calidad del huevo cuando se quiebra sobre una superficie plana debido a que con el pasar de los das de la postura, se aumenta la proporcin lquida de albmina en detrimento de la densidad.
En trminos generales, puede decirse que un huevo de codorniz equivale, en caloras, protenas y vitaminas, a 100 g cantidad mayor de hierro. de leche, conteniendo adems una
Para garantiza la calidad del huevo, el periodo de almacenamiento debe ser lo ms corto posible antes de la hora de consumo, siendo ideal realizarlo por
COMPOSICIN DEL HUEVO DE CODORNIZ. Tomado de internet el 21/05/2010 a las 19:23 de: http://www.oeidrusbc.gob.mx/oeidrus_bca/biblioteca/Estudios/Pecuarios/DOCUMENTO%20CODORNIZ.pdf www.huevosdecodorniz.com 26
periodos inferiores a los 15 das des pues de la postura, aunque su vida til sea de un mes. La principal razn para esta indicacin es que a partir del momento en que se realiza la postura, el huevo empieza a perder humedad, lo cual afecta tanto la textura como el sabor del producto. Para la preservacin en ptimas condiciones del huevo de codorniz, se recomienda la refrigeracin tanto en los puntos produccin como de comercializacin y disposicin, con miras a conservas la mayor cantidad de las cualidades del producto.
3.2.2 Carne de codorniz. Es una carne definida por los comensales como de alta digestibilidad, baja en grasa y cero colesterol, lo cual la pone en una posicin privilegiada para incluirse en la dieta diaria de persona adultas y jvenes, especialmente en personas que tienen niveles altos de cido rico y/o colesterol. Tambin es recomendada por mdicos a pacientes convalecientes con cuadros clnicos de intolerancia a las carnes regulares de bovinos y de aves como pollo y gallina. De una forma indirecta, se estima que tambin puede aportar en procesos de sostenimiento de personas con enfermedades de alto compromiso, como son el cncer, la diabetes, las enfermedades cardiovasculares, la esclerosis, la caquexia - cirrosis heptica, la desnutricin general, la ulcera, la anemia, el SIDA, entre otras .
Figura 3. Carne de codorniz
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La informacin nutricional de la carne de codorniz es la siguiente: Protena Grasa Fibra Ceniza Calcio Fosforo Methionina Lisina 28% 022% 2.66% 0.61% 0.72% 0.61% 0.011% 0.017%
La comercializacin de la carne de codorniz en Colombia se realiza en formas similares a la del empacado y comercializacin del pollo, utilizando bandejas de 700 g y 1300 g, siendo cada una de estas presentaciones conformada, en promedio, entre 8 y 15 pizas respectivamente, variando el numero de acuerdo a la raza y a la destinacin inicial que tuvo el ave en su vida (postura o engorde).
3.2.3 Codornaza. Las codornaza es el resultado del aprovechamiento de los excrementos de las codornices con miras a ser utilizados en procesos productivos de diferente tipo como son el uso como abono de cultivos (composta) y como alimento de animales (rumiantes, cerdos y peces) mezclado con melaza y concentrados.
La composta de codornaza es comnmente definida como un abono orgnico de origen animal, conformado por un material de color caf oscuro, sin olor desagradable y de textura suave semi granulado.
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Figura 4. Codornaza.
MANEJO DE CODORNAZA PARA ABONO
Para obtener una codornaza comercial y de ptimas caractersticas fisicoqumicas, se debe someter el estircol a procesos de mezclado, putrefaccin y aireacin. De acuerdo a las prcticas del mercado, se puede lograr la produccin de la composta as:
Mtodo 1. En un espacio amplio, al aire libre y alejado de la zona de produccin postura de las aves se deben mezclar:
5 bultos de codornaza 3 bultos de cascarilla de arroz 20 kilos de cal viva 2 bultos de tierra negra 10 kilos de calfos o fosforita 5 kilos de miel de purga 10 kilos de ceniza libra de levadura 50 kilos de residuos de plantas (hojas y tallos).
Mtodo 2. En un recipiente de madera, forrado con un plstico grueso de color negro que cubra la totalidad del recipiente, al aire libre y alejado de la zona de produccin postura de las aves se deben mezclar:
Un bulto de aserrn
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Dos bultos de codornaza Un bulto de paja, hojas secas aserrn seco
Una vez mezclados todos estos materiales, se debe humedecer la totalidad de la mezcla hasta obtener un resultado uniforme en la totalidad del material. Como actividad final se debe cubrir todo el material con los residuos de plantas (hojas, tallos, aserrn)
Cada 10 das, se debe retirar el material de cubierta (hojas, aserrn o paja), con miras a invertir la totalidad del material almacenado (que lo que estaba arriba quede abajo y viceversa). Este procedimiento debe repetirse de tras (3) a cuatro (4) veces antes de ser incorporado al lote de lombrices.
La composicin qumica ms comnmente encontrada en la codornaza es: Nitrgeno: Fosforo: Potasio: Calcio: Humedad: Manganeso: Cobalto: 6.64% 5.14% 5.72% 034% 64% 0.016% 0.052%
3.3 DEFINICIN DEL MERCADO 3.3.1 Mercado total. 3.3.1.1. Huevos de codorniz. KELPAU, en miras de soportar su estrategia de venta directa de sus productos, limitar su accionar a la zona geogrfica comprendida por las reas urbanas de los municipios pertenecientes al rea metropolitana del valle del Aburr. Para definir el tamao del mercado, se parte del mercado total actual del pas, el cual posee aproximadamente 150 granjas dedicadas a la explotacin industrial de
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codornices, con una poblacin total de 1.859.800 ejemplares en todas las etapas de crecimiento y produccin.
Partiendo que la produccin total de huevos de codorniz durante el ao 2009 ascendi a 515.672.000, que se tiene un dficit de produccin equivalente al 35% del total de la produccin actual (lo que determina que el tamao real del mercado asciende a 793.341.538 huevos al ao) y, que de este total Antioquia participa con un 9.1%, el mercado regional de KELPAU puede ascender a un total de 72.194.080 huevos al ao.
Como KELPAU ha definido que concentrar la comercializacin de sus productos en el Valle del Aburr, y la poblacin de estos municipios con relacin al resto del departamento de Antioquia es del 54.67%, y su concentracin es zonas urbanas asciende al 94.58% de la poblacin (segn las proyecciones del DANE para el 2010), se estima que el tamao de su mercado en el ao 2010 asciende a 37.331.607 huevos al ao.
Tabla 2. Tamao real del Mercado Tamao del Mercado KELPAU.
3.3.1.2. Carne de codorniz. Para la produccin de este nmero de huevos se requiere de aproximadamente de 60.000 codornices anuales en procesos continuos de crecimiento, levante, postura y engorde, lo cual determina que el
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tamao del mercado de carne de codorniz en el ao 2010 asciende a un total de 28.717 kilogramos al ao.
3.3.1.3. Codornaza. El tamao de mercado de la codornaza est limitado a la cantidad de codornices utilizadas en procesos industriales y la capacidad de cada ave de producir estircol en un da (8 g en promedio). As, partiendo de un total de 143.583 aves productivas al ao, el tamao del mercado de la codornaza en el ao 2010 asciende a un total de 23.479 toneladas de composta de codorniz al ao.
3.3.2 Mercado meta. Partiendo de los datos anteriores para el ao 2010 y asumiendo que el crecimiento del mercado ser: Ao 2011 2012 2013 2014 2015 Crecimiento 4,0% 4,5% 5,0% 5,5% 6,0%
El mercado objetivo de KELPAU es el siguiente:
3.4 PERFIL DEL CLIENTE
El mercado en el cual se enfocar KELPAU para la comercializacin de sus productos, est determinado geogrficamente por las zonas urbanas de los municipios que componen el rea Metropolitana del Valle del Aburr (Barbosa, Girardota, Copacabana, Bello, Medelln, Sabaneta, Itagi, La estrella y Caldas) ms el municipio de Envigado.
La poblacin del Valle de Aburr, segn el Censo de 2005 es de 3.316.370 habitantes, los cuales se encuentran distribuidos as:
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Tabla 3. Poblacin Total rea Metropolitana del Valle del Aburr
Municipio Barbosa Bello Caldas Copacabana Girardota Itagi La Estrella Sabaneta Envigado Medelln TOTAL
Fuente: DANE
Poblacin Total 42,547 373,013 68,157 61,421 42,830 231,768 52,763 44,874 175,337 2,223,660 3,316,370
Porcentaje 1.28% 11.25% 2.06% 1.85% 1.29% 6.99% 1.59% 1.35% 5.29% 67.05% 100.00%
Poblacin Urbana 18,721 359,404 52,632 53,033 25,201 209,498 28,538 35,528 166,742 2,187,356 3,136,653
Porcentaje 44.00% 96.35% 77.22% 86.34% 58.84% 90.39% 54.09% 79.17% 95.10% 98.37% 94.58%
De acuerdo con estos datos, la poblacin que es de inters como pblico objetivo de KELPAU asciende a un total de 3.136.653 personas. 3.4.1 Huevos de codorniz. El huevo de codorniz en Antioquia ha sido comnmente consumido por personas de todos los estratos socioeconmicos y edades, pues es utilizado como alimento tanto en platos fuertes de diferentes eventos sociales y restaurantes como en sitios de produccin y comercializacin de comidas rpidas. El perfil del cliente, para este caso el comprador de huevos de codorniz, lo podemos definir de la siguiente forma: Distribuidor. Es el canal de comercializacin ms conocido y utilizado por todos los productores de huevos (tanto de codorniz como de gallina). Este canal actualmente es quien se encarga de almacenar, comercializar y administrar la relacin con el cliente final (transformador), motivo por el cual posee un poder importante en el mercado por controlar tanto la demanda y la oferta de cara a los otros dos integrantes de la cadena comercial.
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Transformador. Comprador de volmenes importantes de huevos de codorniz y pequeas cantidades de carne de codorniz, dedicados a produccin y comercializacin de productos alimenticios preparados, que son quienes
tienen contacto con el consumidor final. De cara a nuestro negocio, su inters es tener un producto de optimas condiciones comerciales y de producto para procesarlo (comnmente lo procesan para convertirlo en lo conocido vulgarmente huevo duro), con miras a incluirlo diferentes platos de corte internacional como de la cocina tradicional antioquea.
El consumidor final de los huevos de codorniz es completamente amplio a la poblacin, pues este producto es consumido tanto por nios como por adultos y ancianos por su bajo contenido de colesterol y alto ndice proteico, teniendo adems ventajas sobre sus competidores directos (huevos de gallina) que es la facilidad del consumo por su tamao y su mejor sabor.
El consumo de los huevos de codorniz lo podemos clasificar en dos tipos de lugares principalmente: Restaurantes y eventos (fiestas). Algunos restaurantes y empresas dedicadas a atender eventos y fiestas sociales incluyen los huevos de codorniz como parte de su portafolio de pasa bocas y platos fuertes bastante elaborados y complejos. Por la diversidad de los tipos restaurantes, naturaleza de los
eventos y de empresas dedicadas a elaborar y comercializar alimentos listos para el consumo humano, no es posible definir un perfil, una frecuencia un comportamiento claro de la demanda de producto de este tipo de compradores de huevos de codorniz. Ventas de comida rpida. Los locales de venta de ensaladas, hamburguesas y perros calientes son un mercado importante para los huevos de codorniz. Al igual que en los restaurantes, los huevos de codorniz son incluidos como parte complemento de un plato ms elaborado, pero las caractersticas de
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produccin y comercializacin de estos alimentos de cara al consumidor final los diferencia como un producto de carcter totalmente informal.
3.4.2 Carne de codorniz. La carne de codorniz es muy apetecida por poseer caractersticas organolpticas, destacndose por encima de otras aves por su textura suave y tierna, su sabor y su facilidad de manipulacin para elaborar diferentes platos.
El consumo de carne de codorniz en Colombia y en especial en Medelln y sus municipios aledaos se puede determinar cmo depreciable pues, a pesar de contar con grandes volmenes de produccin, su consumo solo se realiza en algunos restaurantes de tipo gourmet, lo cual genera una baja demanda para su comercializacin directa. Como mercado alternativo, la gran mayora de las granjas que explotan
industrialmente la codorniz han optado por la venta de la carne en canal a un tercero (Comercializadora Internacional con sede en Santander), dedicado a la comercializacin y explotacin de carne de codorniz en mercados extranjeros, principalmente Espaa y Portugal.
3.4.3 Codornaza. Por la ubicacin geogrfica de la granja de produccin de KELPAU, la totalidad de la produccin de codornaza estar encaminada a la generacin de composta, la cual ser aprovechada por los cultivadores flores y follajes tropicales del corregimiento Santa Elena.
3.5 COMPETIDORES
La competencia para KELPAU son todas aquellas empresas y/o granjas dedicadas a la explotacin industrial y comercial de la codorniz, entendiendo que pueden participar en cualquiera de los tres grupos que componen el portafolio de productos resultantes de este tipo de actividad.
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En el pas no existe una agremiacin que recopile la produccin, comercializacin y estrategias de las empresas que se dedican a la coturnicultura, lo que ha generado que no se tenga informacin unificada de las condiciones del mercado, y mucho menos que regule las condiciones de oferta y la demanda.
En Colombia, los principales explotadores industriales y comerciales de la codorniz se concentra en los departamentos de Santander del norte, Santander del sur, Valle del cauca y Cundinamarca, lo cual permite a KELPAU tener una mayor autonoma y capacidad de crecimiento para abastecer la demanda de producto generada en el valle del Aburr.
En el rea Metropolitana del valle de Aburr, durante los aos 2008 y 2009 se iniciaron muchos proyectos con capitales golondrinas, los cuales desestabilizaron las variables de distribucin (saturacin de los canales tradicionales de distribucin comercializacin de huevos) y precio (como consecuencia de la sobreoferta de producto en unos pocos canales) deteriorando la rentabilidad del mercado.
Al evaluar los posibles sustitutos que puede tener el huevo de codorniz encontramos el huevo de gallina en el primer lugar. Adems de ser ms
econmico y de mayor tamao, su produccin y comercializacin se encuentra ms difundida en la totalidad del territorio nacional, lo cual ha logrado tener una cobertura de la demanda de huevos muy controlada de acuerdo a las condiciones del mercado nacional e internacional.
Al realizar una comparacin bsica de las caractersticas de estos dos tipos de especies, y por ende de sus productos, podemos relacionar:
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Tabla 4. Caractersticas de las Aves Gallina y Codorniz Caractersticas Periodo de incubacin del huevo Peso del huevo en proporcin al ave Comienzo de postura Continuidad de la postura Postura anual Tiempo entre postura Peso del huevo Relacin 12 huevos por kilo de alimento Vida til de la ponedora Densidad de cra por m
2
Gallina 21 das 3% 154 das curva de postura 300 cada 26 horas 50 a 60 g 2,2 2 aos 100
Codorniz 16 das 10% 42 das Continua 260 Cada 22 horas 10 a 12 g 0,3 1 ao 1000
Alimentacin (tipo diferente) 3 2 Fuente: www.corpoica.org.co/SitioWeb/Archivos/Publicaciones/CodornicesNo1.pdf
3.6 ESTRATEGIAS 3.6.1 Fijacin de precios. Los objetivos corporativos que son de crecimiento y deben ir de la mano de los objetivos de fijacin de precios que son lograr una sostenibilidad y crecimiento financiero y una porcin del mercado importante en el mercado previamente definido.
Para desarrollar una estrategia de precios se deben comprender los costes, la sensibilidad de la demanda al precio y la capacidad de la competencia en influir en el mercado
Para la definicin de los precios de cada uno de los productos generados por la explotacin industrial de la codorniz, KELPAU no utilizar el sistema de costeo normalmente utilizado por los contadores, sino que utilizar la metodologa de estimacin del Valor Econmico de cada uno de sus productos, que es el precio de la mejor alternativa que posee en comprador sobre las diferentes ofertas que encuentra disponibles, es decir, el Valor Econmico (VE) es el precio mximo que pagara un comprador, que dispone de una informacin completa respecto al mercado y que busca el mejor valor y conservando las caractersticas ptimas del producto.
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A pesar que KELPAU ser un nuevo jugador en el mercado, el precio no ser tratado como diferencial frente al mercado como estrategia de penetracin, pues los diferentes productos estarn soportados bajo la estrategia diferencial de distribucin punto a punto y calidad (frescura), lo cual sustenta el precio pagado por cada uno de los compradores.
KELPAU se enfocar en el valor que se quiere perciba el cliente sobre sus productos, permitiendo tener precios similares a los productores consolidados en el mercado dado que sus diferenciales de ubicacin en sitio, calidad y oportunidad en el servicio generan una percepcin de valor positiva: calidad, oportunidad y comodidad.
Sin embargo, es importante resaltar que a pesar de tener una poltica de fijacin de precios, el mercado se regula mediante la ley natural de oferta y la demanda, determinada principalmente por los grandes productores de Santander y los canales de distribucin de huevos de cada una de las ciudades del pas. Por esta razn, se har mayor nfasis oportunidad en la entrega cliente a cliente, es decir, no centrarse en el precio y hacer nfasis en las caractersticas distintivas del producto (frescura), y as para diferenciarse de la competencia.
Se muestran a continuacin los precios de los productos de KELPAU.

Tabla 5. Productos KELPAU.
Producto Ao 2011 Caja de 12 Unidades 2.304 Caja de 24 Unidades 4.608 Caja de 36 Unidades 6.912 Valor de la Unidad 192 Valor Unidad Carne en Canal 800 Valor del Kilo de Codornaza 248
Ao 2012 2.392 4.783 7.175 199 830 257
Precio $ Ao 2013 2.475 4.951 7.426 206 859 266
Ao 2014 2.562 5.124 7.686 213 890 276
Ao 2015 2.652 5.303 7.955 221 921 285
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3.6.2 Distribucin. La sede tanto productiva como comercial de KELPAU ser en el corregimiento de Santa Elena, el cual pertenece al municipio de Medelln.
La distribucin tanto de huevos como de carne de codorniz, como uno de los factores diferenciales definidos por KELPAU sobre los dems jugadores del mercado, se realizar punto a punto, es decir, se realizar a cada uno de los distribuidores y transformadores en sus diferentes lugares de operacin y/o almacenamiento. Esta estrategia estar encaminada a:
Generar un margen financiero superior al de otros jugadores del mercado, pues en el caso de entregar el producto directamente a los transformadores, la comisin que obtiene el comercializador llega directamente a nuestra empresa.
Establecer un canal directo de comunicacin y relacionamiento entre los clientes y la empresa, generando una barrera de entrada frente a otros productores y comercializadores.
Tener un poco de control sobre el mercado para definir las estacionalidades del mercado con miras a planear la produccin de huevos y el sacrificio de lotes de aves.
Para poder cumplir con esta estrategia de distribucin, se debe contar con todos los recursos necesarios para darle un manejo adecuado a los inventarios, tanto en la recepcin de los pedidos de los clientes como en el oportuno despacho a cada uno de estos, algunos de ellos son:
Base de datos de clientes. Tecnologa informtica (computador, software Microsoft office, correo
electrnico y acceso a internet) Conocimiento pleno de los productos y servicios. Buenas instalaciones fsicas para la produccin y almacenamiento. Buen respaldo financiero para soportar la estacionalidad de la demanda.
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3.6.3 Producto. 3.6.3.1. Huevos de codorniz. KELPAU comercializar las cuatro tipos de huevos de codorniz que se manejan en el mercado de acuerdo a su clasificacin de calidad (tal y como lo expresaremos en el punto 3.7.5), cada una de ellas cumpliendo estrictamente con sus caractersticas de peso y estructura fsica, de acuerdo a los estndares del mercado.
El empaque se realizar en cajas de cartn con una abertura en la parte superior cubierta con papel celofn con miras a permitir una ventilacin amplia del producto y as poder garantizar la preservacin (por la cantidad de la ventilacin recibida por el huevo antes de su consumo final) del producto por ms tiempo en las instalaciones del comercializador.
Los huevos sern empacados en tres presentaciones, 12, 24 y 36 unidades, las cuales estn encaminadas a la solucin de las necesidades de los diferentes transformadores y consumidores finales del producto.
3.6.3.2. Carne de codorniz. La entrega de la carne de codorniz en canal, requiere de un proceso de sacrificio y preparacin es ms simple que en la mayora de las dems aves explotadas industrialmente ya que no requiere de cortes ni empaques especiales, ya que su pequeo tamao permite un fcil manejo tanto en los procesos de empacado, transporte y finalmente durante el consumo por parte de los seres humanos.
Las codornices se embalan y comercializan con un peso aproximado de 200 g por ave, siendo empacadas en canales en grupos de cinco aves, mientras que en Estados Unidos se trabaja con animales de la especie Bobwhite, con pesos en canal de 300 g.
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El empaque de la carne de codorniz se realizar en formas similares a las utilizadas para el empacado y comercializacin del pollo, siendo las bandejas de icopor las ms recomendadas por algunos comercializadores.
Las aves ya en su estado de canal, alcanzan un peso promedio de 200 g, las cuales son empacadas en presentaciones de 700 g y 1300 g, variando el numero aves incluidas en el paquete de acuerdo a la raza y a la destinacin inicial que tuvo el ave en su vida (postura o engorde).
3.6.3.3. Codornaza. Como la totalidad de la produccin de la codornaza de la granja de KEPLPAU estar encaminada a la produccin de composta, la entrega de este producto se realizar de forma directa a las fincas y cultivos cercanos en bultos de 40 kg.
3.6.4 Publicidad y promocin. De acuerdo con la estrategia de distribucin punto a punto y calidad (frescura) definida por KELPAU, la publicidad y la promocin del producto estarn delimitadas al desarrollo de actividades puntuales bajo un esquema de contacto directo por parte de la fuerza comercial de la empresa, as:
Tarjetas de presentacin.
Tarjetas de presentacin del ejecutivo comercial,
el cual tendr la informacin bsica de contacto para la atencin directa, lo datos de la compaa y la promesa de frescura y entrega oportuna de nuestros productos. Esta tarjeta ser entregada as: Clientes potenciales. Durante el primer contacto y cada seis meses que el ejecutivo comercial realice proceso de seguimiento a estos clientes potenciales. Clientes actuales. Una vez se tenga establecida la relacin comercial con el distribuidor o transformador de los productos de KELPAU, el ejecutivo comercial y/o el distribuidor deber entregar una tarjeta a cada cliente con
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miras a estar al alcance cercano y directo cada vez que se tenga una necesidad de los productos.
Esta actividad planea repartir un total de 2.000 tarjetas anuales.
Imanes. Con la primera entrega de producto a cada cliente y con una periodicidad semestral, los distribuidores de KELPAU los entregaran a los jefes de compras y contactos de recepcin y almacenamiento con miras a lograr un posicionamiento claro como proveedor con nuestros atributos de calidad y oportunidad en el entrega directa.
Esta actividad planea repartir un total de 300 imanes anuales.
Emailing. Correos electrnicos encaminados a comunicar a los clientes actuales y potenciales informacin relevante del manejo, comercializacin y usos de los huevos y de la carne de codorniz. Los principales temas a utilizar a travs de este canal de comunicacin es el suministro de precios de los productos, recetas de cocina, modos de aprovechar y optimizar la utilizacin de la carne y de los huevos de codorniz, entre otros.
Esta actividad se ejecutar con una periodicidad mensual a la base de datos de clientes actuales y potenciales de KELPAU. Publicidad electrnica. Con miras a lograr aumentar el reconocimiento de KELPAU en el medio y lograr un posicionamiento rpido en la mente de los segmentos objetivos, se realizar inversin publicitaria en las pginas web de los diferentes eventos (seminarios, encuentros, charlas educativas y
normativas) de productores y comercializadores de carne de aves y de huevos. Tambin se realizar esta vinculacin a eventos cuyo objetivo sea el manejo y procesamiento de alimentos, educacin y encuentros de cocineros, chef y dueos de restaurantes y hoteles.
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Calendarios. con una periodicidad anual, en los meses de diciembre y enero, los distribuidores de KELPAU los entregaran a los jefes de compras y contactos de recepcin y almacenamiento con miras a generar recordacin de la marca y de los diferentes productos de KELPAU en cada uno de los clientes.
3.6.5 Comercializacin. El huevo de codorniz se clasifica de acuerdo a su tamao y peso de la siguiente manera: Primera: Huevos cuyo peso es superior a los 11 g. Segunda: Huevos cuyo se encuentra entre los 9 g y 11 g. Tercera: Huevos cuyo peso es inferior a los 9 g. Descarte: Huevos que durante el proceso de postura, recoleccin,
almacenamiento o transporte han sufrido algn deterioro en su estructura fsica.
De acuerdo con la estrategia de diferenciacin que se quiere dar frente al mercado actual, se implementarn dos canales de venta de los productos, as:
Centro de servicios. Ubicado en la sede de KELPAU, se realizar la recepcin de pedidos va telefnica y correo electrnico, programando la entrega del producto mediante agendamiento (da y hora), cantidades y caractersticas del cliente y del pedido.
Punto a punto. Un vendedor de KELPAU realizar la identificacin de lugares de consumo de huevos y carne de codorniz con miras a contactar a los compradores (dueos de local - negocio) y ofrecer el portafolio de productos, resaltando los factores diferenciales de producto y servicio que poseemos frente a la competencia.
3.6.6 Polticas de servicio. Como parte del proceso integral de comercializacin de productos, el servicio al cliente de KELPAU para la atencin de solicitudes, quejas, reclamos y entrega de informacin sobre los productos se realizar a
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travs de los dos canales de comunicacin con el cliente, es decir, tanto el canal presencial con los ejecutivos comerciales y la lnea telefnica de atencin de pedidos.
De igual forma, los distribuidores estarn empoderados para atender las solicitudes de garanta sobre el producto con miras a generar devoluciones y/o sustituciones de producto por averas como:
Producto descompuesto por mal almacenamiento o transporte. Productos en mal estado fsico (quebrados).
Con el manejo de la relacin uno a uno, el personal productivo, administrativo y comercial estar enfocado en hacer sentir al cliente de la productora como nico, anticipndose a sus necesidades y expectativas de acuerdo al conocimiento del negocio y el consumidor del producto final de nuestro cliente, generando una relacin gana gana que permita generar beneficios a ambas partes. 3.6.7 Proyeccin de ventas Presupuesto de ventas. Se estima que el mercado de huevos crecer con una tasa del 4% anual, estable durante los prximos cinco aos.
La distribucin estacional de la produccin y comercializacin de los diferentes productos ser la siguiente:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
5,0% 6,0% 7,0% 8,0% 9,0% 9,0%

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Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
10,0% 7,0% 8,0% 9,0% 10,0% 12,0%
Las proyecciones de ventas de KELPAU se establecen partiendo de un mercado meta de 1.299.887 huevos, 0 kilos de carne y 480 kilos de codornaza y 4.000 kilos de composta para los primeros diez (10) meses de operacin.
Tabla 6. Proyecciones de Ventas para 5 aos. Ao Mes Enero Febrero Marzo Abril 2.011 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo 2.012 Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Huevos 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 127.500 133.238 133.238 133.238 133.238 133.238 133.238 133.238 133.238 133.238 133.238 Aves 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.225 5.225 5.225 5.225 5.225 5.225 5.225 5.225 5.225 5.225 71 71 71 72 72 72 72 73 73 73 Carne (Kg) Codornaza (Kg) 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 42 42 42 42 42 42 42 42 42 42 Composta (Kg) 0 0 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 418 418 418 418 418 418 418 418 Pasa
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Continuacin (tabla 6) Ao Mes Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo 2.013 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Huevos 133.238 133.238 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 139.899 Aves 5.225 5.225 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 5.486 Carne (Kg) 73 74 74 74 75 75 75 76 76 76 76 77 77 77 Codornaza (Kg) 42 42 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 Composta (Kg) 418 418 418 418 439 439 439 439 439 439 439 439 439 439
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 147.594 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449 156.449
5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 5.788 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135 6.135
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78 78 78 79 79 80 80 80 81 81 81 82 82 82 83 83 84 84 84 85 85 86 86 87
46 46 46 46 46 46 46 46 46 46 46 46 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49 49
439 439 463 463 463 463 463 463 463 463 463 463 463 463 491 491 491 491 491 491 491 491 491 491
2.015
2.014
4. ESTUDIO TCNICO OPERATIVO
El plan de operaciones pretende definir el tamao y ubicacin geogrfica del proyecto despus de su puesta en marcha. Aqu se busca resolver interrogantes de cmo, dnde y con qu se va a constituir la empresa, comprendiendo con esto lo relacionado con la operacin de la misma.
4.1 INSTALACIONES Se requieren un espacio de 85m2 con el fin de ubicar 145 jaulas apiladas en mdulos de a 5 jaulas, donde estaran ubicadas las codornices, tambin se requiere de 3 cuartos adicionales de 15m 2 para almacenar los alimentos de las aves, el otro para el empaque de los huevos para su posterior distribucin y el otro para una oficina de 10m2 donde se instalara un computador para llevar el control de la produccin y de la distribucin del producto.
Figura 5. Jaulas
JAULAS VERTICALES
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4.1.1 Distribucin de planta.

DISTRIBUCIN EN PLANTA
Almacenamiento de Alimentos
G A L P O N E S
Acceso
Oficina
Acceso
Almacenamiento de huevos
Se ubican 5 galpones con 7 mdulos cada uno que contienen 35 jaulas para un total de 145 jaulas y en las cuales se albergaran 1.225 aves por Galpn, para un total de 5.070 aves.
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La distribucin fsica del galpn ser de la siguiente manera: Tabla 7. Distribucin fsica de los galpones Galpones 1 2 3 4 5 Total Mdulos 7 7 7 7 1 34 Cantidad de Jaulas 35 35 35 35 5 145 Dimensiones 15 mts 15 mts 15 mts 15 mts 15 mts 15 mts Total rea Utilizada 15 mts 32 mts 49 mts 66 mts 83 mts 83 mts
Se requiere de un escritorio, cuatro sillas y un computador, ver tabla.
Tabla 8. Equipo requerido. MAQUINARIA Y EQUIPO 4 Sillas Escritorio Computador TOTAL COSTO $ 300.000 $ 500.000 $ 1.280.000 $ 2.080.000
4.2 LOCALIZACIN
Se tomar en arrendamiento una bodega ubicada en el corregimiento de Santa Elena en el Municipio de Medelln Departamento de Antioquia, ya que este es el sitio cercano a la Ciudad de Medelln, donde se comercializaran los huevos de Codorniz.
Tabla 9. Arrendamiento, servicios pblicos y transporte.

Concepto Arrendamiento Servicios pblicos Seguro de transporte Transporte mercanca Total Valor mes 1,000,000 200.000 60.000 360.000 620.000 Valor primer ao 12,000,000 2.400.000 720.000 4.320.000 7.440.000
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4.3 CAPACIDAD DE PRODUCCIN DE HUEVOS De las 5.000 aves el 85% producen un huevo diario y al mes producirn en promedio 127.500 huevos para el primer ao, los cuales sern colocados en mercados industriales para su consumo, Ver tabla proyectada para los prximos 5 aos donde se analiza anualmente la produccin proyectada, igualmente el costo unitario, el precio de venta, y la utilidad bruta.
Tabla 10. Produccin de huevos proyectada. PRODUCCIN DE HUEVO DE CODORNIZ ANUAL PROYECTADA Periodo Produccin de huevos Costo Unitario Precio de Venta Costo Total Ventas Totales Utilidad Bruta 2011 1.530.000 68 192 2012 1.598.850 71 199 2013 1.678.793 73 206 2014 1.771.126 76 213 2015 1.877.394 78 221 146.436.732 414.904.074 268.467.342
104.040.000 114.157.890 122.551.889 134.605.576 293.760.000 318.171.150 345.831.358 377.249.838 189.720.000 204.013.260 223.279.469 242.644.262
4.4 PROCESOS DE PRODUCCIN
Es una definicin de las actividades crticas que se realizan. Para esto se presenta un diagrama de flujo de los procesos, que no es ms que la secuencia de operaciones expresada de forma
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4.4.1 Definicin y mapa de procesos.
Inicio
1 Recoleccin de los huevos
Descarte de Huevos
2 Separar SI
NO
3 Empacar
4 Enviar a Bodega
5 Distribuir
Fin
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4.4.2 Diagrama de flujo del proceso productivo.

PROCESO 1 2 Se compra materia prima. Se transporta la materia prima hasta la bodega. Entrada de materia prima a bodega y descargo de inventarios. Orden de salida de materia prima de bodega. Transporte de materia prima alimentos y aves hasta la bodega Elaboracin de productos Revisin de calidad a productos terminados Transporte del producto hasta el punto de venta. Entrada del producto a bodega y descargo en inventarios. X X X X 5 4 2 0 2 X X X X X X X
3 4
5 6 7
10 Se empaca el producto 11 Se realiza ltima inspeccin del producto 12 Orden de salida de los productos. Transporte y entrega de los productos al lugar 13 acordado con el comprador. TOTAL ACTIVIDADES:
4.2 OTROS GASTOS

Tabla 11. Otros gastos en el primer ao.
ITEM PAPELERA E INSUMOS ELEMENTOS DE ASEO GASTOS DE CONSTITUCIN GASTOS POR SALARIOS GASTOS FINANCIEROS TOTAL GASTOS
VALOR MES 25.000 17.500 40.313 2.400.000 395.994 2.878.807
VALOR AO 300.000 210.000 483.760 28.800.000 4.751.925 34.545.685
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5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO 5.1 PLANEACIN ESTRATGICA 5.1.1 Misin. Al finalizar el ao 2015, KELPAU ser una organizacin especializada en el mercado de produccin y comercializacin de productos de codorniz, dedicada a generar valor a sus clientes y empleados mediante el ofrecimiento de productos de excelente calidad, oportunidad en la entrega y una atencin personalizada cliente a cliente.
5.1.2 Visin. Al finalizar el ao 2015, KELPAU ser una organizacin reconocida en el Valle del Aburr por ser un aliado estratgico de sus clientes, desarrollando oportunidades de negocio conjuntas con sus clientes para garantizar su sostenibilidad y crecimiento en el mercado local y nacional.
5.1.3 Objetivos. Cualitativos. Disear y desarrollar estrategias de mercadeo y comercializacin claros y agresivos de cara a los restaurantes y empresas procesadoras de alimentos de tal manera que garantice la colocacin de la totalidad de la produccin en el mercado en cortos periodos de tiempo. Alcanzar para los productos de KELPAU un posicionamiento claro en la mente de sus dos segmentos de mercado, ocupando el primer puesto en los atributos de calidad oportunidad y frescura de cara al resto de los jugadores del mercado. Lograr convertir a KELPAU en un socio estratgico para el segmento de los transformadores, con miras a generar vnculos de confianza, credibilidad y estabilidad en las principales variables del mercado. Disminuir el poder de mercado de los distribuidores de huevos en los clientes atendidos directamente por KELPAU, con miras a garantizar la rentabilidad y estabilidad del proceso comercial de la compaa.
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Desarrollar nuevas estrategias de retencin y adquisicin que permitan atraer y mantener a los clientes de KELPAU.
Cuantitativos
Alcanzar una participacin de mercado creciente ao tras ao en el mercado de huevos de codorniz, logrando consolidar a KELPAU como un jugador importante del mercado del Valle del Aburra. La participacin ao tras ao ser: o 2011 o 2012 o 2013 o 2014 o 2015
4,0% 4,5% 5,0% 5,5% 6,0%
Alcanzar altos ingresos como resultado de la comercializacin de su producto principal (huevos de codorniz) como de sus subproductos (carne de codorniz y codornaza). Las ventas brutas del proceso productivo y comercial en los primeros cinco (5) aos son: o 2011 o 2012 o 2013 o 2014 o 2015
$ 300.855.040 $ 326.340.470 $ 354.650.506 $ 387.251.754 $ 424.853.899
Alcanzar una rentabilidad superior a la obtenida por el dinero en inversiones de bajo riesgo y de poca operatividad como son los rendimientos ofrecidos por entidades crediticias e industriales tradicionales, de tal forma que se recupere el valor de la inversin realizada durante las etapas preoperativas, operativas y
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comerciales del proyecto de negocio. Las utilidades netas del negocio en sus primeros cinco (5) aos son: o 2011 o 2012 o 2013 o 2014 o 2015
$ 44.812.831 $ 54.406.366 $ 66.200.021 $ 80.783.959 $ 96.939.220
Lograr una TIR al inversionista superior al 130%, lo cual permitir garantizar la obtencin del capital para la puesta en funcionamiento del proyecto y su operacin y mantencin, adems de pagar los diferentes costos, gastos asociados al proceso y entregar al inversionista una rentabilidad superior a los ofrecidos por mercados financieros tradicionales. La TIR proyectada para el negocio asciende al 275,21% Lograr un VPN superior al mercado tradicional crediticio con miras a garantizar la rentabilidad del negocio tanto para los inversionistas como para la sustentacin de la operacin creciente proyectada en el proyecto. El VPN proyectada para el negocio asciende a $ 147.019.483.
5.1.4 Estrategias y tcticas.
5.4.1.1. Estrategias tipificadas de marketing. 5.4.1.1.1. Segmentacin. La segmentacin de KELPAU est determinada al cliente, ya que su mercado est claramente diferenciado por el tipo uso que hace nuestro cliente con el producto, tal y como se expresa en el punto 3.4.1.
KELPAU buscar desarrollar en el mercado objetivo un alto reconocimiento dentro de sus diferentes segmentos de clientes, a travs de una oferta claramente establecida y comunicada a travs de diferentes medios de contacto, buscado
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generar un posicionamiento claro frente a los atributos de velocidad, oportunidad, calidad y servicio. Para los transformadores, la estrategia de comunicacin ser ms elaborada y rica en informacin buscando resaltar nuestros procesos, controles de calidad, insumos, aplicaciones y recetas que pueden generar valor aprovechamiento, aceptacin y reconocimiento en los consumidores finales de cada uno de los productos.
Como barrera a las posibles sustituciones o abandonos que puede generar esta estrategia de segmentacin, KELPAU contar con una comunicacin diversa a travs del tiempo con su pool de clientes con miras a lograr crear una diferencia entre cada una de sus ofertas y las de la competencia, renovndose constantemente por medio de ofertas y contactos directos con cada uno de los segmentos y generando una cercana entre KELPAU y cada uno de los transformadores de los productos al interior de nuestro mercado.
5.1.4.1.2. Diferenciacin y posicionamiento. El diferencial que busca ofrecer KELPAU es calidad y entrega oportuna en el local del cliente, con el que se busca lograr un alto posicionamiento dentro de los diferentes segmentos del cliente, generando as un mayor valor percibido por el cliente, logrando que est dispuesto a pagar ms que a otros productores, dado que el ritmo de los negocios actual hace atractivo cualquier producto o servicio que ahorre tiempo y brinde comodidad.
Los aspectos en los cuales KELPAU quiere enmarcar su estrategia de posicionamiento son los siguientes: Tiempo Oportunidad. El cliente de KELPAU tendr el producto en sus instalaciones de acuerdo con sus necesidades y programacin de produccin y
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comercializacin, el cual ser establecido en los momentos de realizacin del pedido. Este factor se puede resaltar fcilmente a travs de ahorro de tiempo para su posterior utilizacin en otras labores productivas y comerciales propias de su negocio.
Ubicacin geogrfica. La ubicacin geogrfica de KELPAU al interior de rea metropolitana permite a los potenciales clientes contar con el portafolio de productos con facilidad, rpido acceso y disponibilidad permanente, a cualquier hora y lugar, sin necesidad de desplazarse diferentes proveedores. requerir de los servicios de
5.1.4.2. Estrategias Competitiva (TOPLER). 5.1.4.2.1. Estrategias del lder. KELPAU no es ni ser el lder del mercado de distribucin de huevos carne de codorniz en su mercado ya que no posee la capacidad financiera, productiva y comercial para alcanzar a cubrir un porcentaje de participacin en el mercado mayor a la planteada para sus primeros cinco (5) aos de operacin.
5.1.4.2.2. Estrategia del retador (Challenger). La estrategia de KELPAU es concentrar la mayor parte de sus esfuerzos comerciales en el segmento de los transformadores, evitando competir directamente con los grandes distribuidores y/o jugadores del mercado, que son quienes actualmente son los lderes y controladores de variables de distribucin y precio en el mercado.
Las principales actividades a desarrollar son: Implementar estrategias de penetracin agresivas con miras a lograr la colocacin del producto de forma rpida y efectiva en los transformadores. Trabajar de la mano con los transformadores para generar nuevas opciones de mercado mediante el uso y presentacin de nuestros productos en nuevas recetas y platos con miras a aumentar la demanda.
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Generar un vnculo cercano entre la marca KELPAU y el segmento de los transformadores para garantizar la permanencia de la compaa en el tiempo. Incrementar el nmero de productos solicitados por los clientes a travs de la implementacin de estrategias de venta cruzada como fuente de
potencializacin de clientes. Innovar en la estructuracin de promociones, programas de recompra y comunicaciones para estar siempre en la mente de los clientes.
5.1.5 Anlisis DOFA. El anlisis de las cinco fuerzas competitivas del mercado de KELPAU es el siguiente:
Grfica 2. Esquema fuerzas competitivas KELPAU.
Competidores
Productores
Trasformadores y Distribuidores
Proveedores
Clientes
Insumos
Huevos de Gallina
Sustitutos
Amenazas de ingreso de nuevos competidores. El riesgo de ingreso de nuevos competidores es medio debido a que existen experiencias de malos resultados de empresarios en los aos anteriores, lo cual ha demostrado que el negocio debe manejarse con inteligencia y no con excesos de flujo de caja e
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inversiones desmedidas. Las principales variables que ponen barreras de acceso a competidores son: Diferenciacin del producto. KELPAU y su portafolio de productos, soportado en sus diferentes estrategias y actividades de lealtad de clientes generarn una diferencia con respecto a sus competidores a travs de publicidad, servicio, la oportunidad y la calidad. Necesidades de capital. La inversin inicial para el montaje y operacin de una granja de coturnicultura puesto que proporciona la capacidad de operacin necesaria para atender la demanda creciente de producto. Distribucin. El canal de comunicacin con los distribuidores y transformadores es directo punto a punto y persona a persona, estaramos con una ventaja frente a propuestas de productos o precios de terceros, impidiendo el acceso de ofertas externas a nuestro pblico objetivo.
Poder negociador de los proveedores. El poder de negociacin de los proveedores es medio en el mercado de la coturnicultura ya que existen diversas ofertas en el mercado local, con poca diferenciacin en la calidad de sus productos, precios y forma de distribucin.
Por esta razn, se puede decir que no existe una concentracin de poder en algn proveedor para el suministro de insumos para la operacin de la granja, tampoco hay una diferenciacin clara entre los diferentes tipos de alimentos que se pueden utilizar (no existe valor agregado o beneficio percibido en los insumos) y mucho menos un costo de cambio por la utilizacin de un producto, proveedor material en especial.
La posible integracin hacia delante de las empresas productoras de insumos es una variable de riesgo medio ya que, aunque no es el negocio de estas empresas en la actualidad, esta podra realizar inversiones importantes en el mercado para producir huevos de codorniz y carne de forma masiva, soportado
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adems con estrategias precios relativamente bajos frente al resto de los competidores, imponiendo nuevas reglas y estndares sobre cada tipo de producto. En cuanto a lo que esto afectara a KELPAU, podramos decir que es medio, ya que esto impactara en las condiciones comerciales (variable precio) y mrgenes de rentabilidad sobre las cuales hoy se desarrolla la actividad.
El Poder negociador de los clientes. El poder de negociacin de los clientes es medio alto pues ellos son quienes toman la decisin de a que granja o distribuidor van a comprar el producto. Adems, los distribuidores por el contacto con los transformadores y la acumulacin de producto estn en capacidad de manipular el precio del producto en el mercado.
Por otro lado, los costos de cambio de proveedor de huevos y carne de codorniz son relativos ya que estn directamente relacionados con la oferta de valor de KELPAU, la percepcin y la relevancia que este determine sobre factores de calidad de su producto final y de la disponibilidad y entrega en sitio mismo de procesamiento y/o almacenamiento.
La integracin hacia atrs de nuestros clientes es una amenaza de nivel bajo, ya que el costo beneficio no es estimulante si se desea desarrollar la coturnicultura en pequeos volmenes de produccin.
Presin de productos substitutivos. Los productos sustitutos poseen una relevancia alta en el mercado de la coturnicultura, pues la carne de pollo se encuentra totalmente masificada en el pas como una de las protenas ms importante de la canasta alimenticia de los colombianos. Adems, el huevo de gallina por su gran masificacin, facilidad de produccin en cualquier clima y su bajo precio, representa un competidor directo, fuerte y altamente competitivo para los coturnicultores.
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Rivalidad Interna (Competidores del Sector). La rivalidad interna posee una relevancia baja, pues es difcil que los empleados de KELPAU los
participantes en el proceso de produccin, comercializacin y distribucin del producto no estn en capacidad tcnica y financiera para montar una empresa de condiciones similares.
5.1.5.1. Anlisis DOFA de KELPAU. Fortalezas. Nuestra oferta de valor es de oportunidad en la entrega y calidad en el producto. Infraestructura operativa competitiva frente al mercado. Base de datos de clientes gestionable y administrable en el tiempo para programas de retencin, venta cruzada y recompra. Disponibilidad y capacidad operativa de acuerdo a la estacionalidad de la demanda. Generacin de valor agregado desde la oferta de valor de la empresa.
Debilidades.
Alta rotacin del personal operativo de la granja. Proceso de aprendizaje por parte de los operarios. Bajo margen de utilidad. Presupuesto limitado para inversin y crecimiento. Alto costo de la infraestructura de produccin. Alto costo de las aves para iniciar produccin. Costos fijos que se pueden generar por la operacin (alimento de las aves). Especializacin de la competencia en uso de una canal de distribucin. Ventajas nutricionales sobre los productos sustitutos. Los galpones de produccin no son propios, lo cual genera un costo fijo adicional al proceso de produccin. El consumidor prefiere el huevo de gallina en su alimentacin diaria.
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Oportunidades.
Diversidad de proveedores de insumos para la prestacin del servicio. Alto potencial de generar recompra y rentabilidad de los clientes por oportunidad y ubicacin geogrfica. Alta demanda en el mercado del producto de huevos. Crecimiento del nmero de restaurantes gourmet que pueden incluir la carne de codorniz en su carta. Desarrollo de lealtad en los clientes a travs de conocimiento como valor agregado. Ventas cruzadas de productos (huevos y carne). Realizacin de alianzas operativas y estratgicas tanto con proveedores como con clientes.
Amenazas.
Inversionistas forneos que destruyan valor en el mercado de la coturnicultura por desconocimiento de factores productivos y comerciales. Incremento de las tasas de inters para los prestamos que se requieren realizar para la puesta en funcionamiento de la compaa. Que el propietario del galpn decida terminar el contrato de arrendamiento. Bajo potencial de generar recompra y rentabilidad sobre los productos unitarios de la carne de codorniz. Dificultades en la entrega de los productos punto a punto Presupuesto limitado para inversin y crecimiento Infraestructura operativa demandante de recursos financieros constantes.
De acuerdo con los resultados del anlisis interno, del entorno y del mercado, se elaboran las matrices para el Anlisis DAFO a triple nivel:
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Cuadro 1. Matriz DAFO nivel empresa/mercado. Mercado / Anlisis Interno de la Empresa Anlisis Mercado Anlisis Interno Oportunidades Demanda superior a la oferta Demanda de informacin sobre usos de los productos Amenazas Bajo potencial de generar recompra y rentabilidad sobre los producto unitario de la carne Oportunidad en la entrega punto a punto Presupuesto limitado para inversin y crecimiento Diversidad de proveedores de insumos Infraestructura operativo demandante de recursos financieros Infraestructura operativa y tecnologa competitiva frente al mercado Puntos Dbiles Distribucin tercerizada a travs de un contratista Competencia con una infraestructura de distribucin fuerte y consolidada. Alta estacionalidad de demanda. Daos del producto por manipulacin y transporte
Puntos Fuertes
Cuadro 2. Matriz DAFO nivel empresa/entorno. Entorno / Anlisis Interno de la Empresa Anlisis Entorno Anlisis Interno Oportunidades Base de datos de clientes administrable en el tiempo para procesos de fidelizacin, potencializacin y venta cruzada Desarrollo de lealtad de los clientes a travs de servicios de valor agregado Amenazas Disponibilidad y capacidad operativa para la entrega oportuna del producto final punto a punto El producto solo es valorado por el consumidor final en su estado de consumo final, no al salir de la granja
Puntos Fuertes
Generacin de valor agregados Instalaciones no adecuadas para desde la oferta de diferenciacin cubrir la demanda de productos Puntos Dbiles Especializacin de la competencia en el manejo de canales de distribucin Ventas cruzadas de productos
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Cuadro 3. Matriz DAFO nivel mercado/entorno Entorno / Mercado Anlisis Mercado Anlisis Entorno Oportunidades Realizacin de alianzas operativas y estratgicas con proveedores y clientes Oferta de valor de calidad y distribucin Producto deficiente como resultado de manipulacin en la recoleccin y empacado del producto Puntos Dbiles Alta rotacin del personal operativo de la granja Amenazas Corto ciclo de vida del producto en el cliente Costos fijos de operacin altos en temporadas de baja demanda Reproceso en las entregas por mala planificacin de rutas criticas Calidad inestable del producto por mal almacenamiento Proceso de aprendizaje del personal operativo en el manejo del producto y de las aves
Puntos Fuertes
Modelos de posicionamiento de la empresa. Despus de analizar la matriz DAFO en sus diferentes niveles, KELPAU ser una empresa genrica
focalizada orientada a entregar sus productos en una forma diferenciada, oportuna y eficiente que garantice su calidad (frescura), alcanzando un volumen de participacin de mercado interesante frente a los resultados productores de grandes volmenes de huevos y carne de codorniz.
Diagrama 1. Posicionamiento CAR SPA.
Empresa Diferenciada
Empresa Genrica
Empresa Especializada
Empresa Genrica Focalizada
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Diagrama 2. Movimientos estratgicos CAR SPA.
Empresa Diferenciada
Empresa Genrica
Empresa Especializada
Empresa Genrica Focalizada
Posteriormente, cuando KELPAU alcance una estabilidad operativa, financiera y comercial, ser una empresa con tendencia a ser diferenciada, ya que esta participar en un mercado altamente competitivo que valorar el impacto de la calidad del producto y de la entrega puntual del producto en la sede de cada transformador. 5.2 DEFINICIN DE ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA La Empresa KELPAU tendr la junta de socios como organismo rector de la empresa, un Administrador como cabeza visible y representante legal y dos empleados que se ocuparan del proceso productivo y del proceso de distribucin.
Grfica 3. Estructura administrativa.
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Aunque por lneas de autoridad, el vendedor le reporta al Administrador, y ste a su vez le reporta a la junta de socios, consideramos tener una estructura
organizacional circular participativa y no piramidal autocrtica.
La esta estructura organizacional es de cara al cliente, quien es considerado el ms importante y a quien nos debemos.
5.3 MECANISMOS DE CONTROL 5.3.1 Controles preventivos. Se define el reglamento interno de trabajo de la
compaa teniendo en cuenta la normatividad vigente y donde se definen claramente las funciones y el actuar de los empleados y el de la empresa, para este se tendr en cuenta: Condiciones de ingreso. Definicin del periodo de prueba. Horario de trabajo. Las horas extras y trabajo nocturno. Das de descanso legalmente obligatorio. Vacaciones remuneradas. Permisos. Salarios, das y horas de pagos. Incapacidades, servicio mdico, medidas de seguridad, riesgos profesionales, primeros auxilios en caso de accidentes de trabajo, normas sobre labores en orden a la mayor higiene, regularidad y seguridad en el trabajo.
Salarios
Los trabajadores tienen como deberes los siguientes: Respeto y subordinacin a los superiores. Respeto a sus compaeros de trabajo. Procurar completa armona con sus superiores y compaeros de trabajo en las relaciones personales y en la ejecucin de labores.
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Guardar buena conducta en todo sentido y obrar con espritu de leal colaboracin en el orden moral y disciplina general de la empresa. Ejecutar los trabajos que le confen con honradez, buena voluntad y de la mejor manera posible. Hacer las observaciones, reclamos y solicitudes a que haya lugar por conducto del respectivo superior y de manera fundada comedida y respetuosa. Recibir y aceptar las rdenes, instrucciones y correcciones relacionadas con el trabajo, el orden y la conducta en general, con su verdadera intencin que es en todo caso la de encaminar y perfeccionar los esfuerzos en provecho propio y de la empresa en general. Observar rigurosamente las medidas y precauciones que le indique su respectivo jefe para el manejo de las herramientas de trabajo. Permanecer durante la jornada de trabajo en el sitio o lugar en donde debe desempear sus labores. Se prohbe al trabajador: o Sustraer de la bodega o establecimiento las materias primas o productos sin permiso de la empresa. o Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de narctico o de drogas enervantes.
Programas de capacitacin y desarrollo.
Desarrollar
programas de
capacitacin para los socios y empleados y asistir a cursos y conferencias de formacin.
Capacitacin en servicio al cliente. Cada seis meses, se ofrecern cursos de actualizacin en servicio relacionados con:
Fundamentacin de todo lo que tiene que ver con el servicio personal en las organizacin y de cara al cliente. Las habilidades propias de los empleados en la prestacin del servicio.
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La actitud para reflejar la apropiacin de los elementos bsicos del servicio y su reflejo en el desarrollo de la actividad interna y de cara al cliente en el da a da.
5.3.2 Controles correctivos. Con el fin
de reducir errores o eliminar
comportamientos o resultados indeseables y de ese modo lograr conformidad con las regulaciones y estndares de la organizacin se implementaran los siguientes controles: Realizar inventario permanente de las aves ndice de aves descartadas = Total aves descartadas mes / total de aves ndice de huevos descartados= Total huevos descartados mes / total de huevos producidos mes Anlisis de rentabilidad y productividad ndice de crecimiento en ventas= Total de las ventas realizadas / total de las ventas presupuestadas ndice de desercin de clientes= Total clientes activos/total clientes periodo anterior ndice de reclamos clientes externos = total de reclamos recibidos/total de reclamos del periodo anterior
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6. GESTIN HUMANA
6.1 SUBSISTEMA DE INGRESO

Tabla 12. Perfil requerido para el cargo de Administrador. EMPRESA KELPAU S.A.S DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL CARGO DE ADMINISTRADOR 1. Identificacin del Cargo Cargo: Administrador rea a la que pertenece Ventas Jefe Inmediato Socios Cargos que le reportan Vendedor, Granjero Ubicacin Fsica Empresa y Oficinas de los clientes Jornada Laboral 9 horas diarias Horario laboral 7:00 AM 5:00 PM Fecha de actualizacin Junio 27 de 2010 2. Perfil de Funciones 2.1 Funciones 2.1.1 Funcin Bsica Planear, organizar, dirigir y controlar el negocio en general 2.1.2 Funcin Especifica 1. Representar la empresa ante los entes de vigilancia y control. 2. Representar a la empresa legalmente 3. Pagar impuestos, seguridad social, parafiscales y salarios a los dems empleados. 4. Cumplir con los objetivos del direccionamiento de la empresa 5. Cumplir con los resultados y metas financieras 6. Controlar y vigilar el adecuado funcionamiento de la compaa. 7. Entregar informes mensuales a los socios en reuniones de junta directiva 8. Hacer seguimiento a la gestin de ventas 9. Hacer seguimiento a la produccin, inventarios y materia prima 10. Cumplimiento del presupuesto de ventas, costos, gastos y utilidades 2.1.1 Funciones Generales 1. Contribuir al cumplimiento de la Misin, Visin y Objetivos de la compaa. 2. Asistir a reuniones programados por los superiores 3. Cumplir con el cronograma de actividades propuesto en el plan de trabajo. 4. Generar ambiente positivo de trabajo para obtener la colaboracin abierta de quienes estn involucrados en la evaluacin de un proceso. 5. Sugerir y proponer cambios en los procedimientos del rea orientadas a su mejoramiento y eficiencia 6. Mantener la reserva en la informacin propia de su cargo, la cual es considerada confidencial y estratgica por consiguiente debe abstenerse de revelarle 7. Asistir a los eventos internos y externos que organiza y convoca la organizacin, para la realizacin de reconocimientos, o eventos de contenido acadmico y laboral Pasa
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Continuacin (tabla 12) 2.2 Formacin 2.2.1 Nivel de escolaridad 2.2.2 Titulo Obtenido 2.2.3 Conocimientos complementarios
2.2.4 Idiomas 2.3 Requerimientos de Experiencia Tiempo En actividades de: Habilidades Observaciones Competencias requeridas
Tecnlogo Tecnlogo en reas administrativas Conocimientos bsicos de Office Conocimientos bsicos en ventas Conocimientos en el manejo de programas contables Espaol 2 Aos En cargos administrativos
Office Intermedio Buenas relaciones interpersonales, creatividad y capacidad para tomar decisiones. Anlisis, Evaluacin y Solucin de Problemas, liderazgo estratgico, orientacin de servicio al cliente, trabajo en equipo, orientacin a resultados
Tabla 13. Perfil requerido para el cargo de Vendedor. EMPRESA KELPAU S.A.S. DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL CARGO DE VENDEDOR 1. Identificacin del Cargo Cargo: Vendedor rea a la que pertenece Ventas Jefe Inmediato Administrador Cargos que le reportan Ninguno Ubicacin Fsica Empresa y Oficinas de los clientes Jornada Laboral 9 horas diarias Horario laboral 7:00 AM 5:00 PM y en el que se defina por el cliente Fecha de actualizacin Junio 27 de 2010 2. Perfil de Funciones 2.1 Funciones 2.1.1 Funcin Bsica Realizar ventas a los clientes para satisfacer sus necesidades, difundir permanentemente el portafolio de productos de la compaa y resolver los problemas de los clientes. 2.1.2 Funcin Especifica 1. Presentar informes de ventas en los tiempos definidos 2. Cumplir con el presupuesto de las ventas 3. Planificar y controlar sus resultados para mejorar el rendimiento 4. Tomar nota de los pedidos de los clientes y hacer seguimiento de su entrega 5. Consultar permanentemente la existencia de los productos. 6. Estar actualizado en las referencias y precios de los productos 7. Explorar permanentemente la zona asignada para detectar clientes potenciales 8. Realizar un seguimiento de consumos por cada cliente de su zona. 9. Comunicar al cliente las novedades sobre precios y condiciones 10. Informar diariamente a la Empresa los resultados de sus visitas. Pasa
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Continuacin (tabla 13) 11. Capacitarse permanentemente en el servicio al cliente 12. Realizar ventas donde el cliente necesite el producto 13. Horario variable de trabajo segn requerimientos de los clientes 14. Visitar a los clientes y reportar informes 15. Conocer a profundidad los productos ofrecidos 16. Elaborar informes peridicos sobre novedades de la competencia en su zona . 2.1.3 Funciones Generales 1. Contribuir al cumplimiento de la Misin, Visin y Objetivos de la compaia. 2. Asistir a reuniones programados por los superiores 3. Cumplir con el cronograma de actividades propuesto en el plan de trabajo. 4. Generar ambiente positivo de trabajo para obtener la colaboracin abierta de quienes estn involucrados en la evaluacin de un proceso. 5. Sugerir y proponer cambios en los procedimientos del rea orientadas a su mejoramiento y eficiencia 6. Mantener la reserva en la informacin propia de su cargo, la cual es considerada confidencial y estratgica por consiguiente debe abstenerse de revelarle 7. Asistir a los eventos internos y externos que organiza y convoca la organizacin, para la realizacin de reconocimientos, o eventos de contenido acadmico y laboral 2.2 Formacin 2.2.1 Nivel de escolaridad 2.2.2 Titulo Obtenido 2.2.3 Conocimientos complementarios Tcnico Tcnico en reas administrativas o de ventas - Conocimientos bsicos de Office - Conocimientos bsicos en ventas - Conocimientos en el manejo de calculadoras financieras. - Espaol 1 Ao en ventas ventas directas a los clientes Negociacin con clientes
2.2.4 Idiomas 2.3 Requerimientos de Experiencia Tiempo En actividades de:
Habilidades Observaciones Competencias requeridas
Habilidad para persuadir y vender Buenas relaciones interpersonales Orientacin de Servicio al Cliente, Trabajo en Comunicacin, Orientacin a Resultados
Equipo,
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Tabla 14. Perfil requerido para el cargo de granjero. EMPRESA KELPAU S.A.S.
DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL CARGO DE GRANJERO 1. Identificacin del Cargo Cargo: Granjero rea a la que pertenece Produccin Jefe Inmediato Administrador Cargos que le reportan Ninguno Ubicacin Fsica Empresa - Galpones Jornada Laboral 9 horas diarias Horario laboral 7:00 AM 5:00 PM Fecha de actualizacin Junio 27 de 2010 2. Perfil de Funciones 2.1 Funciones 2.1.1 Funcin Bsica Responsable del proceso productivo de los huevos de codorniz y debe estar al tanto del cuidado de las aves, la recoleccin de los huevos y de la higiene de los galpones. 2.1.2 Funcin Especifica 1. Alimentar las aves 2. Recolectar los huevos, limpiarlos, empacarlos y almacenarlos 3. Estar pendiente de las aves enfermas 4. Asear permanentemente los galpones 5. Comunicar al administrador de todo lo que ocurre en el proceso productivo 6. Capacitarse permanentemente en la produccin de huevos de codorniz 7. Horario variable de trabajo segn se requiera 8. Elaborar informes diarios sobre la produccin de huevos aptos y de huevos descartados 9. Llevar seguimiento de produccin por jaulas y por mdulos Funciones Generales 1. Asistir a reuniones programados por los superiores 2. Cumplir con el cronograma de actividades propuesto en el plan de trabajo. 3. Generar ambiente positivo de trabajo para obtener la colaboracin abierta de quienes estn
involucrados en la evaluacin de un proceso.
4. Sugerir y proponer cambios en los procedimientos del rea orientadas a su mejoramiento y

eficiencia 5. Asistir a los eventos internos y externos que organiza y convoca la organizacin, para la realizacin de reconocimientos, o eventos de contenido acadmico y laboral
2.2 Formacin 2.2.1 Nivel de escolaridad 2.2.2 Titulo Obtenido 2.2.4 Idiomas 2.3 Requerimientos de Experiencia Tiempo En actividades de:
Tcnico Tcnico en labores avcolas - Espaol 1 Ao Actividades agropecuarias, especficamente en cuidado de aves.
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6.1.1 Requisicin de personal. El proceso de reclutamiento, seleccin y
contratacin
ser realizado por lo mismos propietarios del negocio, con la
asesora de un abogado para el tema pertinente al contrato de los empleados.
Se dejar consignada la solicitud de personal con el perfil del cargo a contratar.
Ningn empleado puede ingresar a laborar sin que exista un contrato firmado y se encuentre a filiado a la seguridad social y al sistema de compensacin familiar.
El aspirante debe presentar los siguientes documentos: Hoja de vida donde conste ltimo empleador con el que haya trabajado en el que conste el tiempo de servicio, la labor ejecutada, el salario devengado y el motivo de retiro, referencias personales. Certificado de estudio (diploma o acta de grado). Fotocopia de la cedula de ciudadana o tarjeta de identidad. Pasado judicial. Se verifica si el aspirante ha estado afiliado antes a una EPS, fondo de pensiones Exmenes de sangre (son programados por servicios administrativos).
Tambin se debe tener en cuenta: Pruebas Psicomtricas y exmenes de conocimientos y habilidades. Visita domiciliaria. Estudio mdico. Entrevista final.
6.2 SUBSISTEMA DE DESARROLLO
KELPAU debe contar con un personal altamente capacitado y por esto cuando se realice un ingreso de algn funcionario se debe realizar una induccin de dos
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semanas, donde se le explica y se le entrega manual que contiene la visin, misin, valores corporativos, filosofa organizacional y el portafolio de productos que ofrece la compaa.
Entrenamiento: se le entrega al funcionario manual de funciones donde se identifican las actividades propias del cargo y se le realiza el respectivo entrenamiento en el puesto de trabajo, tambin se le entregan los implementos para su respectivo desarrollo de sus funciones como: computador, uniformes, palas Etc.
Se hace una presentacin de los integrantes del equipo de trabajo y se le hace un recorrido para la localizacin y conocimiento de la empresa.
Formacin. Desarrollar
programas de capacitacin para los socios y
empleados de la compaa KELPAU en servicio y orientacin al cliente y en el proceso productivo de huevos de codorniz, carne de codorniz y codornaza.
6.3 SUBSISTEMA DE MANTENIMIENTO
Los funcionarios de KELPAU sern reconocidos por ser un grupo humano calificado y cualificado, excelentes personas y profesionales que cada da estn en permanentes actualizaciones referentes a sus funciones y tambin
capacitaciones de crecimiento personal, buscando en ellos un desarrollo integral que los haga cada da mejores personas y ms competentes para desempear sus funciones, todo lo anterior conlleva a que l funcionario tenga un alto sentido de pertenencia y compromiso con la organizacin.
Se implementar en KELPAU un estilo de liderazgo democrtico en donde todos participan en las reuniones programadas y las decisiones finales se tomaran de manera conjunta entre los socios y el administrador.
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La comunicacin formal ser escrita, verbal y no verbal y el canal regular de arriba hacia abajo ser: los socios, el administrador, el vendedor y en granjero. De abajo hacia arriba ser del vendedor y el granjero al administrador y de este a los socios.
La comunicacin escrita se har por medio de: Actas, circulares, Correos electrnicos y cartelera y la comunicacin verbal se har por medio de reuniones formales e informales.
Se tiene un sistema de compensacin econmica directa para el administrador y el vendedor de acuerdo al incremento de las ventas as: Cumplimiento en ventas del 110%, se les reconocern $150.000 Cumplimiento en ventas del 120%, se les reconocern $250.000 Cumplimiento en ventas de ms del 120%, se les reconocern $300.000
Se tendrn afiliados todos los empleados a la administradora de riesgos profesionales en la escala a que corresponda segn las labores desempeadas por cada uno de los empleados, igualmente se adelantaran capacitaciones en compaa de la ARP para minimizar los accidentes de trabajo que se puedan presentar.
6.4 SUBSISTEMA DE CONTROL
Validar que los procesos y procedimientos se estn realizando de acuerdo a las polticas y normas adoptados por KELPAU,, identificar los riesgos y definir planes de accin para mitigarlos.
Definir claramente los procesos, procedimientos e instructivos del que hacer de KELPAU. Definir los protocolos para la prestacin de los servicios
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Realizar seguimiento a los procesos por medio de indicadores de operacin, liquidez y rentabilidad Estandarizar el desempeo, por medio de manuales de procesos y procedimientos. Realizar seguimiento permanentemente a los riesgos identificados Estandarizar la prestacin del servicio y hacer seguimiento a los funcionarios por medio de la evaluacin del desempeo. Desarrollar y hacer seguimiento a los planes de accin identificados en la evaluacin del desempeo para mejorar sus competencias. Definir claramente el reglamento interno de trabajo especificando derechos y deberes de la empresa y de los empleados.
6.5 RETIRO Tabla 15. Empleados KELPAU.

REQUERIMIENTO DE PERSONAL PERSONAL ADMINISTRATIVO PERSONAL OPERATIVO PERSONAL COMERCIAL TOTAL Modalidad de Contrato Termino Fijo Termino Fijo Termino Fijo CANTIDAD DE PERSONAS 1 1 1 3 SALARIO 1.100.000 600.000 700.000 2.400.000
Para desvincular a un empleado se le debe hacer el respectivo seguimiento que nos permita identificar si la desvinculacin se hace sin justa o con justa causa, ya que dependiendo del tipo de desvinculacin se indemniza o no al empleado.
Cuando la desvinculacin se da con justa causa, el empleado pierde el derecho a la indemnizacin, prima de vacaciones y bonificaciones, la prima legal se pagar en proporcin al tiempo laborado.
La desvinculacin o el retiro se puede dar por: despido, renuncia y muerte
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Vacaciones. Se pagar proporcional al tiempo laborado independiente de la modalidad de contrato y corresponde a 15 das hbiles consecutivos de descanso remunerados.
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7. ESTUDIO SOCIAL, LEGAL Y AMBIENTAL 7.1 ESTUDIO LEGAL 7.1.1 Tipo de sociedad. Tipo de sociedad llamada Sociedad Annima Simplificada S.A.S, es el tipo de sociedad que se constituir con el nombre Huevos de codorniz KELPAU S.A.S.
Los socios fundadores sern Liliana Flrez Vlez, especialista en Gerencia Financiera y Luis Hernando Ospina Garcs, Especialista en Gerencia
Los accionistas de las S.A.S. no responden por las obligaciones tributarias, ni laborales ni de ninguna otra naturaleza en que incurra la sociedad y esto se aplica para las S.A.S.
A las empresas S.A.S se les admite tener objeto social indeterminado, es decir, que puede hacer todo lo que no est prohibido por la ley y que este determinado en los Estatutos, pudiendo dedicarse a varias alternativas de negocio comercia, lo que le permite ser ms competitivo.
El capital social se puede pactar a hasta antes de dos aos, pueden expedir acciones.
Se liquida igual que las sociedades de Responsabilidad Limitada, es decir que Los socios responden hasta el monto de sus aportes, que no respondera ante terceros con todo su patrimonio personal que respondera solo con el capital consignado en la constitucin de la S.A.S.
El representante legal tiene independencia para en su administracin y toma de decisiones siempre no est en contra del objeto social de la compaa.
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Son ms flexibles y tiene que cumplir con menos requisitos en su creacin lo que rebaja el costo de constitucin y permite que con un bajo presupuesto se pueda iniciar un proyecto.
Las caractersticas de esta sociedad son: Puede ser Unipersonal Se hace constitucin por documento privado que debe autenticarse e inscribirse en el registro mercantil. Su duracin es indefinida. Su Objeto social es indeterminado Su responsabilidad es limitada por obligaciones fiscales y laborales. Tiene voto mltiple. fraccionado) Tiene libertad de organizacin (rganos sociales). La Revisora fiscal no es obligatoria Elimina lmites sobre distribucin de utilidades. Esta Incorporado el rgimen sobre abuso del derecho.
La responsabilidad, prestaciones accesorias y garantas suplementarias, sern divididas por dos partes iguales.
El monto de los aportes ser de $8.000.000 por cada socio, lo que significa un aporte inicial de $16.000.000
La sociedad llevar un documento privado que debe autenticarse e inscribirse en el registro mercantil, en el que se anotarn el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de identificacin, aportes.
Los socios tendrn derecho a examinar en cualquier tiempo, por s o por medio de un representante, la contabilidad de la sociedad, los libros de registro de socios y de actas y en general todos los documentos de la compaa.
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Adems de las causales generales de disolucin, la sociedad de S.A.S se disolver cuando ocurran prdidas que reduzcan el capital o por qu no se pueda continuar con las operaciones del negocio.
En la tabla 16, se presentan los principales elementos de la constitucin de una empresa, as: la razn social, el objeto social, el nmero de socios, la forma de constitucin, su duracin, capital, administracin y causales de disolucin.
Tabla 16. Constitucin de la empresa. Medelln 2010. Razn Social Huevos de codorniz KELPAU S.A.S Objeto social Produccin de huevos de codorniz Nro. de socios Dos (2) Forma de constitucin documento privado que debe autenticarse e inscribirse en el registro mercantil Duracin Pactada en documento privado Capital Divido en cuotas de igual valor, pagaderas al momento de la constitucin de la sociedad Administracin Estar a cargo del representante legal Responsabilidad Cada socio responde hasta por el valor de su aporte Disolucin A parte de las causales generales de disolucin, este tipo de sociedades.
Fuente: www.finanzaspersonales.com.co/wf_InfoArticulo.aspx?idArt=490, www.portafolio.com.co/.../ARTICULO-WEB-NOTA_INTERIOR_PORTA-5217811.html
7.2 ESTUDIO SOCIAL 7.2.1 Impacto social. Con la creacin de la empresa segn lo planteado, se empieza a generarn nuevas fuentes de empleo. Y se lleva a la prctica lo aprendido en la especializacin y enseado por la institucin como es crear empresa y as crear una fuente de ingresos en la que cualquier persona con capacidad de crear empresa pueda ser empresario, al igual que demostrar que no slo los grandes empresarios pueden crear empresa, que se requiere el esfuerzo y las ganas de crearla.
En Latinoamrica los pases estn dirigiendo sus esfuerzos hacia las pequeas y medianas empresas como fuente de creacin de empleo y as reactivar la
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economa y en eso especialmente Colombia y Antioquia estn apoyando las empresas que inician sus proyectos. 7.2.2 Responsabilidad social empresarial. Todas las empresas independientes de su tamao es decir empresas grandes, medianas y pequeas deben cumplir con la responsabilidad social empresarial y por esta razn la Productora de Huevo KELPAU S.A.S. tendr en importancia los siguientes aspectos: El Cumplimiento con los aspectos legales existentes y exigidos por la ley. Funciones que lleven al beneficio de los empleados. Funciones externas que permitan el beneficio de los clientes. Funciones externas e internas que vayan en beneficio de la sociedad. Funciones externas en las relaciones con los proveedores y la competencia. Desarrollo en la favor de la buena salud y bienestar de los trabajadores. Capacitacin y formacin de los trabajadores. Acciones medioambientales. Actividades educativas y formativas a personas de la regin que deseen conocer sobre este proceso. Actividades ligadas a la salud y al bienestar. Apoyo a grupos desfavorecidos/marginados. Programas de eficiencia en el consumo de servicios pblicos. Programas para el reciclaje o tratamiento de residuos. Programas de aprovechamiento de subproductos de la produccin. Seguimiento al impacto de la actividad de la Productora en el medio ambiente La Productora cumplir con los aspectos legales existentes en cuanto a legislacin laboral. La productora trabajara bajo en miras al gana gana con los clientes, distribuidores y proveedores. La productora promover los espacios de comunicacin en grupos primarios con sus empleados.
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Deber ser flexible en la concesin de permisos especiales para estudio, salud y asuntos familiares.
La productora actuara con tica y de manera transparente, y tendr como valores fundamentales la responsabilidad, el respeto, la honestidad, el servicio, la calidad, y la eficiencia.
7.3 ESTUDIO AMBIENTAL 7.3.1 Impacto ambiental. Los proyectos deben tener en cuenta el aspecto ambiental que se relaciona de manera directa o indirecta con el desarrollo de este, es por eso que la productora de huevos puede producir impactos positivos y negativos al medio ambiente, sin embargo se podra decir que son ms las ventajas que las desventajas que producen. La limpieza de Jaulas y la utilizacin de productos qumicos para limpiarlas y los plaguicidas con base en hidrocarburos clorados utilizados en grandes cantidades para limpiar pueden causar dao al medioambiente por lo que la empresa debe tener cuidado en la cantidad utilizada.
En cuanto a las aves, estas son resistentes a las enfermedades y con slo la vacuna una vez al ao se pueden tener saludables
La codornaza es el estircol de la codorniz llamada codornaza y se puede utilizar como abono orgnico, en alimento para rumiantes, alimento para peces. La codornaza posee una buena proporcin de nitrgeno.
Se lo puede usar de dos formas: Alimento Para Cerdos o Novillos. (para 1 tonelada): 400 kilos de codornaza seca.
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Abono Orgnico: La codornaza se puede revolver con tierra negra o se puede diluir en agua y regar las matas directamente. Es importante que la codornaza no se suministre directamente a las plantas ya que las puede quemar.
Analizando esto podemos decir que este proyecto presenta ms beneficios que amenazas al medioambiente
Sin embargo, a pesar de que hace mas de tres dcadas la legislacin ambiental en Colombia se ha venido desarrollando despus de la convencin de las Naciones Unidas de Estocolmo en 1972, no hay suficiente tema en materia de agricultura y avicultura para mejoramiento del medioambiente y slo se encuentra una parte en el tratamiento de residuos como la Ley 09 de 1979 que dice en el artculo 31 quienes produzcan basuras con caractersticas especiales, en los trminos que seale el ministerio de salud, sern responsables de su recoleccin, transporte y disposicin final y en el artculo 142, el cual se refiere al uso de plaguicidas se adoptaran las medidas para que se cumpla con el ministerio de salud, el cual se aplicara para el mejoramiento del medioambiente con el proyecto.3
CONGRESO DE LA REPBLICA. Ley 9 DE 1979. (enero 24) por la cual se dictan Medidas
Sanitarias. Bogot: Imprenta Nacional, 1979

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8. ANLISIS DE RIESGOS
Se identifican cuatro grupos de riesgos que son: 1. Grupo 1 o entorno del negocio. Factores externos e independientes de la gestin de las empresas que influyen directa o indirectamente en el logro de sus objetivos y estrategias. 2. Grupo 2 u Operaciones. Riesgo que ocasiona una prdida o costo de oportunidad en la empresa debido a operaciones no procesadas de forma oportuna y adecuada o a ineficiencias en los procedimientos o en la asignacin de los recursos. 3. Grupo 3 o Informacin. Riesgo de que se produzca una prdida o costo de oportunidad debido a una inadecuada o incorrecta utilizacin de la informacin que dispone la empresa, ya sea porque no est completa y/o porque no es oportuna. 4. Grupo 4 o Financiero. Riesgo de no conseguir la financiacin adecuada y oportuna para realizar las inversiones y el flujo de caja necesario para lograr sus objetivos estratgicos.
Se adjunta tabla de riesgos para la Empresa KELPAU, donde se identifica el grupo del riesgo, el factor del riesgo, la fuente generadora, la consecuencia o el efecto ms probable, el grado de peligrosidad, mtodo de control y la prioridad.
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Tabla 17. Matriz de Riesgos.

GRUPO DE RIESGO FUENTE GENERADORA DEL RIESGO CONSECUENCIA O EFECTO MAS PROBABLE GRADO DE PELIGROSID AD MTODOS DE CONTROL NECESARIOS
FACTOR DE RIESGO
PRIORIDAD
Grupo 2
Ambiental
Contaminacin ambiental por muerte de aves. Retiro voluntario del personal involucrado en la operacin sin aviso previo Muerte de las aves por pestes
Cierre por higiene ambiental Otras condiciones de empleo
Medio
Grupo 2
Personal
Bajo
Grupo 2
Proceso productivo
Incumplimiento a los clientes con los pedidos pactados
Bajo
Grupo 4
Financiero
Grupo 1
Entorno
Grupo 2
Operacion es
Grupo 2
Operacion es
Flujo de Caja para cubrir las obligaciones financieras Incrementos demasiado altos en los alimentos de las aves Cancelacin del contrato de arrendamiento donde funcionara el galpn No posicionarse como una empresa reconocida en el mercado
Incumplimiento en los pagos
Medio
Disponer de un espacio para enterrar las aves Tener un buen banco de hojas de vida de personas que cumplan el perfil Prevencin con vacunacin de las aves. Tener acuerdos con otros productores de huevos. Crditos con terceros Ventas Acuerdos con proveedores
Baja
Alta
Baja
Alta
Menor rentabilidad del negocio Desestabilizaci n de la empresa
Medio
Media
Bajo
Hacer un contrato mnimo por tres aos
Alta
No viabilidad de la empresa
Bajo
Realizar campaas masivas de divulgacin de la empresa por canales escritos y de comunicacin.
Alta
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9. ESTUDIO ECONMICO
El estudio econmico del proyecto de Huevos de Codorniz KELPAU S.A.S., se realiz con base a la informacin arrojada por los diferentes estudios desarrollados a lo largo de este plan de empresa, en estos planes mencionados anteriormente, se obtuvieron los datos necesarios para realizar las proyecciones financieras, determinar la viabilidad del proyecto y realizar el respectivo anlisis financiero.
9.1 SUPUESTOS ECONMICOS Para iniciar se deben considerar las variables econmicas que afectaran al proyectos, segn lo planteado en el plan de ventas, las proyecciones de crecimiento o aumento de precios van sustentadas en el crecimiento de la inflacin o en el IPC, como medicin del crecimiento de precios, y las unidades de acuerdo al crecimiento del PIB, especialmente del sector donde est inmersa la industria.
Se utilizan criterios de evaluacin desde el punto de vista privado. De acuerdo al anlisis efectuado, entre los aspectos ms relevantes es un horizonte de evaluacin de 5 aos.
Para el proyecto evaluado en el plan de empresa, las proyecciones son las siguientes, ver tabla 18.
Tabla 18. IPC y PIB proyectados. Medelln 2010.
CONCEPTO
AO 1 2011
AO 2 2012 3.80% 4,00%
AO 3 2013 3.50% 4,50%
AO 4 2014 3.50% 4,50%
AO 5 2015 3.50% 4,50%
IPC Proyectado PIB Proyectado
3.90% 3,50%
Fuente: Investigaciones econmicas informe anual. Grupo Bancolombia
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9.2 FLUJO DE INVERSIONES
En cada proyecto Empresarial se deben tener en cuenta las inversiones en las cuales se van a incurrir para la realizacin del mismo. Las inversiones estn representados en activos fijos y capital de trabajo.
Se estima un inventario para quince (15) das de operacin por $12.535.627 y un capital de trabajo por recursos en efectivo para dos (2) mes mientras la empresa comienza a generar sus primeros flujos de caja netos por valor de $19.878.382
Las inversiones para el proyecto estn representadas en la tabla 19.

Tabla 19. Inversiones. Medelln 2010 HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. INVERSIN ACTIVOS Valor total del activo Aos de vida til 5 0 Depreciacin y amortizacin 1.900.000 0 1.900.000 3 426.667 426.667 3 333.333 333.333 2.660.000
MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA MUEBLES JAULAS SUBTOTAL COMPUTADOR SUBTOTAL 0 SUBTOTAL
TOTALES Capital de trabajo 800.000 8.700.000 9.500.000
EQUIPO DE COMPUTO
1.280.000 1.280.000
SOFTWARE
1.000.000 1.000.000 11.780.000 INVERSIN CAPITAL DE TRABAJO 19.878.382 12.535.627 44.194.009
Inventarios
TOTAL INVERSIN INICIAL
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La inversin total equivale a $44.194.009 de los cuales corresponden un 28% a inventarios necesarios para 15 das de operacin, y a capital de trabajo un 45% para dos meses.
9.3 FLUJO DE EGRESOS
As mismo la empresa deber incurrir en egresos para llevar a cabo el proceso productivo de la empresa, los cuales se representan en costos variables y fijos para generar los ingresos, tambin los gastos de venta y de administracin en el plan de empresa. Por eso los egresos estn representados en:
Costos de produccin. Egresos variables y fijos para la generacin de ingresos del negocio. Se proyectan para los 5 aos y se proyect su incremento con base en la inflacin para los valores y con base en el PIB para las cantidades a incrementar cada ao. La tabla 20 presenta los totales de costos para la
proyeccin del plan de empresa.

Tabla 20. Costos de produccin. Medelln 2010. HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. EGRESOS 2011 Costos variables Costos fijos ARRENDAMIENTO SERVICIOS PUBLICOS COMPRA AVES PONEDORAS TOTAL COSTOS Gastos operativos 2012 2013 126.472.016 32.391.050 12.891.960 2.578.392 16.920.698 158.863.066 2014 138.097.956 33.524.736 13.343.179 2.668.636 17.512.922 171.622.693 2015 151.507.268 34.698.102 13.810.190 2.762.038 18.125.874 186.205.370
107.288.000 116.376.366 30.150.000 12.000.000 2.400.000 15.750.000 31.295.700 12.456.000 2.491.200 16.348.500
137.438.000 147.672.066
91.780.292 98.195.459 101.712.845 104.617.374 108.448.670 Pasa
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Continuacin (tabla 20) 2011 PAPELERA E INSUMOS ELEMENTOS DE ASEO TRASPORTE CAJAS DE EMPAQUE GASTOS DE CONSTITUCIN CONCENTRADO DESINFECTANTES SEGURO DE TRANSPORTE ACERRIN Y CAL DROGA AVES Gasto por depreciacin Gasto por amortizacin Gasto por impuestos Gasto por publicidad Gasto por salarios Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL EGRESOS 300.000 210.000 4.320.000 765.000 90.000 400.008 720.000 468.000 360.000 2.326.667 333.333 787.284 150.000 2012 311.400 217.980 4.484.160 794.070 93.420 415.208 747.360 485.784 373.680 2.326.667 333.333 3.845.797 155.700 2013 322.299 225.609 4.641.106 821.862 96.690 429.741 773.518 502.786 386.759 2.326.667 333.333 4.154.045 161.150 2014 333.579 233.506 4.803.544 850.628 100.074 444.782 800.591 520.384 400.295 1.900.000 0 4.497.115 166.790 2015 345.255 241.678 4.971.668 880.400 103.576 59.556.444 460.349 828.611 538.597 414.306 1.900.000 0 4.890.703 172.627 33.144.456 0 108.448.670 294.654.040
51.750.000 53.716.500 55.596.578 57.542.458
28.800.000 29.894.400 30.940.704 32.023.629 4.751.925 3.701.478 2.440.941 928.297
96.532.217 101.896.937 104.153.786 105.545.670 233.970.217 249.569.003 263.016.852 277.168.363
Gastos de administracin y ventas: son los que se requieren para poner en funcionamiento la empresa, as mismo son los necesarios para llevar al consumidor final el producto, se componen de los siguientes: publicidad, gastos de papelera, elementos de aseo, gastos por depreciaciones entre otros. Los gastos fueron proyectados de la siguiente forma, ver tabla 21.
Tabla 21. Gastos de administracin y ventas. Medelln 2010 Gastos operativos PAPELERIA E INSUMOS ELEMENTOS DE ASEO TRASPORTE CAJAS DE EMPAQUE GASTOS DE CONSTITUCIN 91.780.292 98.195.459 101.712.845 104.617.374 108.448.670 300.000 210.000 4.320.000 765.000 90.000 311.400 217.980 4.484.160 794.070 93.420 322.299 225.609 4.641.106 821.862 96.690 333.579 233.506 4.803.544 850.628 100.074 345.255 241.678 4.971.668 880.400 103.576 Pasa
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Continuacin (tabla 21) CONCENTRADO DESINFECTANTES SEGURO DE TRANSPORTE ACERRIN Y CAL DROGA AVES Gasto por depreciacin Gasto por amortizacin Gasto por impuestos Gasto por publicidad Gasto por salarios Gastos financieros TOTAL GASTOS 51.750.000 53.716.500 55.596.578 57.542.458 400.008 720.000 468.000 360.000 2.326.667 333.333 787.284 150.000 415.208 747.360 485.784 373.680 2.326.667 333.333 3.845.797 155.700 429.741 773.518 502.786 386.759 2.326.667 333.333 4.154.045 161.150 444.782 800.591 520.384 400.295 1.900.000 0 4.497.115 166.790 59.556.444 460.349 828.611 538.597 414.306 1.900.000 0 4.890.703 172.627 33.144.456 0 108.448.670
28.800.000 29.894.400 30.940.704 32.023.629 4.751.925 3.701.478 2.440.941 928.297 96.532.217 101.896.937 104.153.786 105.545.670
9.4. AMORTIZACIONES Y DEPRECIACIONES
La depreciacin y la amortizacin, deben relacionarse en el estudio financiero. En este proyecto para facilitar el clculo se utiliza el mtodo de lnea recta.
Los valores por depreciacin anual se observan en la tabla 22.

Tabla 22. Depreciacin anual. Medelln 2010 Concepto Valor Vida til Escritorio y 4 sillas Computador Office $ 800.000 $ 1.280.000 $1000.000 5 3 3
Valor de salvamento 0 0 0
Depreciacin anual $ 160.000 $ 426.667 $ 333.333
9.5 FLUJO DE INGRESOS
As como se plante en la proyeccin de ventas que se realiz en el estudio de mercado, los ingresos sern por la venta de produccin de huevos de codorniz, venta de la carne de codorniz y la venta de codornaza. Los precios de los productos incrementarn con base en el IPC
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Se tiene establecido el pago a proveedores a 30 das para financiar la operacin ya que los inventarios se tendrn existencias para 15 das y la cartera se establece un plazo de 15 das aunque en lo posible se buscarn ventas de contado. La proyeccin de ingresos se presenta en la tabla 23.
Tabla 23. Proyeccin de ingresos. Medelln 2010.
HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. 2011 HUEVOS DE CODORNIZ CARNE DE CODORNIZ CODORNAZA TOTAL INGRESOS OPERATIVOS Ingresos financieros TOTAL INGRESOS Anlisis vertical ao 1 HUEVOS DE CODORNIZ CARNE DE CODORNIZ CODORNAZA INGRESOS 2012 2013 2014 2015
293.760.000 4.000.000 3.095.040
318.644.410 4.338.840 3.357.221
346.286.812 4.715.234 3.648.460
378.119.227 5.148.682 3.983.844
414.834.604 5.648.619 4.370.676
300.855.040 326.340.470 354.650.506 387.251.754 0 4.432.065 7.172.347 10.489.681
424.853.899 14.485.544 439.339.444
300.855.040 330.772.535 361.822.854 397.741.435
Sus principales ingresos se generaran por la operacin de la 98% empresa ya que se enfoca principalmente en la venta de huevos de codorniz, y este se podra comparar con lo 1% presupuestado en ventas o con el mercado para lo cual se 1% estara investigando ao tras ao.
Los ingresos por la operacin de la empresa aumentan del ao 2011 al 2014 entre un 8% al 10% y corresponden a inversiones temporales a una tasa del 5%.
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9.6 FUENTES DE FINANCIACIN Y SERVICIO DE LA DEUDA
El esquema de financiamiento es aportado por los socios y los recursos provenientes por prstamos bancarios.
Si se financia con deuda o con recursos propios y sobre la marcha con recursos propios o proveedores, estos tendrn asociados un costo de capital o tasa de inters. Este se hace para determinar si la empresa en su operacin genera o destruye valor.
Los fondos para la empresa provienen de recursos propios el 36% y el resto con una obligacin financiera al plazo evaluado en el proyecto del 64%.
En la tabla 24, se puede observar el plan de amortizacin.

Tabla 24. Plan de amortizacin. Medelln 2010.
HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. PLAN DE AMORTIZACIN VALOR PRESTAMO PLAZO TASA CUOTA MES CUOTA ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 28.194.009 48 1,531% 833.680 INTERES 4.751.925 3.701.478 2.440.941 928.297 CAPITAL 5.252.237 6.302.685 7.563.221 9.075.866
92
9.7 ESTADO DE RESULTADOS
En el estado de resultados para el primer ao del proyecto la utilidad neta es $44.812.831, es decir el 15% de las ventas, los ingresos ascienden a $ 300.855.040, y logran alcanzar el punto de equilibrio, que equivale a $232.827.834, al 2015 la utilidad es de $96.939.220 que corresponde al 23% de las ventas. En el anlisis vertical se observar, que los gastos operativos son los que tienen un porcentaje ms significativo con relacin a las ventas.
Se presenta la estructura de Estado de Resultados en la tabla 25.

Tabla 25. Estado de resultados. Medelln 2010. HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. ESTADO DE RESULTADOS Concepto
Ventas Costos
Utilidad Bruta
2011 2012 2013 2014 2015 300.855.040 326.340.470 354.650.506 387.251.754 424.853.899 137.438.000 147.672.066 158.863.066 171.622.693 186.205.370 163.417.040 178.668.404 195.787.440 215.629.061 238.648.529 91.780.292 98.195.459 101.712.845 104.617.374 108.448.670
Gastos operativos
Utilidad antes impuestos e intereses
71.636.748
80.472.945
94.074.595 111.011.688 130.199.859
Gastos financieros Ingresos financieros

Utilidad antes de impuestos
4.751.925 0
66.884.823 22.071.992 44.812.831
3.701.478 4.432.065
81.203.532 26.797.166 54.406.366
2.440.941 7.172.347
928.297 10.489.681
0 14.485.544
Impuestos
Utilidad neta
98.806.002 120.573.073 144.685.403 32.605.981 39.789.114 47.746.183 66.200.021 80.783.959 96.939.220
9.8 ESTADO DE EFECTIVO
El estado de efectivo permite analizar dnde se encuentra el dinero de la empresa, evaluando el movimiento de los recursos que tendrn en el desarrollo de las actividades. Se presenta la estructura de flujo de efectivo en la tabla 26.
93
Tabla 26. Flujo de efectivo. Medelln 2010.

HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. FLUJO DE EFECTIVO
2010 SALDO INICIAL FUENTES DE EFECTIVO: Ventas de contado Recuperacin de cartera Adquisicin de prstamos Aportes de capital Rendimientos financieros TOTAL FUENTES USOS DE EFECTIVO Costos operativos Gastos operativos Pago de proveedores Inversin en activos fijos e inventarios Servicio de la deuda Intereses Impuestos Dividendos Depreciacin y amortizacin ( - ) TOTAL USOS EXCEDENTE O DFICIT EFECTIVO SALDO FINAL DE EFECTIVO 24.315.627 0
2011 19.878.382
2012 88.641.301
2013 143.446.946
2014 209.793.628
2015 289.710.883
288.319.413
312.742.951 12.535.627
339.873.402 13.597.520
371.116.264 14.777.104
407.151.654 16.135.490
28.194.009 16.000.000 4.432.065 44.194.009 288.319.413 329.710.643 7.172.347 360.643.269 10.489.681 396.383.050 14.485.544 437.772.687
120.432.040 91.780.292
138.352.718 98.195.459 8.940.667
148.744.383 101.712.845 9.698.031
160.598.944 104.617.374 10.539.335
174.138.486 108.448.670 11.508.163
24.315.627 5.252.237 4.751.925 6.302.685 3.701.478 22.071.992 7.563.221 2.440.941 26.797.166 9.075.866 928.297 32.605.981 0 0 39.789.114
-2.660.000 219.556.494
-2.660.000 274.904.998
-2.660.000 294.296.587
-1.900.000 316.465.795
-1.900.000 331.984.433
19.878.382 19.878.382
68.762.919 88.641.301
54.805.645 143.446.946
66.346.682 209.793.628
79.917.255 289.710.883
105.788.255 395.499.138
9.9 BALANCE GENERAL
Se proyecta el balance durante los cinco aos en que se evala el proyecto. En la tabla 27.
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Tabla 27. Balance general. Medelln 2010.

HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. BALANCE GENERAL 2010 Activos corrientes Disponible Inversiones temporales Deudores (cuentas por cobrar) Inventarios Total activo corriente Activos de largo plazo Muebles y enseres Maquinaria y equipo Vehculos Terrenos Edificaciones Equipo de computacin Depreciacin acumulada Software Amortizacin acumulada Total activos no corrientes Total activos Pasivos corrientes Proveedores Impuesto por pagar Obligaciones financieras corrientes Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Obligaciones financieras no corrientes 22.941.772 Total pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Capital Reserva Legal Utilidades retenidas Utilidad del periodo Total patrimonio 16.000.000 0 0 0 16.000.000 16.000.000 0 0 44.812.831 16.000.000 4.481.283 40.331.548 54.406.366 16.000.000 9.921.920 16.000.000 16.541.922 16.000.000 24.620.318 22.941.772 28.194.009 16.639.087 16.639.087 53.954.430 9.075.866 9.075.866 53.134.283 (0) (0) 52.221.181 (0) (0) 51.297.277 (0) (0) 60.371.789 5.252.237 5.252.237 0 8.940.667 22.071.992 6.302.685 37.315.343 9.698.031 26.797.166 7.563.221 44.058.418 10.539.335 32.605.981 9.075.866 52.221.181 11.508.163 39.789.114 0 51.297.277 12.625.606 47.746.183 0 60.371.789 9.500.000 0 0 0 0 1.280.000 0 1.000.000 0 11.780.000 9.500.000 0 0 0 0 1.280.000 (2.326.667) 1.000.000 (333.333) 9.120.000 9.500.000 0 0 0 0 1.280.000 (4.653.333) 1.000.000 (666.667) 6.460.000 9.500.000 0 0 0 0 1.280.000 (6.980.000) 1.000.000 (1.000.000) 3.800.000 9.500.000 0 0 0 0 1.280.000 9.500.000 0 0 0 0 1.280.000 12.535.627 19.878.382 0 0 0 0 0 2011 2012 2013 2014 2015
88.641.301 143.446.946 209.793.628 289.710.883 395.499.138 12.535.627 4.470.333 13.597.520 4.849.015 14.777.104 5.269.667 16.135.490 5.754.082 17.702.246 6.312.803
32.414.009 105.647.261 161.893.481 229.840.400 311.600.454 419.514.187
(8.880.000) (10.780.000) 1.000.000 (1.000.000) 1.900.000 1.000.000 (1.000.000) 0
44.194.009 114.767.261 168.353.481 233.640.400 313.500.454 419.514.187
89.297.278 148.877.297 221.582.860 66.200.021 80.783.959 96.939.220
60.812.831 115.219.198 181.419.219 262.203.178 359.142.398 280% 89% 57% 45% 37%
Total pasivo y patrimonio
44.194.009 114.767.261 168.353.481 233.640.400 313.500.454 419.514.187
95
Para el ao 2011 el total de activo corriente es de $32.414.009 que corresponden al disponible y al inventario y el total de activos no corrientes es de $11.780.000 que corresponde a muebles y enseres, equipo computo y software y un total de activos de $44.194.009 que es el total de la inversin y unos pasivos de $28.194.009 que en su mayora corresponden a las obligaciones financiera, con un patrimonio de $16.000.000 que corresponde al capital inicial.
El activo corriente ser significativo en los cinco aos de duracin del proyecto lo que muestra que la empresa contar con muy buena liquidez para el desarrollo de sus operaciones.
Analizando la financiacin de la empresa, aunque para el ao 2011 el pasivo es superior al patrimonio y esto quiere decir que la empresa en gran parte a los acreedores, para el ao 2012 se puede ver que las deudas financieras son menores al patrimonio ya que este presenta utilidades que se reinvertirn en el negocio, es as que al ao 2015 no hay deuda financiera y presenta una alta utilidad
9.10 FLUJO DE CAJA Y EVALUACIN FINANCIERA DEL PROYECTO
Tabla 28. Flujo de caja. Medelln 2010.
HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO Concepto Ventas Costos Gastos operativos Utilidad operativa Impuesto de renta operativo Beneficio fiscal financiero Utilidad operativa despus de impuestos Depreciacin y amortizacin Flujo de caja bruto operativo Servicio de la deuda Gastos financieros Flujo de caja libre del inversionista 2011 300.855.040 137.438.000 91.780.292 71.636.748 23.640.127 -1.568.135 49.564.756 2.660.000 52.224.756 5.252.237 4.751.925 42.220.594 2012 326.340.470 147.672.066 98.195.459 80.472.945 26.556.072 241.094 53.675.779 2.660.000 56.335.779 6.302.685 3.701.478 46.331.617 2013 354.650.506 158.863.066 101.712.845 94.074.595 31.044.616 1.561.364 61.468.615 2.660.000 64.128.615 7.563.221 2.440.941 54.124.452 2014 387.251.754 171.622.693 104.617.374 111.011.688 36.633.857 3.155.257 71.222.574 1.900.000 73.122.574 9.075.866 928.297 63.118.412 2015 424.853.899 186.205.370 108.448.670 130.199.859 42.965.954 4.780.230 82.453.676 1.900.000 84.353.676 0 0 84.353.676
96
Analizando el flujo de caja del proyecto, y evaluando su viabilidad, se puede concluir que el proyecto es viable y agrega valor a la productora de huevos KELPAU S.A.S, esto se corrobora ya que presenta un VPN positivo, El proyecto tiene un tiempo de recuperacin de 5 aos que genera una rentabilidad (TIR) del 125,25%, superior a la mnima esperada, es decir al costo de capital WACC, que corresponde a 16,08% y supera las expectativas de las inversionistas al rentar una tasa del 275,21% (TIR del inversionista), superior a la TMRR esperada por las mismas que corresponde al 20%. Sus ingresos operacionales por la venta de sus productos generan las utilidades y hacen que la empresa tenga una rentabilidad superior a lo esperado generando un flujo de caja libre de $42.220.594 para el ao 2011 y al ao 2015 de $84.353.676.
Es un buen proyecto ya que con sus ingresos no slo cubre sus gastos y costos propios de la operacin sino que tambin logra cubrir los gastos financieros.
9.11 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio de la empresa se alcanza cuando las unidades vendidas anuales son de 1.212.645 y unos ingresos de $ 232.827.834, y frente a los ingresos alcanza el punto de equilibro ya que estos con de $ 300.855.040.
En el plan de empresa se calcul para el primer ao estableciendo si la empresa lograba iniciar por encima del punto de equilibrio y el resultado se presenta en la tabla 29.
97
Tabla 29. Punto de equilibrio. Medelln 2010.

PUNTO DE EQUILIBRIO - PRIMER AO COSTOS FIJOS: Costos fijos Gastos operativos Gastos financieros Impuestos TOTAL COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES Costo variable promedio TOTAL COSTOS VARIABLES 2011 30.150.000 91.780.292 4.751.925 22.071.992 148.754.209 2011 69 69 PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES (Costos fijos / pvu - cvu) ANUAL EN UNIDADES (Costos fijos / pvu - cvu) MENSUAL EN PESOS (Costos fijos / 1 - MCU) - ANUAL EN PESOS (Costos fijos / 1 - MCU) - MENSUAL 2011 1.212.645 101.054 232.827.834 19.402.319 PRECIO DE VENTA Precio de venta promedio PRECIO DE VENTA UNITARIO 2011 192 192
9.12 NDICES FINANCIEROS
9.12.1 Liquidez. La capacidad de la empresa para atender sus compromisos de corto plazo, se pueden analizarn con indicadores como el de Liquidez, el cual permite establecer la facilidad o dificultad que presenta una empresa para pagar sus pasivos corrientes con la realizacin de sus activos corrientes.
Para analizar los indicadores de liquidez se calcularon razn corriente, solidez y capital de trabajo. Ver tabla 30.
Tabla 30. Indicadores de liquidez. Medelln 2010.
HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ Y ACTIVIDAD FORMULA DE CALCULO 2011 2012 2013 2014 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO CTE 2,13 3,17 4,47 6,11 6,95 2,83 3,67 4,40 6,07
LIQUIDEZ RAZN CORRIENTE
2015 6,95
68.331.918
117.835.063
177.619.219
260.303.178
359.142.398
98
Grfica 4. Indicadores de liquidez. Medelln 2010.
Analizando la informacin anterior vemos que en el ao 2011, la empresa productora tendr buena liquidez ya que por cada peso que debe, tiene 2,83 pesos para pagar o respaldar la deuda, y va creciendo su liquidez hasta llegar en el ao 2015 al 6,95 pesos de activo corriente para atender el pasivo corriente, igualmente se muestra la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo y largo plazo. En el ao 2011 se puede observar que la empresa productora por cada peso que debe, tiene 2,13 pesos para cubrir adeuda, va aumentando ao tras ao hasta el 2015 demostrando as su solidez financiera. La Empresa productora tendr un capital de trabajo de $ 68.331.918 en el ao 2011 para atender sus pasivos de corto plazo y an as le quedarn recursos disponibles. El porcentaje de KTN presenta importantes incrementos y esto le permite operar con alguna tranquilidad.
Puede evidenciarse que los indicadores de liquidez incrementan a lo largo de los cinco aos, y puede concluirse entonces que la empresa tiene buena capacidad para cubrir sus obligaciones corrientes, es decir en el corto plazo.
9.12.2 Endeudamiento. Relaciona y mide la forma como la empresa combina las fuentes internas y externas de financiacin de la empresa. En la tabla 31 se presentan los principales indicadores de endeudamiento.
99
Tabla 31. Indicadores de endeudamiento. Medelln 2010.

HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. INDICADORES FINANCIEROS DE ENDEUDAMIENTO FORMULA DE CALCULO 2011 2012 PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO PASIVO CORRIENTE PASIVO TOTAL (o Activo Total) PATRIMONIO PASIVO TOTAL 69,16% 82,92% 100,00% 100,00% 100,00% 47,01% 31,56%
ENDEUDAMIENTO INDICE DE ENDEUDAMIENTO
2013 22,35%
2014 16,36%
2015 14,39%
PATRIMONIO A PASIVOS
1,13
2,17
3,47
5,11
5,95
Grfica 5. Indicadores de endeudamiento. Medelln 2010.
La empresa muestra un ndice de endeudamiento del 47,01%, es importante tener en cuenta que ste desciende considerablemente a lo largo de los aos, llegando en el ao 2015 al 14,39%, indicando que durante los cinco aos del proyecto, los activos no sern financiados en mayor proporcin con dineros de terceros, esto se presenta porque para iniciar el proyecto se debe acudir a prstamo de los bancos pero ya que presenta unos ingresos que soporta el endeudamiento puede recuperar pronto el valor invertido en estos activos y para ver el endeudamiento a corto plazo se representa el % de participacin con terceros cuyo vencimiento es a corto plazo. % de los pasivos que debe ser asumido en el corto plazo, es as que vemos que La productora de Huevos KELPAU debe responder por gran parte de las deudas en un ao, es decir en el corto plazo y este va aumentando. En el ao 2011 es de 69, % y al 2015 es 16de 100%, esto se da porque la empresa a lo
100
largo de los aos, genera ms utilidades y de esta manera comienza a pagar ms impuestos, incrementando de esta manera el pasivo corriente. La productora de Huevos KELPAU pagara el crdito que tiene con terceros en el ao 2013, lo que permite ver con este indicador que el 100% de las deudas son a corto plazo.
Igualmente con el Patrimonio a pasivo podemos observar por cada peso adeudado, cuanto corresponde a los propietarios y vemos que en el ao 2011 el ndice es de 1,13, para el ao 2012 es de 2,17 y al ao 2015 es de 5,95 lo que quiere decir que por cada peso adeudado 5,95 pertenecen a los socios.
9.13.3 Rentabilidad. Este indicador mide la productividad de los fondos de la empresa provenientes de las ventas y el control de los gastos y costos, es decir, muestra el rendimiento de la empresa en sus operaciones
En la tabla 32, se relacionan los principales indicadores de rentabilidad.

Tabla 32. Indicadores de rentabilidad. Medelln 2010.
HUEVOS DE CODORNIZ KELPAU S.A.S. INDICADORES DE RENTABILIDAD INDICADORES DE RENTABILIDAD MARGEN BRUTO FORMULA DE CALCULO RESULTADO BRUTO VENTAS MARGEN OPERACIONAL RESULTADO OPERACIONAL VENTAS MARGEN NETO DE UTILIDAD RESULTADO DEL EJERCICIO VENTAS RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO RESULTADO DEL EJERCICIO PATRIMONIO RENDIMIENTO DEL ACTIVO RESULTADO DEL EJERCICIO ACTIVO TOTAL 101% 47% 39% 35% 31% 74% 47% 36% 31% 27% 15% 17% 19% 21% 23% 24% 25% 27% 29% 31% 2011 54% 2012 55% 2013 55% 2014 56% 2015 56%
101
Grfica 6. Indicadores de rentabilidad. Medelln 2010.
Los porcentajes que quedan de los ingresos operacionales una vez se descuentan el costo de ventas, incrementan a lo largo de los aos alcanzando para el ao 2011 el 54% y para el 2015 el 56%, as mismo para el ao 2011 se tiene un margen operacional del 24% y para el ao 2015 del 31%. Los incrementos presentados en este indicador, muestra que cada vez ms obtendr una rentabilidad significativa en el desarrollo de su objeto social. Para el ao 2011 se tiene un margen neto de utilidad del 15%, y para el ao 2015 del 23%. Lo anterior muestra que la gestin de ventas de KELPAU ser eficiente y que generar buenos ingresos para cubrir todas las obligaciones
La rentabilidad del patrimonio, muestra como por cada peso invertido por los socios la productora alcanza un porcentaje importantes de utilidad neta. En el ao 2011 es del 74% y para el ao 2015 es del 27%, logrando superar a lo largo del proyecto, las expectativas de los socios.
Para el 2011 se tiene un rendimiento del activo del 101% por cada peso invertido de los socios, y para el 2015 del 31% durante el proyecto se alcanzan porcentajes
102
significados de rentabilidad, es la utilidades antes de impuestos.
9.13.4 Generacin de valor. Permiten determinar el uso de recursos para la generacin de valor en la empresa.
En la tabla 33, se presentan los principales indicadores de generacin de valor.

Tabla 33. Indicadores de generacin de valor. Medelln 2010
INDICADORES DE GENERACIN DE VALOR
INDICADORES DE VALOR MARGEN EBITDA
FORMULA DE CALCULO EBITDA INGRESOS
2011 23,81%
2012 24,66%
2013 26,53%
2014 28,67%
2015 30,65%
COSTO PROMEDIO PONDERADO RAN UODI ACTIVOS OPERACIN EVA UODI - ACTIVOS x CK
14,60% 183,71%
15,66% 216,48%
16,31% 264,31%
16,73% 312,65%
17,12% 363,25%
44.183.392
50.015.400
59.141.360
70.398.442
83.122.091
EVA
ACTIVOS x (RAN - CK)
44.183.392
50.015.400
59.141.360
70.398.442
83.122.091
% EVA
EVA / VENTAS
14,69%
15,33%
16,68%
18,18%
19,56%
Grfica 7. Indicadores de generacin de valor. Medelln 2010.
103
Podemos ver que KELPAU para el primer ao por cada peso que se vende, se genera una caja operativa de 23,81%, alcanzado en el 2015 el 30,65%, la caja operativa va en crecimiento y alcanzar para atender compromisos tales como impuestos, servicio a la deuda y repartir utilidades a los accionistas si no se reinvierten.
Para este proyecto el costo promedio ponderado va aumentando ao tras ao hacindolo ms atractivo y agregando valor.
El CPPC es del 14,60% para el 2011 y para el 2015 del 17,15%. Para este proyecto ao tras ao aumenta el porcentaje de rentabilidad del activo, en el ao 2010 se tiene un RAN del 183,71% y para el ao 2015 del 363,25%, esto es porque las utilidades operativas despus de impuestos van aumentando
En KELPAU muestra un verdadero beneficio econmico de la empresa ya que el EVA es superior a la rentabilidad de los activos y para los siguientes aos se incrementa ampliamente, siendo muy atractivo para los inversionistas del negocio, muestra que hay rentabilidad marginal generada por los activos de la empresa despus de considerar todos los costos financieros. Para el ao 2011 se tiene un EVA de $44183,392 y para el ao 2015 de $83122,091.
Al hacer un diagnstico general de la situacin financiera muestra claramente la viabilidad del proyecto y podemos ver que an en este escenario conservador permite que si hay variaciones de cantidades o precios, se pueda continuar con un proyecto viable que genera buena rentabilidad para el inversionista y para el proyecto donde pueden cubrirse sin dificultades las deudas financieras ya que con los ingresos por sus ventas se genera su mayor ingreso y se cubren los gastos de inversin inicial.
104
10. PLAN DE PUESTA EN MARCHA - CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES En la tabla 34, se presenta diagrama con las actividades y el tiempo requeridos para inicio del proyecto.
Tabla 34. Cronograma de actividades. Medelln 2009
Actividades Plan de empresas Compra de activos Financiacin Adecuacin del local Constitucin Inicio de operaciones
105
11. CONCLUSIONES El mercado de huevos de codorniz se encuentra en ascenso debido la tendencia de apertura de restaurantes gourmet que incluyen nuevos elementos en sus platos.
El mercado de huevos de codorniz en Colombia es deficitario en aproximadamente un 35% desde hace varios aos, lo cual abre oportunidades de negocio a empresarios que logren estructurar procesos administrativos, productivos y comerciales eficientes para la explotacin industrial de la coturnicultura.
En el entorno actual existe una gran disponibilidad de insumos para la implementacin de proyectos de coturnicultura, ya que son bastantes las empresas que producen y comercializan jaulas, aves en estado de postura, alimento y asistencia tcnica para el cuidado y explotacin de las codornices.
La corturnicultura no requiere solo de recursos financieros para su montaje y operacin, requiere de elementos comerciales y tcnicos diferenciales y estrictos para hacer viable el desarrollo de un proyecto en este mercado.
El cuidado de las codornices requiere de un alto nivel tcnico y operativo, ejecutado por expertos que continuamente estn al frente de las aves, los huevos y la codornaza, con miras a garantizar una optima utilizacin de los recursos productivos y de la calidad del producto final.
Por sus caractersticas fsicas, qumicas y organolcticas, los productos resultantes de la codorniz poseen atributos que los hacen altamente diferenciados por sobre los potenciales sustitutos que se encuentran en el mercado, lo cual hacen que tengan su valor percibido sea muy superior al de
106
competidores directos y sustitutos de cara al cliente.
El mercado de comercializacin de huevos de codorniz es altamente permeable a nuevos jugadores ya que los lderes concentran su poder en los altos volmenes de almacenamiento y comercializacin de producto, lo cual permite a pequeos productores entrar con estrategias diferenciadas a grupos pequeos de compradores.
La estrategia de diferenciacin en atributos de calidad y distribucin son la garanta para lograr una participacin en el mercado objetivo, ya que a travs de ellos se soporta la penetracin de mercado en corto plazo y las dems estrategias de potencializacin, fidelizacin y de alineacin estratgica con el segmento de clientes de transformadores.
El proyecto, a pesar de requerir un volumen importante de recursos econmicos y operativos para su montaje y operacin, genera un flujo de caja importante y constante como resultado de la comercializacin de los huevos, lo cual apalanca significativamente el sostenimiento del negocio.
Desde el punto de vista financiero, el proyecto posee alta rentabilidad, lo cual est determinado por datos como una TIR del proyecto equivalente al
125,25%, un VPN del proyecto correspondiente a $ 163.885.425 y un wacc promedio del 16,08%.
107
BIBLIOGRAFA Entrevista con Andrs Francos, Veterinario de Solla, 25 de marzo de 2010 Entrevista con el Diego Hernn Castao Vargas, Propietario Granja la Estrella, 21 de marzo de 2010 Entrevista con Gloria Muoz, propietaria productos La Culebra, 20 de marzo de 2010. CIBERGRAFA AQUAPEC F1 S.A. Las codornices. Tpmado de internet el 28/04/2010 de: www.codornizf1.com/ VSQUEZ ROMERO, Rodrigo Efrn. La Cra de codornices. Tomado de Internet el 25/04/201. de: www.corpoica.org.co/SitioWeb/Archivos/Publicaciones/CodornicesNo1.pdf CIEN COLOMBIA. Seminario codorniz. Tomado de Internet el 12/05/2010 de: www.ciemcolombia.com.co/seminario_codorniz_p1.pdf COMPOSICIN DEL HUEVO DE CODORNIZ. Tomado de internet el 21/05/2010 a las 19:23 de: http://www.oeidrusbc.gob.mx/oeidrus_bca/biblioteca/Estudios/Pecuarios/DOCUMENTO%20CODOR NIZ.pdf CONGRESO DE LA REPBLICA. Ley 9 DE 1979. (enero 24) por la cual se dictan Medidas Sanitarias. Bogot: Imprenta Nacional, 1979 EL HUEVO DE CODORNIZ. Tomado de internet el 20/05/2010 a las 18:30 de: www.huevosdecodorniz.com. www.angelfire.com/ia2/ingenieriaagricola/avicultura_codornices.htm#OTRAS%20R ECOMENDACIONES: www.avidaimon.com/coturnicultura.html www.biblioteca.cotecnova.edu.co/agropecuaria/JC%20Trejos/Coturnicultura/COD ORNICES.doc. www.buscape.com.co/detalles--cria-de-codornices-la-manejo-empresarial-delcampo-autor-vasquez-romero-rodrigo-isbn-9589739172.html
108
www.ciemcolombia.com.co/precios.html www.codornicesdeantioquia.com/comercializacion-de-los-huevos-de-codorniz.php www.codornizf1.com/#codornices www.corpoica.org.co www.coturnicltda.blogspot.com/2008/09/alguitoo-d-nosotrassssss.html www.coturnicltda.blogspot.com/2008/09/nuestos-huevos.html www.dietas.net/tablas-y-calculadoras/tabla-de-composicion-nutricional-de-losalimentos/huevos-y-derivados/huevos/huevo-de-codorniz.htm www.huevosdecodorniz.com/nota_editorial.html www.invierteenlalapa.es www.portalbioceanico.com
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Anexo Fuente de Investigacin del consumo de huevo de codorniz Mes

Restaurante Los perros de buleras Donde Juancho Evelios comidas rapidas Gordos maicitos Martha puntico Rapicomidas son de la 80 Parrailla Sushi y Cocina Peruana Carmen Restaurante Bar Divino Cielo Donde Juancho La Chinita y el Palo Loco La rueca Restaurante Bar TOTAL Direccin Dg 74B 32F 37 Calle 2A0 81-05 Cra 74 44-14 Clle 37 80-36 loc 115 Clle 33 66B 257 Cra 79 89A 04 Cra 38 8A - 42 Cra 36 10A-20 Cra 40 9A -84 Clle 10 29C 20 Cra 74 43-50 Cll 10A 36-54 CAJAS POR 24 UDS MES 17 30 100 5 30 70 20 24 5 300 5 20 626 Huevos al mes 400 720 2.400 120 720 1.680 480 480 120 7.200 120 480 14.920
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