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Legislación aplicable
- Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local, art. 47.3.g) (LRBRL).
- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL).
- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que desarrolla el capítulo primero del Titulo Sexto del
TRLRHL.
- Orden de 20 de septiembre, por la que se establece la estructura de los Presupuestos de las Entidades
Locales (BOE n.º 252 de 20 de octubre).
- Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, que aprueba la Instrucción del modelo normal de
Contabilidad Local.
- Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.
- Real Decreto 1372/1986, de 13 de junio por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las
Entidades
Locales, RBBCL.
- Ley 18/2001, de 18 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria.
- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la
Ley General de Estabilidad Presupuestaria.
El funcionario que suscribe, de conformidad con lo establecido en los artículos 168.4 del TRLRHL y 18.4
de RD 500/1990, en relación con el Presupuesto General del Ayuntamiento de Pollensa correspondiente
al ejercicio 2009 emite el siguiente informe
Documentación
- Anexos al Presupuesto:
- Anexo de Personal.
- Planes de inversión y sus programas de financiación.
- Informe sobre evolución de la deuda.
- Estado de consolidación.
En fecha 26 de junio de 2009 se procedió a la remisión a la Intervención de una versión de los estados de
ingresos y gastos del presupuesto del Ayuntamiento que resultó ser la definitiva. Esta versión ha sido
posteriormente modificada, atendiendo a una parte de las sugerencias de la Intervención, presentándose
a aprobación junto con el resto de documentos.
El informe económico-financiero, que debe incluirse preceptivamente en el presente expediente, no ha
sido remitido a Intervención en la fecha de expedición del presente informe por lo que no ha podido ser
tenido en cuenta en su elaboración.
La referida documentación, con la señalada salvedad, tiene todos los requisitos de carácter formal, en
cuanto a contenido, dispuestos en los artículos 164 y siguientes de la Ley de Haciendas Locales.
PRESUPUESTO GENERAL
De conformidad con lo establecido en el art. 145 de la LRHL, en el Presupuesto General se integran:
a) El Presupuesto de la propia Entidad.
b) El Presupuesto de los organismos autónomos Residencia Social de Pollensa, Fundación Escuela de
Música de Pollensa, Institut Radio Pollensa y Patronato de Turismo de Pollensa.
e) El Presupuesto de la mercantil EMSER 2002 S.L.U., participada en su totalidad por el Ayuntamiento de
Pollensa:
Todos ellos sin consolidar aparecen formalmente nivelados o presentan superávit en sus vertientes de
ingresos y gastos para el ejercicio 2009.
Realizadas las operaciones de consolidación, el PRESUPUESTO CONSOLIDADO de la Corporación
asciende a 29.765.717,23 en cuanto a gastos y 29.832.291,56 € en cuanto a ingresos, con un superávit
por tanto de 66.574,32 €.
.
NIVELACIÓN Y EQUILIBRIO
Si bien el presupuesto consolidado presenta superávit, se debe analizar el equilibrio presupuestario desde
el punto de vista interno, en el sentido de que los ingresos corrientes sean suficientes para atender los
gastos corrientes y la devolución de la deuda:
2009
Nivelació ingressos corrents/despeses corrents
ingressos corrents
capitol 1 8.555.224,84
capítol 2 1.029.882,56
capitol 3 9.818.028,22
capitol 4 3.846.842,45
capitol 5 49.853,64
total ingressos corrents(1) 23.299.831,72
despeses corrents
capitol 1 10.425.962,60
capítol 2 9.617.295,60
capitol 4 984.162,23
total despeses corrents(2) 21.027.420,42
Estalvi brut (1)-(2) 2.272.411,29
Càrrega financera
capítol 3 506.860,93
capítol 9 623.473,57
total càrrega financera(3) 1.130.334,50
Estalvi net (1)-(2)-(3) 1.142.076,79
De los datos anteriores se desprende que las dotaciones iniciales del presupuesto cumplen los principios
de nivelaciones presupuestarias internas (I.C.>G.C.), estabilidad (operaciones financieras I < operaciones
financieras G) y equilibrio presupuestario (1 a 9 I = 1 a 9 G), en los términos de la Ley General de
Estabilidad Presupuestaria.
En la confección del Presupuesto se ha utilizado la estructura presupuestaria recogida en la O.M. de 20-
09-1989.
AYUNTAMIENTO
El presupuesto del Ayuntamiento se presenta a aprobación con un superávit de 66.466,64 euros. Sin
embargo hay que recordar que el remanente de tesorería para gastos generales según la liquidación del
ejercicio anterior era negativo, en unos 940.000. El Ayuntamiento, acogiéndose a la posibilidad otorgada
por el RDL 5/2009 ha intentado cubrir este déficit con endeudamiento. Sin embargo no ha sido posible por
el importe total, de forma que la normativa presupuestaria le obliga a aprobar el presupuesto con un
superávit igual al importe del remanente negativo no cubierto con la deuda bancaria, es decir, unos
540.000 euros.
GASTOS
3.- Gastos financieros por intereses y cuotas de amortización (Capítulos III y IX).
El importe de los gastos por intereses de préstamos y Operaciones de Tesorería asciende a 504.515,47,
con un decremento respecto al ejercicio anterior del 5,90 % €. Este menor importe de los gastos
financieros hay que atribuirlo tanto a una bajada del EURIBOR como y sobre todo del Indice de Precios al
Consumo, al que están referenciados los intereses a pagar por C’an Llobera,
Los gastos del capítulo IX han aumentado en un 7,42 %, por la incidencia de la amortización de las
recientes operaciones de endeudamiento.
INGRESOS
Variaciones.
Las principales variaciones vienen recogidas en la Memoria de Presidencia y se recogerán igualmente en
el informe económico-financiero.
ORGANISMOS ADMINISTRATIVOS
Los Presupuestos de los Organismos Administrativos han sido inicialmente aprobados por sus respectivos
Consejos de Administración. Respecto a las propuestas inicialmente aprobadas por estos entes el
Ayuntamiento ha decidido finalmente reducir el importe de las transferencias previstas a aportar hacia
estos entes. La diferencia entre lo inicialmente previsto por los OO.AA. y lo que finalmente van a recibir
del Ayuntamiento asciende a más de 209.000 euros. Esto ha obligado a reducir el importe de las partidas
de gastos en orden a respetar el equilibrio presupuestario.
En el caso del Instituto Radio Pollensa, el recorte en su presupuesto le impide aprobar un presupuesto
con superávit suficiente para sanear su remanente de tesorería negativo que arrastra desde el ejercicio
2006
TRAMITACIÓN
Corresponde al Pleno la aprobación de este Presupuesto General junto con las Bases de Ejecución, Plan
de Inversiones, Plantilla y demás documentación complementaria que se incorpora al expediente, por
mayoría simple.
Se expondrá al público, previo anuncio en el BOIB por 15 días hábiles, a efectos de reclamaciones y se
entenderá definitivamente aprobado si éstas no se produjeran.
La publicación definitiva se insertará en el mismo diario oficial, remitiéndose copia del mismo a la CAIB,
CIM i MEH.
El presupuesto entra en vigor con la publicación definitiva, que no podrá realizarse en los plazos
establecidos al respecto en el art. 169 TRLRHL.
CONCLUSIONES
El interventor actal