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MANUAL DE ORIENTAO DE APURAO DE ICMS ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

GOVERNO DO ESTADO DO TOCANTINS Jos Wilson Siqueira Campos SECRETARIA DA FAZENDA Jos Jamil Fernandes Martins SUPERINTENDNCIA DE GESTO TRIBUTRIA Paulo Augusto Bispo de Miranda DIRETORIA DE INFORMAES ECONMICO-FISCAIS ECONMICO Joo Herculano Jnior

Elaborao Elena Peres Pimentel Snia Mara Silva Borges Colaborao Maria do Carmo Silva Coordenao Gleib Adelino Lopes Rezende

MAIO/2012
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SUMRIO

APRESENTAO FINALIDADE OBRIGATORIEDADE CREDENCIAMENTO GERAO DO ARQUIVO DIAGRAMA DE PROCEDIMENTOS ACESSO AO PROGRAMA - PVA TIPO DE ARQUIVO TIPO DE CERTIFICAO DIGITAL TIPO DE PERFIL PRAZOS DE ENTREGA LEGISLAO SEO 01 - DOS BLOCOS E REGISTROS DA EFD 1. PREPARAO PARA A GERAO DOS REGISTROS DE APURAO 1.1. Tabela de Ajuste da Apurao e Deduo 1.1.1.Estrutura do cdigo 1.1.2.Cdigos do Estado do Tocantins 1.2. Tabela de Informao Adicional da Apurao. 1.3. Tabela de Obrigaes a recolher. SEO 02 DAS APURAES DO ICMS 2.1 Apurao do ICMS prprio 2.1.1Estrutura dos registros 2.1.2 Hierarquia dos Registros 2.1.3 Descries dos Registros 2.2. Apurao do ICMS Substituio Tributria - ST 2.2.1 Estrutura dos registros 2.2.2 Hierarquia dos Registros 2.2.3 Descries dos Registros SEO 03. TEMAS MAIS FREQUENTES DAS PERGUNTAS E RESPOSTAS 3.1 DIFERENCIAL DE ALQUOTA

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3.2 DOCUMENTO EXTEMPORNEO 3.3 EMISSOR DE CUPOM FISCAL - ECF 3.3.1 Registros do ECF 3.3.2 Registro das operaes acobertadas por ECF e nota fiscal 3.4 ENERGIA ELTRICA 3.5 REGIMES ESPECIAIS 3.5.1 Benefcio Fiscal (Lei 1.201/01) Comrcio Atacadista 3.5.2 Benefcio Fiscal (Lei 1.790/07) Comrcio Atacadista de Medicamentos 3.5.3 Demais benefcios Fiscais 3.6 SUBSTITUIO TRIBUTRIA 3.6.1 No possui inscrio como Substituto Tributrio 3.6.2 Devolues de vendas de produtos de Substituio Tributria 3.6.3 Substituio tributria pelas entradas 3.6.3.1 Apurao do ICMS substituio tributria, a recolher: 3.6.3.2 ICMS substituio tributria retido anteriormente: 3.6.4 Substituio tributria pelas sadas: 3.7 OUTRAS INFORMAES (BLOCO 1)

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APRESENTAO

A Escriturao Fiscal Digital - EFD constitui-se em um arquivo nico, de forma digital, com transmisso via Internet, do conjunto de registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de cada perodo de apurao dos impostos (IPI e ICMS), referente s operaes e/ou prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de outras informaes de interesse econmico-fiscais econmico fiscais de forma padronizada. Este Manual visa orientar a gerao deste arquivo digital pelo contribuinte do ICMS do Estado do Tocantins referente refere aos dados concernentes EFD, quanto apresentao dos registros e contedo de alguns campos especficos dentro da d estrutura do arquivo na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes. atualizaes Este documento no pretende contem contemplar plar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, que se encontra no Manual de Orientao anexo ao Ato COTEPE/ICMS n 38 de 2009, sendo suplementadas pela legislao estadual.
FINALIDADE

A EFD substitui a escriturao e impresso dos seguintes livros de registro de: entradas; sadas; inventrio; apurao do ICMS e o Documento ocumento de Controle de Crdito de ICMS do Ativo tivo PermanentePermanente CIAP.

O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas odas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s), devendo ainda manter todos os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados ados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. De modo geral o contribuinte est obrigado a prestar a totalidade das informaes exigidas para a composio e gerao do arquivo. A omisso de informaes poder acarretar penalidades, , conforme Lei 1287/2001, e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Administrao Tributria.
OBRIGATORIEDADE

A EFD de uso obrigatrio no Tocantins, desde 1 de janeiro de 2011, para todos os contribuintes do ICMS, exceto os que estiverem enquadrados no Regime Especial
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Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006, e que recolha o ICMS na forma deste regime (art. 384-E do Anexo nico do Decreto 2912/2006). Nos exerccios anteriores a obrigatoriedade da apresentao da EFD restringia-se aos contribuintes especificados na Portaria/SEFAZ n 2.196/2008 e 1.806/2009, respectivamente. As empresas do Simples Nacional, para efeito de ICMS, tornam-se obrigadas a apresentar a Escriturao Fiscal Digital EFD, a partir do perodo em que houver a sua excluso nos termos definidos pela Lei complementar 123/06. Os estabelecimentos obrigados a EFD, que vierem a efetuar o recolhimento simplificado na conformidade da Lei Complementar n 123/06, continuaro na obrigatoriedade da entrega dos arquivos referente EFD, devendo entreg-los de forma simplificada, contendo obrigatoriamente os registros pertencentes aos blocos 0, C, D, E, H e 1, se houver informao a ser apresentada. Assim, os registros dos blocos C e D, referente aos documentos fiscais relativos a mercadorias e servios, respectivamente, devero ser apresentados apenas referente s entradas; os registros do bloco E, referente apurao do ICMS e do IPI devero ser apresentados com valores zerados no ICMS prprio; enquanto que os registros do bloco H, referente ao registro de inventrio, devero ser apresentados conforme prazo estabelecido em legislao. Os estabelecimentos de produtores agropecurios, pessoa fsica, que fizerem opo pela escriturao, com o devido registro no livro de Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia RUDFTO (art. 498-A do Anexo nico do Decreto 2912/2006) se tornam obrigados a EFD.
CREDENCIAMENTO

Os contribuintes devem se credenciar no site da Secretaria da Fazenda para se habilitar ao envio dos arquivos.
GERAO DO ARQUIVO

A SEFAZ no homologa software para a gerao do arquivo da EFD sendo de inteira responsabilidade do contribuinte. Uma vez gerado, o arquivo digital deve ser submetido a um programa validadorPVA, disponibilizado pela Receita Federal do Brasil e/ou Secretaria da Fazenda do Estado do Tocantins. Este programa verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo antes da assinatura e transmisso, entretanto, ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada pela administrao tributria.
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DIAGRAMA DE PROCEDIMENTOS

Credenciamento ao uso da EFD 1 Gerar o arquivo digital da escriturao, mensal e por estabelecimento 2 Submeter o arquivo ao Programa Validador - PVA 3 Validar, assinar com certificao digital e transmitir pelo PVA 4 Armazenar os documentos que deram origem a escriturao, o arquivo da EFD (em txt) e o recibo de entrega, no prazo legal exigido. 5

ACESSO AO PROGRAMA - PVA O acesso ao programa PVA Programa de Validao e Assinatura da EFD dar-se- por meio do Portal do SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital, acessando diretamente o endereo http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped fiscal/download.htm. Nesta pgina tambm se disponibiliza o programa de transmisso RECEITANET e o Guia Prtico da EFD.

TIPO DE ARQUIVO O arquivo digital deve obedecer s especificaes tcnicas do leiaute da EFD definido no ATO COTEPE N 09/2008 e alteraes, e pode ter como finalidade: remessa de arquivo original para o lanamento do primeiro e/ou nico arquivo; remessa de arquivo substituto para o lanamento de retificaes da escriturao (a qualquer tempo, salvo ato legal contrrio e se no estiver sobre qualquer procedimento fiscal). TIPO DE CERTIFICAO DIGITAL Podem ser utilizados para assinar a EFD, os certificados digitais do tipo A1 (fixo) e A3 (mvel). O contribuinte poder adotar as seguintes modalidades: 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; 3. a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB. Neste caso, a procurao assina por um estabelecimento. TIPO DE PERFIL No Tocantins, os contribuintes obrigados EFD devem emitir sua escriturao no perfil B, exceto queles com CNAE pertencentes aos grupos 3511-5, 3512-3, 3513-1, 3514-0, 6110-8, 6120-5, 6130-2, 6141-8, 6142-6, 6143-4, 6190-6 em suas atividades, os quais devem emitir no perfil A (art. 384-E do Anexo nico do Decreto n 2.912/2006). PRAZOS DE ENTREGA O arquivo digital da EFD deve ser enviado at o nono dia til do ms subsequente ao ms da apurao do ICMS (Portaria SEFAZ n 1.415/2009). LEGISLAO A legislao geral aplicvel EFD encontra-se http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao.htm. no endereo

A legislao especfica do Estado do Tocantins pode ser consultada no menu Legislao no site da Secretaria de Fazenda (Cdigo Tributrio Estadual, institudo pela Lei 1287/2001 e Regulamento de ICMS aprovado pelo Decreto 2.912/06). As penalidades relativas EFD esto disciplinadas na Lei 1287/2001 alterada pela Lei 2.549 de 22/12/2011. As portarias que normatizam a EFD no Tocantins podem ser acessadas no portal da SEFAZ, no seguinte endereo: http://www.sefaz.to.gov.br/sped/sped-estadual.php.
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SEO 01 - DOS BLOCOS E REGISTROS DA EFD BLOCOS: o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, vrios registros de dados e um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos ou informaes econmico-fiscais; sendo obrigatria a apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela de Blocos abaixo. Tabela de Blocos Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Apurao do ICMS e do IPI Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP Inventrio Fsico Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Bloco 0 C D E G H 1 9

REGISTROS: os registros so compostos de campos que devem ser estruturados de forma hierrquica, sequencial e ascendente, conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes. 1. PREPARAO PARA A GERAO DOS REGISTROS DE APURAO Este manual restringe-se a preparao dos registros para apurao do ICMS constante do Bloco E, portanto, somente poder ser realizado aps a efetivao dos registros de identificao das entradas e das sadas (Blocos 0, C e D). No momento da apurao do ICMS deve-se preparar o lanamento dos Ajustes constantes das tabelas de cdigos, conforme abaixo: 1.1. Tabela de Ajuste da Apurao e Deduo; 1.2. Tabela de Informao Adicional da Apurao; 1.3. Tabela de Obrigaes a Recolher. 1.1. Tabela de Ajuste da Apurao e Deduo No Tocantins as tabelas de cdigos de ajustes e de informaes adicionais da apurao a serem informados na EFD, foram institudas pela Portaria SEFAZ n 884/2010, alterada pela Portaria SEFAZ n 1.560/2010. Os cdigos destas tabelas so utilizados no registro E111 da Apurao ICMS prprio e/ou no registro E220 da Apurao do ICMS Substituio Tributria - ST.

1.1.1. Estrutura do cdigo Os cdigos possuem sua estrutura formatada em 8 posies - AABCDDDD. AA = TO - unidade da federao criadora do cdigo; B = 0 (Apurao do ICMS) ou 1 (Apurao do ICMS ST); C = 0 ou 1 ou 2 ou 3 ou 4 ou 5; 0 Outros dbitos; 1 Estorno de crditos; 2 Outros crditos; 3 Estorno de dbitos; 4 Dedues do imposto apurado; 5 Dbitos especiais; DDDD = Cdigo da ocorrncia. 1.1.2. Cdigos do Estado do Tocantins OUTROS DBITOS: 4 caractere 0 Cdigo TO001005 Descrio ICMS, OUTROS DBITOS - remessa para venda fora do estabelecimento. Art. 386, 1 do Anexo nico do Decreto 2912/06. ICMS, OUTROS DBITOS, DIFERENCIAL DE ALQUOTA - diferencial de alquota compensado com crdito originrio de cheque moradia. Art. 35, incisos IV e V, do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS DBITOS, DIFERENCIAL DE ALQUOTA - parcela de diferencial de alquota fracionado concedido mediante TARE. Art. 35, 4 do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS DBITOS - Destaque a Menor ICMS, OUTROS DBITOS, TRANSFERNCIA DE CRDITOS - dbito por transferncia de saldo credor do ICMS. Arts. 20 a 27 do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS DBITOS, TRANSFERNCIA DE CRDITO - Cheque Moradia Campo 04 Registro E110

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ESTORNO DE CRDITO: 4 caractere 1 Cdigo TO012010 TO012100 TO012200 TO012220 Descrio Campo Registro ICMS, ESTORNO DE CRDITO por restituio de 05 E110 bem arrendado. ICMS, ESTORNO DE CRDITO por entradas com 05 E110 reduo base de calculo na sada ICMS, ESTORNO DE CRDITO por entradas com 05 E110 sada posterior isenta. ICMS, ESTORNO DE CRDITO por operaes anteriores cujas sadas sero beneficiadas com crdito 05 E110 presumido. OUTROS CRDITOS: 4 caractere 2 Cdigo Descrio Campo ICMS, OUTROS CRDITOS - referente ao imposto recolhido em outro Estado, relativamente a mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento nas 08 operaes realizadas fora do territrio tocantinense. Art. 386, 8 e 9 do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 50% do ICMS devido nas operaes interestaduais de sadas de abelha rainha, mel, gelia 08 real, cera e prpolis, industrializados ou no, realizadas por produtores inscritos no Estado. Art. 2 da Lei 1.086/99. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 100% do ICMS nas sadas de leo do babau, no estado bruto, clarificado e refinado para fins 08 de industrializao, realizadas por estabelecimento industrial. Art. 9, XVIII do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 100% do ICMS nas operaes interestaduais de estabelecimento industrial, com resultantes da industrializao, (...) de papel usado, 08 aparas de papel, papelo, sucatas de metais ferrosos ou no, resduos de plsticos, vidros. Art. 2 da Lei 1.095/99. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - nas operaes internas referentes a comrcio atacadista, de forma que a carga tributria 08 efetiva do ICMS resulte da aplicao do percentual de 2%. Art. 1 inciso I, alnea a da Lei 1.201/00. Registro

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ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - nas operaes interestaduais referentes ao comrcio atacadista, de forma que a carga tributria efetiva do ICMS resulte da aplicao do percentual de 1%. Art. 1 inciso I, alnea b da Lei 1.201/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - aquisio de mercadoria sujeita a substituio tributria, 6% da base de clculo, originadas das regies Sul e Sudeste, exceto Esprito Santo. Art. 1 inciso III, alnea a da Lei 1.201/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 1% da base de calculo na aquisio de mercadoria sujeita a substituio tributria, originada das regies Norte, Nordeste, Centro-oeste e Esprito Santo. Art. 1 inciso III, alnea b da Lei 1.201/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 14% nas operaes internas, facultado ao contribuinte com atividade econmica no comrcio atacadista de medicamentos. Art. 1, inciso I, alnea "a",da Lei n. 1.790/07. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 11% nas operaes interestaduais, facultado ao contribuinte com atividade econmica no comrcio atacadista de medicamentos. Art. 1, inciso I, alnea "b" da Lei n. 1.790/07. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 7% do valor da operao, para estabelecimento regular, quando adquirir de estabelecimento abatedor, (...), carne natural, resfriada ou congelada, e subprodutos comestveis resultante do abate de gado bovino, bufalino e suno. Art. 2 , in ciso I, da Lei 1.173/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 5% do valor da operao interestadual de sada de gado vivo (bovino, bufalino e suno), praticada por estabelecimento produtor cadastrado no estado, 5% do valor da operao. Art. 2 , inciso II , da Lei 1.173/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 12% do valor da operao interestadual de sada de carne de gado (bovino, bufalino e suno) em estado natural, resfriada ou congelada, realizada por estabelecimento abatedor. Art. 2 , inciso IV, d a Lei 1.173/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 75% do imposto devido pelas sadas de

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couro curtido (wet blue), sebo, osso, midos, chifre, casco de animais e outros subprodutos ou resduos no comestveis. Art. 2 , inciso V, da Lei 1.173/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 9% do valor da operao interestadual de sada de carne desossada resultante do abate de gado (bovino, bufalino, suno), embalada a vcuo e com registro SIF. Art. 2 , inciso VI, da Lei 1.173/00. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 2% da base de clculo da operao interestadual, com arroz em casca, por produtores rurais cadastrados no estado. Art. 3 , inciso I, da Lei 1.303/02. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 5% da base de clculo da operao interestadual, com pescado de gua doce, por produtores rurais cadastrados no estado. Art. 3 , i nciso II, alnea a da Lei 1.303/02. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 2% da base de clculo nas operaes interestaduais com arroz em casca, realizadas por produtores estabelecidos e cadastrados no Estado (Art. 3 , inciso II, alnea a, da Lei 1.303/02) e 5% da base de clculo, nas sadas interestaduais de produtos resultantes do beneficiamento do arroz em casca. Art. 3 , inciso II, alnea b, da Lei 1.303/02. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 5% da base de clculo, nas sadas interestaduais de derivados do leite, desde que realizadas por estabelecimento industrial regularmente cadastrado no Estado. Art. 3 , inciso II, alnea c , da Lei 1.303/02. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 100% do ICMS devido, at 31/12/15, nas sadas interestaduais de algodo, amendoim, feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate e frutas frescas produzidas no Estado. Art. 3 , inciso III, alnea a, da Lei 1.303/02. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 100% do ICMS devido at 31/12/15, nas sadas interestaduais de algodo, amendoim, feijo, gergelim, girassol, hortifrutigranjeiros, mamona, mandioca, milho, sorgo, tomate e frutas frescas produzidas no Estado. Art. 3 , inciso III, alnea b, da Lei 1.303/02.

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ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - nas operaes internas e interestaduais com benefcio do PROINDTRIA, de forma que a carga tributria efetiva resulte da aplicao do percentual de 2%. Art. 4, inciso II, alnea a, da Lei 1.385/03. ICMS, OUTROS CRDITOS, Crdito Fiscal Presumido - 100% sobre o valor do ICMS, nas prestaes de servios interestaduais com produtos industrializados por beneficirios do PROINDSTRIA, desde que as prestaes sejam realizadas por transportadores constantes do cadastro de contribuintes do Estado. Art. 4, inciso II, alnea b, da Lei 1.385/03. ICMS, OUTROS CRDITOS, Crdito Fiscal Presumido - 0,5% das sadas internas e interestaduais de produtos industrializados, para os estabelecimentos industriais, com Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE 1011-2/01, frigorfico - abate de bovinos, que gerem de 601 a 680 empregos. Art. 4, inciso II, alnea e, item 1 da Lei 1385/03. ICMS, OUTROS CRDITOS, Crdito Fiscal Presumido -0,5% das sadas internas e interestaduais de produtos industrializados, para estabelecimentos industriais, com Classificao Nacional de Atividades Econmicas CNAE 1011-2/01, frigorfico-abate de bovinos, que gerem de 681 a 770 empregos. Art. 4, inciso II, alnea e, item 2 da Lei 1385/03. ICMS, OUTROS CRDITOS, Crdito Fiscal Presumido - 1,90% das sadas internas e interestaduais de produtos industrializados, para os estabelecimentos industriais, com Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE 1011-2/01, frigorfico - abate de bovinos, que gerem acima de 770 empregos. Art. 4, inciso II, alnea e, item 3 da Lei 1.385/03. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - referente atividade comercial, exclusivamente, via internet, de forma que a carga tributria efetiva resulte no percentual de 1% sobre vendas de bens ou mercadorias a consumidores de outras Unidades da Federao. Art. 1, inciso I, da Lei 1.641/05. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 16,5% da base de clculo, nas sadas internas de produtos resultantes do abate de aves e gado suno, caprino e ovino, realizadas por complexos agroindustriais. Art. 3, inciso I, da Lei 1.695/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL

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PRESUMIDO - 11,5% do valor da operao, nas sadas interestaduais de ovos, inclusive os frteis, pintos de um dia, produtos resultantes do abate de aves e gado suno, caprino e ovino e rao. Art. 3, inciso II, da Lei 1.695/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 11% do valor da operao, nas sadas interestaduais de aves vivas, realizadas por complexos agroindustriais. Art. 3, inciso III, da Lei 1.695/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - valor do imposto pago pelo estabelecimento arrendatrio nas operaes de arrendamento mercantil. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 50% do valor do ICMS na sada de obra de arte, desde que adquiridas diretamente do autor com a iseno prevista na legislao. Art. 2, Inciso XXIII do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 20% do ICMS devido na prestao de servio de transporte aquavirio, intermunicipal e interestadual rodovirio de passageiros, inclusive alternativo e areo, conforme condies previstas na legislao. Art. 9, inciso III, alneas a, b e c, do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - 94,11% do ICMS devido ao estabelecimento que promover operao interna tributada antecedente exportao com metais, pedras preciosas e semipreciosas, conforme condies previstas na legislao. Art. 9; inciso IV, do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL PRESUMIDO - no percentual da alquota interestadual do ICMS, ao estabelecimento que receber de outra Unidade Federada os produtos constantes nas alneas do inciso XX do art. 2 do Anexo nico do Decreto 2.912/06, condicionada a sada interna tributada no Estado. Art. 9, inciso XIX, do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO FISCAL OUTORGADO - 1% do valor do ICMS na prestao de servio de telecomunicao, em substituio ao estorno de dbito decorrente de situaes em que no tenha ocorrido o fato gerador do ICMS. ICMS, OUTROS CRDITOS - Destaque a Maior.

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TO023300 ICMS, OUTROS CRDITOS - Destaque a Maior. ICMS, OUTROS CRDITOS - Crditos do Ativo TO023310 Permanente. ICMS, OUTROS CRDITOS, TRANSFERNCIA DE CRDITO - crdito de ICMS recebido por transferncia. TO023320 Arts. 20 a 27, inciso II do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, OUTROS CRDITOS, TRANSFERNCIA DE CRDITO - crdito recebido por transferncia do saldo TO023330 credor do imposto remanescente do Programa ChequeMoradia. Art. 5 da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITOS REFERENTE ENTRADA COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA - na TO023340 aquisio de mercadoria em operao interestadual sujeita a substituio tributria, cuja sada interna no esteja sujeita a substituio tributria. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITOS REFERENTES ENTRADA COM SUBSTITUIO TO023345 TRIBUTRIA - na aquisio de mercadoria com substituio tributria com sada atravs de operao interestadual. ICMS, OUTROS CRDITOS - Crditos ChequeTO023350 Moradia. ICMS, OUTROS CRDITOS - Crditos autorizados pela TO023360 SEFAZ. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com pedra, cascalho, TO023370 brita e areia, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso I, alnea a, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com tijolos cermicos e TO023371 blocos de concreto, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso I alnea b,da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com telhas, madeiras, TO023372 cal e cimento, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso I, alnea c, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com ferragens, perfis TO023373 metlicos e chapas dobradas, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso II, alnea a, da Lei 1.532/04.

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ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com portas de madeira, portas metlicas e acessrios destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso II, alnea b, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com esquadrias metlicas e vidros, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso II, alnea c, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com pr-moldados e artefatos de cimento, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso II, alnea d, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com hidrulicos, sanitrios e eltricos, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso III, alnea a, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com louas, pias, tanques e metais hidrossanitrios, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso III, alnea b, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com argamassa, azulejo e cermica, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso IV, alnea a, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com gesso, impermeabilizante, massa para pintura e tinta, destinadas s obras constantes do Programa ChequeMoradia. Art. 2, inciso IV, alnea b, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com enxada, p, cavadeira e colher de pedreiro, destinadas s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso V, alnea a, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com prumo e serrote, destinados s obras constantes do Programa ChequeMoradia. Art. 2, inciso V, alnea b, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com materiais

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TO023384

TO023385

TO023390

TO023400

TO023410

hidrulicos para rede de gua potvel, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso VI, alnea a, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com materiais eltricos e equipamentos para rede de energia eltrica, destinados s obras constantes do Programa ChequeMoradia. Art. 2, inciso VI, alnea b, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO OUTORGADO - ICMS nas operaes internas com materiais para construo de reservatrios de gua, destinados s obras constantes do Programa Cheque-Moradia. Art. 2, inciso VI, alnea c, da Lei 1.532/04. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITOS DE ICMS relativo s entradas provenientes de contribuintes optantes pelo Simples Nacional, nos termos do art. 23 da LC 123/06 e RICMS. Art. 507-C, pargrafo nico do Anexo nico do Decreto 2.912/06, redao dada pelo Decreto 3.721/09. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITOS DE ICMS referente ao optante pelo Simples Nacional que por qualquer razo deixar a opo ao referido regime, correspondente aquisio da mercadoria existente em seu estoque na mudana do regime, observadas as regras do RICMS. Art. 507-E do Anexo nico do Decreto 2.912/06, redao dada pelo Decreto 4.065/10. ICMS, OUTROS CRDITOS, CRDITO PRESUMIDO 100% sobre o valor do ICMS nas prestaes interestaduais de servios de transporte com produtos industrializados pela indstria automotiva e de fertilizantes instalada no Estado. Art. 1, Inciso III, da Lei 1.349/02. Estorno de dbitos: 4 caractere 3

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Descrio Campo Registro ICMS, ESTORNO DE DBITO, DEVOLUO DE TO034010 09 E110 MERCADORIA. Dedues do imposto apurado: 4 caractere 4 Descrio Campo Registro ICMS, DEDUES, PARCELA DEDUO PROSPERAR TO045010 - 75% do valor do ICMS devido no perodo da concesso 12 E110 a projetos de implantao e revitalizao. Art. 9, inciso I,
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Cdigo

Cdigo

alnea a,da Lei n 1.355/02. ICMS, DEDUES, PARCELA DEDUO PROSPERAR - 75% do valor do ICMS resultante do incremento TO045020 econmico oriundo da execuo de projeto de expanso. Art. 9, inciso I, alnea a da Lei n 1.355/02. ICMS, DEDUES, FINANCIAMENTO - 85% sobre o TO045030 valor do ICMS devido pela indstria automotiva e de fertilizantes instalada no Estado. Art. 1 da Lei 1.349/02. Dbitos Especiais (4 caractere 5)

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E110

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E110

Descrio Campo Registro ICMS, DBITO ESPECIAL, DIFERENCIAL DE ALQUOTA - aquisio de material de consumo proveniente de outra unidade da federao, recolhido em TO055010 15 E110 documento de arrecadao distinto conforme art. 35, caput e incisos III e IV, do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, DBITO ESPECIAL, DIFERENCIAL DE ALQUOTA - aquisio de ativo imobilizado proveniente TO055020 de outra unidade da federao, recolhido em documento 15 E110 de arrecadao distinto. Art. 35, caput e incisos III e IV, do Anexo nico do Decreto 2.912/06. ICMS, DBITO ESPECIAL, PARCELA INCENTIVADA PROSPERAR - recolhimento de parcela incentivada com at 95% de reduo do valor, para liquidao antecipada, 15 E110 TO056030 a ttulo de subveno para investimentos, na conformidade do regulamento. Art. 9, inciso III, alnea b, da Lei n 1.355/02

Cdigo

Genricos (0). Os cdigos terminados em 0000 so genricos. Devem ser utilizados quando no houver um cdigo especfico para a ocorrncia (em apurao normal por dbito e crdito). Nesse caso, dever informar, obrigatoriamente, o campo descrio complementar do ajuste para descrever o motivo do ajuste.

Cdigo Descrio TO001000 ICMS, OUTROS DBITOS - OUTROS DBITOS ICMS. TO101000 ICMS - ST, OUTROS DBITOS - OUTROS DBITOS ST. TO112000 ICMS, ESTORNO DE CRDITO - operaes anteriores cujas sadas sero beneficiadas com crdito presumido.

Campo 04 09 09

Registro E110 E210 E210

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TO012000 ICMS, ESTORNO DE CRDITO - Estorno Crdito ICMS. TO023000 ICMS, OUTROS CRDITOS - Outros Crditos ICMS. TO123000 ICMS - ST, OUTROS CRDITOS - Outros Crditos ST. TO034000 ICMS, ESTORNO DE DBITO - Estorno de Dbito ICMS. TO134000 ICMS-ST, ESTORNO DE DBITO - Estorno de Dbito ST. TO045000 ICMS, DEDUES - Dedues ICMS. TO145000 ICMS-ST, DEDUES - Dedues ICMS ST. ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA - Dbito Especial TO156000 ICMS Substituio Tributria. 1.2. Tabela de Informao Adicional da Apurao.

05 09 06 09 09 12 12 15

E110 E210 E210 E110 E210 E110 E210 E210

No Tocantins, a tabela 5.2 foi instituda pela Portaria SEFAZ N 1.560/2010, cujos valores no influenciam na Apurao do ICMS prprio. Descrio Campo Registro MDIA DO ICMS RECOLHIDO ANTERIORMENTE A 02 E115 TO450001 EXPANSO - no caso de beneficirio do PROSPERAR. TO450002 PARCELA SUJEITA AO INCENTIVO DO PROSPERAR. 02 E115 TO450003 PARCELA INCENTIVADA PELO PROSPERAR. SUBVENO PROSPERAR - at 95% de reduo do valor, para liquidao antecipada, a ttulo de subveno TO450004 para investimentos, na conformidade do regulamento. Lei n 1.355/02, art. 9, inc. III alnea b. REDUO - de 50% do valor do ICMS incidente sobre o consumo de energia eltrica e servios de comunicao, TO450005 em favor de empresa credenciada pelo rgo estadual de turismo. Lei n 1.355/02, art. 9, inc. III alnea a. CONTRIBUIO PARA CUSTEIO DO FUNDO ESTADUAL DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO TO450010 equivalente a 0,3% aplicado sobre o valor do faturamento mensal. SUBVENO INDSTRIA AUTOMOTIVA E DE FERTILIZANTES - 95% de reduo do valor, para TO450020 liquidao antecipada, a ttulo de subveno para investimentos. Art. 1, inciso IV da Lei n 1.349/02. REDUO DA BASE DE CLCULO - de forma que a carga tributria seja o equivalente a 5% para empresas TO450030 da rea de relacionamento no setor de telecomunicaes, em substituio ao regime normal de apurao do ICMS. 02 02 E115 E115 Cdigo

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Art. 1 da Lei n. 1.400/2003. REDUO DA BASE DE CLCULO - operaes em que os contribuintes com atividade econmica no comrcio atacadista de medicamentos importem do exterior, TO450040 mercadorias para revenda, de forma que a carga tributria efetiva do ICMS resulte da aplicao do percentual de 2%. Art. 1, inciso II da Lei 1.790/07. BASE DE CLCULO SUBSTITUIO TRIBUTRIA valor adicionado correspondente ao percentual de 80%, TO450050 para os medicamentos genricos e similares. Art. 2, inciso I da Lei 1.790/07. BASE DE CLCULO SUBSTITUIO TRIBUTRIA valor adicionado correspondente ao percentual de TO450060 42,85%, para medicamentos, exceto genricos e similares. Art. 2, inciso II da Lei 1.790/07.

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E115

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E115

1.3. Tabela de Obrigaes a recolher. A Tabela de Obrigaes a recolher est definida no Ato COTEPE/ICMS N 11/07, conforme abaixo: Cdigo 000 001 002 003 004 005 006 090 999 ICMS a recolher. ICMS da substituio tributria pelas entradas. ICMS da substituio tributria pelas sadas para o Estado. Antecipao do diferencial de alquotas do ICMS. Antecipao do ICMS da importao. Antecipao tributria. ICMS resultante da alquota adicional dos itens includos no Fundo de Combate Pobreza. Outras obrigaes do ICMS. ICMS da substituio tributria pelas sadas para outro Estado. Descrio Campo Registro 02 02 02 02 02 02 02 02 02 E116 E116 E116 E116 E116 E116 E116 E116 E250

Para efeito de emisso de documentos de arrecadao, os cdigos que sero utilizados esto dispostos na Tabela de Cdigo da Receita (Portaria SEFAZ 1.730 de 17/12/2002).

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SEO 02 DAS APURAES DO ICMS Nesta seo apresentar-se-o as apuraes do ICMS prprio e do ICMS/ST 2.1 Apurao do ICMS prprio 2.1.1Estrutura dos registros E100 Perodo da Apurao do ICMS E110 Apurao do ICMS Operaes Prprias. E111 Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS. E112 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS. E113 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Identificao dos documentos fiscais. E115 Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Valores Declaratrios. E116 Obrigaes do ICMS a Recolher Obrigaes Prprias. 2.1.2 Hierarquia dos Registros Uma vez gerado um registro pai observar a obrigatoriedade de preenchimento dos registros filhos.

E100

E110

E111 E115 E116

E112 E113

2.1.3 Descries dos Registros E100 Perodo da Apurao do ICMS: a apurao mensal, compreendendo do 1 ao ltimo dia do ms de referncia, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos. E110 Valores relativos apurao de ICMS referente s operaes prprias: caso no haja movimento no perodo da apurao, este deve ser apresentado zerado.

E100

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E111 E115 E116

E112 E113

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TABELA DE DESCRIO DO REGISTRO E110

N 01 02 03 04 05 06 07 08 CAMPO REG VL TOT DEBITOS VL AJ DBITOS VL TOT AJ DEBITOS VL TOT ESTOR CRED VL TOT CRDITOS VL AJ CRDITOS VL TOT AJ CRDITOS VL ESTORNO DEB VL SLD CREDOR ANT VL SLD APURADO VL TOT DEDUES VL ICMS A RECOLHER VL SLD CRED TRAN DEB ESP DESCRIO E110 Dbitos (sadas e prestao de servio) Somatrio do registro analtico com CFOP inicializado em 5, 6 e 7. No se aplica no TO Outros dbitos Registros do E111 que compreendem os cdigos de ajustes de dbito de TO001000 a TO001031 Estorno de crdito - registros do E111 que compreendem os cdigos de ajustes de dbito de TO012000 a TO012220 Crdito entradas e aquisies Somatrio do registro analtico com CFOP inicializado em 1, 2 e 3. No se aplica no TO Outros crditos Registros do E111 que compreendem os cdigos de ajustes de dbito de TO023000 a TO023410 Estorno dbitos Registros do E111 que compreendem os cdigos de ajustes de dbito de TO034000 a TO034010 Saldo credor do perodo anterior Valor do saldo devedor apurado (02+04+05-06-08-09-10) Dedues Registros do E111 que compreendem os cdigos de ajustes de dbito de TO045000 a TO045030 Valor ICMS a recolher (11 12) Saldo Credor a transportar para o perodo seguinte Valores recolhidos e a recolher, extra-apurao. Registros do E111 e E116 que compreendem os cdigos de ajustes de dbito de TO056000 a TO056030.

09 10 11 12 13 14 15

Notas: 1. Os campos 02 a 14 se referem apurao por dbito e crdito; 2. No campo 02 deve ser lanado o valor total dos dbitos oriundos dos documentos fiscais de sada, seu detalhamento ocorre nos Blocos C e/ou D; 3. Os campos 03 e 07 no devem ser informados para os contribuintes do Tocantins; 4. Os Campos 04 e 05 referem-se aos dbitos lanados no momento da apurao, sendo seu detalhamento efetivado no registro E111; 5. No campo 06 devem ser informados os totais de crditos lanados por documentos Fiscais, cujo detalhamento efetuado no Bloco C e D;

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6. Os crditos lanados no momento da apurao so totalizados nos campos 08 e 09, cujo detalhamento ocorre no registro E111; 7. As dedues lanadas no momento da apurao so totalizadas no campo 12, cujo detalhamento est no registro E111; 8. O campo 15 totaliza os Dbitos Especiais, como por exemplo, o diferencial de alquota. Quando houver valores lanados neste campo ir gerar a obrigatoriedade dos preenchimentos dos registros E111, E113 e E116. Registros E111, E112, E113, E115 e E116

E100

E110

E111 E115 E116

E112 E113

E111 Valores dos Ajustes (benefcio/incentivo) da Apurao - este registro deve ser preenchido quando os campos 04, 05, 08, 09, 12 e 15 do E110 houver valores lanados. Ressaltando que haver um E111 para cada cdigo de ajuste lanado. E112 Detalha o Ajuste de Apurao - identificando todos os documentos de arrecadao, processo administrativo ou judicial que determinou o recolhimento. E113 o detalhamento de cada documento fiscal compreendidos nos ajustes lanados no E111. E115 Valores Declaratrios que no influenciam na Apurao do ICMS prprio - dever ser informado um registro para cada cdigo existente na tabela de Informao Adicional da Apurao. E116 Informa todos os pagamentos, realizados ou a realizar, referentes apurao do ICMS do perodo. Devendo informar apenas o valor principal sem acrscimos legais.

E100

E110

E111 E115 E116

E112 E113

Notas: 1. O total das obrigaes a recolher (campo 03 do E116) deve ser igual soma dos campos 13 (VL_ICMS_RECOLHER) e 15 (DEB_ESP) do registro E110;
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2. Os campos 06, 07 e 08 do E116 devem ser informados para os recolhimentos que foram determinados por Auto de Infrao, Ordem judicial ou Regime Especial, entre outros. Totalizar os valores por COD_OR + COD_REC + DT_VCTO +IND_PROC + NUM_PROC. 2.2. Apurao do ICMS Substituio Tributria - ST

2.2.1 Estrutura dos registros E200 Perodo de Apurao do ICMS ST. E210 Apurao do ICMS ST. E220 Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS ST. E230 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS ST. E240 Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS ST Identificao dos documentos fiscais. E250 Obrigaes do ICMS a Recolher ST. 2.2.2 Hierarquia dos Registros

E230 E220 E200 E210 E250

2.2.3 Descries dos Registros E200 Um registro para cada Unidade da Federao onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para as operaes internas que envolvam a substituio. E210 Apurao do ICMS-ST da UF.

E240

E230 E220 E200 E210 E250 E240

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TABELA DE DESCRIO DO REGISTRO E210

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 CAMPO REG IND MOV ST SLD CRED ANT ST VL DEV ST VL RESSARCST VL OUTR CRED ST VLR AJ CRED ST VLR RETENO ST VLR OU DEB ST VL AJ DBITOS VL SLD DEV ANT ST VL DEDUES ST VL ICMS RECOL ST VL SLD CRED ST DE ESP ST DESCRIO Texto fixo Contendo E210 0 sem operaes com ST/1 com operaes de ST Saldo Credor de perodo anterior- ST Valor total do ICMS de devoluo de vendas Valor do ICMS ST ressarcimento com nota fiscal Valor total de ajuste Outros Crditos ST (TO123000) e Estorno de Dbito ST (TO134000) mais os crditos do C190 No se aplica no Tocantins Valor do ICMS retido por ST nas Sadas Valor total de ajuste Outros Dbitos ST (TO101000)e Estorno de Crditos ST (TO112000) No se aplica no Tocantins Saldo devedor apurado antes das dedues (08+09) (03+04+05+06) Valor total dos Ajustes Dedues ST (TO145000) ICMS a recolher (11-12) Saldo credor de ST a transportar para o perodo (03+04+05+06) - (08+09) Valores recolhidos ou a recolher extra-apurao T0156000

Notas: 1. Os campos 03 a 14 se referem apurao por dbito e crdito, do ICMS-ST de mercadoria; 2. No campo 04 so totalizados os crditos de devoluo lanados por documentos Fiscais, cujo detalhamento consta no Bloco C; 3. No campo 06 so registrados os crditos lanados por documento fiscal no C190 pela entrada (exceto devoluo) e os outros crditos detalhados no registro E220; 4. Os campos 07 e 10 no devem ser informados para os contribuintes do Tocantins; 5. No campo 08 so lanados os dbitos por documentos Fiscais; o detalhamento desses feito nos registros analticos do Bloco C e D; 6. No campo 09 so lanados os dbitos no momento da apurao; o detalhamento desses no reg. E220; 7. No campo 12 so lanadas as dedues no momento da apurao; o detalhamento dessas no reg. E220. 8. O campo 15 totaliza os Dbitos Especiais;

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Registros E220, E250, E230 e E240

E230 E220 E200 E210 E250

E220 Valores dos Ajustes da Apurao e Deduo do ICMS-ST. Estes campos devem ser preenchidos quando os campos 06, 09, 12 e 15 do E210. Este registro deve ser preenchido quando houver lanamento no E210. Para cada cdigo de ajuste lanado haver um E220. E230 Este registro deve ser preenchido quando houver lanamento no E220, refere-se ao ajuste de Apurao que foi determinado por processo especfico, identificando documento de arrecadao, processo fiscal ou judicial que determinou o recolhimento. E240 Ajuste de Apurao baseado em Documento Fiscal o detalhamento de cada documento fiscal lanado como ajuste no E220. E250 Informa todos os pagamentos, realizados ou a realizar, referentes apurao do ICMS ST do perodo e da UF, ou pago antecipadamente. SEO 03. TEMAS MAIS FREQUENTES DAS PERGUNTAS E RESPOSTAS

E240

3.1 DIFERENCIAL DE ALQUOTA Informar o valor do ICMS diferencial de alquota no campo 15 (dbitos especiais) do Registro E110, preencher o Registro E111, utilizando o cdigo de ajuste de apurao de TO055010 para consumo ou TO055020 para ativo imobilizado. Identificar os documentos fiscais no registro E113 e os cdigos das obrigaes a recolher (090) e da receita (150) no registro E116. O registro C197, e campos 03 e 07 do E110 no se aplicam ao Estado do Tocantins. 3.2 DOCUMENTO EXTEMPORNEO A escriturao de documentos referente a perodos anteriores, extemporneos, ao de referncia da EFD devem ser registrados no campo 06 do Registro C100 com cdigos da situao do documento fiscal (COD_SIT) igual a 1, 3 ou 7. Situao esta, em que o documento fiscal ter data diferente ao perodo da escriturao informado no registro 0000. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados normalmente na apurao, no entanto, para documentos fiscais de sadas, os valores de impostos no
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sero totalizados no perodo da EFD, devendo os tributos ser recolhidos com os acrscimos legais cabveis. 3.3 EMISSOR DE CUPOM FISCAL - ECF 3.3.1 Registros do ECF Identificar os equipamentos de ECF no registro C400, reduo Z no registro C405, se houver PIS e confins, preencher o C410. Discriminar os valores por cdigos de totalizadores da Reduo Z no C420, o resumo de itens do movimento dirio no C425 e o registro analtico do movimento dirio no C490.

C400

C405

C410 C420 C490

C425

3.3.2 Registro das operaes acobertadas por ECF e nota fiscal Nos casos em que a nota fiscal for emitida em substituio ao cupom fiscal j emitido, para a mesma operao; escriturar a nota fiscal que teve o cupom fiscal referenciado utilizando o CFOP 5929 ou 6929 e preencher C100 - registro de nota fiscais/ C110 informaes complementares/ C190-registro analtico do documento/ C114 - cupom fiscal referenciado. Escriturar normalmente o cupom fiscal, preenchendo os campos: C400: ECF / C405: Reduo Z / C410: (se houver PIS e confins) / C420: Totalizadores parciais da Reduo Z /C425: Resumo de itens do movimento dirio / C490: Registro analtico do movimento dirio. Cupom Fiscal

C410 C400 C405 C420 C490

Nota Fiscal

C425

C110 C100 C190

C114

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3.4 ENERGIA ELTRICA As operaes de entradas, por todos os contribuintes adquirentes/consumidores, e as operaes de sadas, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica, so informadas nos registros C500 e filhos. As empresas concessionrias de energia eltrica, que no esto obrigadas ao convnio ICMS N 115/2003 devem preencher os registros C600 e filhos As empresas concessionrias de energia eltrica, que esto obrigadas ao convnio ICMS N 115/2003 devem preencher os registros C700 e filhos. As empresas distribuidoras de energia eltrica que forneam para outros estados (operaes interestaduais) devem preencher os registros 1500 e filhos. 3.5 REGIMES ESPECIAIS 3.5.1 Benefcio Fiscal (Lei 1.201/01) Comrcio Atacadista Se houve aproveitamento de crdito nas entradas, estorn-lo completamente no campo 05 do E110 (valor total de ajustes "estornos de crditos), preencher o E111 com o cdigo de ajuste TO012220. Exceto:
nas devolues de mercadorias comercializadas; na aquisio de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, nos percentuais de: 6% da base de clculo do ICMS, das entradas originadas das regies Sul e Sudeste, excludas as do Estado do Esprito Santo, quando: do clculo do ICMS a ser retido pelas operaes subsequentes, alm, do crdito destacado na nota fiscal correspondente; e quando o recolhimento do ICMS substituio tributria tenha sido retido na operao anterior. Registrar no campo 08 do E110 e o ajuste TO023051 no E111. 1% da base de clculo, nas entradas originadas das regies Centro-Oeste, Norte e Nordeste, includas as do Estado de Esprito Santo, nas mesmas hipteses previstas no item anterior. Registrar no campo 08 do E110 e ajuste TO02352 no E111.

Se no houve o aproveitamento dos crditos e/ou j foi estornado, registrar o valor total do crdito presumido (15% das operaes internas e 11% das operaes interestaduais sobre as sadas) no campo 08 do E110 (valor total de ajustes a crdito), preencher o E111 (ajuste TO023040 internas- 2% e ajuste TO023050 interestaduais 1%), preencher o E116, utilizando 000 (ICMS a recolher) como cdigo das obrigaes a recolher.

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Essa apropriao de crdito fiscal presumido deve ser feito de forma que a carga tributria efetiva do ICMS resulte da aplicao dos percentuais de: a) 2% nas operaes internas; b) 1% nas operaes interestaduais destinados Pessoa Jurdica. 3.5.2 Benefcio Fiscal (Lei 1.790/07) Comrcio Atacadista de Medicamentos O contribuinte beneficirio desta lei dispensado do recolhimento do ICMS Substituio Tributria pelas entradas e o substituto tributrio pelas operaes de sadas subsequentes, quando o imposto devido por Substituio Tributria no for retido anteriormente. Se houve aproveitamento de crdito nas entradas, estorn-lo completamente no campo 05 do E110 (valor total de ajustes "estornos de crditos), preencher o E111 com o cdigo de ajuste TO012220. Exceto:
nas devolues de mercadorias comercializadas; do ICMS referente ao crdito na proporo das sadas interestaduais; do ICMS/ST quando este for retido pelo remetente, do valor do ICMS retido anteriormente pelas entradas, nas sadas para exportao, relativos ao Programa Cheque Moradia, institudo pela Lei 1.532/2004.

Se no houve o aproveitamento dos crditos e/ou j foi estornado, registrar o valor total do crdito presumido (14% das operaes internas e 11% das operaes interestaduais sobre as sadas) no campo 08 do E110 (valor total de ajustes a crdito), preencher o E111 (ajuste TO023055 internas- 3% e ajuste TO023056 interestaduais 1%), preencher o E116, utilizando 000 (ICMS a recolher) como cdigo das obrigaes a recolher. Essa apropriao de crdito fiscal presumido deve ser feito de forma que a carga tributria efetiva do ICMS resulte da aplicao dos percentuais de: a) 3% nas operaes internas; b) 1% nas operaes interestaduais destinados Pessoa Jurdica; 3.5.3 Demais benefcios Fiscais Observar a descrio dos benefcios acima descritos, alterando cdigos de ajustes de acordo com a Tabela 5.1 (Anexo I da Portaria SEFAZ n 1.560/2010). 3.6 SUBSTITUIO TRIBUTRIA 3.6.1 No possui inscrio como Substituto Tributrio O valor do ICMS Substituio Tributria - ST deve ser considerado como custo, no ter direito ao crdito na conta grfica. Adiciona-se a ST ao custo do produto, se houver vrios produtos, rateia-se a ST entre eles.
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3.6.2 Devolues de vendas de produtos de Substituio Tributria Lanar o crdito direto na apurao em Outros crditos ICMS ST. As devolues de vendas quando originria do prprio Estado (CST 010, CFOP 1411) e de Outro Estado (CST 010, CFOP 2411) devero ser registradas normalmente nos valores pertinentes aos respectivos campos e estes sero levados para apurao registros E100, E200 e filhos. 3.6.3 Substituio tributria pelas entradas Ao registrar as entradas no se deve informar a base de clculo, nem o ICMS das mercadorias que sero objeto do clculo da ST (C100, C170, C190) mesmo que haja o destaque do imposto no documento fiscal. Informar o CST 060, CFOP 2.403 e o valor total do item (valor dos produtos + valor da ST rateada). 3.6.3.1 Apurao do ICMS substituio tributria, a recolher Dever ser feito o registro nos ajustes, da seguinte forma: preencha os registros E200 (perodo), E210 (campo15 dbitos especiais ST), E220 (cdigo de ajuste: TO156000), E240 (documentos fiscais), E250 (campo 02 - cdigo da obrigao a recolher 001 e campo 05 - cdigo da receita 140). 3.6.3.2 ICMS substituio tributria retido anteriormente O valor do ICMS Substituio Tributria - ST deve ser adicionado ao valor do produto, no ter direito ao crdito na conta grfica. Se houver vrios produtos, sujeitos a este regime (ST) rateia-se o valor da ST entre eles. No ser necessrio gerar o registro E210 e seus filhos nesta operao. 3.6.4 Substituio tributria pelas sadas A Substituio tributria pelas sadas efetivadas mediante termo de acordo firmado com o Estado do Tocantins dever observar os procedimentos descritos, especficos para cada benefcio fiscal concedido. Situaes que no tiverem termo de acordo firmado entram nos casos de apurao normal da substituio tributria (E200 e filhos). 3.7 OUTRAS INFORMAES (BLOCO 1) No Tocantins as informaes pertinentes aos registros do Bloco 1 devem ser informadas sempre que ocorrerem. ATENO: Para todos os blocos e registros da EFD, sempre observar a obrigatoriedade dos registros, para seu tipo de Perfil: O obrigatrio; OC obrigatrio se ocorrer; N no obrigatrio.
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