MAKALAH

PENGERTIAN , JENIS, PROSEDUR PENYIMPANAN KAS BANK

Penyusun Kelompok XV

DIKLAT AKUNTANSI SMK SCHOLL GRAND LAMPUNG TAHUN 2006

KATA PENGANTAR
Dalam peningkatkan kualitas kegiatan belajar mengajar (KBM) pada sekolah menengah kejuruan (SMK) maka kami menyusun makalah. Makalah ini disusun sebagai tuntunan penyampaian mata diklat akuntansi dengan judul Pengertian dan Jenis Kas Bank. Sebagai acuannya adalah kurikulum sekolah menengah kejuruan (SMK) serta beberapa referensi yang pernah penulis baca dan pengalaman bekerja sama didalam lingkungan kerja. Walau dalam penyususnan makalah ini sudah diupayakan secara maksimal dengan lampiran-lampiran yang mendukung penulis sadar masih terdapat kekurangankekurangan, oleh sebab itu saran dan kritik yang sifatnya membangun sangat diharapkan demi perbaikan penulisan selanjutnya. Sehingga makalah ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Siliragung, 13 September 2013

Penulis

DAFTAR ISI
Kata pengantar i Daftar isi. ii

BAB I : PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang. 1 1.2 Tujuan 1 1.3 Manfaat.. 1 BAB II : PEMBAHASAN 2.1 Pengertian.. 2 2.2 Jenis-Jenis Kas Bank. 2
2.3 Prosedur Penerimaan Dan Pengeluaran Kas Dibank.. 2

BAB III: PENUTUP 3.1 Kesimpulan.. 4 3.2 Saran 4

BAB I PENDAHULUAN
1.1. LATAR BELAKANG Makalah ini disusun guna melengkapi tugas mata pelajaran Akuntansi. 1.2. TUJUAN Penyusunan makalah ini bertujuan untuk membantu siswa agar lebih mudah memahami apa itu kas bank, apa jenis kas bank, dan bagaimana prosedur penyimpanan di kas bank. 1.3. MANFAAT Siswa bisa memahami materi tentang kas bank dengan mudah.

BAB II PEMBAHASAN
2.1 PENGERTIAN

Suatu perusahaan biasanya memiliki jumlah nominal kas yang cukup besar karena akan digunakan untuk membeli barang dagangan, membayar utang, membayar gaji, atau kegiatan perusahaan lainnya. Jumlah kas yang cukup besar sangat beresiko apabila disimpan di perusahaan. Cara mengatasi hal tersebut, maka perusahaan membuka rekening di bank untuk mengelola atau menyimpan uang tunainya. Rekening kas perusahaan di bank disebut kas bank.
2.2 JENIS JENIS KAS BANK

Secara umum kas diartikan sebagai alat pertukaran yang digunakan untuk pembayaran/pelunasan utang. Setoran ke bank sebesar nilai nominalnya. Secara fisik kas meliputi 1. Uang kertas dan logam yang dikeluarkan oleh suatu negara baik berupa mata uang sendiri (rupiah) maupun mata uang asing (dolar dan yen). 2. Cek dan bilyet giro. 3. simpanan di bank dalam bentuk giro. 4. traveller's check, yaitu yang dikeluarkan khusus untuk perjalanan. 5. money order, yaitu surat penting untuk membayar sejumlah uang tertentu berdasarkan keperluan pengguna. 6. cashier's chek, yaitu kas yang dibuat suatu bank untuk suatu saat dicaikab di bank itu juga. 7. bank draft, yaitu cek atau perintah membayar dari suatu bank yang mempunyai rekening di bank lain, yang dikeluarkan atas permintaan seseorang atau nasabah melalui penyetoran terlebih dahulu.
2.3 PROSEDUR PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS DIBANK

Untuk mencegah penyalahgunaan kas atau tidak terjadi kecurangan-kecurangan dalam pengelolaan kas perlu diadakan pengawasan kas yang meliputi : 1. Prosedur penerimaan kas bank Diadakan pembagian tugas antara fungsi penerimaan, pencataan, dan penyimpanan kas Setiap penerimaan kas dibuat bukti penerimaan kas, segera dicatat dan disetorkan ke bank Dibedakan antara fungsi pengelolaan kas dan pencatat kas Dibuat laporan kas setiap hari Diadakan kas opname secara intern tanpa memberitahuan terlebih dahulu 2. Prosedur pengeluaran kas bank i

Semua persyaratan yang relative besar digunakan cek Digunakan sistem Voucer untuk menjamin bahwa pengeluaran-pengeluaran kas memang untuk pengeluaran perusahaan Dipisahkan antara yang menulis, yang menandatangani dan mencatat pengeluaran cek Setiap hari diadakan laporan kas Untuk pengeluaran yang relative kecil dibentuk dana kas kecil (Petty Cash) Secara Insidental diadakan kas opname

BAB III PENUTUPAN

3.1 KESIMPULAN Rekening kas perusahaan di bank disebut kas bank Jenis nya antara lain uang kertas/logam, cek dan bilyet giro, simpanan dalam bentuk giro, traveller's check, money order, cashier's chek, bank draft, Prosedur penerimaan kas bank: - Diadakan pembagian tugas antara fungsi penerimaan, pencataan, dan penyimpanan kas Setiap penerimaan kas dibuat bukti penerimaan kas, segera dicatat dan disetorkan ke bank - Dibedakan antara fungsi pengelolaan kas dan pencatat kas - Dibuat laporan kas setiap hari Diadakan kas opname secara intern tanpa memberitahuan terlebih dahulu 3.3 SARAN Makalah ini kurang begitu lengkap, sekiranya pembaca bisa menambahkan agar lebih lengkap dan terperinci.