You are on page 1of 8

FISCALITATE_an III Exerciii 2009

C. Impozitele i taxele locale


1. Precizai ce reduceri se acord n cazul impozitului pe cldiri n funcie de vechimea cldirii. 2. Prezentai modul de majorare a impozitului pe cldiri n funcie de numrul de cldiri deinute n proprietate. 3. Prezentai modul de calcul a impozitului pe cldiri n cazul cldirilor deinute n proprietate de persoanele juridice. 4. Care sunt scadenele de plat n cazul impozitului pe cldiri. 5. Prezentai ce persoane sunt scutite de la plata impozitului pe cldiri. 6. Prezentai modul de determinare a valorii impozabile unitare n cazul impozitului pe cldirile deinute de persoanele fizice dac suprafaa util a cldirii este 278 mp. 7. Prezentai modul de determinare a impozitului pe teren n cazul terenurilor situate n intravilan ce au ca destinaie teren pentru construcii. 8. Prezentai modul de determinare a impozitului pe teren n cazul terenurilor situate n intravilan ce au ca destinaie teren agricol i sunt deinute n proprietate de persoanele fizice. 9. Prezentai modul de determinare a impozitului pe teren n cazul terenurilor situate n intravilan ce au ca destinaie teren agricol i sunt deinute n proprietate de persoanele juridice. 10. Prezentai modul de determinare a impozitului pe teren n cazul terenurilor situate n extravilan. 11. Prezentai modul de determinare a impozitului asupra mijloacelor de transport n cazul autoturismelor. 12. Cum se determin taxa pentru serviciile de reclam i publicitate? 13. Cum se determin taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate? 14. Cum se determin impozitul pe spectacole? 15. Cum se determin impozitul pe spectacole n cazul videotecilor i discotecilor? 16. Cum se determin taxa hotelier i cnd se pltete ea? 17. Ce obligaii are din punct de vedere fiscal o persoan fizic ce achiziioneaz un imobil?

18. n ce condiii se acord bonificaia n cazul impozitului pe cldiri i ce categorii de contribuabili beneficiaz de ea? 19. Ce reguli se aplic n cazul impozitului pe cldiri care fac obiectul unui leasing financiar? 20. Prezentai elementele de care trebuie inut cont cnd se determin impozitul pe cldiri n cazul persoanelor fizice. 21. Enumerai impozitele i taxele locale. 22. Prezentai cum se determin impozitul pe mijloacele de transport achiziionate n cursul anului.

23. Care sunt scadenele de plat n cazul afiaj n scop de reclam i publicitate.
24. Ce persoane sunt scutite de la plata taxei hoteliere? 25. O persoan juridic deine n patrimoniu din anul 2003 o cldire care a fost achiziionat cu un pre de 78.000 lei. n anul curent o reevalueaz n luna mai, rezultnd n urma evalurii o valoare de 90.000 lei. n luna septembrie vinde cldirea. n condiiile n care consiliul local practic cotele maxime de impozitare prevzute n Codul fiscal, s se determine impozitul pe cldiri datorat. 26. O persoan juridic deine n patrimoniu o cldire amortizat integral care a fost achiziionat cu un pre de 78.000 lei. n condiiile n care consiliul local practic cotele maxime de impozitare prevzute n Codul fiscal, s se determine impozitul pe cldiri datorat. 27. O persoan fizic deine n proprietate o cldire n cu o suprafa construit desfurat de 50 mp, situat ntr-o localitate de rangul IV, zona B. Cldirea este construit n anul 1948. Valoarea impozabil unitar este 182 lei/mp. Care valoarea impozitului pe profit i ce sum trebuie s plteasc la scadene. 28. S se determine impozitul pe cldiri datorat de o persoan fizic dac se cunosc urmtoarele date despre proprietile deinute: - o cldire situat n zona B ntr-o localitate de rangul I, cu o suprafa construit desfurat de 240 mp. Valoarea impozabil a cldirii este 669 lei / mp. Cldirea este construit n anul 2003 i este locuin de domiciliu; - cumpr pe data de 20 iunie un apartament situat n aceeai localitate, n zona A ntr-un bloc cu 6 etaje i 34 de apartamente. Suprafaa desfurat a apartamentului este de 96 mp. Apartamentul este construit n anul 1972. Valoarea impozabil unitar a apartamentul este 669 lei / mp. 29. S se determine impozitul pe cldire datorat de proprietarul care o vinde cunoscnd urmtoarele date: cldirea este situat n mediu urban, suprafaa util este 105 mp, din care 20 mp sunt afereni unui garaj situat la subsol i 30 mp sunt afereni unei mansarde cu destinaie de spaiu de locuit, valoarea impozabil unitar este 669 lei/mp, anul construirii cldirii este 1965. Cldirea este vndut pe data de 15 aprilie.

30. S se determine impozitul pe cldire datorat de un contribuabil cunoscnd : 1) cldirea A: suprafaa total desfurat a locuinei este 85 mp, din care 20 mp afereni unei mansarde locuite, valoarea impozabil unitar 669 lei, anul construciei 1960, data cumprrii 18 iunie. 2) cldirea B: suprafaa util a locuinei este 60 mp, din care 10 mp afereni unui beci, valoarea impozabil unitar 669 lei, anul construciei 1985, locuin de domiciliu. 31. O persoan fizic rezident n Bucureti deine un imobil avnd o suprafa total desfurat de 124 mp, astfel: 30 mp subsolul, unde are un beci, 54 mp parterul, i 40 mp mansarda care are i destinaie de camer de locuit. Imobilul este construit n anul 1948. valoarea impozabil unitar este 669 lei. n curte persoana fizic are i un garaj cu o suprafa util de 30 mp, construit n anul 1960. Valoarea impozabil unitar n cazul garajului este 112 lei/mp. Persoana fizic vinde imobilul i garajul pe data de 25 noiembrie. S se determine impozitul pe cldire aferent imobilului i garajului datorat de contribuabil. 32. Un contribuabil persoan fizic deine n proprietate la nceputul anului: a) un apartament de 130 mp suprafa desfurat situat n mediul urban (coeficientul de corecie pozitiv a valorii impozabile este 2,2), valoarea impozabil unitar 669 lei/ mp suprafa desfurat, aflat ntr-un bloc de locuine cu trei etaje i 6 apartamente, construit n 1963. Acest apartament este locuin de domiciliu pn la data vnzrii -10 iulie anul curent. b) o cas n mediul rural cu o suprafa total desfurat de 120 mp, valoare impozabil unitar 669 lei/mp suprafa desfurat, din care o mansard locuibil de 30 mp suprafa desfurat. Casa a fost achiziionat n luna februarie, anul curent. Aceasta devine locuin de domiciliu dupa vnzarea apartamentului. Coeficientul de corecie pozitiv a valorii impozabile unitare este 1. S se calculeze impozitul datorat de ctre contribuabil, separat, pe cele dou proprieti imobiliare. 33. Un contribuabil persoan fizic deine n proprietate la nceputul anului: a) un apartament de 115 mp suprafa desfurat situat n mediul urban (coeficientul de corecie pozitiv a valorii impozabile este 2,4), valoarea impozabil unitar 669 lei/ mp suprafa desfurat, aflat ntr-un bloc de locuine cu trei etaje i 6 apartamente, construit n 1983. Acest apartament este locuin de domiciliu. b) o cas n mediul rural cu o suprafa total desfurat de 140 mp, valoare impozabil unitar 669 lei/mp suprafa desfurat, din care mansard locuibil de 30 mp suprafa desfurat. Casa a fost achiziionat n luna ianuarie, anul curent. Coeficientul de corecie pozitiv a valorii impozabile unitare este 1. S se calculeze impozitul datorat de ctre contribuabil, separat, pe cele dou proprieti imobiliare. 34. O persoan fizic deine n proprietate o cldire n cu o suprafa construit desfurat de 250 mp, situat ntr-o localitate de rangul I, zona B. Cldirea este construit n anul 1967. Valoarea impozabil unitar este 669 lei/mp. Care valoarea impozitului pe profit i ce sum trebuie s plteasc la scadene.

35. O persoan fizic deine n proprietate o cldire n cu o suprafa construit desfurat de 270 mp, situat ntr-o localitate de rangul II, zona B. Cldirea este construit n anul 1995. Valoarea impozabil unitar este 669 lei/mp. Care valoarea impozitului pe profit i ce sum trebuie s plteasc la scadene. 36. S se determine impozitul pe cldire datorat de proprietarul ei, persoan fizic, dac o cumpr pe data de 22 septembrie, cunoscnd urmtoarele date: cldirea este situat n mediu urban, suprafaa total desfurat este 100 mp, din care 30 mp sunt afereni unui garaj situat la subsol, norma de impozitare unitar este 669 lei/mp, anul construirii cldirii este 2005. 37. S se determine impozitul pe cldire datorat de proprietarul ei, persoan fizic, dac o vinde pe data de 22 septembrie, cunoscnd urmtoarele date: cldirea este situat n mediu urban, suprafaa total desfurat este 105 mp, din care 30 mp sunt afereni unui garaj situat la subsol, norma de impozitare unitar este 669 lei/mp, anul construirii cldirii este 1965. 38. O cldire este deinut n coproprietate de 2 persoane, fiecare cu o cot de participare de 50%. n cazul primei persoane cldirea este locuin de domiciliu, iar n cazul celei de-a doua persoane este prima locuin n afara celei de domiciliu. Presupunem c impozitul pentru aceast cldire dac ar fi fost deinut de un singur proprietar i ar fi fost locuin de domiciliu este 100 lei. S se de determine impozitul datorat de fiecare proprietar. 39. O persoan fizic deine n proprietate la 1 ianuarie 200X trei cldiri, utilizate ca locuin: cldirea I, achiziionat n anul 1983 (locuin de domiciliu), cldirea II, achiziionat n anul 2004 i cldirea III achiziionat n anul 1998. n luna mai a anului 200X achiziioneaz o nou cldire, care ncepnd cu luna octombrie devine locuin de domiciliu. S se stabileasc ce majorri se aplic impozitului pentru fiecare cldire i pe ce perioade din cursul anului. 40. S se determine impozitul pe cldire datorat de proprietarul care o vinde cunoscnd urmtoarele date: cldirea este situat n mediu urban, suprafaa util este 105 mp, din care 20 mp sunt afereni unui garaj situat la subsol i 30 mp sunt afereni unei mansarde cu destinaie de spaiu de locuit, valoarea impozabil unitar este 669 lei/mp, anul construirii cldirii este 1965. Impozitul este achitat n ntregime pe 20 martie i se acord bonificaia maxim. 41. O persoan fizic deine n proprietate un teren n suprafa de 500 mp ntr-o localitate de rangul 1. Zona n care este ncadrat terenul este B. n registrul agricol terenul este prevzut ca teren cu construcii. Pe acest teren se afl o cas cu o suprafa la sol de 100 mp. n ceea ce privete impozitul pe teren, consiliul local a hotrt o majorare a acestuia cu 10% fa de nivelul de referin stabilit de codul fiscal (valoarea stabilit de codul fiscal este 4.648 lei/ha). S se determine impozitul pe teren. 42. O persoan fizic cumpr pe 23 mai un teren n suprafa de 500 mp ntr-o localitate de rangul 1. Zona n care este ncadrat terenul este B. n registrul agricol terenul este prevzut ca teren cu construcii. Pe acest teren se afl o cas cu o suprafa la sol de 120 mp. n ceea ce privete impozitul pe teren, consiliul local a hotrt o majorare a acestuia cu 10%

fa de nivelul de referin stabilit de codul fiscal (valoarea stabilit de codul fiscal este 4.648 lei/ha). S se determine impozitul pe teren. 43. O persoan fizic cumpr pe 21 septembrie un teren n suprafa de 700 mp ntr-o localitate de rangul 1. Zona n care este ncadrat terenul este C. n registrul agricol terenul este prevzut ca teren cu construcii. Pe acest teren se afl o cas cu o suprafa la sol de 120 mp. Impozitul unitar este cel stabilit e Codul fiscal. S se determine impozitul pe teren. 44. O persoan fizic deine n proprietate o suprafa de teren de 1.500 mp n intravilanul unei localiti de rangul 2. Zona n care se afl terenul este C. Terenul are urmtoarea ncadrare n registrul agricol: 300 mp teren cu construcii, pe care se afl o cas cu o suprafa la sol de 100 mp, 200 mp, teren arabil i 500 mp livad pe rod. Impozitul unitar este cel stabilit de cosul fiscal. Se se determine impozitul pe teren. 45. O persoan fizic deine n extravilanul unei localiti de rang 3 (cu o singur zon zona A (I)) un teren arabil ce are o suprafa de 3,2 ha. S se determine impozitul datorat (impozitul unitar este cel stabilit prin Codul fiscal). 46. O persoan fizic deine n proprietate un teren, impozitul pe teren n cazul ei fiind stabilit la 132 lei. Persoana fizic pltete impozitul n totalitate pe data de 25 martie. Consiliul local a aprobat o bonificaie de 7% n cazul persoanelor care pltesc integral impozitul pe teren pn pe data de 31 martie. S se determine impozitul pe teren datorat. 47. S se determine impozitul pe mijloacele de transport n cazul unui autoturism cu o capacitate cilindric de 2.340 cmc. Impozitul unitar este cel stabilit de Codul fiscal. 48. S se determine impozitul pe mijloacele de transport n cazul unui autoturism cu o capacitate cilindric de 1.340 cmc ce a fost achiziionat pe 12 mai. Impozitul unitar este cel stabilit de Codul fiscal. 49. Stabilii impozitul pe spectacole n cazul unei discoteci situat n Bucureti ce are o suprafa de 400 mp. Impozitul unitar este cel stabilit de Codul fiscal. 50. O persoan fizic deine n extravilanul unei localiti de rang 2 (cu o singur zon zona A (I)) un teren arabil ce are o suprafa de 5,4 ha. S se determine impozitul datorat (impozitul unitar este cel stabilit prin Codul fiscal) n condiiile n care terenul este achiziionat pe 14 mai.

FISCALITATE_an III Exerciii 2010

IMPOZITE I TAXE LOCALE Problema 1. O persoan deine n Alba Iulia un apartament construit n anul 1983, avnd o suprafa util de 66,34 mp i situat ntr-un bloc de locuine cu 4 etaje, 19 apartamente i fr lift (zona C). S se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Problema 2. Un agent economic deine o cldire ce a fost reevaluat n anul 2006. n prezent, valoarea de inventar este de 18.000 lei. S se calculeze impozitul datorat de agentul economic cu titlu de impozit pe cldiri. Problema 3. Organizatorii unui spectacol artistic dedicat Zilei Europei au obinut ncasri din vnzarea biletelor de intrare n sum de 700 lei. S se calculeze impozitul pe spectacole pe care trebuie s l achite organizatorii spectacolului bugetului local. Problema 4. n scopul comercializrii de produse n piaa agroalimentar din Centru, Ioan P. Din Alba Iulia solicit utilizarea temporar a unui loc public n suprafa de 4 mp. S se determine taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comerului pe mese, tarabe i alte spaii din pia. Problema 5. O persoan deine n Alba Iulia un apartament construit n anul 1983, avnd o suprafa util de 66,34 mp i situat ntr-un bloc de locuine cu 4 etaje, cu 20 de apartamente, fr lift, situat n zona C. S se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local, atunci cnd apartamentul este considerat a doua, a treia, respectiv a patra proprietate. Problema 6. O persoan deine n Alba Iulia un apartament construit n anul 1975, avnd o suprafa util de 66,34 mp i situat ntr-un bloc de locuine cu 3 etaje i cu 8 de apartamente, situat n zona B. Apartamentului i-a fost schimbat destinaia din spaiu de locuit n spaiu comercial. S se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Problema 7. O persoan deine n Alba Iulia o cas cu parter din crmid ars, cu instalaii, avnd suprafaa construit desfurat de 36 mp. Casa are i o pivni

tencuit n suprafa de 12 mp, precum i anexe cu perei exteriori din crmid ars n suprafa de 45 mp fr instalaii. Se mai cunosc urmtoarele date: - anul construciei - 1963; - amplasare zona C. S se calculeze impozitul datorat de respectivul contribuabil la bugetul local. Problema 8. O persoan deine un teren n Alba Iulia(localitate de rangul II) despre care se tiu urmtoarele: - zona n cadrul localitii A; - categoria de folosin livad; - suprafaa terenului - 1200 mp S se calculeze impozitul pe teren datorat de ctre contribuabilul respectiv. Problema 9. O persoan deine un teren n suprafa de 112 mp, ocupat cu vii, n extravilanul municipiului Alba Iulia, n zona A. S se calculeze impozitul pe teren datorat de ctre contribuabilul respectiv. Problema 10. O persoan domiciliat n Alba Iulia deine o motociclet cu ata, care are capacitatea cilindric de 500 cmc. S se calculeze impozitul pe mijlocul de transport respectiv. Problema 11. Un agent economic din Bucureti utilizeaz un afi de 5,73 m lungime i 4,80 m lime n scop de reclam i publicitate. Acest afi este amplasat n cartierul Cetate al municipiului Alba Iulia. S se calculeze taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate datorate de ctre agentul economic respectiv bugetului local al municipiului Alba Iulia. Problema 12. Creditorul S.F. solicit executarea silit a imobilului debitorului B.C. pentru realizarea creanei de 50000 lei. Debitorul B.C. formuleaz contestaie la executare susinnd c nu datoreaz dect 30000 lei. n legtur cu taxa judiciar de timbru emitei o posibil soluie. Problema 13. Reclamantul T.N. a chemat n judecat pe prtul B.S. solicitnd s se anuleze contractul de vnzare-cumprare, ncheiat ntre pri la data de 05.04.N i autentificat prin ncheierea nr. 25 a Notarului Public J.B. cu privire la imobilul nscris n Cartea Funciar nr. 51242 Bucureti nr. top 300 i s dispun restabilirea situaiei anterioare de C.F. n sensul renscrierii n aceasta a dreptului de proprietate al reclamantului. Comentai aceast spe.

Problema 14. Reclamanta S.L. a chemat n judecat pe prtul S.S. solicitnd s se declare desfcut, din vina ambilor soi, cstoria ncheiat la data de 12.02.2004 i nregistrat sub numrul 1435 n Registrul strii civile al oraului Rm. Vlcea, s se ncuviineze ca reclamanta s-i reia numele avut anterior cstoriei, respectiv acela de B.L., s fie ncredinat reclamantei, spre cretere i educare, minorul S.C., nscut la data de 15.11.2003 i s fie obligat prtul la plata unei pensii de ntreinere lunare n favoarea acestuia, ncepnd de la data introducerii aciunii i pn la majorat. Prtul, prin ntmpinare, nu s-a opus la admiterea aciunii, ns a solicitat, pe calea cererii reconvenionale, s se stabileasc modalitatea de pstrare a legturii personale cu minorul, n sensul de a fi obligat reclamanta prta reconvenional s l dea pe minor la domiciliul lui de dou ori pe lun, de vinerea i pn duminica, precum i n vacanele colare. Comentai aceast spe din punctul de vedere al taxei judiciar de timbru. Problema 15. Petentul S.F. a formulat plngere civil mpotriva procesului verbal de constatare i sancionare a contraveniei seria BX nr. 5278 ncheiat n data de 15.04.N de ctre Poliia Bucureti solicitnd s se dispun anularea acestuia i s fie exonerat de plata amenzii ce i s-a aplicat. Comentai aceast spe din punctul de vedere al taxei judiciar de timbru.

You might also like