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Ao 2012

BOLETN SNDI

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CONTENIDO
Editorial Comprobantes Fiscales - Facturacin Electrnica Se acaba el tiempo de la factura en papel Verificacin de comprobantes fiscales y preguntas frecuentes .. Contribuyentes que se incorporan en el 2012 ... Mantenimiento al Servicio de Declaraciones y Pagos ... Qu se necesita para utilizar el Servicio ...

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Servicio de declaraciones y pagos (pago referenciado)

Declaracin Informativa Mltiple (DIM 2012) . Declaracin Anual. Personas Morales . Programa DEM 2012 . Tarifas aplicables a pagos provisionales y tarifa para el clculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2011 y 2012. Tarifas aplicables a pagos provisionales 2012 Tarifas aplicables a pagos provisionales, arrendamiento de inmuebles 2012 Tarifas anuales 2011 y 2012 .

Aspectos trascendentes de la RMF 2012 . Publicaciones Portal de internet del SAT .. Diario Oficial de la Federacin ..

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EDITORIAL

Uno de nuestros objetivos principales para el 2012, es que el Boletn SINDI se consolide como una herramienta efectiva de apoyo, en el cual se otorgue informacin precisa, clara y oportuna en materia tributaria.

Tengo la seguridad que entre ustedes y nosotros podremos enriquecer an ms estos Boletines.

Los invitamos a participar, como siempre, con el entusiasmo y conviccin que siempre han demostrado en el Programa de Sndicos del Contribuyente, aportando sus comentarios, opiniones y temas que desean se publiquen en este su boletn SINDI.

Atentamente

Jos Antonio Hernndez Ross

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Enero Febrero SE ACABA EL TIEMPO DE LA FACTURA EN PAPEL

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Comprobantes Fiscales Facturacin Electrnica

El Servicio de Administracin Tributaria (SAT) les recuerda a aquellos contribuyentes que estn obligados a facturar electrnicamente y todava utilizan facturas impresas por impresor autorizado por el SAT, que les queda poco tiempo para que se agote su vigencia. Los contribuyentes que en el ltimo ejercicio declarado o por que tuvieron que declarar, hayan obtenido ingresos mayores a 4 millones de pesos, deben migrar al sistema de facturacin electrnica, a travs de un Proveedor Autorizado de Certificacin (PAC), quien se encarga de validar la facturacin, adems de asignarle el folio y sello electrnico del SAT. El PAC, es aquella persona moral que cuenta con autorizacin del SAT para validar los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) generados por los contribuyentes. Actualmente hay proveedores autorizados y todos ofrecen una modalidad gratuita de sus servicios, mismos que pueden ser localizados en el Portal de internet del SAT, en el apartado de Factura electrnica. Aquellos contribuyentes que en el ltimo ejercicio declarado o por que tuvieron que declarar, hayan obtenido ingresos iguales o menores a 4 millones de pesos, pueden seguir expidiendo comprobantes fiscales impresos, los cuales deben tener un elemento de seguridad adicional que es proporcionado, sin costo, por el SAT (Cdigo de Barras Bidimensional CBB). Para ello, los mismos contribuyentes deben solicitar la aprobacin de folios a travs del Portal de internet del SAT, utilizando su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) e imprimirlos desde su casa, negocio, caf internet, etctera, ampliando con ello, los mecanismos de emisin de comprobantes, de manera importante.

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Durante los meses de enero a junio de 2012, los contribuyentes podrn optar por continuar emitiendo CFD o CFDI, segn sea el caso, conforme a las disposiciones establecidas en el anexo 20 de la RMF 2010, publicado en el DOF el 23 de septiembre de 2010 (Versin 2.0), sin necesidad de modificar su sistema. Lo anterior permitir emitir comprobantes fiscales durante dicho perodo, sin incorporar por el momento, los siguientes requisitos: - El rgimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. - La unidad de medida. - Identificacin del vehculo. - La clave vehicular. - El nmero, la fecha y el importe total del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operacin, tratndose de pago en parcialidades. - La forma en que se realiz el pago. Los contribuyentes que utilizan la facturacin electrnica han visto sus beneficios en materia de seguridad, disminucin de costos, optimizacin de controles internos, impulso de mejores procesos tecnolgicos y cambio de prcticas, por lo que han ido incrementando su uso, disminuyendo o eliminando la emisin de comprobantes fiscales impresos. Podr consultar mayor informacin sobre la Factura Electrnica en www.sat.gob.mx, en la seccin de Comprobantes fiscales.

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Enero Febrero VERIFICACIN DE COMPROBANTES FISCALES

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Verificacin de comprobantes

El SAT, a travs de su pgina en Internet, seccin Comprobantes Fiscales proporciona un servicio de validacin de CFDI, CFD y comprobantes fiscales impresos; servicio que valida comprobantes impresos de 2002 a la fecha. Para ello, los datos del comprobante se ingresarn en la plantilla electrnica aplicable a cada comprobante, para obtener el resultado de la validacin. Al corroborar si un comprobante impreso se encuentra registrado y aprobado por el SAT, al accesar al servicio de validacin, le recomendamos que si al validar un comprobante sin serie el resultado no es satisfactorio, intente nuevamente ingresando en el campo "Serie" la palabra "UNICA"; esto debido a que algunos impresores registraron sus aprobaciones de esta forma cuando no llevaban serie los comprobantes. El servicio permite validar tanto comprobantes de los impresos en establecimiento autorizado, como comprobantes con cdigo de barras. En la parte superior de la seccin SERVICIOS DE VERIFICACIN DE COMPROBANTES, se encuentran dos opciones: Si selecciona la primera, podr capturar los datos manualmente, tanto de comprobantes impresos en establecimiento autorizado como los datos de comprobantes con cdigo de barras. La segunda opcin permite captar los datos a partir del lector de cdigo de barras, por lo que si usted no cuenta con el dispositivo, utilizando la primera opcin podr realizar la validacin de los datos de sus comprobantes con cdigo de barras y de imprenta autorizada

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Enero Febrero PREGUNTAS FRECUENTES

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1. Durante 2012, qu contribuyentes podrn emitir comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad (Cdigo de Barras Bidimensional)? Contribuyentes que en el ltimo ejercicio fiscal declarado, hubieran obtenido ingresos acumulables iguales o inferiores a 4 millones de pesos, as como los que inicien actividades y estimen que obtendrn ingresos iguales o inferiores a la citada cantidad. Personas morales a que se refiere el Ttulo III de la LISR (de las personas morales con fines no lucrativos), que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hayan consignado ingresos iguales o inferiores a 4 millones de pesos, o bien, que en el ejercicio en que inicien actividades estimen que obtendrn ingresos iguales o inferiores a la citada cantidad.
Fundamento legal: Regla I.2.8.1.1. de la RMF 2012.

2. Durante 2012 puedo seguir emitiendo CFD conforme a las disposiciones establecidas en el anexo 20 de la RMF 2010 publicado en el DOF el 23 de septiembre de 2010? Slo durante los meses de enero a junio de 2012 podr optar por continuar emitiendo CFD conforme a las disposiciones establecidas en el anexo 20 de la RMF 2010, publicado en el DOF el 23 de septiembre de 2010 (Versin 2.0), sin necesidad de modificar su sistema.
Fundamento legal: Artculo Dcimo Octavo Transitorio de la RMF 2012

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3. Durante 2012 puedo seguir emitiendo CFDI conforme a las disposiciones establecidas en el anexo 20 de la RMF 2010 publicado en el DOF el 23 de septiembre de 2010? Slo durante los meses de enero a junio de 2012 podr optar por continuar emitiendo CFDI conforme a las disposiciones establecidas en el anexo 20 de la RMF 2010, publicado en el DOF el 23 de septiembre de 2010 (Versin 3.0), sin necesidad de modificar su sistema.
Fundamento legal: Artculo Dcimo Octavo Transitorio de la RMF 2012.

4. Durante 2012 puedo continuar emitiendo comprobantes fiscales impresos en establecimientos autorizados? Los contribuyentes que a la entrada en vigor de la RMF 2012 cuenten con comprobantes impresos por establecimientos autorizados, podrn continuar emitindolos hasta el 31 de diciembre de 2012 o bien, hasta que concluya la vigencia de dichos comprobantes, lo que suceda primero.
Fundamento legal: Artculo Dcimo Noveno Transitorio de la RMF 2012.

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Enero Febrero PAGO REFERENCIADO CONTRIBUYENTES QUE SE INCORPORAN EN EL 2012

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A partir de febrero del 2012, todas las personas morales para efectuar los pagos provisionales y definitivos correspondientes al mes de enero del 2012 y subsecuentes, estn obligados a utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado). En este servicio, los contribuyentes pueden presentar con anticipacin al vencimiento de las obligaciones, la declaracin del pago provisional y definitivo en el Portal de internet del SAT; respecto al pago de los impuestos, realizando el pago, a ms tardar en la fecha de vencimiento a travs de las instituciones de crdito autorizadas, mediante lnea de captura, es decir, pago referenciado. Ventajas para los contribuyentes: Permite la presentacin de sus declaraciones utilizando medios electrnicos. Facilita el pago de impuestos en bancos al utilizar el servicio de depsito referenciado con solo ingresar la lnea de captura y el importe total a pagar. Puede efectuar la presentacin anticipada al vencimiento de la declaracin ante el SAT y realizar el pago sin exceder la fecha de vencimiento de la lnea de captura. Facilita la presentacin de las declaraciones al utilizar una aplicacin electrnica con operacin interactiva del clculo de impuestos y ayudas en lnea. Disminuye el tiempo de elaboracin de las declaraciones complementarias debido a que presenta los datos manifestados en la declaracin anterior; al estar pre-llenada, slo modifica los datos a corregir. Otorga certidumbre al contribuyente ya que le permite consultar en lnea e imprimir la informacin de las declaraciones presentadas y los acuses de recibo de las mismas. Elimina la presentacin de la declaracin informativa de razones por las cuales no se realiza el pago (aviso en cero) y la declaracin de correccin de datos.

Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago Referenciado)

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MANTENIMIENTO AL SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS

Para facilitar la presentacin de las declaraciones de pagos provisionales o definitivos a travs de Pago referenciado, del 28 de enero al 6 de febrero de 2012, se dar mantenimiento al sistema para instalar mejoras a la herramienta que se utiliza para este servicio de declaraciones y pagos. Las lneas de captura vigentes que se hayan obtenido antes del 28 de enero de 2012, son vlidas y se podr efectuar el pago correspondiente, en las instituciones de crdito autorizadas. Para tales efectos, en el artculo Segundo Transitorio, del ANTEPROYECTO DE PRIMERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2012 Y SU ANEXO 1-A, que se encuentra en el apartado de NOVEDADES, en el Portal de internet del SAT, seala: Para los efectos de los artculos 12, penltimo prrafo, 20, sptimo prrafo y 31 del CFF, as como 53 de su Reglamento, tratndose de los contribuyentes obligados a utilizar el servicio de declaraciones y pagos de conformidad con la regla II.2.8.5.1. y que durante el periodo comprendido entre el 28 de enero de 2012 y el 6 de febrero del mismo ejercicio, tengan la obligacin de presentar pagos provisionales o definitivos por concepto del ISR propio, retenido o IVA, cuya fecha de vencimiento se encuentre comprendida dentro del periodo sealado, podrn realizar el pago correspondiente a ms tardar el 7 de febrero de 2012

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QU SE NECESITA PARA UTILIZAR EL SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO)

Para ingresar al Servicio de Declaraciones y Pagos requiere:

Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Clave de Identificacin Electrnica Confidencial actualizada (CIEC). Sus cifras como: monto de ingresos, deducciones, coeficiente utilidad, impuestos retenidos, IVA causado e IVA acreditable, entre otros. Una computadora con acceso a Internet.

de

Adems, para pagar por transferencia electrnica a travs de su banco es necesario tener una cuenta con servicio de banca electrnica.

Para utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos debe instalar o actualizar: Java Virtual Machine como mnimo la versin 6.0 (Versin jdk-6u17), software que podr descargar de: http://java.com/es/download/ Silverlight versin como mnimo la versin 4.0, software que podr descargar en: http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-Started/Install/Default.aspx

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Caractersticas mnimas del equipo de cmputo para la utilizacin del Servicio de Declaraciones y Pagos:

Caractersticas tcnicas del equipo

Para mayor informacin a cerca este servicio (pago referenciado), en la seccin de Declaraciones y pagos que se encuentra en el Portal de internet del SAT, podr encontrar, entre otra informacin importante, tips, guas prcticas y reglas de Resolucin Miscelnea Fiscal.

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DECLARACIONES INFORMATIVAS 2011

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Declaracin Informativa Mltiple (DIM)

Recuerde que los contribuyentes obligados a presentar declaraciones informativas de 2011, deben hacerlo a ms tardar el 15 de febrero de 2012, mediante el programa Declaracin Informativa Mltiple (DIM).

Los contribuyentes que utilicen el programa DIM 2012 debern: 1. Descargar e instalar en su computadora el programa DIM versin 2012. Puede encontrarlo en: Informacin y Servicios / Software / Declaracin Informativa Mltiple. Tambin, podr solicitarlo en medios magnticos acudiendo a la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. 2. Capturar los datos generales del declarante, as como la informacin solicitada en cada uno de los anexos que correspondan de acuerdo con las obligaciones fiscales a que estn sujetos. 3. Generar el archivo correspondiente y realizar el envo de la informacin. Para enviar el archivo debe ingresar su RFC y su CIEC actualizada o Fiel vigente del contribuyente, o bien, a travs de medios magnticos (unidad de memoria extrable USB o en CD) ante cualquier ALSC. Es importante resaltar que se podrn presentar en forma independiente cada uno de los anexos contenidos en el programa electrnico Declaracin Informativa Mltiple (DIM), segn estn obligados, conforme a los plazos sealados en las disposiciones fiscales para cumplir con dicha obligacin, acompaando siempre al anexo que corresponda, la informacin relativa a los datos generales del declarante y el resumen global del anexo que se presenta.

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DECLARACIN ANUAL. PERSONAS MORALES

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Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal (enero a marzo de 2012), las personas morales debern presentar su declaracin anual del ejercicio 2011. Para presentarla, deber seguir los siguientes pasos: 1. Descargue e instale el programa Declaracin Anual de personas morales (DEM) 2012, en: www.sat.gob.mx 2. Capture la informacin de su declaracin en el formulario electrnico que le corresponda y genere el archivo para el envo de la informacin. 3. Enve el archivo de la declaracin; para lo cual deber tener a la mano, su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente o su Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada. La versin del sistema DEM (2012) V. 1.5.3 para elaborar y presentar la Declaracin Anual de personas morales, est provista de un asistente de instalacin, y podr utilizarse para la presentacin correspondiente a los ejercicios fiscales de 2011 y hasta 2002; mismo que tambin puede ser utilizado por las empresas que entren en liquidacin durante el 2012 para presentar la declaracin correspondiente a ese ejercicio. El SAT pone a su disposicin una gua para el llenado de la DECLARACIN ANUAL DE PERSONAS MORALES, con la finalidad de hacer ms gil y segura la integracin de su informacin, la cual podr consultar en: www.sat.gob.mx

Declaracin Anual de las Personas morales DEM 2012

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PROGRAMA DEM 2012. Versin 1.5.3 (Generalidades)

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El programa DEM V. 1.5.3., podr descargarse del Portal de internet del SAT, en: www.sat.gob.mx, en el apartado de Software. La versin del sistema de la consola del JAVA recomendado es la 1.3.1. Esta aplicacin opera en cualquier Sistema Operativo Windows. El proceso de instalacin se realiza automticamente en la siguiente ruta de su disco duro: c:\dem_12\anuales La declaracin contiene los siguientes formularios: Formato 18 Declaracin del ejercicio. Personas morales. Formato 19 Declaracin del ejercicio. Personas morales. Consolidacin. Formato 20 Declaracin del ejercicio. Personas morales del rgimen simplificado. Formato 21 Declaracin del ejercicio. Personas morales con fines no lucrativos.

Si usted desea realizar una declaracin complementaria, no tiene que capturar nuevamente toda la informacin, solo ingrese el cambio correspondiente ya que el sistema guarda los datos, mientras esta no sea eliminada.

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ANEXO 8 DE LA RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL 2012

Tarifas aplicables a pagos provisionales y anual de los ejercicios 2011 y 2012

El pasado 5 de enero de 2012, a travs del Diario Oficial de la Federacin, se public el Anexo 8 de la Resolucin Miscelnea Fiscal 2012, en el cual se encuentra la tarifa para el clculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2012, tratndose de enajenacin de inmuebles a que se refiere la regla I.3.14.4., de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, as como las tarifas mensuales, mismas que a continuacin se incluyen: Enajenacin de inmuebles (I.3.14.4)

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ENERO 2012

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Tarifas aplicables a pagos provisionales

(Actividades empresariales y profesionales e intermedio)

FEBRERO 2012

Enero Febrero 2012

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MARZO 2012

Ao 2012

Marzo - Abril 2012

ABRIL 2012

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MAYO 2012

Ao 2012

Mayo - Junio 2012

JUNIO 2012

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JULIO 2012

Ao 2012

Julio - Agosto 2012

AGOSTO 2012

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SEPTIEMBRE 2012

Ao 2012

Septiembre - Octubre 2012

OCTUBRE 2012

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NOVIEMBRE 2012

Ao 2012

Noviembre - Diciembre

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DICIEMBRE 2012

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ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 2012

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Tarifa aplicable para arrendamiento de inmuebles 2012

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Tarifa para el clculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2011

TARIFAS ANUALES 2011

Tarifa para el clculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2012

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Aspectos trascendentes de la Resolucin Miscelnea Fiscal 2012

El pasado 28 de diciembre de 2012, se public a travs del Diario Oficial de la Federacin, la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, en donde se puede resaltar algunos puntos importantes como los que a continuacin se citan:

Cdigo Fiscal de la Federacin

Das inhbiles Se considera da inhbil para el SAT el 2 de enero de 2012.
Regla I.2.1.4.

Actualizacin de cantidades establecidas en el CFF Se seala los factores y el procedimiento para determinarlos establecidos en el artculo 17-A, sexto prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) para la actualizacin de cantidades. Se mencionan las fechas de la ltima actualizacin de cantidades previstas en el citado Cdigo. Asimismo, se seala el factor con el que se determinaron las cantidades que estarn en vigor a partir de enero de 2012 mismas que se darn a conocer en el Anexo 5, rubro A. En el citado anexo 5, las nuevas cantidades actualizadas del CFF son las previstas en el artculo 20 para efectuar pago de contribuciones mediante transferencia electrnica, las relativas a multas y las establecidas en los artculo 104, 108, 112, 115 y 150.
Regla I.2.1.7.

Tasa mensual de recargos Se seala como tasa mensual de recargos por mora la de 1.13% para aplicarse en el ejercicio fiscal de 2012.
Regla I.2.1.12.

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Rgimen fiscal como requisito en la emisin de comprobantes fiscales Se especifica que los comprobantes fiscales que expidan las instituciones de seguros o de fianzas, las casas de empeo y sector primario, cumplirn con el requisito de sealar en los comprobantes fiscales el dato del rgimen fiscal en el que tributan, cuando indiquen el sector al que pertenecen (sector primario, del uso o goce temporal de bienes, sector minero o bien pignorantes segn corresponda). La informacin relativa al rgimen fiscal en el que tributan la podrn consultar en la pgina de internet del SAT en la seccin Mi Portal.
Regla I.2.7.1.3.

Clave del RFC en CFDI con el pblico en general y con residentes en el extranjero Para los CFDI, que amparen una o ms operaciones efectuadas con el pblico en general, se consignar la clave del RFC genrico: XAXX010101000 y cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero, que no se encuentren inscritos en el RFC, se sealar la clave del RFC genrico: XEXX010101000.
Regla I.2.7.1.2.

Identificacin de vehculo de persona fsica integrante de coordinado Se establece que, la persona fsica integrante de un coordinado, que opt por pagar el impuesto en forma individual, a fin de identificar el vehculo que les corresponda, debe incluir en el comprobante la clave de RFC, la clave vehicular y el nmero de placa o folio del permiso de circulacin del vehculo que corresponda.
Regla I.2.7.1.4.

Concepto de unidad de medida a utilizar en los comprobantes fiscales Se adiciona el concepto de unidad de medida, sealando que por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrologa y Normalizacin y las dems aceptadas por la Secretara de Economa.
Regla I.2.7.1.5.

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El nmero de folio como requisito en comprobantes de pago en parcialidades Se precisa que tratndose de comprobantes fiscales que se expidan por cada parcialidad, se tendr por cumplido el requisito de sealar el nmero del comprobante fiscal que se haya expedido por el valor total de la operacin, cuando se consigne el folio fiscal asignado por el SAT para CFDI.
Regla I.2.7.1.6.

Comprobantes de donativos emitidos por las entidades autorizadas por ley para recibir donativos deducibles, as como las Comisiones de Derechos Humanos Se establece que el comprobante fiscal que ampara donativos deducibles que expiden las donatarias autorizadas y las Comisiones de Derechos Humanos no deben contener el requisito de nmero y fecha de oficio constancia de la autorizacin para recibir donativos deducibles.
Regla I.2.7.1.9.

CFDI para devolucin de IVA a turistas extranjeros En el caso de comprobantes por las que proceda la devolucin de IVA a turistas extranjeros, los requisitos de identificacin del turista que deben contener son los siguientes: Nombre del turista extranjero. Pas de origen del turista extranjero. Nmero de pasaporte.
Regla I.2.7.1.10.

Complementos para incorporar informacin fiscal en los CFDI Se establece que el SAT publicar en la pgina de internet los complementos que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades especficas, incorporar requisitos fiscales en los CFDI que emitan. Asimismo, se precisa que el inicio de la vigencia de los complementos que se publiquen en la pgina del SAT, sern obligatorios para los contribuyentes, pasados 30 das naturales, contados a partir de su publicacin, salvo cuando exista alguna facilidad o disposicin que establezca un periodo diferente o los libere de su uso.
Regla I.2.7.1.11.

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Caso en el que puede omitirse el dato de de los ltimos cuatro dgitos de las tarjetas de crdito, de dbito, de servicio o monedero electrnico en los CFDI Cuando no se tenga identificada la forma de pago al momento de expedir el comprobante y en consecuencia no se tenga el dato de los ltimos cuatro dgitos del nmero de cuenta o tarjeta de crdito, de dbito, de servicio o monedero electrnico, el contribuyente podr cumplir con dicho requisito sealando en los apartados del comprobante fiscal designados para tal efecto, la expresin No identificado.
Regla I.2.7.1.12.

Opcin para la expedicin de comprobantes fiscales impresos Los contribuyentes que en el ltimo ejercicio fiscal declarado o por el que hubieren tenido la obligacin de presentar dicha declaracin, hubieran obtenido para efectos del ISR ingresos acumulables iguales o inferiores a $4,000,000.00, as como los contribuyentes que en el ejercicio fiscal en que inicien actividades estimen que obtendrn ingresos iguales o inferiores a la citada cantidad, podrn optar por expedir comprobantes fiscales en forma impresa. Las personas morales con fines no lucrativos previstas en el Ttulo III de la Ley del ISR, que en el ltimo ejercicio fiscal declarado hayan consignado ingresos iguales o inferiores a $4,000,000.00, o bien, que en el ejercicio en que inicien actividades estimen que obtendrn ingresos iguales o inferiores a la citada cantidad, podrn optar por aplicar lo antes sealdo.
Regla I.2.8.1.1

Comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad para devolucin de IVA a turistas extranjeros Los contribuyentes que enajenen mercanca a turistas extranjeros podrn optar por emitir comprobantes fiscales en forma impresa con dispositivo de seguridad, siempre que cumplan con los requisitos establecidos para este tipo de comprobantes y se incluyan los datos de identificacin del turista extranjero.
Regla I.2.8.1.2.

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Caso en el que se pueden utilizar los estados de cuenta como comprobante fiscal cuando no contengan el desglose de IVA Se establece que los estados de cuenta se podrn utilizar como comprobantes fiscales para deducir o acreditar su importe no obstante que no contengan los impuestos que se trasladan desglosados por tasa, siempre que cada transaccin sea igual o inferior a $ 50,000.00, sin incluir el importe del IVA. En este caso, tratndose de erogaciones afectas a la tasa del 11% o 16%, dicho impuesto se determinar dividiendo el monto de cada operacin contenido en el estado de cuenta, entre 1.11 1.16, segn respectivamente, el resultado obtenido se restar al monto total de la operacin y la diferencia ser el IVA trasladado.
Regla I.2.8.2.3.

Expedicin de CFDI por comisionistas Como una facilidad, los contribuyentes que acten como comisionistas, podrn expedir CFDI a nombre y por cuenta de sus comitentes hasta por el monto que reciban dichos comitentes con motivo de la comisin. Los comprobantes que al efecto se expidan, debern contener adems del resto de los requisitos, los siguientes: La clave del RFC del comitente. Monto de la operacin que corresponde al comitente. Impuesto que se traslada o se retiene a cuenta del comitente. Tasa del impuesto que se traslada o se retiene a cuenta del comitente. Monto total de la comisin pagada al comisionista.
Regla I.2.8.3.1.4.

Adems debern integrar el complemento que al efecto publique el SAT en su pgina de internet. Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI Los contribuyentes que durante 2010 y aos anteriores hayan optado por expedir CFD al amparo de lo dispuesto por el artculo 29 del CFF, vigente hasta el 31 de diciembre de 2010 y los hayan emitido efectivamente, podrn optar por continuar generando y emitiendo por medios propios CFD, sin necesidad de remitirlos a un proveedor de certificacin de CFDI para la validacin de requisitos, asignacin de folio e incorporacin del sello digital del SAT.
Regla I.2.8.3.1.12

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Comprobantes que emiten las personas fsicas que realizan actividades empresariales al menudeo Las personas fsicas que realicen actividades empresariales al menudeo como vendedores independientes, que no obtengan ingresos por otros conceptos gravados por el ISR y enajenen slo productos de una persona moral y que los revendan al pblico en general como comerciantes ambulantes o en la va pblica, cuyos ingresos gravables en el ao anterior no hayan excedido de $300,000.00, en el comprobante fiscal que al efecto se expida por la adquisicin de los productos, se deber anotar por separado el ISR (determinado por la persona moral que les venda los productos) y sealar en el mismo que se trata de una facilidad en trminos de la regla I.2.8.3.1.16.de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012.
Regla I.2.8.3.1.16.

Facilidad para emitir comprobantes fiscales simplificados sin mencionar el rgimen fiscal Se establece facilidad de que los comprobantes simplificados pueden no contener requisito de rgimen fiscal.
Regla I.2.9.2.

Expedicin de comprobantes simplificados Cuando los contribuyentes expidan comprobantes fiscales simplificados conjuntamente con CFDI, CFD o comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad, debern elaborar al menos un comprobante fiscal al mes que abarque las operaciones con el pblico en general de dicho periodo utilizando para ello la clave del RFC genrico, donde consten los nmeros de folio correspondientes a los comprobantes fiscales simplificados que avalen las citadas operaciones. Los comprobantes fiscales mensuales sealados, se formularn con base en los comprobantes fiscales simplificados, separando el monto del IVA a cargo del contribuyente.
Regla I.2.9.3.

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Consulta del rgimen fiscal que se debe sealar en los comprobantes fiscales a travs de Mi portal Para que los contribuyentes den cumplimiento al requisito de sealar el rgimen fiscal en que tributan conforme a la Ley del ISR, pueden consultar y obtener dicho dato conforme a lo siguiente: Ingresar al portal de internet del SAT en la seccin Mi portal, para lo cual deben contar con clave CIEC actualizada. Elegir del Men la opcin Servicios por Internet Seleccionar la opcin denominada Gua de obligaciones Se desplegar la informacin con las obligaciones que se tienen registradas ante el RFC, as como el rgimen fiscal, el cual se debe de asentar en el comprobante fiscal. Cuando el contribuyente tribute en ms de un rgimen fiscal, sealar nicamente el rgimen que corresponda a la operacin que ampare dicho comprobante.
Regla II.2.5.1.5.

Aviso de liquidacin, concurso mercantil o acuerdo de extincin jurdica de los Proveedores de certificacin de comprobantes fiscales Cuando el proveedor de certificacin de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) autorizado, entre en proceso de liquidacin, concurso mercantil o de extincin de la sociedad, deber presentar el aviso electrnico previsto en la ficha 126/CFF del Anexo 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012 y entregar al SAT la copia de los CFDI dentro del trmino de 72 horas o antes de que concluya el proceso de liquidacin, concurso mercantil o extincin jurdica, lo que ocurra primero, que haya certificado y que an estn pendientes de envo.
Regla II.2.5.2.5.

Fichas de trmite para la modificacin, cancelacin y consulta de folios de comprobantes fiscales impresos En las fichas 133/CFF a 135/CFF contenidas en el Anexo 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, se dan a conocer los procedimientos para la modificacin, cancelacin y consulta de la informacin relativa a la aprobacin de folios para la expedicin de comprobantes fiscales impresos, as como para la consulta de validez de los folios asignados al contribuyente.
Regla II.2.6.1.1.

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

Monto para solicitar la devolucin de saldos a favor en la Declaracin Anual de las personas fsicas mediante la FIEL Para solicitar la devolucin de saldos a favor del ISR por un monto igual o superior a $13,970.00 y enviar la Declaracin Anual de las personas fsicas, requiere contar con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel). No podrn acogerse a la facilidad obter la devolucin del ISR de manera automtica, los siguientes contribuyentes: Personas fsicas que presenten su declaracin en los formatos 13 13-A. Personas fsicas que hayan obtenido durante el ejercicio fiscal ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad, sociedad conyugal o sucesin. Aqullos que opten por solicitar devolucin de saldo a favor por montos superiores a $150,000.00.
Reglas I.2.3.1., II.2.2.5., II.2.8.3.5.

Presentacin de los pagos provisionales y definitivos Se actualizan las cantidades de ingresos para poder efectuar los pagos de impuestos en ventanilla bancaria, sealando que las personas fsicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,421,720.00; las personas fsicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $415,150.00, as como las personas fsicas que inicien actividades y que estimen que sus ingresos en el ejercicio sern hasta por dichas cantidades, segn corresponda, efectuarn los pagos provisionales o definitivos, incluyendo retenciones, as como sus complementarias, extemporneas y de correccin fiscal por cada grupo de obligaciones fiscales que tengan la misma periodicidad y la misma fecha de vencimiento legal, conforme al procedimiento que se seala en la regla I.2.11.1. Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago referenciado).
Regla I.2.11.1.

Declaracin anual de un menor de edad o de un albacea mediante representante Cuando una persona fsica en su calidad de representante legal de un menor de edad o de un albacea, tenga que presentar la declaracin del ejercicio del menor o por defuncin del obligado, lo harn mediante la forma oficial 13, aunque el obligado o menor obtengan otros ingresos por montos mayores a los $400,000.00.
Regla II.2.8.3.2.

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No. 1

Enero Febrero Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehculos

Ao 2012

Derogacin de reglas del ISTUV Se derogan todas las reglas relacionadas con la Ley del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehculos, as como de los estmulos fiscales para hacerla congruente con la abrogacin de dicha Ley.
Ley Abrogada a partir del 1 de enero de 2012 por Decreto DOF 21-12-2007

Ley Federal de Derechos

Remisin de adeudos por derechos al Servicio de Administracin Tributaria Se prevn los requisitos que deben contener el documento determinante de los adeudos por concepto de derechos por parte de las dependencias encargadas de la prestacin de servicios o de la administracin de los bienes del dominio pblico de la Federacin, los cuales debern ser remitidos al Servicio de Administracin Tributaria, a efecto de que se realice la notificacin del adeudo y el requerimiento de pago correspondiente.
Regla II.9.1.

Opcin para no presentar declaraciones, cuando el pago de derechos se realice va internet. Los contribuyentes no tendrn la obligacin de presentar copia de la declaracin de pago de derechos ante la Dependencia encargada de la prestacin de los servicios o de la administracin de los bienes del dominio pblico de la Federacin, cuando el pago de derechos sea realizado va internet a travs del sistema e5cinco.
Regla I.9.29.

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

Informacin alternativa al dictamen Los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros y opten por no presentar el dictamen fiscal, lo manifestarn en la declaracin normal del ISR del ejercicio por el que se ejerza la opcin; la cual se deber ejercer dentro del plazo para la presentacin de la declaracin anual normal del ISR. Quienes ejerzan la opcin citada, debern presentar a ms tardar el 30 de junio de 2012, va internet la informacin contenida en el Anexo 21 Informacin alternativa al dictamen, conforme al siguiente calendario; o bien, lo podrn hacer antes del periodo que les corresponda.
FECHA DE ENVIO LETRAS DE LA CLAVE DEL RFC De la A a la F del 15 al 20 de junio de 2012. De la G a la O del 21 al 25 de junio de 2012. De la P a la Z y & del 26 al 30 de junio de 2012. Regla II.12.3.1.

Transitorios
Vigencia de RMF La Resolucin Miscelnea Fiscal entr en vigor el 1 de enero de 2012 y estar vigente hasta el 31 de diciembre de 2012, con excepcin de las reglas I.9.2. (Exenciones en el pago por servicios migratorios), II.2.8.1.1., numeral 7 (Derechos por los servicios migratorios a que se refiere el artculo 8, fraccin I de la LFD) y II.9.2. (Pago de derechos en oficinas del extranjero en dlares de los EUA), estas disposiciones entrarn en vigor una vez que inicie la vigencia del Reglamento de la Ley de Migracin. La regla I.2.8.3.1.9., estar vigente hasta el 30 de junio de 2012. (Estados de cuenta expedidos por instituciones de seguros o fianzas)
Primero Transitorio

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No. 1
Abrogacin de la Resolucin Miscelnea 2011

Enero Febrero

Ao 2012

Se abroga la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2011, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de julio de ese mismo ao, con excepcin de las reglas I.9.2. (Exenciones en el pago por servicios migratorios), II.2.8.1.1., numeral 7 (Derechos por los servicios migratorios a que se refiere el artculo 8, fraccin I de la LFD) y II.9.2. (Pago de derechos en oficinas del extranjero en dlares de los EUA), hasta en tanto inicie la vigencia del Reglamento de la Ley de Migracin.
Segundo Transitorio

Prrroga de anexos Se prorrogan los Anexos 2, 4, 6, 7, 9, 10, 12, 16-A y 21, as como sus modificaciones de la Resolucin Miscelnea Fiscal vigente hasta antes de la entrada en vigor de la presente Resolucin, hasta en tanto no sean publicados los correspondientes a esta Resolucin. Se modifica el Anexo 7 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2011. El Anexo 14 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, se dar a conocer cuando haya concluido el periodo de cumplimiento del aviso anual.
Cuarto Transitorio

Formas oficiales vigentes Las formas oficiales aprobadas 1-E, 1-D, 1-D1 y 17 contenidas en el Anexo 1, para el pago del ISR, impuesto al activo, IVA, IEPS, IVBSS o impuesto sustitutivo del crdito al salario, continuarn vigentes respecto de las declaraciones de pagos provisionales o definitivos anteriores a julio de 2002, incluyendo sus complementarias, extemporneas y de correccin fiscal. Las formas oficiales 2, 2-A, 3 y 4 del Anexo 1, para cumplir con las obligaciones del ISR, impuesto al activo, IVA o IEPS; nicamente continuarn vigentes respecto de las declaraciones del ejercicio correspondientes a 2001 y ejercicios anteriores, incluyendo sus complementarias, extemporneas y de correccin fiscal.
Quinto Transitorio

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

Sistema de consulta por fedatarios pblicos de enajenaciones de casa habitacin En tanto no se libere el sistema de consulta de enajenaciones de casa habitacin en el portal del SAT, el fedatario pblico tendr por cumplida la obligacin de consultar al SAT si previamente el contribuyente ha enajenado alguna casa habitacin durante los cinco aos anteriores a la fecha de enajenacin de que se trate para efectos de la aplicacin de la exencin correspondiente, cuando en la escritura pblica que se realice ante fedatario, se incluya la manifestacin del enajenante en la que bajo protesta de decir verdad seale si es la primera enajenacin de casa habitacin efectuada en los cinco aos inmediatos anteriores a la fecha de esta enajenacin.
Sptimo Transitorio

Prrroga de reglas en materia de devolucin y compensacin Se prorroga hasta el de 1. de febrero de 2012 la posibilidad de continuar presentando la solicitud de devolucin y el aviso de compensacin ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente (de manera presencial) de conformidad con lo dispuesto en el Artculo Cuarto Transitorio de la Cuarta Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010, publicado en el DOF el 24 de mayo de 2011 relacionado con las reglas I.2.5.1., I.2.5.2., I.2.5.3., I.2.5.4., I.2.5.5, I.12.4., II.2.3.1., II.2.3.2., II.2.3.3., II.2.3.4., II.2.3.5., II.2.3.6. y II.2.3.7. Se establece que los contribuyentes podrn seguir aplicando los procedimientos que se prevn en estas reglas hasta el de 1. de febrero de 2012.
Dcimo Tercero Transitorio

Ampliacin de plazo de la informacin relativa a la transparencia as como al uso y destino de los donativos Se ampla el plazo para que las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles del ISR obligadas a poner a disposicin del pblico en general la informacin relativa a la transparencia, as como al uso y destino de los donativos hasta el prximo 29 de febrero de 2012.
Dcimo Sexto Transitorio

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

Facilidad para continuar hasta junio con el esquema de 2011 en materia de comprobantes Los contribuyentes podrn emitir hasta el 30 de junio de 2012, comprobantes fiscales en los trminos que lo venan realizando en 2011 (conforme a los Captulos I.2.7., I.2.8., I.2.9., II.2.5., II.2.6. y II. 2.7. de la RMF para 2011, as como sus anexos 1-A y 20) salvo algunas excepciones (previstas en las reglas I.2.7.1.4., I.2.8.1.5., I.2.8.1.8, I.2.8.3.1., I.2.8.3.2., I.2.8.3.3., y II.2.7.1.8. de la RMF para 2011). Quienes opten por esta facilidad debern aplicar lo previsto en el Anexo 20 de la RMF publicado en el DOF del 23 de septiembre de 2010, sin embargo, en los campos relativos al nombre, denominacin o razn social, domicilio fiscal del emisor y la aduana por la cual se realiz la importacin, la expresin No aplica. Requisitos que se podrn omitir hasta junio Los contribuyentes que apliquen la facilidad anterior, podrn emitir comprobantes fiscales sin contener los requisitos siguientes: Rgimen fiscal en que se tribute Unidad de medida Identificacin del vehculo, para personas fsicas que cumplan sus obligaciones a travs de un coordinado y hayan optado por cumplir sus obligaciones individualmente Clave vehicular que corresponda a la versin enajenada, tratndose de contribuyentes dedicados a la fabricacin, ensamble o distribucin de automviles nuevos e importados para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del pas y en los Estados de Baja California, Baja California Sur y la regin parcial del Estado de Sonora. El nmero, la fecha y el importe total del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operacin, en tratndose de pago en parcialidades. La forma en que se realiz el pago, as como los ltimos cuatro dgitos del nmero de la cuenta o tarjeta de crdito, de dbito, de servicios o de los llamados monederos electrnicos.
Dcimo Octavo Transitorio

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

Comprobantes fiscales impresos por establecimientos autorizados Los contribuyentes que a la entrada en vigor de la Resolucin Miscelnea Fiscal 2012, cuenten con comprobantes fiscales impresos por establecimientos autorizados, podrn aplicar lo dispuesto en la regla I.2.8.1.11. de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2011, hasta el 31 de diciembre de 2012 o bien, hasta que concluya la vigencia de dichos comprobantes, lo que suceda primero. La regla I.2.8.1.11. antes citada sealaba: las personas morales que cambien de denominacin, razn social o rgimen de capital y las fsicas que corrijan o cambien su nombre, podrn seguir utilizando los comprobantes fiscales que hayan impreso en trminos de la regla II.2.6.1.1., hasta agotarlos o pierdan su vigencia, siempre que hayan presentado los avisos correspondientes al RFC y cuando los referidos cambios no impliquen el cambio de clave en el RFC.
Dcimo Noveno Transitorio

Requisitos que no resultan aplicables en comprobantes fiscales Las autoridades fiscales no podrn exigir que los comprobantes fiscales cumplan requisitos adicionales a los previstos en el Cdigo Fiscal de la Federacin, su Reglamento o las reglas que deriven de dicho Cdigo, en tal virtud, no resultan aplicables los requisitos previstos en los preceptos siguientes, previstos en la Ley de ISR y su Reglamento, Ley IVA y Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin: Artculo 82, fraccin III, segundo prrafo, 83, sptimo prrafo, 109 fraccin, XXVIII, primer prrafo, 133, fraccin III, y 176, fraccin VII de la Ley del ISR. Artculos 28, 110, tercer prrafo, 171, fracciones I, inciso c), II, inciso b) y III, inciso a), 189, primer prrafo, 240, segundo y tercer prrafos, y 254, primer prrafo de RISR. Artculos 32, fraccin III de la Ley del IVA. Artculos 39, segundo prrafo, 45, 46 y 51 del Reglamento del CFF.
Vigsimo Transitorio

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

PUBLICACIONES

Portal de Internet del SAT

PUBLICACIONES

12 de enero 2012

Declaracin Informativa Mltiple (DIM 2011, V.3.3.8) Se informa que la versin V.3.3.8 del sistema DIM 2011 se encuentra actualizada para efectos de presentar la Declaracin Informativa Mltiple del ejercicio 2012. Se le recuerda que el Anexo 8 Informacin sobre el impuesto al valor agregado, de la forma oficial 30, Declaracin Informativa Mltiple fue derogado en la Cuarta Resolucin de Modificaciones a la RMF para 2010, publicada en el Diario Oficial de la Federacin del 24 de mayo de 2011, por lo que no est obligado a presentar dicho anexo a partir del ejercicio 2010.

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No. 1
11 de enero 2012

Enero Febrero

Ao 2012

SISTEMA PARA LA DECLARACIN INFORMATIVA MLTIPLE DEL IEPS 2012 (MULTIIEPS) Se da a conocer la nueva versin 3.0.0, del programa electrnico "Declaracin Informativa del IEPS, MULTI-IEPS Es importante informarle que esta versin contiene nuevos campos, para la presentacin de la informacin relativa a la Reforma Fiscal para 2011, para lo cual debe actualizar debidamente los catlogos correspondientes (Catieps100112.enc). 26 de diciembre 2011 Se liber el Programa DIMM 2012

DECLARACIONES INFORMATIVAS EN MEDIOS MAGNTICOS VERSIN 2012 (DIMM) Y FORMULARIO 90

22 de diciembre 2011 Se liber el programa SIPRED 2011 Se liber el programa SIPIAD 2011

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No. 1

Enero Febrero

Ao 2012

20 de diciembre 2011

INFORMACIN PARA GARANTIZAR LA TRANSPARENCIA DE LOS DONATIVOS RECIBIDOS, AS COMO EL USO Y DESTINO DE LOS MISMOS

Se ampla el plazo, hasta el 29 de febrero de 2012, para cumplir con la presentacin de la informacin de transparencia correspondiente a 2010.

Para registrar la informacin de las Donatarias Autorizadas referente a la Transparencia en el uso y destino de los donativos recibidos, debe seguir los siguientes pasos: Ingresar a Mi portal / CIECF reforzada / Servicios por Internet / Donatarias Transparencia / Registro Donatarias Autorizadas / Captura de informacin. Para enviar la informacin deber ingresar FIEL

Para consultar informacin de las Donatarias Autorizadas que cumplieron con transparencia en el uso y destino de los donativos que recibieron, debe seguir los siguientes pasos: Orientacin y contacto / Orientacin, quejas, sugerencias y reconocimientos / Servicios por Internet / Donatarias Transparencia / Consulta / Consulta para la Ciudadana de las Donatarias Autorizadas por Ejercicio Fisca

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No. 1

Enero Febrero PUBLICACIONES Diario Oficial de la Federacin

Ao 2012

16 de enero 2012 Anexo 1 (Declaraciones, avisos, formatos e instructivos de trmite) de la Sexta Resolucin de Modificaciones a las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2011, publicada el 13 de enero de 2012.

13 de enero 2012 Sexta Resolucin de Modificaciones a las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2011 y sus anexos Glosario de Definiciones y Acrnimos, y 22.

10 de enero 2012 Anexo 16 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011.

5 de enero 2012 Anexos 3, 5, 7, 8, 11, 13, 15, 17 y 18 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011. 42

No. 1
30 de diciembre 2011

Enero Febrero

Ao 2012

Anexo 20 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011. Nota Aclaratoria a la Quinta Resolucin de Modificaciones a las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2011, publicada el 27 de diciembre de 2011.

29 de diciembre 2011 Anexo 19 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011. Anexos 1 y 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012, publicada el 28 de diciembre de 2011.

28 de diciembre 2011 Resolucin Miscelnea Fiscal para 2012.

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