Capitulo 4

Finalizacion del Ciclo Contable

Contabilidad Financiera y Gerencial 8ava Edicion

Warren Reeve Fess

PowerPoint Presentation by Douglas Cloud
Professor Emeritus of Accounting Pepperdine University Copyright 2004 South-Western, a division of Thomson Learning. All rights reserved. Task Force Image Gallery clip art included in this electronic presentation is used with the permission of NVTech Inc.

Algo de la accin ha sido automatizada, haga con el ratn cuando vea smbolo de un rayo de luz en la esquina derecha de abajo de la pantalla. Se pude apuntar y hacer click en donde sea en la pantalla.

Objetivos
1. Revisar las siete etapas basicas del ciclo de contabilidad. Despus de estudiar 2. Preparar una hoja de trabajo. este capitulo, usted 3. Preparar los estados financieros ser capaz de: a partir de la hoja de trabajo. 4. Preparar los asientos de ajuste y cierre de una hoja de trabajo. 5. Explicar el significado del ejercicio fiscal y del ao comercial natural. 6. Analizar e interpretar la solvencia financiera de un negocio mediante el calculo del capital de trabajo y la razn del circulante.

Siete Etapas Bsicas del Ciclo de la Contabilidad

1. Las transacciones son analizadas y registradas en el libro
2. 3.

4. 5.
6. 7.

diario. Las transacciones se registran en el libro mayor. Se prepara un balance de comprobacin y se recopilan datos de ajuste y se llena la hoja de trabajo. Se preparan los estados financieros. Se hacen los asientos de ajuste en el libro diario y se registran en el mayor. Se elaboran los asientos de cierre en el diario y se registran en el mayor. Se prepara la balanza de comprobacin posterior al cierre.

Los activos se dividen comnmente en clases y dos de esas clases son los activos corrientes y la propiedad, plantas y equipos.

Esto es correcto. El efectivo y otros activos que se espera que se conviertan en efectivo, vendidos o usados hasta usualmente en menos de un ao son los activos corrientes.

Por ejemplo?

Bien adems del efectivo, hay documentos por cobrar, cuentas por cobrar, materiales y otros tems prepagados.

Hay algunas excepciones pero bsicamente es correcto. Los activos tales como equipo de oficina, los activos que Entonces, maquinaria, edificios y terreno tienen una vida mayor a un podran aparecer bajo ao ese estn listados bajo encabezamiento. propiedad, planta y equipo.

Los pasivos que se vencen dentro de un ao o menos y que tienen que ser pagados fuera de los activos corrientes se llaman pasivos corrientes.

Cuentas por pagar Salarios por pagar Intereses por pagar Honorarios adelantados

Los pasivos que se vencen despus de un ao usualmente son pasivos de largo plazo.

Documento de hipoteca por pagar Hipoteca por pagar Bono por pagar

La hoja de trabajo es una herramienta til para comprender el flujo de datos de la contabilidad del balance de comprobacin no ajustado a los estados financieros.

La Hoja de Trabajo
Balance de Comprobacion

Ajustes

BC Ajustado

Cuentas

Debe Haber

Debe

Haber

Debe Haber

Preparada del Libro Mayor. Las cuentas se listan en el siguiente orden: activos, pasivos, capital, ingresos y gastos.

La Hoja de Trabajo
Balance de Comprobacin

Ajustes
Debe Haber

BC Ajustado
Debe Haber

Cuentas

Debe

Haber

Los ajustes se ingresan aqui. Dos posibilidades: 1. Diferimientos Los balances existentes se cambian. 2. Actualizaciones Se ingresa nueva informacin.

La Hoja de Trabajo
Balance de Comprobacin

Ajustes
Debe Haber

BC Ajustado
Debe Haber

Cuentas

Debe

Haber

Los ajustes se combinan con el balance de comprobacin. Los balances de las cuentas estn ahora ajustadas.

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Ajustes Debe Haber

Debe

Haber

Balance de Comprob. Ajustado Debe Haber

Efectivo 2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no devengado Cuenta de Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de alquiler 1,600 Gasto de servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600

900 360 25,000 16,340

El Balance de Comprobacin no Ajustado

42,600

(a) La cuenta Materiales tiene un saldo deudor (debe) de $2,000. Un conteo de los materiales al final del periodo revela que el costo de los materiales disponibles es de $760 . Por lo tanto, $1,240 es el gasto en materiales usados durante el periodo de dos meses.

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Balance de Comprob. Ajustes Balance Comprob. Ajust.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600

Titulo de la Cuenta Efectivo

Debe

Haber

Debe

Haber
(a) 1,240

Debe

Haber

900 360 25,000 16,340

(a) 1,240 42,600

(b) La cuenta Seguro pagado por Adelantado tiene un saldo deudor (Debe) de $2,400, lo cual representa el pago adelantado del seguro por 24 meses empezando en Diciembre. Por lo tanto el gasto de seguros en Diciembre es de $100 ($2,400 24).

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Ajustes Debe Haber

Debe

Haber

Balance deComprob. Ajustado Debe Haber

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto De seguros

Efectivo

(a) 1,240 (b) 100 900 360 25,000 16,340

(a) 1,240 42,600 (b) 100

Las cuentas se agregan si es

(c) La cuenta de Alquiler no Devengado tiene un saldo deudor (Debe) de $360, lo cual representa el recibo de tres meses de alquiler que empieza el 1 de Diciembre. Por tanto, el ingreso de alquiler para Diciembre es $120.

En Alquiler

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Ajustes Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustado

Debe Haber

Debe

Haber

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto de seguros Ingreso por Alquiler

Efectivo

(a) 1,240 (b) 100 900 360 25,000 16,340

(c) 120

(a) 1,240 42,600 (b) 100 (c) 120

(d) Sueldos acumulados pero no pagados al final de Diciembre totalizan $250.

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Ajustes Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustado.

Debe Haber

Debe

Haber

Efectivo

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar

(a) 1,240 (b) 100 900 360 25,000 16,340

(c) 120

(d)

250

(a) 1,240 42,600 (b) 100 (c) 120 (d) 250

(e) Honorarios devengados acumulados pero no registrados al terminar Diciembre, totalizan $500.

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Ajustes Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Balance de Comprob. Haber Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustado

Debe Haber

Debe

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar

Efectivo

(e)

500 (a) 1,240 (b) 100

900 360 25,000 16,340

(c) 120
(e) (d) 250 (a) 1,240 500

42,600 (b) 100 (c) 120 (d) 250

(f) La depreciacin del equipo de Oficina es $50 para Diciembre.

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los dos meses que terminan el 31 de Diciembre, 2005
Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Ajustes Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustado

Debe Haber

Debe

Haber

Cash 2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada

(e) 500 (a) 1,240 (b) 100 900 360 25,000 16,340 (d) 250

(c) 120 (e) 500

(a) 1,240
42,600 (b) 100 (c) 120 (d) 250 (f) 50 (f) 50

NetSolutions Hoja de Trabajo Para los Dosmese que Terminan el 31 de Diciembre del 2005

Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Efectivo

Cuentas por Cobrar Materiales Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada

Para Hacer Ajustes mas Debe Haber Debe Haber 2,065espacio, removemos 2,220 (e) 500 el encabezado. 2,000 (a) 1,240
Balance de Comprob.

Balnnce de Comprob.. Ajustado

Debe Haber

(b) 100 900 360 25,000 16,340 (d) 250

(c) 120 (e) 500

(a) 1,240
42,600 (b) 100 (c) 120 (d) 250

(f)

50
(f) 50

Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Ajustes Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustada Debe Haber

Debe

Haber

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar 900 Alquiler no Devengado 360 Cuenta Capital 25,000 Dividendos 4,000 Honorarios Devengados 16,340 Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 42,600 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Sumado Depreciacin Acumulada

Efectivo

(e) 500 (a) 1,240 (b) 100

(c) 120 (e) 500 (d) 250 (a) 1,240 (b) 100 (c) 120 (d) 250 (f) 50 (f) 2,260 50 2,260

y Rayado

Luego, las columnas del Balance de Comprobacin . No Ajustado y las columnas de Ajustes se combinan para determinar las cantidades mostradas en el Balance de Comprobacin Ajustado.

Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Ajustes Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustado Debe Haber

Debe

Haber

Efectivo

2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada

(e) 500 (a) 1,240 (b) 100 900 360 25,000 16,340 (d) 250 (a) 1,240 42,600 (b) 100 (c) 120 (d) 250 (f) 50 (f) 2,260 50 2,260

(c) 120 (e) 500

Balance de Comprob. Titulo de la Cuenta

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Ajustes Debe Haber

Balance de Comprob. Ajustado Debe Haber

Debe

Haber

Efectivo 2,065 Cuentas por Cobrar 2,220 Materiales 2,000 Seguro pagado por Adelant. 2,400 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,275 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 800 Gastos Diversos 455 42,600 Gasto de Seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada

(e) 500 (a) 1,240 (b) 100 900 360 25,000 16,340 (d) 250 (a) 1,240 42,600 (b) 100 (c) 120 (d) 250 (f) 50 (f) 2,260 50 2,260

2,065 2,720 760 2,300 20,000 1,800 900 240 25,000

(c) 120

4,000
(e) 500 4,525 1,600 985 2,040 455 100 120 250 50 43,400 50 43,400 16,840

La Hoja de Trabajo

BC Ajustado

Est. de Result.

Balance

Cuentas

Debe Haber

Debe

Haber

Debe Haber

Los balances de Ingresos y Gastos de las columnas del Balance de Comprobacin se extienden a la columna del Estado de resultados.

The Hoja de Trabajo

Adjusted TB

Income State.

Balance

Accounts

Dr

Cr

Dr

Cr

Dr

Cr

Las columnas de los balances de activos, pasivos y capital en el Balance de Comprobacin ajustado se extienden a las columnas del Balance

Para hacer espacio en las diapositivas para las colunnas del Estado de Resultados y Balance,las columnas del Balance de Comprobacion y Ajustes se han removido.

Balance De Comprob. Ajustado. Estado de Resultados

Balance

Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Debe

Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Efectivo 2,065 Cuentas por Cobrar 2,720 Materiales 760 Seguro pagado por Adelant. 2,300 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,525 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 2,040 Gastos Diversos 455 Gasto de Seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada 100

900 240 25,000 16,840

120 250 50 43,400 50 43,400

Ahora, extendamos las columnas de los balances del Balance de Comprobacin Ajustado

. Titulo de la Cuenta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Balance de Comprob. Ajustado Debe Haber

Estado de Resultados Debe Haber

Balance Debe Haber

Efectivo 2,065 Cuentas por Cobrar 2,720 Materiales 760 Seguro pagado por Adelant. 2,300 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,525 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 2,040 Gastos Diversos 455 Gasto de Seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada 100

2,065 2,720 760 2,300 20,000 1,800 900 240 25,000 900 240 25,000

4,000
16,840 4,525 1,600 985 2,040 455 100 120 250 120 250 50 50 43,400 50 16,840

50 43,400

Esas cuatro columnas se suman

Balance de Comprob. Ajustado Estado de Resultados Titulo de la Cuenta

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Balance Debe Haber

Debe

Haber

Debe

Haber

Efectivo

2,065 Cuentas por Cobrar 2,720 Materiales 760 Seguro pagado por Adelant. 2,300 Terreno 20,000 Equipo de Oficina 1,800 Cuentas por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Dividendos 4,000 Honorarios Devengados Gasto de Sueldos 4,525 Gasto de Alquiler 1,600 Gasto de Servicios Pblicos 985 Gasto de Materiales 2,040 Gastos Diversos 455 Gasto De seguros Ingreso por Alquiler Sueldos por Pagar Gasto de Depreciacin Depreciacin Acumulada 100

2,065 2,720 760 2,300 20,000 1,800 900 240 25,000 900 240 25,000

4,000
16,840 4,525 1,600 985 2,040 455 100 120 250 120 250 50 50 43,400 9,755 16,960 33,645 50 26,440 16,840

50 43,400

La diferencia entre los totales de las columnas del Estado de Resultados es el ingreso neto ( o perdida neta) para el periodo.

La diferencia entre las columnas del Balance tambin es el ingreso (o perdida neta) para el periodo.

Estado de Resultados

Balance

9,755 16,960 33,645 7,205 16,960 16,960 33,645

26,440 7,205 33,645

Ingreso Neto

Ingreso Neto

NetSolutions Estado de Resultados Para los dos Meses que Terminan el 31 de Diciembre del 2005

Honorarios Devengados Ingresos por Alquiler Total de ingresos Gastos: Gasto de Sueldos Materiales expense Gasto de Alquiler Gasto de servicios Publicos Gasto de seguros Gasto de depreciacin Gastos Diversos Total de Gastos Ingreso Neto

$16,840 120
$16,960 $ 4,525 2,040 1,600 985 100 50 455 9,755 $ 7,205

Cada cantidad en este Estado de Resultados fue tomada de la columna de Estado de Resultados de la Hoja de Trabajo.

NetSolutions Estado De Capital Contable Para los dos Meses que Terminan el 31 de diciembre del 2005

Ingreso Neto para Noviembre y Diciembre 7,205 Menos Dividendos 4,000 Utilidad.Retenidas al 31 de Diciembre, 2005 $3,205

Ya sea del de DeEstado la Columna resultados o la de debito del hoja de trabajo. Balance de la hoja de trabajo.

NetSolutions Balance December 31, 2005 Activos Pasivos Activos Corrientes: Pasivos Corrientes: Efectivo $ 2,065 Cuentas por Pagar $900 From the Cuentas por Cobrar 2,720 Sueldos por Pagar 250 Materiales 760 Alquiler no Deveng. 240 Capital Seguro Pag. por Adelant. 2,300 Total Pasivos $ 1,390 Contable Total Activos Corrientes $ 7,845 Statement Propiedad, Planta y Equipos: Terreno $20,000 Equipo Oficina.$1,800 Menos Depreciacin. Stockholders acumulada 50 1,750 Capital ContableEquity $25,000 Total propiedad, planta y Capital Contable 3,205 28,205 equipo 21,750 Total Pasivos y Capital Total Activos $29,595 Contable $29,595

Asientos de Ajuste y Cierre

Los asientos de ajustes de se registran en el Libro Diario al final del periodo contable.

Asientos de Ajuste y Cierre

Si se ha preparado una hoja de trabajo, los datos para esos asientos estan en las columnas de Ajustes.

El Proceso de Cierre
Resumen de Ingresos
Los Gastos son trasferidos al Resumen de Ingresos Los Ingresos son trasferidos al Resumen de Ingresos El Ingreso Neto o Perdida Neta es transferida al capital contable

CAPITAL CONTABLE

Los Dividendos son trasferidos al Capital Contable

El Proceso de Cierre
Resumen de Ingresos Los gastos son trasferidos al Resumen de Ingresos Los ingresos son trasferidos al Resumen de Ingresos

La cuenta Resumen deis Net Income or Net Loss Ingresos no aparece enContable los transferred to Capital Estados Financieros.
UTILIDADES RETENIDAS

Los Dividendos son trasferidos al Capital Contable

El Proceso de Cierre
Gasto de Sueldos Bal. 4,525 Gasto de Alquiler Bal. 1,600 Resumen de Ingresos Honorarios Devengados Bal. 16,840

Ingreso por Alquiler

Bal. 120

Gasto de Depreciacin Bal. Bal. 50 985 Gasto de Materiales Bal. Bal. 2,040 Gasto de seguros 100 Dividendos Gastos Diversos Bal. 455 Bal. 4,000 Capital Contable Bal. 25,000 Gasto de Servicios Pblicos

Nota: Los balances mostrados son balances ajustados antes del cierre. La siguiente secuencia demuestra el proceso de cierre

El Proceso de Cierre
Gasto de Sueldos Bal. 4,525 Gasto de Alquiler Bal. 1,600 Resumen de Ingresos 16,960 Honorarios Devengados 16,840 Bal. 16,840

Ingreso por Alquiler

120 Bal. 120

Gasto de Depreciacin Bal. Bal. 50 985 Gasto de Materiales Bal. Bal. 2,040 Gasto De seguros 100 Dividendos Gastos Diversos Bal. 455 Bal. 4,000 Capital Contable Gasto de Servicios Pblicos

Se carga a cada cuenta de ingresos su saldo y se anota en el haber del Resumen de Ingresos, el total de ingresos revenue.

El Proceso de Cierre
Gasto de Sueldos Bal. 4,525 4,525 1,600 Resumen de Ingresos 9,775 16,960 Honorarios Devengados 16,840 Bal. 16,840 Gasto de Alquiler Bal. 1,600

Ingreso por Alquiler

120 Bal. 120

Gasto de Depreciacin Bal. Bal. 50 985 50 Gasto de Servicios Pblicos

985
2,040

Capital Contable

Gasto de Materiales Bal. Bal. 2,040 100 Gastos Diversos Bal. 455 455 Gasto De seguros 100 Bal. Dividendos 4,000

Se carga a Resumen de Ingresos el total de gastos y se abona en cada cuenta de gasto su saldo

El Proceso de Cierre
Gasto de Sueldos Bal. 4,525 4,525 1,600 Resumen de Ingresos 9,775 7,205 16,960 Honorarios Devengados 16,840 Bal. 16,840 Gasto de Alquiler Bal. 1,600

Ingreso por Alquiler

120 Bal. 120

Gasto de Depreciacin Bal. Bal. 50 985 50 Gasto de Servicios Pblicos

985
2,040

Capital Contable 7,205

Gasto de Materiales Bal. Bal. 2,040 100 Gastos Diversos Bal. 455 455 Gasto De seguros 100 Bal. Dividendos 4,000

Se carga a Resumen de Ingresos su saldo (Utilidad Neta) y se abona la misma cantidad a la Cuenta de Capital (en este caso, la utilidad neta)

El Proceso de Cierre
Gasto de Sueldos Bal. 4,525 4,525 1,600 Resumen de Ingresos 9,775 16,960 Honorarios Devengados 16,840 Bal. 16,840 Gasto de Alquiler Bal. 1,600

Ingreso por Alquiler

120 Bal. 120

7,205

Gasto de Depreciacin Bal. Bal. 50 985 50 Gasto de Servicios Pblicos

985
2,040

Capital Contable 4,000 7,205

Gasto de Materiales Bal. Bal. 2,040 100 Gastos Diversos Bal. 455 455 Gasto De seguros 100 Bal.

Dividendos 4,000 4,000

Se anota en el debe de la cuenta de Capital Contable el saldo del balance de Dividendos y en el haber de la cuenta de Dividendos la misma cantidad.

Revisin del Proceso de Cierre

Gasto de Sueldos Bal. 4,525 4,525 4,525 1,600 1,600 50 50 Resumen de Ingresos 9,775 7,205 16,960 16,960 Honorarios Devengados 16,480 Bal. 16,840 16,840 Gasto de Alquiler Bal. 1,600

Ingreso por Alquiler

120 Bal. 120 120

Gasto de Depreciacin Bal. Bal. 50 985 Gasto de Servicios Pblicos

985 985
2,040 2,040

Capital Contable 4,000 4,000 7,205

Cierre de Ingresos
Ciiere de Gastos Cierre Resumen de Ingresos Cierre de Dividendos

Gasto de Materiales Bal. Bal. 2,040 100 Gasto De seguros

100 100
455 445 Bal.

Dividendos 4,000 4,000

Gastos Diversos Bal. 455

Despus que se han realizado de los asientos de cierre, todas las cuentas temporales tienen balances cero.

Balance Comprobacin Posterior al Cierre.

NetSolutions Balance de Comprobacin Posterior al Cierre. 31 de Diciembre del, 2005

Efectivo Cuentas por Cobrar Materiales Seguro pagado por Adelant. Terreno Equipo de Oficina Depreciacin Acumulada Cuentas por Pagar Sueldos por Pagar Alquiler no Devengado Cuenta Capital Capital Contable

2 065 00 2 720 00 760 00 2 300 00 20 000 00 1 800 00 50 00 900 00 250 00 240 00 25 000 00 3 205 00 29 645 00 29 645 00

Analisis Financiero para NetSolutions

Capital de Activos Pasivos = Trabajo Corrientes Corrientes

Capital de $7,845 $1,390 = Trabajo Capital de $6,455 = Trabajo

Analisis Financiero para NetSolutions

Razn de Activos Pasivos = Circulante Corrientes Corrientes

Razn de $7,845 = Circulante Razn de 5.6 = Circulante

$1,390

Analisis Financiero para NetSolutions

Este ratio implica que that NetSolutions es capaz de pagar sus pasivos corrientes actuales.

Analisis Financiero para NetSolutions

Razon de Activos Pasivos = Circulante Corrientes Corrientes

Razon de $7,845 $1,390 = Circulante Razon de 5.6 = Circulante

Analisis Financiero para NetSolutions

NetSolutions puede usar el ratio de circulante para hacer comparaciones a traves de empresas y con los promedio de la industria.

Capitulo 4

FIN