DEPARTAMENTO DE FINANZAS Y CONTABILIDAD

EJERCICIO CICLO CONTABLE COMPLETO RESUELTO ASIGNATURA: C02 CONTABILIDAD FINANCIERA I 1 CIENCIAS EMPRESARIALES CURSO 2004-2005 GRUPOS: TODOS PROFESORES: BELN GILL DE ALBORNOZ NOGUER ILUMINADA FUERTES FUERTES JOSE JOA UIN ANDREU ABELA FERNANDO MONZ! MOLLA

EJERCICIO CICLO CONTABLE COMPLETO La empresa comercial PMP S.A presentaba con fecha 31-12-2000 el siguiente Balance de Situaci n !en miles de um"# ACTI"O I#$%&'(')*+%: $nmaterial# Propiedad industrial Amorti% acumulada $$ Material# &onstrucciones ()uipos para proc de inform. Mobiliario (lementos de transporte Amorti% acum $M C',-.(*#/0: (,istencias# Mercader-as Pro/isi n por dep de e,istencias 0eudores# &lientes $n/ers. 1inancieras temporales# $12 en capital !Acciones c3p" 2esorer-a# Bancos c3c TOTAL ACTI"O O20,*-'%#01 +0( 070,-'-'% 2001: 1. Las compras de mercader-as de la empresa durante el e8ercicio 2001 ascendieron a *.000.000 um de las )ue +00.000 um )uedan pendientes de pago a 31 de diciembre 6 el resto se han pagado mediante trasferencia bancaria. !$9A 1.:". ! Considerar un asiento conjunto para todas las compras del ejercicio". 2. Se han producido de/oluciones de compras durante el e8ercicio por importe de 20.000 um. (l pro/eedor de/uel/e el importe cobrado ! considerar que estas devoluciones corresponden a compras realizadas al contado, mediante transferencia". 3. (l pro/eedor ;nico de la empresa ha descontado un total de 200.000 um en concepto de pronto pago 6 <0.000 um por el /olumen de compras alcan%ado en e8ercicio. Los importes han sido cobrados mediante transferencia !$9A 1.:". +. Las /entas de mercanc-as del e8ercicio fueron de 1*.000.000 um= de las )ue 2.000.000 um )uedan pendientes de cobro a 31 de diciembre= el resto se ha cobrado por la cuenta corriente !$9A 1.:". !Considerar un asiento conjunto para todas las ventas del ejercicio". *. Se han lle/ado a cabo descuentos por el /olumen de compras alcan%ado por los clientes de la empresa por 300.000 um !$9A 1.:". Los importes se han abonado a los clientes mediante transferencia. .. 0urante el e8ercicio 2001 se han cobrado de clientes la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero. $gualmente= durante el e8ercicio se ha pagado a los pro/eedores la totalidad de los importes pendientes a 1 de enero. PASI"O F%#+%1 2,%2'%1 % 2*/,'$%#'% #0/%: &apital social 20.000 1.200 4eser/as 3.'00 !100" P5rdidas 6 7anancias 1000 1'.000 *.000 3.000 '.*00 !+.000" E3'4'5(0 * (*,4%: 0eudas a l3p entidades de cdto E3'4'5(0 * -%,/%: 0eudas entidades de cdto a c3p 0euda a c3p por intereses Pro/eedores '.000 2.'00 200 ..300

..300 !200" 2.000 2.000 +00 426100 TOTAL PASI"O 426100

<. La >7A= celebrada en ma6o de 2001= acord aprobar la propuesta de los administradores por la cual el resultado del e8ercicio 2000 se traspasa a reser/as en su totalidad. '. La empresa cobr = mediante transferencia= el 1 de 8ulio el al)uiler de un local de su propiedad )ue asciende a 2.000.000 um !$9A 1.:". ?. 0urante el e8ercicio= el asesor 8ur-dico de la empresa ha facturado a la misma unos honorarios de 300.000 um durante el e8ercicio de los )ue se le han pagado el *0: mediante transferencia= )uedando el resto pendiente a 31 de diciembre !$9A 1.: 6 retenci n a cuenta del $4P1 del 1':". 10. Los gastos de personal pagados durante e8ercicio han sido de 3.000.000 um. 0e ellos= 200.000 um corresponden a la seguridad social a cargo de la empresa. La empresa ha retenido a los traba8adores un 1*: de su sueldo bruto en concepto de su $4P1. Los sueldos netos han sido pagados mediante transferencia. Las coti%aciones a la seguridad social 6 las deudas con @acienda por retenciones practicadas tambi5n se han pagado mediante transferencia. 11. La deuda a corto pla%o con entidades de cr5dito )ue aparece en balance ha sido amorti%ada durante 2001 en su totalidad. 12. (l 1 de septiembre se pag la prima de un seguro contra incendios de *00.000 um !$9A 1.:". 13. Se pagaron *00.000 um en concepto de intereses de la deuda bancaria. 0e esas *00.000 um= 200.000 um 6a se hab-an de/engado en el e8ercicio 2000 6 el resto se ha de/engado en el e8ercicio 2001. A+0$819 * :1-12-2001 10 -%#%-0 (* 1'4.'0#/0 '#;%,$*-'<#: 1. (l al)uiler cobrado el 1 de 8ulio corresponde al per-odo 1-<-200131-<-2002. 2. La n mina bruta del mes de diciembre asciende a 22*.000 um= de las )ue la empresa tiene )ue retener en concepto de $4P1 10.000 um 6 en concepto de seguridad a cargo del traba8ador 10.000 um. Los gastos de seguridad social a cargo de la empresa ascienden a 2*.000 um. La n mina se pagarA a los traba8adores en enero de 2002. La li)uidaci n con la seguridad social se harA en enero de 2002. (l ingreso de las retenciones por $4P1 tambi5n se harA en el aBo 2002. 3. Se conoce )ue se ha producido un /enta de mercader-as por *0.000 um aun)ue toda/-a no se ha podido emitir la factura por desconocer el C$1 del cliente !$9A 1.:". +. 2ras la reali%aci n del in/entario= las e,istencias finales se /aloran en <.300.000 um. (l /alor de mercado de las mismas se estima )ue asciende a <.000.000 um. *. 0esde el ;ltimo pago de intereses de la deuda se han de/engado 200.000 um en concepto de intereses )ue se pagarAn en el aBo 2000. .. (l seguro contra incendios pagado el 1 de septiembre cubre un per-odo de un aBo. <. La depreciaci n por uso del inmo/ili%ado durante el e8ercicio se estima en 1.100.000 um !1.000.000 um del inmo/ili%ado material 6 el resto del inmo/ili%ado inmaterial". '. (l 2*: de la deuda a largo pla%o del balance inicial /ence en mar%o del aBo 2002. ?. La empresa reali%a el 31 de diciembre la li)uidaci n del $9A de todo el e8ercicio. (l ingreso en hacienda se reali%arA en el e8ercicio 2002. 10. Se ha calculado el gasto de/engado por impuesto sobre beneficios del e8ercicio 6 asciende a 2.300.000 um. S0 2'+0: a" 4eali%ar el asiento de apertura de la contabilidad de 2001. b" &ontabili%ar en el Ma6or 6 en el 0iario las operaciones del e8ercicio 2001. c" &ontabili%ar en el Ma6or 6 el 0iario las operaciones de a8uste a 31-12-2001. d" &onfeccionar el Balance de &omprobaci n de Sumas 6 Saldos a 31-12-2001. e" 4eali%ar los asientos de li)uidaci n 6 cierre de 2001. f" &onfeccionar la &uenta de P5rdidas 6 7anancias de 2001 6 el Balance a 31-12-2001.
3

SOLUCI!N: a" Asiento apertura# 1200 1'000 *000 3000 '*00 .300 2000 2000 +00 !212" Propiedad industrial !221" &onstrucciones !22<" ()pos para proc inform !22." Mobiliario !22'" (lementos de tpte !300" Mercader-as !+30" &lientes !*+0" $12 en capital !*<2" Bancos c3c a a a a a a a a a a !2'2" AA$M !2'1" AA$$ !3?0" Pro/isi n por depr e,istcs !100" &apital social !11," 4eser/as !12?" P 6 7 !1<0" 0eudas l3p entidades cdto !*20" 0eudas c3p entidades cdto !*2." 0euda c3p por intereses !+00" Pro/eedores +000 100 200 20000 3'00 1000 '000 2'00 200 .300

b" Dperaciones del e8ercicio# 1" *000 !.00" &ompras de mercader-as '00 !+<2" @. P.= $9A soportado a !+00" Pro/eedores a !*<2" Bancos c3c 2" 23=2 !*<2" Bancos c3c a !.0'" 0e/oluci n de compras 6 operaciones similares a !+<2" @.P= $9A soportado a !<.*" 0escuentos s3 compras pp a !.0?" 4appels en compras a !+<2" @.P.= $9A soportado 20 3=2 200 <0 +3=2 +.+ *33.

3" 313=2 !*<2" Bancos c3c

+" 2320 !+30" &lientes 1*0'0 !*<2" Bancos c3c *" 300 !<0?" 4appels en /entas +' !+<<" @.P= $9A repercutido ." 2000 !*<2" Bancos c3c a .300 !+00" Pro/eedores a <" 1000 !12?" P 6 7 a !11E" 4eser/as 1000
+

a !<00" 9entas de mercader-as a !+<<" @P= $9A repercutido

1*000 2+00

a !*<2" Bancos c3c

3+'

!+30" &lientes !*<2" Bancos c3c

2000 .300

'" 2320 !*<2" Bancos c3c a a ?" 300 !.23" Ser/icios profesionales independientes a +' !+<2" @.P= $9A soportado a !*<2" Bancos c3c !+10" Acreedores por prestaci n de ser/icios !+<*1" @.P= acreedora por retenciones practicadas 1+< 1+< *+ !<*2" $ngresos por arrendamtos !+<<" @.P.= $9A repercutido 2000 320

&Alculo de la retenci n F 300 G 0=1' F *+ 10" 2'00 !.+0" Sueldos 6 Salarios 200 !.+2" Seguridad Social cgo empresa

!*<2" Bancos c3c !+<*1" @.P= acreed por retenciones practicadas G a !+<." Drganismos SS acreedores G &Alculo de la retenci n 2'00 G 1*: F +20 Por los pagos a hacienda 6 a la Seguridad Social# !+<*1" @.P= acreed por +20 retenciones practicadas G 200 !+<." Drganismos SS acreedores a !*<2" Bancos c3c 11" 2'00 !*20" 0eudas c3p entidades cdto a !*<2" Bancos c3c 12" *00 !.2*" Primas de Seguros '0 !+<2" @.P= $9A soportado 13" 300 !..E" $ntereses de deudas 200 !*2." 0eudas c3p por intereses !G" a !*<2" Bancos c3c a !*<2" Bancos c3c

a a

23'0 +20 200

.20

2'00

*'0

*00

!G" Las 200.000 um )ue se hab-an de/engado en el aBo 2000 son los gastos financieros de/engados 6 no /encidos )ue figuran en el balance inicial !en la cuenta H0eudas c3p por interesesI". Ahora= puesto )ue esos intereses se pagan= debemos dar de ba8a esta deuda. (l resto de los intereses )ue se pagan se reconocen como gasto del 2001!en la cuenta Hintereses de deudasI" puesto )ue se de/engan en este e8ercicio.

c" Dperaciones de a8uste a finales del e8ercicio 2001# 1" 2enemos )ue hacer un a8uste por periodificaci n# 1000 !<*2" $ngresos por arrendamtos !G" a !+'*" A8ustes por periodificaci n !ingresos anticipados"
!G" 0amos de ba8a la parte de los ingresos por al)uiler )ue no se de/enga en el aBo 2001= es decir= 2000 G !.312" F 1000

1000

2" 22* !.+0" Sueldos 6 Salarios 2* !.+2" SS a cgo empresa a a a 3" *' !+30?" &lientes= facturas pendientes de formali%ar +" - 4egulari%aci n de e,istencias# .300 !.10" 9ariaci n de e,istencias de mercader-as <300 !300" Mercader-as a !.10" 9ariaci n de e,istencias de mercader-as <300 a a !<00" 9entas de mercader-as !+<<" @.P= $9A repercutido *0 ' !+<." Drg Seg Soc acreedores !+<*1" @P= acreedor por retenciones practicadas !+.*" 4emuneraciones pendientes pago 3* 10 20*

!300" Mercader-as

.300

- &orrecciones /alorati/as de las e,istencias# primero debemos aplicar la pro/isi n por depreciaci n de e,istencias )ue se encuentra dotada= )ue aparece en el balance inicial# por importe de 200# 200 !3?0" Pro/isi n por depreciaci n de mercader-as a !<?3" Pro/isi n por depreciaci n de e,istencias aplicada 200 AdemAs= puesto )ue el /alor de mercado es menor )ue el /alor las mercader-as finales= dotamos la nue/a pro/isi n por la diferencia entre el /alor de coste 6 el de mercado !<300 J <000 F 300"# 300 !.?3" 0otaci n a la pro/isi n de e,istencias a !3?0" Pro/isi n por depreciaci n de mercader-as 300 *" 200 !..," $ntereses de deudas a !*2." 0eudas c3p por intereses 200

." 2enemos )ue hacer un a8uste por periodificaci n# 333 !+'0" A8ustes por periodificaci n !gastos anticipados" !G" a !.2*" Primas de seguros

333

!G" 0ebemos dar de ba8a de la cuenta de gastos Hprimas de segurosI la parte del gasto )ue se de/engarA en el e8ercicio 2002= es decir= *00 G !'312" F 333

<" Se trata de la depreciaci n irre/ersible sistemAtica del inmo/ili%ado= )ue denominamos amorti%aci n 6 )ue debe reconocerse como un gasto de e,plotaci n mAs del e8ercicio# 100 !.'1" 0otaci n amorti%aci n $$ 1000 !.'2" 0otaci n amorti%aci n $M a !2'1" AA$$ 100 a !2'2" AA$M 1000 '" 2enemos )ue hacer la reclasificaci n temporal correspondiente de la deuda# 2000 !1<0" 0eudas l3p entidades cdto a !*20" 0eudas c3p entidades de cdto

2000

?" Li)uidaci n del $9A# 0el ma6or de las cuentas !+<2" 6 !+<<" obtenemos el saldo de estas cuentas a final del e8ercicio= antes de hacer su li)uidaci n= esto es# !+<2" H@.P. $9A soportadoI saldo deudor ''1=. !+<<" H@.P. $9A repercutidoI saldo acreedor 2.'0 Luego la li)uidaci n del $9A serA# 2.'0 !+<<" @.P. $9A repercutido a a !+<2" @.P. $9A soportado !+<*0" @.P= acreedor por $9A ''1=. 1<?'=+

10" &ontabili%aci n del impuesto de sociedades# 2300 !.30" $mpuesto de sociedades a !+<*2" @P= acreedora por $S

2300

<

d" Balance &omprobaci n Sumas 6 Saldos#

PMP S6A BALANCE COMPROBACI!N DE SUMAS = SALDOS DE 1 DE ENERO A :1 DE DICIEMBRE DE 2001 SUMAS SALDOS DENOMINACI!N CUENTA DEBE >ABER DEUDOR ACREEDOR Propiedad industrial 1200 1200 &onstrucciones 1'000 1'000 ()uipos para procesos de informaci n *000 *000 Mobiliario 3000 3000 (lementos de transporte '*00 '*00 Mercader-as 13.00 .300 <300 &lientes +320 2000 2320 &lientes= facturas pendientes de formali% *' *' $12 en capital 2000 2000 Bancos c3c !G" 2013.=+ 1'3?1 1<+*=+ Amorti%aci n acumulada $$ 200 200 Amorti%aci n acumulada $M *000 *000 Pro/isi n depreciaci n mercader-as 200 *00 300 A8ustes periodificaci n !gastos anticip" 333 333 &apital 20000 20000 4eser/as +'00 +'00 0eudas l3p entidades de cr5dito 2000 '000 .000 0eudas c3p entidades de cr5dito 2'00 +'00 2000 0eudas c3p por intereses 200 +00 200 Pro/eedores .300 .<.+ +.+ Acreedores 1+< 1+< A8ustes periodificaci n !ingreso anticip" 1000 1000 4emuneraciones pendientes de pago 20* 20* @P= $9A soportado ?2' ?2' @P= $9A repercutido 2<2' 2<2' @P= acreedora por $S 2300 2300 @P= acreed por retenciones practicadas +'+ +'+ @P= acreedor por $9A 1<?'=+ 1<?'=+ Drganismos SS acreedores 23* 23* P67 1000 1000 &ompras de mercader-as *000 *000 0e/oluci n compras 6 operaciones sim 20 20 0escuentos compras pronto pago 200 200 4appels en compras <0 <0 9entas de mercader-as 1*0*0 1*0*0 4appels en /entas 300 300 $ngresos por al)uiler 1000 2000 1000 Ser/icios profesionales independientes 300 300 Sueldos 6 Salarios 302* 302* Seg Soc a cargo empresa 22* 22* Primas de seguros *00 333 1.< $ntereses de deudas *00 *00 9ariaci n e,istencias mercader-as .300 <300 1000 Pro/isi n depreciaci n e,istcs aplicada 200 200 0otaci n pro/isi n depreciaci n e,istcs 300 300 Amorti%aci n $$ 100 100 Amorti%aci n $M 1000 1000 $mpuesto de sociedades 2300 2300 TOTALES 11:15:94 11:15:94 ?2?@:94 ?2?@:94
'

e" Asientos de li)uidaci n 6 cierre# 1" Li)uidaci n#

1321< !12?" P 6 7 a a a a a a a a a a a 20 200 <0 1*0*0 1000 1000 200 !.00" &ompras de mercader-as !<0?" 4appels en /entas !.23" Ser/icios profesionales indepdtes !.+0" Sueldos 6 Salarios !.+2" Seguridad Social cgo empresa !.2*" Primas de seguros !..," $ntereses de deudas !.?3" 0otaci n pro/is deprec e,istcs !.'1" Amorti%aci n $$ !.'2" Amorti%aci n $M !.30" $mpuesto de sociedades *000 300 300 302* 22* 1.< *00 300 100 1000 2300

!.0'" 0e/ol compras 6 operaciones sim !<.*" 0escuentos compras pronto pago !.0?" 4appels en compras !<00" 9entas de mercader-as !<*2" $ngresos por al)uiler !.10" 9ariaci n e,istencias mercader-as !<?3" Pro/is depreciaci n e,istcs aplicada a

!12?" P 6 7

1<*+0

(l saldo de la cuenta P 6 7 serA F 1<*+0 - 1321< F +323 acreedor !Beneficio" 2" &ierre#
200 *000 300 20000 +'00 .000 2000 200 +.+ 1+< 1000 20* 2300 +'+ 1<?'= + 23* +323 !2'1" Amorti%aci n acumulada $$ !2'2" Amorti%aci n acumulada $M !3?0" Pro/is depreciaci n mercader-as !100" &apital !11," 4eser/as !1<0" 0eudas l3p entidades de cr5dito !*20" 0eudas c3p entidades de cr5dito !*2." 0eudas c3p por intereses !+00" Pro/eedores !+10" Acreedores !+'*" A8ustes periodif !ingreso anticip" !+.*" 4emuneracs pendientes de pago !+<*2" @P= acreedora $S !+<*1" @P= acreedora retencs practicadas !+<*0" @P= acreedora por $9A !+<." Drg Seg Soc acreedores !12?" P 6 7

a a a a a a a a a a a

!*<2" Bancos c3c 1<+*=+ !212" Propiedad industrial 1200 !221" &onstrucciones 1'000 !22<" ()uipos procesos de informaci n *000 !22." Mobiliario 3000 !22'" (lementos de transporte '*00 !300" Mercader-as <300 !+30" &lientes 2320 !+30?" &lientes= fras pendtes de formali% *' !*+0" $12 en capital 2000 !+'0" A8ustes periodif !gastos anticip" 333

f" &uenta P 6 7 del e8ercicio 2001 6 Balance de Situaci n a 31-12-2001# CUENTA DE P = G DE PMP S6A DE 1 DE ENERO A :1 DE DICIEMBRE DE 2001 GASTOS INGRESOS EAPLOTACION: EAPLOTACION: &ompras de mercader-as *000 9entas de mercader-as 0e/oluci n compras 6 ops similares !20" 4appels en /entas 4appels en compras !<0" $ngresos por al)uileres 9ariaci n de e,istencias mercad !1000" 9ariaci n pro/is deprec e,istcs!1" 100 Sueldos 6 Salarios 302* Seg Soc a cargo empresa 22* Primas de seguros 1.< 0otaci n amorti%aci n $$ 100 0otaci n amorti%aci n $M 1000 Ser/icios de profesionales indepdtes 300 TOTAL RTDO EAPLOTACI!N CBD FINANCIEROS: $ntereses de deudas TOTAL BB2@ TOTAL ?E2: FINANCIEROS# *00 0escuentos sobre compras pp

1*0*0 !300" 1000

15@50 200 200 :00

500 TOTAL RTDO FINANCIERO CPDAD RTDO ACTI"6 ORDINARIA CBD ??2: RTDO ANTES IMPUESTOS CBD ??2: $mpuesto de sociedades 2300 RTDO DEL EJERCICIO
!1"

4:2:

Suma de los saldos de las cuentas !.?3" 6 !<?3". La primera tiene saldo deudor de 300 6 la segunda saldo acreedor de 200= el resultado es un saldo deudor de 100 !gasto de 100"= )ue es la pro/isi n neta del e8ercicio o /ariaci n de la pro/isi n del e8ercicio= es decir= el cambio en la cuenta de pro/isiones !por depreciaci n de e,istencias" en el e8ercicio. 95ase como efecti/amente la cuenta !3?0" HPro/isi n por depreciaci n de e,istenciasI ten-a saldo 200 a principios del e8ercicio 6 al final tiene saldo de 300.

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BALANCE DE SITUACI!N PMP S6A :1 DE DICIEMBRE DE 2001 ACTI"O PASI"O I#$%&'(')*+%: $nmaterial# Propiedad industrial Amorti% acumulada $$ Material# &onstrucciones ()uipos para proc de inform. Mobiliario (lementos de transporte Amorti% acum $M C',-.(*#/0: (,istencias# Mercader-as Pro/isi n por dep de e,istencias 0eudores# &lientes &lientes= fras pdtes de formali%ar $n/ers. 1inancieras temporales# $12 en capital 2esorer-a# Bancos c3c A8ustes periodificaci n# 7astos anticipados TOTAL ACTI"O F%#+%1 2,%2'%1 % 2*/,'$%#'% #0/%: &apital social 20.000 1.200 4eser/as +.'00 !200" P5rdidas 6 7anancias +.323 1'.000 *.000 3.000 '.*00 !*.000" E3'4'5(0 * (*,4%: 0eudas a l3p entidades de cdto ..000

<.300 !300" 2.320 *'

E3'4'5(0 * -%,/%: 0eudas entidades de cdto a c3p 2.000 0euda a c3p por intereses 200 Pro/eedores +.+ Acreedores 1+< @P= acreedora por $S 2.300 @P= acreedora por $9A 1<?'=+ @P= acreed por retencs practicadas +'+ Drganismos SS acreedores 23* 4emuneraciones pdtes pago 20* 1000

2.000 A8ustes periodificaci n# $ngresos anticipados 1<+*=+ 333 4:E5?94 TOTAL PASI"O

4:E5?94

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LIBRO MA=OR
!212" Propiedad industrial !A" !221" &onstrucciones !A" !22<" ()uipos para procesos de informaci n !A" !22." Mobiliario !A" !22'" (lementos de transporte !A" !300" Mercader-as !A"

!a" 1200 S+ 1200 1200 C02D

!+30" &lientes !A" !a" 2000 2000 !b." !b+" 2320

!a" 1'000 S+ 1B000 1B000 C02D

!+30?" &lientes= facturas pendientes de formali% !A" !c3" *'

!a" *000 S+ 5000 5000 C02D

!*+0" $12 en capital HAcciones c3pI !A" !a" 2000

!a" 3000 S+ :000 :000 C02D

!*<2" Bancos c3c !A"G !a" +00 *33. !b1" !b2" 23=2 3+' !b*" !b3" 313=2 .300 !b." !b+" 1*0'0 1+< !b?" !b." 2000 23'0 !b10" !b'" 2320 2'00 !b11" *'0 !b12" *00 !b13"

!a" '*00 S+ B500 B500 C02D

!2'1" Amorti%aci n acumulada $$ !A-" 100 !a" 100 !c<"

!a" .300 .300 !c+" !c+" <300 S+ @:00 @:00 C02D

!2'2" Amorti%aci n acumulada $M !A-" +000 !a" 1000 !c<"

S+ 2:20 2:20 C02D

!3?0" Pro/isi n depreciaci n mercader-as !A-"

S+ 5B 5B C02D
!+'0" A8ustes periodificaci n !gastos anticip" !A"

S+ 2000 2000 C02D

!100" &apital !C"

S+ 1@4594 1@4594 C02D

!11," 4eser/as !C"

S* 200 C02D 200

S* 5000 C02D 5000

!*20" 0eudas c3p entidades de cr5dito !D"

!1<0" 0eudas l3p entidades de cr5dito !D"

!c+" 200 200 !a" 300 !c+" S* :00 C02D :00

!*2." 0eudas c3p por intereses !D"

!c." 333 S+ ::: ::: C02D

!+00" Pro/eedores !D"

20000 !a" S* 20000 C02D 20000

!+10" Acreedores !D"

3'00 !a" 1000 !b<" S* 4B00 C02D 4B00

!+'*" A8ustes periodificaci n !ingreso anticip" !D"

!c'" 2000 '000 !a" S* ?000 C02D ?000

!+.*" 4emuneraciones pendientes de pago !D"

!b11" 2'00 2'00 !a" 2000 !c'" S* 2000 C02D 2000

!+<*2" @P= acreedora por $S !D"

!b13" 200 200 !a" 200 !c*" S* 200 C02D 200

!b." .300 .300 !a" +.+ !b1" S* 4?4 C02D 4?4

1+< !b?" S* 14@ C02D 14@

1000 !c1" S* 1000 C02D 1000

20* !c2" S* 205 C02D 205

2300 !c?" S* 2:00 C02D 2:00

12

!12?" P 6 7 !C"

!.00" &ompras de mercader-as !7"

!.0'" 0e/oluci n compras 6 operaciones sim !$"

!<.*" 0escuentos compras pronto pago !$"

!.0?" 4appels en compras !$"

!<00"9entas de mercader-as !$"

!b<" 1000 1000 !a" C01D 1:21@ 1@540 C01D S* 4:2: C02D 4:2:
!<0?" 4appels en /entas !7"

!b1" *000 S+ 5000 C01D 5000

!<*2" $ngresos por arrendamientos !$"

20 !b2" S* 20 C01D 20
!.23" Ser/icios profesionales independientes !7"

200 !b3" S* 200 C01D 200

!.+0" Sueldos 6 Salarios !7"

<0 !b3" S* @0 C01D @0

!.2*" Primas de seguros !7"

1*000 !b+" *0 !c3" S* 15050 C01D 15050

!..," $ntereses de deudas !7"

!b*" 300 S+ :00 :00 C01D

!.10" 9ariaci n e,istencias mercader-as !7 o $"

!c1" 1000 2000 !b'" S* 1000 C01D 1000

!<?3" Pro/isi n depreciaci n e,istcs aplicada !$"

!b?" 300 S+ :00 :00 C01D

!.?3" 0otaci n pro/isi n depreciaci n e,istcs !7"

!b10" 2'00 !c2" 22* S+ :025 :025 C01D

!.'1" 0otaci n amorti% $$ !7"

!b12" *00 333 !c." S+ 1?@ 1?@ C01D

!b13" 300 !c*" 200 S+ 500 500 C01D

!.30" $mpuesto de sociedades !7"

!.'2" 0otaci n amorti% $M !7"

!c+" .300 <300 !c+" S* 1000 C01D 1000

200 !c+" S* 200 C01D 200

!+<<" @P= $9A repercutido !D" !b*" +' 2+00 !b+" 320 !b'" ' !c3" !c?" 2.'0

!c+" 300 S+ :00 :00 C01D

!+<*1" @P= acreedora por retenciones practicadas !D" *+ !b?" +20 !b10" 10 !c2"

!c<" 100 S+ 100 100 C01D

!+<*0" @P= acreedor por $9A !D" 1<?'=+!c?"

!c<" 1000 S+ 1000 1000 C01D

!.+2" Seg Social cargo empresa !b10" 200 !c2" 2*

!c?" 2300 S+ 2:00 2:00 C01D

!+<." Drg Seg Soc acreed !D" 200 !b10" 3* !c2"

!+<2" @P= $9A soportado !A" !b1" '00 3=2 !b2" !b?" +' +3=2 !b3" !b12" '0 ''1=. !c?"

SF0

SF0

S* 4B4 C02D 4B4

S* 1@EB94 C02D @EB94

S+ 225 225 C01D

S* 2:5 C02D 2:5

13