Corporacin T-02 C.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

PERIODO 01-01-11 AL 31-12-11
EXPRESADO EN Bs. F.

Ingresos Netos
Ventas Netas

(975,000.00)

Costo de Venta
Inventario Inicial
Compras Netas
Mercancia Disponible para la Venta
(-) Inventario Final
Total Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Gastos de Depreciacin
Gastos de Seguro
Total Gastos de Operacin
Utilidad en Operaciones

200,000.00
850,000.00
1,050,000.00
(450,000.00)
600,000.00
-375,000.00

43,200.00
45,850.00
27,500.00
6,666.67
123,216.67

Corporacin T-02 C.A.

BALANCE GENERAL
AL 31-12-11
EXPRESADO EN Bs. F.
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo en Bancos
2,850.00
Cuentas por Cobrar Clientes
15,000.00
Inventario de Mercancias
450,000.00
Seguros Pagados por Anticipado
3,333.33
Total Activo Circulante
471,183.33
FIJO
Local Comercial
600,000.00
Vehculo
300,000.00
Depreciacin Acumulada
-27,500.00
Total Activo Fijo
872,500.00
Total Activos
1,343,683.33
PASIVO Y CAPITAL
Circulante
Prestamo Prendario sobre Veh.
Cuentas por Pagar Proveedores
I.S.L.R. por Pagar
Debito Fiscal por pagar
Contribuciones Sociales por Pagar
Hipoteca sobre inmueble
Total Pasivo Circulante

-5,000.00
-125,800.00
-39,642.50
-6,800.00
-36,250.00
-455,550.00
-669,042.50

Corporacin T-02 C.A.

Estado del Flujo del Efectivo
Para el periodo Terminado al 31/12/2011
EXPRESADO EN Bs. F.
(Expresado en bolvares nominales)

Cuentas
Movimiento del Efectivo provenientes de actividades operativas
Efectivo recibido de los clientes
960,000.00
Efectivo pagado a proveedores
-724,200.00
Efectivo pagado por gastos operativos
-52,800.00
Efectivo pagado por seguros
-10,000.00
Efectivo provisto por intereses financieros
15,400.00
Efectivo provisto por impuestos
6,800.00
Efectivo pagado por gastos financieros
-2,900.00
Total efectivo provisto por actividades operativas
192,300.00
Movimiento del Efectivo provenientes de actividades de inversin
Efectivo pagado por compra de activo no circulante
-144,450.00
Efectivo pagado por compra de inversiones
0.00
Total efectivo provisto por actividades de inversin

-144,450.00

Movimiento del Efectivo provenientes de actividades de financiamiento

Efectivo pagado por prestamos
-45,000.00
Total efectivo provisto por actividades de financiamiento -45,000.00

-251,783.33

Otros Ingresos y Egresos

Otros Ingresos
Otros Egresos

(15,400.00)
2,900.00

Utilidad antes de ISLR

Impuesto Sobre la Renta
Utilidad Despues de ISLR
Apartado para reserva legal
Utilidad a Capitalizar

-264,283.33
39,642.50
-224,640.83
11,232.04
-213,408.79

PATRIMONIO
Capital Social Suscrito y Pagado
Utilidades no Distribuidas
Reserva Legal
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

-450,000.00
-213,408.79
-11,232.04
-674,640.83
-1,343,683.33
-

Total disminucin del efectivo en el perodo

Total efectivo al inicio del perodo
Total efectivo al final del perodo

DESGLOSE DEL REME

Actividades Operativas

Efectivo
Totales

2,850.00
0.00
2,850.00
2,850.00
0.00

nciamiento

Universidad Centro Occidnetal Lisandro Alvarado

Decanato de Administracin y Contaduria
Departamento de Contabilidad
Profa. Solanlly Snchez
A continuacin se le presenta los Estados Financieros de la empresa Corporacin T-02
C.A., a fin de que usted los reexprese al 31/12/2011 de acuerdo a la DPC-10 vigente
1,Cuentas que conforman el Balance de Apertura al 01/4/2011
Inventario de Mercancias
Vehiculo
Prestamo prendario sobre vehiculo
Capital Social

200,000.00
300,000.00
-50,000.00
-450,000.00

Informacin Adicional
2. El seguro es contratado el 1/5/2011 sobre el vehiculo por Bs.10000
3. El activo fijo esta conformado de la siguiente forma, con su respectiva depreciacin
Activo
V.H.
Depreciacin
Vehculo ( V.U.E. = 10 AOS)
300,000.00
22,500.00
Local Comercial ( adquirido el 1 septiembre V.U.E.= 40 AOS)
600,000.00
5,000.00

4. Los IPC (INPC) emitidos por el B.C.V. para el ao 2011 son los siguientes
Diciembre
265.60
Noviembre
261.10
Octubre
255.50
Septiembre
250.90
Agosto
246.90
Julio
241.60
Junio
235.30
Mayo
229.60
Abril
223.90
se pide: Realice los calculos correspondientes
Elabore el Resultado Monetario
Elabore el Estado de Resultados
Elabore el Balance General
Elabore el Movimiento a las cuentas del patrimonio
Elabore el Flujo del efectivo

Promedio
245.60

Corporacin T02, C.A.

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
CIFRAS HISTORICAS
ACTIVO
Cuentas
Efectivo en Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes
Inventario de Mercancias
Seguros Pagados por Anticipado
Local Comercial
Vehculo
Depreciacin Acumulada
Prestamo Prendario sobre Veh.
Cuentas por Pagar Proveedores
I.S.L.R. por Pagar
Debito Fiscal por pagar
Contribuciones Sociales por Pagar
Hipoteca sobre inmueble
Capital Social Suscrito y Pagado
Utilidades no Distribuidas
Reserva Legal
totales

Ventas netas
Costo de Ventas
Gastos Operativos
Gastos depreciacion
gastos de seguro
gastos de islr
Otros ingresos
otros egresos
apartado para reserva legal
Resultado del Ejercicio

AL 31/12/11

Apertura
0.00
200,000.00

300,000.00
-50,000.00

-450,000.00
0.00
0.00

al cierre
2,850.00
15,000.00
450,000.00
3,333.33
600,000.00
300,000.00
-27,500.00
-5,000.00
-125,800.00
-39,642.50
-6,800.00
-36,250.00
-455,550.00
-450,000.00
-213,408.79
-11,232.04
0.00

variaciones
debe
2,850.00
15,000.00
250,000.00
3,333.33
600,000.00
0.00
-27,500.00
45,000.00
-125,800.00
-39,642.50
-6,800.00
-36,250.00
-455,550.00
0.00
-213,408.79
-11,232.04

-975,000.00
600,000.00
89,050.00
27,500.00
6,666.67
39,642.50
-15,400.00
2,900.00
11,232.04
213,408.79
0.00

ajustes y
debe

eliminaciones
haber
15,000.00
250,000.00
3,333.33
455,550.00

27,500.00

usos
0.00
0.00
0.00
144,450.00
0.00
0.00
45,000.00

125,800.00
39,642.50

0.00
0.00
6,800.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

36,250.00
455,550.00
213,408.79
11,232.04

15,000.00
250,000.00

fuentes

960,000.00
125,800.00
36,250.00
27,500.00
39,642.50

724,200.00
52,800.00
0.00
10,000.00
0.00

11,232.04
213,408.79
1,177,716.66

2,900.00
0.00
0.00
979,350.00

982,200.00

2,850.00
982,200.00

982,200.00

3,333.33

15,400.00

1,177,716.66

Total al inicio
Total al final
verificacion

0.00
2,850.00
2,850.00

Corporacin T02, C.A.

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
CIFRAS HISTORICAS
ACTIVO
Cuentas
Efectivo en Bancos
Cuentas por Cobrar Clientes
Inventario de Mercancias
Seguros Pagados por Anticipado
Local Comercial
Vehculo
Depreciacin Acumulada
Prestamo Prendario sobre Veh.
Cuentas por Pagar Proveedores
I.S.L.R. por Pagar
Debito Fiscal por pagar
Contribuciones Sociales por Pagar
Hipoteca sobre inmueble
Capital Social Suscrito y Pagado
Utilidades no Distribuidas
Reserva Legal
totales

Ventas netas
Costo de Ventas
Gastos Operativos
Gastos depreciacion
gastos de seguro
resultado monetario
gastos de islr
Otros ingresos
otros egresos
apartado para reserva legal
Resultado del Ejercicio

AL 31/12/11

Apertura
0.00
237,248.77

355,873.16
-59,312.19

-533,809.74
0.00
0.00

al cierre
2,850.00
15,000.00
484,082.62
3,855.98
635,153.45
355,873.16
-31,983.43
-5,000.00
-125,800.00
-39,642.50
-6,800.00
-36,250.00
-455,550.00
-533,809.74
-248,880.57
-13,098.98
0.00

variaciones
debe
2,850.00
15,000.00
246,833.85
3,855.98
635,153.45
0.00
-31,983.43
54,312.19
-125,800.00
-39,642.50
-6,800.00
-36,250.00
-455,550.00
0.00
-248,880.57
-13,098.98
0.00

-1,054,397.39
672,384.39
96,301.63
31,983.43
7,711.96
-42,088.15
39,642.50
-16,654.07
3,136.16
13,098.98
248,880.57
0.00

ajustes y
debe

eliminaciones
haber
15,000.00
246,833.85
3,855.98
455,550.00

31,983.43

usos

fuentes

0.00
0.00
0.00
179,603.45
0.00
0.00
54,312.19

125,800.00
39,642.50

0.00
0.00
6,800.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

36,250.00
455,550.00
248,880.57
13,098.98

15,000.00
246,833.85

1,039,397.39
125,800.00
36,250.00
31,983.43

793,418.24
60,051.63
0.00
11,567.94

39,642.50

0.00

13,098.98
248,880.57
1,216,895.31

3,136.16
0.00
0.00
1,102,089.60

1,104,939.62

2,850.02
1,104,939.62

1,104,939.62

3,855.98

42,088.15
16,654.07

1,216,895.31

0.00

Total al inicio
Total al final
verificacion

0.00
2,850.00
2,850.00

TALLER CORPORACION T-02,C.A.

REEXPRESION DEL BALANCE DE APERTURA
Activo
FECHA
Inventario de Mercancias
4/1/2011
Vehiculo
4/1/2011
Prestamo prendario sobre vehiculo
4/1/2011
Capital Social
4/1/2011
Totales
Reexpresin del Inventario Final
mercancia disponible p/vta
inventario final
rotacion de inventario

Antigedad

rexpresion del seguro

poliza

V.H
200,000.00
300,000.00
-50,000.00
-450,000.00

IPC F

265.60
265.60
265.60
265.60

IPC I

223.90
223.90
223.90
223.90

0.00

1,050,000.00
450,000.00
2.3333333
12.00
2.33333333

ipc final
ipc inicial

5.14

aprox 5 meses

V.A.

237,248.77
355,873.16
-59,312.19
-533,809.74
0.00

265.60
246.90

DIFERENCIA A/A

37,248.77
55,873.16
-9,312.19
-83,809.74
0.00

valor actual 484,082.62

variacin 34,082.62

V.H.
10000

gasto
6,666.67

activo
3,333.33

ipc final
265.60

ipc inicial
229.60
Diferencias

V.A.
11,567.94
1,567.94

gasto
7,711.96
1,045.30

activo
3,855.98
522.65

V.H.
300,000.00
600,000.00
900,000.00

DEP ACUM
22,500.00
5,000.00
27,500.00

ipc final
265.60
265.60

ipc inicial
223.90
250.90

V.A.
355,873.16
635,153.45
991,026.61

Diferencia
55,873.16
35,153.45
91,026.61

D.A.A.
26,690.49
5,292.95
31,983.43

Diferencia
4,190.49
292.95
4,483.43

Rexpresion del activo fijo

vehiculo
LOCAL COMERCIAL

Reexpresion de las cuentas nominales

ventas netas
compras netas
gastos operativos
otros ingresos
otros egresos

-975,000.00
850,000.00
89,050.00
-15,400.00
2,900.00

265.60
265.60
265.60
265.60
265.60

245.60 -1,054,397.39
245.60
919,218.24
245.60
96,301.63
245.60
-16,654.07
245.60
3,136.16

-79,397.39
69,218.24
7,251.63
-1,254.07
236.16

Valor Neto
329,182.67
629,860.50
959,043.17

Corporacin T-02, C.A.

RESULTADO MONETARIO (REME)
Para el periodo terminado al 31/12/2011
EXPRESADO EN Bs. CONSTANTES

Corporacin T-02, C.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
PERIODO 01-07-11 AL 31-12-11
EXPRESADO EN Bs. CONSTANTES
Ingresos Netos

Posicin Monetaria Neta InicialHistoricos

Reexpresados Diferencia
Verificacin
Activos Monetarios al inicio
0.00
0.00
0.00
17,850.00
(-) Pasivos Monetarios al inicio -50,000.00 -59,312.19
-9,312.19 -669,042.50
Posicin Monetaria Neta Inicial Pasiva
-50,000.00
-59,312.19
-9,312.19 -651,192.50
Aumentos:
Ventas Netas
Ingresos Financieros

975,000.00 ##########
15,400.00
16,654.07

79,397.39
1,254.07

Disminuciones:
Compras netas
-850,000.00 -919,218.24
Gastos Operativos
-89,050.00
-96,301.63
Egresos financieros
-2,900.00
-3,136.16
Compra de Activos Fijos
-600,000.00 -635,153.45
Compra de poliza de seguro
-10,000.00
-11,567.94
ISLR Diferido
-39,642.50
-39,642.50
Posicin Monetaria (Neta Final)
-651,192.50 -693,280.65

-69,218.24
-7,251.63
-236.16
-35,153.45
-1,567.94
0.00
-42,088.15

0.00

Posicin Monetaria Neta Final Reexpresada -693,280.65

Posicin Monetaria Neta Final Histrica
-651,192.50
Ganancia Monetaria (REME)
-42,088.15

Ventas Brutas
-1,054,397.39
Descuentos y Devoluciones
Ventas Netas
(1,054,397.39)
Costo de Venta
Inventario Inicial
237,248.77
Compras Netas
919,218.24
Mercancia Disponible para la Venta
1,156,467.01
(-) Inventario Final
(484,082.62)
Total Costo de Ventas
672,384.39
Utilidad Bruta en Ventas
-382,013.01
Gastos de Operacin
Gastos Operativos
96,301.63
Gastos de Depreciacin
31,983.43
Gastos de Seguro
7,711.96
Ganancia Monetario (REME)
-42,088.15
Total Gastos de Operacin
93,908.88
Utilidad en Operaciones
-288,104.13
Otros Ingresos y Egresos
Otros Ingresos
(16,654.07)
Otros Egresos
3,136.16
Utilidad antes de ISLR
(301,622.04)
Impuesto Sobre la Renta
39,642.50
Utilidad Despues de ISLR
-261,979.54
Apartado para reserva legal
13,098.98
Utilidad a Capitalizar
-248,880.57
Utilidad no Distribuida al Inicio del Ejercicio
0.00
Utilidad no Distribuida al Final del Ejercicio
-248,880.57

Corporacin T-02, C.A.

BALANCE GENERAL
AL 31-12-11
EXPRESADO EN Bs. F. Constantes
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo en Bancos
2,850.00
Cuentas por Cobrar Clientes
15,000.00
Inventario de Mercancias
484,082.62
Seguros Pagados por Anticipado
3,855.98
Total Activo Circulante
505,788.61
FIJO
Local Comercial
635,153.45
Vehculo
355,873.16
Depreciacin Acumulada
-31,983.43
Total Activo Fijo
959,043.17
Total Activos
1,464,831.78

Corporacin T-02, C.A.

Estado del Flujo del Efectivo
Para el periodo Terminado al 31/12/2011
EXPRESADO EN Bs. F.
(Expresado en bolvares nominales y constantes)

Bs. F.

Cuentas

Movimiento del Efectivo provenientes de actividades operativas

Constantes
Efectivo recibido de los clientes
Efectivo pagado a proveedores

960,000.00 ##########
-724,200.00

Efectivo pagado por gastos operativos

-52,800.00

Efectivo pagado por seguros

-10,000.00

Efectivo provisto por intereses financieros

Efectivo provisto por impuestos
Efectivo pagado por gastos financieros

15,400.00
6,800.00
-2,900.00

Beneficio integral de financiamiento

Total efectivo provisto por actividades operativas
192,300.00

PASIVO Y CAPITAL
Circulante
Prestamo Prendario sobre Veh.
Cuentas por Pagar Proveedores
I.S.L.R. por Pagar
Debito Fiscal por pagar
Contribuciones Sociales por Pagar
Hipoteca sobre inmueble
Total Pasivo Circulante

Movimiento del Efectivo provenientes de actividades de inversin

-5,000.00
-125,800.00
-39,642.50
-6,800.00
-36,250.00
-455,550.00
-669,042.50

0.00

-179,603.45
0.00

Total efectivo provisto por actividades de inversin

-144,450.00

-179,603.45

Efectivo pagado por compra de activo no circulante

-144,450.00
Efectivo pagado por compra de inversiones

Movimiento del Efectivo provenientes de actividades de financiamiento

Efectivo pagado por prestamos

-45,000.00

Total efectivo provisto por actividades de financiamiento

-45,000.00

PATRIMONIO
Capital Social Suscrito y Pagado

-533,809.74

(Equivalente al Capital Social Nominal de Bs. 450.000,00)

Utilidades no Distribuidas
Reserva Legal
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

-793,418.24
-60,051.63
-11,567.94
16,654.07
6,800.00
-3,136.16
42,088.15
236,765.64

-248,880.57
-13,098.98
-795,789.28
-1,464,831.78
-

-54,312.19
-54,312.19

Total aumento del efectivo en el perodo

2,850.00

Total efectivo al inicio del perodo

Total efectivo al final del perodo

0.00
2,850.00

2,850.00
0.00
2,850.00

Deslose del REME

Actividades Operativas
Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
Efectivo
Totales

44,465.64
-35,153.45
-9,312.19
0.00
0.00