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Implementacion Del Registro de Ventas y Registro de Compras Electronicos

Implementacion Del Registro de Ventas y Registro de Compras Electronicos

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Fuente: 
www.caballerobustamante.com.pe www.alaboral.com.pe Derechos Reservados 
InformativoCaballero Bustamante
Si por primera vez adquie-
re la condición de PRICOAntes de 01/01/2013Después del01/01/2013(*)
Incorporación alsistema delibroselectrónicosa partirdelperiodo
Enero 2013Marzo 2013A partir de 06/2013Libro Mayor, Libro Diarioo Libro Diario de formatosimplicado de ser el casoLibro Mayor, Libro Diarioo Libro Diario de formatosimplicado de ser el caso
(*) Fecha de entrada en vigencia de la Resolución de Superintendencia N° 309-2012/SUNAT 
Cabe manifestar que para los contribuyentes no nombradoscomo Principales, sigue siendo opcional la aliación.
2.4. ¿Si me incorporaron al sistema de Libros Electrónicos, estoyobligado a llevar todos los libros vía electrónica?
No, los siguientes libros opcionalmente pueden ser llevados enforma electrónica:
CÓDIGONOMBRE O DESCRIPCIÓN
1LIBRO CAJA Y BANCOS3LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES4LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LALEY DEL IMPUESTO A LA RENTA7REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9REGISTRO DE CONSIGNACIONES10REGISTRO DE COSTOS12REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS13REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
2.5. ¿Existe un plazo para la presentación de los Libros elec-trónicos?
A través de la Resolución de Superintendencia N° 008-2013/ 
 
SUNAT (12.01.2013) se ha establecido un cronograma vinculadoal plazo máximo de atraso de los libros de acuerdo al períodode obligación que corresponda.
III. Guía Práctica
3.1. Nomenclatura del Libro Electrónico
Lo primero que debemos tener en cuenta en la generación de un
libro electrónico es el nombre con el cual se identica, el mismoque está compuesto por diferentes números y letras los cualespasamos a explicar:
1.
 
LE:
Es un indicador Fijo, el mismo que indica al PLE que se
trata de un Libro Electrónico
2.
 
RUC:
Es
 
el Número del RUC del generador del libro, con ellose identica a la empresa que está realizando el envío.
3. Período:
Es el período por el cual estoy realizando el envíodel libro, se expresa en año (2013) y aplica a todos libros; Mes(De 01 a 12, sólo aplica a los libros de periodicidad mensual alos demás es 00) y día (Sólo aplica día para el Libro de Inven
-
tarios y balances, para los demás es 00).
4.IdentifcadordelLibro:
Es el número por el cual el PLE reco
-
noce de que libro se trata, está compuesto por 6 números, losdos primeros caracteres representan el libro, los siguientes elSub Libro y los dos nales el Sub- Sub Libro, así por ejemplotenemos: El libro Caja Bancos es código 01, pero dentro de eselibro existen dos Sub libros: El Libro caja y Bancos – Detalle delos Movimientos del Efectivo y el Libro Caja y Bancos-Detalle delos Movimientos de la Cuenta Corriente, y para reconocer a cadauno de ellos existe el código sub libro 01 y 02 respectivamente,y considerando que no existe sub-sub libro el código nal es 00;así pues si unimos todos los códigos señalados, determinamosque el nombre para el Libro caja y Bancos – Detalle de los Mo
-
vimientos del Efectivo es 010100 y para el Libro Caja y Bancos-Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente es 010200.Procede precisar que el único libro que posee sub - sub li
-
bro es el Libro de inventarios y balances, el cual posee elDETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL Códi
-
go: 031601 y el libro de la ESTRUCTURA DE LA PARTICI
-
PACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALEScódigo: 031602, todos los Códigos nombres han sido apro
-
bados mediante el anexo 2 de la Resolución de Superinten
-
dencia N° 286-2009/SUNAT y modicatorias. Para el casodel ejemplo, se ha colocado el nombre del Registro deVentas, 140100.
ANEXO: FECHA MÁXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSMES
(*)
/ RUCFECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC0123456789
Enero
24.05.201306.06.201305.06.201304.06.201303.06.201331.05.201330.05.201329.05.201328.05.201327.05.2013Febrero
Marzo
24.06.201305.07.201304.07.2013 03.07.201302.07.201301.07.201328.06.201327.06.201326.06.201325.06.2013
Abril
Mayo23.07.201306.08.201305.08.201302.08.201301.08.201331.07.201330.07.201326.07.201325.07.201324.07.2013JunioJulio23.08.201306.09.201305.09.201304.09.201303.09.201302.09.201329.08.201328.08.201327.08.201326.08.2013
Agosto
24.09.201307.10.201304.10.201303.10.201302.10.201301.10.201330.09.201327.09.201326.09.201325.09.2013
Setiembre
24.10.201307.11.201305.11.201305.11.201304.11.201331.10.201330.10.201329.10.201328.10.201325.10.2013Octubre25.11.201306.12.200305.12.201304.12.201503.12.201302.12.201329.11.201326.11.201327.11.201326.11.2013
Noviembre
24.12.201308.01.201407.01.201406.01.201403.01.201402.01.201431.12.201330.12.201327.12.200326.12.2013Diciembre24.01.201306.02.201405.02.201404.02.201401.02.201431.01.201430.01.201429.01.201428.01.201427.01.2014
(*) En el caso del Registro de Compras se refere al mes al que corresponde el registro de operaciones según las normas de la materia.En el caso del Registro de Ventas e ingresos se refere al mes en que se emite el comprobante de pago respectivo.
Registro deCompras y
Ventas
Registro deCompras y
VentasLibrosobligatorios
 
Fuente: 
www.caballerobustamante.com.pe www.alaboral.com.pe Derechos Reservados 
InformativoCaballero Bustamante
A continuación los principales Códigos de los libros:
Libro ElectrónicoCódigoLibro Diario
5.1LIBRO DIARIO050100
Libro Diario de Formato Simplifcado
5.2LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO050200
Libro Mayor
6.1LIBRO MAYOR060100
Registro de Compras
8.1REGISTRO DE COMPRAS080100
Registro de Ventas e Ingresos
14.1REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS140100
 5. Oportunidad:
Sólo aplica para el caso del libro Inventarios yBalances, en los demás libros se coloca 00 y el código depen
-
de del momento de presentación del referido libro. Existenlos siguientes códigos:
01Al 31 de diciembre02Al 31 de enero o 30 de abril, por modicación del porcentaje03Al 30 de junio o 31 de julio, por modicación del porcentaje04Al 30 de junio o 31 de julio, por modicación del coeciente05Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión ydemás formas de reorganización de sociedades o empresas oextinción de la persona jurídica06A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese denitivo
del deudor tributario
07
A la fecha de presentación para libre propósito
6. Operación:
Es un indicador que busca vericar si la empresaestá operativa (Código 1) o cerrada (Código 2) o si va dar bajade operaciones por baja del RUC (Código 0).
7. Contenido:
A través de este indicador se puede vericar si laentidad generadora posee información (Código 1) o no posee(Código 2)
8. Indicador de Moneda:
Es la Moneda con la cual se está in
-
formando el libro, si esta en soles el código es 1 ó si esta enMoneda Extranjera el código es 2 (previa autorización expresade la SUNAT).
9. Indicador de Libro Electrónico:
Número que permite identi
-
car que estamos enviando un Libro Electrónico, es de carác
-
ter jo y siempre es 1.
3.2. Generación del Libro Electrónico
Como se señalaba en los aspectos generales el PLE es un progra
-
ma que verica que se cumplan las estructuras y tablas aproba
-
das por Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT, lasmismas que tienen su origen en la Resolución de Superintenden
-
cia N° 234-2006/SUNAT, y que varían básicamente en la posiciónde los campos y en dos columnas: Período y estado.
LIBROS ELECTRÓNICOSPERIODO ENERO 2013LIBROS FíSICOS
PeriodoCol 1Col 2Col 3Col 4...Col nLibreEstado
20130100 1 002 55 xx xx 200 120130100 2 001 56 xx xx 100 120130100 3 001 57 xx xx 250 120130100 4 001 58 xx xx 150 1
3.3. Estados en un Registro de Ventas
En el registro de Ventas se pueden presentar los siguientes
estados:1. Estado ‘1’ cuando la operación (ventas gravadas, exonera
-
das, inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo,así como a las Notas de Crédito y Débito emitidas en elperiodo. Ejemplo: Operación de ventas del mes de enerodel 2013, cuyo comprobante de pago tiene el mismo mesde emisión.
El campo período estáconformado por el año(2013), mes (De 01 hasta12) y día (Que sólo aplicapara el Libro de Inventa-rios y balances, para losdemás es 00),
El estado es uno de loscampos esenciales de loslibros electrónicos, pues
estos refejan la operación
que se está informando.
LE 20516317494 20130100140100 00 1 1 1 1.TXT
Libro RUC del Periodo Identicador delElectrónico Generador Año Mes Día Libro 14.1(jo)Oportu-
nidad(solo
LIB)PLE (jo)
MonedaCon información
Operación(cierre)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
 
PeriodoEstado

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