Instructiuni Formulare

MINISTERUL FINANELOR PUBLICE
Age n i a N a i o n al de A d mi nist rare F is c al D irec ia Gen era l a F in an e lo r P u bl ice a J u de u lu i C o ns tan a S.A.F . A.M.A.V.S. B i r ou l Me to do log i e As is ten pen tr u C o n tr ib u a b i l i
B-dul I.G.Duca nr. 18 900697, Constana Tel: +0241 48 80 47 Fax: +0241 48 80 47
GHID INFORMATIV
privind
FORMULARELE FISCALE - PERSOANE JURIDICE -
1. Formular 010 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru persoane juridice, asocieri i alte entiti fr personalitate juridic (OMFP 262/2007) Declaraia de nregistrare se completeaz cu ocazia primei nregistrri fiscale, de regul cu ocazia nfiinrii, iar declaraia de meniuni se completeaz ori de cte ori se modific datele declarate anterior. Se completeaz i se depune de persoanele juridice, asociatiile familiale i alte entiti fr personalitate juridic. Se depune, direct sau prin mputernicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, la registratura organului fiscal competent ori la pot prin scrisoare recomandat. * organul fiscal competent este: - pentru contribuabilii care se nregistreaz direct, prin mputernicit sau reprezentant legal, organul fiscal n a crui raz teritorial i are domiciliul fiscal contribuabilul sau, n cazul depunerii declaraiei de meniuni, organul fiscal n a crui eviden este nregistrat; - pentru contribuabilii care se nregistreaz prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal.
-- Ghid informativ P.J. --
Termen de depunere: - 30 de zile de la intervenirea modificrii. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei 2. Formularul 040 Declaraie de nregistrare fiscal/declaraie de meniuni pentru instituii publice (O.M.F.P 262/2007) Se completeaz i se depune de instituii publice Declaraia de nregistrare se completeaz cu ocazia primei nregistrri fiscale, de regul cu ocazia nfiinrii, iar declaraia de meniuni se completeaz ori de cte ori se modific datele declarate anterior. Se utilizeaz la atribuirea codului de identificare fiscal i eliberarea certificatului de nregistrare fiscal, precum i la actualizarea informaiilor. Se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la pot prin scrisoare recomandat. *organul fiscal competent este organul fiscal n a crui raz teritorial i are domiciliul fiscal contribuabilul. Termen de depunere: - 30 de zile de la intervenirea modificrii
-- Ghid informativ P.J.--
Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 3. Formularul 050 Cerere de nregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului (O.M.F.P 262/2007) Se completeaz si se depune n cazul n care domiciliul fiscal este diferit de domiciliul sau sediul social ori n cazul n care contribuabilul i schimb domiciliul fiscal declarat anterior. Se depune - la organul fiscal n a crui raz teritorial se afla noul domiciliu fiscal i va fi nsoit de documente care s fac dovada deinerii sau ocuprii legale a spaiului pentru noul domiciliu fiscal direct sau prin mputernicit/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la pot prin scrisoare recomandat, i va fi nsoit de documente care s fac dovada deinerii sau ocuprii legale a spaiului pentru noul domiciliu fiscal. *organul fiscal competent este organul fiscal n a crui raz teritorial urmeaz a se stabili noul domiciliu. Termen de depunere: - 30 de zile de la intervenirea modificrii.
Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 4. Formular 060 Declaraie de nregistrare fiscal/declaraie de meniuni pentru sediile secundare (O.M.F.P 262/2007) Declaraia de nregistrare se completeaz cu ocazia primei nregistrri fiscale, de regul cu ocazia nfiinrii, iar declaraia de meniuni se completeaz ori de cte ori se modific datele declarate anterior. Se completeaz si se depune de ctre contribuabilii care, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare, au organizate puncte de lucru stabile cu minimum 5 angajai pentru respectivul punct de lucru i au obligaia s solicite nregistrarea fiscal a acestora, ca pltitor de impozit pe venituri din salarii. Se utilizeaz la nregistrarea sediilor secundare care au obligaii de plat Se depune direct sau prin mputernicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la pot prin scrisoare recomandat.
* organul fiscal competent este organul fiscal n a crui raz teritorial se afl punctul de lucru. Termen de depunere: - 30 de zile de la intervenirea modificrii. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 5. Formular 080 Declaraie de modificare a domiciliului fiscal pentru asocierile i alte entiti fr personalitate juridic (OMFP 1346/2006) Se completeaz de asocierile i alte entiti fr personalitate juridic. ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, domiciliul fiscal al contribuabililor este sediul acestora sau locul unde se desfoar efectiv activitatea principal. Contribuabilii menionai anterior, nregistrai la 1 septembrie 2006, au obligaia s solicite modificarea domiciliului fiscal, n vederea eliberrii certificatului de nregistrare coninnd adresa noului domiciliu fiscal. Prezentarea acestei declaraii trebuie s fie nsoit de o copie de pe certificatul de nregistrare fiscal emis anterior i de actele doveditoare ale informaiilor cuprinse n aceast declaraie. Se ntocmete n dou exemplare; se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
Termen de depunere: - 30 de zile de la intervenirea modificrii. 6. Formular 090 Declaraie de nregistrare fiscal/Declaraie de meniuni pentru contribuabilii nerezideni stabilii n spaiul comunitar care se nregistreaz direct (OMFP 2157/2006) Contribuabilii nerezideni, stabilii n spaiul comunitar, care au dreptul de a se nregistra direct n Romnia, au obligaia de a depune acest formular la Serviciul de administrare a contribuabililor nerezideni din cadrul Direciei Generale a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti. Se completeaz i se depune, de ctre contribuabilii care nu sunt stabilii n Romnia dar sunt stabilii n spaiul comunitar i au obligaii fiscale, potrivit legilor speciale. Se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la pot, prin scrisoare recomandat, i va fi nsoit de o copie autentificat a certificatului de nregistrare eliberat de autoritatea fiscal din ara n care este stabilit contribuabilul. Copia certificatului de nregistrare va fi nsoit de traducerea n limba romn, certificat de traductori autorizai. Scoaterea din evidena fiscal se face prin depunerea formularului (090) avnd completat corespunztor seciunea D, la organul fiscal competent.
NOT: Declaraia nu se completeaz de ctre contribuabilii nerezideni care au desemnat un reprezentant fiscal pentru ansamblul operaiunilor impozabile din Romnia, i nici de ctre persoanele impozabile care au un sediu fix n Romnia. Termen de depunere: - 30 de zile de la intervenirea modificrii. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 7. Formular 091 Declaraie de nregistrare n scopuri de TVA/Declaraie de meniuni a altor persoane care efectueaz achiziii intracomunitare (OMFP 2224/2006) Se completeaz i se depune de ctre persoana impozabil care nu este nregistrat i care nu are obligaia s se nregistreze, conform art. 153 din Codul fiscal, i persoana juridic neimpozabil care are obligaia sau opteaz s se nregistreze pentru efectuarea achiziiilor intracomunitare, potrivit art. 1531 din Codul fiscal la organul fiscal competent n a crui raz teritorial i au domiciliul fiscal acest formular.
Termen de depunere: a) n mod obligatoriu, naintea efecturii achiziiei intracomunitare, dac valoarea achiziiei intracomunitare respective depete plafonul pentru achiziii intracomunitare n anul calendaristic n care are loc achiziia intracomunitar; b) prin opiune, dac realizeaz achiziii intracomunitare de bunuri care nu sunt considerate operaiuni impozabile n Romnia conform art. 126 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, i opteaz pentru taxarea acestor operaiuni, conform art. 126 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 8. Formularul 092 Declaraie de meniuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA care utilizeaz trimestrul calendaristic ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar taxabil n Romnia (OPANAF 1165/2009) Se completeaz de persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile
i completrile ulterioare, care utilizeaz trimestrul ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar. Persoana impozabil care utilizeaz trimestrul calendaristic ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar taxabil n Romnia, perioada fiscal devine luna calendaristica si este obligat n acest sens sa depun o declaraie de meniuni la organul fiscal competent. Termen de depunere: - n maximum 5 zile lucrtoare de la finele lunii n care intervine exigibilitatea achiziiei intracomunitare astfel: a) prima lun a unui trimestru calendaristic, dac exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine n aceast prim lun a respectivului trimestru; b) a treia lun a trimestrului calendaristic, dac exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine n a doua lun a respectivului trimestru. Primele dou luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioad fiscal distinct, pentru care persoana impozabil va avea obligaia depunerii unui decont de tax conform art. 156^2 alin. (1); c) prima lun a trimestrului calendaristic urmtor, dac exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine n a treia lun a unui trimestru calendaristic.
Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. NCEPND CU 01.01.2010 Persoana impozabil care utiliza ca perioad fiscal trimestrul calendaristic i care n urma unei achiziii intracomuitare taxabile n Romnia a fost obligat s-i schimbe periada fiscal n luna calendaristica i, care nu mai efectueaz nicio achiziie intracomunitar de bunuri n cursul anului urmtor, persoana respectiv va reveni la trimestrul calendaristic drept perioad fiscal. n acest sens va trebui s depun o nou declaraie de meniuni. 9. Formular 094 "Declaraie privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achiziii intracomunitare de bunuri in anul precedent (094)" (OPANAF 7/2010) Se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achiziii intracomunitare de bunuri si care nu au
depasit plafonul de 100.000 euro, al carui echivalent in lei se calculeaza conform normelor. Se completeaza si se depune la organul fiscal competent, in doua exemplare, inscriindu-se cu majuscule, cite si corect, toate datele prevazute: - un exemplar, semnat si stampilat conform legii, se depune la unitatea fiscala, direct la registratura sau la posta, prin scrisoare recomandata; - un exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila. Termen de depunere: - pana la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent. Sanctiune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amenda intre 1.000 5.000 lei. 10. Formular 100 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat (OMFP 101/2008) Se completeaz i se depune de pltitorii de impozite, taxe i contribuii crora le revin obligaii de plat la bugetul general consolidat. Declaraia include date referitoare la obligaii ca, de exemplu: impozit pe profit; accize; impozit privind venitul persoanelor fizice;
taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc; contribuii sociale; impozit pe veniturile microntreprinderilor; taxa din veniturile instituiilor de nvmnt superior i altele. Declaraia se depune n format electronic sau pe hrtie prin codificarea informaiilor sub form de cod de bare (vezi OMFP 409/2006 cu modificrile ulterioare). Se folosesc programele respective, puse la dispoziie gratuit de Ministerul Finanelor Publice. Contribuabilii din Bucureti i Ilfov o pot depune i prin Internet. Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de impozite i taxe. n cazul sediului secundar nregistrat ca pltitor de impozit pe veniturile din salarii, declaraia privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunztor activitii sediului secundar, se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat sediul secundar. Declaraia se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Finanelor Publice, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.
Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului Electronic Naional, n conformitate cu prevederile legale. Termen de depunere: 1. Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer 2. Trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmtor; 3. Semestrial pentru obligaiile de plat reprezentnd impozit pe veniturile din salarii i impozit reinut la surs.. Alte termene: a) pn la data de 25 decembrie inclusiv a anului n curs pentru anul urmtor, pentru obligaiile de plat reprezentnd taxa pentru activitatea de prospeciune, explorare i exploatare a resurselor minerale, cuprins la poziia 29 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat; b) pn la data de 25 a lunii n care este prevzut obligaia de plat, conform legii, pentru taxa pe jocuri de noroc cuprins la poziiile 26 i 27 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat; c) pn la data de 25 a lunii urmtoare celei n care este prevzut termenul legal de depunere a bilanului contabil, dac prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligaia de plat reprezentnd vrsminte din profitul net al regiilor autonome, societilor i companiilor naionale, conform O.G. nr.
64/2001 privind repartizarea profitului la societile naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum i la regiile autonome, aprobat cu modificri prin Legea nr. 769/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, prevzut la poziia 32 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat; d) pn la termenul de plat prevzut de lege, pentru urmtoarele obligaii de plat: impozitul pe dividende, n cazul n care dividendele distribuite nu au fost pltite pn la sfritul anului n care s-au aprobat situaiile financiare anuale; impozitul pe veniturile din dobnzi, n cazul veniturilor realizate n baza contractelor civile; impozitul pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, n cazul societilor nchise, i din transferul prilor sociale; impozitul pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 11. Formular 101 Declaraie privind impozitul pe profit (OMFP 101/2008) Se completeaz si se depune anual de ctre pltitorii de impozit pe profit, dup definitivarea impozitului pe profit.
Se depune n format electronic, sau pe hrtie prin codificarea informaiilor sub form de cod de bare (vezi OMFP 409/2006 cu modificrile ulterioare), prin folosirea programelor respective, puse la dispoziie gratuit de Ministerul Finanelor Publice. Contribuabilii din Bucureti i Ilfov o pot depune i prin Internet. Termen de depunere: - anual de ctre pltitorii de impozit pe profit, pn la data de 15 aprilie inclusiv a anului urmtor. Contribuabilii prevzui la art. 34 alin. (1) lit. a) (contribuabili, societati comerciale bancare, persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale bancilor, persoane juridice straine) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia s completeze i s depun declaraia privind impozitul pe profit aferent anului fiscal 2006, pn la data de 31 martie 2007. a) pn la data de 15 februarie, inclusiv, a anului urmtor celui de raportare, de contribuabilii care, pn la aceast dat au definitivat nchiderea exerciiului financiar anterior, de organizaiile nonprofit, precum i de contribuabilii care obin venituri majoritare din cultura cerealelor i plantelor tehnice, pomicultur i viticultur. Contribuabilii care au definitivat nchiderea exerciiului financiar anterior pn la data de 15 februarie inclusiv, a anului urmtor celui de raportare, depun declaraia anual de impozit pe profit, fr a
declara n formularul 100 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul general consolidat", pentru trimestrul IV al anului de raportare, o sum egal cu impozitul calculat i evideniat pentru trimestrul III al aceluiai an fiscal, respectiv pentru luna decembrie a anului de raportare, o sum egal cu impozitul calculat i evideniat pentru luna noiembrie a aceluiai an fiscal. b) pn la termenul prevzut pentru depunerea situaiilor financiare pentru anul expirat, pentru contribuabilii pltitori de impozit pe profit care nu se ncadreaz la lit. a). Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. NCEPND CU 01.01.2010 Contribuabilii care definitiveaz pn la data de 25 februarie nchiderea exercitiului financiar anterior depun declaratia anual de impozit pe profit i pltesc impozitul pe profit aferent anului fiscal ncheiat pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor.
12. Formular 102 Declaraie privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale (OPANAF 1809/2008) Se completeaz i se depune de pltitorii de contribuabilii crora le revin obligaii de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor n anexa nr. 16 la Ordinul Preedintelui ANAF 101/2008. Declaraia se depune n format electronic sau pe hrtie. Declaraia privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de contribuii. Termen de depunere: 1.1. Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer, cu excepiile prevzute la pct. 1.2 i 1.3, pentru obligaiile de plat reprezentnd: a) contribuii sociale datorate de angajator; b) contribuii sociale reinute de la asigurai; c) contribuia angajatorilor la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale; d) contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate pentru produsele din tutun i pentru buturi alcoolice;
e) contribuia pentru finanarea unor cheltuieli de sntate din activiti publicitare la produsele din tutun i buturi alcoolice. 1.2. Trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului, de ctre contribuabilii persoane juridice pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, asocierile fr personalitate juridic constituite ntre persoane fizice, precum i de ctre persoanele fizice care au calitatea de angajator. 1.3. Semestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare semestrului, de ctre asociaii, fundaii sau alte entiti fr scop patrimonial, cu excepia instituiilor publice. Declaraia se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului electronic naional, n conformitate cu prevederile legale. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Finanelor Publice, portalul A.N.A.F.
Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 13. Formular 103 Declaraie privind accizele (OPANAF 101/2008) Se completeaz i se depune de ctre pltitorii de accize, crora le revin, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, obligaiile de plat la bugetul de stat cuprinse n Nomenclatorul privind accizele. Declaraia privind accizele se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de accize. Declaraia privind accizele se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, pe site-ul Ministerului Finanelor Publice, portalul A.N.A.F. Contribuabilii mari depun formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului electronic naional, n conformitate cu prevederile legale.
Termen de depunere: - Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer, cu excepiile prevzute de Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 14. Formular 104 Declaraie privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor (OPANAF 101/2008) Se completeaz pentru asocierile fr personalitate juridic, constituite ntre contribuabilii prevzui la art. 13 lit. c) i e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre persoana responsabil, desemnat potrivit legii. Declaraia cuprinde informaii privind asociaii persoane juridice strine i/sau persoane fizice. Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal asocierea este nregistrat fiscal. n cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu exist obligaia nregistrrii fiscale, declaraia se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat persoana desemnat, potrivit legii, pentru ndeplinirea obligaiilor fiscale pentru fiecare asociat.
Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se depune n format electronic, pe suport magnetic sau optic la organul fiscal competent. Formatul electronic va fi nsoit de formularul editat de pltitori cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Termen de depunere: - Trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmtor, de ctre asociatul desemnat prin contract pentru ndeplinirea obligaiilor ce i revin fiecrui asociat, persoan juridic strin sau persoan fizic. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 15. Formular 120 Decont privind accizele (OPANAF 101/2008) Se completeaz de ctre pltitorii de accize i se depune anual, pn la data de 30 aprilie a anului urmtor celui de raportare, la organul fiscal n a crui raz teritorial pltitorul i are domiciliul fiscal sau la care este luat n evidena fiscal, dup caz. Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten i se depune, dup caz:
n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare; prin mijloace electronice de transmitere la distan. n decont se nscriu sumele cumulate pentru anul de raportare. n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se ntocmete pe acelai model de formular, nscriind "X" n spaiul special prevzut n acest scop. Termen de depunere: - anual, pn la data de 30 aprilie a anului urmtor celui de raportare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei. 16. Formular 122 Declaraie privind accizele aferente diferenelor de produse accizabile transportate n regim suspensiv (OMFP 110/2007) Declaraia se depune de ctre antrepozitarul autorizat, n cazul neprimirii exemplarului 3 al documentului administrativ de nsoire de la antrepozitul fiscal primitor, n situaia livrrilor de produse accizabile n regim suspensiv, n maximum 5 zile de la expirarea termenului de 45 de zile lucrtoare de la data expedierii produsului accizabil.
Se depune n format electronic, la registratura organului fiscal, sau la pot prin scrisoare recomandat (sau prin SEN, de ctre marii contribuabili). Formatul electronic va fi nsoit de formularul pe suport hrtie, semnat i tampilat. Formatul electronic se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Programul de asisten este pus la dispoziia contribuabililor, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. Termen de depunere: - pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei la care se refer declaraia. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei.
Formularul se completeaz cu ajutorul programului de asisten i se depune: - n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare; - prin mijloace electronice de transmitere la distan. n decont se nscriu sumele cumulate pentru anul de raportare. Impozitul la ieiul din producia intern se datoreaz pentru cantitile livrate. n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se ntocmete pe acelai model de formular, nscriind "X" n spaiul special prevzut n acest scop. Termen de depunere: - anual, pn la data de 30 aprilie a anului urmtor celui de raportare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 lit. d) - O.G. nr. 92/2003) amend ntre 1.000 5.000 lei.
17. Formular 130 Decont privind impozitul la ieiul din producia intern (OPANAF 101/2008) Se completeaz de ctre pltitorii de impozit la ieiul din producia intern. Se depune la organul fiscal n a crui raz teritorial pltitorul i are domiciliul fiscal sau la care este luat n evidena fiscal, dup caz.
18. Formular 140 Cerere pentru obinerea certificatului digital (OMFP 858/2008) Se completeaz i se transmite prin Internet de contribuabilii care doresc s depun declaraiile 100, 101, 102, 103, 120, 130, 200, 300, 301, 710 prin Internet.
Pentru a obine de la MFP certificatul de semntur electronic folosind aceast cerere, depus la Direcia general a finanelor publice judeean sau la Direcia general a finanelor publice a municipiului Bucureti, n a crei raz teritorial i au domiciliul fiscal. Acest formular este inclus n ghid doar pentru informare, deoarece el se obine n urma procedurii explicate n instruciunile aferente depunerii on-line. ncepnd cu data de 1 mai 2008, data de la care MFP nu mai elibereaz certificate de semntur electronic, certificatele digitale vor putea fi solicitate numai de la furnizorii de servicii de certificare, acreditai n condiiile Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic (certSIGN, DigiSign i Trans Sped). Cei interesai se pot adresa autoritilor de certificare, ca de exemplu: confirmare@certsign.ro sau confirmare@digisign.ro sau confirmare@transsped.ro. 19. Formular 141 Cerere pentru revocarea certificatului digital (OMFP 858/2008) Revocarea certificatului digital se solicit de titularul acestuia. n situaia n care revocarea certificatului digital se solicit de o persoan diferit de persoana pentru care acesta a fost eliberat, cererea pentru revocarea certificatului digital se depune n format hrtie, semnat i tampilat, de ctre contribuabil, conform legii, la
organul fiscal competent pentru administrarea contribuabilului. Cererea va fi nsoit de urmtoarele documente: - documentul de identitate a persoanei care solicit revocarea certificatului digital, n original i n copie; - documentul eliberat de contribuabil, din care rezult dreptul persoanei solicitante de a revoca certificatul digital. 20. Formular 150 Cerere pentru utilizarea unui certificat digital calificat (OMEF 847/2009) cu data de 1 mai 2008 certificatele digitale se pot solicita numai de la furnizorii de servicii de certificare, acreditai n condiiile Legii 455/2001 privind semntura electronic, publicat n Monitorul Oficial nr. 429 din 31 iulie 2001, cu modificrile i completrile ulterioare. Acest certificat digital este denumit n continuare "certificat calificat". Agenia Naional de Administrare Fiscal recunoate urmtorii furnizori de certificate digitale calificate: CertSIGN , S.C. DIGISIGN S.A., S.C. Trans Sped S.R.L. Cei interesai s obin certificate digitale calificate vor lua contact cu respectivii furnizorii.
Incepnd
21. Formular 151 Cerere pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line (OMEF 847/2009) Cererea pentru revocarea dreptului de utilizare a serviciului "Depunere declaraii on-line" se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin funcionalitile puse la dispoziie de serviciul "Depunere declaraii on-line". n situaia n care revocarea dreptului de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line se solicit de o persoan diferit de persoana pentru care acest drept a fost obinut, Cererea pentru revocare se depune n format hrtie, semnat i tampilat, de ctre contribuabili, conform legii, la direcia general a finanelor publice judeean sau, dup caz, la Direcia general a finanelor publice a municipiului Bucureti, n a crei raz teritorial contribuabilul i are domiciliul fiscal. Cererea va fi nsoit de urmtoarele documente: - actul de autorizare a funcionrii contribuabilului, n original i copie; - documentul de identitate al persoanei care solicit revocarea certificatului digital, n original i copie; - documentul eliberat de contribuabil din care rezult dreptul persoanei solicitante de a revoca dreptul de utilizare a serviciului Depunere declaraii on-line.
ATENIE: Prin formularul 151 nu se anuleaz certificatul digital, ci doar dreptul de acces la serviciul de depunere declaraii fiscale on-line. 22. Formularul 204 Declaraie anual de venit pentru asocierile fr personalitate juridic (OMEF 2371/2007) Declaraia se completeaz i se depune pentru asocierile fr personalitate juridic, constituite ntre persoane fizice sau ntre persoane fizice i persoane juridice romne cu statut de microntreprindere, potrivit titlului IV din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, n cadrul creia se realizeaz venituri din activiti independente, inclusiv din activiti adiacente sau din activiti agricole. Pentru asocierile care realizeaz mai multe categorii de venit, se depune cte o declaraie pentru fiecare categorie de venit n parte. Declaraia se completeaz n dou exemplare si se depune de ctre asociatul desemnat prin contract s rspund pentru ndeplinirea obligaiilor asocierii fa de autoritile publice organul fiscal la care asocierea este nregistrat n evidena fiscal iar o copie se pstreaz la domiciliul fiscal al asocierii, mpreun cu celelalte documente privind activitatea acesteia. O copie a declaraiei se va transmite de ctre asociatul desemnat fiecrui asociat.
Se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul potal, prin scrisoare recomandat. Declaraia se pune gratuit la dispoziia asocierii. Termen de depunere: - anual, pn la data de 15 martie a anului urmtor celui n care s-a realizat venitul; - ori de cte ori se constat erori n declaraia depus anterior, prin completarea unei declaraii rectificative, situaie n care se va nscrie "X" n csua prevzut n acest scop*). Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2) lit.d) - O.G. nr. 92/2003 amenda intre 1.000 5.000 lei. 23 Formularul 205 Declaraie informativ privind impozitul reinut pe veniturile cu regim de reinere la surs, pe beneficiari de venit (OMEF 2371/2007) Declaraia se completeaz i se depune de ctre pltitorii de venit care au obligaia calculrii, reinerii i virrii impozitului pe veniturile cu regim de reinere la surs, cu excepia veniturilor de natur salarial i asimilate acestora. n cazul asocierilor ntre persoane fizice i persoane juridice romne, declaraia se completeaz i se depune de ctre persoana juridic romn
desemnat prin contractul de asociere, care are obligaia de a calcula, de a reine i de a vira impozitul pe venitul microntreprinderilor pentru asociaii persoane fizice. Declaraia se depune la organul fiscal la care pltitorii de venituri sunt nregistrai n evidena fiscal si ori de cte ori pltitorul de venit constat erori n declaraia depus anterior, acesta completeaz i depune o declaraie rectificativ, situaie n care se va nscrie "X" n csua prevzut n acest scop. Pltitorii de venituri au obligaia depunerii declaraiei n format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice. Suportul magnetic sau optic va fi nsoit de borderoul centralizator completat in doua exemplare listat pe hrtie, semnat i tampilat, potrivit legii. Termen de depunere: - pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui pentru care se face calculul - pn la data de 30 iunie a anului curent, pentru veniturile pltite n anul fiscal expirat; Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit. d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 5.000 lei.
24 Formularul 210 Fia fiscal privind impozitul pe veniturile din salarii (OMEF 2293/2007) Se completeaz de ctre angajatorii/pltitorii de venituri din salarii i asimilate salariilor, denumii n continuare angajatori, pentru fiecare persoan fizic care realizeaz venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcia de baz ori n afara funciei de baz, conform legii. Prin locul unde se afl funcia de baz se nelege: - pentru persoanele fizice angajate la un singur loc de munc, ultimul loc nscris n carnetul de munc sau n documentele specifice care, potrivit reglementrilor legale, sunt asimilate acestora; - n cazul cumulului de funcii, locul declarat/ales de persoanele fizice. Funcia de baz poate fi declarat de angajat n condiiile legii i la locul de munc la care acesta realizeaz venituri din salarii n baza unui contract individual de munc cu timp parial. Fia fiscal poate fi corectat de ctre angajator, din proprie iniiativ, prin depunerea unei fie fiscale rectificative. Aceasta va fi ntocmit pe acelai formular ca i fia fiscal care se corecteaz, bifndu-se csua nr. 4 "Fia fiscal rectificativ", aflat pe prima pagin a formularului. Sumele nscrise n fia fiscal se exprim n lei.
Termen de depunere: - pn n ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul fiscal expirat. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit. d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 5.000 lei.
25. Formular 222 Declaraie informativ privind nceperea sau ncetarea activitii persoanelor fizice care desfoar activitate n Romnia i care obin venituri sub form de salarii din strintate (OMEF 2371/2007) Se completeaz de ctre persoanele juridice, fizice sau orice alt entitate la care i desfoar activitatea persoanele fizice, care desfoar activitate n Romnia i care obin venituri sub form de salarii din strintate. n categoria persoanelor care au obligaia s depun declaraia informativ sunt cuprinse: - reprezentanele din Romnia ale unor firme, asociaii, fundaii sau organizaii cu sediul n strintate, - organizaii i organisme internaionale care funcioneaz n Romnia etc. Declaraia se depune ori de cte ori apar modificri de natura nceperii/ncetrii activitii n documentele care reglementeaz raporturile de munc Pentru fiecare contribuabil care obine venituri sub form de salarii din strintate pentru activitatea
desfurat n Romnia se completeaz i se depune cte o declaraie. Declaraia se completeaz n dou exemplare: - originalul se depune la organul fiscal n a crui raz teritorial se afl locul desfurrii activitii contribuabilului; - copia se pstreaz de ctre persoana fizic sau juridic la care i desfoar activitatea contribuabilul. Declaraia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul potal prin scrisoare recomandat. Declaraia se pune gratuit la dispoziie persoanelor fizice sau juridice menionate, la solicitarea acestora. Termen de depunere: - n termen de 15 zile de la data producerii evenimentului. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit. d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 5.000 lei. 26. Formular 300 Decont de taxa pe valoarea adugat (OMFP 1.746/2008) Se completeaz de persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
Persoanele impozabile care conduc evidena contabil, potrivit legii, pentru operaiunile realizate pe baz de contract de asociere n participaiune declar inclusiv datele i informaiile privind taxa pe valoarea adugat rezultate din astfel de operaiuni. Se depune la organul fiscal competent, n format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la pot, prin scrisoare recomandat; - prin completare pe pagina de internet a M.F.P. de ctre contribuabilii eligibili, conform reglementrilor de utilizare a serviciului; - prin Sistemul electronic naional (SEN), de ctre marii contribuabili. Formatul depus pe suport electronic va fi nsoit de formularul editat de persoana impozabil cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat conform legii. Formularul se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre persoana impozabil. Formatul electronic al formularului se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de M.F.P.si se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asisten este pus la dispoziie gratuit persoanelor impozabile de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al M.F.P. la adresa www.mfinante.ro.
Direct pe site-ul M.F.P. depun contribuabilii care dispun de un certificat digital eliberat de M.F.P. ATENIE! NU SE NSCRIU N DECONT: - T.V.A. din facturile de executare silit, de ctre persoanele abilitate prin lege s efectueze vnzarea bunurilor supuse executrii silite; - diferenele de T.V.A. de plat constatate de organele de inspecie fiscal, pentru care nu este reglementat includerea n decont; - documentele neevideniate n jurnalele pentru cumprri sau vnzri, constatate de organele de inspecie fiscal; - T.V.A. pentru care se afl n derulare o nlesnire la plat. Termen de depunere: - lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscal este luna calendaristic, potrivit prevederilor art. 156^1 din Codul fiscal; - trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscal este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 156^1 din Codul fiscal; - semestrial, pn la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urmtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul
fiscal competent a aprobat ca perioad fiscal semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 156^1 alin. (7) din Codul fiscal i ale pct. 80 alin. (2) din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VI din Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, - anual, pn la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmtor celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad fiscal anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 156^1 alin. (7) din Codul fiscal i ale pct. 80 alin. (2) din Normele metodologice; - pn la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele dou luni ale aceluiai trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizeaz trimestrul ca perioad fiscal i care efectueaz o achiziie intracomunitar taxabil n Romnia, dac exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine n a doua lun a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, dar va cuprinde i operaiunile realizate n prima lun a acestuia. n situaia n care exigibilitatea taxei aferente achiziiei intracomunitare intervine n prima sau n a treia lun a trimestrului calendaristic, sunt aplicabile n mod corespunztor dispoziiile lit. a) din prezentul paragraf.
ATENTIE!
ncepnd cu data de 01.01.2010

Persoanele impozabile care au avut obligaia s i schimbe perioada fiscal (de la trimestru luna) n urma efecturii unei achiziii intracomunitare taxabile n Romnia i care n cursul anului urmtor (2010) nu efectueaz nicio achiziie intracomunitar de bunuri, vor putea reveni la trimestrul calendaristic drept perioad fiscal. n acest sens se va depune o declaraie de meniuni. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit. d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 5.000 lei. 27. Formular 301 Decont special de taxa pe valoarea adugat (OPANAF 1498/2008) Contribuabilii care au obligaia s depun decontul special de tax pe valoarea adugat: Persoanele nregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal dar nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din codul fiscal; Persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, respectiv de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din acelai cod, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care beneficiaz de serviciile prevzute la art. 133 alin. (2) lit. g) din acelai
cod, dac aceste servicii sunt prestate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia, chiar dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 alin. (4) sau (5) din Codul fiscal; Persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, respectiv de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din acelai cod i persoanele juridice neimpozabile care sunt nregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care beneficiaz de serviciile prevzute la art. 133 alin. (2) lit. c) - f), lit. h) pct. 2 i lit. i) din acelai cod i care au comunicat prestatorului codul lor de nregistrare n scopuri de TVA n Romnia, dac aceste servicii sunt prestate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia, chiar dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia, conform art. 153 alin. (4) sau (5) din Codul fiscal; Persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal, respectiv de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din acelai cod i persoanele juridice neimpozabile care sunt nregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care au calitatea de beneficiar al livrrilor de gaze naturale sau de energie electric, n condiiile prevzute la art. 132 alin. (1) lit. e) sau f) din Codul fiscal, dac aceste livrri sunt realizate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia, chiar dac este nregistrat n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 alin. (4) sau (5) din Codul fiscal;
Persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, respectiv de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din acelai cod i persoanele juridice neimpozabile, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, din cauza crora bunurile ies din regimurile sau situaiile prevzute la art. 144 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, cu excepia situaiei n care are loc un import de bunuri sau o achiziie intracomunitar; Persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. g) din Codul fiscal, respectiv de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din acelai cod i persoanele juridice neimpozabile, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 153^1 din Codul fiscal, care sunt beneficiare ale unor livrri de bunuri sau prestri de servicii care au loc n Romnia conform art. 132 sau 133 din acelai cod, altele dect cele prevzute la art. 150 alin. (1) lit. b) - e) din Codul fiscal, dac sunt realizate de o persoan impozabil care nu este stabilit n Romnia i care nu este nregistrat n Romnia conform art. 153 din acelai cod; De ctre persoanele care nu sunt nregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din Codul fiscal, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 153^1 din acelai cod, care efectueaz achiziii intracomunitare de mijloace de transport noi, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru
pli de avansuri pariale pentru achiziiile intracomunitare de bunuri*); De ctre persoanele impozabile care nu sunt nregistrate i care nu trebuie s se nregistreze conform art. 153 din Codul fiscal i persoanele juridice neimpozabile, indiferent dac sunt sau nu sunt nregistrate conform art. 153^1 din acelai cod, care efectueaz achiziii intracomunitare de produse accizabile, pentru care exigibilitatea taxei intervine n perioada de raportare, inclusiv sumele din facturile primite pentru pli de avansuri pariale pentru achiziiile intracomunitare de bunuri*). -----------*) Pentru a evita orice neconcordan ntre livrrile intracomunitare de bunuri, scutite de TVA n statul membru de origine, i achiziiile intracomunitare, evideniate n decontul special de TVA i n declaraia recapitulativ pentru achiziii intracomunitare, n statul membru de destinaie, momentul exigibilitii taxei intervine: - n a cincisprezecea zi a lunii urmtoare celei n care a avut loc faptul generator, respectiv livrarea; sau - dac a fost emis o factur pentru livrarea respectiv ctre persoana care cumpr bunurile, inclusiv n cazul facturilor pentru ncasarea de avansuri pariale, nainte de data de 15 a lunii urmtoare lunii n care a intervenit faptul generator, respectiv livrarea, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii acestei facturi att pentru livrri intracomunitare, ct i pentru achiziiile intracomunitare.
Se depune la unitatea fiscal n a crei raz teritorial contribuabilul i are domiciliul fiscal sau este luat n eviden fiscal, dup caz si numai pentru perioadele n care ia natere exigibilitatea taxei. Decontul special de tax pe valoarea adugat se depune, n format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la pot, prin scrisoare recomandat; - prin completare pe site-ul M.E.F., portalul A.N.A.F., de ctre contribuabilii eligibili, conform reglementrilor de utilizare a serviciului; - prin mijloace electronice de transmitere la distan, prin intermediul Sistemului Electronic Naional. Formatul electronic depus pe suport electronic va fi nsoit de formularul editat de contribuabil cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat conform legii. Formularul se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de contribuabil. Formatul electronic al decontului special de tax pe valoarea adugat se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Economiei i Finanelor i se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asisten este pus la dispoziie gratuit contribuabililor de ctre unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei i Finanelor, la adresa www.mfinante.ro.
Direct pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor depun contribuabilii care dispun de un certificat digital. Termen de depunere: a) pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care ia natere exigibilitatea operaiunilor prevzute la seciunile 1, 2 i 4 din formularul (301) "Decont special de tax pe valoarea adugat"; b) nainte de nmatricularea n Romnia a unui mijloc de transport nou, dar nu mai trziu de data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care ia natere exigibilitatea operaiunii prevzute la seciunea 3 din formular. Dac n aceeai lun persoana impozabil efectueaz mai multe achiziii intracomunitare de mijloace de transport noi, aceasta poate depune mai multe deconturi speciale de tax pentru aceeai lun, fr a bifa csua "Declaraie rectificativ". Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit. d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 5.000 lei. 28. Formularului 306 "Cerere privind utilizarea ca perioada fiscala pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic" (OPANAF 6/2010) Organul fiscal in a carui raza teritoriala persoana impozabila isi are domiciliul fiscal sau in a carui evidena
fiscala este inregistrata, poate aproba utilizarea altei perioade fiscale dect luna sau trimestrul, la solicitarea persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, in condiiile prevazute de pct. 80 alin. (2) - (3) din normele metodologice, respectiv: - semestrul calendaristic, daca persoana impozabila efectueaza operaiuni impozabile numai pe maximum 3 luni calendaristice dintr-un semestru; - anul calendaristic, daca persoana impozabila efectueaza operaiuni impozabile numai pe maximum 6 luni calendaristice dintr-o perioada de un an calendaristic. In vederea utilizarii ca perioada fiscala a semestrului sau a anului calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna o cerere justificata la organul fiscal competent, pana la data de 25 februarie a anului pentru care se exercita opiunea. 29. Formular 308 Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile nenregistrate n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n alt stat membru al Uniunii Europene (OMFP 523/2007) Se depune de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n alt stat membru al Uniunii Europene, pentru rambursarea taxei facturate de alte persoane impozabile i achitate de
acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate n beneficiul lor n Romnia, precum i a taxei achitate pentru importul bunurilor n Romnia pe o perioad de minimum 3 luni sau maximum un an calendaristic ori pe o perioad mai mic de 3 luni rmas din anul calendaristic. Cererea se depune n format electronic: - la registratura Direciei Generale a Finanelor Publice a Municipiului Bucureti, - la pot, prin scrisoare recomandat. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi nsoit de formularul editat de solicitant cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Formatul se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre solicitant. Formatul electronic al cererii se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice i se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asisten este pus la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatea fiscal sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. Termen de depunere: - in termen de 6 luni de la ncheierea anului calendaristic n care taxa devine exigibil.
30. Formular 313 Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile nenregistrate n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n afara Comunitii (OMFP 530/2007) Se depune de ctre persoanele impozabile nenregistrate i care nu sunt obligate s se nregistreze n scopuri de TVA n Romnia, stabilite n afara Comunitii, pentru rambursarea taxei facturate de alte persoane impozabile i achitate de aceasta pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au fost prestate n beneficiul su n Romnia, precum i a taxei achitate pentru importul bunurilor n Romnia pe o perioad de minimum 3 luni sau de maximum un an calendaristic ori pe o perioad mai mic de 3 luni rmas din anul calendaristic. Cererea se depune n format electronic la: - registratura organului fiscal competent; - pot, prin scrisoare recomandat. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi nsoit de formularul editat de solicitant cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice, semnat i tampilat, conform legii. Formatul se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre solicitant.
Formatul electronic al Cererii se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor Publice i se transmite organului competent pe suport electronic. Programul de asisten este pus la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatea fiscal sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Finanelor Publice, la adresa www.mfinante.ro. Termen de depunere: - n termen de 6 luni de la ncheierea anului calendaristic n care taxa devine exigibil. 31. Formularului "318 Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romnia, depusa potrivit art. 147^2 alin. (2) din Codul fiscal" (OPANAF 3/2010) Se depune de catre persoanele impozabile stabilite in Romnia, pentru rambursarea taxei pe valoarea adaugata achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru. Cererea adresata statului membru de rambursare se completeaza in format electronic si se inainteaza, pe cale electronica, organului fiscal competent din Romnia, prin
intermediul portalului electronic pus la dispoziie de Agenia Naionala de Administrare Fiscala. Formatul electronic al cererii se obine prin folosirea programului de asistena elaborat de Agenia Naionala de Administrare Fiscala. Programul de asistena poate fi descarcat de pe pagina web a Ministerului Finanelor Publice - Agenia Naionala de Administrare Fiscala, la adresa www.anaf.ro - "Declaraii electronice". Termen de depunere: - pana cel trziu la data de 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaza perioadei de rambursare. 32. Formularului "319 Declaraie de ajustare a pro-ratei, potrivit dispoziiilor art. 147^2 alin. (2) din Codul fiscal si ale pct. 49^1 alin. (8) din normele metodologice"(OPANAF 3/2010) Se depune, potrivit pct. 49^1 alin. (8) din normele metodologice, in cazul in care, ulterior depunerii unei cereri de rambursare, pro-rata de deducere se modifica, ca urmare a calculului proratei definitive conform art. 147 alin. (8) din Codul fiscal, pentru a rectifica suma solicitata sau deja rambursata. Rectificarea sumei se efectueaza pe parcursul anului calendaristic care urmeaza perioadei de
rambursare in cauza, prin declaraie de ajustare a pro-ratei, in cazul in care solicitantul nu inainteaza nicio cerere de rambursare pe parcursul respectivului an calendaristic. 33. Formular 321 Cerere de restituire de accize (OMEF 420/2007) Se depune de ctre utilizatorii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acord scutire indirect Cererea se depune pentru fiecare tip de produs accizabil pentru care se solicit restituirea accizelor pltite. Cererea de restituire de accize se depune la organul fiscal n a crui raz teritorial i are domiciliul fiscal utilizatorul sau n a crui eviden fiscal este nregistrat, dup caz, direct la registratur sau la pot, prin scrisoare recomandat, pn la data de 25 inclusiv a fiecrei luni n care se solicit restituirea de accize. Termen de depune: - trimestrial, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare trimestrului pentru care se solicit restituirea.
34. Formular 390 (VIES) Declaraie recapitulativ privind livrrile/achiziiile achiziiile/prestrile intracomunitare de bunuri (OPANAF 76/2010) Se depune lunar de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 sau art. 153^1 din Codul fiscal, numai pentru lunile calendaristice n care ia natere exigibilitatea taxei pentru: a) livrrile intracomunitare scutite de tax n condiiile prevzute la art. 143 alin. (2) lit. a) i d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat natere n luna calendaristic respectiv; b) livrrile de bunuri efectuate n cadrul unei operaiuni triunghiulare prevzute la art. 132^1 alin. (5) din Codul fiscal efectuate n statul membru de sosire a bunurilor i care se declar drept livrri intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de tax a luat natere n luna calendaristic respectiv; c) prestrile de servicii prevzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal efectuate n beneficiul unor persoane impozabile nestabilite n Romnia, dar stabilite n Comunitate, altele dect cele scutite de TVA n statul membru n care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de tax a luat natere n luna calendaristic respectiv; d) achiziiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de tax a luat natere n luna calendaristic respectiv;
e) achiziiile de servicii prevzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romnia care au obligaia plii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de tax a luat natere n luna calendaristic respectiv, de la persoane impozabile nestabilite n Romnia, dar stabilite n Comunitate. Declaratia recapitulativa se depune in format electronic astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la posta, prin scrisoare recomandata; - prin SEN - prin completare, pe pagina de web a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi insotit de formularul editat de persoana impozabila cu ajutorul programului de asistenta elaborat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, semnat si stampilat, conform legii. Formularul se editeaza in doua exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscala impreuna cu suportul electronic; - un exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila. Formatul electronic al declaratiei recapitulative se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Agentia Nationala de Administrare Fiscala si se transmite organului competent pe suport electronic.
Programul de asistenta este pus la dispozitia persoanelor impozabile, gratuit, de unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, la adresa www.mfinante.ro/portal ANAF. Contribuabilii care detin certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Termen de depunere: - lunar pana la data de 15 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, Sanctiune pentru nedepunere (cf. art. 219^1 alin. 2 ) si alin.5) - O.G. nr. 92/2003 amenda de 2% din suma totala a achizitiilor/livrarilor intracomunitare de bunuri nedeclarate sau, dupa caz, din diferentele nedeclarate rezultate ca urmare a declaratiilor incorecte ori incomplete. Amenda prevazuta mai sus se reduce cu 50% in situatia in care persoana impozabila corecteaza declaratia recapitulativa pana la termenul legal de depunere a urmatoarei declaratii recapitulative. Nu se sanctioneaza contraventional persoanele care corecteaza declaratiile recapitulative pana la implinirea termenului legal de depunere a acestora. Nu se sanctioneaza contraventional persoanele care, ulterior termenului legal de depunere, corecteaza
declaratiile ca urmare a unui fapt neimputabil persoanei impozabile. 35. Formular 392A Declaraie informativ privind livrrile de bunuri i prestrile de servicii efectuate n anul ... (OPANAF 1/2008) Se completeaz de ctre persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA, potrivit dispoziiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, a cror cifr de afaceri, efectiv realizat la finele anului calendaristic, este inferioar sumei de 10.000 de euro, calculat n echivalent lei, potrivit legii. Se depune la organul fiscal competent pn la data de 25 februarie, inclusiv, a anului urmtor celui de raportare n format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la pot, prin scrisoare recomandat. Formatul electronic depus pe suport electronic va fi nsoit de formularul editat de persoana impozabil cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Formularul se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre persoana impozabil. Formatul electronic al formularului "Declaraie informativ privind livrrile de bunuri i prestrile de servicii efectuate n anul ...." se obine prin folosirea
programului de asisten elaborat de Ministerul Economiei i Finanelor. Programul de asisten este pus la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei i Finanelor, la adresa www.mfinante.ro. Termen de depunere: - pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui de raportare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit.d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 - 5.000 lei. 36. Formularul 392B Declaraie informativ privind livrrile de bunuri i prestrile de servicii efectuate n anul (OPANAF 1/2008) Se completeaz de ctre persoanele impozabile nenregistrate n scopuri de TVA, potrivit dispoziiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, a cror cifr de afaceri realizat la finele anului calendaristic, excluznd veniturile obinute din vnzarea de bilete de transport internaional rutier de persoane, este cuprins ntre 10.000 de euro i 35.000 de euro, calculat n echivalent lei, potrivit legii.
Se depune la organul fiscal competent, pn la data de 25 februarie, inclusiv, a anului urmtor celui de raportare, n format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la pot, prin scrisoare recomandat. Formatul electronic depus pe suport electronic va fi nsoit de formularul editat de persoana impozabil cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre persoana impozabil. Formatul electronic al formularului "Declaraie informativ privind livrrile de bunuri, prestrile de servicii i achiziiile efectuate n anul ...." se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Economiei i Finanelor. Programul de asisten este pus la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei i Finanelor, la adresa www.mfinante.ro. Termen de depunere: - pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui de raportare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2) lit.d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 - 5.000 lei.
37. Formular 393 Declaraie informativ privind veniturile obinute din vnzarea de bilete pentru transportul rutier internaional de persoane, cu locul de plecare din Romnia n anul ... (OPANAF 1747/2008) Se completeaz de ctre persoanele nregistrate n scopuri de TVA, potrivit dispoziiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, care n cursul anului precedent au prestat servicii de transport internaional de persoane. Se depune la organul fiscal competent n format electronic, astfel: - la registratura organului fiscal competent; - la pot, prin scrisoare recomandat. Formatul electronic, depus pe suport electronic, va fi nsoit de formularul editat de persoana impozabil cu ajutorul programului de asisten, semnat i tampilat, conform legii. Formularul se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la unitatea fiscal, mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre persoana impozabil. Formatul electronic al formularului "Declaraie informativ privind veniturile obinute din vnzarea de bilete pentru transportul rutier internaional de persoane, cu locul de plecare din Romnia n anul ...." se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Agenia Naional de Administrare Fiscal.
Programul de asisten este pus la dispoziia persoanelor impozabile, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe site-ul Ministerului Economiei i Finanelor, portalul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. Termen de depunere: - pn la data de 25 februarie inclusiv a anului urmtor celui de raportare. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2) lit.d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 - 5.000 lei. 38. Formular 394 Declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul naional (OPANAF 702/2007) Se completeaz de ctre: - persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare i, care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) lit. a) i alin. (2) din Codul fiscal, pentru operaiuni impozabile n Romnia conform art. 126 alin. (1) i taxabile cu cota de 19% sau 9%. Declaraia se depune pentru orice operaiune taxabil pentru care, conform titlului VI al Codului fiscal, este emis o factur, inclusiv pentru avansuri.
Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost emise n semestrul de raportare; - persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaz n Romnia, de la persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia, achiziii de bunuri sau servicii taxabile cu cota de 19% sau 9%. Declaraia trebuie s conin toate facturile care au fost primite n semestrul de raportare. Declaraia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare sau n cazul operaiunilor pentru care se aplic taxarea invers. Se depune la organul fiscal competent dac n semestrul de raportare au fost realizate operaiuni de natura celor care fac obiectul obligaiei de declarare. n cazul n care, dup depunerea declaraiei, persoana impozabil constat existena unor omisiuni n datele declarate sau n cazul n care una sau mai multe facturi sunt emise n cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzaciei dup data depunerii declaraiei, persoana impozabil trebuie s depun o nou declaraie corect completat, care nlocuiete declaraia informativ depus iniial. Declaraia se depune n format electronic, pe suport electronic, nsoit de formatul hrtie, semnat i tampilat conform legii. n formatul hrtie se depune doar prima pagin a declaraiei. Formatul hrtie se editeaz n dou exemplare: - un exemplar se depune la organul fiscal competent mpreun cu suportul electronic; - un exemplar se pstreaz de ctre contribuabil.
Formatul electronic al declaraiei se obine prin folosirea programului de asisten elaborat de Ministerul Economiei i Finanelor i este pus la dispoziia contribuabililor, gratuit, de unitile fiscale sau poate fi descrcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei i Finanelor, portalul ANAF la adresa http://anaf.mfinante.ro. Termen de depunere: - pn n data de 25 inclusiv a lunii urmtoare ncheierii semestrului de raportare i numai dac n semestrul de raportare au fost realizate operaiuni de natura celor mai sus prezentate. Sanciune pentru nedepunere (cf. art. 219 alin. 2 ) lit.d) - O.G. nr. 92/2003 amend ntre 1.000 - 5.000 lei.
39. Formularul 502 Cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal (OMEF 260/2007) Se utilizeaz la eliberarea unui certificat de cazier fiscal. Se ntocmete ntr-un exemplar de contribuabil.
40. Formular 710 Declaraie rectificativ (OPANAF 1340/2009) Se utilizeaz pentru corectarea impozitelor, taxelor i contribuiilor administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal i stabilite de ctre pltitori prin autoimpunere sau cu regim de reinere la surs, declarate n formularele 100 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetul de stat", 102 "Declaraie privind obligaiile de plat la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale" i 103 "Declaraie privind accizele". Atenie! Sumele nscrise n declaraie nu cuprind diferenele de impozite, taxe i contribuii sociale stabilite prin actele de control. n cazul n care se corecteaz mai multe obligaii fiscale care se refer la aceeai perioad de raportare, pentru fiecare obligaie se completeaz n acelai formular cte un tabel generat cu ajutorul programului de asisten. Pentru obligaii fiscale care privesc perioade diferite de raportare se va completa cte un formular pentru obligaiile fiscale aferente fiecrei perioade de raportare. Se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal contribuabilul este nregistrat ca pltitor de impozite i taxe.
n cazul sediului secundar nregistrat ca pltitor de impozit pe veniturile din salarii, declaraia rectificativ, corespunztor activitii sediului secundar, se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat sediul secundar. Se completeaz cu ajutorul programului de asisten. Formularul se depune n format hrtie, semnat i tampilat conform legii, cu codificarea informaiei prin cod de bare. Contribuabilii care dein certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distan, n conformitate cu prevederile legale n vigoare.

Instructiuni Formulare

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Instructiuni Formulare

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

B-dul I.G.Duca nr. 18 900697, Constana Tel: +0241 48 80 47 Fax: +0241 48 80 47

FORMULARELE FISCALE - PERSOANE JURIDICE -

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J. --

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J. --

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J.--

ncepnd cu data de 01.01.2010

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J. --

-- Ghid informativ P.J.--

-- Ghid informativ P.J.--

You might also like