CASA CORPULUI DIDACTIC BRASOV

APROBAT, Director CCD Bv, prof. POPA MIHAELA REGISTRUL RISCURILOR LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL C.C.D. BRASOV
Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Nr.crt.

Obiective . Registrul-jurnal

De criere! ri c"ri#or

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

1.

/
1. Inexistena unor proceduri scrise/ monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal '. (eactuali#area Registrului-jurnal $. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor +. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar ,. (edesemnarea persoanei responsa ile cu conducerea Registrului-inventar &. Completarea incorect a Registruluiinventar .. (eactuali#area sistematic a Registrului-inventar /. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare 0. Completarea incorect a registrului Cartea Mare 1%. (edesemnarea persoanei responsa ile cu conducerea registrului Cartea Mare 11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a imo ili#rilor 1i investiiilor

0
Modificri legislative

1
Conta ilul sef

2 R

3 R "

4
Mare

5
Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului !urnal )ctuali#area Registrului * jurnal Completarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului inventar -esemnarea persoanei responsanile cu condcerea Registrului-inventar Completarea corect a Registrului-inventar )ctuali#area sistematic a Registrului-inventar Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a registrului Cartea Mare Completarea corect a registrului Cartea Mare -esemnarea persoanei responsa ile cu conducerea registrului Cartea Mare Intocmirea procedurilor scrise privind evidenta conta il a imo ili#rilor 1i investiiilor

-6
"upervi#are/ Monitori#are

-$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

-.
$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

-/ " "

-0 " "

-1 " "

-2 -

-3 -

Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef Conta ilul sef

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

R
Modificri legislative Conta ilul sef

Mare

"

"

"

'.

Registrul-inventar

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

R
Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef

Mare

"

"

"

"
Conta ilul sef Conta ilul sef Conta ilul sef

" R "

Mic

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" " "

" " "

" " "

R "

Mare Mic

$.

Registrul Cartea Mare

R
Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef Conta ilul sef

Mare

"

"

"

M M

M M "

Mediu

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" " "

" " "

" " "

Mediu Mic

+.

Conta ilitatea imo ili#rilor 1i investiiilor

Conta ilul sef

"

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
1'. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a imo ili#rilor 1i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat 1$. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a imo ili#rilor 1i investiiilor 1+. 3videnierea eronat a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea imo ili#rilor sau construirea unor o iective 5custodii6 recepii pariale 1i finale etc.7 1,. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar 1&. 2rocedurile/monografia privind evidena conta il a materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar nu este cunoscut de personalul desemnat 1.. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar 1/. 3videnierea eronat a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar 10. 3videnierea

0
Modificri legislative

1
Conta ilul sef

5
2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a imo ili#rilor 1i investiiilor -esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a imo ili#rilor 1i investiiilor 3videnierea corecta a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea imo ili#rilor sau construirea unor o iective 5custodii6 recepii pariale 1i finale etc.7

-6
"upervi#are/ Monitori#are

-$%.%&.'%1 '

-.
$1.1'.'%1 '

-/

-0

-1

-2

-3

Mediu

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

Mediu

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

,.

Conta ilitatea materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar

Modificri legislative

Conta ilul sef

Mediu

Intocmirea unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

Mediu

-esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar 3videnierea corecta a plilor/c4eltuielilor efectuate cu ac4i#iionarea materiilor6 materialelor inclusiv a celor de natura o iectelor de inventar

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

Mediu

"

"

"

Modificri

Conta ilul sef

"

"

Mic

3videnierea

corecta

"upervi#are/

$%.%&.'%1

$1.1'.'%1

"

"

"

'

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
eronat a costurilor de ac4i#iie6 de prelucrare 1i a valorii de ie1ire6 prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare '%. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a datoriilor 1i creanelor '1. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a datoriilor 1i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia ''. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a datoriilor 1i creanelor '$. (eactuali#area sumelor datorate sau de ncasat '+. 8nregistrarea eronat n alte conturi dec9t cele aferente naturii acestor operaiuni ',. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organi#are 1i funcionare a casieriei '&. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a operaiunilor de cas 1i de anc '.. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a operaiunilor de cas 1i de anc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia '/. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei

0
legislative

5
costurilor de ac4i#iie6 de prelucrare 1i a valorii de ie1ire6 prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare

-6
Monitori#are

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

'

'

&.

Conta ilitatea datoriilor si creanelor

Modificri legislative

Conta ilul sef

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena conta il a datoriilor 1i creanelor 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a datoriilor 1i creanelor -esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a datoriilor 1i creanelor )ctuali#area sumelor datorate sau de ncasat 8nregistrarea corecta in conturile aferente naturii acestor operaiuni Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organi#are 1i funcionare a casieriei Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a operaiunilor de cas 1i de anc -esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a operaiunilor

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

Mare

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

Conta ilitatea tre#oreriei

:ipsa personalului

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"
:ipsa personalului Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

"

"

Mic

"

"

"

:ipsa personalului

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

:ipsa personalului

Conta ilul sef

"

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
conta ile a operaiunilor de cas 1i de anc '0. 8nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin tre#orerie6 nci sau casierie $%. :ipsa actelor justificative6 anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas $1. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu controlul sistematic al activitii de casierie $'. (easigurarea securitii spaiului destinat casieriei $$. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a c4eltuielilor de personal $+. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a c4eltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia $,. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a c4eltuielilor cu personalul $&. 8nregistrarea eronat n conta ilitate a c4eltuielilor cu personalul $.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a su veniilor $/. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a su veniilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia $0. (edesemnarea persoanelor

5
de cas 1i de anc

-6

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

:ipsa personalului

Conta ilul sef

M
Conta ilul sef

Mediu

:ipsa personalului

"
Conta ilul sef

"

Mic

:ipsa personalului

R
Conta ilul sef Conta ilul sef

Mare

8nregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor derulate prin tre#orerie6 nci sau casierie Completarea actelor justificative6 anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas care lipsesc -esemnarea persoanelor responsa ile cu controlul sistematic al activitii de casierie )sigurarea securitii spaiului destinat casieriei Intocmirea procedurilor scrise privind evidena conta il a c4eltuielilor cu personalul 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a c4eltuielilor cu personalul -esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a c4eltuielilor cu personalul 8nregistrarea corecta n conta ilitate a c4eltuielilor cu personalul Intocmirea procedurilor scrise privind evidena conta il a su veniilor 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a su veniilor -esemnarea persoanelor responsa ile cu

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

:ipsa personalului Modificri legislative

Mare

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

"

"

"

/.

Conta ilitatea c4eltuielilor cu personalul

R
Modificri legislative Conta ilul sef

Mare

$%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Mare

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

R
Conta ilul sef

Mare

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

0.

Conta ilitatea su veniilor

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a su veniilor +%. 8nregistrarea eronat a su veniei primite +1. :ipsa documentelor justificative la nregistrarea n conta ilitate a su veniilor +'. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a transferurilor +$. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a transferurilor nu este cunoscut de personalul desemnat ++. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a transferurilor +,. 8nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate 1i cele evideniate +&. :ipsa documentelor justificative privind transferurile +.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena conta il a re#ultatelor inventarierii +/. 2rocedurile/ monografia privind evidena conta il a re#ultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat +0. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a re#ultatelor inventarierii ,%. 3videnierea eronat a diferenelor re#ultate din

5
conducerea evidenei conta ile a su veniilor

-6

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef Conta ilul sef

"

"

Mic

8nregistrarea corecta a su veniei primite Completrea documentelor justificative lipsa la nregistrarea n conta ilitate a su veniilor Intocmirea procedurilor scrise privind evidena conta il a transferurilor

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

1%

Conta ilitatea transferurilor

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a transferurilor -esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a transferurilor 8nregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate 1i cele evideniate Completarea documentelor justificative lipsa privind transferurile Intocmirea procedurilor scrise privind evidena conta il a re#ultatelor inventarierii 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind evidena conta il a re#ultatelor inventarierii -esemnarea persoanelor responsa ile cu conducerea evidenei conta ile a re#ultatelor inventarierii 3videnierea corecta a diferenelor re#ultate din inventariere6 a soldurilor

"

"

"

"

"

"

M
Conta ilul sef

Mediu

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

"

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

"

"

"

11

Conta ilitatea re#ultatelor inventarierii

Modificri legislative

Conta ilul sef

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Mare

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Conta ilul sef

" "

Mic

" "

" "

" "

"

Mic

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
inventariere6 a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar6 ,1. "ta ilirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar ,'. (etransmiterea ctre de itori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. ,$. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmirea alanelor de verificare ,+. 2rocedurile/monografia privind evidena conta il a ntocmirii alanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat ,,. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu ntocmirea alanelor de verificare ,&. 2reluarea eronat a datelor cuprinse n fi1ele conturilor ,.. <alanele de verificare nu cuprind ru ricile minime o ligatorii ,/. Inexistena unui sistem privind evidena te4nic-operativ ,0. (edesemnarea persoanelor cu atri uii n organi#area evidenei te4nicoperative &%. 8nregistrarea eronat n sistemul de eviden te4nicoperativ 5evidena pe gestiuni6 evidena documentelor cu regim special etc.7. &1. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor

5
conturilor inventariate n Registrul-inventar6

-6

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef

M
Conta ilul sef

Mediu

R
Conta ilul sef

Mare

"ta ilirea corecta a soldurilor conturilor inventariate n Registrulinventar ;ransmiterea ctre de itori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. Intocmirea procedurilor scrise privind ntocmirea alanelor de verificare 2ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilo r privind ntocmirii alanelor de verificare -esemnarea persoanelor responsa ile cu ntocmirea alanelor de verificare 2reluarea corecta a datelor cuprinse n fi1ele conturilor <alanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde ru ricile minime o ligatorii Intocmirea procedurilor scrise privind evidena te4nic-operativ -esemnarea persoanelor cu atri uii n organi#area evidenei te4nic-operative 8nregistrarea corecta n sistemul de eviden te4nic-operativ 5evidena pe gestiuni6 evidena documentelor cu regim special etc.7. Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

1'

8ntocmirea alanelor de verificare

Modificri legislative

"
Conta ilul sef

"

"upervi#are/ Monitori#are

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"
Conta ilul sef Conta ilul sef

"

"upervi#are/ Monitori#are

Mic

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

R "

R " M

Mare

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

" " "

" " "

" " "

Mic

1$.

3videna te4nicoperativ

Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef Conta ilul sef

Mediu

M
Conta ilul sef

Mediu

"

"

"

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

Mediu

"

"

"

1+.

)ctivitatea de plat/ncasare a datoriilor6 respectiv creanelor

Modificri legislative

Conta ilul sef

"

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

&

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
&'. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu urmrirea operativ a datoriilor 1i creanelor &$. "ituaia analitic a creditorilor 1i de itorilor nu concord cu cea sintetic a acestora &+. (etransmiterea ctre de itori a n1tiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor &,. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor re#ultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor &&. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de sta ilire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului &.. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de sta ilire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului &/. Calculul eronat al sumelor datorate statului &0. 8nt9r#ieri n plata impo#itelor 1i taxelor datorate statului .%. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de reali#are a veniturilor extra ugetare .1. Inexistena evidenei reali#rii veniturilor extra ugetare .'. (enc4iderea conturilor care nu care tre uie s ai sold la sf9r1itul anului 5casa6 disponi iliti n cont n lei/valut6 c4eltuieli6

0
Modificri legislative

1
Conta ilul sef

2 R

3 R

4
Mare

5
-esemnarea persoanelor responsa ile cu urmrirea operativ a datoriilor 1i creanelor =erificarea concordantei dintre situaia analitic a creditorilor 1i de itorilor cu cea sintetic a acestora ;ransmiterea ctre de itori a n1tiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor Intocmirea procedurilor scrise privind sistemul de valorificare operativ a situaiilor re#ultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de sta ilire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului -esemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de sta ilire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului Calculul corect al sumelor datorate statului 2lata la termen a impo#itelor 1i taxelor datorate statului Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de reali#are a veniturilor extra ugetare 3videnei reali#rii veniturilor extra ugetare

-6
"upervi#are/ Monitori#are

-$%.%&.'%1 '

-.
$1.1'.'%1 '

-/ "

-0 "

-1 "

-2 -

-3 -

Modificri legislative

Conta ilul sef

M
Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are

Mediu

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

"

"

Mic

"

"

"

1,.

)ctivitatea de sta ilire 1i raportare a impo#itelor 1i taxelor datorate statului

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef Conta ilul sef Conta ilul sef

" "

" "

Mic Mare

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" "

" "

" "

1&.

)ctivitatea de reali#are a veniturilor extra ugetare

"
Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef

" "

Mic Mic Inc4iderea conturilor care nu care tre uie s ai sold la sf9r1itul anului 5casa6 disponi iliti n cont n lei/valut6 c4eltuieli6 venituri7

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" "

" "

" "

1..

8nc4iderea execuiei ugetare anuale

"

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
venituri7 .$. (erespectarea principiului independenei exerciiului 5momentul recunoa1terii veniturilor 1i c4eltuielilor7 .+. (ecalcularea 1i nenregistrarea n conta ilitate a provi#ioanelor 5deprecierea reversi il7 .,. (ereali#area decontrilor interne .&. (eregulari#area excedentelor re#ultate din execuia ugetelor instituiilor pu lice cu ugetul statului la sf9r1itul anului ... Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ela orarea ilanului conta il ./. (erespectarea procedurilor de ntocmire a ilanului conta il .0. Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe la ilanul conta il /%. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de ela orare a ilanului conta il /1. (erespectarea corelaiilor ilaniere /'. :ipsa documentelor justificative pentru rectificarea ugetar /$. (esta ilirea influenelor financiare asupra ugetului6 din diferite acte normative6 pe structura clasificaiei ugetare /+. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ela orarea contului de execuie ugetar

0
Modificri legislative

1
Conta ilul sef

5
Respectarea principiului independenei exerciiului 5momentul recunoa1terii veniturilor 1i c4eltuielilor7

-6
"upervi#are/ Monitori#are

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

"

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"
Conta ilul sef Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

Calcularea 1i nregistrarea n conta ilitate a provi#ioanelor 5deprecierea reversi il7 Reali#area decontrilor interne Regulari#area excedentelor re#ultate din execuia ugetelor instituiilor pu lice cu ugetul statului la sf9r1itul anului Intocmirea procedurilor scrise privind ela orarea ilanului conta il Respectarea procedurilor de ntocmire a ilanului conta il Raportarea unor date corecte n situaiile financiare anexe la ilanul conta il -esemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de ela orare a ilanului conta il Respectarea corelaiilor ilaniere Completarea documentelor justificative lipsa pentru rectificarea ugetar "ta ilirea influenelor financiare asupra ugetului6 din diferite acte normative6 pe structura clasificaiei ugetare Intocmirea procedurilor scrise privind ela orarea contului de execuie ugetar

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

"

"

Mic

"

"

"

1/.

Regulari#area cu ugetul statului

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

10.

3la orarea 1i verificarea ilanului conta il

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative Modificri legislative

"
Conta ilul sef

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

M
Conta ilul sef

Mediu

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

Modificri legislative

"
Conta ilul sef Conta ilul sef

" M "

"upervi#are/ Monitori#are

Mic

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" " "

" " "

" " "

'%.

2reluarea plilor din fi1ele sintetice n contul de execuie ugetar

Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative

M "

Mediu Mic

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

Conta ilul sef

"
Modificri legislative Conta ilul sef

" "

Mic

$%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" "

" "

" "

'1.

2reluarea plilor din fi1ele sintetice n contul de execuie ugetar

"

Mic

Nr.crt.

Obiective .

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
/,. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de ela orare a contului de execuie ugetar /&. 2reluarea eronat a sumelor din fi1ele conturilor sintetice n contul de execuie ugetar /.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ela orarea anexelor la contul de execuie ugetar //. (erespectarea corelaiilor de a# ntre contul de execuie ugetar 1i anexe /0. (erespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie ugetar 0%. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind organi#area sistemului de raportare a datelor financiarconta ile6 cu excepia ilanului conta il 1i a contului de execuie ugetar 01. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de ela orare a raportrilor financiarconta ile 0'. :ipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiarconta ile ctre management 0$. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de anali# a informaiilor financiarconta ile 0+. Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvate 0,. Inexistena procedurilor scrise

0
Modificri legislative

1
Conta ilul sef

2 "

3 "

4
Mic

5
-esemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de ela orare a contului de execuie ugetar 2reluarea corecta a sumelor din fi1ele conturilor sintetice n contul de execuie ugetar Intocmirea procedurilor scrise privind ela orarea anexelor la contul de execuie ugetar Respectarea corelaiilor de a# ntre contul de execuie ugetar 1i anexe Respectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie ugetar Intocmirea procedurilor scrise privind organi#area sistemului de raportare a datelor financiarconta ile6 cu excepia ilanului conta il 1i a contului de execuie ugetar -esemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de ela orare a raportrilor financiar-conta ile Raportrile sistematice a informaiilor financiarconta ile ctre management se vor face periodic. -esemnarea persoanelor responsa ile cu activitatea de anali# a informaiilor financiar-conta ile Comunicarea unor informaii corecte sau adecvate Intocmirea procedurilor scrise privind cadrul

-6
"upervi#are/ Monitori#are

-$%.%&.'%1 '

-.
$1.1'.'%1 '

-/ "

-0 "

-1 "

-2 -

-3 -

Modificri legislative

Conta ilul sef

"
Conta ilul sef

"

"upervi#are/ Monitori#are

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

''.

3la orarea anexelor la contul de execuie ugetar

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

'$.

"istemul raportrilor financiarconta ile6 cu excepia ilanului conta il 1i a contului de execuie ugetar

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

Conta ilul sef

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 '

"
Modificri legislative Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

'+.

)sigurarea exactitii sistemului de raportare financiar-conta il

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 '

M
Modificri legislative Modificri legislative Conta ilul sef

Mediu

"

"

"

"
Conta ilul sef

" M

Mic Mare

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" "

" "

" "

',.

Cadrul de

Nr.crt.

Obiective . reglementare al C>2

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
/cadrului metodologic de aplicare a C>2 0&. (eactuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 0.. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu ela orarea 1i actuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 0/. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord vi#a C>2 00. -esemnarea unor persoane incompati ile pentru acordarea vi#ei C>2 1%%. (ereali#area evalurii persoanelor care acord vi#a C>2 1%1. :ipsa vi#elor C>2 pe documente 1%'. )cordarea nejustificat a vi#ei C>2 1%$. Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 1%+. (edesemnarea persoanelor responsa ile cu completarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 1%,. Raportarea unor date incomplete sau nereale 1%&. (erespectarea termenelor de raportare 1%.. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-conta il 1%/. :ipsa apro rii manualului de utili#are 1%0. (eatri uirea responsa ilitilor persoanelor care au drept de operare 1i consultare a sistemului

0
Modificri legislative Modificri legislative

1
Conta ilul sef Conta ilul sef

5
metodologic de aplicare a C>2 )ctuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 -esemnarea persoanelor responsa ile cu ela orarea 1i actuali#area cadrului metodologic de aplicare a C>2 Intocmirea ordinului de numire a persoanelor care acord vi#a C>2 -esemnarea unor persoane compati ile pentru acordarea vi#ei C>2 Reali#area evalurii persoanelor care acord vi#a C>2 )plicarea vi#elor C>2 pe documente )cordarea justificat a vi#ei C>2 3xistena si completarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 -esemnarea persoanelor responsa ile cu completarea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2 Raportarea unor date complete si reale Respectarea termenelor de raportare Intocmirea procedurilor scrise privind funcionalitatea sistemului informatic financiarconta il )pro rii manualului de utili#are a sistemului informatic )tri uirea responsa ilitilor persoanelor care au drept de operare 1i consultare a sistemului informatic?

-6
"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

"

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

'&.

(ominali#area/ retragerea 1i evaluarea persoanelor care acord vi#a C>2

Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef

"
Conta ilul sef

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef Conta ilul sef Conta ilul sef Conta ilul sef

" " " "

Mic

" " " "

" " " "

" " " "

" " "

Mic Mic Mic

'..

3xercitarea acordrii/refu#ului vi#ei C>2 Conducerea Registrului privind operaiunile pre#entate la vi#a C>2

'/.

"
Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

Modificri legislative

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

"

"

Mic

"

"

"

'0.

Raportarea trimestrial 1i anual a activitii C>2 Manualul de utili#are a sistemului informatic financiar-conta il

Modificri legislative Modificri legislative Modificri legislative

Conta ilul sef Conta ilul sef Conta ilul sef

" "

" "

Mic Mic

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" "

" "

" "

$%.

"
Modificri legislative :ips personal speciali#at Conta ilul sef Conta ilul sef

"

Mic

"

"

"

" R

" R

Mic Mare

"upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" "

" "

" "

$1.

)tri uirea responsa ilitii persoanelor care au acces la

1%

Nr.crt.

Obiective . sistemul informatic

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
informatic? 11%. (easigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautori#ate prin sistem de parole 111. "epararea atri uiilor pentru utili#atori cu rol de control de cele cu rol de execuie 11'. (einstruirea sistematic a utili#atorilor sistemului informatic 11$. (einformarea periodic sau ori de c9te ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic 11+. @tili#area unor proceduri automate neautori#ate 11,. @tili#area unor proceduri automate incorecte 11&. )cces neautori#at la informaiile financiar-conta ile din a#a de date 11.. (erespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces 11/. (edesemnarea personalului pentru verificarea 1i modificarea periodic a parolelor de acces 110. Inexistena procedurilor privind ar4ivarea dosarelor financiar-conta ile

0
:ips personal speciali#at :ips personal speciali#at :ips personal speciali#at :ips personal speciali#at

1
Conta ilul sef

5
)sigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautori#ate prin sistem de parole "epararea atri uiilor pentru utili#atori cu rol de control de cele cu rol de execuie Instruirea sistematic a utili#atorilor sistemului informatic Informarea periodic sau ori de c9te ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic @tili#area unor proceduri automate autori#ate @tili#area unor proceduri automate corecte )cces autori#at la informaiile financiarconta ile din a#a de date Respectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces -esemnarea personalului pentru verificarea 1i modificarea periodic a parolelor de acces Intocmirea procedurilor scrise privind ar4ivarea dosarelor financiarconta ile

-6
"upervi#are/ Monitori#are

--

-.

-/

-0

-1

-2

-3

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

"upervi#are/ Monitori#are

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

$'.

2regtirea profesional a personalului implicat n utili#area sistemului informatic

"
Conta ilul sef

"

Mic

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ Monitori#are $1.1'.'%1 '

M
Conta ilul sef Conta ilul sef Conta ilul sef

Mediu

"

"

"

$$.

2rocesarea datelor n cadrul sistemului informatic "istemul de prevenire/detectar e a accesrilor 1i modificrilor neautori#ate ale a#elor de date 5parole6 programe antivirus 1.a.7

$+.

:ips personal speciali#at :ips personal speciali#at :ips personal speciali#at :ips personal speciali#at :ips personal speciali#at :ipsa personalului

" " M

" " M

Mic Mic

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1 '

" " "

" " "

" " "

Mediu

Conta ilul sef

R
Conta ilul sef

Mare

"

"

"

"
Conta ilul sef

"

Mic

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

$,.

$&.

Cadrul normativ 1i procedural privind ar4ivarea documentelor re#ultate din activitatea financiar-conta il -esemnarea personalului responsa il privind ar4ivarea documentelor

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

Mediu

"

"

"

$..

"istemul de

1'%. (edesemnarea persoanelor cu atri uii privind ar4ivarea documentelor pe suport de 49rtie 1i/sau pe suport informatic 1'1. (einstruirea persoanelor cu atri uii n activitatea de ar4ivare 1''. Inexistena unor

:ipsa personalului

Conta ilul sef

"
:ipsa personalului :ipsa Conta ilul sef

"

Mic

-esemnarea persoanelor cu atri uii privind ar4ivarea documentelor pe suport de 49rtie 1i/sau pe suport informatic Instruirea persoanelor cu atri uii n activitatea de ar4ivare Intocmirea procedurilor

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' "upervi#are/ Monitori#are "upervi#are/ $1.1'.'%1 '

"

"

"

"
Conta ilul sef

" "

Mic Mic

$%.%&.'%1 ' $%.%&.'%1

$1.1'.'%1 ' $1.1'.'%1

" "

" "

" "

11

"

Nr.crt.

Obiective . pstrare al documentelor p9n la predarea la ar4iv :ocaiile de depo#itare provi#orii 1i definitive a documentelor financiar-conta ile )ctivitatea de ar4ivare

De criere! ri c"ri#or

Circ"$ t!%te c!re f!vori&e!&' !p!riti! ri c"#"i

Re po% !bi# c" (e tio%!re! ri c"#"i

Ri c i%ere%t Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Str!te(i! !)opt!t! pe%tr" ri c* Acti"%e! )e $i%i$i&!re ! ri c"#"i*ri c"ri#or i%ere%t*i%ere%te

I% tr"$e%te )e co%tro# i%ter%

Ter$e%"# )e p"%ere i% oper!

D!t! "#ti$ei revi&i"ri i t!)i"# !cti"%ii

Ri c re&i)"!# #! )!t! "#ti$ei revi&"iri Prob!bi+ #it!te I$p!ct E,p"+ %ere

Eve%t"!#e#e ri c"ri ec"%)!re

Ob erv!tii

/
proceduri scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului 1'$. (easigurarea unui spaiu corespun#tor ar4ivrii

0
personalului

5
scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului

-6
Monitori#are

-'

-.
'

-/

-0

-1

-2

-3

$/.

:ipsa personalului

Conta ilul sef

)sigurarea unui spaiu corespun#tor ar4ivrii

"upervi#are/ Monitori#are $%.%&.'%1 ' $1.1'.'%1 '

Mare

"

"

"

$0.

1'+. 2regtirea necorespun#toare a dosarelor financiarconta ile n vederea ar4ivrii. 1',. (epredarea dosarelor financiarconta ile la termenele legale

:ipsa personalului

Conta ilul sef

"
Conta ilul sef

"

Mic

:ipsa personalului

"

"

Mic

2regtirea corespun#toare a dosarelor financiarconta ile n vederea ar4ivrii. 2redarea dosarelor financiar-conta ile la termenele legale

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

"upervi#are/ Monitori#are

$%.%&.'%1 '

$1.1'.'%1 '

"

"

"

INTOCMIT, CONTABIL SE7 EC. CRACIUN MIRELA

1'