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Auditoría Forense - Flujo del proceso

Auditoría Forense - Flujo del proceso

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Published by arielflorian
Una breve descripción del flujo del proceso general para una auditoría forense
Una breve descripción del flujo del proceso general para una auditoría forense

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 Elaborado por Shirley GarcíaUniversidad PanamericanaCurso de Auditoría de Sistemas
1
TABLA DE CONTENIDOS
Introducción....................................................................................................................2Planificación de una Auditoría Forense...........................................................................2Consideración de los Términos del Trabajo (Alcance de los Servicios)........................2Evaluación de Riesgos.................................................................................................5Aceptación / Continuidad de Clientes......................................................................5Conocimiento del Negocio......................................................................................5Documento de Planificación....................................................................................6Programas de Auditoría Forense..............................................................................7Señales de Fraude............................................................................................................7Tipificación De Acciones Que Involucran Alto Riesgo De Fraude Y Corrupción......10Uso De Las Computadoras En La Detección Del Fraude...............................................12Ejemplo de Procedimientos Asistidos por Computadoras para Detección de Fraude..15Procedimientos para evaluar el
 Riesgo de Fraude
en el Sistema de Información ydeterminar el nivel de confianza y alcance de los procedimientos de auditoría.......16Ejemplos de Procedimientos para la Detección de Fraude......................................17Componentes del Planteamiento de un Proyecto (Auditoría Forense)............................18Evaluación del Riesgo de Aceptación....................................................................18Definición de los Términos del Trabajo.................................................................18Planificación..........................................................................................................19Ejecución..............................................................................................................19Conclusión............................................................................................................19Seguimiento De Recomendaciones Y Compromisos De Auditoría.........................20Conclusiones.................................................................................................................21Bibliografía...................................................................................................................22Parte Práctica……………………………………………………………………………..23
 
 Elaborado por Shirley GarcíaUniversidad PanamericanaCurso de Auditoría de Sistemas
2
Introducción
Actualmente los sistemas de información se han vuelto críticos para todos los negociosgrandes y de uso común para la mayoría de negocios en todas las industrias. Hoy por hoysi un negocio no cuenta con un sistema de información tiene una seria desventajacompetitiva.Las compañías a nivel mundial están haciendo esfuerzos económicos para incorporar aplicaciones de TI (Tecnología de Información) a todos sus procesos de negocios, ya nosolo a la contabilidad, sino hasta la planificación de producción, presupuestos,administración de recursos humanos, administración de riesgos, auditoría, etc.El Contador Público y Auditor que presta el servicio de Auditoría de Estados Financierosse enfrenta a este reto: Auditoría de Estados Financieros en un Ambiente PED, o con unadependencia significativa de un sistema de información. En resumen, debería incorporar aun especialista de TI cuando la dependencia es muy significativa, adicionalmente
Planificación de una Auditoría Forense
Consideración de los Términos del Trabajo (Alcance de los Servicios)
Es importante considerar en la planificación de una Auditoría Forense los términos deltrabajo, los cuales deben estar bien documentados. Normalmente se utilizan dosdocumentos para registrar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos y delos productos entregables:
 
 Elaborado por Shirley GarcíaUniversidad PanamericanaCurso de Auditoría de Sistemas
3
a. Carta Convenio:
Este documento contiene la Propuesta de ServiciosProfesionales. En algunos casos, el profesional puede requerir una
Carta de Aceptación
de la alta Gerencia de la entidad para darlevalidez al documento.
b.
Contrato de Servicios:
Documento legal que incluye los términos del trabajo. Esvinculante entre las partes y tiene total validez jurídica. Obliga aatender las cláusulas en él contenidas.Los “Términos del Trabajo” documentados en los documentos arriba referidos, no sonmás que la declaración clara y concisa de:
ü
 
La naturaleza del trabajo
ü
 
La metodología del trabajo
ü
 
Las responsabilidades del Auditor 
ü
 
Las responsabilidades de la Administración
ü
 
Las limitaciones inherentes del trabajo
ü
 
Los métodos de resolución de controversias
ü
 
La delimitación de los servicios
ü
 
Lista de informes entregables
ü
 
Oferta EconómicaEstos documentos forman parte de los Papeles de Trabajo que le permiten al auditor administrar el Riesgo de Auditoría. En palabras simples, el auditor mitiga el riesgo de quela administración “malinterprete” la naturaleza del trabajo o que tenga expectativasequivocadas con respecto a los resultados de la Auditoría Forense. Ésta, como cualquier auditoría, tiene sus limitaciones inherentes, por lo que el auditor debe acordar claramentecon la Gerencia de la entidad a la que le preste los servicios, en qué consiste el trabajo yqué resultados habrá, de tal forma que se exprese de forma implícita que resultados no se pueden esperar del trabajo.

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