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Ejemplo de Control Interno

Ejemplo de Control Interno

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JOYERIA DIAMANTE AZUL
Page 1
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
JOYERIA Y RELOJERIA “DIAMANTE AZUL”
 Normas Técnicas y Políticas del control interno.
 
Normas Técnicas de Control Interno, establecen pautas generales que orientan el accionar de las entidades del sector público y privado, en un adecuado sistema de control interno y probidad administrativa, para el logro de la eficiencia, efectividad, economía y transparencia en la gestión que se desarrollan. Las Directrices para las Normas de Control Interno, definen una estructura de control interno con respecto a los planes de una organización, lo cual abarca la actitud, los métodos, los procedimientos y otras medidas de gestión, que proporcionen una garantía razonable de que van a lograrse los siguientes
objetivos de carácter general:
 
 
- Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe
cumplir;
 
 
- Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e irregularidades; - Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección; y - Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos correctamente en los informes oportunos. Las normas de control interno constituyen el marco para una estructura de control
 
 
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CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
interno que cumpla estos objetivos.
Prácticas comunes para el control interno:
 
 
- Disponer de una norma constitucional o legislativa que establezca jurídicamente una base global (o un requisito y unos objetivos) para el mantenimiento de controles internos eficaces; - Estipular el cumplimiento de determinadas normas al diseñar una estructura de control interno. - Centrar la atención de la dirección en sus responsabilidades con respecto a la implantación de controles internos eficaces, y mantener de manera continuada un entorno positivo de control interno; - Esforzarse por evitar los fallos del control interno - en lugar de limitarse a detectarlos y corregirlos - a través de medios como la obligación de que los directivos realicen con periodicidad autoevaluaciones de las actividades de control interno; - Acentuar la función de los auditores internos como parte decisiva de la estructura de control interno de una organización. - Garantizar que las Entidades Fiscalizadoras Superiores desempeñen un papel clave en (1) el establecimiento de normas de control interno, (2) la creación de un marco sólido de control interno, (3) el trabajo conjunto con los auditores internos, y (4) la evaluación de los controles internos como parte integrante de las auditorías financieras y de las auditorías del rendimiento. Concepto de control interno
 
 
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CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
CONTROL INTERNO
CONCEPTO
.- Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:
 Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia
 Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.
 Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.
 Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa. También comprende el plan de organización y el conjunto de medidas adoptadas para salvaguardar sus recursos, promover las eficiencias en las operaciones y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

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