esforçando para divulgar e exigir uma postura cada vez mais ética e responsável desteprofissional.
2. CONCEITUAÇÃO DO CRIME DE LAVAGEM DE DINHEIRO
O contabilista, como qualquer profissional liberal, está em contato com uma variedadede clientes e pode inclusive deparar-se com práticas criminosas como a lavagem de dinheiro.Inicialmente pode-se definir que lavagem de dinheiro, seu sinônimo branqueamento decapitais ou ainda o termo inglês
money laundering
, como:
[...] o processo pelo qual o criminoso transforma recursos ganhos ematividades ilegais em ativos com uma origem aparentemente legal. Essaprática geralmente envolve múltiplas transações, usadas para ocultar aorigem dos ativos financeiros e permitir que eles sejam utilizados semcomprometer os criminosos. A dissimulação é, portanto, a base para todaoperação de lavagem que envolva dinheiro proveniente de um crimeantecedente.” [COAF, 1999, p. 1].,
Desta forma, lavagem de dinheiro é uma prática derivada de um crime anterior. Com alavagem de dinheiro o objetivo final é introduzir o dinheiro na economia e dar a ele aparênciade licitude. A lavagem de dinheiro se torna uma preocupação também pela sua relação comalguns crimes. Esta preocupação está presente na Organização das Nações Unidas que arelaciona com a corrupção econômica, o terrorismo e outras formas de delinquência.[Convenção das Nações Unidas contra a Corrupção, 2003.]Nesta pesquisa, cita-se uma versão romantizada sobre a origem da lavagem dedinheiro, a história é contada pelo perito legista Leví Inimá de Miranda para o jornal OGlobo:
Alphonsus Gabriel Capone (Brooklin, Nova Iorque, 17 de janeiro de 1899— Palm Beach, Flórida, 25 de janeiro de 1947), vulgo “Al Capone”.Capone tinha um contador chamado Meyer Lansk, que não sabia comolegitimar as colossais somas que a clandestinidade rendia ao poderosochefão. Como todos sabem, Capone comandava assaltos a bancos,explorava a prostituição, lucrava no contrabando. Enriqueceu no crime.Lansk teve, então, uma idéia inicial: montou no estado inteiro uma cadeiade máquinas automáticas de lavar roupa. Cada maquina era uma verdadeiramina de ouro. Esse negócio movimentava dinheiro rapidamente, o quefacilitava a mistura do capital legalmente ganho com o advindo deatividades ilícitas, promovendo a desvinculação dos recursos provenientesdas atividades criminosas. [BARROS, 2009]
Apenas com o material consultado não se tem como saber ao certo se esta é a origemdo termo
money laudering
, literalmente “lavagem de dinheiro”, porém este mito de origemserve para ajudar a conceituar a prática de lavagem de dinheiro. A história de Mirandacontinua descrevendo o destino de Al Capone:
Al Capone foi preso por sonegar impostos e não pelos crimes que haviacometido. E como tinturaria não era negócio de peso, o Fisco americanodesconfiou. Al Capone acabou condenado por fraude fiscal. Em 1931, foicondenado pela justiça americana por sonegação de impostos, com 11 anos dereclusão. [BARROS, 2009]
Esta parte da história sabe-se que ocorreu. Al Capone foi preso não pelos primeiroscrimes que cometeu e sim porque o fisco norte-americano conseguiu cruzar dados e descobrirque este não poderia ter movimentado tanto dinheiro. O cruzamento de dados no exemplo deAl Capone foi fundamental para prendê-lo.
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