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%6Hacer c7lculos, interpretacin y an7lisis de las 0ariaciones, debe mostrar paso a paso los c7lculos de todas y cada una de las 0ariaciones' V"#$"%$&' '()": CIF8 9s CIF3 Frmula presupuestal :: + ,'(-&'&&& . + /'%&& Hora Maquina, HM! CIFP : +,'(-&'&&& . +/'%&&;HM < %&&&&=nidad < > HM ;unidad
CIFP : +,'(-&'&&& . +%&'2&&'&&& Cifp fi?os Cifp 0ariables CIFP : +%,'1-&'&&& @uiere decir que la empresa considera que para producir %&&&& unidades tendr7 unos CIF de %,'1-&'&&&' Aue#o *allamos el CIF de cada unidad, es decir la tasa de aplicacin' TP : CIFP ; B5P TP : +%,'1-&'&&&;%&'&&&& entonces TP : +%',1- por unidad Aa empresa realmente lo#ra una produccin real de %&&&1& unidades CIF3 : B58 < Tp CIF3 : %&&1&u < +%,1CIF3 : %,'4C-'C/& CIF8 : +,'(-&'&&& . +/%&& < 2%/&;HM CIF8 : +%C'&4/'&&& 9P : CIF8 9s CIF3 +%C'&4/'&&& V* +%,'4C-'C/& : +%%1'&&& 9ariacin neta desfa0orable!, se considera desfa0orable porque cost mas de lo presupuestado' V"#$"%$&' +( ,#(*-,-(*). VP / CI0R V* CI0P1NOR2 9P : +%C'&4/'&&& 9s V"#$"%$&' +( 3" %","%$+"+
/6 Con base en la informacin que tiene, responda si las si#uientes enunciados son F 9, sustentado sus respuestas: a6 Para que la 0ariacin neta fuera cero &!, la empresa debDa *aber Producido %&'&&& unidades en el periodo' 9erdadero' Aa 9B : CIF8 9s CIF3 y CIF3 : B58 < Tp por lo tanto si B58 e i#ual a %&'&&& unidades tendrDamos CIF3 : %&&&&= < +%,1- : %,1-&&&& : CIFP b6 Si produce m7s de lo esperado, en *oras m7quina, se debe presentar una 0ariacin de capacidad fa0orable' Para %&&&& unidades se necesitaron 2&&& *oras m7quina Para %&&1& unidades se necesitaron 2%/& *oras m7quina Presupuestalmente %&&1& unidades requieren de 2&-& *oras m7quina' Haciendo 9c con relacin a la m7quina tenemos: 9c : TPf < B5P E B58! 9c : %,1- < 2&&& E 2%/&! 9c : 6/&/'&1&
c6 Si produce un 0olumen de produccin superior al presupuestado el costo total de produccin necesariamente es mayor' d6 Conser0ando la tasa presupuestada y los Cif reales, para que la 0ariacin neta fuera cero &!, la produccin real deberDa *aber sido deF Tp : TP : +%,'1-&'&&&;%&'&&&& entonces TP : +%',1- por unidad CIF8 : +%C'&4/'&&&