Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Li ni u
Sau i hi ng ton quc ln th VI, nn kinh t Vit Nam chuyn dn t nn kinh t k hoch ho tp trung sang nn kinh t th trng theo nh hng XHCN c s iu tit ca Nh nc. y l mt bc ngot c tnh cht quan trng trong qu trnh pht trin nn kinh t nc ta. ng li i mi c ch qun l kinh t v chnh sch pht trin nn kinh t nhiu thnh phn cu ng v Nh nc to tin khch quan cho s khi phc v pht trin si ng ca cc thanh phn kinh t. Trong khu vc t chc c nhn trong nc, vi nhng u th, tim nng sn c ca ring mnh, cc thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc nhanh chng thch nghi vi c ch th trng, ngy cng khng nh v tr, vai tr quan trng khng th thiu c ca mnh i vi s pht trin ca nn kinh t. Tuy nhin bt k mt doanh nghip no (d l quc doanh hay t chc c nhn trong nc) mun tin hnh sn xut kinh doanh tn ti v pht trin u cn phi c vn. Cc thanh phn kinh t t chc c nhn trong nc phn ln mi c hnh thnh, mc d cc thnh phn kinh t ny c rt nhiu tim nng pht trin nhng quy m cn nh b v khng vn t i u trc tip vi thng trng, pht huy ti a hiu qu ngun vn nhn ri trong khu vc kinh t ny. Trong bi cnh i mi chung ca t nc, Ngn hng thng mi vi vai tr trung gian ti chnh quan trng ca x hi 1

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

tng bc ci t hot ng ca mnh, ho nhp vi c ch mi, m rng cho vay i vi cc thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc thng qua hot ng tn dng. y khng ch l vn thc thi ng li chnh sch ca ng v Nh nc cn l phng hng pht trin tn dng ca Ngn hng trong iu kin hin nay. Bi cha ng trong n nhng ni ti tim nng to ln, mt khi n c quan tm ng mc s pht trin nhanh chng. Chnh n trong tng lai s l th trng tn dng vng chc v rng ln ca cc ngn hng. Gn lin vi hot ng cho vay i vi thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc l cng tc k ton cho vay t chc c nhn trong nc. Nh nghip v k ton cho vay Ngn hng s qun l tt ti sn tin vn ca Ngn hng trong hot ng kinh doanh tin t. ng thi cng qun l tt ti sn, tin vn ca khch hng thng qua nhng s liu ghi chp phn nh kp thi, chnh xc. Cng tc k ton cho vay lin quan n nhiu hot ng sn xut kinh doanh ca cc n v thuc mi thnh phn kinh t trong nn kinh t quc doanh. c bit l k ton cho vay t chc c nhn trong nc vi thao tc nghip v chnh xc, y , nhanh gn gp phn thc hin nhanh chng cng tc gii ngn, theo di cht ch qu trnh s dng vn v tnh ton c hiu qu cng tc tn dng ca ngn hng. ng thi p ng y nhu cu thiu vn u t cho sn xut kinh doanh ca thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc to mt th pht trin mi cho thnh phn kinh t ny trong cng cuc pht trin chung ca c t nc.

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Xut pht t nhng l do trn y v trong qu trnh thc tp, tm hiu nghin cu ti ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim ti mnh dn la chn ti Mt s vn v k ton cho vay t chc c nhn trong nc ti Ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Lim Phm vi ti ch yu tm hiu tnh hnh k ton cho vay t chc c nhn trong nc ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim. T thc t ti c gng nu ra mt s kin ng gp nng cao hiu qu cng tc k ton cho vay ca ngn hng. Do cn nhiu hn ch v kin thc cng nh kinh nghim thc t, bn kho lun khng th trnh khi nhng thiu st. V vy ti rt mong c s gip ca cc thy c v cc bn bi lun vn c hon thin hn !

chng i
Nhng l lun c bn v t chc cng tc k ton v nghip v k ton cho vay Trong h thng ngn hng I. Vai tr, nhim v ca k ton cho vay. 1. Vai tr nhim v ca k ton ngn hng. 1.1 Vai tr ca k ton ngn hng.

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

K ton ngn hng l h thng thng tin phn nh hot ng ca ngn hng. K ton ngn hng cung cp nhng s liu v huy ng vn, s dng vn, thu nhp, chi ph, li nhun ca tng loi nghip v v ca ton b h thng ngn hng. Qua ta c th thy c ngn hng hot ng c hiu qu hay khng, ng thi cng thy c trin vng ca ngn hng t ra nhng quyt nh kp thi nhm nng cao hiu qu ca cng tc qun l ti sn. Hu ht cc nghip v ca k ton ngn hng u lin quan n cc ngnh kinh t khc v th k ton ngn hng khng ch phn nh tng hp hot ng ca bn thn ngn hng m cn phn nh tng hp hot ng ca nn kinh t thng qua quan h tin t, tn dng... gia ngn hng vi cc n v t chc kinh t, cc doanh nghip trong ton b nn kinh t quc dn. Thng qua cc hot ng ca mnh, k ton ngn hng gip cho cc giao dch trong nn kinh t c tin hnh mt cch kp thi, nhanh chng v chnh xc hn. Nhng s liu do k ton ngn hng cung cp l nhng ch tiu thng tin kinh t quan trng gip cho vic ch o iu hnh hot ng kinh doanh ngn hng v lm cn c cho vic hot ng, thc thi chnh sch tin t quc gia v ch o hot ng ca ton b nn kinh t. 1.2. Nhim v ca k ton ngn hng Ghi nhn, phn nh mt cch chnh xc, y , kp thi cc nghip v kinh t pht sinh thuc v hot ng ngun vn v s dng ngun vn ca ngn hng theo ng php lnh k ton, thng k ca Nh nc v cc th l, ch 4

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

k ton ngn hng. Trn c s gim st, theo di bo v an ton ti sn ca bn thn ngn hng cng nh ti sn ca x hi bo qun ti ngn hng. K ton ngn hng phn loi nghip v tp hp s liu theo ng phng php k ton v theo nhng ch tiu nht nh nhm cung cp nhng thng tin mt cch y , chnh xc kp thi phc v qu trnh lnh o thc thi chnh sch qun l v ch o hot ng kinh doanh ca ngn hng. K ton ngn hng gim st vic s dng ti sn (vn) nhm nng cao hiu qu s dng cc loi ti sn thng qua kim sot trc (tin kim) cc nghip v bn n v bn c tng n v ngn hng cng nh ton h thng gp phn tng cng k lut ti chnh, cng c ch hcn ton kinh t trong ton b nn kinh t quc dn. K ton ngn hng cn t chc giao dch phc v khch hng mt cch khoa hc, vn minh, gip khch hng nm c nhng ni dung c bn ca k thut nghip v ngn hng ni chung v k thut nghip v k ton ni ring nhm gp phn thc hin chin lc khch hng ca ngn hng, V khch hng trong ngn hng va l ngi cung cp vn, va l ngi mua vn m chc nng trung gian quan trng nht ca ngn hng l bin ngun vn l t thnh mt ngun vn ln, bin k gi khng k hn thnh c k hn, h tm mi cch tranh th ngun vn ko thm khch hng v ng thi gi c khch hng. 2. Vai tr nhim v ca k ton cho vay. 5

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

2.1 Vai tr ca k ton cho vay. K ton cho vay gi mt v tr quan trng trong ton b nghip v k ton ca ngn hng, n c xc nh l nghip v k ton phc tp bi l trong bng cn i cho thy hot ng cho vay chim phn ln trong tng ti sn c ca ngn hng ngha l k ton cho vay tham gia vo qu trnh s dng vn- hot ng c bn ca ngn hng. C th ni rng nghip v tn dng l nghip v c bn, quan trng v l nghip v hng u ca cc ngn hng thng mi. cho nghip v ny c hiu qu, nng sut v cht lng th cng tc k ton cho vay gp phn khng nh qua vic phn nh mt cch r rng, chnh xc cc nghip v cho vay, i tng khch hng vay, thi hn cho vay v phn nh r rng cht lng tn dng bo v tt hn ngun vn ca ngn hng. K ton cho vay phc v c lc trong cng vic ch o chp hnh chnh sch tn dng tin t ca ng v Nh nc trong nn kinh t th trng, vi c ch tn dng nh hin nay Ngn hng l c quan chuyn mn c giao nhim v t chc thc hin chnh sch tin t, ngn hng p dng mc li sut i vi cc thnh phn kinh t to iu kin thun li cc thnh phn ny c hot ng, phc v cho qu trnh sn xut kinh doanh kp thi. Thc hin tt cng tc k ton cho vay, lm tham mu c lc cho cng tc tn dng tn dng thc s tr thnh n by cng nh gim c bng tin vi ton b hot ng trong nn kinh t quc dn. i vi nn kinh t ni chung, k ton cho vay to iu kin cho cc n v, t chc kinh t nhn v hon tr vn 6

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

nhanh chng, kp thi chnh xc trn c s pht trin sn xut kinh doanh v m rng lu thng hng ho. K ton cho vay phn nh tnh hnh u t vn vo cc ngnh kinh t quc doanh, cc thnh phn kinh t. Thng qua k ton cho vay c th bit c phm vi, phng hng u t, hiu qu u t ca ngn hng vo cc thnh phn kinh t . K ton cho vay theo di hiu qu s dng vn vay ca tng n v, khch hng, qua tng cng khuyn khch hoc hn ch cho vay. 2.2. Nhim v ca k ton cho vay: K ton cho vay l cng vic tnh ton, ghi chp mt cch y , chnh xc cc khon cho vay, thu n, thu li, theo di thu n tn dng ngn hng trn c s bo m an ton vn cho vay ca ngn hng v cung cp cc thng tin cn thit cho vic qun l v iu hnh nghip v tn dng ngn hng. Nhim v bo v ti sn i vi k ton cho vay rt nng n bi ti sn c cho vay ra ch yu di dng vn tin t m li giao cho t chc kinh t s dng. Nu cho vay khng c hiu qu s gy ra ri ro rt ln. V vy k ton cho vay thc hin tt nhim v ca mnh nng cao cht lng nghip v tn dng. K ton cho vay phi kim tra v xc nh tnh hp php, hp l ca cc chng t k ton cho vay m bo khon vay c kh nng thu hi ngay t khu pht tin vay.

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

T chc ghi chp mt cch kp thi, chnh xc cc khon cho vay, thu n, thu li, chuyn n qu hn kp thi bo m an ton ti sn v nng cao hiu qu tn dng. Tham mu cho cn b tn dng v kt hp vi cn b tn dng trong vic gim st s dng vn vay, trong vic thm nh khon cho vay v n c thu n hoc chuyn n qu hn theo ng ch . Cung cp thng tin cn thit cho cn b tn dng cng nh cho lnh o ngn hng qun l v iu hnh nghip v tn dng. iI.Khi qut cc phng thc cho vay hin nay. Phng thc cho vay l cch tnh ton cho vay v thu n da vo tnh cht v cch xc nh i tng cho vay. 1. Phng thc cho vay tng ln : L mt phng thc cho vay m mi ln vay khch hng v t chc tn dng lm th tc vay vn cn thit v k kt hp ng tn dng. Phng thc ny p dng i vi khch hng c nhu cu v ngh vay vn tng ln, khch hng c nhu cu vay vn khng thng xuyn hoc khch hng m ngn hng xt thy cn thit phi p dng cho vay tng ln gim st kim tra qun l vic s dng vn vay cht ch an ton. u im: Phng thc ny l linh hot trong qu trnh s dng vn ca ngn hng. Khi no khch hng c nhu cu vay vn, ngn hng mi xem xt p ng (mi ln vay ngn hng u nh thi hn cho khon vay , n thi hn tr n ngi vay phi c trch nhim tr n ngn hng). Do , qua 8

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

phng thc cho vay ny ngn hng kim tra cht ch c tng mn vay, tnh ton c hiu qu kinh t ca tng i tng cho vay t m bo c kh nng an ton vn cho ngn hng. Nhc im: Cho vay tng ln th tc rm r, phc tp, gy kh khn cho ngi vay. Mi ln vay tin, ngi vay phi lm n xin vay gi ti ngn hng xem xt quyt nh cho vay. Nu i tng vay vn c vng quay nhanh th doanh nghip s s dng mn vay vo nhiu mc ch m ngn hng khng kim sot c iu ny gy nn tnh trng chim dng vn ln nhau nh hng n vic thu hi n, nh hng n ngun vn ca ngn hng. 2. Phng thc cho vay theo hn mc tn dng (cho vay lun chuyn) L cch thc cho vay bng cch ngn hng xc nh cho khch hng ca mnh mt hn mc tn dng trong mt khong thi gian nht nh lm cn c cho vic pht tin vay. Phng thc ny ch p dng i vi nhng khch hng c tnh hnh sn xut kinh doanh n nh vay vn tr n thng xuyn, c tn nhim vi ngn hng. Trch nhim ca k ton phi theo di cht ch d n ca ti khon cho vay d n ca ti khon cho vay khng vt qu hn mc tn dng k kt. u im: Trc ht n tit kim vn ti a cho ngi vay v khi mua nguyn liu hng ho th vay, bn hng l ghi 9

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

thng vo bn C tr n khng phi va vay va ng tin gi nh li cho vay tng ln. Th hai l cn b ngn hng d nm tnh hnh n v vay v doanh s cho vay th hin doanh s mua vo, doanh s thu n th hin doanh s bn ra. T bit tnh hnh hot ng kinh doanh ca khch hng tng i chnh xc c bit l kh nng ti chnh ca khch hng. Nhc im: Do ngn hng v khch hng cng tho thun hn mc tn dng duy tr trong thi hn nht nh nn ngn hng lun phi duy tr mt s vn nht nh sn sng gii ngn cho ngi vay lm cho ngn hng b ng vn s dng, nu khon vay ln c th dn n tnh trng ng vn ca ngn hng bi l nhng khon vn cht khng em li li nhun cho ngn hng m ngn hng cn phi tr li huy ng cho nhng khon vn . 3. Phng thc cho vay theo d n u t Ngn hng nng nghip cho khch hng vay vn thc hin cc d n u t pht trin sn xut, kinh doanh dch v v cc d n i sng. Phng thc cho vay ny p dng cho cc trng hp cho vay vn trung v di hn. 1. Phng thc cho vay tr gp. Khi vay vn, t chc tn dng v khch hng xc nh v tho thun s li tin vay phi tr cng vi s n gc c chia ra tr n theo nhiu k hn trong thi k cho vay. Ti

10

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

sn mua bng vn vay ch thuc s hu ca bn vay sau khi tr n gc v li. 2. Cho vay thng qua nghip v pht hnh v s dng th tn dng Ngn hng Nng nghip ni cho vay chp nhn cho khch hng c s dng s vn vay trong phm vi hn mc tn dng thanh ton tin mua hng ho, dch v v rt tin mt ti my rt tin t ng hoc im ng tin mt l i l ca Ngan hng nng nghip. Khi cho vay pht hnh v s dng th tn dng, Ngn hng nng nghip ni cho vay v khch hng phi tun theo cc quy nh ca chnh ph v Ngn hng Nh nc v pht hnh v s dng th tn dng. 3. Cho vay theo hn mc tn dng d phng. L vic t chc tn dng cam kt m bo sn sng cho khch hng vay vn trong phm vi hn mc tn dng nht nh d u t cho d n. 4. Cho vay hp vn. Thc hin theo quy ch ng ti tr ca Ngn hng Nh nc v hng dn ca Thng c Ngn hng Nh nc. 5. Phng thc cho vay khc. Cc phng thc cho vay khc do Ngn hng Nng nghip quy nh. Vic p dng phng thc cho vay no ph thuc vo c im sn xut kinh doanh nhu cu v vn cu i tng 11

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

cho vay. Trong giai on hin nay phn ln cc ngn hng trong h thng ngn hng nc ta p dng hai phng thc cho vay ch yu l phng thc cho vay tng ln v phng thc cho vay theo hn mc tn dng. III. Nhng vn c bn ca k ton nghip v cho vay t chc c nhn trong nc. 1. H s chng t cho vay t chc c nhn trong nc. Chng t k ton l nhng giy t m bo v mt php l cc khon cho vay ca ngn hng. Mi s tranh chp v cc khon vay hay tr n u phi gii quyt trn c s cc chng t k ton cho vay, i vi thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc s dng cc loi chng t gc v chng t ghi s nh sau: - Chng t gc: L nhng cn c quan trng tnh ton v hch ton ton b s tin vay v thu n ca khch hng. Bao gm n xin vay, hp ng tn dng, kh c vay tin hoc n xin vay kim giy nhn n. Trong kh c vay tin v n xin vay kim giy nhn n trong phng thc cho vay tng ln. Ngoi ra cn c cc giy cam kt th chp ti sn hoc bo lnh bng ti sn cng nh l nhng chng t gc v ti sn m bo v l cn c hch ton ti khon ngoi bng. - Chng t ghi s: L nhng chng t dng trong thanh ton nh sc lnh tin mt. Cc chng t thanh ton khng dng tin mt nh u nhim chi, sc thanh ton trong trng hp cho vay bng chuyn khon. i vi phng thc cho vay theo hn mc, khi cho vay khng phi lp kh c vay tin ch phi 12

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

k hp ng tn dng th tnh php l ca cc khon vay c th hin ngay trn chng t pht tin vay nh sc lnh tin mt, u nhim chi...cng nh hng thng tin hnh i chiu xc nhn n theo s d cc ti khon cho vay theo hn mc trn s hch ton chi tit. Cc giy t trong quan h tn dng i hi phi c y tnh php l c th hin trn cc chng t k ton cho vay l cc yu t xc nh thm quyn ch th cho vay ca ngn hng, ch r ngi chu trch nhim nhn n v cam kt tr n gc v li ng hn cho ngn hng. Cn b k ton cho vay l ngi chu trch nhim thc hin cng vic: Kim tra h s cho vay theo danh mc quy nh; hng dn khch hnh m ti khon tin vay; lm th tc pht tin vay theo lnh ca gim c hoc ngi c u quyn ; hch ton nghip v cho vay, thu n, chuyn n qu hn; lu gi h s theo quy nh. 2. Ti khon dng trong k ton cho vay. 2.1. Ti khon ni bng a. Ti khon n trong hn v c gia hn n - ng vi phng thc cho vay tng ln l ti khon cho vay thng thng - ng vi phng thc cho vay theo hn mc tn dng l ti khon cho vay theo hn mc tn dng + Ti khon cho vay tng ln: Khi cc n v, t chc kinh t, cc doanh nghip, t nhn c nhu cu vay vn v c ngn hng cho vay th k ton ngn hng s m cho mi ngi vay mt ti khon cho vay thch hp 13

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Ti khon cho vay tng ln kt cu nh sau: Bn N: - Ghi s tin khch hng nhn vay trong hn v c gia hn n Bn C: - Ghi s tin khch hng tr n khon vay trong hn v c gia hn n D n : - Phn nh s tin vay trong hn v c gia hn n ca khch hng i vi ngn hng + Ti khon cho vay theo hn mc tn dng Tu theo s tho thun gia ngn hng v khch hng, ngn hng s cho khch hng vay theo hai ti khon (Ti khon cho vay theo hn mc v ti khon tin gi thanh ton ) hoc cho vay theo mt ti khon (Ti khon tn dng vn lu ng ) - i vi khch hng m 2 ti khon: Ti khon cho vay theo hn mc v ti khon tin gi thanh ton. Qu trnh hch ton cho vay, thu n c thc hin trn ti khon theo hn mc vi kt cu Bn N: - Ghi s tin ngn hng cho vay theo hn mc k kt Bn C: - Ghi s tin khch hng thu n trn c s tin bn hng hay cc ti khon thu nhp khc D n: - Phn nh s tin khch hng cn n ngn hng (D n cao nht bng hn mc tn dng) Trng hp ht d n m khch hng vn np tip cc khon thu ca mnh cho ngn hng th k ton s hch ton vo ti khon tin gi thanh ton. 14

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

- i vi khch hng m mt ti khon: Qu trnh hch ton cho vay, thu n u c thc hin trn ti khon ny. Ti khon ny va mang tnh cht ti khon cho vay, va mang tnh cht ti khon tin gi thanh ton ti khon ny c th d n hoc d c. Bn N : Phn nh ton b s tin cho tr ca n v vay bao gm c khon chi thuc i tng cho vay ca ngn hng cng nh cc khon chi tr khng thuc i tng vay ca ngn hng. Bn C : Phn nh ton b thu nhp ca khch hng vay. D N : Phn nh s tin khch hng (n v vay) n ngn hng. D C : Phn nh s tin n v gi ti ngn hng. Trong quan h tn dng gia ngi vayv ngn hng khng phi bao gi ngi vay cng tr n ngn hng ng k hn. Trng hp n hn tr ngi vay khng kh nng tr n v cng khng c ngn hng cho gia hn n th s n phi chuyn sang ti khon n qu hn theo di thu hi vi mc li sut cao hn li sut cho vay bnh thng. b. Ti khon n qu hn Bn N : Ghi s tin cho vay qu hn t ti khon cho vay chuyn sang. Bn C : Ghi s tin thu n qu hn hoc s n qu hn c x l chuyn sang TK thch hp hay ngoi bng D n : Th hin s n qu hn cha thu Ti khon N qu hn chia thnh 3 nhm: + N qu hn 1-180 ngy, c kh nng thu hi

15

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Ti khon ny dng hch ton s tin ngn hng cho khch hng vay qu hn trong vng 180 ngy k t ngy n hn phi tr, cn c kh nng thu hi. Kt cu ca ti khon: Bn N Bn C : - Ghi s tin cho vay pht sinh n qu hn : - Ghi s tin khch hng tr n trong vng 180 ngy S d N : - Phn nh s tin cho khch hng vay qu hn trong vng 180 ngy Hch ton chi tit: M ti khon chi tit ph hp vi ti khon n trong hn v c gia hn n. + N qu hn 181-360 ngy, c kh nng thu hi. Kt cu ca ti khon: Bn N 181-360 ngy Bn C : - Ghi s tin khch hng tr n S d N : - Phn nh s tin cho khch hng vay pht sinh n qu hn 181-360 ngy. + N kh i. Ti khon ny dng hch ton s tin m ngn hng cho khch hng vay c nh gi l kh i (kh thu hi hoc khng c kh nng thu hi). Kt cu ca ti khon: Bn N trn 360 ngy - Ghi s tin ( trong hn v qu hn) c nh gi l khng c kh nng thu hi Bn C : - Ghi s tin khch hng tr n 16 : - Ghi s tin cho vay pht sinh n qu hn : - Ghi s tin cho vay pht sinh n qu hn t

Chuyn tt nghip K33F S d N

Nguyn Anh Tun - TCNH -

: - Phn nh s tin cho khch hng vay v

c ng gi l khng c kh nng thu hi. c. Ti khon li cng dn d thu Ti khon li cng dn d thu l thuc ti khon ni bng, l s tin li m ngn hng d thu i vi nhng khon cho vay trong hn v c gia hn n trong mt thi gian theo quy nh. Mc ch c ti khon ny cho hch ton thu li ng k k ton. Kt cu ca ti khon : Bn N : Ghi s tin li tnh cng dn. Bn C : Ghi s tin khch hang vay tr tin. Ghi s tin n k hn m khng nhn c(trong mt thi gian theo quy nh) D N : Phn nh s tin li cho vay m ngn hng cha c thanh ton. d. Ti khon d phng ri ro tn dng Ti khon ny dng phn nh vic lp, d phng v x l cc khon d phng v cc khon cho vay v c kh nng khng i c vo cui nin k ton Kt cu ca ti khon: Bn C Bn N : - Ghi s d phng cc khon phi thu kh i tnh vo chi ph : - Ghi cc khon n phi thu kh i khng thu - Kt chuyn s chnh lch v d phng phi thu kh i lp khng s dng cn li n cui nin k ton ln hn s phi sau. 17 trch lp d phng cho nin c phi x l xo n.

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

S d C : - Phn nh s d phng cc khon phi thu kh i cn li cui k. Hch ton chi tit: M 1 ti khon e. Ti khon thu li cho vay(701): Gm cc khon thu li cho vay i vi khch hng vay vn Kt cu ca ti khon: Bn C trong nm Bn N : - S tin thoi thu cc khon thu trong nm - Chuyn tiu s d c cui nm sang ti khon li nhun nm nay khi quyt ton S d C : - Phn nh cc khon thu v hot ng kinh doanh trong nm 2.2. Ti khon ngoi bng. Hin nay, do cc ngn hng nc ta cc hnh thc cho vay cn nhiu hn ch v mt php l v n cha ng nhiu ri ro gy tht thot vn cho ngn hng v th cho nn cc ngn hng thng mi thng tin hng cho vay c ti khon m bo. Trong vic hch ton ni bng k ton cng m thm ti khon ngoi bng theo di cc ti sn dng m bo cho cc mn vay ca khch hng. Ti khon ngoi bng c hch ton cn c vo phiu nhp, xut ti sn. a. TK ngoi bng: Ti sn th chp cm c Kt cu ca ti khon: Bn nhp: Phn nh ton b gi tr ti sn hoc giy t ti sn nhp kho bo qun. : - Cc khon thu v hot ng kinh doanh

18

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Bn xut: Phn nh gi tr ti sn hoc giy t ti sn xut kho tr li cho khch hng khi thu ht n Cn li : Phn nh gi tr ti sn hoc giy t ti sn ngn hng cn ang gi ca khch hng. b. TK ngoi bng: Li cha thu i vi cc khon li cha thu pht sinh (li treo ) k ton khng nhp li vo gc m hch ton vo ti khon ngoi bng li treo tip tc truy thu. Bn nhp : Phn nh s li treo n hn truy thu. Bn xut : Phn nh s li treo truy thu . Cn li : Phn nh s li treo cha thu c . c. Ti khon ngoi bng: N kh i x l Ti khon ny dng hch ton cc khon n b tn tht dng d phng ri ro b p, ang trong thi gian theo di c th tip tc thu hi dn. Thi gian theo di trn ti khon ny phi theo quyt nh ca BTC, ht hn quy nh m khng thu c th cng hu b. Kt cu: Bn nhp: - S tin n kh i c b p nhng a ra theo di ngoi bng cn i k ton Bn xut : - S tin thu hi c ca khch hng - S n b tn tht ht hn theo di S cn li: - Phn nh s n b tn tht c b p nhng phi tip tc theo di thu hi Hch ton chi tit: M tiu khon theo tng khch hng n v tng khon n

19

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Vic m chi tit ca cc ti khon u c th c k hiu theo m s thch hp ca cc ti khon cp III , cp IV v cp V ca cc ngn hng. 3. Quy trnh k ton cho vay tng ln. 3.1. K ton giai on cho vay. Mi ln vay tin, ngi vay lm n xin vay gi ti ngn hng trnh by l do xin vay. y l cn c ngn hng xem xt, tnh ton, quyt nh cho vay. Nu khon vay c gim c k duyt cho vay th b phn tn dng chuyn h s cho b phn k ton thc hin nghip v hch ton k ton, thanh ton. B phn k ton kim sot li v hng dn ngi vay lp cc chng t k ton nhn tin vay . Trng hp khch hng dng n xin vay kim giy nhn n th khng phi lp kh c vay tin, khi lp kh c vay tin hay n xin vay kim giy nhn n th phi lp s lin quy nh v ghi y cc yu t trn mu in sn m bo tnh php l ca chng t cho vay. Trng hp khon cho vay pht tin vay lm nhiu ln th khng nht thit mi ln pht tin vay phi lp kh c vay tin ring,m c th lp mt kh c cho c khon vay , qu trnh pht tin vay s c theo di mt sau ca kh c. Sau khi hon thnh cc th tc giy t cho vay theo ng quy nh, k ton cn c vo cc chng t hch ton. N : Ti khon cho vay ca khch hng. C : Ti khon tin mt (nu cho vay bng tin mt) Hoc ti khon tin gi ca ngi th hng (nu cho vay bng chuyn khon) 20

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Hoc ti khon thanh ton qua li gia cc ngn hng (nu ngi th hng c ti khon ngn hng khc) Ring vi mn vay c gi tr ti sn th chp cm c, k ton s ghi nhp vo ti khon ngoi bng ti sn th chp cm c 3.2. K ton giai don thu n, thu li: Mt trong nhng c im ca phng thc cho vay tng ln l mi ln cho vay u phi xc nh thi hn tr. n hn tr n ngi vay phi c trch nhim tr n ngn hng. Nu n k hn tr n ngi vay khng tr cho ngn hng th k ton ch ng trch ti khon tin gi ca ngi vay thu hi n. Nu ti khon tin gi ca ngi vay ht s d v khon vay khng c ngn hng gia hn n th k ton lm th tc chuyn n qu hn. Cc bt ton phn nh khi thu n: Thu c gc v li cng mt thi im N : Ti khon tin mt hoc ti khon tin gi ca ngi vay (phn gc v li) C : Ti khon cho vay ca ngi vay (phn gc) C : Ti khon thu nhp ca ngn hng (phn li) Thu gc v li ca mn vay khng cng thi im. Trng hp ny k ton cho vay s thu li hng thng theo s d n ti khon cho vay (theo phng php tch s). Do vy thu n v thu li s c hch ton cc thi im khc nhau Hch ton giai on thu li N : Ti khon tin mt, ngn phiu thanh ton (nu tr li bng tin mt) 21

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Hoc ti khon tin gi ca ngi vay (nu tr li bng chuyn khon) C : Ti khon thu nhp ca ngn hng (phn li) Hch ton giai on thu gc N : Ti khon tin mt ti qu (nu thu bng tin mt) Hoc ti khon tin gi ca ngi vay (nu thu bng chuyn khon) C : Ti khon cho vay ca ngi vay. K ton chuyn n qu hn C hai cch nh k hn n dn n c hai cch theo di tin cho vay theo mn. Nu nh k hn tr n vo ngy nht nh trong thng th n ngy cui k hn n k ton s lm th tc thu hi n. Ht ngy ngi vay khng c kh nng tr n th s chuyn sang ti khon n qu hn. Nu nh k hn n theo thng th s n phi thu c tin hnh trong c thng k hn n. Ht thng nu ngi vay khng hon thnh vic tr n ngn hng v cng khng c gia hn n th k ton lm th tc chuyn s n sang ti khon n qu hn. Khi chuyn n qu hn k ton ghi: N : Ti khon n qu hn (m cho tng khch hng vay) C : Ti khon cho vay ca ngi vay. X l li khi chuyn n qu hn: Trong trng hp khi n hn m khch hng cha tr ht li, th ngn hng sau khi tnh li hch ton ngoi bng ghi nhp ti khon li cha thu v theo di khi no ti khon tin gi ca khch hng c tin s thu hi.

22

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Khi thu hch ton ngoi bng: xut ti khon li cha thu ng thi hch ton ni bng: N : Ti khon tin gi ca ngi vay (phn li) C : Ti khon thu nhp ca ngn hng (phn li) Khi thu hi n k ton cho vay phi xo n trn kh c vay tin, nhng kh c thu ht n khi xo xong s ng thnh tp ring. Nhng kh c ch thu c mt phn th lu tr li h s vay vn ca ngi vay tip tc theo di thu n. Kh c chuyn n qu hn lu h s qu hn. 4. Quy trnh k ton cho vay theo mc tn dng: 4.1. K ton giai on cho vay: Cn c k ton pht tin vay theo phng thc cho vay ny l hn mc tn dng tho thun gia ngn hng v n v vay vn ghi trn hp ng tn dng trong k trong phm vi hn mc tn dng, thi hn hiu lc ca hp ng tn dng, mi ln rt tin vay, khch hng ch cn lp giy nhn n tin vay km theo cc chng t xin vay ph hp vi mc ch s dng vn trong hp ng tn dng. Nh vy, trch nhim ca k ton l phi theo di cht ch d n ti khon cho vay d n ca ti khon cho vay khng vt qu hn mc tn dng k kt trong k. K ton ngn hng sau khi kim tra tnh hp l, hp php ca chng t v i chiu vi hn mc tn dng, nu iu kin th cn c vo chng t hch ton: N TK : Cho vay theo hn mc tn dng hoc ti khon tn dng vn lu ng. C TK : Tin mt ti qu (nu cho vay bng tin mt) 23

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Hoc ti khon ca ngi th hng (nu thanh ton cng ngn hng) Ti khon thanh ton qua li gia cc ngn hng (nu thanh ton khc ngn hng) 4.2. K ton giai on thu n, thu li Trong phng thc cho vay theo hn mc, vic tr n ca khch hng da trn c s vng quay vn tn dng hoc khch hng tr n theo tng thng c tho thun trong hp ng tn dng. C hai cch thu n: Cch 1 Thu n trc tip: tc l ton b s tin bn hng ca ngi vay vn c np vo bn c ca ti khon cho vay khu thu ht n (ht s d ca ti khon cho vay) th khng tip tc thu na. Cch 2 Thu gin tip: thu qua tin gi thanh ton ca khch hng. Khi khch hng c thu nhp sn xut kinh doanh hay tin bn hng np vo ngn hng th k ton cho vay s ghi vo bn c ca ti khon tin gi ca khch hng sau k ton mi trch t ti khon tin gi thanh ton ca khch hng thu n. Vic k ton trch bao nhiu phn trm ca s tin m khch hng gi vo ti khon tin gi thanh ton c chia lm hai trng hp: Trch theo t l phn trm ca s thu ca sn xut kinh doanh hoc trch theo t l phn trm cu s d trn ti khon tin gi thanh ton. n k hn tr n k ton cho vay hch ton thu n ca khch hng theo s tin m khch hng vay np vo ngn hng. Khi khch hng np tin bn hng vo ti khon tin gi N : Ti khon tin mt 24

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

C : Ti khon tin gi thanh ton. Khi thu n hch ton N : Ti khon tin gi ngi vay C : Ti khon cho vay ca khch hng Vic thu li c tin hnh hng thng theo phng php tch s trch t ti khon tin gi thanh ton hay khch hng np tin mt. Nu n ngy ngn hng thu li m khch hng khng tr li th k ton cho vay ghi s li vo ti khon ngoi bng li cha thu Ht thng n v vay vn khng hon thnh k hoch tr n ngn hng v cng khng c xem xt chuyn sang thu tip thng k tip, k ton s lp phiu chuyn khon chuyn s tin n v cn n ngn hng sang ti khon n qu hn. K ton cho N qu hn thi im no th tnh li theo thi im .

25

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

chng 2
Thc trng k ton cho vay t chc c nhn trong nc ti ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Lim
I. Khi qut v tnh hnh hot ng kinh doanh ca Ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Lim

1. Mt s nt tng qut v ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Lim. Ho nhp vi tin trnh i mi nn kinh t t nc sau i hi VI ca ng (1986) hot ng ngn hng c nhng chuyn bin tch cc gp phn huy ng vn phc v nhim v pht trin kinh t t nc. Bc chuyn mnh r rt ca h thng ngn hng l vo nm 1990, thi im ban hnh hai php lnh ngn hng l "Php lnh ngn hng Nh nc" v"Php lnh ngn hng, hp tc x tn dng v cng ty ti chnh" lut ho hot ng ngn hng nhm tip tc i mi cn bn v ton din cng tc ngn hng. Cng t y h thng t chc ca ngn hng chuyn t Ngn hng mt cp sang Ngn hng hai cp c s phn bit r chc nng qun l Nh nc i vi hot ng kinh doanh, tn dng, tin t, cung ng v iu ho lu thng tin t, n nh gi tr ng tin. Cng vi s chuyn mnh ca nn kinh t t nc, h thng Ngn hng Vit nam ni chung v h thng Ngn hng nng nghip ni ring cng c nhiu thay i r rt. Sau khi ngh nh 53/HBT ban hnh ngy 26/3/1988 c hiu 26

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

lc th Ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Limc ra i. y l mt Ngn hng thng mi quc doanh, l ngn hng thnh vin v hch ton c lp ca Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn Vit Nam. Vi tn gi: NHNO & PTNT T Lim. Tn giao dch quc t: The Branch for Agriculture and Rual Development of Tu Liem district. Tr s t ti: ng Cu Din - H Ni NHNO & PTNT T Lim l mt Ngn hng cp thnh ph nm gia trung tm kinh t- chnh tr- vn ho ca c nc do gp nhiu thun li, l mt a bn tp trung dn c ng c vi tt c cc ngnh nng nghip, cng nghip, thng nghip v dch v... u rt pht trin, l ni thu ht nhiu d n u t nc ngoi nn c nhiu c hi pht trin c v kinh t i ngoi. T khi thnh lp (1988) n nay, NHNO & PTNT T Limhot ng c xu hng i ln, kinh doanh c li v lun i mi gn vi s i mi ca NHNO &PTNT H Ni . tn ti v pht trin trong nn kinh t th trng, NHNO & PTNT T Lim hot ng lun bm st nh hng ca ngnh, ng thi thng xuyn chn chnh c cu b my t chc ph hp vi mc tiu kinh doanh trong tng giai on c th. Vi phong cch v l li lm vic vn minh, lch s, hiu qu vi phng chm "S thnh t ca khch hng l mc tiu hot ng ca Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim". V vy Ngn hng to c lng tin vi khch hng, kinh doanh c hiu qu c bit trong chng trnh pht trin Nng nghip v pht trin kinh t nng thn. 27

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

L mt Ngn hng thng mi quc doanh, NHNO & PTNT T Lim hot ng kinh doanh tin t- tn dng- ngn hng tun theo php lnh Ngn hng (5/1993) v lut Ngn hng (Thc thi ngy 1/10/2002); Tun theo iu c quc t v lnh vc Ngn hng. Do chc nng ch yu ca Ngn hng l: -Kinh doanh tin t- tn dng v dch v ngn hng i vi khch hng trong nc v nc ngoi. -Thc hin tn dng ti tr v mc tiu kinh t- x hi, pht trin c s h tng ch yu cho nng nghip v pht trin nng thn. -Lm dch v u thc tn dng, u t cho chnh ph v cc ch u t trong nc v nc ngoi ch yu trong lnh vc nng nghip v pht trin nng thn. p ng yu cu hot ng kinh doanh, cng tc t chc cn b trin khai kp thi v gii quyt c nhng vn c bn. Di s iu hnh v ch o ca Ban gim c n nm 2002, tng s cn b cng nhn vin ca ngn hng l 221 ngi c b ch sp xp vi m hnh hot ng gm 4 phng chc nng: Phng Nghip v kinh doanh, Phng Ti chnh k ton, Phng k hoch tng hp, Phng hnh chnh nhn s v 1 t kim tra, kim ton ni b. c bit chi nhnh rt quan tm n vic b xung cn b tr c nng lc mi tt nghip i hc cho cc phng trc tip kinh doanh, nhm cng c lc lng cho chi nhnh, thc hin phng chm " Va hc, va lm, thay nhau i hc, to iu kin thun li nht ngi i hc yn tm hc tp tt " 28

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

V cng tc o to, Ngn hng thng xuyn t chc m lp o to ngn ngy v qun tr iu hnh cho cc cn b ch cht v cc cn b trong din quy hoch. M lp nng cao nghip v tin hc cho cn b cng nhn vin, 100% cn b nhn vin ph cp tin hc c bn. Cho n nay NHNO &PTNT T Lim thit lp c mng li n v c s trc thuc ca mnh. Bao gm : - Chi nhnh NHNo & PTNT Chm - Chi nhnh NHNo & PTNT C Nhu - Chi nhnh NHNo & PTNT i M - Chi nhnh NHNo & PTNT Nhn - Chi nhnh NHNo & PTNT Cu Din 2. c im hot ng kinh doanh ca chi nhnh NHNO &PTNT T Lim. 2.1 Cng tc huy ng vn. Khi ni n hiu qu kinh doanh ca mt Ngn hng khng ch nhn trn kt qu ca cng tc tn dng ch v n l hot ng sinh li ch yu m cn phi xem xt n cht lng, quy m ca ngun vn huy ng. Trong c ch th trng Ngn hng vi t cch l mt trung gian ti chnh dng ngun vn huy ng c cho vay ra vi mc tiu hot ng l li nhun hay ni cch khc i cng tc huy ng vn v cng tc s dng vn l hai mt ca mt vn l kinh doanh tin t. Chng c quan h mt thit, hu c v tc ng qua li ln nhau, ngun vn huy ng phi ph hp vi nhu cu tn dng. C nh vy hot ng kinh doanh ca Ngn hng mi thc s c hiu qu. 29

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

thc c tm quan trng ca cng tc huy ng vn, ngay t khi mi thnh lp, NHNO & PTNT T Lim rt quan tm n nghip v ngun vn m ch yu l cng tc huy ng vn. Ngn hng thc hin cc quy ch d tr bt buc, quy ch m bo an ton trong hot ng kinh doanh ca Ngn hng thng mi ng thi thng xuyn xy dng k hoch v qun l iu hnh vn kinh doanh ca mnh (hng thng, qu, nm). Uy tn ca NHNo T Limngy cng tng, chi nhnh NHNO & PTNT T Lim trn i mi v pht trin cng vi qu trnh i mi ca t nc. Vi nhiu bin php huy ng vn, trong nhng nm qua NHNo & PTNT T Lim thu c nhng thnh qu ng khch l. thy r c tnh hnh huy ng vn ca NHNo T Lim ta nghin cu bng 1 Bng 1: Bin ng ngun vn huy ng ca NHNo T Limqua cc nm n v: Triu ng Ch tiu Ngun vn huy ng
sn 2001-2002 ).

2000 510.809

2000 534.306

2002 878.400

( Ngun ly t bng cn i ti Qua bng 1 ta d nhn thy ngun vn huy ng ca ngn hng qua cc nm u c s tng trng nm sau cao hn nm trc. Nm 2001 tng so 2000 l 23.497 triu tng ng 104,6%. n ngy 31/12/2002 tng ngun vn huy ng ca NHNo T Lim t 878.400 triu ng tng 64,4% so vi nm 2001. 30

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

So vi nhng ngy u khi mi thnh lp vi 4 t ngun vn th nay sau 14 nm ngun vn kinh doanh ca Ngn hng Nng nghip T Lim tng trng 219,6 ln to th v lc vng chc cho NHNo &PTNT T Lim trong vic cung ng vn cho cc nhu cu pht trin kinh t th ca cc doanh nghip c quan h giao dch vi NHNo T Lim ng thi cn hon thnh tt ch tiu tha vn iu chuyn ln NHNo & PTNT Vit nam gp phn iu ho vn chung cho h thng. hiu bit mt cch c th hn v s bin ng ca ngun vn ta xem xt kt cu ngun vn huy ng ca Ngn hng qua bng s liu 2. Bng 2: Kt cu ngun vn huy ng ca NHNo & PTNT T Lim nm 2001-2002. n v : Triu ng
Nm 2001 S d TT(%) Tng ngun vn 534.30 100 hot ng. 7 - TG ca cc TCKT 8,42 khc. 44.989 - TG ca khch 70,72 hng. 377.86 20,86 - Giy t c gi PH 2 111.45 6
i ti sn 2001- 2002

Ch tiu

Nm 2002 S d TT(%) 878.400 100 268.439 365.678 244.283 30,56 41,63 27,81

So snh S d TT(%) 344.093 64,4 223.450 496,2 -12.184 132.827 -3,3 119

( Ngun ly t bng cn

Qua bng s liu trn ta thy, ngun vn huy ng tng ch yu t ngun tin gi ca cc t chc kinh t khc trong nc nh: Kho bc nh nc, Bo him y t... nm 2002 tng 31

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

850.696 triu ng so vi nm 2001 tc tng trng l 496,2%. Ngun vn ny chim t trng 30,56% trong tng ngun vn huy ng ca chi nhnh. + Tin gi ca khch hng nm 2002 t 365.678 ng gim 12.184 triu ng so vi nm 2001, tc gim 3,3%. Ngun vn ny chim t trng 41,63% tng ngun vn huy ng ti ngn hng. Trong tng ngun vn huy ng ca ngn hng qua cc nm th ngun tin gi ca khch hng lun chim t trng cao nht. Tin gi ca khch hng bao gm: Tin gi ca cc t chc kinh t v tin gi tit kim ca dn c. Ngun ny lun chim t trng cao nht chng t chnh sch khch hng ca ngn hng pht huy c hiu qu, s lng khch hng m ti khon t quan h thanh ton ngy mt tng thm vo do cng tc tit kim c thc hin ng quy trnh, to s yn tm cho ngi gi tin nn mc d li sut huy ng ti chi nhnh c nhiu thay i, bin ng theo xu hng gim nhng s tin gi ca dn c vn c duy tr v tng trng. Song nm 2002 s d ngun vn huy ng t ngun tin gi ca khch hng li gim i l do v ngun vn huy ng t cc t chc kinh t khc nh: Qu h tr, Bo him, Kho bc, Cc t chc tn dng... chim t trng rt cao (trn 60%) nn mt s thay i nh trong cng tc s dng ngun tin gi ca cc khch hng ny cng lm cho ngun vn huy ng ca ngn hng gim i v hng ht rt ln. y cng l mt trong nhng vn bc xc m tng phng ban , tng cn b trong chi nhnh ngn hng phi quan tm cng gp phn to lp ngun vn 32

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

+ Giy t c gi pht hnh nm 2002 l 224.283 triu ng tng 132.827 triu ng, tc tng 119%. y l hnh thc huy ng c hiu qu nht, n nh nht trong mt thi gian ngn c th huy ng c mt ngun vn ln, p ng kp thi kh nng thanh ton cng nh m rng u t tn dng. 2.2 Cng tc s dng vn. Ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Limthc hin phng chm "i vay cho vay" vi mc ch a ng vn n khch hng h pht trin sn xut kinh doanh n nh i sng gp phn thc y tng trng kinh t trn a bn. Hot ng u t tn dng ca ngn hng trong my nm qua gi mt vai tr quan trng trong hot ng kinh doanh ca ngn hng, thu nhp t lng tn dng chim 91% tng thu nhp ca ngn hng. Trn c s thc hin c hiu qu chin lc huy ng ti a bn ni thnh T Lim, nh c ngun vn ln, n nh, Ngn hng nng nghip T Lim u t m rng cho vay nhiu thnh phn kinh t. Bn cnh cc doanh nghip Nh nc, Ngn hng cn m rng cho vay vi tt c cc doanh nghip t chc c nhn trong nc nh doanh nghip t nhn, cng ty trch nhim hu hn, cng ty c phn, cc x nghip lin doanh vi nc ngoi... cho vay cc h sn xut c th. Ngoi ra cn m rng cc loi hnh u t khc nh cho vay cn b cng nhn vin...

33

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Bng 3: Tnh hnh d n tn dng v n qu hn ti Ngn hng nng nghip T Lim. n v : Triu ng i tng tn dng
2001 D n tn N qu hn dng %NQ % S tin d n S H/DN tin -Doanh 257.98 87,6 4.953 1,92 nghip nng 8 nghip 0,4 0 0 - Hp tc x 1.178 - Cng ty c 5,2 5.888 38,45 phn, cng 15.314 ty TNHH 2,7 2.594 32,62 - H sn 7.952 4,1 1.033 8,56 xut 12.075 100 14.49 4,92 - Tn dng 294.50 0 khc 7 - Tng
hp 2001 - 2002 )

2002 D n tn N qu hn dng %N % S tin d n S tin QH/ DN 309.40 86,9 6.250 2,02 7 0,4 38 0 1.424 7,2 342 0,15 25.636 2,2 215 4,37 7.833 3,3 1,83 11.750 100 6.836 1,92 356.05 0

( Ngun ly t cn i ti khon tng

nh gi mt cch ton din cng tc s dng vn ca Ngn hng ta xt n ch tiu tng d n. Tng d n cho vay cc t chc kinh t, c nhn trong nc nm 2002 tng so 2001 l 61.543 triu ng tng ng vi t l tng l 6,6%. So vi 14 t khi mi thnh lp th sau 14 nm d n cho vay i vi nn kinh t trn a bn th tng trng rt nhiu ln. Song song vi ch tiu d n tn dng th mt ch tiu na khng th thiu khi nh gi cng tc s dng vn ca ngn hng l n qu hn. N phn nh cht lng cng tc tn dng ngn hng. So vi nm 2001 d n qu hn l 14.490 triu

34

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

ng chim 4.92% trong tng d n cho vay th sang nm 2002 d n qu hn ch cn l 6.836 triu ng chim 1,92% trong tng d n cho vay. Nhng con s ny ni ln hiu qu hot ng tn dng ca ngn hng trong thi gian qua l c s tng trng r rt, d n tn dng nm 2002 tng 6,6% m d n qu hn gim 3% c bit i vi khu vc kinh t t chc c nhn trong nc d n nm 2002 tng 16.903 triu ng, d n qu hn mc 38,45% trong tng d n nm 2000 nhng n nm 2002 n qu hn ch cn chim 0,15%. Bng 4 : C cu tn dng phn loi cho vay. n v : Triu ng Ch tiu - D n ngn hn - D n trung v di hn - D n cho vay khc
khon 2001 - 2002 )

2001 D n TT (%) 253.482 80 41.025 19,9 295 0,1

2002 D n TT (%) 305.954 85,8 50.096 14,1 356 0,1

( Ngun ly t cn i ti

Xt v loi cho vay Ngn hng ch yu cho vay vn ngn hn p ng nhu cu vn lu ng ca cc thnh phn kinh t, thi hn cho vay ti a l 12 thng. Loi cho vay ny chim t trng t 80-89% tng d n cho vay. y cng l mt hn ch khng nh ca ngn hng trong vic m rng u t tn dng v y phn no cng phn nh v thc trng tnh hnh ngun vn kinh doanh ca ngn hng. Vn kinh doanh ch yu l vn huy ng khng k hn v c k hn 12,13 thng tr xung (ngn hn ). Do vy ngn hng ch u t ngn hn. 35

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Mt khc loi cho vay trung di hn nhm p ng nhu cu vn c nh hnh thnh nn cc ti sn c nh ca doanh nghip, tuy ngan hng thc t mi u t tn dng c t 11-20% trong tng d n nhng n phn nh ng thc trng ca ngn hng cng nh hot ng ca nn kinh t. V pha ngn hng m rng u t tn dng trung v di hn th trc ht ngn hng phi c ngun vn n nh, c thi hn di. Mun vy th ngn hng phi huy ng c ngun vn ny t pha dn c, cc t chc kinh t. Nhng trong thc t m ni, trc khi bc vo thi k i mi kinh t, nn kinh t nc ta tri qua mt thi k tin t khng n nh, sc mua ca ng tin khng ngng gim thp, iu ny lm thit thi rt ln i vi ngi tch lu tin t gi vo ngn hng. Do vy n nay tm l ca h ch mun gi vo ngn hng di hnh thc tin gi ngn hn i ph kp thi vi nhng din bin khng c li ca nn kinh t. V pha khch hng ch yu l cc doanh nghip nh nc, doanh nghip t chc c nhn trong nc khng vay vn trung v di hn ca ngn hng l vn vn t c ca doanh nghip. i vi doanh nghip nh nc ngun kinh doanh ch yu da vo ngun cp pht ca ngn sch nh nc, ngun tch lu t kt qu kinh doanh khng ng k cho nn vn t c rt hn hp. Cn i vi nhng doanh nghip t chc c nhn trong nc hin nay th cng phi ang cn mt lng vn rt ln phc v cho sn xut kinh doanh. Do vy vay vn trung v di hn xy dng c s h tng, i mi my mc thit b a dng ho sn phm th cc khch hng phi chu mt khon chi ph tr li tin vay rt ln, chi ph cao 36

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

dn n gi thnh sn phm cao khng cnh tranh c, d n sn xut ca doanh nghip khng c hiu qu. V vy cc khch hng khng th vay vn trung v di hn ca ngn hng. Bng 5: C cu tn dng theo thnh phn kinh t. n v : Triu ng
2001 Ch tiu
Quc doanh

2002
T chc c nhn trong nc S TT tin (%)

T chc c Quc doanh nhn trong nc S tin TT S tin TT S tin TT (%) (%) (%)

1/ D n ngn 228.3 hn 60 2/ D n trong 29.48 v di hn 0 3/ D n cho vay khc 0

2001 - 2002 )

90 72 0

25.121 11.427 295

276.6 90,4 29.26 9,6 51 65,7 7 34,3 32.89 17.19 100 9 0 7 100 0 356

10 28

( Ngun ly t cn i nm

Phn loi cho vay theo thnh phn kinh t, qua bng 5 ta thy nm 2000 v 2002 d n ngn hn ca doanh nghip nh nc chim t trng rt cao trn 90% tng d n. Nhn t gc ngn hng c th nh gi rng Ngn hng nng nghip T Lim rt ch trng cho vay i vi doanh nghip nh nc. Cn nhn t gc nn kinh t th c th cho rng: Doanh nghip nh nc l lc lng kinh t ch yu c bn, n gi vai tr n by kinh t, c tnh cht nh hng, thc y cc thnh phn kinh t khc pht trin.

37

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

D n cho vay ngn hn i vi kinh t t chc c nhn trong nc chim t 10-20%. Tng d n nhng d n cho vay trung v di hn c xu hng ngy cng cao, nm 2002 tng so 2001 l 5.770 triu vi t l tng l 6,3%. C th ni y l thnh phn kinh t mi pht trin nhng li rt nng ng, nhy bn trong kinh doanh. Ngn hng nng nghip T Lim cng rt quan tm u t cho thnh phn kinh t ny. Tuy t trng cho vay trong tng d n ca ngn hng cha cao song d n cho vay lun n nh v c xu hng tng trng lin tc c v s tuyt i ln tng i. C th ni rng, kt qu hot ng u t tn dng ca Ngn hng Nng nghip T Limtrong nhng nm qua gp phn thc y s tng trng kinh t trn a bn, p ng y nhu cu vn hp l, hp php cho cc thnh phn kinh t. Qua to lp c lng tin ca khch hng i vi ngn hng tng cng mi quan h v s hiu bit ln nhau gia ngn hng v khch hng cng tn ti v pht trin trong nn kinh t th trng. 2.3. V nghip v thu chi tin mt v an ton kho qu. Tng thu tin mt nm 2002 t 822 t bng 140% mc nm 2001, tng thu ngn phiu thanh ton 152 t bng nm 2001. Tng chi tin mt nm 2002 t 826 t bng 142% nm 2001, chi ngn phiu thanh ton 150 t bng nm 2001. Nm 2002, Ngn hng nng nghip T Lim tip tc duy tr v m rng din thu tin mt v ngn phiu thanh ton ti ch khng thu ph cho mt s doanh nghip c thu 38

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

tin mt ln to iu kin thun li cho vic lun chuyn vn nhanh, an ton cho nhiu doanh nghip. Trong qu trnh thu, chi, iu chuyn tin mt Ngn hng nng nghip T Limlun chp hnh nghim tc cc quy nh ca ngnh v cng tc tin t, kho qu nn lun m bo an ton, chnh xc, cha c trng hp sai st lm phin lng khch hng. Trong nm pht hin c 15 triu ng tin gi x l theo ch tin gi ng thi cn b phng ngn qu ca ngn hng pht hin v tr tin tha cho khch hng 230 mn vi s tin trn 159 triu ng, c mn ti 50 triu ng. 2.4 Nghip v thanh ton. Vi chc nng trung tm thanh ton ca nn kinh t, ngn hng lun ch trng v pht trin cng tc thanh ton, n khng nhng gp phn lm tng chu chuyn vn ca nn kinh t m cn khng ngng nng cao vai tr, uy tn ca Ngn hng. Nm 2002, Ngn hng Nng nghip T Lim thc hin tt cng tc thanh ton vn gia cc ngn hng trn a bn cng nh cc ngn hng nng nghip trong cng h thng khng xy ra nhm ln, sai st vi doanh s 4.579 t ng bng 136% doanh s thanh ton nm 2001. c bit cng tc thanh ton in t v giao dch tc thi trn my vi tnh p ng c yu cu chuyn tin nhanh cho khch hng, ngy cng c khch hng tin tng v n giao dch. 2.5Kt qu ti chnh.

39

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Mc d nm 2002 th trng tn dng trn a bn huyn T Lim si ng hn nhiu so vi cc nm trc, cc t chc tn dng lin tc h li sut cho vay, Ngn hng nng nghip T Lim phi cho vay i vi mt s doanh nghip trng im di dng li sut c bn ca Thng c Ngn hng Nh nc Vit Nam, song do tn thu cc khon li tn ng ca cc doanh nghip cng vi m rng cc dch v ngn hng nht l dch v chuyn tin, do vy nm 2002 kt qu ti chnh ca Ngn hng Nng nghip T Limc kh hn nm 2000. Tng thu nm 2002 t 67.288 triu bng 98,1% nm 2000. Tng chi (cha c lng) t 54.002 triu bng 92,7% nm 2000. Qu thu nhp c nm t 4.375 triu bng 182,9% qu thu nhp nm 2000. Mc d t c kt qu kinh doanh kh hn nm 2000, nhng phi nghim tc nhn thy rng kt qu ny cha vng chc: Bao gm c ngun vn cng nh d n v cht lng tn dng, c thu nghip v trong quan trng nht l thu li cho vay v thu dch v ngn hng. Mc d a bn c nhiu thun li cho kinh doanh song do sc vn ln ca mt s ngn hng cp di rt thp km nn nh hng ln n Ngn hng Nng nghip T Lim. c th ho mnh vo dng chy c ch th trng, bm st nh hng chin lc hot ng kinh doanh ca ton b h thng cng nh trong ton b nn kinh t ng vng trong cnh tranh iu i hi mt s ch o sng sut ca ban lnh o ngn hng cng nh s c 40

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

gng n lc khng ngng ca cn b, phng ban trong thi gian ti. II. Tnh hnh thc hin k ton cho vay t chc c nhn trong nc ti chi nhnh Ngn hng Nng nghip v Pht trin nng thn T Lim. 1. Vn bn, h s thc hin cho vay ti ngn hng nng nghip T Lim. 1.1 Vn bn thc hin. Sau khi Lut Ngn hng Nh nc v Lut T chc tn dng ra i c hiu lc thi hnh t ngy 1/10/2002 m ra mt bc ngot mi cho hot ng Ngn hng. y l mi trng php l cho hot ng ngn hng m bo an ton. Ngy 30/9/2002 Thng c Ngn hng Nh nc ban hnh quy ch cho vay ca T chc tn dng i vi khch hng km theo quyt nh s 324/2002/QNH thay th cc quyt nh ban hnh trc ngy 15/10/2002 v lnh vc ny. c th ho hot ng vic u t vn kinh t ni chung v trong lnh vc nng nghip, ngy 15/12/2002, Ch tch Hi ng qun tr Ngn hng Nh nc Vit Nam ban hnh quyt nh 180 Q- HQT km theo quy ch cho vay i vi khch hng. y l vn bn php l u tin thc hin Lut t chc Tn dng. Sau khi c quyt nh 180 km theo quy ch cho vay t ngy 15/12/2002 Ngn hng Nng nghip T Lim trin khai kp thi, nghim tc, thc hin vic m rng i tng cho vay. C th ni khng mt t chc hay c nhn no trn a bn m Ngn hng Nng nghip khng tham gia u t

41

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

nu h c nhu cu vay, iu kin vay theo quy nh v bit lm n c hiu qu tr c n gc v li cho Ngn hng. Song ngy cng ph hp vi s pht trin ca nn kinh t, to iu kin thun li cho khch hng vay vn trong vic lm th tc h s giy t cng nh m bo hn cho hot ng tn dng ca Ngn hng. Ngy 25/8/2002 Thng c Ngn hng Nh nc ban hnh quy ch cho vay mi ca t chc tn dng i vi khch hng km theo quyt nh s 284/2002- Q- NHNN1 . Ngy 18/1/2003 Ch tch Hi ng qun tr Ngn hng Nng nghip Vit Nam ban hnh quyt nh 06/Q- HBT vi nhng quy nh hng dn c th v vic cho vay i vi khch hng thay th quyt nh 180/ Q- HBT ngy 15/12/2002. Vi vn bn, quy nh mi nht trong giai on hin nay, Ngn hng Nng nghip T Lim ang dn thch ng v trin khai p dng tht tt gp phn nng cao hiu qu kinh doanh ca Ngn hng. 1.2 H s cho vay ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim. Theo quyt nh 284/2002- Q- NHNN1 ca Thng c Ngn hng Nh nc Vit Nam v theo iu 14 trong quyt nh 06/ Q- HQT ca Ch tch Hi ng qun tr Ngn hng Nng nghip Vit Nam ban hnh v cc th tc vay vn ca khch hng. Ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Limb h s cho vay vn bao gm: - H s do Ngn hng lp. 42

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

+ Bo co thm nh, ti thm nh + Cc loi thng bo: thng bo t chi cho vay, thng bo gia hn n, thng bo n hn n, thng bo n qu hn, thng bo tm ngng cho vay, thng bo chm dt cho vay. + S theo di cho vay- thu n (dng cho cn b tn dng) - H s do khch hng v Ngn hng cng lp. + Hp ng tn dng. + Giy nhn n. + Hp ng bo m tin vay + Bin bn kim tra sau khi cho vay . + Bin bn xc nh n ri ro bt kh khng ( trng h n b ri ro) - H s do khch hng lp i vi php nhn v doanh nghip t nhn, cng ty hp danh. * H s php l. Khch hng gi n Ngn hng khi thit lp quan h tn dng hoc vay vn ln u, tu theo loi hnh php nhn, doanh nghip t nhn, cng ty hp danh, lnh vc ngnh ngh kinh doanh c cc giy t sau: + Quyt nh ( hoc giy php) thnh lp n v + iu l doanh nghip (tr doanh nghip t nhn) + Cc giy t ng k kinh doanh ( hnh ngh)

43

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

+ Quyt nh b nhim Tng gim c (gim c), ch nhim hp tc x, k ton trng. + Bin bn giao vn, gp vn + Cc th tc v k ton theo quy nh ca Ngn hng nh: ng k mu du, ch k ca ch ti khon hoc ngi c u quyn; ng k ch k ca cn b giao dch vi Ngn hng; giy ng k m ti khon tin gi (nu cha m). * H s vay vn + Giy ngh vay vn +Bng k mt s tnh hnh kinh doanh- ti chnh n ngy xin vay + D n phng n sn xut kinh doanh, dch v + Cc chng t c lin quan; giy bo gi, hp ng, cc chng t thanh ton + H s m bo tin vay theo quy nh - H s i vi h gia nh, c nhn + Giy t hp php v quyn s dng t + Giy ngh vay vn kim phng n sn xut kinh doanh + Giy ngh vay + D n, phng n sn xut kinh doanh - H s vay vn i sng + Giy ngh vay vn + Phng n sn xut kinh doanh, dch v hoc phng n phc v i sng kh thi ph hp vi quy nh ca php lut v phng n tr n. 44

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

+ Hp ng tn dng. Nh vy c c mt hp ng tn dng gia Ngn hng vi khch hng i hi phi c s lng ln cc giy t m bo tin vay. V pha Ngn hng, vic s dng nhiu loi giy t s m bo an ton cho tng mn vay hn, nhng vic qun l cc giy t i vi k ton s gp kh khn. Song i vi b phn k ton cho vay ti Ngn hng Nng nghip T Lim lu tr h s vay vn an ton, cc h s lu tr sp xp tng loi ring vay h tiu dng, h vay ti sn th chp, vay doanh nghip t nhn... 2. K ton nghip v cho vay t chc c nhn trong n c ca ngn hng. Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim p dng hnh thc cho vay theo mn i vi tt c cc thnh phn kinh t c nhu cu vay vn. chng I chng ta bit u nhc im ca phng thc cho vay theo mn v cho vay theo hn mc tn dng song do cn nhng vng mc v iu kin rng buc khi cho vay theo hn mc tn dng nn Ngn hng cha p dng hnh thc cho vay ny. i vi hnh thc cho vay theo mn Ngn hng a ra cc bin php khc phc c nhc im nh gim bt th tc giy t phc tp to iu kin thun li cho khch hng vay vn cng nh cc cn b k ton cho vay. V d: i vi nhng mn vay pht tin vay nhiu ln th khch hng gi y ch cn lp hp ng cho ti khon vay khng phi mi ln vay phi lp giy vay tin rin. 45

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

p dng phng thc cho vay theo mn Ngn hng ch ng trong qu trnh s dng vn, mi mn vay u c nh k hn tr n. K ton cho vay ch lu gi giy nhn n nn d dng theo di k hn n v tnh ton c hiu qu tng mn vay. 2.1 K ton giai on pht tin vay B phn k ton cho vay sau khi nhn c h s vay vn, kim sot tnh hp l, hp php, hng dn khch hng lp cc chng t pht tin vay vo h s theo di . K ton ghi ngy v s tin rt vn ln kh c vay tin v hch ton N TK : Cho vay ca n v ( hoc c nhn) C TK : Tin mt (nu cho vay bng tin mt) hoc TK: Ca ngi th hng (nu cho vay bng chuyn khon) i vi cc n v t chc c nhn trong nc vay c ti sn th chp, cm c th trong tng ln thc hin k ton ghi Nhp vo ti khon ngoi bng "Ti sn th chp cm c " Ti Ngn hng Nng nghip T Lim, ch yu php tin vay bng chuyn khon qua ngn hng. Do nm trn a bn rt thun li, dn c ng c, sn xut kinh doanh ca cc doanh nghip trn pht trin nn a s khch hng vay l cc cng ty, doanh nghip ln (quc doanh, t chc c nhn trong nc ) c ti khon tin gi ti Ngn hng. Thng qua vic pht tin vay bng chuyn khon, khi khch hng rt vn Ngn hng s rt thun li trong vic kim sot vic s dng vn vay ca doanh nghip c ng mc ch hay khng thm vo xut pht t chc nng " to 46

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

tin" ca Ngn hng thng mi l kh nng m rng tin gi nhiu ln thng qua vic cho vay bng chuyn khon. Nh vy thng qua nghip v cho vay bng chuyn khon v s kt hp cht ch ca thanh ton khng dng tin mt Ngn hng Nng nghip T Lim ngy cng m rng thm ngun tin gi ca mnh. Tng doanh s cho vay kinh t t chc c nhn trong nc trong nm 2001 v 2002 nh sau: Bng 6: Doanh s cho vay kinh t t chc c nhn trong nc nm 2000 - 2002 n v : Triu ng 2001 Nm Ch tiu - Tng doanh s cho vay KTNQD - Cho vay ngn hn - Cho vay trong v di hn
2001 - 2002)

2002 S tin 30.793 28.514 2.279 T l(%) 100 92,6 7,4

S tin 7.708 7.061 647

T l(%) 100 91,6 8,4

( Ngun ly t cn i ti khon tng hp nm

2.2 K ton giai on thu n, thu li. 2.2.1 K ton giai on thu n gc. Theo iu 10 v iu 24, quyt nh 06/Q/ HQT ngy 18/1/2003 ca Hi ng qun tr Ngn hng Nng nghip Vit Nam v vic "qui nh cho vay i vi khch hng". "Vic thu n cho vay theo tho thun trong hp ng tn dng, khi n k hn tr n hoc kt thc thi hn cho vay, nu khch hng khng tr c n ng hn v khng c iu chnh k hn tr n hoc khng c gia hn n, th s n 47

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

n hn khng tr c phi chuyn sang n qu hn v khch hng phi tr li sut n qu hn i vi s tin pht chm tr" "Trng hp n n hn nhng khch hng cha tr c n do nguyn nhn khch quan nh: thin tai, dch bnh, gi c bin ng khng c li cho tiu th sn phm v cc nguyn nhn bt kh khng khc, khch hng phi c giy ngh gia hn n gi n Ngn hng Nng nghip ni cho vay trc ngy n hn Ngn hng Nng nghip ni cho vay xem xt quyt nh. "Thi hn gia hn n i vi n vay ngn hn ti a bng thi hn cho vay tho thun hoc bng mt chu k sn xut, kinh doanh nhng khng qua 12 thng. Thi hn n vay trung, di hn ti a bng 1/2 thi hn cho vay tho thun trong hp ng tn dng" Vic hch ton cho vay, thu n trung v di hn ti Ngn hng Nng nghip T Lim thc hin theo phng php thng thng ging nh hch ton cho vay thu n ngn hn. n k hn tr n, khch hng trc tip ti Ngn hng np tin hoc Ngn hng trch t ti khon tin gi ca khch hng thu n. Khi ngi vay tr n, k ton vin cn c vo chng t hch ton vo ti khon thch hp. Nu n v tr bng tin mt hch ton: N TK : Tin mt ( 1011): phn gc C TK : Cho vay ca ngi vay: phn gc. Nu n v tr bng chuyn khon, hch ton: N TK : Tin gi ca ngi vay: phn gc C TK : Cho vay ca ngi vay: phn gc. 48

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Nu khch hng tr ht n, k ton tin hnh tt ton kh c v lu cng nht k chng t, c bo qun lu di theo ch Nh nc quy nh nhm phc v cho cng tc kim tra, kim sot mi hot ng ca n v. Trng hp n hn tr n m khch hng vn cha tr ht n v khng c Ngn hng xem xt cho gia hn th k ton tin hnh chuyn sang n qu hn v hch ton. N TK : N qu hn (ca khch hng) C TK : Tin vay ca khch hng ng thi chuyn kh c hoc hp ng tn dng sang tp n qu hn v ghi ngy chuyn n qu hn ca kh c hoc hp ng . Trng hp c ngh tr n trc hn theo qui nh, li phi thu c tnh theo s ngy thc t m n v s dng s tin vay . Qua kho st thc t cho thy vic thc hin k ton cho vay ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim rt tt nn mc d s lng khch hng n giao dch rt ng, mn vay nhiu nhng cn b k ton cho vay vn theo di, ghi chp cc khon cho vay, thu n, chuyn n qu hn mt cch kp thi, y v chnh xc, lm tt cng tc cung cp thng tin cho cn b tn dng kp thi. Tng doanh s thu n nm 2002 l : 682.274 triu ng. Doanh s thu n n hn Doanh s thu n qu hn : : 665.483 triu ng. 16.791 triu ng.

2.2.2 K ton giai on thu li. Ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim, i vi thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc 49

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

cng nh cc t chc kinh t khc, cc mn vay c p dng tnh li theo thng, vic tr li c tin hnh hng thng khi gc cha n hn v tr gc v li ng thi khi n hn Vi thnh phn kinh t khc, vic tr li vo ngy 25 hng thng, cn vi thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc, vic tr li c tin hnh u n sau 1 thng k t ngy vay vn. Vic tnh li Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn dng tin vay. Cng thc tnh nh sau: = thng Tng tch s c thng ca TK cho vay Li sut cho vay 30 ngy Sau khi tnh li k ton lp phiu thu tin (np bng tin mt) hoc lp phiu chuyn khon (nu bng chuyn khon) k ton hoch ton: N TK : Tin gi thanh ton n v vay (nu tr bng chuyn khon) hoc TK tin mt 1011 (nu np bng tin mt) C TK : Thu li ca Ngn hng. Phiu thu li hay phiu chuyn khon thu li c lp 2 lin: 1 lin phiu tnh li lm chng t hch ton, 1 lin lm lm giy bin nhn chuyn tr cho ngi vay khi thu li xong. Vic thu li ti Ngn hng Nng nghip v Pht trin Nng thn T Lim c thc hin nghim tc theo nguyn tc thu li trc, thu n gc sau. Do doanh s cho vay ln nhng k 50 T Limc tnh theo phng php tch s. Tch s tnh li = S d ti khon tin vay S ngy s

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

ton cho vay vn lm tt , p ng yu cu ca cng tc tn dng khng xy ra sai st. Thu li cho vay ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn th hin: Nm 2001: 16.684 triu ng Nm 2002: 18.241 triu ng Vic hch ton s li cha thu v ti khon '' li cha thu'' l ng n, song c vn t ra l khi hch ton vo y th khi no s thu. Vn ny trong ch cha ni c th. Trong th l tn dng i vi cc t chc kinh t mi qui nh "nu n v vay cha tr c li khi n hn th t chc tn dng tnh v hch ton vo ti khon ngoi bng thu dn, khng nhp li vo gc" Thc hin qui nh trn ti Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim, khi khch hng n tr n, Ngn hng tp trung thu li trc, gc sau. Nu vn cha thu li th nhp s li cn li vo ti khon ngoi bng "li cha thu c'' v s n gc chuyn sang n qu hn. Trng hp khch hng khng c tin tr c li v gc th k ton tnh li v nhp vo ti khon ngoi bng "li cha thu", n gc chuyn sang n qu hn. Trong ch khng quy nh khi khch hng n tr n qu hn v li cha thu th k ton s thu khon no trc. Ti Ngn hng Nng nghip T Lim s thu "li cha thu" trc, sau mi thu n n qu hn. S d k ton thu nh trn l xut T Lim trong 2 nm 2000 v 2002 c

51

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

pht t ch "li cha thu" khng tnh li sut do vy k ton thu "li cha thu" trc l gim thit hi cho Ngn hng. Tnh hnh thu n cc n v t chc c nhn trong nc ca Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim nm 2001 - 2002. Bng 7 : Doanh s thu n ca Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim nm 2001 -2002. n v : Triu ng Nm Ch tiu -Doanh s thu n t chc kinh t c nhn trong nc. - Thu n ngn hn. - Thu n trong v di hn
2001 - 2002 )

2001 7.747 7.288 459

2002 20.705 19.980 725

( Ngun ly t cn i ti khon tng hp

Qua bng s liu trn cho thy cng tc thu n t chc c nhn trong nc ca Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim tng so vi nm 2001 l 12.958 triu ng vi t l tng l 156,9%. Doanh thu n ngn hn nm 2002 l 19.980 triu ng tng so vi nm 2000 l 12.692 triu ng chim 163%. Doanh s thu n trung v di hn nm 2002 l 725 triu ng tng so vi nm 2001 l 266 triu ng chim 51,5%. 2.3 . Vn tr n gc trc hn i vi cho vay tng ln. Nh phn u chng 2 phn tch huy ng vn v s dng vn l 2 hot ng ch yu ca Ngn hng Thng mi. Cng tc huy ng vn tt s to cho Ngn hng c s ti chnh vng chc thc hin vai tr v chc nng ca 52

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

mnh trong nn kinh t ng thi to th ch ng ca Ngn hng, bi huy ng c vn m ngn hng khng c nhng bin php s dng vn hp l s dn n tnh trng ng vn, gy ri ro v li sut. Trong khi ngn hng vn phi thc hin ngha v vi ngn sch v vn phi tr li tin gi cho khch hng. Bn cnh vn n qu hn, nguyn nhn ch yu dn n tnh trng ng vn th hin tng tr n gc trc hn cng l mt trong nhng nguyn nhn gy mt cn i vn ti Ngn hng. i vi trng hp tr n trc hn, k ton cho vay khng phi n c tr n gc cng li m khch hng t mang n tr n cho Ngn hng. i vi cn b tn dng th vic tr n trc hn ca khch hng to dc iu kin cho h thu hi vn nhanh t c ch tiu thu n, trnh ri ro c th xy ra. Song v pha Ngn hng th bt li l trong trng hp klhch hng n tr n trc hn cho Ngn hng ng vo thi im Ngn hng khng cho vay ra c, i vi nn kinh t s l nguyn nhn lm mt cn i vn ti Ngn hng. Trong khi Ngn hng phi tr li cho vic huy ng vn nh hng n tng d n bnh qun ca Ngn hng v gim li dn n thu nhp ca Ngn hng gim. Hn na cn i vn trong cc hot ng kinh doanh ca Ngn hng l vn chin lc ca chnh sch tn dng i vi mi ngn hng. 2.4 . Sao k kh c. y l nhim v cui cng ca k ton cho vay trong thng nhm kim tra ton b qu trnh cho vay, thu n thng qua vic i chiu s d gia sao k kh c vi sao k trn s 53

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

ph, t xc nh chnh xc khp ng gia hch ton phn tch vi hch ton tng hp, m bo an ton ti sn, nu c sai st phi tm nguyn nhn chnh sa ngay. 2.5 . Hch ton k ton v qun l h s ti sn m bo tin vay ca khch hng. - Cng vic hch ton k ton nhp ti sn m bo tin vay. + Cn c vo gi tr ti sn dng m bo tin vay trn hp ng cm c, th chp v bo lnh, k ton cho vay lp phiu nhp kho ti sn ngoi bng ghi: Nhp TK ti sn th chp, cm c ( TK 994 ) Hoc nhp ti khon cc giy t c gi ca khch hng a cm c ( TK 996001 ) + H s ti sn dng m bo tin vay c sp xp th t theo bng k giao nhn gia khch hng v b phn tn dng, tt c cc giy t lin quan n b h s m bo tin vay c b vo ti ng h s (hoc ba, tp), ngoi ba ti ng h s phi ghi theo di cc yu t: tn khch hng, m s khch hng, a ch, tng gi tr ti sn m tin vay, cc mn vay c m bo bng ti sn. + Th kho ( hoc th qu ) cn c vo phiu nhp kho ca k ton chuyn sang khi nhn b h s t k ton k ton chuyn sang khi nhn v vo s theo di h s m bo tin vay ly ch k khch hng trn phiu nhp. * H s m bo tin vay phi c lu tr trong hm tin trong kho tin , hoc trong kt st i vi cc chi nhnh l c kho tim.

54

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

* H s m bo tin vay c xp th t theo m s khch hng, hoc xp th t A,B,C ... tn ca doanh nghip v tn ca h vay vn. - Cng vic hch ton k ton xut ti sn bo m tin vay: + Khch hng vay vn hon thnh ngha v tr n v honh thnh ngha v bo lnh cc mn vay c ti sn bo m , bao gmg: gc, li tin pht ( nu c ). + K ton cho vay lp phiu xut ti sn ngoi bng tr li ti sn m bo tin vay cho khch hng, cn c phiu xut kho ti sn m bo tin vay c y cc ch k theo quy nh hin hnh , k ton ghi: Xut ti khon ti sn th chp , cm c ( TK 994 ) Hoc xut ti khon cc giy t c gi tr ca khch hng a cm c ( TK 996001 ) + Khi giao h s th chp cho khch hng vay vn, th kho hng dn khch hng kim m v k nhn vo phiu xut kho nhn h s ti sn m bo tim vay. - Th kho khng c php xut kho h s m bo tin vay khi khng c phiu xut kho hoc khng cho mn khi cha c kin ph duyt ca gim c bng vn bn. 2.6 . Nhng kt qu t c ca cng tc k ton cho vay t chc c nhn trong nc. Mt mn vay k t khi cn b tn dng thc hin tng bc thm nh xt duyt cho vay n khi k ton cho vay thc hin pht tin vay v theo di thu n thu li ca khch hng l 55

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

c mt qu trnh c s lin quan cht ch vi nhau. S phi hp gia k ton cho vay v cn b tn dng c thc hin nh sau: - Vic s l thng tin khi quyt nh cho vay hay t chi mt khon vay, cn b tn dng phi iu tra, thu thp, tng hp phn tch cc ngun thng tin v khch hng. Ngoi nhng thng tin do khch hng cung cp, cn b tn dng iu tra cc quan h khch hng lin quan. Mun c nhng thng tin cn thu thp , cn b tn dng phi thng qua cn b cho vay. - Th hin thng qua vic theo di n c tr n . Cn b tn dng kim tra nh gi khch hng chnh xc th vic theo di thu n ca nhn vin k ton cng c thc hin tt, thu n, thu li y v ng thi hn. Ngc li phi k ton cho vay theo di vic tr n, tr li ca khch hng theo k hn n mt cch khoa hc s to iu kin cho cn b tn dng thc hin vic n c khch hng tr n gc, li kp thi v nghim tc hn. - Thc hin thng qua vic s l n qu hn v li treo . S phi hp cht ch gia cn b k ton cho vay v tn dng thng bo kp thi cho cn b tn dng n c tr n , li kp thi trnh ri ro tn dng hoc trng hp khi mt k n n hn, do gp nhng kh khn khch quan th tn dng cng k ton cho vay thng bo cho nhau v c bin php s l kp thi. Do s phi hp cht ch hiu qu hot ng tn dng Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim 56

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

ngy cng c nng cao cng tc ng dng tin hc c a vo cng tc k ton cho vay t chc c nhn trong nc. Hin nay ti ngn hng thng mi ni chung v Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim ni ring, gim bt cng tc hoch ton, ghi chp lp chng t v p dng nhng cng ngh thanh ton tin tin tin hc vo cc nghip v ngn hng . i vi nghip v k ton cho vay t chc c nhn trong nc, nh cng ngh mi m mi phn vic t qu trnh lu tr h s vay vn , qu trnh hch ton cho vay, thu n, sao k cui thng, cui qu m bo an ton , trnh c nhng sai st do vic hch ton bng th cng gy ra. Hin nay k ton cho vay t chc c nhn trong nc t Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim c thc hin cng vic hu ht trn my vi tnh v c ni mng trong ton phng k ton tin cho vic theo di ton b hot ng k ton giao dch ca ngn hng vi khch hng trong tng ngy hot ng. Mi khi c khon cho vay pht sinh, k ton nhn chng t, kim tra chng t ri hch ton trn my. Cc cng vic nh lp chng t, hch ton ... cng u c thc hin bng my. Tm li: vic thanh ton k ton cho vay thu n t chc c nhn trong nc, lu tr h s vay vn , p dng tin hc vo ngn hng u c da trn c s l thuyt chung. Nhng trong thc t hot ng c nhng phn hnh trong k ton cho vay buc phi thc hin th cng, c bit l nhng khu c lin quan n qu trng cho vay v thu n ca ngn hng. Hnh chung ch k ton c chp hnh v lun

57

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

m bo ng ch ca k ton - ti chnh do b ti chnh v Ngn hng Nng nghip Vit Nam qui nh.

chng 3
gii php gp phn nng cao hiu qu cng tc k ton cho vay ti ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Lim
I. nh hng pht trin v nhng k hoch kinh doanh ca ngn hng. Phng hng nhim v ca Ngn hng trong thi gian ti. 1. u t xy dng c bn : 58

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Nng cp c s vt cht k thut ca chi nhnh ngy cng khang trang sch p. Trang b thm my mc, cc cng c lao ng cho cc phng ban, tip cn cc phng tin giao dch vn minh, hin I dn tin n mc tiu hin I ho ngnh Ngn hng. 2. Vn hin i ho cng ngh Ngn hng: V mt cng ngh, Ngn hng phi l ngnh tin phong trong vic s dng mng thng tin hin i. n nay, trn th gii c Ngn hng d liu, Ngn hng o m giao dch ch yu thng qua mng Internet, nhng Vit Nam ngoi mt s chng trnh hch ton k ton, chuyn tin, to cn i ra th my tnh ch lm nhim v ca mt my nh ch. K hoch Ngn hng s u t thm h thng my mi, lp chng trnh qun l d liu, h s trn my, thit lp cc modern ni mng trc tip vi Ngn hng, nghin cu v p dng cc phng thc thanh ton mi. 3. Vn o to- t chc cn b: Xc nh r con ngi l nhn t c bn quyt nh n s thnh cng hay tht bi ca mt Ngn hng, ngay t bc u, ban lnh o rt ch trng n vic tp hp v o to i ng cn b nm vng nghip v chuyn mn, nhit tnh, tm huyt vi ngh. Sut qu trnh hot ng, cng ny lun lun c quan tm ng mc. Ngn hng Nng nghip T Limthng xuyn c cn b tham gia cc lp hc do Ngn hng Nng nghip Vit Nam, Ngn hng Nh nc t chc, m cc lp t o to nng cao trnh chuyn mn. Sang nm 2003, Ngn hng s to iu kin v thi gian v kinh ph cho cn 59

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

b b sung thm kin thc x hi v chuyn mn, nhanh chng tip cn vi cng ngh hin I, l bc chun b cho mi trng cnh tranh bnh ng vi cc Ngn hng lin doanh, Ngn hng nc ngoi. 4. Cc ch tiu hot ng kinh doanh. tn ti v pht trin trong nm 2003 v nhng nm sau, Ngn hng Nng nghip v pht trin nng thn T Lim xc nh mc tiu cho nm 2003 nh sau: - Ngun vn tng 25,4% so vi nm 2002. - D n tng 39% so vi nm 2002. - N qu hn di 3% - Li nhun tng 25%. hon thnh nhng nhim v trn, Ngn hng ra nhng gii php c th nh sau: - Tm mi bin php khi tng ngun vn, tp trung huy ng vn t dn c nhm to th n nh lu di v ngun vn, ng thi tch cc khai thc cc ngun vn ni, ngoi t ca cc t chc kinh t , x hi, tn dng trn a bn, lu vn ng cc c quan ng, chnh quyn, bnh vin trng hc, cc c quan s nghip... - p dng linh hot li sut huy ng vn v cho vay c ni v ngoi t vi phng chm ly lng b cht, m bo c qu thu nhp. -Phc v tt thu ht khch hng c khch hng gi tin v vay vn, tch cc vn ng khch hng mi, song khng v cnh tranh m khch no cng u t tn dng m phi c s la chn cn thn, phi iu tra k lng phng n

60

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

thc s c hiu qu mi quyt nh cho vay, khng c mn n mi thnh n ng tr cc trng hp bt kh khng. -M rng cc loi dch v Ngn hng nht l chuyn tin nhanh, kinh doanh mua bn ngoi t, bo lnh, cho vay h ngho... -Tn thu ti a i vi nhng khon gc v li lu hnh, ng thi trin khai tch cc vic thu hi gcv li n khoanh, n c x l ri ro, nu cn thit c th phi hp vi cc c quan php lut thu n. -Trin khai mnh cho vay tiu dng i vi cn b cng nhn vin nhng n v kinh doanh n nh v c hiu qu, phn u t d n cho vay tiu dng t 3-4 t ng. II. mt s gii php nhm nng cao hiu qu cng tc k ton cho vay t chc c nhn trong nc ti ngn hng nng nghip v pht trin nng thn T Lim Qua kho st thc t cng tc k ton cho vay ti chi nhnh ngn hng nng nghip T Limti thy bn cnh nhng u im cn c nhng tn ti cn khc phc. Sau y ti xin mnh dn a ra mt s bin php nhm nng cao hiu qu cng tc k ton cho vay ti Ngn hng Nng nghip T Lim. 1. Thc hin n c thu n v thu li ph hp vi thc trng tng khon vay Trn c s kt qu cng tc kim tra qun l tn dng, Ngn hng Nng nghip T Lim cn tin hnh phn loi cht lng tng khon vay t c bin php thu n v thu li cho ph hp c th: 61

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

- i vi cc khon vay c cht lng tt, m bo kh nng thu hi vn vay ng hn th ch ch n c vic tr n khi thi im o hn sp n. - i vi cc khon n vay c du hiu b "e do" khng c hon tr ng hn do nhng kh khn pht sinh t iu kin khch quan i vi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip th cn c nhng bin php iu chnh tnh hung kp thi m bo kh nng thu hi c n, trnh n qu hn pht sinh. Sau y l mt s bin php x l: + Cn b ngn hng c th cho li khuyn hoc c vn cho doanh ngip v cc vn bn sn phm thu n, tip tc sn xut kinh doanh... hoc mi chuyn gia v t vn cho doanh nghip, tho g kh khn, to iu kin cho doanh nghip thu hi v bo ton vn m bo kh nng tr n ngn hng ng hn. + Gii quyt kh khn v vn cho doanh nghip bng cch ra cc bin phpthu hi cc ho n chm tr gip doanh nghip, gip h thanh ton hng tn kho hoc gim bt d tr qu mc hoc s dng vay tn chp, vay cm c. + Sp xp, c cu li khon n cho ngi vay bng cch ko di k hn n, rt bt mc chi tr nh k trong mt thi gian nu c th c. + Gia tng khi lng ca khon vay i vi cc iu kin do Ngn hng n nh thm nu nh thy c kh nng ngi vay s phc hi c sn xut kinh doanh. hay ni cch khc" ly n nui n" vi iu kin phng n kinh doanh hay thng v doanh nghip phi c thm nh chc chn, 62

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

c kh thi v doanh nghip phi hon ton thin ch trong vic tr n Ngn hng. -i vi cc khch hng c s vi phm hp ng tn dng mt cch nghim trng hoc c nguy c thua l, ph sn trong kinh doanh dn n kh nng thu hi n vay rt kh khn, Ngn hng tuyn b n n hn v tm mi cch thu n ngay c trong trng hp khon vay cha n thi im o hn theo quy nh. 2. Phng php cho vay Ngn hng cn xem xt v b xung thm v phng thc cho vay. Ngoi phng thc cho vay tng ln nh hin nay ang p dng ph bin ti Ngn hng, nn m rng thm phng thc cho vay theo hn mc tn dng i vi nhng khch hng c giao dch thng xuyn, c uy tn vi Ngn hng. Phng thc ny cho vay trn ti khon vng lai (Ti khon ny c th d n hoc d c). iu ny s to thun li cho khch hng trong vic vay vn, khch hng mi ln vay vn s khng phi lm li cc th tc, giy t nh ln vay u tin ging nh trong cho vay tng ln v Ngn hng cng gim nh hn cng vic lu gi v qun l cc loi giy t, h s vay vn. Trn c s b xung thm phng thc cho vay, ti xin mnh dn nu ln kin l Ngn hng cho khch hng vay vn theo hn mc tn dng thu chi thng qua ti khon tin gi ca khch hng m ti ngn hng. "Thu chi l hnh thc cho vay m trong ngn hng cho php khch hng rt tin vt qu s d tin gi ca khch hng trn ti khon vng lai ti ngn hng vi mt s lng( hn mc) nht nh" 63

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Vi k thut ny, khch hng c m ti khon vng lai s dng kt s thiu khi c nhu cu v np vo ti khon ny cc khon thu bng tin Ni dung kt cu ca ti khon vng lai nh sau: Bn n: - Cc khon chi ca khch hng Bn c: - Tin bn hng - Thu khc D n: - S tin khch hng vay D c: - S tin khch hng gi ti ngn hng Thu chi l k thut cp tn dng gip cho khch hng s dng vn ch ng v tin li, nht l i vi nhng khch hng c kh nng ti chnh mnh v c uy tn i vi Ngn hng. V pha Ngn hng cng rt thun li v thng qua ti khon vng lai ca khch hng th ngn hng c th d dng kim sot c mc ch s dng vn vay ca khch hng trnh ri ro xy n vi Ngn hng. 3. Bin php x l n, n qu hn ti Ngn hng Nng nghip T Lim. Ti Ngn hng Nng nghip T Lim, mc d c nhiu bin php tch cc n c thu hi n qu hn nn n qu hn c gim dn qua cc nm nhng so vi quy nh chung th n qu hn vn chim t l cao trong tng d n. y l vn cn tn ti i hi Ngn hng Nng nghip T Lim nhanh chng a ra bin php hu hiu x l vn ny lm lnh mnh ho cc hot ng Ngn hng c th l: - Nhng khon n qu hn kh gi cn c chnh sch khuyn khch cc n v tr gc trc, tr li sau, nhng n v no tch cc tr gc c xm xt gim mt phn li. 64

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

- Li sut n qu hn hin nay quy nh pht li sut qu hn ti a bng 150% mc li sut trong hn. Thc t cho thy khng cn tc dng i vi ngi vay c tnh '' chy '', nhng li c kh khn cho cc doanh nghip chn chnh v l do khch quan n qu hn hoc i vi khch hng thc s khng th tr n c li n qu hn vi li sut theo mc cao. ngh khng nht nht p dng mt mc li sut cng u l tnh pht li sut qu hn bng 150% m nghin cu hng chia ra nhiu mc li sut n qu hn ph hp vi thi gian v thi thin ch vi khch hng trong vic tr n thay v ch c mt mc c nh hin nay. 4. Pht chm tr i vi khon ''li cha thu''. Nh phn tch chng II tnh trng li cha thu xy ra kh ph bin ti cc Ngn hng thng mi hin nay, c bit l i vi cc doanh nghip Nh nc li ny chim t l cao t t nhiu nh hng n thu nhp ca ngn hng. thc hin nhanh hn v tt hn na trong qu trnh thu n, thu li cho Ngn hng, hn ch thit hi cho Ngn hng ti xin mnh dn nu ra kin l p dng k lut pht i vi nhng khon li tin vay m khch hng khng tr cho Ngn hng ng quy nh nh sau: Khon "li cha thu" c coi nh mt khon n mi pht sinh, y l khon khch hng cam kt trong hp ng tn dng l tr m cha tr c, do vy cn phi p dng mt t l pht thch hp i vi khon ny. Vic tnh pht khon "li cha thu" n c tc dng thc y khch hng nhanh chng tr li cho Ngn hng ng thi hn bi nu khch hng cng chm ch trong vic tr li th 65

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

khon pht cng c xu hng tng. y l bin php nhm n c khch hng phi thc hin y , nghim tc cc iu khon k kt trong hp n tn dng gia Ngn hng v khch hng trong qu trnh quan h tn dng v gp phn lm gim thit hi cho Ngn hng. V t l pht, p dng theo li sut tin gi khng k hn thi im c pht sinh li cha thu. Thi gian pht: Tnh t ngy ghi nhp vo TK ngoi bng " li cha thu" n khi ngi vay hon tr li. V d: - S li ghi nhp ti khon ngoi bng " li cha thu" 5 triu ng. - Ngy ghi nhp ti khon ngoi bng: 2/4/2002 - Ngy ngi vay tr li: 30/4/2002 - Li sut tin gi khng k hn: 0,3%/thng. Nh vy s tin pht l: 14.000 30 ngy Sau khi tnh ton xong s hch ton: Xut TK ngoi bng 94 "Li cha thu" : 5.000.000 N TK tin mt ti qu 1011 : 5.014.000 : 5.014.000 hoc N TK tin gi ca khch hng : 5.014.000 C TK thu nhp ca Ngn hng Tiu khon thu khc : Tiu khon thu li cho vay: 5.000.000 14.000 5. p dng tin hc trong k ton cho vay Ngn hng l mt ngnh kinh t mi nhn m hot ng ca n c tc ng ln n cc ngnh kinh t khc. 66 5.000.000 0,3% 28 ngy =

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Ngn hng phc v cho mt khi lng khch hng ng o m nhng yu cu v dch v Ngn hng o hi phi tuyt i chnh xc, nhanh chng v thun tin. Do hin i ho cng ngh Ngn hng ang l vn cn gii quyt cp bch khng ch i vi Ngn hng Nng nghip T Lim m cn i vi tt c cc Ngn hng khc c bit l cc Ngn hng thng mi. Thng qua hin i ho cng ngh Ngn hng s lm gim bt nhng cng vic th cng hin nay cn ang thc hin nht l trong lnh vc k ton, gp phn gim nh cng vic cho tng nhn vin Ngn hng, m bo nghip v thc hin mt cch chnh xc, kp thi, nhanh chng, gii phng mt lng khch hng ln thng xuyn phi ch i quy giao dch, to iu kin an ton, thun li cho khch hng. Kt qu ny c thc hin trong cc hot ng thanh ton lin hng, in t, b tr... Tnh trng sai lm cng nh thi gian lun chuyn chng t so vi trc y (khi cha c mng my tnh) gim nhiu, n c thc hin nhanh hn v chnh xc hn nhiu ln. Mc d vy tin hc ng dng trong cc nghip v k ton hin nay ti Ngn hng Nng nghip T Limvn cn cha c hon ho, nht l i vi k ton cho vay, thu n, iu ny gy ra mt s tr ngi cho k ton trong vic s lnghip v k thut hng ngy v theo di thi gian tr n, tr li v cng vic tnh li ca tng mn vay. T tn ti trn ti xin nu ra mt s kin v vic p dng tin hc vo trong k ton cho vay nh sau:

67

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

a vo chng trnh my tnh ngy tr n gc v mc tr n mi ln i vi tng khch hng. Vic thc hin theo di tr li v tr n gc s c k ton cho vay trc tip thc hin, k ton cho vay in ra hai bn ( mt bn a cho cc cn b tn dng danh sch cc mn tin n hn trong thng v gn n hn tr n v d trong vng khong 10 ngy gi l gn n hn). i chiu sao k cui thng ni , ngoi bng, d n, li cha thu c, ti sn th chp cm c. a ra bo co tn dng v cho vay, thu n v d n. Thc hin c cng vic trn s em li cho Ngn hng rt nhiu mt li nh: Th nht, cc mn gn n hn s c thng bo kp thi cho khch hng bit trc trong thi gian cn thit v cn b tn dng c thng bo t cui thng nn h c th b ch cng vic trc sao cho c hiu qu nht. Th hai, thay v tm sao k kh c, k ton cho vay ch vic ly thng tin qua bng danh sch th c th ly ngay mt cch chnh xc, kp thi v khng b b st cc mn n hn c. Cui thng, thng qua bng danh sch k ton cho vay c th bit tt c nhng thng tin v hn n, mc tr n ca tng mn vay ca mi khch hng trong thng sau. Cui cng vic p dng chng trnh ny vo nghip v k ton cho vay cn thun tin cho vic kim tra trong bt c thi gian no khi thy cn thit. Hn na vic thng bo trc cho khch hng bit s tin sp phi tr v ngy tr cho ngn hng s to iu kin cho khch hng hn ch vic s dng vn vo vng quay tip theo.

68

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

Vic p dng tin hc vo k ton cho vay s nng cao c hiu qu hot ng cng tc k ton cho vay ti Ngn hng. 6. Nng cao trnh i ng nhn vin Ngn hng p ng yu cu kinh doanh trong c ch th trng. Trong c ch th trng hin nay, hnh nh ca Ngn hng l mt yu t v cng quan trng. N quyt nh phn no n s thnh bi ca Ngn hng. V vy vic nng cao trnh cho i ng nhn vin trong Ngn hng khng nhng gip cho cc mt hot ng ca Ngn hng c tin hng mt cch tri chy c hiu qu m n cn to nn mt hnh nh tt p trong tng Ngn hng. Nh khch hng c th yn tm giao dch, thanh ton vi Ngn hng nhiu hn v gp phn thc y cc mt hot ng ca Ngn hng pht trin . to lng tin ca khch hng i vi Ngn hng th Ngn hng Nng nghip T Limcn c nhiu vic phi lm trong c vic bi dng nng cao trnh cho cc cn b Ngn hng ni chung v cn b k ton cho vay ni ring. Cn b phng k ton Ngn hng Nng nghip T Lim hu ht c bi dng nghip v s dng my tnh phc v giao dch trc tip vi khch hng nhng mi ch bit vn hnh v chy my trong cc chng trnh giao dch. Cc cn b phi nng cao hn na s hiu bit v my c th t sa cha khi hng hc trnh tn km v chi ph nh hng n hot ng kinh doanh ca Ngn hng.

69

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

70

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

kt lun
m bo s an ton v hn ch mc ri ro thp nht cho ngun vn tn dng trong hot ng kinh doanh tin t ca ngn hng, nghip v cho vay i vi thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc c s ph hp v nghip v trong cng tc cho vay thu n nhm t c mc ti a ho li nhun ca ngn hng. Nghip v k ton cho vay t chc c nhn trong nc ca Ngn hng Nng nghip T Lim theo di cht ch ti sn, tin vn ca ngn hng v ca khch hng n giao dch gp phn thc hin tt ch k ton- ti chnh trong cng tc s dng vn. Ngn hng Nng nghip T Lim cng cc Ngn hng thng mi trong giai on hin nay phc v y , kp thi v c hiu qu nhu cu vn, to mi trng thun li cho cc doanh nghip, cc c nhn pht trin sn xut kinh doanh. K ton cho vay ni chung, k ton cho vay cc n v t chc c nhn trong nc ni ring u hng ti mc ch m bo an ton ti sn ca Ngn hng v gip Ngn hng ngy mt pht trin hn. Nng cao hiu qu k ton cho vay thnh phn kinh t t chc c nhn trong nc t nng cao cht lng ca tn dng Ngn hng. T l thuyt n s vn dng thc t ph hp vi tnh hnh kinh t trn a bn v tnh hnh hot ng kinh doanh ca mnh, Ngn hng Nng nghip T Lim i mi cc nghip v trong cng tc k ton cho vay t chc c nhn trong nc cng vi cc nghip v tn dng a

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -

ng vn Ngn hng n tay ngi cn vn, a ng vn Ngn hng n mi thnh phn kinh t trong x hi to c lc y mnh m cho s pht trin ca kinh t. ng thi gy dng c lng tin cho khch hng, thc s gp phn a Ngn hng tr li vi vai tr trung tm ca nn kinh t, Ngn hng tr thnh "Ngn hng ca mi ngi, ca mi nh".

ti liu tham kho:

1. Ch hch ton- k ton v s l thng tin trong h thng Ngn hng ( Trung tm o to v nghin cu khoa hc Ngn hng 2000) 2. H thng ho vn bn php lut v Ngn hng ( Nh xut bn khoa hc k thut) 3. Bo co hot ng kinh doanh ca Ngn hng Nng nghip v pht trin Nng thn T Limnm 2002. 4. Kim ton k ton cc nghip v Ngn hng thng mi. ( Nh xut bn TP H Ch Minh 2002) 5. Tp ch Ngn hng, l lun v nghip v ( 20002002) 6. Tin t- Ngn hng- Th trng ti chnh. ( Nh xut bn k thut 1995)

Chuyn tt nghip K33F

Nguyn Anh Tun - TCNH -