Lavado de Dinero VF

Lugar y fecha:

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de Agosto de 2009

Informe Núme-ro:

002/2009 – Área Contable

Coordinadora Ge-neral:

Rosana Frachia

Coordinadores delÁrea:

Maria Eugenia GargaglioneGustavo Kurgansky

Preparado por:

Damián PellegriniGustavo KurganskyMaria Eugenia Gargaglione

Colaboración:

Anabela Lavia

Tema del Informe

:

Ley de lavado de dinero y las incumbencias del contadorpúblico

TEMAS TRATADOS:

1) INTRODUCCIÓN –UIF.................................................................................................................................22) CONCEPTOSGENERALES..........................................................................................................………………… 93) EL ROL DELCONTADOR............................................................................................................................... 124) PLAN DE TRABAJO....................................................................................................................................... 145) LA LEY DE BLANQUEO..........................................................…………………………………………………………….…….. 216) EL CONTADOR FRENTE AL INCUMPLIMIENTO DEL DEVER DE INFORMAR…………………………………….…….... 247) RESUMEN - PREGUNTASFRECUENTES...................................................................................................... 24

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COMISION DE JOVENES PROFESIONALESSub – Comisión Impositiva, Previsional, Contable y Societaria1) Introducción - UIF

El lavado de dinero es un proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo in-tegran el sistema económico con la apariencia de haber sido obtenidos en forma legal.La palabra “lavado” tiene origen en los EEUU en la década del 20, época en que lasmafias norteamericanas crearon una red de lavanderías para esconder la procedenciailícita del dinero que alcanzaban con sus actividades criminosas, fundamentalmente elcontrabando de bebidas alcohólicas prohibidas en aquellos tiempos.En el siglo XIX, la empresa típica era propiedad de un individuo o familia, aunque ya afines de ese siglo comenzó a difundirse en EEUU la corporación que busca capital emi-tiendo acciones. Comenzando la administración y la propiedad a separarse hasta lle-gar al fenómeno actual, de empresas gobernadas por cuerpo de directores nombradospor las asambleas de accionistas.En la actualidad, muchos casos de esos accionistas son fondos de inversión, cuyos in-tegrantes son de dudosa y dificultosa identificación. En este sistema de propiedad yadministración se diluye la responsabilidad, situación que se da aun más en cias. enlas cuales los Estados son accionistas mayoritarios, la cotización de las acciones cum-ple un papel decisivo en la evaluación del desempeño de los directivos y consiguientesempresas.A esta actuación del Estado debemos agregarle la intervención de los bancos, que sibien se ha progresado en la investigación, auditoria y legislación sobre el blanqueo decapitales y los mismos, existen bancos a nivel mundial que hacen caso omiso a estasnuevas disposiciones y reglamentaciones, las cuales exige el cumplimiento de una se-rie de procedimientos tendientes a la prevención y detección de actos de blanqueo.Los primeros indicios acerca del blanqueo de capitales de esta “actividad coordinadaentre Estados y Bancos” , tienen sus origines en la década del 60, en los paraísos fis-cales y en las plazas financieros offshore. Estos centros se encuentran fuera del al-cance de los bancos centrales y aptos por su ubicación estratégica, para la gran circu-lación de divisas.Dichos paraísos fiscales albergan gran cantidad de sociedades y cias. fantasmas, através de las cuales al amparo del secreto bancario permiten radicarse a gran canti-dad de delincuentes globales para el blanqueo.2

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COMISION DE JOVENES PROFESIONALESSub – Comisión Impositiva, Previsional, Contable y Societaria

De manera ejemplificativa, detallamos algunos procedimientos ilegales más comunesdel lavado de dinero (referenciadas en las etapas del ciclo del lavado):1.Empresas con objetivos demasiados amplios: Empresas que se dedican a todotipo de negocios, para justificar dinero proveniente de distintas empresas.2.Compra venta de autos usados para que las operaciones puedan cerrar rápido.3.Asociaciones y fundaciones que sirvan de pantalla y que por no ser lucrativasestén exentas de impuestos.4.Prestamos garantizados: La finalidad es comprar bienes con dinero de los prés-tamos de tal manera que se da una apariencia legal.5.Facturación doble: se utiliza para generar una apariencia de mayores ingresos.6.Sobre valoración de Importaciones y exportaciones. De este modo se justificanlas grandes sumas de dinero provenientes del exterior.7.Protección financiera: ocurre cuando un ente financiero, deja de cumplir con lasobligaciones de declarar las transacciones sospechosas.8.Rompecabezas: supone gran cantidad de operaciones en pequeña escala pordebajo de los montos sujetos a regulación, luego estos fondos sirven para ad-quirir valores a través de terceros llamados testaferros.9.Mezclas: Ej. Los casinos, el procedimiento del lavado de dinero es más difícil dedetectar.10.Comercios controlados: Se utilizan comercios legalmente constituidos que parti-cipan en las actividades empresariales y que cumplen con los requisitos admi-nistrativos del lugar que funcionan.11.Contrabando de dinero: Envían el dinero de las zonas del narcotráfico a otrasen las que pasarían desapercibidos alejados de esas zonas y en las que no haytanto control. también se buscan áreas donde existe gran actividad financieraque les permite realizar diversas transacciones económicas sin levantar sospe-chas, para luego repatriar ese capital con visos de legalidad.12.Casa de cambio: El negocio es comprar dólares en zonas que tienen mayor inci-dencia de tráfico ilícito de drogas, lo que generalmente provoca mayor ofertaque demanda, bajando así el precio del dólar. A través de la casa de cambio sesaca el dinero sucio para luego comercializarlo en zonas financieras, de talmodo que se generan utilidades que sirven para justificar los ingresos lícitos,así como el proceso de lavado.13.Transferencias electrónicas: Las transferencias permiten mover rápidamente di-versos volúmenes de dinero, eso hace casi imposible detectar y ubicar a los la-vadores de dinero.14.Tarjetas de crédito: Usualmente sirven para comprar bienes en el extranjero,pero se paga en el país de origen sin necesidad de portar el dinero.15.Giros: Se contratan servicios de un courier o un intermediario para la entregadel dinero sin que salga físicamente para evitar controles.Los países del mundo fueron tomando conciencia de la complejidad del tema, por loque a través de diversos organismos crearon recomendaciones, reglamentos e instru-mentos a los efectos de alcanzar los objetivos buscados.Antecedentes Internacionales

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Conferencia Internacional de la Naciones Unidades (1978)3