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MODELODEASIENTOS
CAPTULO
V
MODELODEASIENTOS
PARAELREGISTRO
CONTABLE
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
ASPECTOSGENERALES
LastransaccionesqueafectanlaHaciendaPblicadebenserobjetoderegistrocontableenasientospor
partida doble con utilizacin de las cuentas que corresponden segn la naturaleza de las operaciones y
respaldadasporlosdocumentosquelasoriginan(DocumentoFuentedelAsiento).
El modelo deasientos que se presentatiene comopropsito disponer de una gua orientadora sobre
como registrar los hechos econmicofinancieros que reflejan, en lneas generales, la actividad del ente
pblicoycontemplalastransaccionesquesedanenformahabitualyrecurrente.
Enconsecuencia,hayoperacionesparticularesqueprobablementenoseencuentrenespecificadasenel
presentecaptuloypodrnincluirseposteriormente,delamismamaneraquesepodrnagregaroperaciones
nuevasquesurjanenelfuturo.
Enelmodelopresentadosehantenidoencuentalasdisposicioneslegalesyreglamentariasvigentes,en
especial las que derivan de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Acuerdos emitidos por el
Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC) a la fecha, con atencin a las normas contables y a
normativainternacionalsobrecontabilidadgubernamental.
Lastransaccionesincluidasenelmodelodeasientosseconcentraronengrandesgrupos:
I.
AsientodeApertura
II.
OperacionesrelacionadasconelejerciciodelaLeydeIngresos
III.
OperacionesrelacionadasconelejerciciodeldecretodePresupuestodeEgresos
IV.
V.
VI.
OperacionesdeFinanciamiento
VII.
CuentasdeOrden
VIII.
OperacionesdeCierredelEjercicioPatrimonialesyPresupuestarias
Cabe mencionar que, en principio para el punto I. Asientos de Apertura, los registros se generan en
formaautomticaapartirdeunprocesoespecfico;paralospuntosIIyIIIquecomprendelosregistrosque
provienen del ejercicio del presupuesto, los asientos contables de partida doble se generan
automticamente,apartirdelasmatricesdeconversindesarrolladasenelAnexoI.ParalospuntosIV,V,VI
yVIIsibienlamayoradeloscasospodrnautomatizarseenetapasposteriores,inicialmenteseefectuarna
travs de registros no automatizados. El punto VIII respecto al cierre de ejercicio que tambin ser
automticoprevioregistrodelosajustesquecorrespondan.
V-1
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
CONTENIDODELMODELODEASIENTOS
I
II
ASIENTODEAPERTURA .10
OPERACIONESRELACIONADASCONELEJERCICIODELALEYDEINGRESOS .18
II.1
II.1.1
II.1.1.1
II.1.1.2
II.1.1.3
Ingresoscorrientes.....................................................................................................................................18
Impuestos...................................................................................................................................................18
Registrodelaclasificacinporconceptodeimpuestos.............................................................................18
Registrodeldevengadoporconceptodeimpuestosdeterminables.........................................................18
Registrodelarecaudacindeimpuestosdeterminablesrecibidosenlatesoreray/oauxiliaresdela
misma.........................................................................................................................................................19
Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeimpuestosautodeterminablesrecibidosenla
tesoreray/oauxiliaresdelamisma..........................................................................................................19
Registrodeladevolucinypagodeimpuestos........................................................................................19
Registrodeingresoscompensadosporimpuestos....................................................................................20
Registrodeldevengadoalformalizarselasuscripcindelconveniodepagodeimpuestosen
parcialidades(sinpreviodevengado)........................................................................................................21
Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagodelosimpuestos.......................................21
Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagoporimpuestos(sinpreviodevengado)....21
Registrodelcobrodelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos........................................................22
Registrodelcobroenespeciedelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos......................................22
Registrodeladevolucindelosbienesderivadosdeembargos,decomisos,aseguramientosydacinen
pago...........................................................................................................................................................22
Registrodeldevengopordeudoresmorososporincumplimientosdelpagodelosimpuestos,incluyelos
accesoriosdeterminados(sinpreviodevengado)......................................................................................22
Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientosdelpagodelosimpuestos,incluyelos
accesoriosdeterminados...........................................................................................................................23
CuotasyAportacionesdeSeguridadSocial...............................................................................................23
Registrodelaclasificacinporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial...........................23
Registrodeldevengadoporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialdeterminables.......23
Registrodelarecaudacinporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialdeterminables..24
Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial
autodeterminables.....................................................................................................................................24
Registrodeladevolucinypagodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial.......................................24
Registrodeingresoscompensadosporcuotasyaportacionesdeseguridadsocial..................................25
Registrodeldevengadoalformalizarselasuscripcindelconveniodepagodecuotasyaportacionesde
seguridadsocialenparcialidades(Sinpreviodevengado).........................................................................25
Registrodelcobroporlasparcialidadesdelconveniodepagodecuotasyaportacionesdeseguridad
social..........................................................................................................................................................25
Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagodecuotasyaportacionesdeseguridad
social,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).........................................................26
Registrodelcobrodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialoriginadasenresolucinjudicial
definitiva(Sinpreviodevengado)..............................................................................................................26
Registrodelcobroenespeciedecuotasyaportacionesdeseguridadsocialoriginadaenlaresolucin
judicialdefinitiva........................................................................................................................................26
Registrodeladevolucindebienesderivadosdeembargos,decomisos,aseguramientoydacinen
pago...........................................................................................................................................................26
Registrodeldevengodedeudoresmorososporincumplimientosdecuotasyaportacionesdeseguridad
social,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).........................................................27
Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientodecuotasyaportacionesdeseguridad
social..........................................................................................................................................................27
ContribucionesdeMejoras........................................................................................................................27
Registrodelaclasificacinporconceptodecontribucionesdemejoras...................................................27
Registrodeldevengadoporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables...............................28
Registrodelarecaudacinporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables..........................28
Registrodeldevengadoyrecaudadoporcontribucionesdemejorasautodeterminables........................28
Registrodeladevolucinypagodecontribucionesdemejoras...............................................................29
Registrodelosingresosporcontribucionesdemejorascompensadas.....................................................29
II.1.1.4
II.1.1.5
II.1.1.6
II.1.1.7
II.1.1.8
II.1.1.9
II.1.1.10
II.1.1.11
II.1.1.12
II.1.1.13
II.1.1.14
II.1.2
II.1.2.1
II.1.2.2
II.1.2.3
II.1.2.4
II.1.2.5
II.1.2.6
II.1.2.7
II.1.2.8
II.1.2.9
II.1.2.10
II.1.2.11
II.1.2.12
II.1.2.13
II.1.2.14
II.1.3
II.1.3.1
II.1.3.2
II.1.3.3
II.1.3.4
II.1.3.5
II.1.3.6
V-2
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4
II.1.4.1
II.1.4.2
II.1.4.3
II.1.4.4
II.1.4.5
II.1.4.6
II.1.4.7
II.1.4.8
II.1.4.9
II.1.4.10
II.1.4.11
II.1.4.12
II.1.5
II.1.5.1
II.1.5.2
II.1.5.3
II.1.5.4
II.1.5.5
II.1.5.6
II.1.6
II.1.6.1
II.1.6.2
II.1.6.3
II.1.6.4
II.1.6.5
II.1.6.6
II.1.7
II.1.7.1
II.1.7.2
II.1.7.3
II.1.8
II.1.8.1
II.1.8.2
II.1.8.3
II.1.8.4
II.1.8.5
II.1.8.6
II.1.8.7
II.1.8.8
II.1.8.9
II.1.8.10
II.1.8.11
II.1.8.12
II.1.8.13
II.1.8.14
II.1.8.15
II.1.8.16
II.1.8.17
II.1.8.18
II.1.8.19
II.1.8.20
II.1.8.21
Derechos....................................................................................................................................................30
Registrodelaclasificacinporconceptodederechos..............................................................................30
Registrodeldevengadoporconceptodederechosdeterminables...........................................................30
Registrodelarecaudacinporconceptodederechosdeterminables......................................................30
Registrodeldevengadoyrecaudadoporderechosautodeterminables...................................................31
Registrodeladevolucinypagoporderechos.........................................................................................31
Registrodederechoscompensados...........................................................................................................32
Registrodeldevengadoalformalizarselasuscripcindelconveniodepagodederechosenparcialidades
(Sinpreviodevengado)..............................................................................................................................32
Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagoporderechos.............................................33
Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagoporderechos,incluyelosaccesorios
determinados(Sinpreviodevengado).......................................................................................................33
Registrodelcobrodederechosoriginadosenresolucinjudicialdefinitiva.............................................33
Registrodeldevengopordeudoresmorososporderechos,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sin
previodevengado).....................................................................................................................................34
Registrodelcobrodedeudoresmorososporderechos............................................................................34
Productos...................................................................................................................................................34
Registrodelaclasificacinporconceptodeproductos.............................................................................34
Registrodeldevengadoporconceptodeproductosdeterminables.........................................................35
Registrodelarecaudacinporconceptodeproductosdeterminables....................................................35
Registrodeldevengadoyrecaudadodeproductosautodeterminables...................................................35
Registrodeladevolucinypagodeproductos.........................................................................................36
Registrodeingresosporproductoscompensados....................................................................................36
Aprovechamientos.....................................................................................................................................37
Registrodelaclasificacinporconceptodeaprovechamientos...............................................................37
Registrodeldevengadoporconceptodeaprovechamientosdeterminables............................................38
Registrodelarecaudacinporconceptodeaprovechamientosdeterminables.......................................38
Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeaprovechamientosautodeterminables................38
Registrodeladevolucinypagodeaprovechamientos............................................................................39
Registrodeingresosporaprovechamientoscompensados.......................................................................40
VentadeBienesyPrestacindeServicios.................................................................................................41
Registrodeldevengadoalrealizarselaventadebienesyprestacindeservicios....................................41
RegistrodelcobroporelIngresodeventadebienesyprestacindeservicios........................................41
Registrodeladevolucinypagodelosingresoporventadebienesyprestacindeservicios................41
Participaciones,Aportaciones,Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas..........................42
RegistrodeldevengadoycobrodeParticipaciones...................................................................................42
Registroporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelentepblico...........42
Registrodelpagoporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelente
pblico.......................................................................................................................................................42
Registrodeldevengadodeaportaciones...................................................................................................42
Registrodelcobrodeaportaciones...........................................................................................................43
Registrodeladevolucindeaportaciones................................................................................................43
Registrodelpagoporladevolucindeaportaciones................................................................................43
Registrodeldevengadodelosingresosporconvenios..............................................................................43
Registrodelcobrodelosingresosporconvenios......................................................................................43
Registrodeladevolucindelosingresosporconvenios...........................................................................44
Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporconvenios...........................................................44
Registrodeldevengadoycobroportransferenciasyasignaciones...........................................................44
Registrodeladevolucinportransferenciasyasignaciones.....................................................................44
Registrodelpagoporladevolucindetransferenciasyasignaciones......................................................45
Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporsubsidiosysubvenciones.........................................45
Registrodeladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones...................................................45
Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones...................................45
Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporayudassociales........................................................45
Registrodeladevolucindelosingresosporayudassociales..................................................................46
Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporayudassociales..................................................46
Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporpensionesyjubilaciones..........................................46
V-3
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.22
II.1.8.23
II.2
II.2.1
II.2.1.1
II.2.1.2
II.2.1.3
II.2.1.4
II.2.1.5
Registrodeladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones....................................................46
Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones....................................46
Ingresosdecapital.....................................................................................................................................47
VentasdeBienesInmuebles,MuebleseIntangibles.................................................................................47
Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoasuvalorenlibrosybajadelbien.........47
Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconprdidaybajadelbien....................47
Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconutilidadybajadelbien....................47
Registrodelcobroporlaventadebienesinmueblesdeuso.....................................................................48
Registrodelaventadebienesmueblesnoregistradosenelinventario...................................................48
III
OPERACIONESRELACIONADASCONELEJERCICIODELDECRETODEPRESUPUESTODE
EGRESOS48
III.1
III.1.1
III.1.1.1
Gastoscorrientes.......................................................................................................................................48
ServiciosPersonales...................................................................................................................................48
Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonales(nmina,honorarios,otrosservicios
personalesyretenciones)..........................................................................................................................48
Registrodelpagodelosgastosporserviciospersonales(nmina,honorarios,otrosservicios
personales).................................................................................................................................................49
Registrodeldevengadoporcuotasyaportacionespatronales,contribucionesydemsobligaciones
derivadasdeunarelacinlaboral..............................................................................................................49
Registrodelpagodelascuotasyaportacionesobrero/patronales,retencionesaterceros,
contribucionesydemsobligacionesderivadasdeunarelacinlaboral..................................................49
MaterialesySuministros............................................................................................................................49
Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros.......................................................49
Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministros.................................................................50
Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago)...................................................50
Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................................50
Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.................................50
Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................50
Registrodelconsumodematerialesysuministrosporelentepblico.....................................................51
Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros.......................................................51
Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministros...............................................................52
Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago)...................................................52
Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................................52
Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.................................53
Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)...............................53
ServiciosGenerales....................................................................................................................................53
Registrodeldevengadodecontratacindeserviciosgenerales...............................................................53
Registrodelpagoporserviciosgenerales..................................................................................................54
Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas...........................................................................54
Registrodeldevengadodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico................................54
Registrodelpagodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico..........................................54
Registrodeldevengadodetransferenciasalrestodelsectorpblico.......................................................54
Registrodelpagodelastransferenciasalrestodelsectorpblico...........................................................55
Registrodeldevengadodesubsidiosysubvenciones................................................................................55
Registrodelpagodesubsidiosysubvenciones..........................................................................................55
Registrodeldevengadodeayudassociales...............................................................................................55
Registrodelpagodeayudassociales.........................................................................................................56
Registrodeldevengadodepensionesyjubilaciones.................................................................................56
Registrodelpagodepensionesyjubilaciones...........................................................................................56
Registrodeldevengadodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos.....................56
Registrodelpagodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos...............................57
Registrodeldevengadodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeley..............................57
RegistrodelpagodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeLey.......................................57
Registrodeldevengadodedonativos........................................................................................................57
Registrodelpagodedonativos..................................................................................................................58
Registrodeldevengadodetransferenciasalexterior................................................................................58
Registrodelpagodetransferenciasalexterior..........................................................................................58
III.1.1.2
III.1.1.3
III.1.1.4
III.1.2
III.1.2.1
III.1.2.2
III.1.2.3
III.1.2.4
III.1.2.5
III.1.2.6
III.1.2.7
III.1.2.8
III.1.2.9
III.1.2.10
III.1.2.11
III.1.2.12
III.1.2.13
III.1.3
III.1.3.1
III.1.3.2
III.1.4
III.1.4.1
III.1.4.2
III.1.4.3
III.1.4.4
III.1.4.5
III.1.4.6
III.1.4.7
III.1.4.8
III.1.4.9
III.1.4.10
III.1.4.11
III.1.4.12
III.1.4.13
III.1.4.14
III.1.4.15
III.1.4.16
III.1.4.17
III.1.4.18
V-4
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.5
III.1.5.1
III.1.5.2
III.1.5.3
III.1.5.4
III.1.6
III.1.6.1
III.1.6.2
III.1.6.3
III.1.6.4
III.2
III.2.1
III.2.1.1
III.2.1.2
III.2.2
III.2.2.1
III.2.2.2
III.2.2.3
III.2.2.4
III.2.2.5
III.2.2.6
III.2.2.7
III.2.2.8
III.2.2.9
III.2.2.10
III.2.2.11
III.2.2.12
III.2.2.13
III.2.2.14
III.2.2.15
III.2.3
III.2.3.1
III.2.3.2
III.2.3.3
III.2.3.4
III.2.3.5
III.2.3.6
III.2.3.7
III.2.3.8
ParticipacionesyAportaciones..................................................................................................................58
Registrodeldevengadodeparticipaciones...............................................................................................58
Registrodeldevengadodeaportaciones...................................................................................................59
Registrodeldevengadodeconvenios........................................................................................................59
Registrodelpagodeparticipaciones,aportacionesyconvenios...............................................................59
Inters,ComisionesyOtrosGastosdelaDeudaPblica...........................................................................59
Registrodeldevengadodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica...................59
Registrodelpagodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica.............................60
Registrodeldevengadoporapoyosfinancieros........................................................................................60
Registrodelpagoporapoyosfinancieros..................................................................................................60
Gastosdecapital........................................................................................................................................60
CompradeBienes......................................................................................................................................60
Registrodeldevengadodelaadquisicindebienesinmuebles................................................................60
Registrodelpagodelaadquisicindebienesinmuebles..........................................................................61
EjecucindeObrasPblicasenBienesdeDominioPblico......................................................................61
Registrodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosporobraspblicasenbienesdedominio
pblicoporcontrato..................................................................................................................................61
Registrodelpagodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasenbienesde
dominiopblicoporcontrato....................................................................................................................61
Registrodelacapitalizacindelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasen
bienesdedominiopblicoporcontrato....................................................................................................62
Registrodeldevengadodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato............................62
Registrodelpagodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato.....................................63
Registrodeldevengadodegastosdeserviciospersonalesdeobraspblicasenbienesdedominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital..........................................................................63
Registrodelacapitalizacindeserviciospersonalesaconstruccionesenprocesodebienesdedominio
pblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.5).................................................................63
Registrodelpagodelosgastosporserviciospersonalesdeobraspblicasenbienesdedominiopblico,
poradministracincontipodegastodecapital........................................................................................64
Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienesde
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital............................................................64
Registrodelacapitalizacindematerialesysuministrosaconstruccionesenprocesodebienesde
dominiopblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.8)...................................................65
Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienesdedominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital..........................................................................65
Registrodeldevengadodelacontratacindeserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienesde
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital............................................................65
Registrodelacapitalizacindeserviciosgenerales,aconstruccionesenprocesodebienesdedominio
pblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.11)...............................................................66
Registrodelpagodeserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienesdedominiopblico,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................67
Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros..........................................................................67
EjecucindeObrasPblicasenBienesPropios.........................................................................................67
Registrodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasenbienespropiospor
contrato.....................................................................................................................................................67
Registrodelpagodelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasenbienes
propios.......................................................................................................................................................67
Registrodelacapitalizacindelosestudios,formulacinyevaluacindeproyectosdeobraspblicasen
bienesdedominiopropiosporcontrato...................................................................................................68
Registrodeldevengadoporobraspblicasenbienespropiosporcontrato.............................................68
Registrodelpagodeobraspblicasenbienespropiosporcontrato........................................................69
Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................69
Registrodelacapitalizacindeserviciospersonalesaconstruccionesenprocesodebienespropiospor
administracin(simultneoregistroIII.2.3.5)............................................................................................69
Registrodelpagodelosgastosdelosserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................70
V-5
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.9
III.2.3.10
III.2.3.11
III.2.3.12
III.2.3.13
III.2.3.14
III.2.3.15
III.2.3.16
Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital..........................................................................70
Registrodelacapitalizacindematerialesysuministrosaconstruccionesenprocesodebienespropios
poradministracin(simultneoconregistroIII.2.3.8)...............................................................................71
Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................71
Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital..............................................................................................72
Registrodelacapitalizacindeserviciosgenerales,aconstruccionesenprocesodebienespropiospor
administracin(SimultneoregistroIII.2.3.11)..........................................................................................72
Registrodelpagodelosserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienespropios,poradministracincon
tipodegastodecapital..............................................................................................................................73
Registrodelaactivacindeconstruccionesenprocesodebienespropios,poradministracinabienes
inmuebleseinfraestructura;alaconclusindelaobra............................................................................73
Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros..........................................................................74
IV
OPERACIONESEXTRAPRESUPUESTARIASRELACIONADASCONLALEYDEINGRESOSYEL
EJERCICIODELPRESUPUESTODEEGRESOS..74
IV.1
IV.1.1
IV.1.1.1
IV.1.1.2
IV.1.1.3
IV.1.1.4
IV.1.1.5
IV.2
IV.2.1
IV.2.1.1
IV.2.1.2
IV.2.1.3
IV.2.1.4
IV.2.1.5
IV.2.1.6
Ingresoscorrientes.....................................................................................................................................74
DistribucindeIngresos.............................................................................................................................74
Registrodelosingresosporclasificar........................................................................................................74
Registroporlosdepsitosdelosingresosrecaudadosencaja.................................................................74
Registrodelarecaudacindeingresosparticipablesporpartedelasentidadesfederativas...................74
Registrodelanticipodeparticipaciones....................................................................................................75
Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones...........................................................................75
Gastoscorrientes.......................................................................................................................................75
ArrendamientoFinancieroconcompromisoparaejerceropcindecompra...........................................75
Registrodelarrendamientofinancieroalafirmadelcontrato..................................................................75
Registrodelaporcindelarrendamientofinancierodelargoplazoacortoplazo....................................75
Registrodeladisminucinsobrelosderechoseinteresesdiferidosdelarrendamientofinanciero.........75
Registrodeldevengadodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.............76
Registrodelpagodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.......................76
Registrodelaincorporacinalactivodelaporcindelarrendamientofinanciero(sinconsiderarlos
intereses)...................................................................................................................................................76
Registrodelaincorporacindelbienalpatrimonioalaplicarlaopcindecompradelcontratode
arrendamientofinanciero..........................................................................................................................76
IV.2.1.7
OPERACIONESEXTRAPRESUPUESTARIASNORELACIONADASCONLALEYDEINGRESOSYEL
EJERCICIODELPRESUPUESTO78
V.1
V.1.1
V.1.1.1
V.1.1.2
V.1.1.3
V.1.1.4
V.1.1.5
V.1.1.6
V.1.1.7
V.1.1.8
V.1.1.9
V.1.2
V.1.2.1
V.1.2.2
V.1.3
V.1.3.1
V.1.3.2
OperacionesContables..............................................................................................................................78
FondosdeTerceros,BienesyValoresenGaranta....................................................................................78
Registropordepsitosdefondosdetercerosacortoplazo......................................................................78
Registropordepsitosdefondosdetercerosalargoplazo......................................................................78
Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosacortoplazo.............................................................79
Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosalargoplazo..............................................................79
Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosacortoplazo............79
Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosalargoplazo............80
Registrodelosbeneficiosextraordinariosenbancosporelvencimientodelosfondosdeterceros.......80
Registrodelreconocimientodelosvaloresybienesengaranta..............................................................80
Registrodeladevolucindelosvaloresybienesengaranta...................................................................80
DeudoresDiversos.....................................................................................................................................81
Registropordeudoresdiversos.................................................................................................................81
Registrodelcobroadeudoresdiversos.....................................................................................................81
AlmacneInventarios................................................................................................................................81
RegistrodelaentradadeInventariodemateriasprimas,materialesysuministroparalaproduccin....81
Registrodelasalidadeinventariodemateriasprimas,materialesysuministroparalaproduccina
procesodeelaboracin..............................................................................................................................82
Registrodelatransformacindemercancasenprocesoamercancasterminadas.................................82
V.1.3.3
V-6
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.4
V.1.4.1
V.1.4.2
V.1.5
V.1.5.1
V.1.5.2
V.1.6
V.1.6.1
V.1.6.2
V.1.6.3
V.1.7
V.1.7.1
V.1.7.2
V.1.8
V.1.8.1
V.1.8.2
V.1.8.3
V.1.8.4
V.1.8.5
V.1.8.6
V.1.8.7
V.1.8.8
V.1.9
V.1.9.1
V.1.9.2
V.1.9.3
V.2
V.2.1
V.2.1.1
V.2.1.2
V.2.2
V.2.2.1
V.2.2.2
V.2.2.3
V.2.2.4
V.2.2.5
V.2.2.6
V.2.2.7
V.2.2.8
V.2.2.9
V.2.2.10
V.2.2.11
V.2.2.12
V.2.3
V.2.3.1
V.2.3.2
V.2.3.3
V.2.3.4
V.2.3.5
BienesenConcesin..................................................................................................................................83
Registrodelaentregadebienesenconcesin..........................................................................................83
Registrodelaconclusindelcontratodeconcesin.................................................................................83
BienesenComodato..................................................................................................................................83
Registrodelaentregadebienesencomodato..........................................................................................83
Registrodelaconclusindelcontratodecomodato.................................................................................84
VentadeBienesProvenientesdeAdjudicacin,DecomisosyDacinenPago.........................................84
Registroporlaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosydacinenpago...................84
Registroporelingresoderivadodelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosydacin
enpago......................................................................................................................................................84
Registroporlosgastosgeneradosdelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosy
dacinenpago...........................................................................................................................................84
DiferenciasCambiariasenMonedaExtranjerayTtulos............................................................................85
Registrodelasdiferenciasdecotizacinafavordevaloresnegociablesenmonedaextranjera..............85
Registrodelasdiferenciasdecotizacinnegativaenvaloresnegociablesenmonedaextranjera...........85
FondoRotatoriooRevolvente...................................................................................................................86
Registrodelaentregaderecursosparalaconstitucindelfondorotatorioorevolvente........................86
Registrodelingresodelfondorotatorioorevolvente...............................................................................86
Registrodelusodelfondorotatorioorevolvente.....................................................................................86
Registroporlacomprobacindelfondorotatorioorevolvente...............................................................86
Registrodelareposicindelfondorotatorioorevolvente.......................................................................87
Registrodelingresoporlareposicindelfondorotatorioorevolvente..................................................87
Registrodelreintegrodelosrecursosparalacancelacindelfondorotatorioorevolvente...................87
Registrodelingresodelosrecursosporelreintegroderivadodelacancelacindelfondorotatorioo
revolvente..................................................................................................................................................87
OtrosGastos...............................................................................................................................................88
Registrodeldevengoporotrosgastos.......................................................................................................88
Registrodelpagodeotrosgastos..............................................................................................................88
Transferenciasdefondosentrecuentasbancarias....................................................................................88
AnticiposdeFondos...................................................................................................................................88
ErogacionesporAnticiposdeParticipaciones............................................................................................88
Registrodelanticipodeparticipaciones....................................................................................................88
Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones...........................................................................89
AnticiposaProveedores.............................................................................................................................89
Registrodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinservicios......................89
Registrodelaaplicacindelanticipoaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacin
servicios.....................................................................................................................................................89
Registrodeldevengadodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacin
servicios.....................................................................................................................................................90
RegistrodelpagodeAnticiposaProveedoresporadquisicindebienesycontratacindeservicios.....91
Registrodelareclasificacindeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinde
servicios.....................................................................................................................................................91
Registrodelaaplicacindelanticipoaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinde
servicios.....................................................................................................................................................92
Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles...................................93
Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.........93
Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles...................................95
Registrodelpagodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.....................97
Registrodelareclasificacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles...97
Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles..........99
AnticiposaContratistasporObrasPblicas.............................................................................................101
Registrodelanticipoacontratistas..........................................................................................................101
Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas................................................................................101
Registroporeldevengadodelanticipoacontratistas.............................................................................102
Registroporelpagodelanticipoacontratistas.......................................................................................103
Registrodelareclasificacindelanticipoacontratistas..........................................................................103
V-7
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.2.3.6
V.2.4
V.2.4.1
V.2.4.2
V.2.4.3
Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas................................................................................104
RegistrodelasInversiones.......................................................................................................................105
RegistrodeldevengadoycompradeInversionesfinancieras.................................................................105
RegistrodelcobrodelasinversionesfinancierasmssusIntereses.......................................................106
Registrodelcobrodelospasivosdiferidos..............................................................................................106
VI
OPERACIONESDEFINANCIAMIENTO.107
VI.1
VI.1.1.1
VI.1.1.2
VI.1.1.3
VI.1.1.4
VI.1.1.5
VI.1.1.6
VI.1.1.7
ColocacindelaDeuda(financiamientosyprstamos)..........................................................................107
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternaalapar.................................107
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternasobrelapar..........................107
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternabajolapar............................107
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternaalapar.................................108
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternasobrelapar.........................108
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternabajolapar...........................108
Registroporelingresodefondosdeladeudapblicaexternaeinternaderivadodelaobtencinde
prstamos................................................................................................................................................108
Registrodelaporcindeladeudapblicainternadelargoplazoacortoplazo.....................................109
Registrodelaporcindeladeudapblicaexternadelargoplazoacortoplazo....................................109
Registrodelpagodeladeudapblicainterna(registrosimultneoconIII.1.6.1)...................................109
Registrodelpagodeladeudapblicaexterna(registrosimultneoconIII.1.6.1)..................................109
Registrodecrementodeladeudapblicaexternaderivadadelaactualizacinportipodecambio......110
Registrodelincrementodeladeudapblicaexternaderivadadelaactualizacinportipodecambio.110
Registrodelosprstamosotorgados.......................................................................................................110
Registrodeldevengadodelosprstamosotorgados..............................................................................110
Registrodelpagodelosprstamosotorgados........................................................................................111
Registrodelarecuperacindelosprstamosotorgadosmselbeneficioporintereses.......................111
Registrodelaejecucindeladeudaavaladaogarantizadaporelentepblico.....................................111
Registrodeldevengadodelaamortizaciny/oloscostosfinancierosapagarporelentepblico,por
avalesygarantasdedeudasincumplidasporeldeudorprincipal..........................................................111
Registrodelpagoporlaamortizacinporavalesygarantasporelentepblico,incumplidasporel
deudorprincipal.......................................................................................................................................111
Registrodelarecuperacindelosavalesygarantasmsintereses.......................................................112
InversionesFinancieras............................................................................................................................112
Registrodeldevengadoypagodefideicomisos,mandatosycontratosanlogos..................................112
Registrodeldevengadoypagodeparticipacionesyaportacionesdecapital.........................................113
ReestructuracindelaDeudaPblica.....................................................................................................113
Registrodelavariacinafavordeltipodecambioporlareestructuracindeladeudapblica
externa.....................................................................................................................................................113
Registrodelavariacinencontradeltipodecambioporlareestructuracindeladeudapblica
externa.....................................................................................................................................................113
VI.1.1.8
VI.1.1.9
VI.1.1.10
VI.1.1.11
VI.1.1.12
VI.1.1.13
VI.2
VI.2.1.1
VI.2.1.2
VI.2.1.3
VI.3
VI.3.1.1
VI.3.1.2
VI.3.1.3
VI.4
VI.4.1.1
VI.4.1.2
VI.5
VI.5.1.1
VI.5.1.2
VII
CUENTASDEORDEN..114
VII.1
VII.1.1
VII.1.1.1
VII.1.1.2
VII.1.1.3
VII.1.1.4
VII.1.1.5
VII.1.2
VII.1.2.1
VII.1.2.2
VII.1.2.3
VII.1.2.4
VII.1.2.5
VII.1.2.6
VII.1.2.7
VII.1.2.8
VII.1.2.9
Registrosdeordenpresupuestario..........................................................................................................114
RegistroPresupuestariodelaleydeingresos.........................................................................................114
RegistrodeLeydeingresosestimada......................................................................................................114
RegistrodemodificacionespositivasalaLeydeIngresos.......................................................................114
RegistrodemodificacionesnegativasalaLeydeIngresos......................................................................114
Registrodelaingresosdevengados.........................................................................................................114
Registrodeingresosrecaudados.............................................................................................................114
RegistroPresupuestariodelGasto...........................................................................................................115
RegistrodelPresupuestodeEgresosaprobado.......................................................................................115
Registrodeampliaciones/adicioneslquidasalpresupuestoaprobado..................................................115
RegistrodereduccioneslquidasalPresupuestoaprobado.....................................................................115
Registrodeampliaciones/adicionescompensadasalpresupuestoaprobado.........................................115
Registrodelasreduccionescompensadasalpresupuestoaprobado......................................................115
Registrodelpresupuestocomprometido................................................................................................116
Registrodelpresupuestodevengado.......................................................................................................116
Registrodelpresupuestoejercido...........................................................................................................116
Registrodelpresupuestopagado.............................................................................................................116
V-8
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2
VII.2.1
VII.2.1.1
VII.2.1.2
VII.2.1.3
VII.2.1.4
VII.2.1.5
VII.2.1.6
VII.2.2
VII.2.2.1
VII.2.2.2
VII.2.2.3
VII.2.2.4
VII.2.2.5
VII.2.2.6
VII.2.3
VII.2.3.1
VII.2.3.2
VII.2.4
VII.2.4.1
VII.2.4.2
VII.2.5
VII.2.5.1
VII.2.5.2
VII.2.6
VII.2.6.1
VII.2.6.2
VII.2.7
VII.2.7.1
VII.2.7.2
VII.2.7.3
VII.2.7.4
Registrosdeordencontables...................................................................................................................116
RegistrodeAvales,FianzasyGarantas...................................................................................................116
Registrodeautorizacindeavales...........................................................................................................116
Registrodecancelacinparcialototaldeladeudaporpartedeldeudoravalado.................................117
Registrodegarantasrecibidaspordeudasacobrarporpartedelgobierno..........................................117
Registrodelcumplimientodelasobligacionesporpartedeldeudoralgobierno...................................117
Registrodelasfianzasparagarantizarelcumplimientodeadquisicionesinmueblesymuebles............117
Registrodelcumplimientodelgobiernoconlasobligacionesquedieronorigenalasfianzas................117
RegistrodeValores..................................................................................................................................118
Registrodevaloresencustodia...............................................................................................................118
Registrodelacancelacindelosvaloresencustodia..............................................................................118
Registrodeinstrumentosprestadosaformadoresdemercado..............................................................118
Registrodelacancelacindelosinstrumentosprestadosaformadoresdemercado............................118
Registrodeinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado.............................................................118
Registrodelacancelacindelosinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado...........................119
RegistrodelaEmisindeObligaciones....................................................................................................119
Registrodelaemisindettulosdedeudapblica..................................................................................119
Registrodelacolocacindettulosdedeudapblica.............................................................................119
RegistrodelasoperacionesdefinanciamientoatravsdeprstamosdelosOFISybilaterales............120
Registroalafirmadecontratos...............................................................................................................120
Registrodelpagodelosprstamosotorgados........................................................................................120
RegistrodeJuicios....................................................................................................................................120
RegistrodelosjuiciosencontradelGobierno,enproceso.....................................................................120
Registrodelosjuiciosquederivaronensentenciasjudiciales.................................................................121
RegistrodeInversinPblica...................................................................................................................121
Registrodelasinversionespblicascontratadas.....................................................................................121
Registrodelacancelacindelasinversionespblicascontratadas.........................................................121
RegistrodeBienesenConcesinoenComodato....................................................................................121
Registrodelosbienesrecibidosporelentepblicoporpartedelconcesionario...................................121
Registrodelosbienesentregadosporelentepblicoalconcesionarioporlaconclusindelcontrato.121
RegistrodelosBienesrecibidosporelentepblicoporpartedelcomodante.......................................122
Registrodelosbienesentregadosporelentepblicoalcomodanteporlaconclusindelcontrato.....122
VIII
OPERACIONESDECIERREDELEJERCICIOPATRIMONIALESYPRESUPUESTARIAS122
VIII.1
VIII.1.1
VIII.1.1.1
VIII.1.1.2
VIII.1.1.3
VIII.1.1.4
VIII.1.2
VIII.1.3
VIII.1.3.1
VIII.1.3.2
VIII.1.3.3
VIII.1.3.4
VIII.1.3.5
VIII.1.3.6
VIII.1.3.7
VIII.1.3.8
VIII.1.3.9
Cierredeactividadesydeterminacindelresultadodelejercicio...........................................................122
CierredeCuentasdeIngresosyGastos...................................................................................................122
TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeIngresos...............................................................................122
TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeGastos.................................................................................124
RegistrodelahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio..........................................................................126
RegistrodeldesahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio.....................................................................126
CierredecuentasPatrimoniales..............................................................................................................127
CierredecuentasPresupuestarias...........................................................................................................127
LeydeIngresosdevengadanorecaudada...............................................................................................127
LeydeIngresosporEjecutarnodevengada.............................................................................................127
TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalaLeydeIngresos..............................127
TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalaLeydeIngresos...............................127
PresupuestodeEgresosComprometidonodevengado..........................................................................128
TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalPresupuestoaprobado.....................128
TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalPresupuestoaprobado......................128
PresupuestodeEgresosporejercernocomprometido...........................................................................128
AsientoFinaldelosgastosduranteelejercicioDeterminacindeAdeudosdeEjerciciosFiscales
Anteriores...............................................................................................................................................128
AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(SupervitFinanciero)...........................................129
AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(DficitFinanciero)................................................129
CierredelEjercicioconSupervit.............................................................................................................129
CierredelEjercicioconDficit.................................................................................................................129
VIII.1.3.10
VIII.1.3.11
VIII.1.3.12
VIII.1.3.13
V-9
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
I
ASIENTODEAPERTURA
DocumentoFuentedelAsiento:Auxiliarcontabledelejercicioinmediatoanterior.
Cargo
1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4
1.1.1.4.1
1.1.1.4.2
1.1.1.5
1.1.1.6
1.1.1.9
1.1.2.1
1.1.2.2
1.1.2.3
1.1.2.4
1.1.2.5
1.1.2.6
1.1.2.9
1.1.3.1
1.1.3.2
1.1.3.3
1.1.3.4
1.1.3.9
1.1.4.1
1.1.4.2
1.1.4.3
1.1.4.4
1.1.4.4.1
1.1.4.4.2
1.1.4.4.3
1.1.4.4.4
Efectivo
Bancos/Tesorera
Bancos/DependenciasyOtros
InversionesTemporales(Hasta3meses)
InversionesenMonedaNacionalCP
InversionesenMonedaExtranjeraCP
FondosconAfectacinEspecfica
Depsitos de Fondos de Terceros en
Garantay/oAdministracin
OtrosEfectivosyEquivalentes
InversionesFinancierasdeCortoPlazo
CuentasporCobraraCortoPlazo
DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Deudores por Anticipos de la Tesorera a
CortoPlazo
PrstamosOtorgadosaCortoPlazo
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
EquivalentesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
Bienes y Prestacin de Servicios a Corto
Plazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
BienesIntangiblesaCortoPlazo
Anticipo a Contratistas por Obras Pblicas a
CortoPlazo
OtrosDerechosaRecibirBienesoServiciosa
CortoPlazo
InventariodeMercancasparaVenta
InventariodeMercancasTerminadas
Inventario de Mercancas en Proceso de
Elaboracin
Inventario de Materias Primas, Materiales y
SuministrosparaProduccin
ProductosAlimenticios,Agropecuariosy
ForestalesAdquiridoscomoMateriaPrima
InsumosTextilesAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosdePapel,CartneImpresos
AdquiridoscomoMateriaPrima
Combustibles,LubricantesyAditivos
Adquiridos,CarbnysusDerivados
Abono
V-10
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.1.4.4.5
1.1.4.4.6
1.1.4.4.7
1.1.4.4.9
1.1.4.5
1.1.5.1
1.1.9.1
1.1.9.2
1.1.9.3
1.2.1.1
1.2.1.1.1
1.2.1.1.2
1.2.1.2
1.2.1.2.1
1.2.1.2.2
1.2.1.2.3
1.2.1.2.9
1.2.1.3
1.2.1.3.1
1.2.1.3.2
1.2.1.3.3
1.2.1.3.4
1.2.1.3.5
1.2.1.3.6
1.2.1.3.7
1.2.1.3.8
1.2.1.3.9
AdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosQumicos,Farmacuticosyde
LaboratorioAdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosMetlicosyaBasedeMinerales
noMetlicosAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosdeCuero,Piel,PlsticoyHule
AdquiridoscomoMateriaPrima
OtrosProductosyMercancasAdquiridas
comoMateriaPrima
BienesenTrnsito
Almacn de Materiales y Suministros de
Consumo
ValoresenGaranta
Bienes en Garanta (excluye depsitos de
fondos)
Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,
AseguramientosyDacinenPago
InversionesaLargoPlazo
DepsitosaLPenMonedaNacional
DepsitosaLPenMonedaExtranjera
TtulosyValoresaLargoPlazo
BonosaLP
ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
ObligacionesNegociablesaLP
OtrosValoresaLP
Fideicomisos,MandatosyContratos
Anlogos
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdelPoderEjecutivo
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdelPoderLegislativo
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdelPoderJudicial
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosPblicosnoEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosPblicosEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosPblicosFinancieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdeEntidadesFederativas
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdeMunicipios
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdeEmpresasPrivadasy
Abono
V-11
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.1.4
1.2.1.4.1
1.2.1.4.2
1.2.1.4.3
1.2.2.1
1.2.2.2
1.2.2.3
1.2.2.4
1.2.2.4.1
1.2.2.4.2
1.2.2.4.3
1.2.2.9
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
Particulares
ParticipacionesyAportacionesdeCapital
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
LPenelSectorPblico
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
LPenelSectorPrivado
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
LPenelSectorExterno
DocumentosporCobraraLargoPlazo
DeudoresDiversosaLargoPlazo
IngresosporRecuperaraLargoPlazo
PrstamosOtorgadosaLargoPlazo
PrstamosOtorgadosaLPalSectorPblico
PrstamosOtorgadosaLPalSectorPrivado
PrstamosOtorgadosaLPalSectorExterno
Otros Derechos a Recibir Efectivo o
EquivalentesaLargoPlazo
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
Infraestructura
InfraestructuradeCarreteras
InfraestructuraFerroviariayMultimodal
InfraestructuraPortuaria
InfraestructuraAeroportuaria
InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
Petroqumica
Construcciones en Proceso en Bienes de
DominioPblico
EdificacinHabitacionalenProceso
EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
Abono
V-12
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
1.2.3.9
1.2.4.1
1.2.4.1.1
1.2.4.1.2
1.2.4.1.3
1.2.4.1.9
1.2.4.2
1.2.4.2.1
1.2.4.2.2
1.2.4.2.3
1.2.4.2.9
1.2.4.3
1.2.4.3.1
1.2.4.3.2
1.2.4.4
1.2.4.4.1
1.2.4.4.2
1.2.4.4.3
1.2.4.4.4
1.2.4.4.5
1.2.4.4.9
1.2.4.5
1.2.4.6
InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
ConstruccionesenProcesoenBienesPropios
EdificacinHabitacionalenProceso
EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
OtrosBienesInmuebles
MobiliarioyEquipodeAdministracin
MueblesdeOficinayEstantera
Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionalyRecreativo
EquiposyAparatosAudiovisuales
AparatosDeportivos
CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
Equipo e Instrumental Mdico y de
Laboratorio
EquipoMdicoydeLaboratorio
InstrumentalMdicoydeLaboratorio
EquipodeTransporte
AutomvilesyEquipoTerrestre
CarrocerasyRemolques
EquipoAeroespacial
EquipoFerroviario
Embarcaciones
OtrosEquiposdeTransporte
EquipodeDefensaySeguridad
Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
Abono
V-13
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,Calefaccin
1.2.4.6.4
ydeRefrigeracinIndustrialyComercial
1.2.4.6.5 EquipodeComunicacinyTelecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
Colecciones, Obras de Arte y Objetos
1.2.4.7
Valiosos
1.2.4.7.1 BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
1.2.4.7.2 ObjetosdeValor
1.2.4.8 ActivosBiolgicos
1.2.4.8.1 Bovinos
1.2.4.8.2 Porcinos
1.2.4.8.3 Aves
1.2.4.8.4 OvinosyCaprinos
1.2.4.8.5 PecesyAcuicultura
1.2.4.8.6 Equinos
1.2.4.8.7 EspeciesMenoresydeZoolgico
1.2.4.8.8 rbolesyPlantas
1.2.4.8.9 OtrosActivosBiolgicos
1.2.5.1 Software
1.2.5.2 Patentes,MarcasyDerechos
1.2.5.2.1 Patentes
1.2.5.2.2 Marcas
1.2.5.2.3 Derechos
1.2.5.3 ConcesionesyFranquicias
1.2.5.3.1 Concesiones
1.2.5.3.2 Franquicias
1.2.5.4 Licencias
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
Estudios, Formulacin y Evaluacin de
1.2.7.1
Proyectos
Derechos Sobre Bienes en Rgimen de
1.2.7.2
ArrendamientoFinanciero
Gastos Pagados por Adelantado a Largo
1.2.7.3
Plazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
Beneficios al Retiro de Empleados Pagados
1.2.7.5
porAdelantado
1.2.7.9 OtrosActivosDiferidos
1.2.9.1 BienesenConcesin
1.2.9.2 BienesenArrendamientoFinanciero
Abono
V-14
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.9.3
BienesenComodato
2.1.1.1
2.1.1.2
2.1.1.3
2.1.1.4
2.1.1.5
2.1.1.6
2.1.1.7
2.1.1.8
2.1.1.9
2.1.2.1
2.1.2.2
2.1.2.9
2.1.3.1
2.1.3.2
2.1.3.3
2.1.4.1
2.1.4.2
2.1.5.1
2.1.5.2
2.1.5.9
2.1.6.1
2.1.6.2
2.1.6.3
2.1.6.4
2.1.6.5
2.1.6.6
2.1.7.1
2.1.7.2
2.1.7.9
ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Contratistas por Obras Pblicas por Pagar a
CortoPlazo
Participaciones y Aportaciones por Pagar a
CortoPlazo
TransferenciasOtorgadasporPagaraCorto
Plazo
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
CortoPlazo
Devoluciones de la Ley de Ingresos por
PagaraCortoPlazo
OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
DocumentosComercialesporPagaraCorto
Plazo
Documentos con Contratistas por Obra
PblicaporPagaraCortoPlazo
OtrosDocumentosporPagaraCortoPlazo
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
Interna
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
Externa
Porcin a Corto Plazo de Arrendamiento
Financiero
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
aCortoPlazo
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica
ExternaaCortoPlazo
Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto
Plazo
Intereses Cobrados por Adelantado a Corto
Plazo
OtrosPasivosDiferidosaCortoPlazo
FondosenGarantaaCortoPlazo
FondosenAdministracinaCortoPlazo
FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
AdministracinaCortoPlazo
ValoresyBienesenGarantaaCortoPlazo
Provisin para Demandas y Juicios a Corto
Plazo
ProvisinparaContingenciasaCortoPlazo
OtrasProvisionesaCortoPlazo
V-15
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
2.1.9.1
2.1.9.2
2.1.9.9
2.2.1.1
2.2.1.2
2.2.2.1
2.2.2.2
2.2.2.9
2.2.3.1
2.2.3.2
2.2.3.3
2.2.3.4
2.2.3.5
2.2.4.1
2.2.4.2
2.2.4.9
2.2.5.1
2.2.5.2
2.2.5.3
2.2.5.4
2.2.5.5
2.2.5.6
2.2.6.1
2.2.6.2
2.2.6.3
2.2.6.9
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.3.1
3.2.3.2
3.2.3.3
3.2.3.9
IngresosporClasificar
RecaudacinporParticipar
OtrosPasivosCirculantes
ProveedoresporPagaraLargoPlazo
Contratistas por Obra Pblica por Pagar a
LargoPlazo
Documentos Comerciales por Pagar a Largo
Plazo
Documentos con Contratistas por Obra
PblicaporPagaraLargoPlazo
OtrosDocumentosporPagaraLargoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
aLargoPlazo
Ttulos y Valores de la Deuda Pblica
ExternaaLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por
PagaraLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
PagaraLargoPlazo
ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
CrditosDiferidosaLargoPlazo
Intereses Cobrados por Adelantado a Largo
Plazo
OtrosPasivosDiferidosaLargoPlazo
FondosenGarantaaLargoPlazo
FondosenAdministracinaLargoPlazo
FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
AdministracinaLargoPlazo
ValoresyBienesenGarantaaLargoPlazo
Provisin para Demandas y Juicios a Largo
Plazo
ProvisinparaPensionesaLargoPlazo
ProvisinparaContingenciasaLargoPlazo
OtrasProvisionesaLargoPlazo
Aportaciones
DonacionesdeCapital
Actualizacin de Hacienda Pblica/
Patrimonio
ResultadosdelEjercicio(Ahorro/Desahorro)
ResultadosdeEjerciciosAnteriores
Revalos
RevalodeBienesInmuebles
RevalodeBienesMuebles
RevalodeBienesIntangibles
OtrosRevalos
V-16
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
3.2.4
3.2.4.1
3.2.4.2
3.2.4.3
3.2.5
3.2.5.1
3.2.5.2
3.3.1
3.3.2
Reservas
ReservasdePatrimonio
ReservasTerritoriales
ReservasporContingencias
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios
Anteriores
CambiosenPolticasContables
CambiosporErroresContables
ResultadoporPosicinMonetaria
Resultado por Tenencia de Activos no
Monetarios
V-17
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II
OPERACIONESRELACIONADASCONELEJERCICIODELALEYDEINGRESOS
II.1
INGRESOSCORRIENTES
II.1.1
Impuestos
II.1.1.1
Registrodelaclasificacinporconceptodeimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo
2.1.9.1
IngresosporClasificar
Abono
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
II.1.1.2 Registrodeldevengadoporconceptodeimpuestosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-18
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.3
Registrodelarecaudacindeimpuestosdeterminablesrecibidosenlatesoreray/oauxiliaresdela
misma.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.1.4
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeimpuestosautodeterminablesrecibidosen
latesoreray/oauxiliaresdelamisma.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.1.5
Registrodeladevolucinypagodeimpuestos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
V-19
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
2.1.1.8 DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.1.6
Registrodeingresoscompensadosporimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
4.1.1.1 ImpuestosSobrelosIngresos
4.1.1.2 ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-20
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.7
DocumentoFuentedelAsiento:Conveniodepagoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
II.1.1.8 Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagodelosimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.1.9
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
Registro de la resolucin judicial por incumplimiento de pago por impuestos (sin previo
devengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Resolucinjudicialdefinitiva.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-21
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.10 Registrodelcobrodelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.1.11 Registrodelcobroenespeciedelaresolucinjudicialdefinitivaporimpuestos.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinderecepcindebienesembargadosy/odocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoV.1.6
Cargo
Abono
AseguramientosyDacinenPago
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucinporlaautoridadfiscalcorrespondiente.
Cargo
Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
1.1.9.3
II.1.1.13 Registro del devengo por deudores morosos por incumplimientos del pago de los impuestos,
incluyelosaccesoriosdeterminados(sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.1.1
4.1.1.2
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumoy
4.1.1.3
lasTransacciones
4.1.1.4 ImpuestosalComercioExterior
4.1.1.5 ImpuestosSobreNminasyAsimilables
4.1.1.6 ImpuestosEcolgicos
4.1.1.7 AccesoriosdeImpuestos
4.1.1.9 OtrosImpuestos
Impuestos no Comprendidos en las
FraccionesdelaLeydeIngresosCausadosen
4.1.9.1
Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de
LiquidacinoPago
V-22
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.1.14 Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientosdelpagodelosimpuestos,incluyelos
accesoriosdeterminados.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1
1.1.1.2
Efectivo
Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2
CuotasyAportacionesdeSeguridadSocial
II.1.2.1
Registrodelaclasificacinporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo
2.1.9.1
IngresosporClasificar
Abono
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.2 Registrodeldevengadoporconceptodecuotasyaportacionesdeseguridadsocialdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
V-23
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.3
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.2.4 Registro del devengado y recaudado por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social
autodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.2.5 Registrodeladevolucinypagodecuotasyaportacionesdeseguridadsocial.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
2.1.1.8
Abono
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
Bancos/Tesorera
V-24
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.6
Registrodeingresoscompensadosporcuotasyaportacionesdeseguridadsocial.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
4.1.2.1 AportacionesparaFondosdeVivienda
4.1.2.2 CuotasparaelSeguroSocial
4.1.2.3 CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
II.1.2.7
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
DocumentoFuentedelAsiento:Conveniodepagoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
II.1.2.8
Abono
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
Registro del cobro por las parcialidades del convenio de pago de cuotas y aportaciones de
seguridadsocial.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
V-25
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.9
DocumentoFuentedelAsiento:Resolucinjudicialdefinitiva.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.10 Registro del cobro de cuotas y aportaciones de seguridad social originadas en resolucin judicial
definitiva(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.2.11 Registro del cobro en especie de cuotas y aportaciones de seguridad social originada en la
resolucinjudicialdefinitiva.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinderecepcindebienesembargadosy/odocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoV.1.6
Cargo
1.1.9.3
Abono
AseguramientosyDacinenPago
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.2.12 Registrodeladevolucindebienesderivadosdeembargos,decomisos,aseguramientoydacinen
pago.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucinporlaautoridadfiscalcorrespondiente
Cargo
Abono
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
1.1.9.3
V-26
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.2.13 Registro del devengo de deudores morosos por incumplimientos de cuotas y aportaciones de
seguridadsocial,incluyelosaccesoriosdeterminados(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
4.1.2.4
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
4.1.2.9
SeguridadSocial
II.1.2.14 Registrodelcobroadeudoresmorososporincumplimientodecuotasyaportacionesdeseguridad
social.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.3
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
ContribucionesdeMejoras
II.1.3.1
Registrodelaclasificacinporconceptodecontribucionesdemejoras.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo
2.1.9.1 IngresosporClasificar
Abono
4.1.3.1
ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Leyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-27
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.3.2
Registrodeldevengadoporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.3.3 Registrodelarecaudacinporconceptodecontribucionesdemejorasdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.3.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporcontribucionesdemejorasautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
V-28
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.3.5
Registrodeladevolucinypagodecontribucionesdemejoras.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
Contribuciones de Mejoras por Obras
Pblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
Abono
4.1.3.1
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
Bancos/Tesorera
II.1.3.6
Registrodelosingresosporcontribucionesdemejorascompensadas.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
4.1.3.1 ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.3.1
ContribucionesdeMejorasporObrasPblicas
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
V-29
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4
Derechos
II.1.4.1
Registrodelaclasificacinporconceptodederechos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo
2.1.9.1 IngresosporClasificar
Abono
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.4.1
II.1.4.2 Registrodeldevengadoporconceptodederechosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
Derechos
por
el
Uso,
Goce,
4.1.4.1 AprovechamientooExplotacindeBienesde
DominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos y Aprovechamientos no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.3 Registrodelarecaudacinporconceptodederechosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
V-30
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporderechosautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.4.1
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.4.5
Registrodeladevolucinypagoporderechos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
4.1.4.1
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
4.1.9.2
2.1.1.8
Abono
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagara
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-31
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.6
Registrodederechoscompensados.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo
4.1.4.1
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
4.1.9.2
Abono
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
DerechosalosHidrocarburos
DerechosporPrestacindeServicios
AccesoriosdeDerechos
OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.7
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.4.1
DocumentoFuentedelAsiento:Conveniodepagoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.4.1
V-32
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.8 Registrodelcobrodelasparcialidadesdelconveniodepagoporderechos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.4.9
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
Registrodelaresolucinjudicialporincumplimientodepagoporderechos,incluyelosaccesorios
determinados(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Resolucinjudicialdefinitiva.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
4.1.4.2 DerechosalosHidrocarburos
4.1.4.3 DerechosporPrestacindeServicios
4.1.4.4 AccesoriosdeDerechos
4.1.4.9 OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.4.1
II.1.4.10 Registrodelcobrodederechosoriginadosenresolucinjudicialdefinitiva.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
V-33
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.4.11 Registro del devengo por deudores morosos por derechos, incluye los accesorios determinados
(Sinpreviodevengado).
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.4.1
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
4.1.9.2
DerechosporelUso,Goce,Aprovechamiento
oExplotacindeBienesdeDominioPblico
DerechosalosHidrocarburos
DerechosporPrestacindeServicios
AccesoriosdeDerechos
OtrosDerechos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.4.12 Registrodelcobrodedeudoresmorososporderechos.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.5
Abono
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
Productos
II.1.5.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeproductos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo
2.1.9.1 IngresosporClasificar
Abono
Productos
Derivados
del
Uso
y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
4.1.9.2
Productos
y
Aprovechamientos
no
V-34
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.5.2
Registrodeldevengadoporconceptodeproductosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentodecobroemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporrecuperaraCortoPlazo
Abono
Productos
Derivados
del
Uso
y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Ley de
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.5.9
II.1.5.3 Registrodelarecaudacinporconceptodeproductosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.5.4 Registrodeldevengadoyrecaudadodeproductosautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.2.4 IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
Productos
Derivados
del
Uso
y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
Enajenacin de Bienes Muebles no Sujetos a
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
V-35
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
Otros Productos que Generan Ingresos
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 Comprendidos en las Fracciones de la Leyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.5.9
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.4
Ingresos porRecuperaraCortoPlazo
II.1.5.5
Registrodeladevolucinypagodeproductos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
Productos
Derivados
del
Uso
y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
2.1.1.8
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.5.6
Registrodeingresosporproductoscompensados
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
Productos
Derivados
del
Uso
y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
V-36
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
Productos
Derivados
del
Uso
y
4.1.5.1 Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a
RgimendeDominioPblico
EnajenacindeBienesMueblesnoSujetosa
4.1.5.2
serInventariados
4.1.5.3 AccesoriosdeProductos
Otros Productos que Generan Ingresos
4.1.5.9
Corrientes
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
II.1.6
Aprovechamientos
II.1.6.1 Registrodelaclasificacinporconceptodeaprovechamientos.
DocumentoFuentedelAsiento:ResumendedistribucindeIngresosdelaoficinarecaudadoraodocumento
equivalente.ReferenciaconelasientoIV.1.1.1
Cargo
2.1.9.1 IngresosporClasificar
Abono
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.9.2
V-37
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.6.2 Registrodeldevengadoporconceptodeaprovechamientosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporlaautoridadcompetente.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporrecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.9.2
II.1.6.3
IncentivosDerivadosdelaColaboracinFiscal
Multas
Indemnizaciones
Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
Pblicas
Aprovechamientos
por
Participaciones
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones
AccesoriosdeAprovechamientos
OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
Registrodelarecaudacinporconceptodeaprovechamientosdeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.6.4 Registrodeldevengadoyrecaudadoporconceptodeaprovechamientosautodeterminables.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.2.4
IngresosporRecuperaraCortoPlazo
Abono
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
IncentivosDerivadosdelaColaboracinFiscal
Multas
Indemnizaciones
Reintegros
Aprovechamientos Provenientes de Obras
4.1.6.5
Pblicas
Aprovechamientos
por
Participaciones
4.1.6.6
DerivadasdelaAplicacindeLeyes
V-38
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
Aprovechamientos por Aportaciones y
Cooperaciones
4.1.6.8 AccesoriosdeAprovechamientos
4.1.6.9 OtrosAprovechamientos
Contribuciones de Mejoras, Derechos,
Productos
y
Aprovechamientos
no
4.1.9.2 ComprendidosenlasFraccionesdelaLeyde
Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
AnterioresPendientesdeLiquidacinoPago
4.1.6.7
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
II.1.6.5
Registrodeladevolucinypagodeaprovechamientos.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de pago de devolucin de ingresos, entrega de
efectivo,chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.9.2
2.1.1.8
Abono
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-39
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.6.6
Registrodeingresosporaprovechamientoscompensados.
DocumentoFuentedelAsiento:Declaracindelcontribuyenteodocumentoequivalente.
Cargo
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.9.2
Abono
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.9.2
V-40
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.7
VentadeBienesyPrestacindeServicios
II.1.7.1 Registrodeldevengadoalrealizarselaventadebienesyprestacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Factura,contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Abono
4.1.7.1 IngresosporVentadeMercancas
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2
ProducidosenEstablecimientosdelGobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de
4.1.7.3
OrganismosDescentralizados
Ingresos de Operacin de Entidades
4.1.7.4
ParaestatalesEmpresarialesynoFinancieras
II.1.7.2 RegistrodelcobroporelIngresodeventadebienesyprestacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibidooficial,estadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.7.3 Registrodeladevolucinypagodelosingresoporventadebienesyprestacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin,chequeotransferenciabancaria.
Cargo
Abono
4.1.7.1 IngresosporVentadeMercancas
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
4.1.7.2
ProducidosenEstablecimientosdelGobierno
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de
4.1.7.3
OrganismosDescentralizados
Ingresos de Operacin de Entidades
4.1.7.4
ParaestatalesEmpresarialesynoFinancieras
2.1.1.8
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
Bancos/Tesorera
V-41
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8
Participaciones,Aportaciones,Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas
II.1.8.1
RegistrodeldevengadoycobrodeParticipaciones
Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Referencia con los asientos
IV.1.1.3,IV.1.1.4yIV.1.1.5
Cargo
Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.1.1 Participaciones
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.2 Registroporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelentepblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
Abono
4.2.1.1 Participaciones
II.1.8.3
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
Registrodelpagoporladiferenciaresultantedelajusteencontradelasparticipacionesdelente
pblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.8
Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.4 Registrodeldevengadodeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagos,previocumplimientodelasreglasdeoperacin.
Cargo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Abono
4.2.1.2
Aportaciones
V-42
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.5 Registrodelcobrodeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.6 Registrodeladevolucindeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
Abono
4.2.1.2 Aportaciones
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
II.1.8.7 Registrodelpagoporladevolucindeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.8
Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.8 Registrodeldevengadodelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Convenioodocumentodecobro.
Cargo
Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
4.2.1.3
II.1.8.9 Registrodelcobrodelosingresosporconvenios.
Convenios
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
V-43
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.10 Registrodeladevolucindelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
Abono
4.2.1.3 Convenios
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
II.1.8.11 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.8
Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.12 Registrodeldevengadoycobroportransferenciasyasignaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Abono
4.2.2.1
4.2.2.2
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.13 Registrodeladevolucinportransferenciasyasignaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
Abono
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
V-44
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.14 Registrodelpagoporladevolucindetransferenciasyasignaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.8
Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.15 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporsubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.2.2
1.1.1.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
Bancos/Tesorera
Abono
4.2.2.3
SubsidiosySubvenciones
1.1.2.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.16 Registrodeladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
Abono
4.2.2.3 SubsidiosySubvenciones
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
II.1.8.17 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporsubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.8
Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.18 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
bono
Cargo
1.1.2.2
1.1.1.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
Bancos/Tesorera
4.2.2.4
AyudasSociales
1.1.2.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
V-45
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.1.8.19 Registrodeladevolucindelosingresosporayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
Abono
4.2.2.4 AyudasSociales
2.1.1.8
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
II.1.8.20 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.8
Abono
DevolucionesdelaLeydeIngresosporPagar
aCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
II.1.8.21 Registrodeldevengadoycobrodelosingresosporpensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentasy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.2.2
1.1.1.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
Bancos/Tesorera
Abono
4.2.2.5
PensionesyJubilaciones
1.1.2.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
II.1.8.22 Registrodeladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Autorizacindeladevolucin.
Cargo
4.2.2.5 PensionesyJubilaciones
Abono
2.1.1.9
OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
II.1.8.23 Registrodelpagoporladevolucindelosingresosporpensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V-46
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.2
II.2.1
INGRESOSDECAPITAL
VentasdeBienesInmuebles,MuebleseIntangibles
Ejemplo:BienesInmuebles
II.2.1.1 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoasuvalorenlibrosybajadelbien.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Depreciacin Acumulada de Bienes
1.2.6.1
Inmuebles
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
II.2.1.2 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconprdidaybajadelbien.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Depreciacin Acumulada de
1.2.6.1
Inmuebles
5.5.9.9 OtrosGastosVarios
Abono
Bienes
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
II.2.1.3 Registrodeldevengadoporventadebienesinmueblesdeusoconutilidadybajadelbien.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Depreciacin Acumulada de
1.2.6.1
Inmuebles
Abono
Bienes
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
4.3.9.9
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
OtrosIngresosyBeneficiosVarios
V-47
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
II.2.1.4
Registrodelcobroporlaventadebienesinmueblesdeuso.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
II.2.1.5 Registrodelaventadebienesmueblesnoregistradosenelinventario.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecompraventaodocumentoequivalente,fichadedepsitoy/o
transferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
4.1.5.2
III
III.1
III.1.1
III.1.1.1 Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonales(nmina,honorarios,otrosservicios
personalesyretenciones).
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenmina,listaderayaodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.1.3
5.1.1.5
5.1.1.6
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
Transitorio
RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
PagodeEstmulosaServidoresPblicos
2.1.1.1
2.1.1.7
Abono
ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
CortoPlazo
V-48
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.1.2
Registro del pago de los gastos por servicios personales (nmina, honorarios, otros servicios
personales).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.1.3
Registrodeldevengadoporcuotasyaportacionespatronales,contribucionesydemsobligaciones
derivadasdeunarelacinlaboral.
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenminaodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.1.4
5.1.3.9
III.1.1.4
SeguridadSocial
OtrosServiciosGenerales
Abono
2.1.1.1
ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
1.1.1.2
III.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
MaterialesySuministros
a) RegistrodeMaterialesySuministrosenalmacn
III.1.2.1
Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros.
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo
1.1.5.1
2.1.1.2
Abono
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-49
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.2.2
Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.2.3 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.5.1
III.1.2.4 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacn,notadecrditoodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
1.1.5.1
III.1.2.5 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.
DocumentoFuentedelAsiento:Notadecrdito.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.2.3
DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
III.1.2.6 Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.3
DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
V-50
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.2.7
Registrodelconsumodematerialesysuministrosporelentepblico
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
Abono
1.1.5.1
b) RegistrodeMaterialesySuministrossinalmacn
III.1.2.8
Registrodeldevengadoporadquisicindematerialesysuministros
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
2.1.1.2
Abono
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-51
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.2.9 Registrodelpagodelaadquisicindematerialesysuministros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.2.10 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(antesdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
III.1.2.11 Registrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago).
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadesalidadealmacn,notadecrditoodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
V-52
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
5.1.2.8
MaterialesySuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
III.1.2.12 Registrodelpagoporadquisicindematerialesysuministrosconnotadecrdito.
DocumentoFuentedelAsiento:Notadecrdito.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.2.3
DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
III.1.2.13 Registrodelcobrodeladevolucindematerialesysuministros(despusdelpago)
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.1.3
Abono
1.1.2.3
DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
ServiciosGenerales
III.1.3.1 Registrodeldevengadodecontratacindeserviciosgenerales.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios
Financieros,
Bancarios
y
5.1.3.4
Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2
Abono
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-53
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.3.2 Registrodelpagoporserviciosgenerales.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
III.1.4
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
Transferencias,Asignaciones,SubsidiosyOtrasAyudas
III.1.4.1
Registrodeldevengadodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo
5.2.1.1 AsignacionesalSectorPblico
5.2.1.2 TransferenciasInternasalSectorPblico
Abono
2.1.1.5
III.1.4.2 Registrodelpagodetransferenciasinternasyasignacionesalsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.4.3 Registrodeldevengadodetransferenciasalrestodelsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo
5.2.2.1 TransferenciasaEntidadesParaestatales
Transferencias a Entidades Federativas y
5.2.2.2
Municipios
Abono
2.1.1.5
V-54
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.4 Registrodelpagodelastransferenciasalrestodelsectorpblico.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
III.1.4.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
Registrodeldevengadodesubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelconvenio.
Cargo
5.2.3.1 Subsidios
5.2.3.2 Subvenciones
III.1.4.6
Abono
2.1.1.5
Registrodelpagodesubsidiosysubvenciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.4.7 Registrodeldevengadodeayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelconvenio.
Cargo
5.2.4.1 AyudasSocialesaPersonas
5.2.4.2 Becas
5.2.4.3 AyudasSocialesaInstituciones
Ayudas Sociales por Desastres Naturales y
5.2.4.4
OtrosSiniestros
Abono
2.1.1.5
V-55
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.8 Registrodelpagodeayudassociales.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.4.9 Registrodeldevengadodepensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo
5.2.5.1
5.2.5.2
5.2.5.9
Pensiones
Jubilaciones
OtrasPensionesyJubilaciones
Abono
2.1.1.5
III.1.4.10 Registrodelpagodepensionesyjubilaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
1.1.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
III.1.4.11 Registrodeldevengadodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelcontrato.
Cargo
Abono
ContratosAnlogosalGobierno
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y
5.2.6.2 Contratos
Anlogos
a
Entidades
Paraestatales
V-56
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.12 Registrodelpagodetransferenciasafideicomisos,mandatosycontratosanlogos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.4.13 Registrodeldevengadodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeley.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagoodocumentoequivalente.
Cargo
5.2.7.1 TransferenciasporObligacindeLey
Abono
2.1.1.5
III.1.4.14 RegistrodelpagodetransferenciasalaseguridadsocialporobligacindeLey.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.4.15 Registrodeldevengadodedonativos.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo
5.2.8.1 DonativosaInstitucionessinFinesdeLucro
DonativosaEntidadesFederativasy
5.2.8.2
Municipios
DonativosaFideicomiso,Mandatosy
5.2.8.3
ContratosAnlogosPrivados
DonativosaFideicomiso,Mandatosy
5.2.8.4
ContratosAnlogosEstatales
5.2.8.5 DonativosInternacionales
Abono
2.1.1.5
V-57
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.4.16 Registrodelpagodedonativos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.4.17 Registrodeldevengadodetransferenciasalexterior.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodelconvenioodocumentoequivalente.
Cargo
TransferenciasalExterioraGobiernos
ExtranjerosyOrganismosInternacionales
5.2.9.2 TransferenciasalSectorPrivadoExterno
Abono
5.2.9.1
2.1.1.5
III.1.4.18 Registrodelpagodetransferenciasalexterior.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.2
III.1.5
Bancos/Tesorera
ParticipacionesyAportaciones
III.1.5.1 Registrodeldevengadodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodeconvenioodocumentoequivalente.
Cargo
Participaciones de la Federacin a Entidades
FederativasyMunicipios
Participaciones de las Entidades Federativas
5.3.1.2
alosMunicipios
Abono
5.3.1.1
2.1.1.4
V-58
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.1.5.2
Registrodeldevengadodeaportaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodeconvenioodocumentoequivalente.
Cargo
Aportaciones de la Federacin a Entidades
5.3.2.1
FederativasyMunicipios
Aportaciones de las Entidades Federativas a
5.3.2.2
losMunicipios
Abono
2.1.1.4
III.1.5.3 Registrodeldevengadodeconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Calendariodepagodeconveniosodocumentoequivalente.
Cargo
5.3.3.1 ConveniosdeReasignacin
5.3.3.2 ConveniosdeDescentralizacinyOtros
III.1.5.4
Abono
2.1.1.4
Registrodelpagodeparticipaciones,aportacionesyconvenios.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacin,cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.4
III.1.6
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
Inters,ComisionesyOtrosGastosdelaDeudaPblica
III.1.6.1 Registrodeldevengadodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacin,calendariodepago,contrato.
Cargo
5.4.1.1
5.4.1.2
5.4.2.1
5.4.2.2
5.4.3.1
5.4.3.2
5.4.4.1
InteresesdelaDeudaPblicaInterna
InteresesdelaDeudaPblicaExterna
ComisionesdelaDeudaPblicaInterna
ComisionesdelaDeudaPblicaExterna
GastosdelaDeudaPblicaInterna
GastosdelaDeudaPblicaExterna
CostoporCoberturas
Abono
V-59
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
DeudaPblicaporPagaraCortoPlazo
III.1.6.2 Registrodelpagodelosintereses,comisionesyotrosgastosdeladeudadelpblica.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.6
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.1.6.3 Registrodeldevengadoporapoyosfinancieros.
DocumentoFuentedelAsiento:Acuerdoodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
5.4.5.1 ApoyosFinancierosaIntermediarios
ApoyoFinancierosaAhorradoresyDeudores
5.4.5.2
delSistemaFinancieroNacional
III.1.6.4 Registrodelpagoporapoyosfinancieros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.6
III.2
III.2.1
1.1.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
GASTOSDECAPITAL
CompradeBienes
III.2.1.1 Registrodeldevengadodelaadquisicindebienesinmuebles.
Ejemplo:BienesInmuebles
DocumentoFuentedelAsiento:Actaderecepcindebienesodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
1.2.3.1 Terrenos
1.2.3.2 Viviendas
V-60
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.3.3 EdificiosnoHabitacionales
1.2.3.9 OtrosBienesInmuebles
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
III.2.1.2 Registrodelpagodelaadquisicindebienesinmuebles.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.2.2
EjecucindeObrasPblicasenBienesdeDominioPblico
III.2.2.1
Registro de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos por obras pblicas en bienes de
dominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaocontrato.
1.2.7.1
Cargo
III.2.2.2
Abono
2.1.1.3
Registro del pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en
bienesdedominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
CortoPlazo
1.1.1.2
2.1.1.3
Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
V-61
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.2.3
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
Cargo
Abono
1.2.7.1
III.2.2.4 Registrodeldevengadodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Estimacindeobraofiniquitodebidamentevalidados.
Cargo
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
Abono
V-62
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Abono
2.1.1.3
III.2.2.5 Registrodelpagodeobraspblicasenbienesdedominiopblicoporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
CortoPlazo
1.1.1.2
2.1.1.3
Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
III.2.2.6
Registrodeldevengadodegastosdeserviciospersonalesdeobraspblicasenbienesdedominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenmina,listaderayaodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.1.3
5.1.1.5
5.1.1.6
III.2.2.7
Permanente
Remuneraciones al Personal de Carcter
Transitorio
RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
OtrasPrestacionesSocialesyEconmicas
PagodeEstmulosaServidoresPblicos
2.1.1.1
2.1.1.7
Abono
ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
CortoPlazo
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo
Abono
1.2.3.5
V-63
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
III.2.2.8
Abono
Registro del pago de los gastos por servicios personales de obras pblicas en bienesde dominio
pblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
III.2.2.9
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienes
dedominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital.
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo
Materiales y Artculos de Construccin y de
Reparacin
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2
Abono
5.1.2.4
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-64
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.2.10 Registrodelacapitalizacindematerialesysuministrosaconstruccionesenprocesodebienesde
dominiopblico,poradministracin(simultneoconregistroIII.2.2.8).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
Abono
III.2.2.11 Registro del pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes de
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.2.12 Registrodeldevengadodelacontratacindeserviciosgeneralesdeobraspblicasenbienesde
dominiopblico,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato,facturaodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
V-65
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
5.1.3.3
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.7
5.1.3.9
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
yOtrosServicios
Servicios de Instalacin, Reparacin,
MantenimientoyConservacin
ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
ServiciosdeTrasladoyViticos
OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2
Abono
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
V-66
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.2.14 Registro del pago de servicios generales de obras pblicas en bienes de dominio pblico, por
administracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.2.15 Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.7
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
III.2.3
EjecucindeObrasPblicasenBienesPropios
III.2.3.1
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaocontrato.
Cargo
1.2.7.1
Abono
2.1.1.3
III.2.3.2
Registro del pago de los estudios, formulacin y evaluacin de proyectos de obras pblicas en
bienespropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
2.1.1.7
CortoPlazo
V-67
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.3
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
Cargo
Abono
1.2.7.1
III.2.3.4 Registrodeldevengadoporobraspblicasenbienespropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:estimacindeobraofiniquitodebidamentevalidado.
Cargo
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Abono
V-68
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
2.1.1.3
III.2.3.5 Registrodelpagodeobraspblicasenbienespropiosporcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
2.1.1.3
CortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.3.6 Registrodeldevengadodelosgastosporserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,
poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Resumendenmina,listaderayaodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.1.3
5.1.1.5
5.1.1.6
Permanente
Remuneraciones al Personal de carcter
Transitorio
RemuneracionesAdicionalesyEspeciales
Otrasprestacionessocialesyeconmicas
Pagodeestmulosaservidorespblicos
2.1.1.1
2.1.1.7
III.2.3.7
Abono
ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
CortoPlazo
Registrodelacapitalizacindeserviciospersonalesaconstruccionesenprocesodebienespropios
poradministracin(simultneoregistroIII.2.3.5).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
Abono
V-69
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Abono
1.2.3.6.5
III.2.3.8
Registrodelpagodelosgastosdelosserviciospersonalesdeobraspblicasenbienespropios,por
administracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.1.1 ServiciosPersonalesporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
III.2.3.9 Registrodeldevengadodelaadquisicindematerialesysuministrosdeobraspblicasenbienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital.
Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepcin de los bienes o documento
equivalente.
Cargo
Materiales y Artculos de Construccin y de
Reparacin
5.1.2.6 Combustibles,LubricantesyAditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y
5.1.2.7
ArtculosDeportivos
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
2.1.1.2
Abono
5.1.2.4
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V-70
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Abono
III.2.3.11 Registro del pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V-71
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.12 Registro del pago de la adquisicin de materiales y suministros de obras pblicas en bienes
propios,poradministracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5
MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
III.2.3.13 Registrodelacapitalizacindeserviciosgenerales,aconstruccionesenprocesodebienespropios
poradministracin(SimultneoregistroIII.2.3.11).
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedeobra.
Cargo
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
Abono
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3
yOtrosServicios
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
V-72
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
III.2.3.14 Registro del pago de los servicios generales de obras pblicas en bienes propios, por
administracincontipodegastodecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
DocumentoFuentedelAsiento:Expedientedelaobra.
Cargo
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.9
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
Infraestructura
InfraestructuradeCarreteras
InfraestructuraFerroviariayMultimodal
InfraestructuraPortuaria
InfraestructuraAeroportuaria
InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
Petroqumica
OtrosBienesInmuebles
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
Abono
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
V-73
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.3.6.9
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
III.2.3.16 Registrodelpagodelasretencionesafavordeterceros.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.7
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
IV
IV.1
IV.1.1
IV.1.1.1
INGRESOSCORRIENTES
DistribucindeIngresos
Registrodelosingresosporclasificar.
DocumentoFuentedelAsiento:Cortedecajaoestadodecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.1 Efectivo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
IV.1.1.2 Registroporlosdepsitosdelosingresosrecaudadosencaja.
DocumentoFuentedelAsiento:Fichadedepsito,estadosdecuentabancario.
Cargo
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.1.1 Efectivo
IV.1.1.3 Registrodelarecaudacindeingresosparticipablesporpartedelasentidadesfederativas.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentabancario.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
2.1.9.2
RecaudacinporParticipar
V-74
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
IV.1.1.4
Registrodelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
IV.1.1.5 Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Constanciadeparticipacionesodocumentoequivalente.
Cargo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
IV.2
Abono
4.2.1.1
Participaciones
GASTOSCORRIENTES
IV.2.1
ArrendamientoFinancieroconcompromisoparaejerceropcindecompra
IV.2.1.1 Registrodelarrendamientofinancieroalafirmadelcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo
Abono
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
IV.2.1.2 Registrodelaporcindelarrendamientofinancierodelargoplazoacortoplazo.
1.2.7.2
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo
Abono
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
IV.2.1.3
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo
2.1.3.3
Abono
V-75
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.7.2
1.2.7.3
IV.2.1.4 Registrodeldevengadodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo
Abono
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
5.4.1.1 InteresesdelaDeudaPblicaInterna
5.4.1.2 InteresesdelaDeudaPblicaExterna
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
IV.2.1.5 Registrodelpagodelosderechossobrebieneseinteresesenarrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
IV.2.1.6
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
Registrodelaincorporacinalactivodelaporcindelarrendamientofinanciero(sinconsiderarlos
intereses).
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo
1.2.9.2 BienesenArrendamientoFinanciero
Abono
5.1.3.2
ServiciosdeArrendamiento
Nota:LosregistrosdelIV.2.1.3alIV.2.1.6serealizandemanerasimultnea
IV.2.1.7
Registrodelaincorporacindelbienalpatrimonioalaplicarlaopcindecompradelcontratode
arrendamientofinanciero.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodearrendamientofinanciero.
Cargo
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
Abono
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
V-76
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.4.1 MobiliarioyEquipodeAdministracin
1.2.4.1.1 MueblesdeOficinayEstantera
1.2.4.1.2 Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologas dela
1.2.4.1.3
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
1.2.4.1.9
Administracin
1.2.4.2 MobiliarioyEquipoEducacionalyRecreativo
1.2.4.2.1 EquiposyAparatosAudiovisuales
1.2.4.2.2 AparatosDeportivos
1.2.4.2.3 CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
1.2.4.2.9
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
1.2.4.3
Laboratorio
1.2.4.3.1 EquipoMdicoydeLaboratorio
1.2.4.3.2 InstrumentalMdicoydeLaboratorio
1.2.4.4 EquipodeTransporte
1.2.4.4.1 AutomvilesyEquipoTerrestre
1.2.4.4.2 CarrocerasyRemolques
1.2.4.4.3 EquipoAeroespacial
1.2.4.4.4 EquipoFerroviario
1.2.4.4.5 Embarcaciones
1.2.4.4.9 OtrosEquiposdeTransporte
1.2.4.6 Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
1.2.4.6.1 MaquinariayEquipoAgropecuario
1.2.4.6.2 MaquinariayEquipoIndustrial
1.2.4.6.3 MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,Calefaccin
1.2.4.6.4
ydeRefrigeracinIndustrialyComercial
EquipodeComunicaciny
1.2.4.6.5
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
1.2.4.6.6
AccesoriosElctricos
1.2.4.6.7 HerramientasyMquinasHerramienta
1.2.4.6.9 OtrosEquipos
1.2.5.1 Software
1.2.9.2
Abono
BienesenArrendamientoFinanciero
V-77
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V
V.1
OPERACIONESCONTABLES
V.1.1
FondosdeTerceros,BienesyValoresenGaranta
V.1.1.1 Registropordepsitosdefondosdetercerosacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
1.1.1.6
y/oAdministracin
2.1.6.1
2.1.6.2
2.1.6.3
2.1.6.4
FondosenGarantaaCortoPlazo
FondosenAdministracinaCortoPlazo
FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
V.1.1.2 Registropordepsitosdefondosdetercerosalargoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
1.1.1.6
y/oAdministracin
2.2.5.1
2.2.5.2
2.2.5.3
2.2.5.4
FondosenGarantaaLargoPlazo
FondosenAdministracinaLargoPlazo
FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
V-78
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.1.3 Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.6.1 FondosenGarantaaCortoPlazo
2.1.6.2 FondosenAdministracinaCortoPlazo
2.1.6.3 FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
1.1.1.6
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
y/oAdministracin
V.1.1.4 Registroporelreintegrodelosfondosdetercerosalargoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.2.5.1 FondosenGarantaaLargoPlazo
2.2.5.2 FondosenAdministracinaLargoPlazo
2.2.5.3 FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
1.1.1.6
DepsitosdeFondosdeTercerosenGaranta
y/oAdministracin
V.1.1.5 Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo
2.1.6.1 FondosenGarantaaCortoPlazo
2.1.6.2 FondosenAdministracinaCortoPlazo
2.1.6.3 FondosContingentesaCortoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.1.6.4
ContratosAnlogosaCortoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.1.6.5
AdministracinaCortoPlazo
4.3.9.9
Abono
OtrosIngresosyBeneficiosVarios
V-79
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.1.6 Registrodelosingresosextraordinariosporelvencimientodefondosdetercerosalargoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
2.2.5.1 FondosenGarantaaLargoPlazo
2.2.5.2 FondosenAdministracinaLargoPlazo
2.2.5.3 FondosContingentesaLargoPlazo
Fondos de Fideicomisos, Mandatos y
2.2.5.4
ContratosAnlogosaLargoPlazo
Otros Fondos de Terceros en Garanta y/o
2.2.5.5
AdministracinaLargoPlazo
4.3.9.9
OtrosIngresosyBeneficiosVarios
V.1.1.7 Registrodelosbeneficiosextraordinariosenbancosporelvencimientodelosfondosdeterceros.
DocumentoFuentedelAsiento:Transferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
1.1.1.6
V.1.1.8
Registrodelreconocimientodelosvaloresybienesengaranta.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial.
Cargo
Abono
1.1.9.1 ValoresenGaranta
1.1.9.2 BienesenGaranta
2.1.6.6 ValoresyBienesenGarantaaCortoPlazo
2.2.5.6 ValoresyBienesenGarantaaLargoPlazo
V.1.1.9 Registrodeladevolucindelosvaloresybienesengaranta.
DocumentoFuentedelAsiento:Constanciadeliberacindelosvaloresybienes.
Cargo
2.1.6.6
2.2.5.6
ValoresyBienesenGarantaaCortoPlazo
ValoresyBienesenGarantaaLargoPlazo
Abono
1.1.9.1
1.1.9.2
ValoresenGaranta
BienesenGaranta
V-80
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.2
DeudoresDiversos
V.1.2.1 Registropordeudoresdiversos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.2.3 DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
1.2.2.2 DeudoresDiversosaLargoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V.1.2.2 Registrodelcobroadeudoresdiversos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.1.3
Abono
1.1.2.3
1.2.2.2
DeudoresDiversosporCobraraCortoPlazo
DeudoresDiversosaLargoPlazo
AlmacneInventarios
Ejemploilustrativodelosregistrosbsicos,entantoelCONACemitaloslineamientos.
V.1.3.1
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadeentradadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.4.4
1.1.4.4.1
1.1.4.4.2
1.1.4.4.3
1.1.4.4.4
1.1.4.4.5
1.1.4.4.6
InventariodeMateriasPrimas,Materialesy
suministrosparaproduccin
ProductosAlimenticios,Agropecuariosy
ForestalesAdquiridoscomoMateriaPrima
InsumosTextilesAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosdePapel,CartneImpresos
AdquiridoscomoMateriaPrima
Combustibles,LubricantesyAditivos
Adquiridos,CarbnysusDerivados
AdquiridoscomoMateriaPrima
ProductosQumicos,Farmacuticosyde
LaboratorioAdquiridoscomoMateria
Prima
ProductosMetlicosyaBasedeMinerales
noMetlicosAdquiridoscomoMateria
Prima
Abono
V-81
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
ProductosdeCuero,Piel,PlsticoyHule
AdquiridoscomoMateriaPrima
OtrosProductosyMercancasAdquiridas
1.1.4.4.9
comoMateriaPrima
1.1.4.4.7
Abono
5.1.2.3
V.1.3.2
Registrodelasalidadeinventariodemateriasprimas,materialesysuministroparalaproduccina
procesodeelaboracin.
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo
Inventario de Mercancas en Proceso de
1.1.4.3
Elaboracin
Abono
1.1.4.4
1.1.4.4.1
1.1.4.4.2
1.1.4.4.3
1.1.4.4.4
1.1.4.4.5
1.1.4.4.6
1.1.4.4.7
1.1.4.4.9
V.1.3.3 Registrodelatransformacindemercancasenprocesoamercancasterminadas.
DocumentoFuentedelAsiento:Tarjetadealmacnodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.4.2 InventariodeMercancasTerminadas
Abono
1.1.4.3
V-82
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.4
BienesenConcesin
Ejemplo:BienesInmuebles
V.1.4.1 Registrodelaentregadebienesenconcesin.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cuentasdeorden
Cargo
Abono
1.2.9.1 BienesenConcesin
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
V.1.4.2 Registrodelaconclusindelcontratodeconcesin.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cuentasdeorden
Cargo
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
V.1.5
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
Abono
1.2.9.1
BienesenConcesin
BienesenComodato
Ejemplo:BienesInmuebles
V.1.5.1 Registrodelaentregadebienesencomodato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cuentasdeorden
Cargo
1.2.9.3
BienesenComodato
Abono
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
V-83
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.5.2 Registrodelaconclusindelcontratodecomodato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cuentasdeorden
Cargo
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.9
V.1.6
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
OtrosBienesInmuebles
Abono
1.2.9.3
BienesenComodato
VentadeBienesProvenientesdeAdjudicacin,DecomisosyDacinenPago
V.1.6.1 Registroporlaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosydacinenpago.
DocumentoFuentedelAsiento:Actaentrega,informedeventayfactura.
Cargo
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
Abono
1.1.9.3
V.1.6.2
Registroporelingresoderivadodelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosy
dacinenpago.
Documento Fuente del Asiento: Cesin de derechos, recibo oficial, factura, ficha de depsito y/o
transferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.1.6.3
Abono
1.1.2.2
CuentasporCobraraCortoPlazo
Registroporlosgastosgeneradosdelaventadebienesprovenientesdeadjudicacin,decomisosy
dacinenpago.
DocumentoFuentedelAsiento:Facturaodocumentoequivalente.
Cargo
5.5.9.9 OtrosgastosVarios
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V-84
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.7
DiferenciasCambiariasenMonedaExtranjerayTtulos
V.1.7.1 Registrodelasdiferenciasdecotizacinafavordevaloresnegociablesenmonedaextranjera.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadosdecuentadelosvalores.
Cargo
1.1.1.4
1.1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.1.1
1.2.1.1.2
1.2.1.2
1.2.1.2.1
1.2.1.2.2
1.2.1.2.3
1.2.1.2.9
InversionesTemporales(Hasta3meses)
InversionesFinancierasdeCortoPlazo
ColocacionesaLargoPlazo
DepsitosaLPenMonedaNacional
DepsitosaLPenMonedaExtranjera
TtulosyValoresaLargoPlazo
BonosaLP
ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
ObligacionesNegociablesaLP
OtrosValoresaLP
Abono
4.3.9.4
DiferenciasdeCotizacinaFavorenValores
Negociables
V.1.7.2 Registrodelasdiferenciasdecotizacinnegativaenvaloresnegociablesenmonedaextranjera.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadosdecuentadelosvalores.
Cargo
5.5.9.5
1.1.1.4
1.1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.1.1
1.2.1.1.2
1.2.1.2
1.2.1.2.1
1.2.1.2.2
1.2.1.2.3
1.2.1.2.9
Abono
InversionesTemporales(Hasta3meses)
InversionesFinancierasdeCortoPlazo
ColocacionesaLargoPlazo
DepsitosaLPenMonedaNacional
DepsitosaLPenMonedaExtranjera
TtulosyValoresaLargoPlazo
BonosaLP
ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
ObligacionesNegociablesaLP
OtrosValoresaLP
V-85
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.8
FondoRotatoriooRevolvente
V.1.8.1 Registrodelaentregaderecursosparalaconstitucindelfondorotatorioorevolvente.
Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorizacin de fondo rotatorio o revolvente, documento
equivalenteyemisindemediodepago.
Cargo
1.1.2.5
1.1.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
V.1.8.2 Registrodelingresodelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiovalidado,estadodecuenta.
Cargo
Abono
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V.1.8.3 Registrodelusodelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Emisindemediodepagooboletadeextraccin.
Cargo
Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
V.1.8.4 Registroporlacomprobacindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodecomprobacindegastos/facturaodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
Abono
V-86
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
5.1.2.8 MaterialesysuministrosparaSeguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios
5.1.2.9
Menores
5.1.3.1 ServiciosBsicos
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
Abono
1.1.2.5
V.1.8.5 Registrodelareposicindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeautorizacindefondorotatorioorevolvente,documentoequivalentey
emisindemediodepago.
Cargo
1.1.2.5
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V.1.8.6 Registrodelingresoporlareposicindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiovalidado,estadodecuenta.
Cargo
Abono
1.1.1.3 Bancos/Dependenciasyotros
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V.1.8.7 Registrodelreintegrodelosrecursosparalacancelacindelfondorotatorioorevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V.1.8.8
Abono
1.1.1.3
Bancos/Dependenciasyotros
Registrodelingresodelosrecursosporelreintegroderivadodelacancelacindelfondorotatorio
orevolvente.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.5
V-87
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.1.9
OtrosGastos
V.1.9.1 Registrodeldevengoporotrosgastos.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato,facturaodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
5.5.9.9 OtrosGastosVarios
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
V.1.9.2 Registrodelpagodeotrosgastos.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V.1.9.3
Transferenciasdefondosentrecuentasbancarias.
DocumentosFuentedelAsiento:Transferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/TesoreraA
Abono
1.1.1.2
Bancos/TesoreraB
V.2
V.2.1
ANTICIPOSDEFONDOS
ErogacionesporAnticiposdeParticipaciones
V.2.1.1
Registrodelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Relacindeacuerdosodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.2.5
1.1.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
V-88
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.2.1.2
Registrodelaaplicacindelanticipodeparticipaciones.
DocumentoFuentedelAsiento:Constanciadeparticipaciones.
Cargo
ParticipacionesdelaFederacinaEntidades
5.3.1.1
FederativasyMunicipios
ParticipacionesdelasEntidadesFederativas
5.3.1.2
alosMunicipios
Abono
1.1.2.5
V.2.2
AnticiposaProveedores
A) Registrodeanticiposaproveedoressinafectacinpresupuestaria
V.2.2.1 Registrodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.3.1
Abono
AnticipoaProveedoresporAdquisicinde
BienesyPrestacindeServiciosaCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V.2.2.2 Registro de la aplicacin del anticipo a proveedores por la adquisicin de bienes y contratacin
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
V-89
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
5.1.3.2 ServiciosdeArrendamiento
ServiciosProfesionales,CientficosyTcnicos
5.1.3.3 yOtrosServicios
Servicios
Financieros,
Bancarios
y
5.1.3.4 Comerciales
Servicios de Instalacin, Reparacin,
5.1.3.5 MantenimientoyConservacin
5.1.3.6 ServiciosdeComunicacinSocialyPublicidad
5.1.3.7 ServiciosdeTrasladoyViticos
5.1.3.8 ServiciosOficiales
5.1.3.9 OtrosServiciosGenerales
1.1.3.1
AnticipoaProveedoresporAdquisicinde
BienesyPrestacindeServiciosaCortoPlazo
B) Registrodeanticiposaproveedoresconafectacinpresupuestaria
V.2.2.3
Registrodeldevengadodeanticiposaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacin
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
5.1.2.1
5.1.2.2
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.6
5.1.2.7
5.1.2.8
5.1.2.9
5.1.3.1
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.3.4
5.1.3.5
5.1.3.6
Abono
V-90
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
5.1.3.7
5.1.3.8
5.1.3.9
V.2.2.4
ServiciosdeTrasladoyViticos
ServiciosOficiales
OtrosServiciosGenerales
Abono
2.1.1.2
ProveedoresporPagaraCortoPlazo
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V.2.2.5
Registro de la reclasificacin de anticipos a proveedores por la adquisicin de bienes y
contratacindeservicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.1 Bienes y Prestacin de Servicios a Corto
Plazo
Abono
V-91
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
V.2.2.6
Abono
5.1.3.7
5.1.3.8
5.1.3.9
ServiciosdeTrasladoyViticos
ServiciosOficiales
OtrosServiciosGenerales
Registrodelaaplicacindelanticipoaproveedoresporlaadquisicindebienesycontratacinde
servicios.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
V-92
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
A) Registrodeanticiposaproveedoressinafectacinpresupuestaria
V.2.2.7 Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
1.1.1.2
Abono
1.1.3.2
Bancos/Tesorera
V.2.2.8 Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
1.2.4.1
1.2.4.1.1
1.2.4.1.2
1.2.4.1.3
1.2.4.1.9
1.2.4.2
1.2.4.2.1
1.2.4.2.2
1.2.4.2.3
1.2.4.2.9
Abono
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
Infraestructura
InfraestructuradeCarreteras
InfraestructuraFerroviariayMultimodal
InfraestructuraPortuaria
InfraestructuraAeroportuaria
InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
Petroqumica
MobiliarioyEquipodeAdministracin
MueblesdeOficinayEstantera
Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
EquiposyAparatosAudiovisuales
AparatosDeportivos
CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
V-93
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.4.3
1.2.4.3.1
1.2.4.3.2
1.2.4.4
1.2.4.4.1
1.2.4.4.2
1.2.4.4.3
1.2.4.4.4
1.2.4.4.5
1.2.4.4.9
1.2.4.5
1.2.4.6
1.2.4.6.1
1.2.4.6.2
1.2.4.6.3
1.2.4.6.4
1.2.4.6.5
1.2.4.6.6
1.2.4.6.7
1.2.4.6.9
1.2.4.7
1.2.4.7.1
1.2.4.7.2
1.2.4.8
1.2.4.8.1
1.2.4.8.2
1.2.4.8.3
1.2.4.8.4
1.2.4.8.5
1.2.4.8.6
1.2.4.8.7
1.2.4.8.8
1.2.4.8.9
1.2.5.1
1.2.5.2
1.2.5.2.1
1.2.5.2.2
1.2.5.2.3
1.2.5.3
1.2.5.3.1
1.2.5.3.2
Abono
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
Laboratorio
EquipoMdicoydeLaboratorio
InstrumentalMdicoydeLaboratorio
EquipodeTransporte
AutomvilesyEquipoTerrestre
CarrocerasyRemolques
EquipoAeroespacial
EquipoFerroviario
Embarcaciones
OtrosEquiposdeTransporte
EquipodeDefensaySeguridad
Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
MaquinariayEquipoAgropecuario
MaquinariayEquipoIndustrial
MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,
CalefaccinydeRefrigeracinIndustrialy
Comercial
EquipodeComunicaciny
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
AccesoriosElctricos
HerramientasyMquinasHerramienta
OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
Valiosos
BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
ObjetosdeValor
ActivosBiolgicos
Bovinos
Porcinos
Aves
OvinosyCaprinos
PecesyAcuicultura
Equinos
EspeciesMenoresydeZoolgico
rbolesyPlantas
OtrosActivosBiolgicos
Software
Patentes,MarcasyDerechos
Patentes
Marcas
Derechos
ConcesionesyFranquicias
Concesiones
Franquicias
V-94
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.5.4
1.2.5.4.1
1.2.5.4.2
1.2.5.9
Licencias
LicenciasInformticaseIntelectuales
LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
OtrosActivosIntangibles
Abono
B) Registrodeanticiposaproveedoresconafectacinpresupuestaria
V.2.2.9 Registrodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
1.2.4.1
1.2.4.1.1
1.2.4.1.2
1.2.4.1.3
1.2.4.1.9
1.2.4.2
1.2.4.2.1
1.2.4.2.2
1.2.4.2.3
1.2.4.2.9
Abono
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
Infraestructura
InfraestructuradeCarreteras
InfraestructuraFerroviariayMultimodal
InfraestructuraPortuaria
InfraestructuraAeroportuaria
InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
Petroqumica
MobiliarioyEquipodeAdministracin
MueblesdeOficinayEstantera
Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
EquiposyAparatosAudiovisuales
AparatosDeportivos
CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
V-95
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.4.3
1.2.4.3.1
1.2.4.3.2
1.2.4.4
1.2.4.4.1
1.2.4.4.2
1.2.4.4.3
1.2.4.4.4
1.2.4.4.5
1.2.4.4.9
1.2.4.5
1.2.4.6
1.2.4.6.1
1.2.4.6.2
1.2.4.6.3
1.2.4.6.4
1.2.4.6.5
1.2.4.6.6
1.2.4.6.7
1.2.4.6.9
1.2.4.7
1.2.4.7.1
1.2.4.7.2
1.2.4.8
1.2.4.8.1
1.2.4.8.2
1.2.4.8.3
1.2.4.8.4
1.2.4.8.5
1.2.4.8.6
1.2.4.8.7
1.2.4.8.8
1.2.4.8.9
1.2.5.1
1.2.5.2
1.2.5.2.1
1.2.5.2.2
1.2.5.2.3
1.2.5.3
1.2.5.3.1
1.2.5.3.2
1.2.5.4
Abono
EquipoeInstrumentalMdicoyde
Laboratorio
EquipoMdicoydeLaboratorio
InstrumentalMdicoydeLaboratorio
EquipodeTransporte
AutomvilesyEquipoTerrestre
CarrocerasyRemolques
EquipoAeroespacial
EquipoFerroviario
Embarcaciones
OtrosEquiposdeTransporte
EquipodeDefensaySeguridad
Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
MaquinariayEquipoAgropecuario
MaquinariayEquipoIndustrial
MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,
CalefaccinydeRefrigeracinIndustrialy
Comercial
EquipodeComunicaciny
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
AccesoriosElctricos
HerramientasyMquinasHerramienta
OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
Valiosos
BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
ObjetosdeValor
ActivosBiolgicos
Bovinos
Porcinos
Aves
OvinosyCaprinos
PecesyAcuicultura
Equinos
EspeciesMenoresydeZoolgico
rbolesyPlantas
OtrosActivosBiolgicos
Software
Patentes,MarcasyDerechos
Patentes
Marcas
Derechos
ConcesionesyFranquicias
Concesiones
Franquicias
Licencias
V-96
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.5.4.1 LicenciasInformticaseIntelectuales
1.2.5.4.2 LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
1.2.5.9 OtrosActivosIntangibles
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
V.2.2.10 Registrodelpagodeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.1.2 ProveedoresporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
Abono
1.1.3.2
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
1.2.4.1
1.2.4.1.1
1.2.4.1.2
1.2.4.1.3
1.2.4.1.9
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
Infraestructura
InfraestructuradeCarreteras
InfraestructuraFerroviariayMultimodal
InfraestructuraPortuaria
InfraestructuraAeroportuaria
InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
Petroqumica
MobiliarioyEquipodeAdministracin
MueblesdeOficinayEstantera
Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
Administracin
V-97
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.4.2
1.2.4.2.1
1.2.4.2.2
1.2.4.2.3
1.2.4.6.7
1.2.4.6.9
1.2.4.7.1
1.2.4.7.2
1.2.4.8
1.2.4.8.1
1.2.4.8.2
1.2.4.8.3
1.2.4.8.4
1.2.4.8.5
1.2.4.8.6
1.2.4.8.7
1.2.4.8.8
1.2.4.8.9
1.2.5.1
1.2.5.2
1.2.5.2.1
1.2.5.2.2
1.2.4.2.9
1.2.4.3
1.2.4.3.1
1.2.4.3.2
1.2.4.4
1.2.4.4.1
1.2.4.4.2
1.2.4.4.3
1.2.4.4.4
1.2.4.4.5
1.2.4.4.9
1.2.4.5
1.2.4.6
1.2.4.6.1
1.2.4.6.2
1.2.4.6.3
1.2.4.6.4
1.2.4.6.5
1.2.4.6.6
1.2.4.7
MobiliarioyEquipoEducacionalyRecreativo
EquiposyAparatosAudiovisuales
AparatosDeportivos
CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
Laboratorio
EquipoMdicoydeLaboratorio
InstrumentalMdicoydeLaboratorio
EquipodeTransporte
AutomvilesyEquipoTerrestre
CarrocerasyRemolques
EquipoAeroespacial
EquipoFerroviario
Embarcaciones
OtrosEquiposdeTransporte
EquipodeDefensaySeguridad
Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
MaquinariayEquipoAgropecuario
MaquinariayEquipoIndustrial
MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,Calefaccin
ydeRefrigeracinIndustrialyComercial
EquipodeComunicaciny
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
AccesoriosElctricos
HerramientasyMquinasHerramienta
OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
Valiosos
BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
ObjetosdeValor
ActivosBiolgicos
Bovinos
Porcinos
Aves
OvinosyCaprinos
PecesyAcuicultura
Equinos
EspeciesMenoresydeZoolgico
rbolesyPlantas
OtrosActivosBiolgicos
Software
Patentes,MarcasyDerechos
Patentes
Marcas
V-98
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.5.2.3
1.2.5.3
1.2.5.3.1
1.2.5.3.2
1.2.5.4
1.2.5.4.1
1.2.5.4.2
1.2.5.9
Derechos
ConcesionesyFranquicias
Concesiones
Franquicias
Licencias
LicenciasInformticaseIntelectuales
LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
OtrosActivosIntangibles
V.2.2.12 Registrodelaaplicacindeanticiposaproveedoresdebienesinmuebles,muebleseintangibles.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,factura,contratoodocumentoequivalente.
Cargo
1.2.3.1
1.2.3.2
1.2.3.3
1.2.3.4
1.2.3.4.1
1.2.3.4.2
1.2.3.4.3
1.2.3.4.4
1.2.3.4.5
1.2.3.4.6
1.2.3.4.7
1.2.3.4.8
1.2.3.4.9
1.2.4.1
1.2.4.1.1
1.2.4.1.2
1.2.4.1.3
1.2.4.1.9
1.2.4.2
1.2.4.2.1
1.2.4.2.2
1.2.4.2.3
1.2.4.2.9
1.2.4.3
Abono
Terrenos
Viviendas
EdificiosnoHabitacionales
Infraestructura
InfraestructuradeCarreteras
InfraestructuraFerroviariayMultimodal
InfraestructuraPortuaria
InfraestructuraAeroportuaria
InfraestructuradeTelecomunicaciones
InfraestructuradeAguaPotable,
Saneamiento,HidroagrcolayControlde
Inundaciones
InfraestructuraElctrica
InfraestructuradeProduccinde
Hidrocarburos
InfraestructuradeRefinacin,Gasy
Petroqumica
MobiliarioyEquipodeAdministracin
MueblesdeOficinayEstantera
Muebles,ExceptodeOficinayEstantera
EquipodeCmputoydeTecnologasdela
Informacin
OtrosMobiliariosyEquiposde
Administracin
MobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
EquiposyAparatosAudiovisuales
AparatosDeportivos
CmarasFotogrficasydeVideo
OtroMobiliarioyEquipoEducacionaly
Recreativo
EquipoeInstrumentalMdicoyde
Laboratorio
V-99
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.4.3.1
1.2.4.3.2
1.2.4.4
1.2.4.4.1
1.2.4.4.2
1.2.4.4.3
1.2.4.4.4
1.2.4.4.5
1.2.4.4.9
1.2.4.5
1.2.4.6
1.2.4.6.1
1.2.4.6.2
1.2.4.6.3
1.2.4.6.4
1.2.4.6.5
1.2.4.6.6
1.2.4.6.7
1.2.4.6.9
1.2.4.7
1.2.4.7.1
1.2.4.7.2
1.2.4.8
1.2.4.8.1
1.2.4.8.2
1.2.4.8.3
1.2.4.8.4
1.2.4.8.5
1.2.4.8.6
1.2.4.8.7
1.2.4.8.8
1.2.4.8.9
1.2.5.1
1.2.5.2
1.2.5.2.1
1.2.5.2.2
1.2.5.2.3
1.2.5.3
1.2.5.3.1
1.2.5.3.2
1.2.5.4
1.2.5.4.1
1.2.5.4.2
Abono
EquipoMdicoydeLaboratorio
InstrumentalMdicoydeLaboratorio
EquipodeTransporte
AutomvilesyEquipoTerrestre
CarrocerasyRemolques
EquipoAeroespacial
EquipoFerroviario
Embarcaciones
OtrosEquiposdeTransporte
EquipodeDefensaySeguridad
Maquinaria,OtrosEquiposyHerramientas
MaquinariayEquipoAgropecuario
MaquinariayEquipoIndustrial
MaquinariayEquipodeConstruccin
SistemasdeAireAcondicionado,
CalefaccinydeRefrigeracinIndustrialy
Comercial
EquipodeComunicaciny
Telecomunicacin
EquiposdeGeneracinElctrica,Aparatosy
AccesoriosElctricos
HerramientasyMquinasHerramienta
OtrosEquipos
Colecciones,ObrasdeArteyObjetos
Valiosos
BienesArtsticos,CulturalesyCientficos
ObjetosdeValor
ActivosBiolgicos
Bovinos
Porcinos
Aves
OvinosyCaprinos
PecesyAcuicultura
Equinos
EspeciesMenoresydeZoolgico
rbolesyPlantas
OtrosActivosBiolgicos
Software
Patentes,MarcasyDerechos
Patentes
Marcas
Derechos
ConcesionesyFranquicias
Concesiones
Franquicias
Licencias
LicenciasInformticaseIntelectuales
LicenciasIndustriales,ComercialesyOtras
V-100
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
1.2.5.9
OtrosActivosIntangibles
Abono
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
BienesInmueblesyMueblesaCortoPlazo
Anticipo a Proveedores por Adquisicin de
1.1.3.3
BienesIntangiblesaCortoPlazo
1.1.3.2
V.2.3
AnticiposaContratistasporObrasPblicas
A) Registrodeanticiposacontratistassinafectacinpresupuestaria
V.2.3.1 Registrodelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.3.4
1.2.7.4
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
CortoPlazo
AnticiposaLargoPlazo
1.1.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
V.2.3.2 Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato,informedeavanceodocumentoequivalente.
Cargo
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
Abono
V-101
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
1.2.3.6.3
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
1.2.3.6.4
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
1.2.3.6.5
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
1.2.3.6.6
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
1.2.3.6.7
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
1.2.3.6.9
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
1.1.3.4
1.2.7.4
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
CortoPlazo
AnticiposaLargoPlazo
B) Registrodeanticiposacontratistasconafectacinpresupuestaria
V.2.3.3 Registroporeldevengadodelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoodocumentoequivalente.
Cargo
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
Abono
V-102
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
CortoPlazo
V.2.3.4 Registroporelpagodelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.3
Abono
ContratistasporObrasPblicasporPagara
CortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V.2.3.5 Registrodelareclasificacindelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
CortoPlazo
1.2.7.4 AnticiposaLargoPlazo
Abono
1.1.3.4
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
V-103
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
1.2.3.6.1
1.2.3.6.2
1.2.3.6.3
1.2.3.6.4
1.2.3.6.5
1.2.3.6.6
1.2.3.6.7
1.2.3.6.9
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
ConstruccionesenProcesoenBienes
Propios
EdificacinHabitacionalenProceso
EdificacinnoHabitacionalenProceso
ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
V.2.3.6 Registrodelaaplicacindelanticipoacontratistas.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo
1.2.3.5
1.2.3.5.1
1.2.3.5.2
1.2.3.5.3
1.2.3.5.4
1.2.3.5.5
1.2.3.5.6
1.2.3.5.7
1.2.3.5.9
1.2.3.6
Abono
V-104
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Propios
1.2.3.6.1 EdificacinHabitacionalenProceso
1.2.3.6.2 EdificacinnoHabitacionalenProceso
1.2.3.6.3 ConstruccindeObrasparael
AbastecimientodeAgua,Petrleo,Gas,
ElectricidadyTelecomunicacionesen
Proceso
1.2.3.6.4 DivisindeTerrenosyConstruccinde
ObrasdeUrbanizacinenProceso
1.2.3.6.5 ConstruccindeVasdeComunicacinen
Proceso
1.2.3.6.6 OtrasConstruccionesdeIngenieraCivilu
ObraPesadaenProceso
1.2.3.6.7 InstalacionesyEquipamientoen
ConstruccionesenProceso
1.2.3.6.9 TrabajosdeAcabadosenEdificacionesy
OtrosTrabajosEspecializadosenProceso
Abono
1.1.3.4
1.2.7.4
AnticipoaContratistasporObrasPblicasa
CortoPlazo
AnticiposaLargoPlazo
V.2.4
RegistrodelasInversiones
V.2.4.1
RegistrodeldevengadoycompradeInversionesfinancieras.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.4
1.1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.1.1
1.2.1.1.2
1.2.1.2
1.2.1.2.1
1.2.1.2.2
1.2.1.2.3
1.2.1.2.9
2.1.1.9
InversionesTemporales(Hasta3meses)
InversionesFinancierasdeCortoPlazo
ColocacionesaLargoPlazo
DepsitosaLPenMonedaNacional
DepsitosaLPenMonedaExtranjera
TtulosyValoresaLargoPlazo
BonosaLP
ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
ObligacionesNegociablesaLP
OtrosValoresaLP
OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
Abono
2.1.1.9
OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V-105
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
V.2.4.2
RegistrodelcobrodelasinversionesfinancierasmssusIntereses.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V.2.4.3
Abono
1.1.1.4
1.1.2.1
1.2.1.1
1.2.1.1.1
1.2.1.1.2
1.2.1.2
1.2.1.2.1
1.2.1.2.2
1.2.1.2.3
1.2.1.2.9
4.3.1.1
InversionesTemporales(Hasta3meses)
InversionesFinancierasdeCortoPlazo
ColocacionesaLargoPlazo
DepsitosaLPenMonedaNacional
DepsitosaLPenMonedaExtranjera
TtulosyValoresaLargoPlazo
BonosaLP
ValoresRepresentativosdeDeudaaLP
ObligacionesNegociablesaLP
OtrosValoresaLP
Intereses Ganados de Valores, Crditos,
BonosyOtros.
Registrodelcobrodelospasivosdiferidos.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentay/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
2.1.5.1
2.1.5.2
2.1.5.9
V-106
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI
OPERACIONESDEFINANCIAMIENTO
VI.1
COLOCACINDELADEUDA(FINANCIAMIENTOSYPRSTAMOS)
VI.1.1.1 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternaalapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
2.1.4.1
Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternasobrelapar.
VI.1.1.2
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
ValoresNegociables
2.1.4.1
VI.1.1.3 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicainternabajolapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicoodocumentoequivalente.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.9.5
ValoresNegociables
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
2.2.3.1
aLargoPlazo
2.1.4.1
V-107
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.1.1.4 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternaalapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxico.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
2.1.4.2
VI.1.1.5 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternasobrelapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxico.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
Diferencias de Cotizaciones a Favor en
4.3.9.4
ValoresNegociables
2.1.4.2
VI.1.1.6 Registrodelacolocacindettulosyvaloresdeladeudapblicaexternabajolapar.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxico.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
Diferencias de Cotizaciones Negativas en
5.5.9.5
ValoresNegociables
VI.1.1.7
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
aCortoPlazo
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
2.1.4.2
Registroporelingresodefondosdeladeudapblicaexternaeinternaderivadodelaobtencin
deprstamos.
DocumentoFuentedelAsiento:InformacindelBancodeMxicooagentefinanciero.
Cargo
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
V-108
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.1.1.8 Registrodelaporcindeladeudapblicainternadelargoplazoacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato.
Cargo
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaInterna
aLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Interna por
2.2.3.3
PagaraLargoPlazo
2.2.3.1
VI.1.1.9 Registrodelaporcindeladeudapblicaexternadelargoplazoacortoplazo.
DocumentoFuentedelAsiento:Contrato.
Cargo
Abono
VI.1.1.10 Registrodelpagodeladeudapblicainterna(registrosimultneoconIII.1.6.1).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.3.1
Abono
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
VI.1.1.11 Registrodelpagodeladeudapblicaexterna(registrosimultneoconIII.1.6.1).
DocumentoFuentedelAsiento:Cheque,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica
2.1.3.2
Externa
1.1.1.2
Abono
Bancos/Tesorera
V-109
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.1.1.12 Registrodecrementodeladeudapblicaexternaderivadadelaactualizacinportipodecambio.
DocumentoFuentedelAsiento:ReporteoperativodelaTesoreraodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
aLargoPlazo
Prstamos de la Deuda Pblica Externa por
2.2.3.4
PagaraLargoPlazo
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
VI.1.1.13 Registro del incremento de la deuda pblica externa derivada de la actualizacin por tipo de
cambio.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibo,contratootransferenciabancaria.
Cargo
5.5.9.4
Abono
DiferenciasporTipodeCambioNegativasen
EfectivoyEquivalentes
TtulosyValoresdelaDeudaPblicaExterna
2.2.3.2
aLargoPlazo
2.2.3.5 ArrendamientoFinancieroaLargoPlazo
VI.2
REGISTRODELOSPRSTAMOSOTORGADOS
VI.2.1.1 Registrodeldevengadodelosprstamosotorgados.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoy/opagar.
Cargo
1.1.2.6 PrstamosOtorgadosaCortoPlazo
1.1.2.6.1 PrstamosOtorgadosaCPalSectorPblico
1.1.2.6.2 PrstamosOtorgadosaCPalSectorPrivado
PrstamosOtorgadosaCPalSector
1.1.2.6.3
Externo
1.2.2.4 PrstamosOtorgadosaLargoPlazo
1.2.2.4.1 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPblico
1.2.2.4.2 PrstamosOtorgadosaLPalSectorPrivado
1.2.2.4.3 PrstamosOtorgadosaLPalSectorExterno
2.1.1.9
Abono
OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
V-110
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.2.1.2
Registrodelpagodelosprstamosotorgados.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
Abono
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
VI.2.1.3
Registrodelarecuperacindelosprstamosotorgadosmselbeneficioporintereses.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2
VI.3
Bancos/Tesorera
Abono
1.1.2.6
1.1.2.6.1
1.1.2.6.2
1.1.2.6.3
1.2.2.4
1.2.2.4.1
1.2.2.4.2
1.2.2.4.3
4.3.9.9
PrstamosOtorgadosaCortoPlazo
PrstamosOtorgadosaCPalSectorPblico
PrstamosOtorgadosaCPalSectorPrivado
PrstamosOtorgadosaCPalSectorExterno
PrstamosOtorgadosaLargoPlazo
PrstamosOtorgadosaLPalSectorPblico
PrstamosOtorgadosaLPalSectorPrivado
PrstamosOtorgadosaLPalSectorExterno
OtrosIngresosyBeneficiosVarios
REGISTRODELAEJECUCINDELADEUDAAVALADAOGARANTIZADAPORELENTEPBLICO
VI.3.1.1
Registrodeldevengadodelaamortizaciny/oloscostosfinancierosapagarporelentepblico,
poravalesygarantasdedeudasincumplidasporeldeudorprincipal.
DocumentoFuentedelAsiento:Convenio,contratopagare.
Cargo
1.1.2.9
VI.3.1.2
Abono
EquivalentesaCortoPlazo
2.1.1.9
OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
Registrodelpagoporlaamortizacinporavalesygarantasporelentepblico,incumplidaspor
eldeudorprincipal.
DocumentoFuentedelAsiento:Chequey/otransferenciabancaria.
Cargo
2.1.1.9 OtrasCuentasporPagaraCortoPlazo
Abono
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V-111
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.3.1.3
Registrodelarecuperacindelosavalesygarantasmsintereses.
DocumentoFuentedelAsiento:Recibooficial,fichadedepsitoy/otransferenciabancaria.
Cargo
1.1.1.2 Bancos/Tesorera
VI.4
Abono
1.1.2.9
4.3.9.9
INVERSIONESFINANCIERAS
VI.4.1.1
Registrodeldevengadoypagodefideicomisos,mandatosycontratosanlogos.
DocumentoFuentedelAsiento:Estadodecuentadelfiduciario.
Cargo
1.1.2.1
1.1.2.1.3
1.2.1.3
1.2.1.3.1
1.2.1.3.2
1.2.1.3.3
1.2.1.3.4
1.2.1.3.5
1.2.1.3.6
1.2.1.3.7
1.2.1.3.8
1.2.1.3.9
2.1.1.5
Abono
Inversionesfinancierasdecortoplazo
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosaCP
Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Anlogos
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdelPoderEjecutivo
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdelPoderLegislativo
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdelPoderJudicial
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosPblicosnoEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosPblicosEmpresarialesyno
Financieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosPblicosFinancieros
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdeEntidadesFederativas
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdeMunicipios
Fideicomisos,MandatosyContratos
AnlogosdeEmpresasPrivadasy
Particulares
2.1.1.5
TransferenciasOtorgadasporPagaraCorto
Plazo
1.1.1.2
Bancos/Tesorera
V-112
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VI.4.1.2 Registrodeldevengadoypagodeparticipacionesyaportacionesdecapital.
DocumentoFuentedelAsiento:Certificadodeparticipacionesodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
1.2.1.4
ParticipacionesyAportacionesdeCapital
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.1
LPenelSectorPblico
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.2
LPenelSectorPrivado
ParticipacionesyAportacionesdeCapitala
1.2.1.4.3
LPenelSectorExterno
2.1.1.9 OtrasCuentasporpagaraCortoPlazo
1.1.1.2
VI.5
Bancos/Tesorera
REESTRUCTURACINDELADEUDAPBLICA
VI.5.1.1
Registro de la variacin a favor del tipo de cambio por la reestructuracin de la deuda pblica
externa.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecrdito.
Cargo
Abono
1.1.2.2 CuentasporCobraraCortoPlazo
VI.5.1.2
4.3.9.3
Registrodelavariacinencontradeltipodecambioporlareestructuracindeladeudapblica
externa.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecrdito.
Cargo
5.5.9.4
EfectivoyEquivalentes
1.1.2.2
Abono
CuentasporCobraraCortoPlazo
V-113
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII
CUENTASDEORDEN
VII.1
REGISTROSDEORDENPRESUPUESTARIO
VII.1.1
RegistroPresupuestariodelaleydeingresos.
VII.1.1.1 RegistrodeLeydeingresosestimada.
DocumentoFuentedelAsiento:LeydeIngresosaprobada.
Cargo
Abono
8.1.1
LeydeIngresosEstimada
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
VII.1.1.2 RegistrodemodificacionespositivasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:ModificacindeLeydeIngresos.
Cargo
Abono
8.1.3
ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
VII.1.1.3 RegistrodemodificacionesnegativasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:ModificacindeLeydeIngresos.
Cargo
Abono
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
8.1.3
ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
VII.1.1.4 Registrodelaingresosdevengados.
DocumentoFuentedelAsiento:Documentoemitidoporautoridadcompetente.
Cargo
Abono
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
8.1.4
LeydeIngresosDevengada
VII.1.1.5 Registrodeingresosrecaudados.
DocumentoFuentedelAsiento:Formatodepagoautorizado,recibooficialy/oestadosdecuentabancarios.
Cargo
8.1.4
LeydeIngresosDevengada
Abono
8.1.5
LeydeIngresosRecaudada
V-114
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.1.2
RegistroPresupuestariodelGasto
VII.1.2.1 RegistrodelPresupuestodeEgresosaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Presupuestodeegresosaprobado.
Cargo
Abono
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
8.2.1
PresupuestodeEgresosAprobado
VII.1.2.2 Registrodeampliaciones/adicioneslquidasalpresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeadecuacinpresupuestaria.
Cargo
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
Abono
8.2.3
VII.1.2.3 RegistrodereduccioneslquidasalPresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Adecuacinpresupuestaria.
Cargo
8.2.3
Abono
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
VII.1.2.4 Registrodeampliaciones/adicionescompensadasalpresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeadecuacinpresupuestaria.
Cargo
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
Abono
8.2.3
VII.1.2.5 Registrodelasreduccionescompensadasalpresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Oficiodeadecuacinpresupuestaria.
Cargo
8.2.3
8.2.2
Abono
PresupuestodeEgresosporEjercer
V-115
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.1.2.6 Registrodelpresupuestocomprometido.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratoopedido.
Cargo
8.2.4
PresupuestodeEgresosComprometido
Abono
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
VII.1.2.7 Registrodelpresupuestodevengado.
Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o documento
equivalente.
Cargo
Abono
8.2.5
PresupuestodeEgresosDevengado
8.2.4
PresupuestodeEgresosComprometido
VII.1.2.8 Registrodelpresupuestoejercido.
DocumentoFuentedelAsiento:CuentaporLiquidarCertificadaodocumentoequivalente.
Cargo
Abono
8.2.6
PresupuestodeEgresosEjercido
8.2.5
PresupuestodeEgresosDevengado
VII.1.2.9 Registrodelpresupuestopagado.
Documento Fuente del Asiento: Documento de pago emitido por la tesorera correspondiente (Cheque,
transferenciabancaria,efectivo).
Cargo
8.2.7
VII.2
VII.2.1
PresupuestodeEgresosPagado
Abono
8.2.6
PresupuestodeEgresosEjercido
REGISTROSDEORDENCONTABLES
RegistrodeAvales,FianzasyGarantas
VII.2.1.1 Registrodeautorizacindeavales.
DocumentoFuentedelAsiento:Suscripcindelavalporpartedeautoridadcompetente.
Cargo
7.3.1
AvalesAutorizados
Abono
7.3.2
AvalesFirmados
V-116
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.1.2 Registrodecancelacinparcialototaldeladeudaporpartedeldeudoravalado.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindeldeudorprincipalodelacreedor.
Cargo
Abono
7.3.2
AvalesFirmados
7.3.1
AvalesAutorizados
VII.2.1.3 Registrodegarantasrecibidaspordeudasacobrarporpartedelgobierno.
DocumentoFuentedelAsiento:SuscripcindelagarantaporpartedeldeudoralGobierno.
Cargo
7.3.3
Abono
7.3.4
FianzasyGarantasRecibidas
VII.2.1.4 Registrodelcumplimientodelasobligacionesporpartedeldeudoralgobierno.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindeldeudorprincipal.
Cargo
7.3.4
FianzasyGarantasRecibidas
Abono
7.3.3
VII.2.1.5 Registrodelasfianzasparagarantizarelcumplimientodeadquisicionesinmueblesymuebles.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindeldeudorprincipal.
Cargo
7.3.5
Fianzas
Otorgadas
para
Respaldar
ObligacionesnoFiscalesdelGobierno
Abono
7.3.6
VII.2.1.6 Registrodelcumplimientodelgobiernoconlasobligacionesquedieronorigenalasfianzas.
DocumentoFuentedelAsiento:Informacindelcumplimientodelasobligaciones.
Cargo
7.3.6
Abono
7.3.5
Fianzas
Otorgadas
para
Respaldar
ObligacionesnoFiscalesdelGobierno
V-117
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.2
RegistrodeValores
VII.2.2.1 Registrodevaloresencustodia.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeautorizacinderecepcindevalores.
Cargo
7.1.1
ValoresenCustodia
Abono
7.1.2
CustodiadeValores
VII.2.2.2 Registrodelacancelacindelosvaloresencustodia.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeliberacindevaloresencustodia.
Cargo
7.1.2
CustodiadeValores
Abono
7.1.1
ValoresenCustodia
VII.2.2.3 Registrodeinstrumentosprestadosaformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeautorizacindeinstrumentosdecrdito.
Cargo
7.1.3
Abono
7.1.4
VII.2.2.4 Registrodelacancelacindelosinstrumentosprestadosaformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeliberacindeinstrumentosdecrdito.
Cargo
7.1.4
Abono
7.1.3
Instrumentos de Crdito
FormadoresdeMercado
Prestados
VII.2.2.5 Registrodeinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficioderecepcindeinstrumentosdecrdito.
Cargo
7.1.5
Abono
7.1.6
V-118
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.2.6 Registrodelacancelacindelosinstrumentosrecibidosdeformadoresdemercado.
Documento/FuentedelAsiento:Oficiodeliberacindeinstrumentosdecrdito.
Cargo
7.1.6
VII.2.3
Abono
7.1.5
RegistrodelaEmisindeObligaciones
VII.2.3.1 Registrodelaemisindettulosdedeudapblica.
DocumentoFuentedelAsiento:OficiodeAutorizacin.
Cargo
7.2.1
7.2.2
Abono
7.2.3
VII.2.3.2 Registrodelacolocacindettulosdedeudapblica.
Documento Fuente del Asiento: Liquidacin del Agente Financiero o documento equivalente (por el Valor
Nominal del total colocado en pesos o en la moneda de origen al tipo de cambio del momento de la
colocacin).
Cargo
7.2.3
Abono
7.2.1
7.2.2
AutorizacinparalaEmisindeBonos,Ttulos
yValoresdelaDeudaPblicaInterna
AutorizacinparalaEmisindeBonos,Ttulos
yValoresdelaDeudaPblicaExterna
V-119
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.4
VII.2.4.1 Registroalafirmadecontratos.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratosfirmados.
Cargo
7.2.4
7.2.5
Abono
7.2.6
VII.2.4.2 Registrodelpagodelosprstamosotorgados.
DocumentoFuentedelAsiento:InformeBancario.
Cargo
Abono
7.2.6
ContratosdePrstamosyOtrasObligaciones
delaDeudaPblicaInternayExterna
7.2.4
7.2.5
VII.2.5
RegistrodeJuicios
VII.2.5.1 RegistrodelosjuiciosencontradelGobierno,enproceso.
DocumentoFuentedelAsiento:InformedeJurdico.
Cargo
7.4.1
Demandas Judiciales
Resolucin
Abono
en
Proceso
de
7.4.2
V-120
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.5.2 Registrodelosjuiciosquederivaronensentenciasjudiciales.
DocumentoFuentedelAsiento:InformedeJurdico.
Cargo
7.4.2
Abono
7.4.1
Demandas
Resolucin
Judiciales
en
Proceso
VII.2.6
RegistrodeInversinPblica
VII.2.6.1 Registrodelasinversionespblicascontratadas.
Documento/FuentedelAsiento:
Cargo
Abono
7.5.1
ContratosparaInversinPblica
7.5.2
InversinPblicaContratada
VII.2.6.2 Registrodelacancelacindelasinversionespblicascontratadas.
Documento/FuentedelAsiento:
Cargo
7.5.2
VII.2.7
InversinPblicaContratada
Abono
7.5.1
ContratosparaInversinPblica
RegistrodeBienesenConcesinoenComodato
VII.2.7.1 Registrodelosbienesrecibidosporelentepblicoporpartedelconcesionario.
Documento/FuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cargo
Abono
7.6.1
BienesBajoContratoenConcesin
7.6.2
ContratodeConcesinporBienes
VII.2.7.2 Registro de los bienes entregados por el ente pblico al concesionario por la conclusin del
contrato.
Documento/FuentedelAsiento:Contratodeconcesin.
Cargo
7.6.2
ContratodeConcesinporBienes
Abono
7.6.1
BienesBajoContratoenConcesin
V-121
de
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VII.2.7.3 RegistrodelosBienesrecibidosporelentepblicoporpartedelcomodante.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cargo
Abono
7.6.3
Bienesbajocontratoencomodato
7.6.4
Contratodecomodatoporbienes
VII.2.7.4 Registrodelosbienesentregadosporelentepblicoalcomodanteporlaconclusindelcontrato.
DocumentoFuentedelAsiento:Contratodecomodato.
Cargo
7.6.4
Contratodecomodatoporbienes
Abono
7.6.3
Bienesbajocontratoencomodato
VIII
OPERACIONESDECIERREDELEJERCICIOPATRIMONIALESYPRESUPUESTARIAS
VIII.1
CIERREDEACTIVIDADESYDETERMINACINDELRESULTADODELEJERCICIO
VIII.1.1 CierredeCuentasdeIngresosyGastos
VIII.1.1.1
TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
4.1.1.1
4.1.1.2
4.1.1.3
4.1.1.4
4.1.1.5
4.1.1.6
4.1.1.7
4.1.1.9
4.1.2.1
4.1.2.2
4.1.2.3
4.1.2.4
4.1.2.9
4.1.3.1
4.1.4.1
Abono
ImpuestosSobrelosIngresos
ImpuestosSobreelPatrimonio
ImpuestosSobrelaProduccin,elConsumo
ylasTransacciones
ImpuestosalComercioExterior
ImpuestosSobreNminasyAsimilables
ImpuestosEcolgicos
AccesoriosdeImpuestos
OtrosImpuestos
AportacionesparaFondosdeVivienda
CuotasparaelSeguroSocial
CuotasdeAhorroparaelRetiro
Accesorios de Cuotas y Aportaciones de
SeguridadSocial
Otras Cuotas y Aportaciones para la
SeguridadSocial
ContribucindeMejorasporObrasPblicas
Derechos
por
el
Uso,
Goce,
V-122
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
4.1.4.2
4.1.4.3
4.1.4.4
4.1.4.9
4.1.5.1
4.1.5.2
4.1.5.3
4.1.5.9
4.1.6.1
4.1.6.2
4.1.6.3
4.1.6.4
4.1.6.5
4.1.6.6
4.1.6.7
4.1.6.8
4.1.6.9
4.1.7.1
4.1.7.2
4.1.7.3
4.1.7.4
4.1.9.1
4.1.9.2
4.2.1.1
4.2.1.2
4.2.1.3
Abono
V-123
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
6.1
4.2.2.1
ResumendeIngresosyGastos
VIII.1.1.2 TraspasoalcierredelejerciciodelsaldodeGastos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
Abono
6.1
ResumendeIngresosyGastos
5.1.1.3
5.1.1.4
5.1.1.5
5.1.1.6
5.1.2.2
5.1.2.6
5.1.2.8
5.1.1.1
5.1.1.2
5.1.2.1
5.1.2.3
5.1.2.4
5.1.2.5
5.1.2.7
V-124
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
5.1.3.1
5.1.3.2
5.1.3.4
5.1.3.6
5.1.3.7
5.1.3.8
5.1.3.9
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.2.1
5.2.3.1
5.2.3.2
5.2.4.1
5.2.4.2
5.2.4.3
5.2.5.1
5.2.5.2
5.2.5.9
5.2.8.5
5.2.9.2
5.1.2.9
5.1.3.3
5.1.3.5
5.2.2.2
5.2.4.4
5.2.6.1
5.2.6.2
5.2.7.1
5.2.8.1
5.2.8.2
5.2.8.3
5.2.8.4
5.2.9.1
5.3.1.1
5.3.1.2
V-125
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
Cargo
Abono
5.4.5.1
5.5.6.1
5.5.6.2
5.5.6.3
5.3.2.1
5.3.2.2
5.3.3.1
5.3.3.2
5.4.1.1
5.4.1.2
5.4.2.1
5.4.2.2
5.4.3.1
5.4.3.2
5.4.4.1
5.4.4.2
5.4.5.2
5.5.6.4
5.5.6.5
5.5.6.6
5.5.6.7
5.5.6.9
VIII.1.1.3 RegistrodelahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
6.1
ResumendeIngresosyGastos
Abono
6.2
Ahorrodelagestin
VIII.1.1.4 RegistrodeldesahorroenlaHaciendaPblica/Patrimonio.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
6.3
Desahorrodelagestin
Abono
6.1
ResumendeIngresosyGastos
V-126
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VIII.1.2 CierredecuentasPatrimoniales
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
Abono
6.2
Ahorrodelagestin
3.2
3.2.1
PatrimonioGenerado
Resultados
del
Ahorro/(Desahorro)
3.2
3.2.1
PatrimonioGenerado
ResultadosdelEjercicio:Ahorro/(Desahorro)
6.3
Desahorrodelagestin
Ejercicio:
VIII.1.3 CierredecuentasPresupuestarias
VIII.1.3.1 LeydeIngresosdevengadanorecaudada.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
8.1.4
LeydeIngresosDevengada
VIII.1.3.2 LeydeIngresosporEjecutarnodevengada.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Abono
8.1.2
Cargo
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
LeydeIngresosporEjecutar
Abono
8.1.1
LeydeIngresosEstimada
VIII.1.3.3 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo
8.1.3
Abono
ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
VIII.1.3.4 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalaLeydeIngresos.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario.
Cargo
8.1.2
LeydeIngresosporEjecutar
Abono
8.1.3
ModificacionesalaLeydeIngresosEstimada
V-127
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VIII.1.3.5 PresupuestodeEgresosComprometidonodevengado.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
Abono
8.2.4
PresupuestodeEgresosComprometido
VIII.1.3.6 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionesnegativasalPresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Adecuacinpresupuestaria.
Cargo
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
Abono
8.2.3
VIII.1.3.7 TraspasoalcierredelejerciciodelasmodificacionespositivasalPresupuestoaprobado.
DocumentoFuentedelAsiento:Adecuacinpresupuestaria.
Cargo
8.2.3
Abono
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
VIII.1.3.8 PresupuestodeEgresosporejercernocomprometido.
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
8.2.1
PresupuestodeEgresosAprobado
Abono
8.2.2
PresupuestodeEgresosporEjercer
VIII.1.3.9 AsientoFinaldelosgastosduranteelejercicioDeterminacindeAdeudosdeEjerciciosFiscales
Anteriores
DocumentoFuentedelAsiento:Plizadediario
Cargo
9.3
AdeudosdeEjerciciosFiscalesAnteriores
Abono
8.2.5
8.2.6
PresupuestodeEgresosDevengado
PresupuestodeEgresosEjercido
V-128
MANUALDECONTABILIDADGUBERNAMENTAL
MODELODEASIENTOS
VIII.1.3.10 AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(SupervitFinanciero).
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo
8.1.5
LeydeIngresosRecaudada
Abono
8.2.7
9.1
9.3
PresupuestodeEgresosPagado
SupervitFinanciero
AdeudosdeEjerciciosFiscalesAnteriores
VIII.1.3.11 AsientoFinaldeacuerdoconlaLeydePresupuesto(DficitFinanciero).
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo
8.1.5
9.2
LeydeIngresosRecaudada
DficitFinanciero
Abono
9.3
8.2.7
AdeudosdeEjerciciosFiscalesAnteriores
PresupuestodeEgresosPagado
VIII.1.3.12 CierredelEjercicioconSupervit.
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo
8.2.1
9.1
PresupuestodeEgresosAprobado
SupervitFinanciero
Abono
8.1.1
LeydeIngresosEstimada
VIII.1.3.13 CierredelEjercicioconDficit.
DocumentoFuentedelAsiento:
Cargo
8.2.1
PresupuestodeEgresosAprobado
Abono
9.2
8.1.1
Dficit Financiero
LeydeIngresosEstimada
V-129