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informe intervenció

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informe intervenció pressuposts 2009
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06/08/2010

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INFORME DE INTERVENCIÓNASUNTO: PROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DEPOLLENSA PARA EL EJERCICIO 2009
Legislación aplicable
- Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local, art. 47.3.g) (LRBRL).- Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la LeyReguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL).- Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que desarrolla el capítulo primero del Titulo Sexto delTRLRHL.- Orden de 20 de septiembre, por la que se establece la estructura de los Presupuestos de las EntidadesLocales (BOE n.º 252 de 20 de octubre).- Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, que aprueba la Instrucción del modelo normal deContabilidad Local.- Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria.- Real Decreto 1372/1986, de 13 de junio por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de lasEntidadesLocales, RBBCL.- Ley 18/2001, de 18 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria.- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de laLey General de Estabilidad Presupuestaria.El funcionario que suscribe, de conformidad con lo establecido en los artículos 168.4 del TRLRHL y 18.4de RD 500/1990, en relación con el Presupuesto General del Ayuntamiento de Pollensa correspondienteal ejercicio 2009 emite el siguiente informe
Documentación
El presupuesto está formado por la siguiente documentación:- Bases de Ejecución del Presupuesto General.- Presupuesto del Ayuntamiento, que contiene:• Estados de Ingresos y Gastos.• Memoria de la Presidencia.• Informe Económico-Financiero.• Liquidación del Presupuesto del ejercicio anterior.• Avance de liquidación del presupuesto corriente.• Anexo de Personal.• Anexo de Inversiones.- Presupuesto de los organismos autónomos dependientes del Ayuntamiento.- Presupuesto de la mercantil EMSER 2002 s.l.u.- Anexos al Presupuesto:- Anexo de Personal.- Planes de inversión y sus programas de financiación.- Informe sobre evolución de la deuda.- Estado de consolidación.En fecha 26 de junio de 2009 se procedió a la remisión a la Intervención de una versión de los estados deingresos y gastos del presupuesto del Ayuntamiento que resultó ser la definitiva. Esta versión ha sidoposteriormente modificada, atendiendo a una parte de las sugerencias de la Intervención, presentándosea aprobación junto con el resto de documentos.El informe económico-financiero, que debe incluirse preceptivamente en el presente expediente, no hasido remitido a Intervención en la fecha de expedición del presente informe por lo que no ha podido sertenido en cuenta en su elaboración.La referida documentación, con la señalada salvedad, tiene todos los requisitos de carácter formal, encuanto a contenido, dispuestos en los artículos 164 y siguientes de la Ley de Haciendas Locales.
PRESUPUESTO GENERAL
De conformidad con lo establecido en el art. 145 de la LRHL, en el Presupuesto General se integran:a) El Presupuesto de la propia Entidad. b) El Presupuesto de los organismos autónomos Residencia Social de Pollensa, Fundación Escuela deMúsica de Pollensa, Institut Radio Pollensa y Patronato de Turismo de Pollensa. 
 
e) El Presupuesto de la mercantil EMSER 2002 S.L.U., participada en su totalidad por el Ayuntamiento dePollensa:Todos ellos sin consolidar aparecen formalmente nivelados o presentan superávit en sus vertientes deingresos y gastos para el ejercicio 2009.Realizadas las operaciones de consolidación, el PRESUPUESTO CONSOLIDADO de la Corporaciónasciende a 29.765.717,23 en cuanto a gastos y 29.832.291,56 € en cuanto a ingresos, con un superávitpor tanto de66.574,32 €..
NIVELACIÓN Y EQUILIBRIO
Si bien el presupuesto consolidado presenta superávit, se debe analizar el equilibrio presupuestario desdeel punto de vista interno, en el sentido de que los ingresos corrientes sean suficientes para atender losgastos corrientes y la devolución de la deuda:
2009
Nivelació ingressos corrents/despeses corrents
ingressos correntscapitol 1 8.555.224,84capítol 2 1.029.882,56capitol 3 9.818.028,22capitol 4 3.846.842,45capitol 5 49.853,64total ingressos corrents(1) 23.299.831,72despeses correntscapitol 1 10.425.962,60capítol 2 9.617.295,60capitol 4 984.162,23total despeses corrents(2) 21.027.420,42
Estalvi brut (1)-(2) 2.272.411,29
Càrrega financeracapítol 3 506.860,93capítol 9 623.473,57total càrrega financera(3) 1.130.334,50
Estalvi net (1)-(2)-(3) 1.142.076,79Nivelació ingressos de capital/despeses de capital
despeses de capitalcapitol 6 5.955.399,84capítol 7 581.307,20
total despeses de capital(a) 6.536.707,04estalvi net(b) 1.142.076,79
ingressos de capitalcapitol 6 0,00capítol 7 4.915.520,62capitol 9 545.683,95
total ingressos de capital(c) 5.461.204,57Total financiació(b)+(c) 6.603.281,36SUPERAVIT 66.574,32
De los datos anteriores se desprende que las dotaciones iniciales del presupuesto cumplen los principiosde nivelaciones presupuestarias internas (I.C.>G.C.), estabilidad (operaciones financieras I < operaciones
 
financieras G) y equilibrio presupuestario (1 a 9 I = 1 a 9 G), en los términos de la Ley General deEstabilidad Presupuestaria.En la confección del Presupuesto se ha utilizado la estructura presupuestaria recogida en la O.M. de 20-09-1989.
AYUNTAMIENTO
El presupuesto del Ayuntamiento se presenta a aprobación con un superávit de 66.466,64 euros. Sinembargo hay que recordar que el remanente de tesorería para gastos generales según la liquidación delejercicio anterior era negativo, en unos 940.000. El Ayuntamiento, acogiéndose a la posibilidad otorgadapor el RDL 5/2009 ha intentado cubrir este déficit con endeudamiento. Sin embargo no ha sido posible porel importe total, de forma que la normativa presupuestaria le obliga a aprobar el presupuesto con unsuperávit igual al importe del remanente negativo no cubierto con la deuda bancaria, es decir, unos540.000 euros.
GASTOS1.- Gastos de Personal.
La cuantía total para 2009 del Capítulo I asciende a la cifra de 6.914.148,86 €, que representa el 34,30 %del total de gastos corrientes de la entidad.Respecto del incremento salarial se ha tenido en cuenta lo previsto en el Proyecto de la Ley dePresupuestos Generales del Estado para el año 2009.
2.- Gastos en bienes corrientes y servicios.
El Capítulo 2 del estado de gastos asciende a 7.026.342,96 €, lo que representa un incremento sobre laliquidación de 2008 del 10,96 %.
3.- Gastos financieros por intereses y cuotas de amortización (Capítulos III y IX).
El importe de los gastos por intereses de préstamos y Operaciones de Tesorería asciende a 504.515,47,con un decremento respecto al ejercicio anterior del 5,90 % €. Este menor importe de los gastosfinancieros hay que atribuirlo tanto a una bajada del EURIBOR como y sobre todo del Indice de Precios alConsumo, al que están referenciados los intereses a pagar por C’an Llobera,Los gastos del capítulo IX han aumentado en un 7,42 %, por la incidencia de la amortización de lasrecientes operaciones de endeudamiento.
4.- Transferencias corrientes.
El Capítulo IV del Estado de Gastos está dotado para el ejercicio 2009 con 5.711.975,34 €, con unaumento respecto al ejercicio anterior del 4,50 %.En este apartado cabe señalar el recorte sufrido por todos los organismos autónomos dependientesrespecto a las cantidades previstas a transferir desde el Ayuntamiento según sus respectivas propuestasde presupuestos aprobadas. Se verá al analizar cada uno de los supuestos.
5.- Los créditos para inversiones y transferencias de capital (Capítulo VI y VII).
El importe del Capítulo VI asciende a 6.802.375,11 €, con un aumento muy importante respecto alejercicio anterior por el efecto del Fondo Especial de Inversión Local del Estado, que ha financiadodiversas obras en el municipio por importe de 2.932.695,99 €.En el caso de gastos financiados afectadamente con préstamos, que ascienden a 518.683,95 €, seprecisará la previa concertación de estos para disponer del crédito presupuestario.
INGRESOSVariaciones.
Las principales variaciones vienen recogidas en la Memoria de Presidencia y se recogerán igualmente enel informe económico-financiero.
1.- Capítulo I. Impuestos directos.
El importe previsto a ingresar asciende a 8.555.224,84, con un incremento tan sólo del 1,99 % ya que,aun cuando la recaudación en concepto de IBI aumenta de forma relativamente importante por el efectode la revisión de valores catastrales de 2007, la Corporación ha considerado, en una actitud de prudencia,un descenso en otros impuestos.
2.- Capítulo II. Impuestos indirectos.
El criterio de prudencia adoptado en el capítulo I no se aplica en cambio en cuanto a la recaudaciónprevista en concepto de ICIO ya que, como ya ocurrió en el ejercicio anterior y al igual que se advirtióentonces, se prevé un aumento del 98 % respecto a la liquidación anterior por el efecto de la recaudacióndel ICIO correspondiente a unas obras previstas en el Hotel Formentor cuya ejecución depende en última

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