Tabela de Incidncia de Impostos LUCRO REAL - PRESUMIDO e SIMPLES FEDERAL

Os impostos que incidem sobre as atividades operacionais das empresas so: IR - Imposto de Renda; CSLL - Contribuio Social sobre o Lucro Lquido; PIS - Programa de Integrao Social; COFINS - Contribuio Financeira Social; IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados; II Imposto de Importao; ICMS - Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios; ISS - Imposto sobre Servios. Esses impostos so calculados conforme as alternativas de apurao: lucro real ou lucro presumido. Micro e pequenas empresas, com faturamento de at R$ 2.400.000,00 por ano, podero recolher seus impostos de forma unificada atravs do Simples Federal (IR, PIS, COFINS, CSLL, IPI) e do Simples Estadual (ICMS). Descrevemos abaixo, as seguintes tabelas contendo as principais caractersticas dos impostos: - Tabela 1: Lucro Real; - Tabela 2: Lucro Presumido; - Tabela 3: Simples Federal;

Tabela 1: Lucro Real

Alquota 15% Base de Clculo Lucro lquido Observao Se o lucro lquido for superior a R$ 20.000 por ms, haver um adicional de 10% sobre o excedente.

Tipo de Imposto IR - Imposto de Renda sobre o Lucro Lquido

Tipo de Atividades Comrcio, Indstria e Servios

CSLL -Contribuio Comrcio, Social sobre o Indstria e Lucro Lquido Servios PIS - Programa de Integrao Social Comrcio, Indstria e Servios Comrcio, Indstria e Servios Indstria

9%

Lucro Lquido

1,65%

Valor da Venda

O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra. O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra. O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra.

COFINS Contribuio Financeira Social IPI - Imposto Produtos Industrializados II - Imposto de Importao ICMS - Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios.

7,6%

Valor da Venda

Varivel

Valor da Venda

Importao Indstria e Comrcio

Varivel Varivel De 0% a 25% Varivel De 2% a 5%

Valor da Importao Valor da Venda O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra

ISS - Imposto sobre Servios Servios

Valor da Venda

Tabela 2: Lucro Presumido

Tipo de Imposto IR - Imposto de Renda sobre o Lucro Lquido

Tipo de Atividades Comrcio, Indstria e Servios

Alquota 1,2%

Base de Clculo Lucro lquido

Observao Se o lucro lquido for superior a R$ 20.000 por ms, haver um adicional de 10% sobre o excedente.

CSLL -Contribuio Comrcio, Social sobre o Indstria e Lucro Lquido Servios PIS - Programa de Integrao Social Comrcio, Indstria e Servios Comrcio, Indstria e Servios Indstria

1,08%

Lucro Lquido

0,65%

Valor da Venda

O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra. O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra. O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra.

COFINS Contribuio Financeira Social IPI - Imposto Produtos Industrializados II - Imposto de Importao ICMS - Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios.

3,0%

Valor da Venda

Varivel

Valor da Venda

Importao Indstria e Comrcio

Varivel Varivel De 0% a 25% Varivel De 2% a 5%

Valor da Importao Valor da Venda O imposto sobre a venda dever ser compensado com o imposto sobre a compra

ISS - Imposto sobre Servios Servios

Valor da Venda

Tabela 3: Simples Federal

PERCENTUAIS APLICVEIS SOBRE A RECEITA BRUTA Enquadramento Faturamento Anual ACUMULADA NO ANO CALENDRIO EM CURSO INDSTRIA E COMERCIO RECEITA DE SERVIOS (quando ultrapassar a 30% do faturamento) Sem IPI (*) Com IPI(*)

Sem IPI (inclusive creches**) 3,0% 4,0% 5,0% 5,4% 5,8% 6,2% 6,6% 7,0%

Com IPI (inclusive creches**) 3,5% 4,5% 5,5% 5,9% 6,3% 6,7% 7,1% 7,5%

Microempresa (ME)

At R$ 60.000 De R$ 60.000,01 a R$ 90.000 De R$ 90.000,01 a R$ 120.000 De R$ 120.000,01 a R$ 240.000

4,5% 6,5% 7,5% 8,1% 8,7% 9,3% 9,9% 10,5%

5,25% 6,75% 8,25% 8, 85% 9,45% 10,05% 10,65% 11,25%

EMPRESA DE PEQUENO PORTE (EPP)

De R$ 240.000,01 a R$ 360.000 De R$ 360.000,01 a R$ 480.000 De R$ 480.000,01 a R$ 600.000 De R$ 600.000,01 a R$ 720.000

De R$ 720.000,01 a R$ 840.000 De R$ 840.000,01 a R$ 960.000 De R$ 960.000,01 a R$ 1.080.000 De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.200.000 De R$ 1.200.000,01 a R$ 1.320.000 De R$ 1.320.000,01 a R$ 1.440.000 De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.560.000 De R$ 1.560.000,01 a R$ 1.680.000 De R$ 1.680.000,01 a R$ 1.800.000 De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.920.000 De R$ 1.920.000,01 a R$ 2.040.000 De R$ 2.040.000,01 a R$ 2.160.000 De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.280.000 De R$ 2.280.000,01 a R$ 2.400.000 ( *** ) Acima de 2.400.000,00

7,4% 7,8% 8,2% 8,6% 9,0% 9,4% 9,8% 10,20% 10,60% 11,00% 11,40% 11,80% 12,20% 12,60% 15,12%

7,9% 8,3% 8,7% 9,1% 9,5% 9,9% 10,30% 10,70% 11,10% 11,50% 11,90% 12,30% 12,70% 13,10% 15,72%

11,1% 11,7% 12,3% 12,9% 13,5% 14,1% 14,7% 15,3% 15,9% 16,5% 17,1% 17,7% 18,3% 18,9% 22,68%

11,85% 12,45% 13,05% 13,65% 14,25% 14,85% 15,45% 16,05% 16,65% 17,25% 17,85% 18,45% 19,05% 19,65% 23,58%

- As empresas contribuintes do IPI tem um acrscimo de 0,50% na alquota, seja ME ou EPP. - As empresas que tiverem em seu faturamento mais de 30% de prestao de servios tero sua alquota aumentada em 50%. ( * ) Estabelecimentos de ensino fundamental, centros de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga, agncias lotricas, agncias terceirizadas de correios bem como pessoas jurdicas que aufiram receita bruta decorrente da prestao de servios em montante igual ou superior a trinta por cento da receita bruta total. ( ** ) As creches enquadradas como microempresas ou empresas de pequeno porte deixaram de ter os percentuais de determinao do Simples majorados em 50% por fora do art. 24 da Lei n 10.684/2003 que entrou em vigor em 31.05.2003. ( *** ) Quando a receita bruta ultrapassar R$ 2.400.000,00, as alquotas sero acrescidas de 20%.