TEMA

PROFESOR

CASOS PRACTICOS DE CONTROL INTERNO

: QUEREVALU BOLAOS BENJAMN

INTEGRANTES :
Bazn Vicente, Oscar Coycca Aquino, Erika Flores laura, Patricia Huaman Huaman, Norma Torres Skopac, kelly Ramrez Contreras, Sandy

Huancayo Per 2013

CASO PRACTICO
CONTROL INTERNO En el siguiente caso practico, desarrollaremos elementos importantes del control interno que se mencionaron anteriormente, con la finalidad de lograr el optimo resultado dentro de una estructura organizacional. OFICINA RECAUDADORA Dentro de una dependencia gubernamental que se dedica a recaudar ingresos pblicos, se realizo una auditoria obteniendo los siguientes resultados. DEFICIENCIA Se detecto que las cajeras dependientes de la recaudacin de rentas, estn realizando disposicin indebida de recursos pblicos para beneficio personal, se presume que esta practica se viene realizado desde tiempo atrs y no se haba detectado por parte de los altos mandos de la organizacin. VARIABLE La recaudacin se ha visto perjudicada por este acontecimiento; sin embargo el perjuicio no se puede definir con precisin ya que esta situacin se presenta de manera constante y de tiempo atrs.

RESPUESTA
Alternativa No. 3
Despedir a las cajeras, fincar responsabilidades administrativas sancionatorias e implementar un sistema de Control Interno que nos permita evaluar, actualizar y mejorar las actividades y operaciones cotidianas, teniendo como propsito el cumplimiento de los objetivos. Ventajas

Erradicar la causa raz del problema y dar cumplimiento a la normatividad aplicable.

Generar un Ambiente de Control.

Identificar riesgos de manera oportuna. Ofrecer servicios de calidad de manera eficiente. Contar con sistemas de comunicacin y supervisin eficaces. Esta alternativa es a mediano y largo plazo, ya que debemos realizar mediciones de efectividad en la implementacin del sistema. Puede ser costosa.

Desventajas

EN EL CASO DE LA CAJA HUANCAYO

CONTROL INTERNO
Anualmente es auditada por auditores externos independientes (SBS, FEPCMAC, Contralora General de la Repblica, entre otros). Asimismo, el rgano de Control Institucional (OCI) realiza auditoras internas independientes cuyo Plan de Auditora es aprobado por la Contralora General de la Repblica, de quien depende funcionalmente.

Los dispositivos legales que norman el funcionamiento y gestin de Caja Huancayo, conjuntamente con los sistemas y planes de control, garantizan la proteccin de los intereses de los accionistas y las partes interesadas.

Para garantizar que el personal que ingresa a Caja Huancayo cumpla con las competencias esenciales, en el proceso de seleccin se evala que los seleccionados posean las siguientes competencias:

Orientacin a Resultados Integridad y tica Orientacin al cliente Proactividad Colaboracin y trabajo en equipo

Se debe acatar con las condiciones que la caja Huancayo ofrece para que as los trabajadores se sientan bien y ofrezcan sus servicios como corresponden sin problemas de ninguna ndole.

Compromiso Desarrollo profesional y personal Crecimiento de mi institucin Identificacin con la institucin

Satisfaccin Alcanzar los objetivos y metas institucionales Retribucin econmica Buen clima laboral

Reconocimiento de los jefes a mi Brindar soluciones rpidas y trabajo y esfuerzo oportunas a los clientes externos como internos La confianza de mis superiores Trato equitativo para los colaboradores

PREGUNTA 1

CONTROL INTERNO

PREGUNTA 2

PREGUNTA 3

PREGUNTA 4

PREGUNTA 5

PREGUNTA 6

PREGUNTA 7
El alcance del relevamiento y la comprobacin depende del objetivo de la evaluacin del control interno, que se define en la planificacin. Sin embargo, es conveniente un alcance integral que implica el relevamiento y comprobacin a travs de la utilizacin de todos los cuestionarios que se incluyen. Cuando el objetivo de la evaluacin sea calificar los controles relacionados con la eficacia y eficiencia de las operaciones, en el relevamiento y la comprobacin no ser necesario utilizar el cuestionario correspondiente a actividades de control relacionadas con la Confiabilidad de la Informacin Financiera.

PREGUNTA 8
Las respuestas negativas en cuanto al diseo de los controles constituyen deficiencias que deben ser incluidos en la Planilla de deficiencias sobre el diseo de controles. Las deficiencias detectadas constituyen deficiencias del auditor, que se deben detallar en los papeles de trabajo. Se supone que en la evaluacin no deberan obtenerse respuestas (N/A); no obstante, se recomienda la inclusin de esta columna ante la posibilidad de errores en la elaboracin de las preguntas.