CMO

MEDIR EL XITO DE LA #REFORMA FISCAL

SEPTIEMBRE 10 DE 2013

Twi:er: @imcomx Facebook: IMCO

 LA RECAUDACIN DEBE SER UN MEDIO Y NO UN FIN EN S MISMO

MEDIREMOS EL XITO DE LA REFORMA CON BASE EN CUATRO INDICADORES QUE STA DEBERA MEJORAR
ProducSvidad

Formalidad

Reforma scal exitosa

Crecimiento econmico

Equidad

CMO S MEDIR EL XITO DE UNA REFORMA FISCAL:

REDUCCIN DE ECONOMA INFORMAL

59.9%
Porcentaje de trabajadores informales en el pas Fuente: INEGI a julio de 2013

La informalidad en el pas ha crecido en los lSmos aos

Tasa de informalidad laboral (%)

Indicador

Cifra Actual

Tendencia

Informalidad (% poblacin 59.9% ocupada)

62 61 60 59 58 57 56 55

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2T2013

Fuente: INEGI

CMO S MEDIR EL XITO DE UNA REFORMA FISCAL:

LA PRODUCTIVIDAD HA CADO

-.39%

Crecimiento en la producSvidad entre 1991-2011 Fuente: INEGI

3% A 4.5%

PASES COMPETIDORES DE MXICO TIENEN INCREMENTOS ANUALES DE PRODUCTIVIDAD DE

La producSvidad en Mxico se ha estancado en los lSmos 20 aos

ProducSvidad total de los factores (Tasa de crecimiento anual, %)

Indicador ProducSvidad (Crecimiento lSmos 10 aos)

Cifra Actual -.39%

Tendencia

1991

1995

2001

2005

1992

1993

1994

1996

1997

1998

1999

2000

2002

2003

2004

2006

2007

2008

2009

ProducSvidad de los factores

Fuente: INEGI (2012)

2010

2011

4 3 2 1 0 -1 -2 -3 -4 -5 -6

LA BAJA PRODUCTIVIDAD EST NTIMAMENTE LIGADA CON LA INFORMALIDAD DE LA ECONOMA

Un peso de capital y trabajo en una empresa formal produce 50% ms valor que en una empresa informal

Informal

Formal

Fuente: Levy (2012)

CMO S MEDIR EL XITO DE UNA REFORMA FISCAL:

DESIGUALDAD DEL INGRESO

.47

Desigualdad en la distribucin del ingreso ndice de Gini 2012. Fuente: INEGI

QU ES EL NDICE DE GINI
Mide el grado en el que la distribucin del ingreso se desva de una distribucin ideal Equidad perfecta
Mxico 0.47

Total desigualdad

0
Cada persona recibe el mismo ingreso
Dinamarca 0.24

ndice de Gini

1
Una sola persona recibe todo el ingreso de la economa

Namibia 0.64

El sistema scal debe ser una herramienta para mejorar la distribucin del ingreso y corregir desigualdades
Coeciente de GINI 2006-2012
Mayor desigualdad

Indicador ndice de Gini 2012

Cifra Actual 0.47

Tendencia

0.48

0.48 0.46

0.47

Menor desigualdad

2006 Fuente: INEGI

2008

2010

2012

EL GASTO EN MXICO NO LOGRA UNA DISTRIBUCIN EFICIENTE DEL INGRESO

ndice de GINI considerando el sistema scal en pases laMnoamericanos selectos 2010 Mayor desigualdad

Mxico 0.57 0.51 0.49

Uruguay

Brasil

0.56 0.50 0.48

0.54 0.49 0.46

0.54 0.48 0.46 0.43 0.44 0.40

Menor desigualdad

Ingreso original

Transferencias - Impuestos - + directos directas

Impuestos indirectos

en + Transferencias especie

Fuente: IMCO con datos de CEQ

EL GASTO EN MXICO NO LOGRA UNA DISTRIBUCIN EFICIENTE DEL INGRESO

ndice de GINI considerando el sistema scal en pases laMnoamericanos selectos 2010 Mayor desigualdad

Mxico 0.57 0.51 0.49

Uruguay

Brasil

0.56 0.50 0.48

0.54 0.49 0.46

0.54 0.48 0.46 0.43 0.44 0.40

Menor desigualdad

Ingreso original

Transferencias - Impuestos - + directos directas

Impuestos indirectos

en + Transferencias especie

(ISR)
Fuente: IMCO con datos de CEQ

EL GASTO EN MXICO NO LOGRA UNA DISTRIBUCIN EFICIENTE DEL INGRESO

ndice de GINI considerando el sistema scal en pases laMnoamericanos selectos 2010 Mayor desigualdad

Mxico 0.57 0.51 0.49

Uruguay

Brasil

0.56 0.50 0.48

0.54 0.49 0.46

0.54 0.48 0.46 0.43 0.44 0.40

Menor desigualdad

Ingreso original

Transferencias - Impuestos - + directos directas

Impuestos indirectos

en + Transferencias especie

(ISR)
Fuente: IMCO con datos de CEQ

(Oportunidades)

EL GASTO EN MXICO NO LOGRA UNA DISTRIBUCIN EFICIENTE DEL INGRESO

ndice de GINI considerando el sistema scal en pases laMnoamericanos selectos 2010 Mayor desigualdad

Mxico 0.57 0.51 0.49

Uruguay

Brasil

0.56 0.50 0.48

0.54 0.49 0.46

0.54 0.48 0.46 0.43 0.44 0.40

Menor desigualdad

Ingreso original

Transferencias - Impuestos - + directos directas

Impuestos indirectos

Transferencias en + especie

(ISR)
Fuente: IMCO con datos de CEQ

(Oportunidades)

(IVA)

EL GASTO EN MXICO NO LOGRA UNA DISTRIBUCIN EFICIENTE DEL INGRESO

ndice de GINI considerando el sistema scal en pases laMnoamericanos selectos 2010 Mayor desigualdad

Mxico 0.57 0.51 0.49

Uruguay

Brasil

0.56 0.50 0.48

0.54 0.49 0.46

0.54 0.48 0.46 0.43 0.44 0.40

Menor desigualdad

Ingreso original

Transferencias - Impuestos - + directos directas

Impuestos indirectos

en + Transferencias especie

(ISR)
Fuente: IMCO con datos de CEQ

(Oportunidades)

(IVA)

(Salud y Educacin)

ALGUNOS RUBROS DEL GASTO NO CONTRIBUYEN A MEJORAR LA DISTRIBUCIN DEL INGRESO

Distribucin de subsidios y programas del gobierno por decil, 2012 (%)

70 60 50 40 30 20 10 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Tenencia Gasolina Subsidio Elctrico Procampo

Fuente: IMCO con datos de SHCP

EL GASTO EN MXICO NO SIEMPRE ES EL MS EFICIENTE EN LOGRAR SUS OBJETIVOS

Gasto en educacin pblico vs matriculacin en secundaria

100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 0

Matriculacin en secundaria (% poblacin)

S. ARABIA VEN

ARG ECU COL URU

rea de mayor eciencia que Mxico

PER MEX

4 6 8 Gasto en educacin pblica (% PIB)

10

12

Fuente: IMCO con datos de Banco Mundial

CMO S MEDIR EL XITO DE UNA REFORMA FISCAL:

CRECIMIENTO ECONMICO

1.45%
Crecimiento del PIB en segundo trimestre de 2013 Fuente: INEGI

La reforma scal debe promover el crecimiento econmico

Crecimiento econmico promedio anual 5.31% 4.29% 1.44% 0.13% -0.60% 5.02% 3.14% 1.43%

Indicador Crecimiento econmico

Cifra Actual 1.45%

Tendencia

3.02%

5.07% 3.98% 3.80% 1.01%

-4.70% 2001 2005 2011 2013* 2000 2002 2003 2004 2006 2007 2008 2009 2010 2012

*Promedio primeros dos trimestres de 2013 Fuente: INEGI

CMO NO MEDIR EL XITO DE UNA REFORMA FISCAL:

RECAUDACIN COMO % DEL PIB

8.5%

Recaudacin tributaria como porcentaje del PIB Fuente: SHCP, 2012

QU DEBE CONSIDERAR LA REFORMA HACENDARIA PARA MEJORAR ESTOS INDICADORES

ProducSvidad

Formalidad

Reforma scal exitosa

Crecimiento econmico

Equidad

LA PROPUESTA ACTUAL INCLUYE ALGUNOS INCENTIVOS A LA FORMALIDAD

Qu propone el EjecuSvo:
Rgimen de incorporacin scal Rgimen de incorporacin a seguridad social Seguro al desempleo

Aumentar los benecios de la formalidad

y reducir los costos de ser formal

IVA en arrendamiento e hipotecas

PERO AN QUEDAN TAREAS PENDIENTES

Cmo lograrlo:

Falta aumentar los costos de ser informal

Registro de contribuyentes forzoso y obligatorio desde el nacimiento Hacer obligatorio que todo beneciario del gobierno tenga RFC Reducir el manejo de efecSvo para subsidios y compras gubernamentales Fiscalizar a informales de alto perl Empatar padrn de beneciarios de SAGARPA y SEDESOL con el SAT

UNA IDEA ES SIMPLIFICAR EL PAGO DE IMPUESTOS MEDIANTE UNA DECLARACIN HECHA POR EL GOBIERNO
En Espaa, el sco esSma los impuestos a pagar y entrega una propuesta de declaracin pre-llenada.

LA PROPUESTA PUEDE AUMENTAR LA PRODUCTIVIDAD Y MEJORAR LA EQUIDAD TRIBUTARIA

La reforma eliminar el 77% de los regmenes preferenciales y el 47% de los tratamientos especiales

La eliminacin del Rgimen de Consolidacin El Rgimen Simplicado El Rgimen de Sociedades CooperaSvas de Produccin El tratamiento de las ventas a plazos La deduccin de operaciones La deduccin del consumo en restaurantes, entre otros.

ProducSvidad

Formalidad

Reforma scal exitosa

Crecimiento econmico

Equidad

LA CREACIN DE LOS IMPUESTOS A GANANCIAS EN BOLSA Y DIVIDENDOS GRAVAN A LA POBLACIN DE MAYORES INGRESOS
y adems son prcScas comunes entre pases de la OCDE y LaSnoamrica
Pas Australia Brasil Canad Chile Colombia Francia Mxico Per Espaa Estados Unidos Reino Unido Impuesto sobre dividendos x x x x x Impuesto en bolsa x x

Fuente: IMCO con datos de Price Waterhouse Coopers

LA TASA DE ISR GRAVA MUCHO A PERSONAS FSICAS DE BAJOS INGRESOS Y NO LO SUFICIENTE A LAS DE ALTOS
45 40 35 Tasa de impuesto (%) 30 25 20 Chile Mxico 41.7 32.7 20.8 10.3 46.2 64.7 83.1 138.6

Nuevo nivel de tasa de ISR personal

110.8

8.6 15 4.2 7.4 27.7 10 0.5 5 0 - 20 12.5

40

Ingreso promedio en Mxico: 8 mil pesos mensuales

60 80 100 120 Ingreso mensual en miles de pesos

140

160

180

Fuente: IMCO con datos de SHCP y Ministerio de Hacienda de Chile Los datos de Chile estn en pesos mexicanos ajustados por PPC

UNA PROPUESTA INTEGRAL DE SEGURIDAD SOCIAL UNIVERSAL DEBE INCLUIR EL ACCESO A LA SALUD
Todava hay dos caminos para acceder a servicios de salud en Mxico

Formales: Pagan a travs de contribuciones al IMSS o al ISSSTE

Informales: Seguro Popular sin costo alguno

Hay un sobrecosto de 24% por ser formal (Levy,2012) que incenSva la existencia de empresas informales y de pequeo tamao para evadir la ley.

INFORMALIDAD CALIDAD DESIGUAL DE SALUD

LA PROPUESTA DE SEGURIDAD SOCIAL UNIVERSAL SE QUEDA CORTA ANTE LAS NECESIDADES DEL PAS
Alta redistribucin del ingreso

Pensin universal Dirigida a individuos sin acceso a pensiones contribuSvas

PolScas pblicas ideales

Incen%vos para la informalidad

Incen%vos para la formalidad

Seguro de desempleo Dirigida a trabajadores formales

Baja redistribucin del ingreso

POR QU APARECE UN IMPUESTO AL PATRIMONIO EN LA LEY DE INGRESOS?

ProducSvidad

Formalidad

Reforma scal exitosa

Crecimiento econmico

Equidad

NO HAY NADA EN LA PROPUESTA DE REFORMA HACENDARIA QUE PERMITA VISUALIZAR UN ESCENARIO DE DESPETROLIZACIN DE LAS FINANZAS PBLICAS
PronsSco de ingresos petroleros del sector pblico (Porcentajes del PIB)

4.1 3.2

4.4 2.9

4.9

4.6 3.0

4.7

4.2 2.7

4.8

5.3

5.8

6.1

2.7

2.6

2.8

2.9

3.0

3.1

2009 2010 2011 2012 2013 2015 2016 2017 2018 2019 Pemex Gobierno Federal

Fuente: IniciaSva de Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2014

LA TASA DE ISR CORPORATIVO ES POCO COMPETITIVA A NIVEL INTERNACIONAL

Tasa mxima de ISR empresarial en 2013
Suiza Canad Polonia Chile Turqua Corea Suecia Reino Unido Promedio OCDE Finalndia Israel Portugal Grecia Italia Noruega Australia Espaa Mxico Francia Estados Unidos 8.5 15

19 20 20

22 22 23 23.3 24.5 25 25 26

27.5 28

30 30 30

34.4 35

Fuente: OECD Tax Database, Table II-1

ADEMS ELIMINA ALGUNOS INCENTIVOS A LA INVERSIN PRIVADA

El impuesto a los dividendos puede elevar la tasa mxima de ISR a cerca de 37% de la uSlidades Se elimina la deduccin inmediata en bienes nuevos de acSvo jo (tratamiento preferencial ISR), desincenSvando la inversin

LA PROPUESTA INCLUYE UN DFICIT FISCAL PARA ESTIMULAR LA ECONOMA

Requerimientos brutos de nanciamiento, 2013 (% del PIB)
18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Brasil India Mxico Turqua China Colombia Por dcit presupuestal Por maduracin de deuda

EL PAS EST EN UNA POSICIN PRIVILEGIADA PARA ENDEUDARSE

... SIEMPRE Y CUANDO ESTOS RECURSOS SE DESTINEN A INVERSIN Y REDUCCIN DE LA DEUDA

FINALMENTE, LA CALIDAD DEL GASTO ES REQUISITO PARA EL XITO DE LA REFORMA

SE PERCIBE UN ESFUERZO PARCIAL DE MEJORA EN EL GASTO

La propuesta contempla mecanismos de apoyo a las enMdades federaMvas : - - - Programa de Apoyo para fortalecer la calidad en los servicios de salud (recursos para la operacin de unidades mdicas) Fondo Nmina EducaSva (pago de nmina de maestros descentralizados) y negociacin nica de salarios Medidas para que las transferencias de Seguro Popular a los estados lleguen a la poblacin objeSvo

QUEDA PENDIENTE
- Establecer obligaciones de transparencia en el ejercicio del gasto pblico - Transparentar los procesos de amnis}a scal (Art. 69 CFF) - Incluir los fondos de seguridad en este ejercicio de transparencia - Encontrar mecanismos que impongan costos al mal manejo de las nanzas pblicas

EN CONCLUSIN

LA REFORMA FISCAL GENERA MS DERECHOS QUE OBLIGACIONES

Dcit pblico

Mayor gasto educaSvo y salud Seguro de desempleo

Incremento mnim o en base gravable

Pensin de vejez

Obligaciones

Derechos

SIN EMBARGO, PARA LOS CONTRIBUYENTES CAUTIVOS LA REFORMA GENERA MS OBLIGACIONES QUE DERECHOS

Impuestos a dividendos y bolsa Aumento ISR personal Tasa de ISR a empresas no compeSSva al Simplicacin sc

U Eliminacin de IET e IDE

Obligaciones

Derechos

NO SLO NECESITAMOS MS DINERO PARA SALUD, EDUCACIN Y SEGURIDAD NECESITAMOS MS SALUD, EDUCACIN Y SEGURIDAD POR NUESTRO DINERO
Cita de Julio Frenk

CMO MEDIR EL XITO DE LA #REFORMA FISCAL

@imcomx

/InsStuto Mexicano para la CompeSSvidad

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SEPTIEMBRE 10 DE 2013