INTRODUCCION El derecho penal econmico es la rama que se encarga del estudio de los delitos al orden monetario y financiero.

Dentro de

una escala de bienes jurdicos, se situara en tercer lugar, despus de los delitos contra la integridad del ser humano y delitos contra el patrimonio. Cabe destacar que, segn algunos autores los delitos patrimoniales tambin son una suerte de delitos econmicos, as como los delitos contra el medio ambiente, contra la administracin pblica. la propiedad intelectual o contra

No obstante, debido a la existencia de delitos pluriofensivos, los delitos econmicos propiamente dichos son aquellos que afectan el orden

econmico, monetario y financiero (crediticio), as como los delitos tributarios y aduaneros. En realidad, la doctrina an no es unnime respecto del contenido del derecho penal econmico. Los intereses o los sujetos pasivos pueden ser inciertos o difusos, del mismo modo existen problemas de carcter tcnico que no se muestran favorables para el desarrollo de esta reciente rama del derecho. Empero, an la frecuencia de estos es mnima aunque con un muy alto grado de criminalidad oculta.

ANTESCEDENTES Las Nuevas Tecnologas, son una fuente de bienestar en muchas de las tareas de la vida cotidiana, ya que nos permiten resolver situaciones de todo tipo a diario, pero, sin duda alguna, tambin muchas veces se ha convertido en una herramienta til para cualquier disciplina, habilidad, trabajo e incluso hasta el fraude, y muchsimo ms especficamente, en el rea del fraude financiero. La cuestin de los Fraudes Financieros, es uno de los temas que ms deben ser estudiados y analizados con precisin, con el fin de comprender sus formas y sus consecuencias, es por ello que estaremos estudiando acerca de los delitos financieros, su concepto, clases de delitos, y lo que significa como fraude penal. En nuestro pas, la historia nos muestra diversos tipos de sanciones a los delitos que hoy conocemos como econmicos. En la poca del incanato se entenda como delito tributario cuando se falsificaban las cuentas y los responsables eran severamente sancionados. En el Virreinato se castigaba a los caciques indgenas que escondan a sus congneres durante los censos populares, con el propsito de disminuir el clculo de la distribucin de las cargas tributarias. En la poca republicana Simn Bolvar, por Decreto del 18 de marzo de 1824, dispuso la pena de muerte a los empleados que participaran en la comisin del delito de contrabando y ms adelante, en 1896, modific el castigo para que los culpables recibieran multas y pena corporal aflictiva. A partir del siglo XX tenemos documentos ms integrales como el Cdigo Penal de 1924 donde se define a la defraudacin como aquellos actos cometidos en perjuicio de la administracin pblica (Art.248), destacando la Ley sobre adulteracin, acaparamiento y especulacin (Decreto N21411 del 3 de Febrero de 1976), que en 1980, mediante Decreto N22963 del 26 de marzo de 1980 impuso sanciones administrativas ms duras. Posteriormente se sanciona la Ley sobre Delitos Econmicos por Decreto Legislativo N 123 de 12 de junio de 1981, donde se perfecciona la tipificacin de las conductas lesivas al orden econmico interno. Las exigencias de la economa de mercado inducen a que en 1991

el sistema jurdico penal deba responder y regular aquellas conductas que

afectan el mbito primordial de la vida social, incluyendo innovaciones en el Cdigo Penal, que podemos mencionar a continuacin: Delitos societarios: interpretacin y nuevo contexto de aplicacin. Delitos laborales: atentado contra la libre sindicacin, prestar trabajo sin la debida retribucin, trabajar sin las condiciones

de seguridad e higiene necesarias, coaccin para la celebracin de un contrato, retencin dolosa de remuneraciones e indemnizaciones, incumplimiento de resoluciones, distorsin y disminucin de la produccin y simulacin de

causales para el cierre de local o abandono con la finalidad de extinguir relaciones laborales y el cierre del centro de trabajo sin la autorizacin de la Autoridad Administrativa. Delito de quiebra: aqu se incluye la quiebra fraudulenta (incremento pasivo, satisfaccin u ocultacin de bienes y concesin de ventajas indebidas), y quiebra culposa impropia (deudores no comerciantes y ventajas indebidas y de conveniencia). Delitos contra la propiedad intelectual: delito de hurto de uso, falsificacin, de plagio, de defraudacin. Delitos contra la propiedad industrial, la patentabilidad como objeto de proteccin penal. Delitos contra el orden econmico: de monopolio y prcticas restrictivas de la actividad econmica. Delitos contra el consumidor: acaparamiento, alteracin del producto,

adulteracin, publicidad engaosa, atentados contra la reputacin industrial y la libertad de precios de remate, concurso y licitacin publica. Represin a la competencia desleal: actos de confusin, engao, denigracin, comparacin, imitacin, explotacin de la reputacin ajena, violacin de secreto, violacin de normas y trato discriminatorio y reproducciones no autorizadas. Delitos financieros: concentracin crediticia y obtencin indebida de crditos, de omisin, negativa y falsedad en la informacin, intermediacin financiera irregular, de condicionamiento para otorgar crditos, pnico financiero, de omisin de provisiones especficas.

Como demostramos lneas arriba la complejidad de la actividad econmica produce un conjunto de conductas que buscan beneficiarse a expensas de los dems, afectando a la actividad econmica y a la planificacin estatal de la economa, buscando que pasar por alto las normas estatales que organizan y protegen la vida econmica, por lo que la delimitacin jurdica de estos delitos es trascendental.

DEFINICION Delitos financieros El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan prdidas a compaas, inversores y empleados. Estos delitos incluyen fraude, hurto y algunas otras violaciones de la ley. QU SON DELITOS FINANCIEROS? Los delitos financieros, incluyendo cheques y depsitos fraudulentos son uno de los ms grandes retos que encaran hoy en da

las instituciones de negocios y

financieras.

Los delincuentes financieros

profesionales han venido incrementando su habilidad y sofisticacin, gracias a los avances en la tecnologa disponible, tales como

las computadoras personales, scanners y fotocopiadoras de color. Se ha estimado que las prdidas anuales debido a depsitos y cheques fraudulentos montan miles de millones de dlares. Las prdidas continan creciendo constantemente a medida que los delincuentes continan buscando formas de vida mediante la comisin de fraudes. Para el consumidor, la cantidad de ansiedad inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores, comerciantes locales as como posibles repercusiones a los burs de crdito, pueden ser considerables. Estos delitos tambin afectan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a los bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobreriesgos de identificacin y

comprar software especializado para protegerse de futuras prdidas.

Muchas falsificaciones se hacen a travs de publicidad desde el escritorio y copiando o duplicando un documento financiero verdadero, as como mediante una alteracin qumica, la cual consiste en quitar parte o toda la informacin y manipulndola en beneficio del delincuente. Las vctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. En la mayora de los casos, estos delitos son perpetrados mediante la sustraccin de un cheque en blanco de su casa o vehculo durante un robo, buscando cheques cancelados o usados en la basura, sustrayendo del buzn de correos el cheque que usted enva para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado as como otros mtodos de alta y baja tcnica para adquirir informacin de su cuenta bancaria.

TIPOS DE DELITOS FINANCIEROS Los siguientes son delitos financieros cometidos tpicamente contra los bancos e instituciones financieras:

Kiting:

Este

tipo

de

fraude

con

cheques

utiliza

una

combinacin

del tiempo entre el depsito de un cheque y su presentacin para su pago por el banco y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado. En muchos esquemas de kiting,

varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos an no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos operan con balances de cuentas al descubierto o escasos, con frecuencia es difcil detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los kitings pueden acarrear importantes prdidas a los bancos.

Falsificacin: Para un negocio, la falsificacin tpicamente tiene lugar cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorizacin. Los delincuentes roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local o en el banco en la ventanilla del cajero, utilizando probablemente una falsa identificacin personal. La falsificacin tambin puede significar la fabricacin completa de un cheque utilizando equipo de impresin de escritorio

actualmente disponible, consistente en una computadora personal, scanner, software sofisticado y una impresora lser de alto grado o simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas.

Alteracin: La alteracin principalmente se refiere a la utilizacin de qumicos y solventes tales como acetona, lquido de frenos y removedor de manchas o modificando la escritura a mano y la informacin del cheque. Cuando esto se realiza en lugares especficos en el cheque tales como el nombre del beneficiario o la cantidad, se llama alteracin de un lugar, cuando se intenta borrar la informacin de la totalidad del cheque, se llama "lavado del cheque".

Robo de cheques: Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, o de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la bsqueda de cheques en el correo, o mediante la infiltracin en una casa o negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces, unos cuantos cheques son utilizados como base de la falsificacin. Sin mtodos de deteccin apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que l cuenta habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.

Colgado de Papeles: Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya estn cerradas (propias o de otros).

Lavado de dinero: Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo, rdenes de pago, cheques de viajero, etc.) Una variedad sin fin de esquemas se ha desarrollado con el propsito de "estructurar" y "lavar" dinero en el proceso de convertir los fondos de "sucios" a "limpios". El mayor riesgo para un banco est en el potencial para la complicidad y violacin de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario.

Fraudes con Cuentas Nuevas: Las cuentas de cheques se abren fcilmente debido a que la mayora de los bancos estn ansiosos de tener ms clientes. La facilidad con la que los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por las disposiciones de la Ley de Privaca y el costo de investigar los antecedentes o la confiabilidad de los cheques contribuyen a

facilitar que se lleven a cabo las fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes. Malversacin: Cualquiera que tenga un fcil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversacin. Las cuentas del banco la cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas. Los mtodos usados para la mal. Lucha contra la delincuencia organizada La FGR inaugur la Direccin General Contra la Delincuencia Organizada del Ministerio Pblico y la Direccin Contra la Legitimacin de Capitales, Delitos Financieros y Econmicos En la historia contempornea encontramos ejemplos de grupos o personas que actan bajo el manto de la delincuencia organizada, esos grupos del crimen organizado, que funcionan bajo una estructura jerrquica asociados para obtener beneficios econmicos, o de cualquier otra ndole, ejecutan actividades ilcitas como el trfico de drogas, legitimacin de capitales, robo, terrorismo, contrabando y trfico de indocumentados. Es as como la delincuencia organizada ha pasado a ser un tema de discusin por ser un problema de carcter global, que afecta la seguridad y estabilidad de los Estados. En Venezuela se cuenta con la Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada, en la cual se establecen, entre otros aspectos, las penas para quienes incurren en delitos como el trfico ilcito de metales, piedras preciosas o materiales estratgicos, legitimacin de capitales, financiamiento del

terrorismo, trfico de armas, manipulacin gentica ilcita, y trfico ilegal de rganos. Tambin penaliza el trfico, comercio, fabricacin, posesin, suministro de estupefacientes y sustancias psicotrpicas, estafa, delitos bancarios o financieros, robo, hurto, falsificacin de monedas, trata de personas y migrantes, secuestro y extorsin, entre otros. El legislador venezolano, consciente de un problema que ha trascendido fronteras y que para combatirlo se requiere la cooperacin internacional y la

asistencia judicial mutua, contempl en el mencionado instrumento legal la creacin de una dependencia del Ministerio Pblico (MP) con la estructura necesaria para enfrentar dicha especie delictiva. En el artculo 58 de la Ley se seala que "El Ministerio Pblico crear una Direccin General Contra la Delincuencia Organizada, dotada de un equipo tcnico especialista en investigacin y anlisis de los delitos objeto de esta Ley". Se precisa que de esa Direccin dependern, al menos, una Direccin Contra el Trfico de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas y otra relacionada con la legitimacin de capitales y delitos financieros y econmicos. El MP crear programas especiales de informacin, formacin y capacitacin para los fiscales en el rea. La nueva Direccin General est conformada por la recin creada Direccin Contra la Legitimacin de Capitales y la Direccin Contra las Drogas; esta ltima perteneca a la Direccin General de Actuacin Procesal. Ortega Daz destac que entre las atribuciones de la dependencia est el diseo de estrategias que permitan sancionar efectivamente a los

responsables de la comisin de delitos de delincuencia organizada. Adems, de coordinar las relaciones con los organismos nacionales e internacionales encargados de la prevencin, control y represin de los delitos cometidos por grupos delictivos. Adicionalmente, fue inaugurada la Fiscala 83 Nacional con competencia en el rea de Legitimacin de Capitales, Delitos Financieros y Econmicos.

Legitimacin de capitales conocida en otras jurisdicciones como lavado de dinero, lavado de activos o blanqueo de capitales Es el proceso mediante el cual una organizacin delictiva, un delincuente o una organizacin de legitimacin de capitales, intenta esconder o disimular el origen de los fondos provenientes de una actividad ilcita, para hacerlos aparentar que provienen de una fuente lcita. La Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada de la Repblica Bolivariana de Venezuela tipifica como delito el mencionado proceso en su artculo 4, cuando establece: "Quien por s o por interpuesta persona sea

propietario o poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilcitas, ser castigado con prisin de ocho a doce aos y multa equivalente al valordel incremento patrimonial ilcitamente obtenido. La misma pena se aplicar a quien por s o por interpuesta persona realice las actividades siguientes:

La conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes, capitales, haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tales delitos a eludir las consecuencias jurdicas de sus acciones.

El

ocultamiento

encubrimiento

de

la naturaleza,

origen,

ubicacin,

destino, movimiento, propiedad u otro derecho de bienes.

La adquisicin, posesin o la utilizacin de bienes producto de algn delito previsto en esta Ley.

El resguardo, inversin, transformacin, custodia o administracin de bienes o capitales provenientes de actividades ilcitas. Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimacin de capitales sern decomisados o confiscados segn el origen ilcito de los mismos. Asimismo, en el artculo 5 tipifica el delito de "Legitimacin de Capitales por negligencia, Imprudencia, Impericia o Inobservancia", al establecer: "Cuando el delito previsto en el artculo 4 de esta Ley se cometa por negligencia, imprudencia, impericia o inobservancia de la ley por parte de los empleados o directivos de los sujetos obligados contemplados en el artculo 43 de esta Ley, la pena ser de uno a tres aos de prisin". Los Sujetos Obligados establecidos en la norma son:

Los bancos, empresas, reguladas por la Ley

personas naturales General de

e instituciones financieras, y Otras Instituciones

Bancos

Financieras, leyes y resoluciones especiales y por el Decreto con Rango y Fuerza de Ley Marco que regula el Sistema Financiero Pblico del Estado.

Las

entidades

aseguradoras

reaseguradoras,

productores

de seguros, sociedades de corretaje de reaseguros y dems personas y empresas regidas por la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros.

Las sociedades annimas de capital autorizado, los fondos mutuales de inversin, sociedades administradoras, corredores pblicos de ttulos valores, intermediarios, bolsa de valores, agentes de traspasos y dems personas naturales y jurdicas que intervengan en la oferta pblica, regida por la Ley de Mercado de Capitales. Las personas naturales o jurdicas que ejerzan actividad profesional o empresarial, tales como: Las casas de juegos, salas de bingo y casinos legalmente establecidos. Las que realicen actividades de promocin inmobiliaria y compraventa de bienes inmuebles. Las empresas dedicadas a la construccin. Las joyeras y dems establecimientos que se dediquen a la compraventa de metales y piedras preciosas. Los hoteles y las empresas y centros de turismo autorizados a

realizar operaciones de cambio de divisas. Las empresas de compraventa de naves, aeronaves y vehculos automotores terrestres. Los establecimientos destinados a la venta de repuestos y vehculos usados. Los anticuarios, vendedores de objetos de arte o arqueologa. Las empresas de Marina Mercante. Las fundaciones, asociaciones civiles y dems organizaciones sin fines de lucro. El rgano descentralizado encargado de la lucha contra la delincuencia organizada podr extender mediante Reglamento la categora de sujeto obligado a otros actores cuando lo estime conveniente y les establecer las obligaciones, cargas y deberes que resulten pertinentes a su actividad econmica sujetos a las sanciones administrativas y penales previstas en esta Ley, y establecer el organismo de control, supervisin, fiscalizacin y vigilancia respectivo.

El SISTEMA FINANCIERO

se define como el conjunto de mercados y otras instituciones mediante el cual se realizan las transacciones financieras y el intercambio de activos y riesgos. El sistema financiero incluye los mercados de acciones, bonos y otros instrumentos financieros, los intermediarios financieros (como bancos y compaas de seguros), la s empresas de servicios financieros (como empresas de asesora financiera) y las entidades reguladoras que rigen a estas instituciones[22]. De donde resulta claro que este sistema abarc a a los mercados, los intermediarios, las empresas de servicio y otras instituciones cuyo propsito es llevar a la prctica las decisiones financieras de los individuos, las empresas y los gobiernos, estas decisiones financieras implican desde decidir cuanto de mis fondos voy a utilizar para consumir o cuanto de los mismos los voy a ahorrar, o si es que ya cuento con ahorros como los voy a invertir a fin de generarme mayor rentabilidad, o si es que necesito utilizar los fondos de otras personas (crditos) para poder realizar mis objetivos, o como finalmente, administrar mi riesgo. La dinmica financiera implica siempre un flujo de fondos desde las unidades superavitarias, esto es entidades que cuentan con excedentes de flujos que les permite o ahorrar o invertir, hacia las unidades deficitarias, que son entidades que requieren de fondos de otras personas para poder realizar sus objetivos ya sean estos de consumo o de inversin. Este flujo de fondos desde los superavitarios hasta los deficitarios se hace a travs de los llamados intermediarios financieros, que son entidades especializadas que permiten disminuir tanto los costos transaccionales como los riesgos, que se generaran si es que el contacto entre las unidades referidas se hiciera directamente, al respecto resulta interesante citar lo indicado por Ambrosini con relacin a una de las instituciones de intermediacin financiera mas importante como es la banca: Qu ocurrira si esta no existiera? Todos aquellos recursos excedentes almacenados, es decir ahorrados por las personas, resultaran ociosos, no intervendran en la produccin de ms riqueza. Por lo tanto la

primera utilidad para la sociedad es poner la mayor cantidad de recursos en accin () Si no existiera una institucionalizacin de la interme diacin financiera, y ahorristas e inversionistas tuvieran que encontrarse por sus propios medios, en que costos incurrira la sociedad?. En primer lugar, en todo el tiempo perdido para ubicarse los unos a los otros. Adems, al no conocerse, el riesgo crediticio se incrementara, pues los prstamos no recuperables aumentaran. La existencia de instituciones especializadas permite el encuentro del ahorro con la inversin en forma rpida y con un riesgo reducido, ya que cada prstamo es evaluado[23] . En es e orden de ideas resulta claro que tanto los bancos, como las financieras, como las empresas administradoras privadas de pensiones (AFP), las empresas de seguros, son intermediarios financieros, y por ende canalizan el flujo de fondos entre las personas con superavit y las personas con dficit, y cuya actividad se halla regulada, pudiendo mencionar entre los rganos reguladores que conforman el sistema financiero a la SBS o a la CONASEV. En resumen el sistema financiero est formado por el conjunto de instituciones bancarias, financieras y dems empresas e instituciones de derecho pblico o de derecho privado, debidamente autorizadas, que operan en la intermediacin financiera. Se entiende por intermediacin financiera a la actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones facultadas para captar fondos del pblico, bajo diferentes modalidades, y colocarlos en forma de crditos e inversiones[24]. La banca constituye un tpico ejemplo de intermediador financiero que efecta colocaciones a travs de crditos, y por su parte las sociedades administradoras de fondos de inversin (SAFI), son un tpico ejemplo de intermediador financiero que se dedica a la bsqueda de oportunidades de inversin, y una vez identificadas canaliza los fondos de los inversionistas hacia dichos objetivos[25]. Como corolario queda claro que desde nuestra perspectiva y atendiendo al conjunto de instituciones y actividades mencionadas en el captulo de delitos financieros, que concebimos al sistema financiero como el bien jurdico tutelado en este tipo de delitos, bien jurdico de suma importancia al interior de un modelo econmico que tiene como sustento el mercado, y que incluso, una de

las actividades mas representativas de la actividad de intermediacin financiera, como es el ahorro, ha merecido proteccin a nivel constitucional tal como puede apreciarse en el artculo 87 de nuestra Constitucin, norma de proteccin que ha merecido desarrollo a nivel legislativo, como se puede apreciar en el artculo 132 de la ley 26702 (Ley General del Sistema Financiero y de Seguros Ley Orgnica de la Superintendencia de banca Y Seguros) .

TIPOS PENALES DEL DELITOS FINANCIEROS

TITULO X DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO CAPITULO I DELITOS FINANCIEROS NO HAY LEY PENAL EN BLANCO PERO SI NOS REMITE A ALGUNAS NORMAS DE FORMA CONSULTIVAS, COMO LA LEY SISTEMA FINANCIERO. 1.- TIPO PENAL: Art. 244.- CONCENTRACIN CREDITICIA El director, gerente, administrador, representante legal, miembro del consejo de administracin, miembro de comit de crdito o funcionario de una institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico que, directa o indirectamente, a sabiendas, apruebe crditos, descuentos u otros GENERAL DEL

financiamientos por encima de los lmites operativos establecidos en la ley de la materia, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta dasmulta. En caso de que los crditos, descuentos u otros financiamientos a que se refiere el prrafo anterior sean otorgados a favor de directores o trabajadores de la institucin, o de personas vinculadas a accionistas de la propia institucin conforme a los criterios de vinculacin normados por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, el autor ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de seis ni mayor de diez aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa. Si como consecuencia de la aprobacin de las operaciones sealadas en los prrafos anteriores, la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones resuelve la intervencin o liquidacin de la institucin, el autor ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de ocho ni mayor de doce aos y trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das-multa.

Los beneficiarios de las operaciones sealadas en el presente artculo, que hayan participado en el delito, sern reprimidos con la misma pena que corresponde al autor. 2.- TIPICIDAD 2.1.Tipicidad Objetiva: BIEN JURDICO PROTEGIDO: Siendo el bien jurdico protegido de naturaleza mediata el orden o sistema econmico constitucionalmente diseado, y siendo el bien jurdico con representacin, el sistema financiero, es un delito pluriofensivo compromete a varios intereses (bienes) jurdicamente relevantes - colectivo:

Sistema cretiticio sistema u ordenamiento econmico constitucionalmente determinado la estructura y funcionamiento de la actividad econmica. El ordenamiento o sistema econmico El orden socioeconmico. (Al afectar tanto la libre competencia como la estabilidad y solidez del sistema financiero) La transparencia del sistema financiero. La eficacia de la administracin de justicia. SUJETOS: SUJETO ACTIVO El director El gerente El administrador El representante legal El miembro del consejo de administracin El miembro del comit de crditos

O cualquier funcionario de una institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos pblicos.

SUJETO PASIVO

El sujeto pasivo estar constituido por la sociedad o la colectividad de personas que interviene de una u otra manera dentro de las actividades de

intermediacin financiera.

COMPORTAMIENTO TIPICO: La conducta prohibida consiste en aprobar crditos, descuentos u otros financiamientos por encima de los lmites operativos establecidos en la ley de la materia. De ello se desprende claramente que la conducta prohibida es especficamente la de aprobar, y por ende basta para la consumacin del delito que se haya producido la aprobacin, generalmente por parte de un comit de crditos, sin necesidad siquiera de que se haya efectivizado el desembolso del financiamiento aprobado, o que este haya ocasionado algn tipo de perjuicio. Incluso la nueva redaccin del delito de concentracin crediticia va mas all, porque establece que para la aplicacin de la pena prevista en l, basta con que se haya concretado la aprobacin de las facilidades crediticias por encima de los lmites legales. OBJETO MATERIAL: fondos del pblico, crditos, descuentos 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: esencialmente configura con el dolo ya que exige la plena conciencia y voluntad para realizar el comportamiento tpico. FIGURAS AGRAVADAS La Ley N 28755 ha establecido dos circunstancias agravantes: 1. En razn del beneficiario: Hemos sealado que actualmente ya no se requiere para que el delito de concentracin crediticia se configure en su forma bsica, que las facilidades crediticias aprobadas por encima de los lmites legales, sean otorgadas a favor de personas vinculadas, sin

embargo

si

ello

aconteciera,

la

propia

Ley

seala,

que

dicha

situacin configurar un supuesto de agravacin que merece mayor quantum de pena privativa de libertad, la que ser no menor de 6 ni mayor de 10 aos. En este caso la norma, nuevamente apela a la tcnica legislativa de la ley penal en blanco, al remitirnos expresamente a la normatividad de la SBS, que establece los criterios establecidos por el rgano regulador para determinar los supuestos de vinculacin, dando la propia norma penal ejemplos de vinculacin, cuando los beneficiarios de las facilidades crediticias son:: Directores de la empresa Trabajadores de la empresa Personas vinculadas a accionistas de la empresa

1. En razn del resultado: El tercer prrafo del modificado artculo 244 del Cdigo Penal establece una penalidad no menor de 8 ni mayor de 12 aos de pena privativa de libertad, si es que la aprobacin de financiamientos por encima de los lmites establecidos por la ley 26702 trae como consecuencia (la misma que debe verificarse fcticamente) que la SBS disponga la intervencin o liquidacin de la empresa. Slo en este supuesto agravado, para aplicar la pena antes descrita (de 8 a 12 aos) no basta la sola aprobacin del financiamiento, sino que se requiere adems la constatacin de la decisin de la SBS de intervenir o liquidar la empresa. Las dos figuras agravadas requieren para su configuracin la accin dolosa del sujeto activo, es decir que ste tenga pleno conocimiento que con la aprobacin del financiamiento se est trasgrediendo los lmites operativos establecidos en la Ley 26702, en ese mismo orden de ideas debe sealarse que no resulta punible las conductas negligentes DE LOS BENEFICIARIOS

El ltimo prrafo de la norma acotada establece que para efectos de la pena, se equiparar la participacin de los beneficiarios de los crditos a la de los sujetos activos (Director, gerente, administrador, etc.), quiere decir que los beneficiarios de los financiamientos aprobados por encima de los lmites legalmente establecidos, sern reprimidos con las mismas penas previstas para los autores. Sin embargo en este punto es importante hacer las siguientes precisiones: Para que el beneficiario sea pasible de la imposicin de una pena, debe

haber participado en el delito, esto quiere decir que haya actuado dolosamente, lo que deber entenderse en el sentido de que haya tenido conocimiento que con el crdito aprobado a su favor se estaba trasgrediendo los lmites operativos previstos por la ley de la materia, y pese a ello acept dicho financiamiento. Para que el beneficiario sea pasible de la imposicin de una pena no es

necesario que tenga la calidad de vinculado a accionistas de la propia empresa (exigencia que si estaba contenida en el texto original del artculo 244 del Cdigo Penal, y que la ley bajo comentario ha eliminado para el caso del tipo bsico) en consecuencia el beneficiario puede ser cualquier persona, pero si ocurriese que tiene la condicin de vinculado, ello constituir una situacin de agravacin de la pena. 3- CONSUMACIN Tal como indicamos lneas arriba. Al haber el legislador establecido como conducta prohibida la mera aprobacin de facilidades crediticias trasgrediendo los lmites legalmente establecidos, y no exigir ni la causacin de un resultado, a nivel de la tipicidad, ni la concurrencia de una condicin objetiva de punibilidad, a nivel de la penalidad, el delito de concentracin crediticia se consuma con la sola aprobacin, sin necesidad de que tal aprobacin haya desencadenado el desembolso del crdito correspondiente.

4.- PENA: ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta dasmulta. 1.- TIPO PENAL REMITE A CONSULTA A LA LEY GENERAL DEL SBS. Art. 245.- OCULTAMIENTO, OMISIN O FALSEDAD DE INFORMACIN El que ejerce funciones de administracin o representacin de una institucin bancaria, financiera u otra que opere con fondos del pblico, que con el propsito de ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de la institucin, omita o niegue proporcionar informacin o proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multas. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO : El sistema crediticio. El orden socioeconmico. (Al afectar tanto la libre competencia como la estabilidad y solidez del sistema financiero) La transparencia del sistema financiero. La eficacia de la administracin de justicia.

SUJETOS: SUJETO ACTIVO: el sujeto activo del delito cumple con una caracterstica especial, en este caso el que ejerce funciones de administracin y

representacin de una institucin bancaria, financieras u otro que opere con fondos pblicos

SUJETO PASIVO: la sociedad conformada por todas los interesados de la actividad financiera y el estado atreves de diversos estamentos pblicos COMPORTAMIENTO TIPICO: ocultar situaciones de liquidez o insolvencia de la institucin, omita o niegue proporcionar informacin o proporcione datos falsos a las autoridades de control y regulacin, OBJETO MATERIAL: proporciona informacin, datos falsos. 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: esencialmente configura el dolo ya que es un delito de mera actividad 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: en este caso solo configura la

consumacin y no hay tentativa ya que es un delito de mera actividad. 4.- PENA: Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multas.

1.- TIPO PENAL Art. 246.- INSTITUCIONES FINANCIERAS ILEGALES El que, por cuenta propia o ajena, se dedica directa o indirectamente a la captacin habitual de recursos del pblico, bajo la forma de depsito, mutuo o cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad competente, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa. Si para dichos fines el agente hace uso de los medios de comunicacin social, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO: el sistema crediticio financiera, el estado, y la libre competencia.

SUJETOS: SUJETO ACTIVO: cualquier persona SUJETO PASIVO: el estado, la colectividad COMPORTAMIENTO TIPICO: captacin habitual de recursos del pblico, bajo la forma de depsito, mutuo o cualquier OBJETO MATERIAL: comunicacin social 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: dolo y animus de lucro 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION.: se consuma cuando el agente capta de forma efectiva fondos del pblico, no basta que se presente al mercado recursos del pblico, uso de los medios de

ciertos intereses a los consumidores, si no que se requiere una captacin de capitales y que ingresen a las arcas del agente. 4.- PENA: ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa.

1.- TIPO PENAL Art. 247.FINANCIAMIENTO POR MEDIO DE INFORMACIN

FRAUDULENTA El usuario de una institucin bancaria, financiera u otra que opera con fondos del pblico que, proporcionando informacin o documentacin falsas o mediante engaos obtiene crditos directos o indirectos u otro tipo de financiacin, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco dasmulta Si como consecuencia del crdito as obtenido, la Superintendencia de Banca y Seguros resuelve la intervencin o liquidacin de la institucin financiera, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez aos y con trescientos sesenticinco a setecientos treinta dasmulta.

Los accionistas, asociados, directores, gerentes y funcionarios de la institucin que cooperen en la ejecucin del delito, sern reprimidos con la misma pena sealada en el prrafo anterior y, adems, con inhabilitacin conforme al artculo 36, incisos 1, 2 y 4. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO: El sistema crediticio, El orden financiero, el inters colectivo, el buen funcionamiento del sistema financiero. SUJETOS: SUJETO ACTIVO: cualquier persona ya que no exige una cualidad para

cometer el delito. SUJETO PASIVO: es el estado, que a partir de la SBS, regula la actuacin y la supervisin de las entidades bancarias y financieras. COMPORTAMIENTO TIPICO: financiamiento por medio de informacin fraudulenta OBJETO MATERIAL: fondos, documentos, crditos. 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: dolo y animus de lucro 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION : se consuma cuando el agente obtiene el crdito, cuando la entidad bancaria le concede el crdito. 4.- PENA: ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de diez aos y con trescientos sesenticinco a setecientos treinta dasmulta.

1.- TIPO PENAL Art. 248.- CONDICIONAMIENTO DE CRDITOS Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y dems que operan con fondos del pblico que condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de crditos a la entrega por parte del usuario de contraprestaciones indebidas, sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres aos y con noventa a ciento ochenta das- multa. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio, SUJETOS: SUJETO ACTIVO: el agente , gerente administrador o funcionario SUJETO PASIVO: el estado, la colectividad. COMPORTAMIENTO TIPICO: Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y dems que operan con fondos del pblico que condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de crditos a la entrega por parte del usuario de

contraprestaciones indebidas OBJETO MATERIAL: fondos pblico, crditos, 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: necesariamente hay dolo 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: se perfecciona cuando ha de tomar lugar cuando se aprueba el crdito solicitado por el usuario, por quien tena la capacidad de decidir sobre el asunto. TENTATIVA: este caso cuando la exigencia patrimonial por parte del autor pero no se concede el crdito. 4.- PENA:

Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres aos y con noventa a ciento ochenta das- multa. 1.- TIPO PENAL Art. 249.- PNICO FINANCIERO El que a sabiendas produce alarma en la poblacin propalando noticias falsas atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversin en valores o de fondos de inversin, a una administradora privada de fondos de pensiones u otra que opere con fondos del pblico, cualidades o situaciones de riesgo que generen el peligro de retiros masivos de depsitos o el traslado o la redencin de instrumentos financieros de ahorro o de inversin, ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa. La pena ser no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y de trescientos sesenta a setecientos veinte das-multa si el agente es miembro del directorio, gerente o funcionario de una empresa del sistema financiero, de una empresa del sistema de seguros, de una sociedad administradora de fondos mutuos de inversin en valores o de fondos de inversin, de una administradora privada de fondos de pensiones u otra que opere con fondos del pblico, o si es miembro del directorio o gerente de una empresa auditora, de una clasificadora de riesgo u otra que preste servicios a alguna de las empresas antes sealadas, o si es funcionario del Ministerio de Economa y Finanzas, el Banco Central de Reserva del Per, la Superintendencia de Banca y Seguros o la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores. La pena prevista en el prrafo anterior se aplica tambin a los ex funcionarios del Ministerio de Economa y Finanzas, el Banco Central de Reserva del Per, la Superintendencia de Banca y Seguros o la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores, siempre que hayan cometido delito dentro de los seis aos posteriores a la fecha de su cese 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA

BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio, El normal funcionamiento del sistema financiero y los efectos que pueda generar. El bien jurdico protegido es el sistema crediticio. Dentro del sistema financiero, en general, el elemento tcnico y econmico fundamental es el ejercicio empresarial del crdito. SUJETOS: SUJETO ACTIVO: cualquier persona ya que no exige las cualidades especficas para la configuracin. SUJETO PASIVO: los ahorristas e inversionistas y el estado, la colectividad. COMPORTAMIENTO TIPICO: propalando noticias falsas atribuyendo a una empresa del sistema financiero, a una empresa del sistema de seguros, a una sociedad administradora de fondos mutuos de inversin en valores o de fondos de inversin, a una administradora privada de fondos de pensiones u otra que opere con fondos del pblico, cualidades o situaciones de riesgo que generen el peligro de retiros masivos de depsitos o el traslado o la redencin de instrumentos financieros de ahorro o de inversin, OBJETO MATERIAL: noticia 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: es un delito doloso 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: se trata de una figura delictiva de mera actividad. A raz de la modificacin operada en el artculo materia de comentario, no se requiere la produccin de un retiro masivo para la consumacin del delito; es suficiente con que la conducta de producir alarma en la poblacin genere un peligro de retiros masivos de depsitos, o el traslado o la redencin de instrumentos financieros de ahorro o de inversin. 4.- PENA: ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa. La pena ser no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y de trescientos sesenta a setecientos veinte das-multa 1.- TIPO PENAL

Art. 250.- OMISIN DE PROVISIONES OBLIGATORIAS Los directores, administradores, gerentes y funcionarios, accionistas o asociados de las instituciones bancarias, financieras y dems que operan con fondos del pblico supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros u otra entidad de regulacin y control que hayan omitido efectuar las provisiones especficas para crditos calificados como dudosos o prdida u otros activos sujetos igualmente a provisin, inducen a la aprobacin del rgano social pertinente, a repartir dividendos o distribuir utilidades bajo cualquier modalidad o capitalizar utilidades, sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio SUJETOS: SUJETO ACTIVO: Los directores, administradores, gerentes y funcionarios, accionistas o asociados de las instituciones bancarias, financieras y dems que operan con fondos del pblico supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros u otra entidad SUJETO PASIVO: ahorristas ,inversionistas y clientes en general de las

instituciones financieras y el estado. COMPORTAMIENTO TIPICO: que operan con fondos del pblico supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros u otra entidad de regulacin y control que hayan omitido efectuar las provisiones especficas para crditos calificados como dudosos o prdida u otros activos sujetos igualmente a provisin, inducen a la aprobacin del rgano social pertinente, a repartir dividendos o distribuir utilidades bajo cualquier modalidad o capitalizar utilidades, OBJETO MATERIAL: fondos, utilidades

2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: existe el dolo 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: ha de ser constatada cuando el agente no efectu las provisiones correspondientes, induciendo a la aprobacin de los rganos social pertinentes a repartir dividendos o distribuir utilidades. 4.- PENA Sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres aos y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco das-multa. 1.- TIPO PENAL Art. 251.- DESVO FRAUDULENTO DE CRDITO PROMOCIONAL El que aplica o desva fraudulentamente un crdito promocional hacia una finalidad distinta a la que motiv su otorgamiento, ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio SUJETOS: SUJETO ACTIVO: cualquier persona SUJETO PASIVO: el estado donde se vera afectado la correcta utilizacin de los crditos promocionales. COMPORTAMIENTO TIPICO: aplica o desva fraudulentamente un crdito promocional hacia una finalidad distinta a la que motiv su otorgamiento, OBJETO MATERIAL: crdito promocional, 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA :dolo 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION: se dala consumacin cuando el autor logra desviar u aplicar de forma efectiva el prstamo promocional recibido,a fin ajeno al determinado en su concesin.

4.- PENA ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos.

1.- TIPO PENAL Art. 251-A.- BENEFICIO ECONMICO POR USO DE INFORMACIN PRIVILEGIADA El que obtiene un beneficio o se evita un perjuicio de carcter econmico en forma directa o a travs de terceros, mediante el uso de informacin privilegiada, ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de uno (1) ni mayor de cinco (5) aos. Si el delito a que se refiere el prrafo anterior es cometido por un directos, funcionario o empleado de una Bolsa de Valores, de un agente de intermediacin, de las entidades supervisoras de los emisores, de las clasificadoras de riesgo, de las administradoras de fondos mutuos de inversin en valores, de las administradoras de fondos de inversin, de las administradoras de fondos de pensiones, as como de las empresas bancarias, financieras o de seguros, la pena no ser menor de cinco (5) ni mayor de siete (7) aos. 2.- TIPICIDAD 2.1 TIPICIDAD OBJETIVA BIEN JURIDICO PROTEGIDO: sistema crediticio, protege el equilibrio y armona de la organizacin econmica del estado, la confianza del pblico en el sistema financiero SUJETOS: SUJETO ACTIVO: todo aquel que obtiene un beneficio o se evita un perjuicio de carcter econmico en forma directa o atreves de terceros, mediante el uso de informacin privilegiada. SUJETO PASIVO: la colectividad, el estado

COMPORTAMIENTO TIPICO: El que obtiene un beneficio o se evita un perjuicio de carcter econmico en forma directa o a travs de terceros, mediante el uso de informacin privilegiada, OBJETO MATERIAL: informacin privilegiada 2.2. TIPICIDAD SUBJETIVA: existe el dolo 3.- TENTATIVA Y CONSUMACION. Se consuma cuando el agente tiene una informacin privilegiada, y no existe tentativa ya que es un delito de mera actividad. 4.- PENA: Ser reprimido con pena privativa de la libertad no menor de uno (1) ni mayor de cinco (5) aos.

CONCLUSIN El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con el objetivo de ganar dinero, no son violentos, pero ocasionan prdidas a compaas, inversores y empleados. Los delitos financieros, incluyendo cheques y depsitos fraudulentos son uno de los ms grandes retos que encaran hoy en da las instituciones de negocios y financieras. Las vctimas incluyen a instituciones financieras, negocios que aceptan y expiden cheques y a los consumidores. Los siguientes son delitos financieros cometidos tpicamente contra los bancos e instituciones financieras, son: Kiting, Falsificacin, Alteracin, Robo de cheques, Colgado de Papeles, Lavado de dinero, Fraudes con Cuentas Nuevas, y Malversacin. La FGR inaugur la Direccin General Contra la Delincuencia Organizada del Ministerio Pblico y la Direccin Contra la Legitimacin de Capitales, Delitos Financieros y Econmicos.

BIBLIOGRAFIA

VILLAVICENCIO TERREROS, Felipe. Derecho Penal. Parte general. Editora Jurdica Grijley E.I.R.L, Lima, 2006. P. 87 y ss SAN MARTN CASTRO, Cesar. Derecho Procesal Penal, Volumen I, 2 ed. Editora Jurdica Grijley. P. 399-400 BRAMONT-ARIAS TORRES, Luis Alberto y GARCIA CANTIZANO, Mara del carmen. Manual de derecho Penal. Parte Especial. 4 Edicin aumentada y actualizada. Editorial san Marcos. Lima, 1998. P. 449.