Nama Kelompok 8 : 1. Listania Triwigati 2. Lita Permata ari 3. No"ia #a$mawati Lati$an 1. %nalisis ter$a&ap Lampiran '.

a (menga() pa&a lampiran !.a) Berdasarkan dokumen audit Lampiran 7.a terdapat kesalahan-kesalahan pada dokumen audit yang dikerjakan oleh Yudi Prakoso. Daftar kesalahan tersebut adalah sebagai berikut : No. 1. Kesala$an %lasan Kesala$an (&i&asarkan pa&a lampiran !.a) Dokumen audit tes atas penggajian Di dalam dokumen audit seharusnya terdapat P !aju !akmur "Lampiran 7.a# keterangan yang menjelaskan mengenai pihak yang tidak memiliki keterangan mengenai bertanggung ja$ab untuk mempersiapkan dokumen pihak yang harus bertanggung ja$ab dan pihak mana yang melakukan re%ie$ terhadap untuk tersebut mempersiapkan dan pihak dokumen dokumen audit. Dengan adanya keterangan yang yang menjelaskan mengenai pihak yang bertanggung ja$ab mana (0910233095) (091023309!) (0910233105)

melakukan re%ie$ terhadap dokumen maka akan memastikan bah$a dokumen audit telah &. audit tersebut. disiapkan dan dire%ie$ dalam penugasan audit. Dokumen audit tes atas penggajian Di dalam dokumen audit seharusnya terdapat P !aju !akmur "Lampiran 7.a# penjelasan mengenai sasaran audit. Dengan adanya maka pihak yang tujuan berkepentingan yang ingin akan di'apai dapat dari tidak memiliki keterangan mengenai keterangan yang menjelaskan mengenai sasaran audit sasaran audit. mengetahui (.

dilakukannya pengujian audit. Dokumen audit tes atas penggajian Di dalam dokumen audit P

seharusnya

terdapat

!aju !akmur "Lampiran 7.a# penjelasan mengenai keluasan audit yang berisi

tidak memiliki keterangan mengenai populasi dan sampel agar pihak yang berkepentingan keluasan audit yang berisi populasi dapat mengetahui sejauh mana pengujian audit dan sampel yang diambil untuk dilakukan serta untuk mengetahui ketepatan sasaran ). pengujian audit. audit terhadap populasi dan sampel yang diambil. Dokumen audit tes atas penggajian Di dalam dokumen audit seharusnya terdapat P !aju !akmur "Lampiran 7.a# penjelasan prosedur audit se'ara lengkap karena

tidak lengkap dalam menjabarkan prosedur prosedur audit yang dilakukan.

audit

di

dalam

lampiran

7.a

hanya

memberikan penjelasan se'ara singkat dan tidak menunjukkan penge'ualian "item tidak biasa# dalam prosedur audit yang dilakukan. *ebaiknya di dalam prosedur audit juga memberikan informasi mengenai temuan-temuan audit yang didapat saat melakukan prosedur tersebut sehingga pihak yang berkepentingan dapat mengetahui maksud dari prosedur audit yang

+.

dilakukan. Dokumen audit tes atas penggajian Di dalam dokumen audit seharusnya terdapat solusi P !aju !akmur "Lampiran 7.a# berupa komentar auditor atas penge'ualian "item yang memiliki solusi atas tidak biasa# yang ditemukan saat melakukan audit. yang harus dilakukan atas penge'ualian "item tidak tidak

penge'ualian "item tidak biasa# yang ,uditor seharusnya juga memberikan langkah-langkah ditemukan dalam melakukan audit. -. biasa# yang telah ditemukan. Dokumen audit tes atas penggajian Di dalam dokumen audit seharusnya terdapat informasi P !aju !akmur "Lampiran 7.a# dan penjelasan mengenai kesimpulan audit yang memiliki informasi dan diberikan auditor karena kesimpulan audit tersebut keseluruhan. mengenai kesimpulan akan mempengaruhi opini laporan keuangan se'ara tidak audit.

penjelasan

PT. *a+) *akm)r ,kun +.+/ 0stimasi Beban Bonus/ untuk Periode *embilan Bulan

(1 *eptember &11. dan &112 #en(ana ,on)s 2009 (&alam ri-)an) Toko 1 &/1../111 -(/&11 1/(11/.11 .&)/111 (-1/-11 7-/.11 (.+/-11 &3 7/71& Toko 2 (/1.&/)11 &11/+&1 1/21)/)11 1/1--/).1 )7(/-11 &&7/&11 (-+/-.1 &3 7/(1) Toko 3 1/.../.11 2+/-11 1/11+/-11 -.7/-11 (1)/)11 2-/111 &77/&11 &3 +/+)) Toko . 1/2(./)11 11&/)11 1/127/-11 7&./)11 (1./.11 11+/-11 (1)/111 &3 -/&.1 Toko 5 &/2.)/111 &)1/1.1 1/.(&/111 211/2&1 )(./)11 &)1/111 &((/+&1 &3 )/-71 Toko ! Total ..-/)11 1(/1-./111 21/)11 +))/.11 &+1/&11 &+./)11 2-/111 -11(/&11 &3 -&/1-) ".1(/&11# 7/72+/&11 )/)-2/-11 &/1++/&11 .)1/-11 1/)7&/.11 &3 &2/)+)./111 1./+))

Pen+)alan (/) #et)r Pen+)alan (/) 0PP Pen+)alan kotor (/) ,e-an 1a+i Langs)ng (/) ,e-an sewa Pen+)alan -ersi$ (-asis -on)s) ,asis ,on)s 23 ,on)s 2009 ,on)s #en(ana ,on)s 2009

#en(ana -on)s 2010 Toko 1 Pen+)alan (/) #et)r Pen+)alan (/) 0PP Pen+)alan kotor (/) ,e-an ga+i langs)ng (/) ,e-an sewa Pen+)alan -ersi$ (-asis -on)s) ,asis ,on)s 2 3,on)s 2010 ,on)s #en(ana ,on)s 2010 &/++2/&11 27/-11 1).&)11 272/&11 )12/-11 .)/111 ).+/-11 )3 12/)&) Toko 2 (/121/&11 &(2/&11 1.&7&11 1/1&)/.11 )7)/)11 &-)/111 (.-/)11 )3 1+/)+Toko 3 (/-71/)11 (2-/111 1.).111 1/)&-/)11 (&(/&11 11+/-11 227/-11 )3 (2/21) Toko . &/1&(/&1 1 1+./.11 1&12&11 7)+/&11 (&2/-11 11&/111 (1(/-11 )3 1&/1)) Toko 5 &/21-/.1 1 (.-/111 17))111 7.-/.11 ))1/.11 &+-/111 21/111 )3 (/-11 Toko ! Total 2-2/-1 1 1+/)(1/)11 112/-1 1 1/(.7/&11 +21)11 ./711/&11 &-2/-1 1 +/((&/111 &+7/-1 1 &/&(+/&11 2-/111 217/-11 -.)/111 )3 -(/(-1 &/172/&11 )3 .7/1-. 1+-/111

-./.(& -. Per-an&ingan -e-an -on)s ta$)n 20094 2010 &engan estimasi 5ang &i$it)ng ole$ PT *a+) *akm)r No 1 & Keterangan ,uditor P !aju !akmur Ta$)n 2009 4p&2.)+4p)..111 Ta$)n 2010 4p.7.1-. 4p1+-.111

Dari hasil perhitungan/ perbandingan bonus tahun &112 dan &111 menunjukkan nominal beda yang signifikan. erbukti dari hasil perhitungan P !aju !akmur dua kali lipat dari perhitungan auditor. Dari hal ini auditor perlu mengidentifikasi se'ara detail terkait perbedaan tersebut. 5arena kondisi ini "nominal yang berbeda signifikan# sangat material terhadap laporang keuangan P !aju !akmur. *aran yang diberikan kepada P !aju !akmur ialah melakukan penyesuaian atas akun-akun dengan 'ara mengidentifikasi setiap akun. 6al yang berbeda ketika P !aju !akmur tidak setuju terkait adanya perbedaan tersebut/ sebagai auditor hendaknya mengomunikasikan dengan pihak yang bertanggung ja$ab "sistem penggajian dan pemberi bonus#.

(. Kelema$an material 5ang &imas)kkan pa&a laporan a)&itor 7okus utama auditor "8ndah *anjaya# terkait asersi keberadaan dan penilaian. Dalam hal ini kelemahan material yang dapat terjadi/ sebagai berikut : a. 5arena tidak adanya dokumen pendukung dalan list karya$an yang masik aktif dan nonaktif sehingga dapat menimbulkan nama-nama fiktif karya$an/ pemalsuan tanda tangan dalam daftar gaji/ praktik lembur yang fiktif. b. Peghitungan bonus untuk karya$an / apakah sudah sesuai dan akurat berdasarkan perhitungan yang ada karena melihat dari dokumen list karya$an yang ada.