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MECI
AUDITORIA GENERAL DE LA REPBLICA
Presentar el marco conceptual del Modelo Estndar de Control Interno MECI Presentar aspectos metodolgicos bsicos para la Implementacin del MECI. Resolver inquietudes sobre el tema.
Dto. 1826 de 1994 Art. 209 CONTROL INTERNO Art. 269 Dto. 1599 de 2005
Ley 87 de 1993
Art. 189
SINERGA Art. 343 Art. 267 Art. 268 Art. 354
CONSTITUCI N POLTICA
CONTROL FISCAL
CONTROL CONTABLE
CONTROL DISCIPLINARIO
Ley 42 de 1993
Art. 6
PRINCIPIOS
AUTORREGULACIN:
Capacidad institucional de la Entidad Pblica para reglamentar los asuntos que le son propios a su funcin administrativa. Capacidad de cada servidor pblico de considerar el control como inherente e intrnseco a sus responsabilidades, acciones, decisiones, tareas y actuaciones. Capacidad de la Entidad Pblica para interrelacionar la Autorregulacin y el Autocontrol a fin de establecer la forma ms efectiva de ejecutar su funcin administrativa.
AUTOCONTROL:
AUTOGESTIN:
Institucional.
FUNDAMENTA
en
la
construccin
de
una
tica
2. TOMA COMO BASE Modelos Internacionales de Control Interno: COSO, GAO, COCO, CADBURY, COBIT. 3. SE ORIENTA a la Prevencin de Riesgos. 4. SE HACE EFECTIVO en una Organizacin por Procesos. 5. ENCAUZA la Organizacin Corporativo permanente. Pblica hacia un
Control
Tiempo Real.
ENFATIZA en la Generacin de Informacin suficiente, pertinente, oportuna, de utilidad organizacional y social. CONTROLA la efectividad de los procesos de Comunicacin
Mejoramiento.
COMPONENTES (9)
ELEMENTOS (29)
ELEMENTOS
ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS TICOS. DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO. ESTILO DE DIRECCIN. PLANES Y PROGRAMAS. PLANES Y PROGRAMAS MODELO DE OPERACIN. MODELO DE OPERACI N ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CONTEXTO CONTEXTO ESTRATGICO. ESTRAT IDENTIFICACIN IDENTIFICACI DE RIESGOS. ANLISIS DE RIESGOS. AN Lisis de riesgos VALORACIN DE RIESGOS. VALORACI POLTICAS DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS. POLTICAS DE OPERACIN. PROCEDIMIENTOS. CONTROLES. INDICADORES. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.
ADMINISTRACIN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIN
COMUNICACIN PBLICA
AUTOEVALUACIN
EVALUACIN INDEPENDIENTE
AUTOEVALUACIN DEL CONTROL AUTOEVALUACIN DE GESTIN. EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. AUDITORA INTERNA INSTITUCIONAL. POR PROCESOS INDIVIDUAL.
PLANES DE MEJORAMIENTO
CONTEXTO DEL MODELO DE CONTROL INTERNO CON EL SGC. Subsistema de CICLO DE Control LA GESTION Estratgico
Direccionan la entidad hacia el Cumplimiento de sus competencias y objetivos, principios, normas, etc.
1. PLANEAR
4. ACTUAR
3. VERIFICAR
2. HACER
Componentes:
Administracin de Riesgos
Direccionamiento Estratgico
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS
Acuerdos, Compromisos Protocolos ticos. Desarrollo del Talento Humano. Estilo de Direccin. Planes y Programas. Modelo de Operacin por procesos. Estructura Organizacional. Contexto Estratgico. Identificacin de Riesgos. Anlisis de Riesgos. Valoracin de Riesgos. Polticas de Administracin de Riesgos. o
Autorregulacin del
Comportamiento
Estilo de Direccin
Polticas y prcticas
de desarrollo del Talento Humano
EL LIDER Apoya a los dems Busca la opinin de los otros Da responsabilidades Busca el desarrollo Goza con los triunfos Oye y habla Aconseja Es compaero Ensea Es paciente Cree en los dems Infunde respeto Alegra con su presencia Re Reconoce xitos Pone soluciones Es humilde y sencillo Autoridad reconocida Puertas abiertas
EL JEFE Vigila a los dems Lo sabe todo Lo hace el mismo Se prepara el solo Muestra sus triunfos Habla y oye Sanciona Es inspector Manda Es estricto Solo cree en l Infunde temor Alegra con su ausencia Hace muecas Solo ve errores Pone problemas Es impotable y credo Autoridad impuesta Citas imposibles
Autorregulacin del Comportamiento tico de los Servidores Pblicos Caracterizacin del Estilo de direccin Favorable al control y la transparencia de la Gestin Pblica Polticas y prcticas de desarrollo del Talento Humano
Planes y Programas
Cargos, Funciones, Relaciones y
Competencias Constitucionales y Legales Necesidades y Expectativas de las Comunidades o Pblicos Servicios Complementarios de las dems Entidades del Estado
Estructura Organizacional
Patrn Organizacional
que coordina la Asignacin de Recursos, el Diseo de Flujos de Informacin y Relaciones de Trabajo
Diagnstico Estratgico para la Gestin de la Entidad Diagnstico Estratgico para la Gestin de la Entidad Modelo de Operacin que Garantice una Gestin Efectiva Estructura Organizacional Flexible y Eficiente Ambiente de Control
Contexto Estratgico
Polticas de Administracin de Riesgos
Anlisis de los Aspectos Externos e Internos que Implican Exposicin al Riesgo Polticas de Administracin de Riesgos Identificados Medidas de Respuesta ante los Riegos Identificados
Identificacin de Riesgos
Anlisis de Riesgos
Valoracin de Riesgos
Reconocimiento de Situaciones de Riesgos, o los Riesgos que afectan el Cumplimiento de los Objetivos de la Entidad
Comunicacin Pblica
Informacin
COMPONENTES
ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOS
Polticas de Operacin. Procedimientos. Controles. Indicadores. Manual de Procedimientos Informacin Primaria. Informacin Secundaria. Sistemas de Informacin. Comunicacin Organizacional. Comunicacin Informativa. Medios de Comunicacin.
INFORMACIN
COMUNICACIN PBLICA
Ambiente de Control
Polticas de Operacin
Direccionamiento Estratgico
Procedimientos
Manual de Procedimientos
Administracin de Riesgos
Controles
Indicadores
Ambiente de Control
Direccionamiento Estratgico
Informacin Primaria
Administracin de Riesgos
Informacin Secundaria
Sistemas de Informacin
Actividades de Control
2. 2 COMPONENTE INFORMACIN
Ambiente de Control
Comunicacin Organizacional
Medios de Comunicacin
Actividades de control
Comunicacin Informativa
Estrategias para el Manejo de los Medios de Comunicacin hacia los Grupos de Inters y a la Comunidad
Informacin
Componentes:
Planes de Mejoramiento Evaluacin Independiente
COMPONENTES
AUTOEVALUACIN
ELEMENTOS
Autoevaluacin del Control. Autoevaluacin de Gestin. Evaluacin del SCI. Auditora Interna
Ambiente de Control
Informes de Autoanlisis para el Mejoramiento del Sistema de Control Interno del Proceso y la Entidad
Direccionamiento Estratgico
Administracin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin
Autoevaluacin de Gestin
Comunicacin Pblica
3.1. AUTOEVALUACIN
Ambiente de Control
Direccionamiento Estratgico
Administracin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin
Auditora Interna
Comunicacin Pblica
Autoevaluacin de la Gestin
Direccionamiento Estratgico
Administracin de Riesgos
Actividades de Control
Informacin
Comunicacin
Autoevaluacin
Evaluacin Independiente Evaluacin de los diferentes rganos de Control del Estado
1. 2.
3.
4. 5. 6. 7.
Compromiso de la Alta Direccin Adopcin del MECI y del Manual de Implementacin mediante acto administrativo. Designacin del Directivo Responsable de la Implementacin. Organizacin del Equipo de Trabajo Institucional. Sensibilizacin, socializacin y capacitacin sobre el MECI. Elaboracin del Autodiagnstico y definicin de Niveles de Implementacin del SCI. Elaboracin del Plan de Trabajo.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
1.
Compromiso de la Alta 1.3 Oficializar Acta Direccin de Compromiso. con el MECI. 1.4 Divulgar Acta de Compromiso.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
2.2 Elaborar acto Adtivo Acto Adtivo que que autorregule el adopta el MECI SCI de la entidad 2. adoptando el MECI 1000:2005. Adopcin del 1000:2005.
MECI y del Manual de 2.3.Elaborar Acto Adtivo que adopte las Implementametodologas y cin medianprocedimientos que te Actos garanticen el diseo, implementacin Adtivos.
y del SCI.
Nivel Acto Adtivo. que Directivo adopta el Manual de Implementacin del MECI funcionamiento 1000:2005.
Actos
2.4.Divulgar Adtivos.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
3.1 Tomar decisin en CCCI. 3.2.Designar DirectiDesignacin vo para diseo e Acto Adtivo que Repredel Directivo implementacin designa represensentante responsable del MECI. tante de la Legal de la ImpleDireccin. 3.3 Oficializar Acto mentacin Administrativo. del MECI. 3.4 Divulgar Acto Administrativo.
3.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
4.
Organizacin 4.2 Definir funciones y del Equipo roles del equipo MECI. de Trabajo Institucional 4.3 Oficializar confor(Directivo, macin de Equipo Operativo, MECI. Evaluador)
4.4 Divulgar conforma cin de Equipo MECI.
Acto Adtivo que oficializa la conformacin del Nivel equipo MECI, Directivo Directivo y Evaluador.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
Sensibilizar a los Procesos de servidores de la Sensibilizaentidad sobre el cin y MECI socializacin del MECI
5.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
Capacitar al equipo MECI y dems 6. Proceso de servidores en la capacitacin metodologa del MECI del MECI
Equipo MECI y dems servidores capacitados en el Marco Conceptual Nivel y en la Directivo Implementacin del MECI.
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
7.
Elaboracin 7.2 Realizacin del del diagnstico Autodiagns Diagnstico del tico y SCI de la entidad 7.3 Cierre del definicin de frente al MECI. diagnstico. Niveles de Implementacin del SCI. 7.4 Presentacin del diagnstico al CCCI.
Cal
Evidencia V D
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
1 2 3 4 1 2 3 4 5
ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS TICOS: Existe un Cdigo o Documento orientador de los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos? Los Servidores Pblicos conocen los Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos? Los Acuerdos ticos operan en las relaciones con los funcionarios y con las diferentes partes interesadas internas y externas? La Entidad tiene habilidad para detectar violaciones a los Acuerdos ticos? DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO: Existen perfiles para cada uno de los cargos? Existen polticas que permiten la ejecucin de los procesos de seleccin, induccin, reinduccin, capacitacin y evaluacin del desempeo? Se han identificado procesos de Seleccin, Induccin, reinduccin , capacitacin y evaluacin del desempeo? Existen polticas de Bienestar Social? Las polticas y procedimientos de Desarrollo del Talento Humano son difundidas y conocidas en todos los niveles de la Entidad?
ESTILO DE DIRECCIN:
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS TICOS DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO ESTILO DE DIRECCIN PLANES Y PROGRAMAS SUBSISTEMA DE DIRECCIONAMIENTO MODELO DE OPERACIN POR PROCESOS ESTRATGICO CONTROL ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ESTRATGICO CONTEXTO ESTRATGICO IDENTIFICACIN DEL RIESGO ADMINISTRACIN DEL ANLISIS DEL RIESGO RIESGO VALORACIN DEL RIESGO POLTICAS DE ADMINISTRACIN DEL RIESGO POLTICAS DE OPERACIN PROCEDIMIENTOS ACTIVIDADES DE CONTROLES CONTROL INDICADORES SUBSISTEMA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS INFORMACIN PRIMARIA CONTROL DE INFORMACIN SECUNDARIA INFORMACIN GESTIN SISTEMAS DE INFORMACIN COMUNICACIN ORGANIZACIONAL COMUNICACIN COMUNICACIN INFORMATIVA PBLICA MEDIOS DE COMUNICACIN AUTOEVALUACIN DEL CONTROL AUTOEVALUACIN AUTOEVALUACIN DE GESTIN SUBSISTEMA EVALUACIN EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO AUDITORA INTERNA CONTROL DE INDEPENDIENTE PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL EVALUACIN PLANES DE PLANES DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS MEJORAMIENTO PLANES DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL AMBIENTE DE CONTROL RANGOS DE INTERPRETACIN DEL DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Interpretacin
Rango 1.0 1.9: Insuficiencia Critica Rango 2.0 2.9: Insuficiente Rango 3.0 3.9: Adecuado Rango 4.0 5.0: Satisfactorio
ETAPA 1
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
8.
Elaboracin 8.3 Elaborar Cronograma de Actividades del Plan de Trabajo 8.4 Definir Recursos.
8.5 Socializar a Directivos de la Entidad. 8.6 Seguimiento al Avance del Plan.
PROCESO GENERAL ENTIDAD 2006 ETAPA ACTIVIDAD ACCIN/ TAREA PRODUCTO / RESULTADO RESPONSABLE DETALLE DE LAS TAREAS
AO 2007 F M A M
A S O N D E
ACTIVIDAD
TAREA
PRODUCTO / RESULTADO
RESP
1.1.5 Aplicar metodologa para elaborar los acuerdos, compromiso y protocolos ticos en la entidad. 1.1.6. Difundir los acuerdos, compromisos y protocolos ticos a todos los pblicos que se relacionan con la Entidad y a los Servidores Pblicos de la Entidad. 1.1.7. Interiorizar los acuerdos, compromisos y protocolos ticos en los servidores de la entidad. 1.1.8 Definir controles que permitan la deteccin de violaciones a los acuerdos, compromisos y protocolos ticos.
Etapa 2:
Etapa 3: Etapa 4:
Diseo e implementacin.
Evaluacin a la implementacin del MECI. Elaboracin del Normograma
Etapa 2: Diseo e implementacin Evaluacin sobre la existencia o estado de desarrollo e implementacin de cada Elemento de Control. Definicin de las actividades y responsabilidades para el diseo, ajuste o implementacin.
ETAPA 2
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
1.1 Planeacin y realizacin de Diagnstico encuestas por del Estado Elemento. Real de los Elementos/ 1.2 Valorar ResulCompnents/ tados. Subsistemas
1.
ETAPA 2
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
2.1 Analizar el estado actual de existencia o nivel de impleInf. de Anlisis mentacin del 2. sobre Existencia Directivo Elemento. Evaluacin Actual o nivel de Resp. de Resultaimplementacin E. MECI dos del Elemento. 2.2 Elaborar informe para presentar resultados al CCCI.
ETAPA 2
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
3. 3.2 Definir parmeDefinicin de tros para la Ajustes estructuracin Diseos del Elemento de Control ya sea por ajuste o diseo.
ETAPA 2
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
1.
1.2 Implementar el ImplementaElemento de cin de los Control. Elementos de Control 1.3 Realizar seguimiento a la efectividad del elemento implementado
ETAPA 3
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
1.1 Evaluar peridica-mente el nivel de desarrollo e imple-mentacin 1.2 Verificar la suficiencia, 1. Verifica-cin calidad y al cumespecificaciones de los recursos asignados para plimiento del la implementacin Plan de Trabajo 1.3 Evaluar la conveniencia de las actividades planeadas frente a las ejecutadas
de del e OCI
ETAPA 3
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
1.
Verificacin al 1.5 Evaluar la gestin de Responsables cumplimiento del Plan de 1.6 Identificar dificulTrabajo tades o debilidades y (Continuacin discutirlas con el ..) Directivo Resp. 1.7 Concluir y recomendar acciones de ajuste
ETAPA 3
ACTIVIDAD
ACCION/TAREA
PRODUCTO/ RESULTADO
RESPONSABLE
METODO LOGIA
2. Ajustes al 2.2 Establecer el mtodo diseo e de ajuste. implementacin. 2.3 Realizar los ajustes.
Directivo Resp.
Elementos de Control Ajustados
OCI
ELEMENTO
NORMA
ARTCULO
Decreto Ley 1567 de 1998 Ley 734 de 2002 Decreto 1227 de 2005 Decreto 3622 de 2005 Constitucin Poltica 1991
MUCHAS GRACIAS