DAYANARA URDNIGO A-109 ING.

CARLOS SIERRA

GOBIERNO CORPORATIVO

QU ES GORBIERNO CORPORATIVO? El sistema por el cual una empresa es dirigida y controlada en el desarrollo de sus actividades econmicas, que involucran las prcticas formales o informales que establecen las relaciones entre la Junta Directiva, quienes definen las metas de la empresa; la Gerencia, los que la administran y operan da a da; y los accionistas aquellos que invierten en ella.

Finales del siglo XIX

Decada 90s

Decada actual(enron , Tyco y Worldcom

1929. Wall Street

Decada 70s

2002. Ley SarbanesOxley

Decada 30s

Decada 40s

2008

INTEGRANTES: Dayanna Betancourt Lizeth Fernndez Graciela Fiallos Stalin Gutirrez David Machado Paola Males Estefany Vinueza

PAOLA MALES

AMBIENTE DE CONTROL

Conjunto de circunstancias

los procedimientos organizacionales

desde la perspectiva del control interno

PAOLA MALES

Evaluar la estructura organizativa. Establecer las relaciones de jerarqua. Establecer polticas y prcticas de gestin de recursos humanos.

AMBIENTE DE CONTROL

disciplina y estructura

PAOLA MALES

AMBIENTE DE CONTROL

Estructura organizativa.

Asignacin de autoridad y responsabilida d

Filosofa de la administracin de riesgos.

Compromiso de la competencia profesional.

Polticas y prcticas de recursos humanos.

Integridad y valores ticos.

Visin de directorio.

Apetito al riesgo

PAOLA MALES

Filosofa de la administracin de riesgos

Es el conjunto de creencias y actitudes

contempla el riesgo en todas sus situaciones

de la estrategia hasta sus actividades cotidianas.

 Se entiende por integridad el deseo de hacer lo correcto. Integridad y valores Los valores ticos, son aquellos valores morales que permiten ticos.

Visin de directorio.

La Direccin es directamente responsable por todas las actividades de una empresa,

COMPROMISO DE LA COMPETENCIA PROFESIONAL.

La competencia debe reflejar las habilidades o conocimientos especficos

La estructura organizativa es el marco en que las actividades son planeadas, ejecutadas, ESTRUCTURA
ORGANIZATIVA

PAOLA MALES

Asignacin de autoridad y responsabilidad.- La autoridad es el elemento que da conexin a la estructura organizacional, tiene como base el cargo que ocupa

Polticas y prcticas de Recursos Humanos.- Las polticas y procedimientos de personal estn estrechamente ligados

Apetito al Riesgo.- El apetito de riesgo es la cantidad de riesgo en un nivel amplio

PAOLA MALES

Establecimiento de Objetivos
ondicin previa para la identificacin de eventos, evaluacin de C riesgos y respuesta al riesgo

Objetivos estratgicos Consisten en metas de alto nivel que se alinean con y sustentan la misin/visin Reflejan las elecciones estratgicas de la Gerencia sobre cmo la organizacin buscar crear valor para sus grupos de inters
Elaborado Por: Stalin Gutirrez A.

Establecimiento de Objetivos
Objetivos Operacionales Se relacionan directamente con la eficiencia y la eficacia de las operaciones de la entidad. Incluye el desarrollo y el alcance de los objetivos, como la salvaguarda de los recursos contra prdidas.
Objetivos de Cumplimiento Establecen la adhesin de la

entidad, en cuanto al cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones. Las cuales pueden afectar positiva o negativamente la reputacin organizacional.
Elaborado Por: Stalin Gutirrez A.

Establecimiento de Objetivos Objetivos de Informacin Financiera Se refiere a la confiabilidad y razonabilidad de la informacin financiera, acorde con principios contables y de auditora, la cual tambin puede ser interna y externa.

Elaborado Por: Stalin Gutirrez A.

Ejemplo Objetivos
Objetivo
Prestar servicios cumpliendo con los atributos de calidad, a fin de lograr la fidelidad de los usuarios y la confianza de los aseguradores en el perodo contable 2013. Recibir y almacenar mercancas disponibles para la venta Adelantar las gestiones administrativas necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca la informacin razonable y oportuna. Presentar informe financiero semestralmente a la junta directiva Desarrollar actividades de capacitacin en seguridad industrial para los empleados de produccin. Elaborar y presentar las declaraciones tributarias

Tipo
Estratgico

Operativo Estratgico

Financiero Cumplimiento Operativo Cumplimiento

Registrar los hechos econmicos mediante soportes contables

Operativo Cumplimiento

Elaborado Por: Stalin Gutirrez A.

Identificacin de eventos

ELABORADO POR: LIZETH FERNNDEZ

Qu es Riesgo y Oportunidades?

Riesgo

ELABORADO POR: LIZETH FERNNDEZ

Oportunidades

Tiene un impacto negativo que puede impedir la creacin de valor o erosionar el valor existente.

Los eventos con impacto positivo pueden compensar los impactos negativos o representar oportunidades, que derivan de la posibilidad de que ocurra un acontecimiento que afecte positivamente al logro de los objetivos, ayudando a la creacin de valor o a su conservacin.

Impacto positivo = Oportunidad Impacto Negativo = Riesgo Implementacin de estrategias

Identificar los eventos potenciales

O
Afectan Logro de objetivos Impacto positivo

Impacto Negativo

O ambos

Riesgos Y Oportunidades

ELABORADO POR: LIZETH FERNNDEZ

Los acontecimientos internos y externos que afectan a los objetivos de la entidad deben ser identificados, diferenciando entre riesgos y oportunidades

Las oportunidades revierten hacia la estrategia de la direccin o los procesos

para fijar objetivos.

ELABORADO POR: LIZETH FERNNDEZ

Econmico

Precios, capital, competencia

Inundaciones, incendios, terremotos

Medioambientales

Gobiernos con nuevos programas , leyes y normas.

Polticos

Sociales

Cambios demogrficos, costumbres sociales, estructuras familiares, prioridades trabajo/ocio. Nuevos medios tecnolgicos, aumento de demanda basada en la tecnologa. Accidentes laborales, actividades fraudulentas, etc.

Tecnolgicos

Personal

Procesos

Modificaciones de procesos sin respaldos, entregas al cliente sin controles adecuados.

ELABORADO POR: LIZETH FERNNDEZ

Ejemplos

Inventario de eventos

Anlisis de informacin histrica (de la empresa/sector)

Anlisis de flujos de procesos.

ELABORADO POR: LIZETH FERNNDEZ

Evaluacin del Riesgo

Permite a la entidad considerar el grado en el cual eventos potenciales podran impactar en el logro de los objetivos.

La evaluacin de riesgos puede realizarse desde dos perspectivas: probabilidad de ocurrencia e impacto.
La metodologa de evaluacin de riesgos comprende una combinacin de tcnicas cualitativas y cuantitativas

Estefany Vinueza

Evaluacin de Riesgos
Objetivos Institucionales Objetivos Especficos

Operativos Informacin Financiera Cumplimiento

Anlisis de Riesgos

Organizacin (Externos / Internos)

Estefany Vinueza

RESPUESTA AL RIESGO
Identificar y evaluar las posibles respuestas al riesgo:
RECHAZAR EL RIESGO

ACEPTAR EL RIESGO

OPCIO NES
MITIGAR EL RIESGO

COMPARTIR EL RIESGO

ELABORADO POR : DAVID MACHADO

RESPUESTA AL RIESGO
Evaluar opciones en relacin a: El APETITO DE RIESGO en la organizacin

La relacin COSTO-BENEFICIO de implementacin de las respuestas al riesgo

la

La gerencia debe considerar los riesgos adicionales que pueden resultar de una respuesta, as como tambin las posibles oportunidades
ELABORADO POR : DAVID MACHADO

RESPUESTA AL RIESGO
Evaluar opciones en relacin a: El grado en que una respuesta reducir el impacto y/o la probabilidad de ocurrencia

ELABORADO POR : DAVID MACHADO

RECHAZAR EL RIESGO Reducir la expansin de una lnea de productos a nuevos mercados.

COMPARTIR EL RIESGO .Compra de seguros contra prdidas inesperadas significativas .Compartir el riesgo con acuerdos sindicales o contractuales con clientes, proveedores u otros

Vender una divisin, unidad de negocio o segmento geogrfico altamente riesgoso.

Dejar de producir un producto o servicio altamente riesgoso.

MITIGAR EL RIESGO

ACEPTAR EL RIESGO
Aceptar el riesgos de acuerdo a niveles de tolerancia de riesgo

Fortalecimiento del control interno en los procesos del negocio Diversificacin de productos Establecimiento de limites a las operaciones y monitoreo

ELABORADO POR : DAVID MACHADO

Actividades de control
Graciela Fiallos

 Son las polticas y procedimientos para

asegurar que las respuesta al riesgo se lleve de manera adecuada y oportuna. Aseguran el mayor grado de logro de objetivos

Graciela Fiallos

Poltica

Lineamientos plantados por la organizacin para el alcance de objetivos y resguardo de recursos

Procedimiento

Conjunto de actividades lgicas para cumplir las polticas planteadas

Graciela Fiallos

Tipos de controles
Diseado para detectar hechos indeseables
Detectivos

Diseados para prevenir resultados indeseables

Preventivos

Diseados para corregir efectos de un hecho indeseable

Correctivos

Graciela Fiallos

Las actividades de control buscan:

Proporciona a la gerencia una visin global del alcance de objetivos por parte del personal

Controles fsicos
Proporciona seguridad fsica sobre los registros y dems activos

Jerarquizacin de funciones Eliminacin de funciones incompatibles

Revisin de desempeo

Separacin de funciones

Graciela Fiallos

SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACION

Se entiende por el Componente de Informacin y Comunicacin, los Mtodos, Procesos, Canales, Medios y Acciones que, con Enfoque Sistmico y Regular, aseguren el Flujo de Informacin en todas las Direcciones con Calidad y Oportunidad. Esto permite cumplir con las Responsabilidades Individuales y Grupales.

Dayana Betancourt.

4.1. Funciones y Caractersticas de la Informacin

4.2. Informacin y Responsabilidad

4.3. Calidad y Suficiencia de la Informacin

4.4. Sistemas de Informacin

4.5. Flexibilidad al Cambio

Dayana Betancourt.

COMUNICACIN
Comunicacin Interna La Comunicacin Interna es el Flujo de Mensajes dentro de una Red de Relaciones Interdependientes que fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la Estructura de la Entidad, con la finalidad de obtener un Mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de control, motivacin y expresin de los usuarios. Comunicacin Externa La Comunicacin Externa de la Entidad debe orientarse a asegurar que el Flujo de Mensajes e intercambio de informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la Entidad. Canales de Comunicacin Los Canales de Comunicacin son Medios diseados de acuerdo con las necesidades de la Entidad y que consideran una mecnica de distribucin formal, informal y multidireccional para la Difusin de la Informacin. Los Canales de Comunicacin deben asegurar que la Informacin llegue a cada destinatario en la, Cantidad, Calidad y Oportunidad requeridas para la mejor ejecucin de los Procesos, Actividades y Tareas.

Dayana Betancourt.