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CONTABILIDAD_COMPUTARIZADA-efectivo

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Facultad de Ciencias Empresariales ContabilidadIIElaborado por: Lic Aud. Roger Choque Lozano
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INDICE
UNIDAD I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD BASICA................................................2LIBROS DE REGISTRO CONTABLE.-.......................................................................................2OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD.-......................................................................................3FORMAS DE ORGANIZACIÓN MERCANTIL.-..........................................................................4CONTROLES INTERNOS GENERALES....................................................................................5PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA)...........................6NORMAS TECNICAS Y LEGALES VIGENTES SOBRE CONTABILIDAD.................................8UNIDAD II. CONTABILIDAD DEL ACTIVO DISPONIBLE.............................................................10CAJA MONEDA EXTRANJERA.-.............................................................................................11CAJA CHICA.-...........................................................................................................................12BANCOS.-.................................................................................................................................13EXTRACTO BANCARIO.-........................................................................................................14ACTIVIDAD ACADEMICA. AD-01.............................................................................................17Actividad Académica AA-01......................................................................................................20Actividad Académica AA-02......................................................................................................20Actividad Académica AA-03......................................................................................................21Actividad Académica AA-04......................................................................................................21EJEMPLO CAJA CHICA...........................................................................................................22ACTIVIDAD ACADEMICA CCH-01...........................................................................................23EJEMPLO CAJA MONEDA EXTRANJERA..............................................................................24CUENTAS DEL ACTIVO EXIGIBLE..........................................................................................31ACTIVIDAD ACADEMICA.-.......................................................................................................33ACTIVIDADES ACADEMICAS
..........................................................................................42
BIENES DE CAMBIO
.......................................................................................................45
UNIDAD III. INVERSIONES
..................................................................................................58
CLASIFICACION.-
...........................................................................................................58
VALUACION DE LAS ACCIONES.-
...................................................................................59
UNIDADIV. CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO
..........................................................73
LOS SUELDOS Y SALARIOS A PAGAR,
..........................................................................73
REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO,
..........................74
OTRAS CARGAS SOCIALES
...........................................................................................75
 
Facultad de Ciencias Empresariales ContabilidadIIElaborado por: Lic Aud. Roger Choque Lozano
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UNIDAD I. CONCEPTOS BASICOS DE CONTABILIDAD BASICAINTRODUCCION.-
En la actualidad el registro de las operaciones contables en las distintas empresas de nuestromedio ha surgido como una necesidad imprescindiblesean estas pequeñas medianas o grandes medianteel uso de la computadora con un softwareo sistemacontable, herramientas del Office y un eficiente control internoque permitan el adecuado procesamiento de las operaciones. El trabajo del profesional en esta área se ha facilitado y no solo limitándoseal registro de las operaciones sino también a la interpretación de los estados financieros para la toma de decisionesAquellas empresas de reciente creación después de haberlas constituido como empresa formal, para realizar el registro de operaciones debencrear un plan de cuentas con su respectivo manual de cuentas de acuerdo a la actividad económica que se dedica el ente, para ser procesado en el sistema contable.
LIBROS DE REGISTRO CONTABLE.
-El sistema contable debe permitir la preparación de los documentos mercantiles: facturas, letras de cambio, cheque, pagares, etc , documentación que se constituye como respaldo para el registro de las transacciones en los comprobantes de ingreso, egresos y traspaso. Para cumplir el ciclo contable se deben cumplir los siguientes pasos:(Ver grafico arriba)
Asiento de apertura o reapertura.-
Asiento de apertura es cuando se trata de una empresa nueva se registra el balance inicial como primera transacción Asiento de reapertura se refiere al registro del balance general como asiento inicial de una empresa en marcha.
Registro de las operaciones.-
La documentación fuente es analizada y registrada en el libro diario  –comprobantes de ingreso, egreso y traspaso.
Pases al libo mayor.-
Del libro diario o comprobantes son traspasados a los libros mayores.
Balance de comprobación de sumas y saldos.-
Del registro de los libros mayores se efectúauna comprobación aritmética denominada BCSS.
Estados Financieros.-
De acuerdo al Art. 36 DS 24051 los sujetos obligados a llevar registros contables presentan los siguientes estados financieros:BalanceGeneralEstado de ResultadosEstados de Resultados AcumuladosEstado de Cambio en la situación financieraEstado de Cambios en el Patrimonio NetoNotas a los estados financieros
Balance General.-
Estado financiero que nos muestra la situación económica y financiera de la empresa a una determinada fecha, cumpliendo la ecuación contable:ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
Estado de Resultados.-
Nos muestra la utilidad o pérdidaobtenida, mediante la relación ingresos menos egresos.
 
Facultad de Ciencias Empresariales ContabilidadIIElaborado por: Lic Aud. Roger Choque Lozano
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Estado de Resultados Acumulados.-
Muestra la variación del resultado del ejercicio de una gestióna otra.
Estado de cambios en la situación financiera.-
Denominado también estado de flujo de efectivo, muestra el efecto de los cambios de efectivo en un periodo determinado, se debe mostrar separadamente lo siguiente:a) Los flujos de efectivo de actividades de operación.b) Los flujos de efectivo de actividades de inversión b) Los flujos de efectivo de actividades de financiamiento
Estado de cambios en el patrimonio neto.-
Es un estado que refleja las variaciones ocurridas en las distintas partidas patrimoniales, durante un periodo determinado.
Asientos de cierre.-
Consiste en saldar o cerrar las cuentas nominales ( estado de resultados) en forma definitiva, denominado también asiento de cierre preparatorio y cerrar o saldar las cuentas reales ( Balance general ) en forma momentánea ya que esta cuentas pasaran a la siguiente gestión como saldos iniciales.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD.-
El objeto de la contabilidad es el de obtener y brindar información financiera a los usuarios internos y externos del ente económico tales son:Dueños y Socios
Usuarios Internos
Directores y AdministradoresEmpleados y SindicatosEntidades FinancierasProveedores y Otros Acreedores
Usuarios Externos
Gobierno, Cámara de industria y comercio y otrosClienteNuevos Inversionistas
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD.-
La contabilidad es de gran importancia para los entes porque proveen información económica y financiera para la toma de decisiones en la empresa , además de manera fundamental sirven de instrumento a través de la cual la gerencia informa sobre su responsabilidad en relación a los bienes, propiedades y patrimonio puestos bajo su dirección.
ACTIVIDADES MERCANTILES
.-Todo comerciante o propietario de empresa esta obligado a llevar sus registros contables de acuerdo como lo establece el Art 36 del Código de Comercio.Según el Art. 37 del Código de Comercio y la Resolución Administrativa nro. 05-299-94 emitida por el SIN Servicio de impuestos Nacionales se deben llevar los siguientes libros:

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