RIVIANA DE CENTROAMERICA, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARAIBLE MANUAL DE APLICACION DE CUENTAS

1001

Caja y Bancos Se carga Con los ingresos que se perciban por operaciones de la empresa, con las remesas enviadas a los bancos y notas de abono emitidas por los bancos. Se abona Con los egresos en efectivo, con los cheque emitidos y con las notas de cargo de los bancos

. Saldo Deudor.

1002

Cuentas por Cobrar Se carga Por crditos concedidos a clientes por ventas efectuadas, tanto en moneda nacional como extranjera. Se abona Con las devoluciones y pagos que se reciban de los clientes. Saldo Deudor

1003

Otras cuentas por Cobrar Se carga Con el monto de anticipos sobre sueldos y con los pagos efectuados por otros conceptos a cargo de terceros. Se abona Con el valor de las cancelaciones a favor de la empresa Saldo Deudor

1004

Estimacin para Cuentas Incobrables (CR) Se carga Con los saldos de crditos que se hayan determinado como incobrables, una vez agotados todos los medios posibles para su recuperacin. Se abona Con las cuotas anuales provisionales para absorber futuras prdidas por cuentas incobrables. Saldo Deudor.

1005

Accionistas Se carga Con el valor de las acciones suscritas, ya sea por suscripcin original o por aumento de capital. Se abono Con los pagos recibidos a cuentas de capital suscrito o por aumentos de capital. Saldo Deudor.

1006

Inventarios de Mercaderas Se carga Con el traslado del valor de la acumulacin de la cuenta Compras al final del mes. Se abona Con la determinacin del costo de lo vendido al final del mes. Saldo Deudor.

1007

Otros Inventarios Se carga Con el valor de compras de papelera y otros suministros que nos son para la venta Se abona Con el valor de consumo de papelera y otros suministros Saldo Deudor

1008

Prestamos a Accionistas Se carga Con el valor de prestamos otorgados a los accionistas Se abona Con los pagos recibidos a cuenta de prestamos otorgados a los accionistas Saldo Deudor

1101

Erogaciones Diferidas Se carga Con el valor de Impuestos, gastos pagados anticipadamente. Se abona Con l traslada a la cuenta de gastos definitiva de las erogaciones pagadas anticipadamente.

Saldo Deudor 1102 Seguros Pagados por Anticipado Se carga Con el pago de primas de seguros sobre los bienes de la empresa. Se abona Con las amortizaciones de las cantidades erogadas previamente Saldo Deudor. 1103 Intercompany Se carga Con los pagos efectuadas a las compaas afiliadas a cuenta de suministro de mercaderas. Se abona Con el valor del suministro de mercaderas para la venta por las compaas afiliadas. Saldo Acreedor 1103 Anticipos de Gastos de Viaje Se carga Con el valor entregado a cuenta de gastos de viaje, sujetos a liquidacin Se abona Con la liquidacin de las entregas, que se trasladan a su respectiva cuenta de gastos. Saldo Deudor 1201 Bienes Inmuebles Se carga Con el costo de Adquisicin, construccin, instalaciones y mejoras de bienes inmuebles. Se abona Al dar de baja esta clase de activos, por venta, traspaso o deterioro. Saldo Deudor 1202 Bienes Muebles Se carga Con el valor de adquisicin de maquinaria, vehculos, mobiliario, equipos para el uso de la empresa y con las erogaciones para construcciones y mejoras. Se abona Con el valor de maquinaria, vehculos, mobiliario vendido o entregado a cuenta de nuevas adquisiciones y con el traslado a su respectiva cuenta de las obras ya terminadas.

Saldo Deudor 1203 Depreciacin Acumulada (CR) Se carga Al vender o dar de baja al activo fijo depreciable, con el valor de la depreciacin acumulada a la fecha de la venta. Se abona Con la cuota anual de depreciacin de activo fijo. Saldo Acreedor. 1204 Revaluacin Activo Fijo Se Carga Al revaluar los bienes de Activo Fijo, por acuerdo de Junta General de Accionistas, por la plusvala de los bienes de la Empresa. Se abona Al dar de baja por venta o traspaso de Activos Fijos revaluados. Saldo Deudor 1301 Otros Activos Se carga Con el valor de los gastos necesarios para la constitucin y organizacin de la empresa hasta ponerla en condiciones de operar en el mercado. Se abona Al liquidar la acumulacin de los gastos de constitucin y organizacin contra la cuenta de Amortizacin de Gastos de Organizacin, al terminar su perodo de Amortizacin. Saldo Deudor

2 21 2001

PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores Nacionales Se carga Al efectuarse los pagos por los crditos recibidos de proveedores locales. Se abona Para registrar las obligaciones a favor de proveedores locales por suministro de mercaderas. Saldo

Acreedor.

2002

Otras Cuentas por Pagar. Se carga Al realizar pagos o cancelaciones de las cuentas por pagar, de acuerdo con los diferentes conceptos acreditados. Se abona Con el valor de los documentos pendientes de pago. Saldo Acreedor.

2003

Acreedores Varios Se carga Con los pagos totales o parciales a los acreedores. Se abona Con los valores adeudados por la empresa a acreedores sin ninguna garanta. Saldo Acreedor.

2004

Obligaciones por Pagar Se carga Al momento de efectuar el pago de las retenciones o provisiones a quien corresponda. Se abona Con el valor de las retenciones legales efectuadas a empleados y con las provisiones de sueldos, comisiones, vacaciones y aguinaldos. Saldo Acreedor.

2005

IVA - Dbito Fiscal Se carga Al momento de efectuar la liquidacin segn la declaracin mensual respectiva. Se abona Con las sumas cobradas en concepto de IVA por las ventas de bienes y servicios.

Saldo Acreedor.

2006

Dividendos por pagar Se carga Se carga con el valor pagado a los accionistas a cuenta de dividendos Se abona El valor de los dividendos decretados a favor de los accionistas. Saldo Acreedor

2007

Impuesto a Pagar Se carga Al momento de efectuar el pago o la liquidacin de los impuestos por pagar. Se abona Al provisionar IVA, impuestos municipales y otros pendientes de pago. Saldo Acreedor.

2008

Impuesto Sobre la Renta Se carga Con el pago efectuado a cuenta del Impuesto Sobre La Renta. Se abona Con la provisin de Impuesto Sobre La Renta calculada sobre las utilidades obtenidas por la Empresa en el ltimo ejercicio liquidado. Saldo Acreedor.

2009

Valores por Conciliar Se carga Contabilizar definitivamente las aplicaciones transitorias de crdito. Se abona Con las aplicaciones transitorias de crdito, cuyo registro definitivo se har en fecha futura. Saldo Acreedor

3 30 3001

CUENTAS DE PATRIMONIO PATRIMONIO Capital Social Se carga Con los acuerdos de Junta General de Accionistas para reducir el capital social, de acuerdo con las disposiciones del Cdigo de Comercio.

Se abona Con el valor de capital social suscrito originalmente y con los aumentos de capital acordados en Junta General de Accionistas, de acuerdo con las disposiciones del Cdigo de Comercio. Saldo Acreedor. 3002 Reserva Legal Se carga Con las disminuciones acordadas en Junta General de Accionistas, cuando se liquida la Sociedad y por las causas que estipula la ley. Se abona Con los porcentajes aplicados sobre las utilidades al final de cada ejercicio, hasta completar el mnimo legal. Saldo Acreedor. 3003 Reservas por Revaluaciones Se carga Al vender o dar de baja a los activos revaluados Se Abona Al revaluar los Activos Fijos, por acuerdo de la Junta General de Accionistas. Saldo Acreedor 3004 Utilidades por Distribuir Se carga Con la distribucin o capitalizacin de utilidades. Se abona Con las utilidades acumuladas en ejercicios anteriores pendientes de distribucin o capitalizacin. Saldo Acreedor. 4 40 410 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS Ventas Se carga Al final del ejercicio para establecer el resultado del ejercicio y para su liquidacin con Prdidas y Ganancias. Se abona Con el importe de las ventas realizadas durante el ejercicio. Saldo Acreedor 4003 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Se carga

Con el valor de las devoluciones y rebajas efectuadas a nuestros clientes. Se abona Para efectos del cierre contable y establecer el resultado del ejercicio, contra la cuenta Perdidas y Ganancias. Saldo Deudor 4101 Descuento por Pronto Pago Se carga Con el valor del descuento concedidos a nuestros clientes sobre ventas efectuadas. Se abona Para efectos de cierre contable y establecer el resultado del ejercicio contra la cuenta de Prdidas Ganancias. Saldo Deudor 4201 Fletes Se carga Con el pago de fletes de mercaderas enviadas a nuestros clientes Se abona Para efectos de cierre contable y establecer el resultado del ejercicio, contra la cuenta Perdidas y ganancias Saldo Deudor 4301 Tramites Aduanales Se carga Con el valor de gastos necesarios para liquidar nuestras mercaderas en las aduanas. Se abona Para efectos de cierre contable y establecer el resultado del ejercicio, contra la cuenta Perdidas y Ganancias. Saldo Deudor 5001 Costo de Ventas Se carga Con el valor de las mercaderas vendidas a precio de costo. Se abona Para efectos de cierre contable y establecer el resultado del ejercicio contra la cuenta de Prdidas y Ganancias.. Saldo Deudor. 5003 Compras

Se carga Con la compra de mercadera que se utilizara para la venta, valuada al costo de Adquisicin. Se abona Con el traslado a la cuenta de inventario al final del mes. Saldo Deudor. 5044 Gastos de Venta Se carga Con todas las erogaciones necesarias para la gestin de venta. Se abona Al final del ejercicio para establecer la utilidad de operacin. Saldo Deudor. 5005 Gastos de Administracin Se carga Con los gastos administrativos originados por la actividad propia de la empresa. Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndolo con la cuenta Prdidas y Ganancias para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor. 5006 Publicidad Se carga Con el valor de las erogaciones para el pago de la publicidad de la Empresas. Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndola con la cuenta Perdidas y Ganancias, para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor 5007 Gastos de Distribucin Se carga Con los gastos que ocasione la distribucin de mercaderas Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndola contra la cuenta Perdidas y Ganancias, para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor 5008 Gastos de Bodega Se carga

Con los gastos que ocasione la operacin de nuestra bodega de mercaderas. Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndola contra la cuenta Perdidas y Ganancias, para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor 5009 Gastos Financieros Se carga Con los intereses, comisiones y otros gastos ocasionados por los prestamos concedidos por instituciones de crdito y otras instituciones Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndola contra la cuenta Perdidas y Ganancias, para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor 5010 Impuesto Sobre La Renta Se carga Con el valor del calculo del impuesto sobre las utilidades de la empresa. Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndola contra la cuenta Perdidas y Ganancias, para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor 5011 Gastos no Deducibles Se carga Con el pago de multas, gastos de ejercicios anteriores y otras erogaciones que por efectos fiscales no se pueden deducir para calcular el Impuesto Sobre la Renta. Se abona Al final de cada ejercicio, liquidndola contra la cuenta Perdidas y Ganancias, para establecer el resultado del ejercicio. Saldo Deudor

6 60 6001

CUENTAS DE LIQUIDACION CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS Prdidas y Ganancias Se carga Al final del ejercicio para liquidar las cuentas de resultado con saldo negativo. Se abona Al final del ejercicio para liquidar las cuentas de resultado con saldo positivo.

Saldo Acreedor.

7 70 7001

CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN