Gestão Financeira

Gesto de F inanas Finanas
2008. Servio de Apoio s Micro e Pequenas Empresas do Paran SEBRAE/PR Todos os direitos reservados. A reproduo no autorizada desta publicao, no todo ou em parte, constitui violao dos direitos autorais (lei n 9.610). Informaes e contato: Sebrae/PR Rua Caet, 150 Prado Velho CEP 80220-300 Curitiba PR Telefone: (41) 3330-5757 Internet: www.sebraepr.com.br Presidente do Conselho Deliberativo Darci Piana Diretoria Executiva Allan Marcelo de Campos Costa Jlio Czar Agostini Vitor Roberto Tioqueta Coordenao Tcnica do Desenvolvimento SEBRAE SEM DISTNCIA Adaptao: Unidade de Apoio a Projetos Educao Mrcia Valria Paixo Maria Ozelia de Souza Rodrigues Luciane Sayuri Sato Autoria Servio de Apoio s Micro e Pequenas Empresas de Santa Catarina Coordenao Tcnica Alcione Rocha dos Santos Luiz Augusto Sabino Santos Maristela Borges Gomes Roberto Tavares de Albuquerque Instituto Catarinense de Ps-Graduao ICPG Bernardo Calixto Knabben Editorao Ceolin & Lima Servios Ltda
2
SEBRAE SEM DISTNCIA
APRESENTAO
O acesso ao conhecimento um fator decisivo para garantir o sucesso da pequena empresa em qualquer rea de atividade. Mas sabemos que, no Brasil, boa parte das empresas ainda no possui garantia a tal acesso, por isso, empresas, governos e sociedade passaram a direcionar esforos no desenvolvimento de aes para insero social e empresarial, a fim de propiciar condies para que o Brasil possa competir em um mundo cada vez mais globalizado. E o SEBRAE no pode deixar de lado sua misso que est em promover a competitividade e o desenvolvimento sustentvel das micro e pequenas empresas e fomentar o empreendedorismo, tendo na educao a base mobilizadora desse processo. Assim, o projeto SEBRAE SEM DISTNCIA vem de encontro com as suas diretrizes estratgicas, pois visa promover a Democratizao do conhecimento. E na medida em que as tecnologias de comunicao avanam, conectando pessoas distantes fisicamente, o conceito de presencialidade tambm se altera. Nesse contexto, surge o conceito de Educao Distncia que o processo de ensino-aprendizagem onde professores e alunos esto separados espacial e/ou temporalmente e interligados por documentos impressos e tecnologias como Internet, correio, DVD, livros, rdio, televiso, vdeo, entre outras. O Ensino Distncia pode acontecer de forma semipresencial, parte na sala de aula e outra parte a distncia, atravs de tecnologias, ou totalmente distncia, ocorrendo fundamentalmente por meio de tecnologias de comunicao e baseado no princpio do construtivismo (o aluno constri o conhecimento).
A Misso da Educao Distncia do SEBRAE Paran :
capacitar pequenos empresrios por meio de cursos de qualidade, integrando tecnologias e propostas pedaggicas inovadoras, com foco na aprendizagem e com um mix de uso de tecnologias.
A educao distncia permitir a voc, com flexibilidade de horrios e local, realizar cursos de educao continuada, inclusive certificando-o para complementao de sua vida educacional ou profissional.
Bem-vindo ao SEBRAE Educao Distncia!
SEBRAE SEM DISTNCIA
SEBR AE/PR Educao Distncia SEBRAE/PR
Como funcionam os cursos distncia do SEBRAE/PR?

Os cursos oferecidos pelo SEBRAE no Paran abrangem as principais reas de gesto da empresa: comportamentos e atitudes atitudes, finanas finanas, marketing e vendas vendas. Essas so as reas que mais concentram os problemas vividos pelas micro e pequenas empresas. Na modalidade distncia, os cursos utilizam diversas ferramentas para tornar seus estudos efetivos, como livros, ambientes virtuais de aprendizagem, DVD, entre outros. Construdos de forma prtica e enfocando as principais tcnicas de gesto testadas e aprovadas em pequenos negcios, os temas trabalhados permitem a imediata aplicao nas empresas. Ou seja, tudo que o empresrio apreende aqui pode ser utilizado imediatamente na soluo de problemas e na elaborao de estratgias para gerenciar melhor seus negcios. Esse Guia trata dos CURSOS A AUTNOMOS. UTNOMOS. Voc adquiriu um Kit contendo este guia de estudos e um livro. So cursos destinados a quem pretende abrir uma empresa, conhecer um pouco mais sobre empreendedorismo ou ainda aprofundar conhecimentos na rea escolhida.
Todas as modalidades de ensino distncia oferecem certificaes.
Preciso de conhecimentos prvios para fazer um curso do SEBRAE/PR distncia?

No necessrio nenhum conhecimento anterior. Os cursos autnomos esto voltados para pessoas no especialistas nas reas.
Mas, como estudar distncia?

Voc vai estudar sozinho, por isso planeje bem seus estudos e organize seu tempo de acordo com seu ritmo. importante que voc gerencie seu ritmo e horrio de estudo. No se limite a percorrer o texto. Procure um lugar onde voc possa ter o mximo de concentrao. Trace um plano de estudos e estabelea objetivos. Leia com ateno, faa anotaes, snteses e resolva os exerccios. Procure praticar o que foi apreendido e pesquise em livros, internet e outros meios sobre o tema que est estudando. Os cursos so independentes e o material foi preparado em linguagem simples e direta. Os testes de avaliao que acompanham o curso tm por objetivo verificar os conhecimentos adquiridos e, caso queira receber a certificao, voc dever encaminh-los para correo e obter, no mnimo, 70 pontos de um total de 100.
Metodologia
A metodologia adotada pelo SEBRAE est baseada nos quatro pilares fundamentais de Jacques Delors (UNESCO, 1996) - aprender a apreender; aprender a fazer; aprender a conviver; aprender a ser - dever desenvolver as competncias gerais para:
Dimenso cognitiva: os cursos devero fazer o empresrio pensar sobre como e por que utilizar determinada estratgia, por meio da considerao dos saberes que os empresrios trazem e a reutilizao destes saberes em
SEBRAE SEM DISTNCIA
situaes de ensino. Os empresrios trazem em sua bagagem conhecimentos e condies para mudar, mas precisam de reflexo e debate para que encaminhem propostas de mudanas.
Dimenso de Natureza atitudinal: o SEBRAE SEM DISTNCIA deve proporcionar ao pequeno empresrio a confiana em suas possibilidades para propor mudanas e resolver problemas. Dimenso de competncia operacional: esta dimenso traz a idia de ao, da implementao de polticas e prticas gerenciais observveis.
Na identificao das competncias relacionadas, a metodologia SEBRAE/PR pretende ir alm de simplesmente preparar o empresrio para o domnio dos contedos. Pretende-se desenvolver as competncias de gesto favorveis ao empreendedorismo e que assegurem a compreenso desse fazer, cumprindo, assim, os objetivos das opes estratgicas SEBRAE/PR.
Como so as avaliaes?
As avaliaes ocorrem da seguinte maneira: ao final da leitura do material, voc dever preencher o teste e envilo ao escritrio do SEBRAE/PR mais prximo por correio ou entregando pessoalmente.
Quais os recursos necessrios para fazer um curso distncia SEBRAE/PR?

Nos cursos autnomos, basta vontade e disciplina.
Qual a durao dos cursos?

A durao dos cursos determinada por voc que estuda, dentro de suas limitaes, horrios e possibilidades.
E se eu no quiser a certificao?
A Certificao somente ser oferecida caso voc a queira. Lembre-se: nosso objetivo maior a sua capacitao.
Onde esto localizados os escritrios regionais do SEBRAE/PR?

Os escritrios regionais do SEBRAE/PR esto localizados em diversas regies. Abaixo seguem os endereos.
ESCRITRIO APUCARANA
Fone: (43) 34224439 Fax:34224439 Endereo: RUA DOUTOR OSWALDO CRUZ, 510 CEP: 86800720 Bairro: CENTRO Cidade: APUCARANA
ESCRITRIO CAMPO MOURO

Fone: (44) 35235386 Fax:35235386 Endereo: AVENIDA MANOEL MENDES DE CAMARGO, 1111 CEP: 87302080 Bairro: CENTRO Cidade: CAMPO MOURO
REGIONAL CASCAVEL
Fone: (45) 33217050 Fax:32261212 Endereo: AVENIDA TANCREDO NEVES, 1262 CEP: 85805000 Bairro: CENTRO Cidade: CASCAVEL
SEBRAE SEM DISTNCIA
REGIONAL CURITIBA
Fone: (41) 33305800 Fax:33305861 Endereo: RUA CAET, 150 CEP: 80220300 Bairro: PRADO VELHO Cidade: CURITIBA
ESCRITRIO FOZ DO IGUAU

Fone: (45) 35223312 Fax:35736510 Endereo: RUA DAS GUIANAS, 151 CEP: 85864470 Bairro: JARDIM AMRICA Cidade: FOZ DO IGUAU
ESCRITRIO FRANCISCO BELTRO

Fone: (46) 35246222 Fax:35245779 Endereo: RUA SO PAULO, 1212 CEP: 85601010 Bairro: CENTRO Cidade: FRANCISCO BELTRO
ESCRITRIO GUARAPUAVA
Fone: (42) 36236720 Fax:36236720 Endereo: RUA VICENTE MACHADO, 1552 CEP: 85010260 Bairro: CENTRO Cidade: GUARAPUAVA
ESCRITRIO IVAIPOR
Fone: (43) 34721307 Fax: Endereo: RUA PROFESSORA DIVA PROENA, 1190 CEP: 86870000 Bairro: Cidade: IVAIPOR
ESCRITRIO JACAREZINHO
Fone: (43) 35271221 Fax:35271221 Endereo: RUA DR HERACLIO GOMES , 732 CEP: 86400000 Bairro: Cidade: JACAREZINHO
REGIONAL LONDRINA
Fone: (43) 33738000 Fax:33738005 Endereo: AVENIDA SANTOS DUMONT, 1335 CEP: 86039090 Bairro: BOA VISTA Cidade: LONDRINA
REGIONAL MARING
Fone: (44) 32203474 Fax:32203402 Endereo: AVENIDA BENTO MUNHOZ DA ROCHA NETTO, 1116 CEP: 87030010 Bairro: ZONA 07 Cidade: MARING
10
SEBRAE SEM DISTNCIA
ESCRITRIO PARANAVA
Fone: (44) 34232865 Fax:34232794 Endereo: RUA MATO GROSSO, 1874A CEP: 87702030 Bairro: CENTRO Cidade: PARANAVA
REGIONAL PATO BRANCO

Fone: (46) 32201250 Fax:32201251 Endereo: AVENIDA TUPY, 333 CEP: 85504000 Bairro: TREVO PATINHOS Cidade: PATO BRANCO
ESCRITRIO PONTA GROSSA

Fone: (42) 32251229 Fax:32251229 Endereo: RUA QUINZE DE NOVEMBRO, 120 CEP: 84010020 Bairro: CENTRO Cidade: PONTA GROSSA
ESCRITRIO TOLEDO
Fone: (45) 32520631 Fax:32526175 Endereo: LARGO SO VICENTE DE PAULO, 1333 CEP: 85900215 Bairro: CENTRO Cidade: TOLEDO
11
ESCRITRIO UMUARAMA
Fone: (44) 36227028 Fax:36227065 Endereo: AVENIDA BRASIL, 3404 CEP: 87501000 Bairro: ZONA I Cidade: UMUARAMA
12
SEBRAE SEM DISTNCIA
SUMRIO
Introduo ................................................................................. 14 MDULO 1: Tpico 1: Tpico 2: Controlando os Recursos Disponveis da Empresa Recursos Disponveis .............................................. 19 Controle Financeiro Movimento do Caixa ........... 23
MDULO 2: Tpico 1: Tpico 2: Tpico 3:
Controlando as Contas a Receber Controlando as Contas a receber .......................... 37 Agendando os recebimentos .................................. 43 Disponibilizando os Recursos das Contas a Receber no Controle Financeiro ............. 45
MDULO 3: Tpico 1:
Controlando as Contas a P agar Pagar Controlando as Contas a Pagar ............................. 53
MDULO 1: Tpico 1: Tpico 2:
Controlando as Contas a Receber A Importncia do Formulrio de Fluxo de Caixa para a Gesto do Negcio ............ 67 Aprendendo a Preencher o Formulrio de Fluxo de Caixa ................................. 73
13
INTRODUO
Neste mdulo vamos falar sobre a Gesto dos Recursos Financeiros dinheiro, cheques vista e pr-datados, etc. O qu? Voc daqueles que no gosta de nmeros? Odeia matemtica e qualquer coisa relacionada a ela? Bom, o nosso objetivo que voc mude um pouco essa viso e perceba a real importncia de conhecer os conceitos fundamentais de uma boa gesto Financeira. Vamos encarar a Gesto Financeira como mais uma das habilidades que precisamos desenvolver para a melhoria das nossas vidas e da sade dos nossos negcios. Com um pouquinho de esforo, a gente chega l! Para conseguirmos alcanar esses objetivos, iremos tratar dos seguintes assuntos:
Mdulo 1: Controlando os Recursos Disponveis da Empresa Tpico 1: Recursos Disponveis Tpico 2: Controle Financeiro Movimento do Caixa Mdulo 2: Controlando as Contas a Receber Tpico 1: Controlando as Contas a receber Tpico 2: Agendando os recebimentos Tpico 3: Disponibilizando os Recursos das Contas a Receber no Controle Financeiro
14
SEBRAE SEM DISTNCIA
Mdulo 3: Controlando as Contas a Pagar Tpico 1: Controlando as Contas a Pagar Mdulo 4: Controlando as Contas a Receber Tpico 1: A Importncia do Formulrio de Fluxo de Caixa para a Gesto do Negcio Tpico 2: Aprendendo a Preencher o Formulrio de Fluxo de Caixa
15
16
SEBRAE SEM DISTNCIA
MDULO
Controlando os Recursos Disponveis da Empresa
Os tpicos deste mdulo so:

Tpico I: Tpico II: Recursos Disponveis Controle Financeiro - Movimento do Caixa
17
18
SEBRAE SEM DISTNCIA
Recursos Disponveis TPICO I
Ol, O seu negcio pode ser sim uma grande idia, mas se voc no souber controlar o volume de recursos que entram e saem da empresa, voc poder encontrar grandes dificuldades. Apesar das estratgias, das pessoas, dos processos, do marketing, e dos custos serem muito importantes para a empresa, pela falta de recursos financeiros ou pelo seu mau gerenciamento que a empresa pode vir a fechar as portas. Neste mdulo, iremos controlar os RECURSOS FINANCEIROS disponveis da empresa. Antes de entramos propriamente na GESTO FINANCEIRA, vamos dar uma olhada numa pequena histria que vai nos acompanhar durante o curso.
A rvore do dinheiro Colhendo as frutas Vamos imaginar que voc o feliz proprietrio de uma rvore que d muitas frutas. Ora, nem sempre foi assim. Voc primeiro teve que plantar a rvore, proteg-la dos primeiros predadores e regla, para que hoje produza frutas. Se fizermos uma comparao com o mundo do dinheiro e dos negcios, veremos que as coisas funcionam de forma muito parecida. preciso investir no negcio, seja com dinheiro ou com trabalho, para que no futuro venham as frutas. Por exemplo, sabemos que no comeo, quando a rvore que plantamos comea a dar frutos, eles ainda esto verdes, e portanto no podem ser consumidos at que amadurea. Isso um processo natural de desenvolvimento da rvore.
19
Fato semelhante tambm acontece nos negcios. Muitas vezes realizamos venda de produtos e s veremos a cor do dinheiro algum tempo depois pelo prazo que oferecido aos clientes ou mesmos pela necessidade de pagar parte do investimento inicial. Alm disso, algumas dessas frutas estragam por diversos motivos. Infelizmente, acontece o mesmo nas empresas. Muitas vezes vendemos um produto e acabamos no recebendo dos clientes, e isso acaba tornando a concesso de crdito um componente fundamental do negcio. Vamos supor tambm que muitas das frutas que a rvore nos deu acabamos oferecendo a vizinhos, parentes e amigos. Essa oferta acontece muitas vezes antes mesmo da rvore estar dando frutos. Sempre tem algum reservando frutas que iro amadurecer. Nos negcios, as coisas funcionam de forma idntica. Como nem tudo que adquirimos pago na hora, acabamos por criar compromissos para o futuro e que tero que ser cumpridos quando chegar o momento. Por fim, temos frutas que esto maduras e prontas para serem consumidas. dela que iremos falar agora: os Recursos Financeiros disponveis. Entendemos melhor nossa capacidade de gerenciamento aprendendo conceitos fundamentais de finanas. Controlar os Recursos Financeiros da empresa um assunto de extrema importncia. Podemos destacar a necessidade deste controle pelo simples fato de ser uma responsabilidade legal, ou mesmo, pela necessidade de analisarmos a situao financeira da empresa, fundamentando decises que propiciaro o desenvolvimento e a evoluo do nosso negcio. Antes de prosseguirmos com o nosso assunto, precisamos ter claro o conceito de Recursos Financeiros. RECURSO FINANCEIRO O CONJUNTO DE TODAS AS ENTRADAS NO CAIXA DA EMPRESA. So geralmente provenientes das vendas ou servios prestados aos nossos clientes, mas tambm podem ser resultantes da venda de mquinas e veculos da empresa ou
20
SEBRAE SEM DISTNCIA
emprstimos realizados. Os recursos podem ser de vrios tipos: dinheiro, cheque vista, cheque pr-datado, carto de crdito ou dbito, duplicatas ou ainda o conhecido fiado ou pendura. Existem duas classificaes bsicas e de extrema importncia para os Recursos Financeiros de uma empresa:
Recursos Financeiros com a disponibilidade imediata o conjunto de recebimentos da empresa que esto disponveis para serem utilizados pela empresa para darem continuidade s suas operaes. Os mais conhecidos so o dinheiro e o cheque vista. Recursos Financeiros com disponibilidade futura o conjunto de recebimentos da empresa que estaro NO FUTURO para serem utilizados por ela. Os mais conhecidos so o cheque pr-datado, carto de crdito e dbito, duplicatas e as vendas a prazo anotadas no caderno (fiado ou pendura).
Qual a principal diferena entre esses dois tipos de Recursos Financeiros? que enquanto o primeiro afeta diretamente o caixa, o segundo s altera efetivamente o caixa quando ele se realizar no futuro. O exemplo mais fcil para entendermos essa diferena se d quando comparamos o cheque vista (Recurso Financeiro com Disponibilidade Imediata) com o cheque pr-datado (Recurso Financeiro com Disponibilidade Futura). Enquanto o cheque vista afeta o caixa no dia em que recebido, o cheque pr-datado s afetar o caixa da empresa no dia em que for efetivamente recebido, ou seja, quando o valor que ele representa se tornar disponvel. Para uma Boa Gesto Financeira, temos que comear controlando os Recursos Financeiros com disponibilidade imediata. com o controle desses recursos que podemos tomar decises sobre como e onde gastar, reduzindo nosso horizonte de gesto para o curto prazo, uma vez que esse controle dirio.
21
Reflexo:
Os recursos Financeiros que o proprietrio e seus familiares possuem podem ser considerados disponveis?
DICA
Uma das coisas mais importantes para uma boa Gesto Financeira da empresa saber separar claramente os Recursos Financeiros da empresa e do proprietrio. O proprietrio deve definir uma retirada de dinheiro mensal e ajustar as suas despesas pessoais a essa retirada. Pagar as contas pessoais com recursos da empresa ou utilizar os Recursos Financeiros pessoais para pagar despesas da empresa resulta em confuso e prejudica a Gesto Financeira. Os Recursos Financeiros da empresa NO DEVEM SER CONFUNDIDOS E MUITO MENOS MISTURADOS com os Recursos Financeiros e Patrimoniais dos empresrios.
22
SEBRAE SEM DISTNCIA
Controle Financeiro - Movimento do Caixa TPICO II
Agora que est claro o conceito de Recursos Financeiros, iremos aprender a realizar o Controle Financeiro e de Caixa da empresa. Quando vemos uma empresa em funcionamento, podemos identificar uma srie de movimentaes financeiras de entrada e sada de Recursos Financeiros. Esse conjunto de movimentaes, ou seja, todos esses PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS e todas essas ENTRADAS e SADAS devem ser muito bem registradas e controladas. Vamos agora definir o que so ENTRADAS e SADAS de caixa: ENTRADAS: So todas as receitas de valores no caixa da empresa resultante da venda de bens ou servios, venda de mquinas e equipamentos, emprstimos ou financiamentos. SADAS: So todos os pagamentos realizados com recursos do caixa. Pode ser um pagamento para um fornecedor, um vale para o funcionrio ou qualquer outro tipo de despesa. A maneira mais comum para controlar as movimentaes financeiras de uma empresa utilizar o Formulrio de Controle Financeiro. O Controle Financeiro nada mais do que o registro formal de TODOS OS RECEBIMENTOS e PAGAMENTOS e ENTRADAS e SADAS, ou seja, toda movimentao financeira da empresa, apresentando tambm o Movimento do Caixa.
23
Vamos ver um exemplo de Controle Financeiro que nos ir acompanhar durante todo o Curso de Finanas.
Controle Financeiro Nome da Empresa: Floricultura Rosalinda Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Maio/2004 Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo 35,00 135,00 260,00 260,00 222,00 222,00 222,00 222,00 222,00 222,00 222,00 222,00 262,00 282,00 282,00 237,00 337,00 337,00
Saldo Inicial do Caixa 03/05 03/05 03/05 03/05 03/05 03/05 03/05 03/05 03/05 1arranjo de flores - NF 01 Contas a Receber no dia 1 orqudea - NF 02 Restaurante do Vizinho 1 cesta de caf - NF 03 Imobiliria Casaro
Aluguel do Imvel da Floricultura
Dinheiro Cheques cheque-pr para 05/05

Getlio Vargas - Doc - 00085
R 100,00 R R P R 20,00 38,00 60,00
100,00 125,00 40,00 20,00 100,00
38,00 45,00 -
Dinheiro cheque-pr para 05/05

Castelo Branco - Doc - 43789
Boleto para 12/05 cheque-pr para 05/05

Monteiro Lobato - Doc - 13337
P 140,00 R 40,00
5 violetas - Oram. - 01 Flores da Roa NF 1234 Flores da Roa NF 1235
cheque-pr para 05/05

Doc - 0345
P 100,00 P 120,00 R 30,00

Doc - 0386
03/05 1 arranjo de flores - NF 04 03/05 Violetas do Amor - Ped. 11 03/05 1 arranjo de flores - NF 05 03/05 03/05 1 orqudea - Oram. - 02

Cruz e Sousa - Doc - 4761

Castro Alves - Doc - 1234
R 120,00 R R P P 40,00 20,00 58,00 45,00
cheque vista cheque vista cheque-pr para 05/05

Doc - 929
Restaurante da Vila - Conta do ms anterior Vale para func. Joo da 03/05 Silva 1 cesta de aniversrio 03/05 Oram. - 03
Dinheiro Dinheiro
R 100,00 530,00 501,00
Total dos Recebimentos Total dos Pagamentos
Saldo de Caixa (a transportar)
24
SEBRAE SEM DISTNCIA
O preenchimento do Controle Financeiro deve ocorrer da seguinte forma: 1. Nome da Empresa: Registra-se o nome da empresa. 2. Ms/Ano: Ms e ano a que corresponde ao Movimento. 3. Data: Dia em que as Movimentaes ocorrem. 4. Descrio: a origem da Movimentao. Pode vir acompanhada da numerao do documento para facilitar o controle e a posterior busca de um documento, em caso de dvida. 5. Tipo: a forma como o Pagamento ou o Recebimento est sendo realizado. 6. R/P: a simples anotao que indica se a Movimentao realizada corresponde a um Recebimento ou Pagamento. Facilita o preenchimento das colunas Entradas e Sadas realizadas, bem como o clculo dos totais de Recebimentos e Pagamentos. 7. Valor: o valor correspondente Movimentao. 8. Entadas: o valor da Movimentao com DISPONIBILIDADE IMEDIATA (afetou diretamente o caixa). 9. Sadas: o valor da Movimentao que representa DESEMBOLSO IMEDIATO (afetou diretamente o caixa). 10. Saldo: a posio atualizada do caixa, resultante da entrada ou sada de recursos aps a movimentao. 11. Saldo Inicial do Caixa: o total de recursos de que a empresa dispe para iniciar as atividades no dia. correspondente ao Saldo de Caixa (a transportar) do dia anterior. 12. Total dos Recebimentos: a soma dos valores que corresponderam aos Recebimentos. 13. Total dos Pagamentos: a soma dos valores que corresponderam aos Pagamentos. 14. Saldo de caixa (a transportar): o Saldo Final do Caixa no dia, que ser lanado no Movimento do Caixa do dia seguinte como Saldo Inicial do Caixa.
25
A partir desse exemplo, podemos verificar toda a Movimentao Financeira que aconteceu na empresa no dia 03/05. Independentemente do tipo de empresa, importante que o Controle Financeiro seja feito diariamente, pois alm de evitar o acmulo de tarefas, fundamental termos a situao atualizada dos Recursos Financeiros disponveis. Assim sendo, poderemos tomar decises de ordem financeira tendo por base as informaes geradas pelo Movimento do Caixa. O Caixa bastante dinmico em algumas empresas. Quanto mais dinmico for o Caixa, maior ser o volume de movimentaes realizadas, isto , teremos muitas ENTRADAS e SADAS de recursos no Caixa.
Pratique
Imagine um restaurante que apresentou o Movimento Dirio conforme a Tabela abaixo. O restaurante iniciou a Movimentao do dia com R$ 50,00 de Saldo Inicial do Caixa e teve o seguinte volume de vendas durante o dia:
Movimento Dirio Nome da Empresa: Comida da Vovzinha Data 02/08 02/08 02/08 02/08 02/08 02/08 02/08 02/08 02/08 Descrio 1 almoo com refrigerante 1 almoo com suco 2 chocolates Pagamento de fornecedores 2 almoos com 2 sucos 2 almoos com 2 refrigerantes 1 almoo com refrigerante Vale para Funcionrio 5 picols Forma de Pgto/Recbo Dinheiro Cheque-pr para 5/5 Cheque-pr para 10/5 Dinheiro Cheque-pr para 10/5 Cheque vista Cheque vista Dinheiro Dinheiro Ms/Ano: Agosto/2004 Valor 10,00 8,00 12,50 22,50 25,00 10,00 12,00 15,00 10,00
26
SEBRAE SEM DISTNCIA
Como fica o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa do dia 02/08?

Controle Financeiro Nome da Empresa: Comida da Vovzinha Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo
Saldo Inicial do Caixa
27
Confira se voc acertou!!

Controle Financeiro Nome da Empresa: Comida da Vovzinha Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Ago/2004 Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo 50,00 60,00 60,00 60,00 37,50 37,50 47,50 59,50 44,50 54,50 54,50
Saldo Inicial do Caixa 02/08 1 almoo com refrigerante 02/08 02/08 1 almoo com suco 2 chocolates Dinheiro Cheque-pr para 5/5 Cheque-pr para 10/5 Dinheiro Cheque-pr para 10/5 Cheque vista Cheque vista Dinheiro Dinheiro R R R P R R R P R 10,00 8,00 12,50 22,50 25,00 10,00 12,00 15,00 10,00 87,50 37,50 10,00 125,00 10,00 12,00 10,00 22,50 15,00 -
02/08 Pagamento de fornecedores 02/08 02/08 2 almoos com 2 sucos 2 almoos com 2 refrigerantes
02/08 1 almoo com refrigerante 02/08 02/08 Vale para Funcionrio 5 picols
O principal motivo para que o Controle Financeiro no d certo quando o responsvel no registra as movimentaes realizadas. Ento, ter a DISCIPLINA de registrar todas as ENTRADAS e SADAS fundamental para que esse tipo de controle apresente os resultados esperados. Mas o que acontece quando o ramo do negcio apresenta uma Movimentao diria muito grande e no sobra tempo para registrar a ENTRADA de item por item? Imagine um pipoqueiro ou um vendedor de cachorro-quente na frente de um colgio no horrio do intervalo (recreio). Ele no tem tempo para fazer o registro formal de toda a Movimentao Financeira. O que dever fazer para no deixar de preencher o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa?
28
SEBRAE SEM DISTNCIA
Vamos imaginar que voc o proprietrio de um carrinho de pipocas que funciona em frente a uma escola primria. O movimento to intenso na hora do intervalo que voc mal tem tempo para preparar a pipoca, ensac-la e entreg-la aos clientes. Com toda essa correria, acaba no conseguindo anotar no Movimento do Caixa cada venda realizada. O preo praticado de R$ 1,50 a pipoca doce e R$ 1,00 a pipoca salgada. Ao fim do dia 15 de setembro, voc abriu o Caixa e verificou que possua 75,00. Um recibo de gasolina de R$ 30,00 e um recibo de almoo no valor de R$ 5,00. Tinha anotado ainda que tinha R$ 15,00 no Caixa para facilitar o troco no incio do dia.
Como fica o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa?
Controle Financeiro Nome da Empresa: Pipoca e Cia Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo
Saldo Inicial do Caixa
29
Veja se o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa preenchidos ficaram iguais ao seu!!!

Controle Financeiro Nome da Empresa: Pipoca e Cia Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Setembro/2004 Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo 15,00 (1) 110,00 80,00 75,00 75,00 (4)
Saldo Inicial do Caixa 02/08 02/08 02/08 Venda de Pipoca Gasolina - Recibo Almoo - Vale Total dos Recebimentos Total dos Pagamentos Dinheiro Dinheiro Dinheiro R 95,00 (2) P P 30,00 5,00 95,00 35,00 95,00 (2) 30,00 (3) 5,00 (3)
Como sabemos que o Saldo Final do Caixa (levantado no fim do dia) foi de R$ 75,00 (4), o Total dos Pagamentos totaliza R$ 35,00 (3) e o Saldo Inicial do Caixa era de R$ 15,00 (1), basta realizar a soma do Saldo de Caixa com o Total dos Pagamentos e subtrair o valor do Saldo Inicial do Caixa, assim chegamos ao Valor Total da Venda de Pipocas. Ou seja, R$ 75,00 (4) + R$ 35,00 (3) R$ 15,00 (1) = R$ 95,00 (2) Esse mtodo de estruturar conhecido com Movimento do Caixa Invertido!!!
30
SEBRAE SEM DISTNCIA
Voc achou fcil a montagem do Movimento do Caixa, certo?

Lembrete
No incio deste mdulo, aprendemos que existem Recursos Financeiros com Disponibilidade Futura. Podem ser as entradas realizadas atravs de cheques pr-datados, cartes de crdito e de anotaes no caderninho da empresa (fiado). No exemplo que praticamos, ficamos com uma srie de valores que no foram lanados em lugar nenhum. Estes lanamentos no alteram o Movimento do Caixa da empresa, pois no h a entrada ou sada de recursos imediatos no momento da venda. Eles somente afetaro o caixa quando representarem, efetivamente, a entrada do recurso na empresa. Aprenderemos como controlar estes lanamentos no prximo mdulo.
31
Famlia Vieira
Aps estudar a apostila de finanas, a famlia Vieira fez uma reunio informal para discutir como se d a aplicao dos conceitos financeiros em seus negcios. Jorge, o responsvel pela empresa de prestao de servios de software, falou que o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa podem ser facilmente implementados j que o volume de recebimentos dirios que a empresa tem pequeno. Ele mencionou que, apesar de correr o dia inteiro prestando servios a clientes, consegue, em um dia muito bom, receber de 8 a 10 clientes. Dessa forma fica bastante fcil preencher o formulrio e implementar um controle maior na empresa. Ele disse, entretanto, que pretende realizar algumas alteraes em seus controles financeiros. Far registros dos valores retirados do caixa diariamente, como por exemplo, despesas de gasolina, refeio e aquisio de produtos que utiliza para consertar os equipamentos dos clientes facilitando o preenchimento do Formulrio de Controle Financeiro e o Movimento do Caixa. J no caso da padaria do seu Antnio, em momentos de alto movimento na padaria, fica difcil anotar item por item o que foi vendido. Mas, ao analisarem a questo financeira, chegaram concluso de que mesmo no anotando todos os itens teriam condies de saber, diariamente, o quanto a empresa vendeu e quanto tem disponvel em Caixa. Para tanto, o seu Antnio deveria utilizar o mtodo do Movimento do Caixa Invertido (como o exemplo do pipoqueiro).
32
SEBRAE SEM DISTNCIA
Elizabete, que ouviu a situao de Antnio e Jorge, concordou com eles. Disse que desde o incio da empresa, esta j preenchia o Formulrio de Controle Financeiro e o Movimento do Caixa controlando melhor as Entradas e Sadas que ocorrem no negcio. E alertou o marido e o filho de que o preenchimento do formulrio simples e fcil, mas o grande obstculo a ser superado manter a disciplina de realizar todos os registros. Ao fim da reunio, a famlia Vieira estava ansiosa para descobrir o que mais iria aprender sobre Gesto Financeira e Contas a Receber.
33
Posso continuar?
Teste os conhecimentos adquiridos no Mdulo 1: Recursos Disponveis
Vamos supor inicialmente que a sua empresa no consegue controlar as vendas item a item. No incio do dia, voc possui R$ 30,00 em funo do Saldo Final do dia anterior. Ao final do dia, voc chegou s seguintes informaes:
Controle Financeiro Nome da Empresa: Posso ir em Frente 1 Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Abril/2004 Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo 30,00 140,00 90,00 80,00 80,00
Saldo Inicial do Caixa 02/08 02/08 02/08 Venda de Mercadorias Pagamento de Contas Retirada de Vale Total dos Recebimentos Total dos Pagamentos Dinheiro Dinheiro Dinheiro R P P 110,00 50,00 10,00 110,00 60,00 110,00 50,00 10,00
Com base neste Movimento do Caixa dirio, responda com Verdadeiro V ou Falso com F as informaes abaixo: O valor que tenho em Recursos Disponveis que posso utilizar para pagar contas ou retirar para uso particular de R$ 80,00 O valor total que a Empresa vendeu no dia foi de R$ 120,00 A Empresa gastou R$ 60,00 para pagamentos de despesas e outras durante o dia. O valor que devo transportar como Saldo Inicial para o dia seguinte de R$ 80,00 subtraindo o saldo inicial de R$ 30,00.
34
SEBRAE SEM DISTNCIA
Gabarito: V,F,V,F
MDULO
Controlando as Contas a R eceber Receber

Tpico I: Tpico II: Controlando as Contas a Receber Agendando os Recebimentos
Tpico III: Disponibilizando os Recursos das Contas a Receber no Controle Financeiro
35
36
SEBRAE SEM DISTNCIA
Controlando as Contas a R eceber Receber TPICO I
Ol, Vamos dar seqncia ao nosso aprendizado de Gesto Financeira. No primeiro mdulo, aprendemos a controlar os Recursos Disponveis da Empresa. Entretanto, para obter maior sucesso na Gesto Financeira da Empresa, esse no o nico controle que devemos fazer. Precisamos controlar tambm os Recursos Financeiros Disponveis no Futuro. Assim, estaremos realizando o Controle de Contas a Receber.
Ateno: Recursos Financeiros Disponveis no Futuro: o conjunto de recebimentos da Empresa que estar DISPONVEL NO FUTURO, para ser utilizado pela Empresa. Os mais conhecidos so o cheque pr-datado, carto de crdito e dbito, duplicatas e as vendas a prazo anotadas no caderno (fiado).
Neste mdulo, vamos controlar esse tipo de recurso, ou seja, os recursos originados das vendas ou servios prestados que so recebidos a prazo. Como de costume, vamos esquentar nossa conversa com a rvore do dinheiro.
37
A rvore do dinheiro controlando as frutas verdes

Algumas das frutas de nossa rvore podem no estar prontas para serem consumidas, ainda esto verdes. Nessa representao da situao financeira da empresa, vamos entender as frutas verdes como aqueles recursos futuros que temos para receber. Isto , os recursos que ainda no podem ser utilizados pela empresa. Esses recursos ainda no esto maduros.
Ateno: importante manter o equilbrio entre os Recursos com Disponibilidade Imediata e Futura. Um possvel desequilbrio pode comprometer a sade financeira da Empresa.
muito comum as empresas realizarem vendas a prazo e receberem cheque pr-datado, carto de crdito ou dbito ou ainda anotaes de cadernetas (fiado ou pendura). Neste mdulo, estaremos ensinando uma forma fcil de controlar os valores que temos a receber. Voc se recorda do Controle Financeiro da Floricultura? Algumas vendas realizadas foram lanadas no Controle Financeiro, mas no afetaram imediatamente o Movimento do Caixa. Esses recebimentos precisam ser controlados parte, caso contrrio podemos perder o controle sobre eles e afetar a disponibilidade de Recursos Financeiros no futuro. Para mantermos esse controle, utilizamos o Formulrio de Contas a Receber. O Formulrio de Contas a Receber rene todos os recebimentos da empresa que se tornaro disponveis no futuro.
38
SEBRAE SEM DISTNCIA
Segue abaixo um exemplo de formulrio de Contas a Receber que podemos utilizar:

Formulrio de Contas a Receber Ms/Ano: Agosto/2004 Devedor Pedro Silva Marco Pedro Augusto Silva Andria Renata Tipo C. Pr C. Pr Nm. Doc. 00134 13254 Banco Do Brasil Banrisul CEF Bradesco Data Emisso 01/08 01/08 01/08 01/08 Data Vencim. 10/08 10/08 10/08 10/08 Data Recebim. Valor Docto 8,00 12,50 22,50 25,00 Valor Recebido 8,00 12,50 22,50 25,00 Observaes
C. Pr 122367 C. Pr 1343
Onde: 1. Devedor o nome do cliente que emitiu o documento. 2. Tipo a identificao de qual tipo de documento foi utilizado. 3. Nmero do documento o nmero do documento (se houver). 4. Banco Banco ao qual o documento pertence (se for cheque pr-datado). 5. Data de emisso a data em que o documento foi recebido, isto , em qual Movimento do Caixa foi recebido. 6. Data de Vencimento a data em que o recebimento se tornar disponvel. 7. Data de Recebimento a data em que o documento foi depositado e compensado, isto , passou a ser disponvel no Caixa. Isso porque pode acontecer diferena entre a data de vencimento e a data de recebimento. 8. Valor do Documento o valor (em reais) correspondente ao documento. 9. Valor Recebido o valor (em reais) correspondente ao documento efetivamente recebido. Nos casos de cobrana de juros ou outras despesas diferente do Valor do Documento. 10. Observaes um campo que pode facilitar a cobrana. Nesse campo podero ser anotadas quaisquer informaes importantes para entendimento do Formulrio de Contas a Receber.
39
Reflexo
Os valores recebidos com cheque pr-datado, carto de crdito ou dbito ou ainda em anotaes de cadernetas (fiado ou pendura) devem ser controlados da mesma forma ou existe diferena entre eles?
DICA
Para efeito de controle, eles so iguais. Mas analise... o que torna diferente as vrias formas de recebimento? O DIA QUE SE TORNAM DISPONVEIS PARA A EMPRESA. Sendo assim, os valores recebidos com carto de crdito so agrupados em perodos (mensais geralmente) e repassados empresa sempre na data determinada (10 dias teis aps o fechamento do perodo, por exemplo). Os cartes de dbito se tornam disponveis, geralmente, 24 horas depois da operao realizada. A caderneta (fiado ou pendura) geralmente so acertados no incio do ms, quando nosso cliente recebe o seu salrio, mas acontecem outros acertos, como pagamentos semanais ou mesmo quinzenais. Os cheques pr-datados so acertados individualmente, isto , cada caso um caso. Sendo assim, temos que ter um controle em separado dos cheques pr-datados.
40
SEBRAE SEM DISTNCIA
Pratique
Dando continuidade ao exemplo utilizado no Mdulo 1, vamos relembrar o Movimento do Caixa do dia 03/05. Identificamos que algumas das vendas efetuadas foram realizadas com cheque pr-datado e no apresentaram movimentao no Caixa, pois ainda NO ESTO DISPONVEIS.

R 100,00 R R P R 20,00 38,00 60,00
100,00 125,00 40,00 20,00 100,00
38,00 45,00 -


P 140,00 R 40,00

Doc - 0345
P 100,00 P 120,00 R 30,00

Doc - 0386


R 120,00 R R P P 40,00 20,00 58,00 45,00

Doc - 929
Dinheiro Dinheiro
R 100,00 530,00 501,00
41
Vamos preencher o Formulrio de Contas a Receber, partindo do exemplo j existente???

Formulrio de Contas a Receber Ms/Ano: Agosto/2004 Devedor Tipo Nm. Doc. Banco Data Emisso Data Vencim. Data Recebim. Valor Docto Valor Recebido Observaes
Veja se voc acertou!!!

Formulrio de Contas a Receber Ms/Ano: Maro/2005 Devedor Getlio Vargas Castelo Branco Monteiro Lobato Cruz e Sousa Castro Alves Tipo C. Pr C. Pr C. Pr C. Pr C. Pr Nm. Doc. 00085 43789 13337 4761 1234 Banco Data Emisso 03/05 03/05 03/05 03/05 03/05 Data Vencim. 05/05 05/05 05/05 05/05 05/05 Data Recebim. Valor Docto 20,00 60,00 40,00 30,00 120,00 Valor Recebido Observaes
Pronto. No fcil? Tenho certeza de voc est cada vez mais se interessando em implementar controles financeiros na sua empresa, pois cada vez mais voc constata que para uma boa Gesto Financeira esses controles so fundamentais. Para facilitar o Controle de Contas a Receber, voc tambm pode utilizar planilhas eletrnicas. Se estiver interessado em conhecer uma j pronta, consulte a nossa biblioteca na internet.
42
SEBRAE SEM DISTNCIA
Agendando os R ecebimentos Recebimentos TPICO II

Como nem todas as empresas tm a condio de adquirir um sistema informatizado para realizar a Gesto Financeira, vamos apresentar uma soluo alternativa que qualquer empresa, de maneira bem simples, pode utilizar. Uma forma bastante utilizada para controlar as Contas a Receber da empresa manter o Formulrio de Contas a Receber sempre atualizado e os documentos correspondentes (cheques pr-datados, border de cobrana de carto de crditos e duplicatas emitidas, dentre outros) arquivados em uma pasta sanfonada, que possua divises de 1 a 31 dias. Deixamos separados por DIA os documentos de acordo com a data de vencimento. Quando chegar o dia do vencimento, simplesmente reunimos os documentos do dia correspondente da Pasta Sanfonada e conferimos com o Formulrio de contas a Receber.
DVIDA??? O que faremos com a soma dos valores que temos a receber em um determinado dia? Ns iremos lanar no Movimento do Caixa, mas aprenderemos isso mais adiante. Temos que ter claro que, para manter um controle de Contas a Receber eficiente, o mais importante manter os seguintes princpios: a. Separar os valores (cheques pr-datados, cartes de crdito, cadernetas/fiado e outros) pela data de vencimento (acertada com o cliente) e arquiv-los corretamente na Pasta Sanfonada. b. Repetir essas etapas a cada dia, mantendo os valores atualizados. Essa disciplina fundamental para que os controles no percam sua utilidade.
43
Reflexo
Como faremos se um dia utilizarmos um dos cheques prdatados para pagar um fornecedor?
DICA
Caso a empresa consiga, e isto bastante comum, utilizar um cheque que recebeu de uma venda (cheque de terceiros) para pagar uma conta, dever ser lanada a entrada deste cheque no Movimento do Caixa do dia correspondente. No Formulrio de Contas a Receber, lanar a data que este cheque entrou no caixa (neste caso a Data do Recebimento ser menor que a Data de Vencimento). A nica alterao que esse cheque ser lanado no Movimento do Caixa quando da sua utilizao, porque pode ser considerado disponvel para pagar uma conta. A preocupao que temos de ter neste caso lanar corretamente o pagamento ao fornecedor (sada no Movimento do Caixa) e arquivar o comprovante de pagamento (recibo ou declarao de recebimento no verso da nota). importante mantermos anotado que determinada despesa foi paga com aquele cheque. Para esta situao o campo observao deve ser utilizado. Outra preocupao, caso o fornecedor desconte o cheque antes da data acertada com o cliente. Quem vai ter que dar explicaes para o cliente voc.
44
SEBRAE SEM DISTNCIA
Disponibilizando os R ecursos das Recursos Contas a R eceber no Controle Financeiro Receber TPICO III
Estamos vendo a importncia de mantermos controles para que a Gesto Financeira seja rpida, gil e eficiente. Vamos em frente neste interessante mundo financeiro!!! Voc compreendeu o que acontece com os Recursos Financeiros com Disponibilidade no Futuro. Eles somente se tornaro disponveis em um momento futuro e so controlados no Formulrio de Contas a Receber. Vamos agora imaginar que o prazo para o recebimento desses recursos chegou. Ento a pergunta : Como lanamos os valores originados das Contas a Receber no Controle Financeiro e no Movimento do Caixa? A resposta simples: Lanamos normalmente, descrevendo o tipo da entrada no caixa, pelo simples fato de que esses valores agora estaro disponveis para serem utilizados. Ou seja, ficaram maduros. No incio do dia, devemos verificar no nosso formulrio de Contas a Receber, se temos algum recurso disponvel, isto , com a Data de Vencimento para o dia em que estamos. Vamos dar continuidade ao nosso exemplo anterior.
45
No Controle Financeiro apresentado temos o seguinte lanamento:

Controle Financeiro Nome da Empresa: Floricultura Rosalinda Recebimentos e Pagamentos Data Descrio Tipo R/P Valor Ms/Ano: Maio/2004 Movimento do Caixa Entradas Sadas Saldo 35,00 160,00
Saldo Inicial do Caixa 03/05 Contas a Receber no dia Cheques R 125,00 125,00 -
Qual a origem desse recurso? Ele correspondente ao Formulrio de Contas a Receber. Vejamos:
Formulrio de Contas a Receber Ms/Ano: Agosto/2004 Devedor Pedro Silva Marco Pedro Augusto Silva Getlio Vargas Castelo Branco Monteiro Lobato Cruz e Sousa Tipo C. Pr C. Pr Nm. Doc. 00134 13254 Banco Do Brasil Banrinsul CEF Bradesco BESC Do Brasil Sudameris Data Emisso 30/04 30/04 01/05 03/05 03/05 03/05 03/05 Data Vencim. 03/05 03/05 03/05 05/05 05/05 05/05 05/05 Data Recebim. Valor Docto 50,00 40,00 35,00 20,00 60,00 40,00 30,00 Valor Recebido Observaes
C. Pr 122367 C. Pr C. Pr C. Pr C. Pr 00085 43789 13337 4761
Observe que temos trs cheques pr-datados com a Data de Vencimento para o dia 03/05. Ento, pegamos a soma dos documentos (neste caso foram todos cheques) e lanamos no Controle Financeiro e no Movimento do Caixa. Veja que este Formulrio de Contas a Receber est classificado pela Data de Vencimento. Assim fica mais fcil o trabalho... Nas planilhas eletrnicas e nos editores de texto, este recurso bem fcil de ser utilizado. Veja no mdulo de dicas como fazer para ordenar os recursos por ordem de vencimento, quando voc utiliza um editor de texto ou planilha eletrnica.
SEBRAE SEM DISTNCIA
46
Lembrete
Se no controlamos as informaes, no temos como tomar decises. Ento a soluo manter o controle de todos os Recursos Financeiros movimentados dentro da Empresa. Com base nesse controle, poderemos tomar decises mais corretas e fundamentadas em informaes, fazendo com que o nosso negcio caminhe rumo ao sucesso.
47
Famlia Vieira
Como j virou costume na Famlia Vieira, aps o estudo das apostilas, eles se renem para discutir a aplicao prtica dos conceitos e dicas aprendidos. Jorge, como est mais acostumado com as questes relacionadas tecnologia, mencionou que deixa depositados no banco os cheques pr-datados que recebe. Dessa forma, no dia em que os cheques ficam disponveis para uso, eles so compensados e ficam disponveis na conta da Empresa. Outra vantagem que levanta a questo da segurana, pois no banco ele mantm atualizada a relao de cheques e, com o extrato emitido pelo banco, consegue saber quanto tem disponvel em cada dia. Dessa forma, todo o trabalho de ficar lanando os cheques pr-datados nas Contas a Receber fica reduzido. Entretanto, Jorge observou que precisa de um controle mais detalhado dos Recursos Disponveis. Com relao padaria, as colocaes do Seu Antnio foram um pouco diferentes. que na padaria a gente corre o dia inteiro, ponderou. Mas Seu Antnio percebeu que se ele soubesse a quantidade de recursos que tem para receber a prazo, principalmente dos clientes de caderneta (fiado), ficaria mais fcil de controlar e gerenciar os recursos da empresa. Elizabete, que vende produtos alimentcios, destacou a importncia de manter o controle sobre os recursos disponveis no futuro. Disse que, desde o incio da empresa, mantm este controle e que isso lhe ajuda muito na gesto financeira da empresa. Conversou com o marido e o filho informando-lhes que muito importante no se esquecer de lanar no Controle Financeiro e no Movimento do Caixa quando estes recursos se tornam disponveis. Esquecer-se de lanar faz com que todo o trabalho v por gua abaixo, pois o controle ir furar.
48
SEBRAE SEM DISTNCIA
Posso continuar?
Teste os conhecimentos adquiridos no Mdulo 2: Controlando as Contas a Receber
Formulrio de Contas a Receber Ms/Ano: Maio/2004 Devedor Getlio Vargas Castelo Branco Monteiro Lobato Cruz e Rosa Pedro A. Cabral Tipo C. Pr Caderneta C. Pr Caderneta C. Pr 83737 ABN Real 13337 Do Brasil Nm. Doc. 00085 Banco Bradesco Data Emisso 03/05 02/05 01/05 28/04 29/04 30/04 7373 BESC 04/05 04/05 4536 Banrinsul 02/05 04/05 Data Vencim. 08/05 08/05 09/05 09/05 10/05 10/05 11/05 11/05 12/05 12/05 Data Recebim. Valor Docto 150,00 450,00 255,00 312,00 100,00 45,00 230,00 50,00 320,00 45,00 Valor Observaes Recebido
Cristvo Colombo Caderneta Amrico Vespcio Costa e Silva Nelson Rodrigues Carlos Silva C. Pr Caderneta C. Pr Caderneta
Com base no formulrio de Contas a Receber, qual das alternativas abaixo Verdadeira V ou Falsa F. Os recursos que tenho para receber que estaro disponveis no dia 10/05 so R$ 150,00. Os recursos que tenho para receber que estaro disponveis no dia 12/05 so R$ 320,00 Os recursos que tenho para receber e que estaro disponveis no dia 08/05 so R$ 600,00 O dinheiro que tenho para receber e que vai entrar no caixa todo o dinheiro que tenho disponvel para gastar no dia.
Gabarito: F,F,V,F
49
50
SEBRAE SEM DISTNCIA
MDULO
Controlando as Contas a P agar Pagar
O tpico deste mdulo :

Tpico I: Controlando as Contas a Pagar
51
52
SEBRAE SEM DISTNCIA
Controlando as Contas a P agar Pagar TPICO I
Ol, Vamos continuar aprendendo como melhor gerenciar as finanas de uma empresa? Dando seqncia ao nosso curso, vamos estudar agora como devemos controlar as Contas a Pagar de uma empresa. Essas contas so formadas por compromissos que a Empresa assume junto aos fornecedores (quando compramos produtos), funcionrios (quando efetivamos sua contratao), governos federal, estadual e municipal (impostos, taxas e encargos sociais), prestadores de servios (limpeza, telefonia, luz), e aquisio de equipamentos e veculos, dentre outros. Mas por que controlar as contas que tenho que pagar? Manter um controle sobre as Contas a Pagar de fundamental importncia para a Empresa. Vejamos alguns desses controles: Ter a relao de todos os pagamentos a serem realizados; Prever a necessidade de recursos necessrios para pagamentos futuros; No comprometer o crdito da empresa, pois, com os pagamentos agendados a empresa no corre o risco de deixar de pagar alguma de suas contas.
Voc est percebendo a evoluo dos nossos conhecimentos em Gesto Financeira? Comeamos estruturando o nosso Controle Financeiro e o Movimento do Caixa, passamos ento ao nosso Contas a Receber (as Entradas) e agora estamos prontos para montar o nosso Contas a Pagar (as Sadas).
53
Vamos Nessa!
A rvore do dinheiro Frutas comprometidas Entendemos que as frutas representam a situao financeira da empresa. Se temos muitas frutas maduras, sinal que a nossa Empresa est com Recursos Financeiros disponveis em Caixa. Mas se, ao contrrio, temos muitas frutas verdes, sinal que a nossa Empresa vendeu bastante, porm os Recursos Financeiros ainda no esto disponveis. Para fecharmos este ciclo, adicionaremos mais um elemento rvore do dinheiro. Sero as reservas de frutas para alguns de nossos amigos. Dessa forma, eles nos entregam caixas, nos mais diversos tamanhos e formatos, e medida que as frutas vo ficando maduras, escolhemos em quais caixas iremos coloc-las. Ento fundamental controlarmos as caixas que temos que encher com as frutas que nossa rvore fornece. Nas empresas, o funcionamento basicamente o mesmo. A empresa possui uma movimentao financeira que corresponde a Recebimentos e Pagamentos. Muitos desses Pagamentos so pagos imediatamente e outros sero pagos no futuro, em uma data acertada por ns ou por vezes definida pelo fornecedor do bem ou servio.
54
SEBRAE SEM DISTNCIA
Toda empresa para funcionar precisa comprar produtos e servios de outras pessoas ou empresas. Essas atividades acabam gerando compromissos financeiros que temos que cumprir.
Compromisso Financeiro: a sada, imediata ou futura, de Recurso Financeiro da Empresa, em virtude de algum pagamento realizado pela Empresa.
Esses Compromissos Financeiros podem vencer imediatamente e, por isso, devem ser pagos na hora, ou podem vencer em uma data futura devendo ser controlados. A quase totalidade dos Compromissos Financeiros possui documentos de comprovao que facilitam e agilizam a montagem das Contas a Pagar. Os mais comuns so boletos bancrios, carns e cheques pr-datados. Uma forma bastante utilizada para controlar as Contas a Pagar da empresa preencher um Formulrio de Contas a Pagar e manter os documentos correspondentes (boleto bancrios, carns e anotaes do cheque pr-datado) arquivados em uma pasta sanfonada, que possui divises de 1 a 31 dias. Deixamos separados por DIA os documentos, de acordo com a data de vencimento. Quando chegar o dia do vencimento, simplesmente reunimos os documentos que esto na Pasta Sanfonada e conferimos com o Formulrio de Contas a Pagar. Quando realizarmos os pagamentos, fazemos o lanamento de Sada no Controle Financeiro e no Movimento do Caixa.
55
Vejamos agora um modelo de Formulrio de Contas a Pagar:

Formulrio de Contas a Pagar Ms/Ano: Agosto/2004 Credor Fornecedor 1 Fornecedor 2 Consrcio Aluguel Sala Tipo Boleto Carn Boleto C. Pr 929 CEF Nm. Doc. Banco Data Emisso 03/08 01/08 02/08 03/08 Data Vencim. 03/09 20/08 23/08 10/08 Data Pagto Valor Docto 35,00 145,00 225,00 159,00 Valor Pago Observaes
Onde: a. Credor o nome do fornecedor que emitiu o documento. b. Tipo a identificao de qual tipo de documento corresponde conta. c. Nmero do Documento o nmero do documento (se houver). d. Banco Banco ao qual o documento pertence (se for cheque pr-datado) e. Data de Emisso a data em que o documento foi recebido, isto , em qual Movimento do Caixa foi lanado. f. Data de Vencimento a data em que o pagamento est agendado.
g. Data do Pagamento a data em que o documento foi efetivamente pago, isto , saiu Recurso Financeiro do Caixa diminuindo suas disponibilidades. Isto porque pode acontecer diferena entre a Data de Vencimento e a Data de Pagamento. h. Valor do Documento o valor (em reais) correspondente ao documento. i. Valor Pago o valor (em reais) correspondente ao documento efetivamente pago. Nos casos de cobrana de juros ou outras despesas diferente do Valor do Documento. Observaes Neste campo podero ser anotadas quaisquer informaes importantes para o entendimento do Formulrio de Contas a Pagar.
j.
56
SEBRAE SEM DISTNCIA
Para que o controle das Contas a Pagar no apresente problemas, fundamental que o empresrio tenha disciplina SEMPRE que aparecer um pagamento a ser feito, efetue o preenchimento do Formulrio de Contas a Pagar e guarde o documento na pasta sanfonada.
Reflexo
Quais so as principais formas de pagamento dos Compromissos Financeiros? Existe alguma forma de pagamento que seja melhor que outra?
DICA
Os pagamentos podem ser realizados de vrias formas: 1. Em carteira: Quando o seu fornecedor vem at a sua empresa e cobra pessoalmente 2. Boleto bancrio: O Banco ou o Fornecedor encaminha para a sua empresa um boleto bancrio que deve ser pago no Banco ou via Internet, na data do vencimento. 3. Cheques pr-datados: O pagamento realizado com cheque da Empresa, sendo que o credor se compromete em depositar ou descontar o cheque somente na data acordada entre as partes. Essa modalidade apresenta alguns problemas. O primeiro deles que se chegar o dia do vencimento do cheque e a Empresa no tiver os recursos na conta bancria, o cheque poder ser devolvido ou se o banco efetivar o pagamento do cheque, o saldo da conta fica negativo
57
e os juros pagos so costumeiramente mais altos que o atraso do boleto bancrio. fundamental que o pagamento realizado com Cheque pr-datado seja lanado nas Contas a Pagar, para que o Controle Financeiro no fure. Sempre que possvel, solicite a forma de pagamento atravs de boleto bancrio ou cobrana em carteira. O cheque pr-datado deve ser sempre evitado, pois apresenta maior risco, principalmente, aos empresrios da micro e pequena empresa.
58
SEBRAE SEM DISTNCIA
Pratique
Dando continuidade ao exemplo utilizado no Mdulo 1, vamos relembrar o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa do dia 03/05.

R 100,00 R R P R 20,00 38,00 60,00
100,00 125,00 40,00 20,00 100,00
38,00 45,00 -


P 140,00 R 40,00

Doc - 0345
P 100,00 P 120,00 R 30,00

Doc - 0386


R 120,00 R R P P 40,00 20,00 58,00 45,00

Doc - 929
Dinheiro Dinheiro
R 100,00 530,00 501,00
59
Identificamos que alguns dos Pagamentos que aconteceram no representaram movimentao financeira no dia, isto porque eles s afetaro o Caixa da Empresa em um momento futuro. Vamos preencher o Formulrio de Contas a Pagar partindo do exemplo j existente?
Formulrio de Contas a Pagar Ms/Ano: Maio/2004 Credor Tipo Nm. Doc. Banco Data Emisso Data Vencim. Data Pagto Valor Docto Valor Pago Observaes
Veja se voc acertou!!!

Formulrio de Contas a Pagar Ms/Ano: Maio/2004 Credor
Imobiliria Casaro Flores da Roa Flores da Roa Restaurante da Vila
Tipo Boleto C. Pr C. Pr C. Pr
Nm. Doc.
Banco
Data Emisso 03/05
Data Vencim. 12/05 05/05 10/05 15/05
Data Pagto
Valor Docto 140,00 100,00 120,00 58,00
Valor Pago
Observaes
0345
03/05 03/05
929
03/05
Pronto. No fcil? Tenho certeza de que voc est cada vez mais interessado em implementar controles financeiros na sua Empresa, pois cada vez mais constata que para uma boa Gesto Financeira estes controles so fundamentais. Para facilitar o Controle de Contas a Receber, voc tambm pode utilizar planilhas eletrnicas. Se estiver interessado em conhecer uma j pronta, consulte em nossa biblioteca na Internet.
60
SEBRAE SEM DISTNCIA
Mas voc deve estar se perguntando: o que fazer quando recebemos uma solicitao de pagamento para a qual no existe um comprovante oficial (nota fiscal ou boleto bancrio por exemplo)? Ou, o que faremos se o contador nos telefonar no incio do ms informando que no dia 15 daquele ms teremos que pagar uma Alvar Municipal, por exemplo? O que devemos fazer? Veja bem, se no lanarmos estas sadas futuras de recursos, o nosso planejamento bem como o Formulrio de Contas a Pagar ir furar. Alm disso, corremos o risco de esquecermos a data de vencimento e pagarmos a conta com juros. Para que estes problemas no ocorram, ao tomar conhecimento de qualquer Compromisso Financeiro voc dever preencher uma Solicitao de Pagamento. Uma vez preenchida esta Solicitao de Pagamento, voc realiza normalmente o lanamento no Formulrio de Contas a Pagar e o arquivamento da mesma na pasta sanfonada. Em seguida, apresentamos um modelo de Solicitao de Pagamento.
Solicitao de Pagamento Ms/Ano: Maio/2004 Empresa Credor Valor Data de Vencimento / / Transf. Bancria Ag. Cheque Conta Corrente
Forma de Pagamento Dinheiro Banco Credor CNPJ Observao
Onde: a. Empresa Nome da sua Empresa. b. Credor o nome do fornecedor que emitiu o documento. c. Valor o Preo em reais que ser pago ao fornecedor.
61
d. Data de Vencimento a data em que o pagamento est agendado. e. Forma de Pagamento feita a opo da forma de pagamento que ser utilizada para pagamento do fornecedor. Se for em dinheiro, o fornecedor ir passar no seu estabelecimento para realizar a cobrana na data acertada. Se for transferncia bancria, voc ir transferir recursos diretamente da sua conta corrente para a conta corrente do fornecedor. Se for pagamento atravs de cheque, voc simplesmente preenche o cheque e possui duas opes para efetivar o pagamento. A primeira o fornecedor ir at a sua empresa e pegar o cheque. A outra possibilidade voc depositar o cheque na conta corrente do fornecedor. Neste caso, voc anexa o comprovante de depsito bancrio Solicitao de Pagamento e arquiva na pasta de pagamentos efetuados. f. Banco do Credor Agncia Conta Corrente e CNPJ : So informaes que somente sero preenchidas se for utilizada a opo de depsito ou transferncia bancria. Dessa forma, voc facilita a operao, pois os dados esto na prpria solicitao de pagamento.
g. Observao So informaes que melhor explicam o pagamento que est sendo agendado.
Lembrete
Todos os pagamentos futuros que sero feitos pela Empresa, mesmo aqueles mais simples que ocorrem diariamente, devem ser registrados e lanados no Contas a Pagar. Somente desta forma vamos saber com preciso quanto de nossos recursos j estar comprometido. O importante manter o hbito de registrar todos os pagamentos futuros no Formulrio de Contas a Pagar.
62
SEBRAE SEM DISTNCIA
Famlia Vieira
A Famlia Vieira continua se reunindo e discutindo sobre a aplicao prtica dos conceitos de Gesto Financeira aprendidos. Jorge disse que seus fornecedores geralmente utilizam o boleto bancrio como forma de cobrana. Desta forma, controlar as Contas a Pagar facilitada, pois ele utiliza o apoio de uma planilha eletrnica e realiza o lanamento de todos esses pagamentos futuros que devem ser realizados. Porm, alerta que se acostumou a lanar somente os pagamentos atravs de Boletos Bancrios. Depois de terminado este Mdulo, Jorge percebeu a necessidade de lanar todos os pagamentos futuros que devero ser realizados. Seu Antnio concordou com Jorge sobre a necessidade de registrar todos os pagamentos. Disse que na padaria o registro dos pagamentos futuros feito preenchendo o Formulrio de Contas a Pagar, pois muitas das mercadorias adquiridas so pagas no momento da compra atravs de cheque pr-datado. Ento preciso estar sempre atento, pois com todo o movimento da padaria, registrar todas as operaes de fundamental importncia. Elizabete, que sempre manteve os controles financeiros desde o incio da empresa, disse para Jorge e Antnio que somente controlando as Contas a Pagar que o empresrio ter condies de prever a necessidade de recursos no futuro para realizar os pagamentos necessrios.
63
Posso continuar?
Teste os conhecimentos adquiridos no Mdulo 3: Controlando as Contas a Pagar
Formulrio de Contas a Pagar Ms/Ano: Maio/2004 Credor Contabilidade Rosa Imobiliria Jujuba Consrcio Nacional CELESC Contabilidade Rosa Restaurante da Rua Fornecedor 3 Fornecedor 2 Fornecedor 1 Tipo Carteira Boleto Carn Boleto Carteira C. Pr Boleto C. Pr Boleto 003 CEF CEF Nm. Doc. Banco Data Emisso 29/04 15/04 10/05 28/04 02/05 01/05 20/04 01/05 25/04 Data Vencim. 01/05 05/05 10/05 10/05 10/05 15/05 20/05 25/05 25/05 Data Pagto Valor Docto 97,00 315,00 120,00 125,00 134,00 75,00 345,00 140,00 145,00 Valor Pago Observaes Impostos s/servios Aluguel Consrcio Carro Conta de Luz Imposto de Renda Almoo Ms Compra MP Compra MP Compra Embalagens
Com base no formulrio de Contas a Pagar, qual das alternativas abaixo Verdadeira V ou Falsa F: O total de Compromissos Financeiros que a empresa tem, at o momento, para pagar de R$ 1.496,00. Os Compromissos Financeiros que a empresa possui para o dia 10/05 so de R$ 791,00 Nos dias 15 e 25 do ms terei que observar o meu saldo bancrio com maior ateno, pois a empresa emitiu cheques pr-datados para esses dias. A empresa possui dois Compromissos Financeiros com cobrana em carteira, ambos para a Contabilidade Rosa. Se essa previso de pagamento foi feita por telefone, o certo a se fazer preencher uma Solicitao de Pagamento e lanla no Formulrio de Contas a Pagar e arquiv-la na Pasta Sanfonada.
64
SEBRAE SEM DISTNCIA
Gabarito: V,F,V,V
MDULO
Utilizando as infor maes Financeiras informaes para tomar decises

Tpico I: Tpico II: A importncia do formulrio de fluxo de caixa para a gesto do negcio Aprendendo a preencher o formulrio de fluxo de caixa
65
66
SEBRAE SEM DISTNCIA
A Impor tncia do F or mulrio de Importncia For ormulrio Fluxo de Caixa para a Gesto do Negcio TPICO I
Ol, Estamos chegando ao final do mdulo de Gesto Financeira. Durante o curso, aprendemos vrios conceitos importantes. Chegou o momento de reunirmos todos e trabalharmos com eles. Agindo desta forma teremos condies para tomarmos melhores decises, que resultaro na melhoria da Gesto Financeira da Empresa. E como faremos isso? Por meio de Formulrio, chamado de Fluxo de Caixa! Ele o melhor instrumento para nos auxiliar na tomada de decises.
A rvore do dinheiro A rvore completa

Chegou a hora de verificarmos como est a situao financeira da nossa Empresa. Mais uma vez, iniciaremos esta avaliao utilizando o exemplo da rvore do dinheiro. Durante todo o curso de Gesto Financeira, fizemos a comparao com uma rvore. Nesta etapa, iremos enxergar a rvore como um todo, isto , iremos reunir todas as informaes disponveis e levantadas em momentos anteriores e v-las de maneira conjunta. No iremos mais verificar isoladamente frutos maduros ou verdes. Iremos reunir tudo e olhar a rvore como um todo, buscando saber se ela uma rvore saudvel, que poder nos fornecer frutos continuamente e com traqilidade.
67
Vamos l!!!
s vezes, algumas decises so tomadas sem termos as informaes necessrias. Por vezes podemos nos perguntar: se eu comprar esta mercadoria para pagar em 30 dias, terei recursos para efetivar o pagamento? Posso adquirir uma mquina nova e assumir uma prestao mensal? Geralmente o empresrio toma essa deciso sem analisar a situao da empresa. Para que a deciso seja mais fundamentada em informao e no em achismos ou mesmo de cabea do chefe que dispomos do Fluxo de Caixa. no Formulrio de Fluxo de Caixa que reunimos todas as informaes de Entradas e Sadas de Recursos em um determinado perodo de tempo, que pode ser semanal, mensal, semestral, ou qualquer outro perodo que venha a se adaptar sua necessidade e s caractersticas do seu negcio. Com o preenchimento e anlise do Formulrio de Fluxo de Caixa que temos condies de antecipar a situao financeira da empresa, isto , fazer uma previso hoje de como a empresa estar no futuro. O Formulrio de Fluxo de Caixa permite que a tomada de deciso seja feita de forma mais tranqila, evitando sustos ou decises pouco fundamentadas. Tendo esta viso do que poder acontecer no futuro, fica mais fcil a soluo de problemas, caso a empresa venha a apresentar um problema de FALTA de recursos ou at procurar quais as melhores formas de aplicao, caso haja SOBRA de recursos. O que fazer se em um determinado perodo de tempo verificarmos que a empresa ter problemas de FALTA de recursos? Algumas decises podem ser tomadas, como por exemplo: Realizar emprstimos emergenciais: com as informaes resultantes do Formulrio de Fluxo de Caixa, possvel saber se a necessidade de recursos constante ou momentnea. Se a dificuldade de recurso for momentnea, podemos utilizar as linhas de crdito mais tradicionais (cheque especial ou desconto
68
SEBRAE SEM DISTNCIA
de duplicatas), mas lembre-se de que as taxas de juros praticadas nessas modalidades so, na maioria das vezes, bastante elevadas. Tome muito cuidado na hora de entrar no cheque especial, pode ser um caminho sem volta. Agora, se a necessidade de Recurso Financeiro for constante, isto , permanece durante todos os perodos do Formulrio de Fluxo de Caixa, e a sua opo contrair um emprstimo, ento voc dever procurar uma linha especfica de financiamento de capital de giro, preferencialmente com taxas de juros mais baixas, para que os juros pagos no comprometam a estabilidade da Empresa. Renegociar com os credores: uma medida que costuma criar um clima de tenso nos credores/fornecedores, ento deve ser muito bem pensada antes de ser adotada. Se a falta de recursos for momentnea, isto , voc possui alguns compromissos com credores vencendo numa semana, mas s possui Recursos Financeiros disponveis para pagamento na semana seguinte, o melhor caminho pode ser chamar o fornecedor e solicitar o adiamento do vencimento em mais uma semana. Se isso no for possvel, voc poder tentar negociar com ele o pagamento atravs de cheque pr-datado (j falamos mais sobre ele no Mdulo II deste curso). Porm, se a necessidade de Recursos Financeiros constante e a opo tomada a renegociao, tudo o que resta a fazer conversar com os credores um a um e negociar uma nova data de pagamento dos ttulos. Lembrese de que fundamental que fique claro para o credor que esta dificuldade passageira e que com a negociao a empresa recuperar o flego financeiro que precisa para honrar os compromissos futuros e a prpria negociao. Aumentar as vendas vista e venda emergencial de produtos com pouca sada: a conhecida liquidao. Voc reduz a margem de ganho na tentativa de aumentar o volume de recursos disponveis, podendo tambm identificar quais os produtos que no esto girando e coloc-los em promoo a preos acessveis. Quando for tomar qualquer deciso neste sentido, busque maiores informaes no Curso de Gesto de Marketing, para que essa estratgia funcione adequadamente.
69
Adotar novas polticas de compra: quando se vive um momento de falta de Recursos Financeiros, seja momentneo ou constante, fundamental que sejam adotadas polticas de compra que resultem no aumento de flego financeiro para a empresa. Isto , solicita-se aumento nos prazos de pagamento ou um maior nmero de parcelas. Se isso resultar em preos um pouco maiores, analise qual ser o impacto nos custos (o curso de Gesto de Custos ir lhe auxiliar nesta anlise). Adoo de novas polticas de estoques: est muito ligada adoo de novas polticas de compra. Em tempos de escassez de recursos, as compras devem ser analisadas mais a fundo. Deixar de comprar sempre no ltimo instante (sem comprometer o abastecimento normal, claro) para ganhar maior prazo de pagamento. Comprar menos e mais vezes, para diminuir os valores pagos, enfim, comprar o estritamente necessrio e na quantidade correta.
Mas nem sempre as coisas so ruins e poderemos verificar atravs do nosso Formulrio de Fluxo de caixa que a empresa pode apresentar SOBRA de caixa. O que faremos nessa situao? Algumas decises podem ser tomadas, como por exemplo: Deixar no Caixa: este tipo de aplicao representa deixar os recursos da maneira que esto, ou seja, no utilizamos estes recursos financeiros e aumentamos nossa disponibilidade de caixa. Assim ficamos com Recursos Financeiros disponveis em maior volume, podendo ser aplicados em contas bancrias com remunerao diria ou semanal (que rendem juros pequenos na atual conjuntura estvel da economia). Realizar novos investimentos: quando a sobra de Caixa representa um valor significativo e que no represente problemas na gesto do Caixa da Empresa, pode-se decidir em fazer novos investimentos. Seja informatizar o ponto de venda, comprar um software e um computador para auxiliar no processo de gesto, aumentar o nmero de linhas para atendimento a clientes ou ainda adquirir mquinas e/ou equipamentos novos para aumento da produo.
70
SEBRAE SEM DISTNCIA
Antecipar pagamento aos fornecedores ou outros credores: com a sobra de Caixa voc poder antecipar pagamentos futuros a fornecedores ou qualquer outro credor. Para isso, basta entrar em contato com ele e negociar um desconto no valor, para que voc ganhe um pouco de recurso na operao, pois o credor est recebendo um valor antecipado. Aumentar o financiamento aos clientes: com o intuito de aumentar as vendas e conquistar um maior nmero de clientes, dispondo de Recursos Financeiros para isso (sobras de Caixa), voc pode aumentar o prazo de pagamento de seus servios ou produtos na tentativa de conquistar um nmero maior de clientes. Num primeiro momento, essa atitude consome as sobras de Caixa, mas quando esses clientes comearem a pagar, voc ter novamente sobras de Caixa para implementar uma poltica de financiamento aos clientes. O ponto principal nessa medida a concesso de crdito. Lembre-se de que voc est financiando o cliente, e caso seja concedido o crdito s pessoas erradas e esse recurso no retornar, a capacidade de financiamento aos clientes diminuir e a situao financeira da Empresa poder apresentar algum tipo de dificuldade. Antecipar compras de matria-prima ou mercadorias: como voc est trabalhando com sobra de Caixa, uma das decises que podem ser tomadas a antecipao de compras. Agindo desta forma, so adquiridas matrias-primas e produtos que sero utilizados no futuro. Assim voc pode se beneficiar de um desconto ou adquirir a matria-prima ou produto antes de um possvel aumento. Pode ser o exemplo de uma loja de produtos esportivos localizada na praia. Nos meses de Dezembro e Janeiro, as vendas aumentam significativamente. Se a loja possui sobra de Caixa nos meses de agosto e setembro, poder adquirir produtos para serem comercializados nos meses de alta com preos melhores. preciso verificar se essa antecipao de compras no est sujeita a alguns fatores como modismos e prazos de validade, dentre outros.
71
Reflexo
Os benefcios de ter o Formulrio de Fluxo de Caixa preenchidos so grandes, mas se torna muito complicado o seu preenchimento?
DICA
Veja que ao longo do Mdulo de Gesto Financeira voc foi aprendendo o preenchimento de uma srie de Formulrios, que na verdade renem as Entradas e Sadas de Recursos Financeiros na Empresa. O Formulrio de Fluxo de Caixa rene estas informaes num nico documento, facilitando a anlise e a visualizao da situao financeira da Empresa. No prximo tpico, voc ver como fcil manter o Formulrio de Fluxo de Caixa preenchido e atualizado.
72
SEBRAE SEM DISTNCIA
Aprendendo a preencher o For mulrio de Fluxo de Caixa ormulrio TPICO II

Voc j aprendeu a importncia do Formulrio de Fluxo de Caixa. Agora vamos aprender a preencher e analisar este Formulrio e tirar dele vrias informaes importantes para a Gesto Financeira de uma Empresa. O preenchimento do Formulrio de Fluxo de Caixa bastante simples, pois , na verdade, a reunio em um nico formulrio de todas as informaes preenchidas nos Mdulos anteriores. Antes de mais nada preciso entendermos o conceito de PREVISTO e REALIZADO. Veremos, mais adiante, que esse entendimento fundamental para o preenchimento do Fluxo de Caixa. PREVISTO: o conjunto de valores que a empresa ESPERA receber ou pagar. uma EXPECTATIVA que ainda no se realizou. Vejamos um exemplo: podemos PREVER que iremos gastar R$ 200,00 de energia eltrica no prximo ms, ou ainda receber R$ 300,00 de uma herana da famlia que voc pretende investir no negcio. REALIZADO: o conjunto de valores que a empresa efetivamente recebeu ou pagou. No mais uma expectativa, mas sim um FATO J REALIZADO. Dando continuidade ao exemplo: podemos PREVER que iremos gastar R$ 200,00 de energia eltrica no prximo ms, mas REALIZAMOS R$ 250,00 (o uso mais intenso do ar-condicionado justificou o aumento), ou ainda receber R$ 300,00 de uma herana da famlia que voc pretende investir no negcio, mas no REALIZAMOS nada, pois no saiu a sentena judicial da herana. Vejamos agora como aplicamos estes conceitos na elaborao do Formulrio de Fluxo de Caixa.
73
Vamos PREVER que uma Empresa tenha as seguintes movimentaes financeiras para a primeira semana do ms:
Semana 1 Descrio Recebimento vendas vista Compras vista Recebimento vendas a prazo Pagamento compras a prazo Outras entradas Pagamento despesas Saldo de caixa anterior Previsto 1.250,00 (180,00) 1.630,00 (1.430,00) 120,00 (320,00) 420,00
DICA
Ao descrever os valores de uma sada de recursos, ou seja, Pagamentos, Compras, enfim, utiliza-se os parnteses (). Eles caracterizam um sada de dinheiro.
Onde: Recebimento de Vendas Vista: a previso de todas as vendas vista que a empresa realizar no perodo. Significa uma Entrada de recursos. Compras Vista: a previso de todas as compras vista que a empresa pagar no perodo. Significa uma Sada de recursos. Recebimento de Vendas a Prazo: a previso de recebimento das vendas realizadas anteriormente que estaro disponveis no perodo. Esse valor originado do Formulrio de Contas a Receber. Significa uma Entrada de recursos. Pagamento de Compras a Prazo: a previso de pagamento das compras realizadas anteriormente, que devero ser pagas no perodo. Este valor originado do Formulrio de Contas a Pagar. Significa uma Sada de recursos.
74
SEBRAE SEM DISTNCIA
Outras Entradas: a previso de qualquer outra entrada de recurso no Caixa da Empresa (venda de um veculo, emprstimo de um banco, por exemplo). Pagamento despesas: a previso de qualquer outro pagamento realizado pela Empresa (salrios, aluguel, regiradas dos scios, por exemplo). Saldo de Caixa Anterior: a quantia que restou no Caixa do perodo anterior. Para a montagem do Formulrio de Fluxo de Caixa so lanadas as ENTRADAS e SADAS, calculando-se em seguida o SALDO FINAL DO CAIXA, que representa o que efetivamente est disponvel ou faltando no Caixa da Empresa. Como ficaria o Formulrio de Fluxo de Caixa?
Formulrio de Contas a Pagar Meses Descrio 1. Entradas Recebimento vendas vista Recebimento vendas a prazo Outras entradas Total das entradas (1) 2. Sadas Compras vista Pagamento compras a prazo Pagamento despesas Total das sadas (2) Saldo inicial (3) +Entradas (1) () Sadas (2) = Saldo Final (3 + 1 2) (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 3.000,00 (1.930,00) 1.490,00 1.250,00 1.630,00 120,00 3.000,00 Previsto Semana 1 Realizado
75
Lembrete
Aps o transcorrer da semana, algumas desta PREVISES podem no ter se REALIZADO. Desta forma, teremos que preencher o Formulrio de Fluxo de Caixa para a Semana 1 com as informaes atualizadas.
Vamos supor que na Semana 1 aconteceram, efetivamente, as seguintes movimentaes financeiras:
Semana 1 Descrio Recebimento vendas vista Compras vista Recebimento vendas a prazo Pagamento compras a prazo Outras entradas Pagamento despesas Saldo de caixa anterior Realizado 980,00 (180,00) 1.230,00 (1.430,00) 120,00 (320,00) 420,00
76
SEBRAE SEM DISTNCIA
Como fica ento o Formulrio do Fluxo de Caixa completo para a Semana 1? Veja e analise!!!
Formulrio de Contas a Pagar Meses Descrio 1. Entradas Recebimento vendas vista Recebimento vendas a prazo Outras entradas Total das entradas (1) 2. Sadas Compras vista Pagamento compras a prazo Pagamento despesas Total das sadas (2) Saldo inicial (3) +Entradas (1) () Sadas (2) = Saldo Final (3 + 1 2) (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 3.000,00 (1.930,00) 1.490,00 (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.330,00 (1.930,00) 820,00 1.250,00 1.630,00 120,00 3.000,00 980,00 1.230,00 120,00 2.330,00 Previsto Semana 1 Realizado
Por que h diferena entre aquilo que foi PREVISTO e o que foi REALIZADO? Analisando o Formulrio de Fluxo de Caixa, podemos verificar que alguns valores de ENTRADAS PREVISTAS no se realizaram. Isto , a sua expectativa de recebimentos vista no se realizaram (voc pode ter vendido menos que esperava, por exemplo), da mesma maneira as Contas a Receber tambm no se realizaram como era esperado (algum cliente que tinha que pagar a conta no o fez, por exemplo). De maneira contrria, todas as SADAS PREVISTAS se realizaram. Isso nos leva a concluir que temos que tomar muito cuidado em deixar as nossas previses muito realistas, evitando que tenhamos uma expectativa exagerada de saldo de Caixa, que poder comprometer a Gesto Financeira da Empresa.
77
Uma vez que encerramos o preenchimento das informaes efetivamente REALIZADAS, devemos alterar os dados no Formulrio do Fluxo de Caixa do perodo seguinte.
Reflexo
Onde consigo visualizar a minha disponibilidade de Recursos Financeiros?
DICA
A diferena entre o total das ENTRADAS com o total das SADAS representa nossa situao final de Caixa, isto , se temos Recursos Financeiros disponveis para serem utilizados ou se precisamos deles, forando-nos a buscar esses recursos em algum lugar (banco ou emprstimo de conhecidos, dentre outros). Ou seja, se haver FALTA ou SOBRA de recursos no perodo.
78
SEBRAE SEM DISTNCIA
Pratique
Vamos supor que a mesma empresa tem as seguintes movimentaes financeiras previstas para a segunda semana do ms:
Semana 2 Descrio Recebimento vendas vista Compras vista Recebimento vendas a prazo Pagamento compras a prazo Outras entradas Pagamento despesas Previsto 1.120,00 (300,00) 1.030,00 (1.250,00) (850,00)
Como ficaria a Montagem do Formulrio de Fluxo de Caixa?
Lembrete
Voc ir preencher a coluna de PREVISO da Semana 2!
79
Meses Descrio 1. Entradas Recebimento vendas vista Recebimento vendas a prazo Outras entradas Total das entradas (1) 2. Sadas Compras vista Pagamento compras a prazo Pagamento despesas Total das sadas (2) Saldo inicial (3) +Entradas (1) () Sadas (2) = Saldo Final (3 + 1 2)
Semana 1 Previsto Realizado
1.250,00 1.630,00 120,00 3.000,00
980,00 1.230,00 120,00 2.330,00
(180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 3.000,00 (1.930,00) 1.490,00
(180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.330,00 (1.930,00) 820,00
80
SEBRAE SEM DISTNCIA
Veja se voc acertou!

Meses Descrio 1. Entradas Recebimento vendas vista Recebimento vendas a prazo Outras entradas Total das entradas (1) 2. Sadas Compras vista Pagamento compras a prazo Pagamento despesas Total das sadas (2) Saldo inicial (3) +Entradas (1) () Sadas (2) = Saldo Final (3 + 1 2) (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 3.000,00 (1.930,00) 1.490,00 (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.330,00 (1.930,00) 820,00 (300,00) (1.250,00) (850,00) (2.400,00) 820,00 2.150,00 (2.400,00) 570,00 1.250,00 1.630,00 120,00 3.000,00 980,00 1.230,00 120,00 2.330,00 1.120,00 1.030,00 2.150,00 Semana 1 Previsto Realizado Semana 2 Previsto Realizado
Lembrete
Uma boa gesto Financeira aquela que busca sempre o equilbrio das disponibilidades dos Recursos Financeiros, fazendo com que no faltem recursos no curto prazo e possibilite a Empresa de realizar os investimentos que se fizerem necessrios no longo prazo. Veja a seguir um exemplo de um Formulrio de Fluxo de Caixa completo de uma Empresa.
81
1.250,00 1.630,00 120,00 3.000,00
980,00 1.230,00 120,00 2.330,00
1.100,00 1.350,00 2.450,00
1.320,00 1.050,00 2.370,00
(180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 3.000,00 (1.930,00) 1.490,00
(180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.330,00 (1.930,00) 820,00
(350,00) (1.450,00) (950,00) (2.750,00) 820,00 2.450,00 (2.750,00) 520,00
(350,00) (1.450,00) (950,00) (2.750,00) 820,00 2.370,00 (2.400,00) 790,00
980,00 1.420,00 150,00 3.550,00
1.020,00 1.370,00 90,00 2.480,00
900,00 1.050,00 1.950,00
850,00 1.000,00 1.850,00
(180,00) (750,00) (620,00) (1.550,00) 790,00 2.550,00 (1.550,00) 1.790,00
(220,00) (750,00) (620,00) (1.590,00) 790,00 2.480,00 (1.590,00) 1.680,00
(200,00) (900,00) (700,00) (1.800,00) 1.680,00 1.950,00 (1.800,00) 2.490,00
(200,00) (900,00) (700,00) (1.800,00) 1.680,00 1.850,00 (1.800,00) 1.730,00
82
SEBRAE SEM DISTNCIA
Famlia Vieira
A Famlia Vieira continua se reunindo e discutindo sobre a aplicao prtica dos conceitos de Gesto Financeira aprendidos. Jorge disse que nunca utilizou um Fluxo de Caixa, mas agora est atentando para a necessidade do mesmo. Informou que vrias vezes teve que entrar no cheque especial, porque no passava para cobrar os servios prestados em alguns clientes. Disse a todos que se souber quando ir precisar dos recursos, ir se programar para cobrar alguns servios antes de entrar no cheque especial. Seu Antnio concordou com Jorge. Disse que na panificadora ir adotar o Formulrio de Fluxo de Caixa, pois nunca sabe quando que poder dispor de recursos na necessidade novos investimentos, como comprar um forno ou uma mquina nova. Elizabete sempre preencheu todos os controles financeiros, mas no preenchia o Formulrio de Fluxo de Caixa. Aps essas explicaes, ficou muito claro para ela a importncia de preenchimento e acompanhamento desse documento, pois assim poder melhorar ainda mais a Gesto Financeira de seu comrcio. Eles puderam verificar que no precisam ser escravos da surpresa e da improvisao, e que possvel, com alguma antecedncia, verificar se a Empresa ter problemas no seu Caixa, e sabendo dessa informao, tomar decises para se antecipar aos problemas e encontrar as melhores solues. Todos concordaram que podem passar menos tempo apagando incndios e mais tempo planejando o futuro da empresa.
83
Posso continuar?
Teste os conhecimentos adquiridos no Mdulo 4: Utilizando as informaes financeiras para tomar decises.
Com base no Formulrio de Fluxo de Caixa utilizado no PRATIQUE deste Mdulo, no qual voc preencheu a coluna de PREVISO, a partir das informaes abaixo conclua o preenchimento do Formulrio de Fluxo de Caixa.
Semana 2 Descrio Recebimento vendas vista Compras vista Recebimento vendas a prazo Pagamento compras a prazo Outras entradas Pagamento despesas Previsto 1.120,00 (300,00) 1.030,00 (1.250,00) (820,00)
84
SEBRAE SEM DISTNCIA
Formulrio de Fluxo de Caixa:
Fluxo de Caixa Meses Descrio 1. Entradas Recebimento vendas vista Recebimento vendas a prazo Outras entradas Total das entradas (1) 2. Sadas Compras vista Pagamento compras a prazo Pagamento despesas Total das sadas (2) Saldo inicial (3) +Entradas (1) () Sadas (2) = Saldo Final (3 + 1 2) (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 3.220,00 (1.930,00) 1.290,00 (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.750,00 (1.930,00) 820,00 (300,00) (1.250,00) (850,00) (2.400,00) 820,00 2.450,00 (2.400,00) 870,00 1.250,00 1.430,00 120,00 2.800,00 980,00 1.230,00 120,00 2.330,00 1.100,00 1.350,00 2.450,00 Semana 1 Previsto Realizado Semana 2 Previsto Realizado
85
Fluxo de Caixa Meses Descrio 1. Entradas Recebimento vendas vista Recebimento vendas a prazo Outras entradas Total das entradas (1) 2. Sadas Compras vista Pagamento compras a prazo Pagamento despesas Total das sadas (2) Saldo inicial (3) +Entradas (1) () Sadas (2) = Saldo Final (3 + 1 2) (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.800,00 (1.930,00) 1.290,00 (180,00) (1.430,00) (320,00) (1.930,00) 420,00 2.330,00 (1.930,00) 820,00 (300,00) (1.250,00) (850,00) (2.400,00) 820,00 2.450,00 (2.400,00) 870,00 (300,00) (1.250,00) (820,00) (2.370,00) 820,00 2.150,00 (2.370,00) 600,00
Gabarito
1.250,00 1.430,00 120,00 2.800,00
980,00 1.230,00 120,00 2.330,00
1.100,00 1.350,00 2.450,00
1.120,00 1.030,00 2.150,00
86
SEBRAE SEM DISTNCIA
Avaliao do P rograma Programa

SEBRAE SEM DISTNCIA
Avalie com notas de 0 a 5 as opes abaixo, sendo 5 a nota mxima.
Avaliao do Programa SEBRAE SEM DISTNCIA 1. Contedo do curso adequao do contedo, organizao 2. Apresentao Grfica 3. Linguagem 4. Sistema de Avaliao quantidade da matria, dificuldade 5. Quantidade da matria 6. Grau de dificuldade 7. Contribuio para sua vida profissional 8. Contribuio para melhoria do seu negcio 9. Qualidade do material 10. Avaliao Geral do Programa Nota: 0 a 5
Aps responder esse questionrio, encaminhe o carto preenchido para a Coordenao do SEBRAE SEM DISTNCIA pelo correio ou entregue em um de nossos escritrios e receba seu certificado. Somente com a sua ajuda poderemos melhorar ainda mais o Programa!!
87
88
SEBRAE SEM DISTNCIA

Gestão Financeira

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Gestão Financeira

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Gesto de F inanas Finanas

Gesto de F inanas Finanas

A Misso da Educao Distncia do SEBRAE Paran :

Bem-vindo ao SEBRAE Educao Distncia!

SEBRAE SEM DISTNCIA

SEBR AE/PR Educao Distncia SEBRAE/PR

Como funcionam os cursos distncia do SEBRAE/PR?

Todas as modalidades de ensino distncia oferecem certificaes.

Gesto de F inanas Finanas

Preciso de conhecimentos prvios para fazer um curso do SEBRAE/PR distncia?

Mas, como estudar distncia?

Quais os recursos necessrios para fazer um curso distncia SEBRAE/PR?

Qual a durao dos cursos?

Gesto de F inanas Finanas

Onde esto localizados os escritrios regionais do SEBRAE/PR?

ESCRITRIO CAMPO MOURO

SEBRAE SEM DISTNCIA

ESCRITRIO FOZ DO IGUAU

ESCRITRIO FRANCISCO BELTRO

Gesto de F inanas Finanas

SEBRAE SEM DISTNCIA

REGIONAL PATO BRANCO

ESCRITRIO PONTA GROSSA

Gesto de F inanas Finanas

SEBRAE SEM DISTNCIA

MDULO 2: Tpico 1: Tpico 2: Tpico 3:

Controlando as Contas a P agar Pagar Controlando as Contas a Pagar ............................. 53

MDULO 1: Tpico 1: Tpico 2:

Gesto de F inanas Finanas

Gesto de F inanas Finanas

SEBRAE SEM DISTNCIA

Controlando os Recursos Disponveis da Empresa

Os tpicos deste mdulo so:

Gesto de F inanas Finanas

SEBRAE SEM DISTNCIA

Recursos Disponveis TPICO I

Gesto de F inanas Finanas

SEBRAE SEM DISTNCIA

Gesto de F inanas Finanas

SEBRAE SEM DISTNCIA

Controle Financeiro - Movimento do Caixa TPICO II

Gesto de F inanas Finanas

Dinheiro Cheques cheque-pr para 05/05

R 100,00 R R P R 20,00 38,00 60,00

100,00 125,00 40,00 20,00 100,00

Dinheiro cheque-pr para 05/05

Boleto para 12/05 cheque-pr para 05/05

5 violetas - Oram. - 01 Flores da Roa NF 1234 Flores da Roa NF 1235

cheque-pr para 05/05

P 100,00 P 120,00 R 30,00

cheque-pr para 10/05

cheque-pr para 12/05

cheque-pr para 14/05

R 120,00 R R P P 40,00 20,00 58,00 45,00

cheque vista cheque vista cheque-pr para 05/05

R 100,00 530,00 501,00

Total dos Recebimentos Total dos Pagamentos

Saldo de Caixa (a transportar)

SEBRAE SEM DISTNCIA

SEBRAE SEM DISTNCIA

Como fica o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa do dia 02/08?

Saldo Inicial do Caixa

Total dos Recebimentos Total dos Pagamentos

Saldo de Caixa (a transportar)