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Reforma Hacendaria 2014: Componentes e implicaciones

Reforma Hacendaria 2014: Componentes e implicaciones

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Las estructuras de ingresos y de gastos, encontradas dentro de la Reforma Hacendaria propuesta por el Ejecutivo Federal, presentan pocos cambios con respecto al paquete económico anterior. Pareciera ser que el objetivo primordial de la propuesta es hacer una política fiscal contra-cíclica[1], por medio de un gasto público deficitario. En esta propuesta, también se busca agrupar una serie de programas existentes (unos en su forma actual y otros modificados) y agregar otros, a fin de consolidar una serie de derechos sociales que constituirían la seguridad social [universal] en México. Sin embargo, las estimaciones de CIEP encuentran que algunas de estas propuestas no están debidamente fondeadas.

Una política pública sin presupuesto, es una política pública inoperable. La reforma hacendaria plantea ser una reforma para lograr: una pensión universal, un seguro de desempleo, mejor educación e inversión en infraestructura. Queda pendiente el fondeo de la seguridad social en el país, a fin de asegurar su viabilidad de largo plazo. También queda pendiente definir el rol de la renta petrolera en las finanzas públicas mexicanas y sus canales de incorporación (derechos, impuestos, etcétera). Se observó un incremento inercial muy considerable del gasto corriente. Este pudo ser financiado debido a la holgura del déficit y una estimación de crecimiento de PIB de 3.9% que puede resultar un tanto optimista. Uno de los retos del sistema fiscal mexicano sigue siendo asegurar su sostenibilidad en el largo plazo.

La Reforma Social y Hacendaria fue presentada por el ejecutivo federal dentro del paquete económico 2014. En este marco, CIEP presenta un análisis sobre los contenidos de la misma y sus implicaciones. Asimismo, se ponen a prueba las principales estimaciones en materia de ingresos empleando el Simulador Fiscal CIEP. El presente documento incluye un panorama general de la propuesta de reforma, un análisis de la política de ingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la Política Social y el Federalismo Hacendario.
Las estructuras de ingresos y de gastos, encontradas dentro de la Reforma Hacendaria propuesta por el Ejecutivo Federal, presentan pocos cambios con respecto al paquete económico anterior. Pareciera ser que el objetivo primordial de la propuesta es hacer una política fiscal contra-cíclica[1], por medio de un gasto público deficitario. En esta propuesta, también se busca agrupar una serie de programas existentes (unos en su forma actual y otros modificados) y agregar otros, a fin de consolidar una serie de derechos sociales que constituirían la seguridad social [universal] en México. Sin embargo, las estimaciones de CIEP encuentran que algunas de estas propuestas no están debidamente fondeadas.

Una política pública sin presupuesto, es una política pública inoperable. La reforma hacendaria plantea ser una reforma para lograr: una pensión universal, un seguro de desempleo, mejor educación e inversión en infraestructura. Queda pendiente el fondeo de la seguridad social en el país, a fin de asegurar su viabilidad de largo plazo. También queda pendiente definir el rol de la renta petrolera en las finanzas públicas mexicanas y sus canales de incorporación (derechos, impuestos, etcétera). Se observó un incremento inercial muy considerable del gasto corriente. Este pudo ser financiado debido a la holgura del déficit y una estimación de crecimiento de PIB de 3.9% que puede resultar un tanto optimista. Uno de los retos del sistema fiscal mexicano sigue siendo asegurar su sostenibilidad en el largo plazo.

La Reforma Social y Hacendaria fue presentada por el ejecutivo federal dentro del paquete económico 2014. En este marco, CIEP presenta un análisis sobre los contenidos de la misma y sus implicaciones. Asimismo, se ponen a prueba las principales estimaciones en materia de ingresos empleando el Simulador Fiscal CIEP. El presente documento incluye un panorama general de la propuesta de reforma, un análisis de la política de ingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la Política Social y el Federalismo Hacendario.

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02/04/2014

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Centro de Investigaci´on Econ´omica y Presupuestaria, A.C.
Reforma Hacendaria 2014
Componentes e implicaciones
11 de septiembre de 2013
Puebla 151 Letra O, Col. Roma Norte, Del. Cuauht´emoc, M´exico, D.F., 06700Facebook:
 /ciepmx — Twitter: @ciepmx
 
1. Presentaci´on del Paquete Econ´omico 2014
Las estructuras de ingresos y de gastos, encontradas dentro de la Reforma Hacenda-ria propuesta por el Ejecutivo Federal,
presentan pocos cambios con respecto alpaquete econ´omico anterior
. Pareciera ser que el objetivo primordial de la propues-ta es hacer una pol´ıtica fiscal contra-c´ıclica
1
, por medio de un gasto p´ublico deficitario.En esta propuesta, tambi´en se busca agrupar una serie de programas existentes (unosen su forma actual y otros modificados) y agregar otros, a fin de consolidar una seriede derechos sociales que constituir´ıan la seguridad social [universal] en M´exico. Sin em-bargo, las estimaciones de CIEP encuentran que algunas de estas propuestas, como elseguro de desempleo y la pensi´on universal,
no est´an debidamente fondeadas
.Una pol´ıtica ublica nueva necesita un presupuesto suficiente para ser operable.La reforma hacendaria plantea ser una reforma para lograr: una pensi´on universal, unseguro de desempleo, mejor educaci´on e inversi´on en infraestructura.
Sin embargo,queda pendiente el fondeo de la seguridad social en el pa´ıs
, a fin de asegurarsu viabilidad de largo plazo. Tambi´en
queda pendiente definir el rol de la rentapetrolera en las finanzas p´ublicas mexicanas y sus canales de incorporaci´on
(derechos, impuestos, etc´etera). Se observ´o un incremento inercial muy considerable delgasto corriente. Este pudo ser financiado debido a la holgura del eficit y una estimaci´onde crecimiento de PIB de 3.9% que puede resultar un tanto optimista. Uno de los retosdel sistema fiscal mexicano sigue siendo asegurar su
sostenibilidad en el largo plazo
.La Reforma Social y Hacendaria fue presentada por el ejecutivo federal dentro delpaquete econ´omico 2014. En este marco, CIEP presenta un an´alisis sobre los contenidosde la misma y sus implicaciones. Asimismo, se ponen a prueba las principales estimacio-nes en materia de ingresos empleando el Simulador Fiscal CIEP. El presente documentoincluye un panorama general de la propuesta de reforma, un an´alisis de la pol´ıtica deingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y la Pol´ıtica Social y el FederalismoHacendario.
2. Pol´ıtica de Ingresos
Los cambios propuestos en el marco de la Reforma Hacendaria est´an enfocados,principalmente, en el cambio del marco tributario del IVA, del ISR y del IEPS. Loscambios en el sector petrolero, aunque se pretenden aprobar durante el actual periodolegislativo, se ver´an reflejados hasta el a˜no 2015.La Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci´on para el Ejercicio Fiscal (LIF)2014
est´a apalancada con deuda, en un 14.5%
, representando ´este un crecimientoreal del 76.3% con respecto a la LIF 2013 o, bien, una proporci´on de 3.7% del PIB2014 (suponiendo que la econom´ıa crece al 3.9%, como lo proyectado por la SHCP). Eltotal de este ´ultimo concepto es de 650.478.0 millones de pesos (mdp), cifra ligeramente
1
Es decir, cuando la pol´ıtica fiscal busca contrarrestar la desaceleraci´on econ´omica v´ıa mayor gastoo, bien, cuando trata de beneficiarse de ella en ´epocas de crecimiento v´ıa ahorro.
2
 
superior al total de la recaudaci´on proyectada para el Impuesto al Valor Agregado(IVA) para el mismo a˜no. En total, ingresar´an al sector p´ublico 4’479,954.2 mdp,
conun incremento real del 9.1% con respecto a la LIF 2013 o de un 2.5% si nose consideran los financiamientos de los respectivos a˜nos
.En el marco de la Reforma Hacendaria,
los impuestos tuvieron un incrementoreal del 11.3% o, bien, alrededor de 0.7% del PIB entre los a˜nos 2013-2014
. En particular, el cambio neto del ISR (i.e. considerando la eliminaci´on del IETU)representar´a un cambio de 0.6% del PIB; el cambio positivo del IEPS tambi´en ronda el0.6% del PIB, impulsado principalmente por la eliminaci´on del subsidio a las gasolinas yal di´esel, acorde con la actual estrategia de desliz en los precios de ´estos. En contraparte,los ingresos por ventas de bienes y servicios de las paraestatales (i.e. IMSS, ISSSTE,Pemex y la CFE) se ver´an con menos ingresos, en conjunto, en 0.6% del PIB, para elmismo periodo. De igual forma, los derechos a los hidrocarburos representar´an menosingresos en la misma proporci´on del 0.6% del PIB. A pesar de proponer cambios ala estructura tributaria del IVA, la proyecci´on para el 2014, comparada con la de laLIF 2013,
decrecer´a en 2.2% real o 0.2% del PIB
. Cabe aclarar que muchasestimaciones en la LIF 2013 pudieron haber quedado por encima a lo que se observar´a afinal de a˜no, por el menor crecimiento econ´omico para el 2013.
2.1. Impuesto Sobre la Renta:
Personas Morales.
Los cambios m´as importantes a destacar son:1. la eliminaci´on de la deducci´on inmediata del valor presente de las inversiones,as´ı como la deducci´on lineal al 100%,2. la reducci´on permitida para deducir conceptos, tales como el subsidio al empleo,las cuotas a la seguridad social por parte de los trabajadores, inversi´on en au-tom´oviles, consumo en restaurantes, entre otros;3. la homologaci´on de la tasa del ISR para el sector primario;4. los impuestos a la distribuci´on de dividendos;5. la eliminaci´on del egimen de consolidaci´on fiscal. Utilizando cifras de la SHCP.
El conjunto de propuestas representar´an un aumento de 131,000 mdp
; sinembargo, gran parte de este incremento se pierde al considerar el efecto de eliminar elImpuesto Empresarial a Tasa´Unica (IETU), siendo el resultado neto un incremento de16,000 mdp (o 0.4% de la LIF 2014 o 0.1% del PIB).
Personas F´ısicas.
Las reformas propuestas para este tipo de contribuyentes son:1. un 32% de tasa marginal para aqu´ellos con percepciones de $500 mil pesos anuales;3

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