Anexo 1-A RMF 2014 - Trámites Fiscales

Martes 7 de enero de 2014
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(Segunda Seccin)
SEGUNDA SECCION PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

ANEXO 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013. (Contina en la Tercera Seccin) Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.- Servicio de Administracin Tributaria. Anexo 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014 Trmites Fiscales
Contenido I. II. Definiciones Trmites Cdigo Fiscal de la Federacin 1/CFF Opinin del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administracin Pblica Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuradura General de la Repblica y entidades federativas, o ser beneficiarios de estmulos y subsidios; para realizar algn trmite fiscal u obtener una autorizacin en materia de impuestos. Aclaracin a la opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales. Inscripcin al RFC de personas fsicas con CURP, por Internet. Actualizacin al RFC de personas fsicas asalariadas va telefnica. Informacin relativa a las instituciones de crdito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos. Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisicin de bienes que no pueden entregarse al postor. Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales. Obtencin de la Contrasea. Solicitud de devolucin de saldos a favor, Grandes Contribuyentes. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IVA va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, Crdito Diesel va Internet. Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras Contribuciones va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet. Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR. Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA. Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar. Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS. Aviso de compensacin de cantidades a favor de Otras Contribuciones. Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU. Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE. Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet.
2/CFF 3/CFF 4/CFF 5/CFF 6/CFF 7/CFF 8/CFF 9/CFF 10/CFF 11/CFF 12/CFF 13/CFF 14/CFF 15/CFF 16/CFF 17/CFF 18/CFF 19/CFF 20/CFF 21/CFF 22/CFF 23/CFF 24/CFF 25/CFF
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26/CFF 27/CFF 28/CFF
Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet. Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet.
29/CFF 30/CFF 31/CFF 32/CFF 33/CFF 34/CFF 35/CFF 36/CFF 37/CFF 38/CFF 39/CFF 40/CFF 41/CFF 42/CFF 43/CFF 44/CFF 45/CFF 46/CFF 47/CFF 48/CFF
Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet. Aviso de compensacin del IDE va Internet. Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes. Aviso de compensacin de saldos a favor va Internet, Grandes Contribuyentes. Consulta del trmite de devolucin por Internet. Inscripcin al RFC de personas fsicas. Inscripcin al RFC de trabajadores. Inscripcin en el RFC de personas fsicas del sector primario. Inscripcin en el RFC de personas fsicas sin actividad econmica. Inscripcin en el RFC de socios o accionistas de personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a travs de fedatario pblico por medios remotos. Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC. Obtencin del Formato para pago de contribuciones federales. Inscripcin en el RFC de personas morales a travs de fedatario pblico por medios remotos. Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u organismos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC. Procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dej sin efectos su certificado de sello digital, se restringi el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedicin de CFDI. Solicitud de autorizacin o aviso para llevar a cabo una fusin posterior. Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades. Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades. Inscripcin al RFC de personas fsicas y obtencin del certificado de FIEL. Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC y obtencin del certificado de FIEL. Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtencin del certificado de FIEL. Inscripcin en el RFC de fideicomisos y obtencin del certificado de FIEL. Solicitud de autorizacin para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de
49/CFF
50/CFF 51/CFF 52/CFF 53/CFF 54/CFF 55/CFF
56/CFF 57/CFF
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comprobacin. 58/CFF 59/CFF 60/CFF Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin del certificado de FIEL. Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin del certificado de FIEL. Consulta de saldos de crditos fiscales y emisin del Formato para pago de contribuciones federales. Aclaracin cuando no es posible efectuar la transferencia electrnica y se advierta de la consulta a la solicitud de devolucin a travs de la pgina de Internet del SAT, que la misma tiene el estatus de abono no efectuado o solicitud de cuenta CLABE. Verificacin de la integridad y autora de documentos impresos firmados con la FIEL del funcionario competente. Verificacin de la integridad y autora de documentos digitales firmados con la FIEL del funcionario competente, o bien, del acuse de recibo que se emite en la notificacin electrnica. Inscripcin al RFC de personas fsicas y obtencin de Contrasea. Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC y obtencin de Contrasea. Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtencin de Contrasea. Acreditacin de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero. Acreditacin de FIEL por personal del PAR. Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea. Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea. Entrega de documentacin generada por la inscripcin en el RFC de personas morales. Informes de fedatarios pblicos en materia de inscripcin y avisos al RFC. Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones va Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de sus actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de suspensin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de reanudacin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC. Aviso de suspensin/reanudacin de actividades de asalariados. Aviso de cambio de denominacin o razn social. Aviso de cambio de domicilio fiscal a travs de Internet o en la ALSC. Aviso de correccin o cambio de nombre. Aviso de cambio de rgimen de capital. Aviso de apertura de sucesin. Aviso de cancelacin en el RFC por cese total de operaciones.
61/CFF
62/CFF 63/CFF
64/CFF 65/CFF 66/CFF
67/CFF 68/CFF 69/CFF 70/CFF 71/CFF 72/CFF 73/CFF
74/CFF 75/CFF
76/CFF 77/CFF 78/CFF 79/CFF 80/CFF 81/CFF 82/CFF 83/CFF 84/CFF
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85/CFF 86/CFF 87/CFF 88/CFF 89/CFF 90/CFF 91/CFF
Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin total de activo. Aviso de cancelacin en el RFC por defuncin. Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin de la sucesin. Aviso de inicio de liquidacin. Aviso de cancelacin en el RFC por fusin de sociedades. Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil. Aviso de incorporacin al sistema de inscripcin en el RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos. Aviso de desincorporacin al sistema de inscripcin en el RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos. Presentacin de declaraciones y pago de derechos. Declaracin de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma oficial 42). Solicitud de registro de Contador Pblico en papel. Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos en papel. Modificaciones al Registro de Contador Pblico Registrado y Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos en papel. Aviso para presentar dictamen por enajenacin de acciones, aviso para presentar dictamen fiscal y cartas de presentacin. Envo de informacin sobre estados financieros de consolidacin, instituciones financieras y de establecimientos permanentes. Envo de informacin sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que hubieren manifestado su opcin para el mismo efecto. Informacin de socios activos y del cumplimiento de la norma de educacin continua o de actualizacin acadmica. Informacin de certificacin de Contadores Pblicos Registrados, con certificacin vigente. Solicitud de registro de Contador Pblico va Internet. Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos va Internet. Consultas en materia de precios de transferencia. Solicitud de autorizacin para pagar adeudos en parcialidades o diferido. Notificaciones por estrados y edictos. Informacin de partes relacionadas. Obtencin del certificado de FIEL. Renovacin del certificado de FIEL. Revocacin de los certificados. Solicitud del certificado de sello digital. Verificacin de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital. Inscripcin al taller tecnolgico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI. Solicitud de validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos y de seguridad para solicitar la autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI. Solicitud para obtener autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI.
92/CFF 93/CFF 94/CFF 95/CFF 96/CFF 97/CFF 98/CFF 99/CFF 100/CFF 101/CFF 102/CFF 103/CFF 104/CFF 105/CFF 106/CFF 107/CFF 108/CFF 109/CFF 110/CFF 111/CFF 112/CFF 113/CFF 114/CFF 115/CFF
116/CFF
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117/CFF 118/CFF 119/CFF 120/CFF 121/CFF 122/CFF
Presentacin de la solicitud de renovacin de autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI. Aviso para la actualizacin de datos del proveedor de certificacin de CFDI, publicado en la pgina de Internet del SAT. Aviso de inicio de liquidacin, concurso mercantil o acuerdo de extincin jurdica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificacin de CFDI. Solicitud de cancelacin de la garanta presentada por el proveedor de certificacin de CFDI, a que se refiere la ficha 116/CFF. Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas. Manifestacin de que se ha optado por operar como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas. Solicitud de autorizacin a personas morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que renan a productores y comercializadores agrcolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP. Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSGCFDISP. Manifestacin del PSGCFDISP autorizado de que contina reuniendo los requisitos para serlo. Reintegro del depsito en garanta. Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrnicos. Solicitud de copias certificadas de declaraciones. Solicitud de constancias de declaraciones y pagos. Solicitud de verificacin de domicilio. Solicitud de constancia de inscripcin al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas ante el RFC. Aclaracin de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones). Aclaracin de requerimientos por no presentar la solicitud de inscripcin, los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales. Aclaracin de requerimientos por presentar declaraciones con errores u omisin de datos. Aclaracin sobre crditos fiscales. Adeudo por error aritmtico en declaraciones. Aclaracin sobre crditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no pagado. Aclaracin sobre crditos fiscales. Multas impuestas por las ALSC. Aclaracin sobre crditos fiscales. Por actualizacin y recargos en crditos fiscales. Aclaracin sobre crditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago en parcialidades. Disminucin de multas. Presentacin de garanta del inters fiscal y solicitud de avalo (en caso de ofrecimiento de bienes). Solicitud de cancelacin de garantas. Garanta del inters fiscal para crditos parcializados a travs de la modalidad de embargo de la negociacin en la va administrativa. Solicitud y expedicin del Formato para pago de contribuciones federales. Solicitud de programas (software). Recepcin de otros avisos.
123/CFF
124/CFF 125/CFF 126/CFF 127/CFF 128/CFF 129/CFF 130/CFF 131/CFF 132/CFF 133/CFF 134/CFF 135/CFF 136/CFF 137/CFF 138/CFF 139/CFF 140/CFF 141/CFF 142/CFF 143/CFF 144/CFF 145/CFF 146/CFF
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147/CFF 148/CFF 149/CFF 150/CFF
Relacin de los socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas morales residentes en Mxico que optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96). Dictamen e informe de donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR. Aviso para renunciar a la presentacin del dictamen fiscal. Aviso que presenta el Contador Pblico Registrado cuando el contribuyente no acepte o no est de acuerdo con el dictamen formulado por el Contador Pblico Registrado, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad las razones o motivos por los cuales el contribuyente no acepta o no est de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales. Aviso que presenta el representante legal de los organismos descentralizados o fideicomisos con fines no lucrativos que formen parte de la Administracin Pblica Estatal o Municipal, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad que su representada no tiene fines lucrativos y que, por ello no dictaminarn sus estados financieros. Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas personas fsicas que no les proporcionen la documentacin necesaria para hacer la comprobacin del impuesto a retener. Aviso de modificacin a la carta de crdito por ampliacin o disminucin del monto mximo disponible o prrroga de la fecha de vencimiento. Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido. Cuando los adeudos no hayan sido determinados por medio de declaracin de correccin fiscal con motivo de dictamen o cuando no se hubieran interpuesto medios de defensa, respecto del crdito. Solicitud del certificado de FIEL para la presentacin del dictamen de estados financieros va Internet, por el ejercicio en que se encontraba vigente su RFC. Solicitud de autorizacin para la exencin del pago de impuestos a los vehculos importados en definitiva en franquicia diplomtica por misiones diplomticas, oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio nacional y su personal extranjero. Solicitud de condonacin de multas. Solicitud de aclaracin por informacin de crditos fiscales federales proporcionadas a las sociedades de informacin crediticia. Informacin que debern presentar los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios, relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federacin, a la Entidad Federativa, as como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y adquisiciones en las que intervengan. Informacin que estn obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de ella utilizando registros electrnicos sobre sus clientes y proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios. Aviso para ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPAs y sus accesorios las tarjetas de crdito o dbito. Solicitud de autorizacin para la exencin del pago de impuestos a vehculos importados en definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano. Solicitud de autorizacin para la enajenacin de vehculos de comercializacin en territorio nacional por misiones diplomticas, consulares y organismos internacionales, as como su personal extranjero. Impuesto Sobre la Renta
151/CFF
152/CFF
153/CFF 154/CFF
155/CFF 156/CFF
157/CFF 158/CFF 159/CFF
160/CFF
161/CFF 162/CFF 163/CFF
1/ISR 2/ISR 3/ISR
Declaracin informativa de operaciones superiores a $100,000.00. Aviso de prstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo. Declaracin de operaciones efectuadas a travs de fidecomisos.
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4/ISR 5/ISR 6/ISR 7/ISR 8/ISR 9/ISR
Aviso para la determinacin de la prdida deducible en venta de acciones y otros ttulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de Valores. Solicitud de validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos para solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos de combustibles. Solicitud de autorizacin para emitir monederos electrnicos de combustibles. Aviso por el cual declaran bajo protesta de decir verdad que siguen reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrnicos de combustibles. Aviso para la actualizacin de datos de los emisores autorizados de monederos electrnicos de combustibles. Solicitud de validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos y de seguridad para solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa. Solicitud de autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa. Aviso por el cual declaran bajo protesta de decir verdad que siguen reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrnicos de vales de despensa. Aviso para la actualizacin de datos de los emisores autorizados de monederos electrnicos de vales de despensa. Solicitud de autorizacin para aplicar el rgimen opcional para grupos de sociedades. Aviso para dejar de aplicar el rgimen opcional para grupos de sociedades. Solicitud de autorizacin para recibir donativos deducibles. Avisos para la actualizacin del padrn y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles. Aviso anual de las donatarias autorizadas, donde declaran, bajo protesta de decir verdad, seguir cumpliendo con los requisitos y obligaciones fiscales para continuar con ese carcter. Solicitud de nueva autorizacin para recibir donativos deducibles. Solicitud de autorizacin para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades adicionales. Informacin para garantizar la transparencia, as como el uso y destino de los donativos recibidos. Informacin relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes. Solicitud de autorizacin para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposicin e Impedir la Evasin Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de Amrica. Presentacin de informacin para realizar actividades destinadas a influir en la legislacin. Escrito de los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por determinar el impuesto. Inscripcin como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios. Declaracin de contribuyentes que otorguen donativos (Forma oficial 30 Anexo 3). Declaracin presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de fidecomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles. Informacin anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados y crdito al salario (Forma oficial 30 Anexo 1). Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial 30 Anexo 2). Retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero (Forma oficial 30 Anexo 4).
10/ISR 11/ISR 12/ISR
13/ISR 14/ISR 15/ISR 16/ISR 17/ISR
23/ISR 24/ISR 25/ISR 26/ISR 27/ISR 28/ISR 29/ISR 30/ISR
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31/ISR 32/ISR 33/ISR 34/ISR 35/ISR 36/ISR 37/ISR
Solicitud de autorizacin para disminuir pagos provisionales. Aviso de opcin para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestacin del servicio. Aviso de constitucin o cambios al fondo de creacin de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigedad. Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigedad de una institucin a otra. Aviso de incorporacin al rgimen opcional para grupos de sociedades cuando se adquiera ms del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad. Aviso de desincorporacin del rgimen opcional para grupos de sociedades cuando dejen de reunir los requisitos. Presentacin de la copia simple del registro de los documentos en los que conste la operacin de financiamiento correspondiente inscrito en la Seccin Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Escrito que debe presentar el residente en Mxico emisor de los ttulos, en el que su representante legal manifieste bajo protesta de decir verdad, datos personales del emisor de los ttulos, el monto de la colocacin y en los que cotizarn los ttulos, la tasa pactada, etc. Aviso de cambio o modificacin de los datos manifestados, respecto a las caractersticas de la operacin de ttulos de crdito. Aviso mltiple para: Destruccin de mercancas que han perdido su valor. Donacin de mercancas que han perdido su valor. Bienes de activo fijo e inversiones que dejaron de ser tiles. Donacin de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios con donatarias para recibir donativos del ISR. Registro de Avisos de donacin y destruccin de mercanca que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas. Seguimiento para el Contribuyente respecto de los Avisos de donacin y destruccin de mercanca que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas. Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser tiles para obtener sus ingresos. Escrito que presenta el enajenante o el adquirente de acciones, residente en el extranjero, en el que hace constar que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas informacin sobre la operacin para efectos fiscales. Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligacin de retener el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenacin de ttulos de crdito. Aviso por el cual las instituciones donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR que estn interesadas en recibir en donacin los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su intencin de recibir los bienes e informen el destino de los mismos. Solicitud de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estn interesadas en recibir en donacin los bienes ofrecidos por los contribuyentes. Seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estn interesadas en recibir en donacin los bienes ofrecidos por los contribuyentes. Aviso del residente en el pas mediante el cual asuma voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el impuesto por operaciones financieras derivadas. Copia de la documentacin comprobatoria firmada bajo protesta de decir verdad cuando no se puede obtener directamente los datos de la operacin celebrada. Aviso de designacin de representante en Mxico para no presentar dictamen fiscal cuando
38/ISR
39/ISR
40/ISR
41/ISR 42/ISR 43/ISR 44/ISR
45/ISR 46/ISR
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(Segunda Seccin)
la enajenacin de acciones o ttulos valor se encuentre exenta en trminos de los tratados para evitar la doble tributacin. 52/ISR Aviso que deber presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas por una sociedad residente en Mxico, por la reorganizacin, reestructura, fusin, escisin u operacin similar que lleve a cabo. Aviso para proporcionar la informacin sobre las personas que optaron por adquirir acciones o ttulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado. Aviso por el cual los contribuyentes que realicen proyectos de infraestructura productiva mediante contratos de obra pblica financiada, manifiestan que optan por considerar como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra. Escrito que debern presentar en los meses de enero y febrero de cada ao, con los requisitos que seala la regla II.3.8.8. Aviso relativo a deducciones por prdidas por crditos incobrables. Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que optan por aplicar lo dispuesto en el artculo 182 de la Ley del ISR. Solicitud de autorizacin para deducir la prdida sufrida en la enajenacin de ttulos valor, distintos a los sealados en el artculo 54 fracciones I a III del Reglamento de la Ley del ISR. Solicitud de autorizacin para transmitir la autorizacin de consolidacin a otra sociedad. Solicitud de autorizacin a sociedades para diferir el pago del ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artculo 161 de la Ley del ISR. Solicitud de inscripcin al RFC como retenedor de personas fsicas o morales residentes en el extranjero que desarrollen actividades artsticas en territorio nacional distintas de la presentacin de espectculos pblicos o privados. Solicitud de autorizacin para administrar planes personales de retiro. Solicitud de autorizacin de sociedades de objeto mltiple de nueva creacin. Declaracin Informativa Mltiple Anexo 5 De los regmenes fiscales preferentes. Declaracin Informativa Mltiple Anexo 6 Empresas Integradoras, informacin de sus integradas. Declaracin Informativa Mltiple Anexo 7 REPECOS. Relacin detallada de activos por los cuales la empresa maquiladora aplic la deduccin inmediata. Informacin de intereses y enajenacin de acciones correspondiente, generada por instituciones que componen el sistema financiero. Informacin que debern proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y los organismos pblicos federales y estatales que perciban intereses derivados de los crditos hipotecarios. Reporte trimestral en el que se manifiesta la informacin contenida en la regla I.3.17.8., fraccin III de la RMF. Informacin del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que administren, as como de los intereses nominales y reales pagados, en el ejercicio de que se trate. Informacin de las empresas bajo el programa de albergue. Aviso de enajenacin de acciones derivadas de una reestructuracin internacional. Solicitud de autorizacin para la liberacin de la obligacin de pagar erogaciones con transferencias electrnicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrnico.
53/ISR 54/ISR
55/ISR 56/ISR 57/ISR 58/ISR
62/ISR 63/ISR 64/ISR 65/ISR 66/ISR 67/ISR 68/ISR 69/ISR
70/ISR 71/ISR
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(Segunda Seccin)
75/ISR 76/ISR 77/ISR 78/ISR 79/ISR 80/ISR 81/ISR 82/ISR 83/ISR
Solicitud de autorizacin para deducir prdidas de otros ttulos valor. Solicitud de autorizacin para no disminuir el costo de adquisicin en funcin de los aos trascurridos. Solicitud de autorizacin para deducir pagos por el uso o goce temporal de aviones, embarcaciones, casa habitacin y comedores. Aviso de que las acciones objeto de la autorizacin a que se refiere el artculo 161 de la Ley del ISR no han salido del grupo. Aviso que presenta la sociedad controladora para ejercer la opcin de enterar el impuesto de dividendos o utilidades por la sociedad controlada que efectu la distribucin. Declaracin anual de depsitos en efectivo. Declaracin mensual de depsitos en efectivo. Solicitud para ratificar y/o solicitar la Clave de Institucin Financiera para la presentacin de declaraciones de depsitos en efectivo. Presentacin de declaraciones para contribuyentes en poblaciones o zonas sin acceso a Internet. Impuesto al Valor Agregado
1/IVA 2/IVA 3/IVA 4/IVA 5/IVA
Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que suministren agua para uso domstico. Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a turistas extranjeros. Solicitud de devolucin de IVA para misiones diplomticas y organismos internacionales. Aviso de exportacin de servicios de filmacin o grabacin. Aviso que presentan los fideicomisarios en el RFC manifestando que ejercen la opcin a que se refiere el Art. 74 de Reglamento del IVA. Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios
1/IEPS 2/IEPS 3/IEPS 4/IEPS 5/IEPS 6/IEPS 7/IEPS
Reporte trimestral de los nmeros de folio de marbetes o precintos obtenidos, utilizados o destruidos. Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importacin de bebidas alcohlicas. Lista de precios de venta de cigarros. Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas nacionales. Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas nacionales (maquilador). Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas de importacin para adherirse en depsito fiscal (Almacn General de Depsito). Ministracin de marbetes y precintos de importacin a los contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohlicas de acuerdo al numeral 1 de la regla 2.2.7. de las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior. Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas para adherirse en el pas de origen o en la aduana. Designacin del representante legal para recoger marbetes o precintos. Cambio del representante legal para recoger marbetes o precintos. Procedimiento para la sustitucin de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes. Robo, prdida, deterioro o no utilizacin de marbetes o precintos. Control de marbetes o precintos en la importacin de bebidas alcohlicas.
8/IEPS 9/IEPS 10/IEPS 11/IEPS 12/IEPS 13/IEPS
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(Segunda Seccin)
14/IEPS 15/IEPS 16/IEPS 17/IEPS 18/IEPS 19/IEPS 20/IEPS 21/IEPS 22/IEPS 23/IEPS 24/IEPS 25/IEPS 26/IEPS 27/IEPS
Aviso de celebracin de contrato con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohlicas. Aviso de terminacin anticipada o vigencia del contrato. Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa. Informacin mensual del precio de enajenacin de cada producto, del valor y del volumen de enajenacin por marca y el precio al detallista base para el clculo del IEPS. Informacin de los equipos de control fsico de la produccin de cervezas y tabacos labrados. Reporte anual de equipos para produccin, destilacin, envasamiento y almacenaje. Inicio o trmino del proceso de produccin, destilacin o envasamiento. Aviso de adquisicin, incorporacin, modificacin o enajenacin de equipos. Informacin sobre el precio de enajenacin de cada producto, valor importe y volumen de los mismos. Solicitud de Inscripcin al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas ante el RFC. Aviso de cambio de domicilio o de apertura de un lugar donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas alcohlicas. Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohlico y cerveza de ms de 20 GL. Lectura de registros mensuales. Reporte trimestral del volumen y valor por la adquisicin de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de solicitar la devolucin una vez efectuado el acreditamiento. Declaracin informativa de las entidades federativas por la recaudacin de IEPS en la venta final de gasolinas y diesel. Proveedor de Servicios Autorizado para proporcionar los servicios de sistemas de cmputo. Aviso por fallas en los sistemas de cmputo. Asignacin de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados. Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos
28/IEPS 29/IEPS 30/IEPS 31/IEPS
1/ISTUV
Informacin relativa al precio de enajenacin al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional. Impuesto Sobre Automviles Nuevos
1/ISAN 2/ISAN 3/ISAN
Informacin de clave vehicular de vehculos que sern enajenados. Solicitud de asignacin de nmero de empresa para integrar la clave vehicular. Solicitud de nmero de modelo del vehculo para integrar la clave vehicular. Ley de Ingresos de la Federacin
1/LIF 2/LIF
Informacin que debe presentarse para gozar del estmulo fiscal a que se refiere el artculo 16 de la LIF. Informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehculos que utilicen el diesel por el que se pag el IEPS y por los que se realizar el acreditamiento, as como la descripcin del sistema de abastecimiento de dicho combustible. Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicacin de un estmulo fiscal que se otorga a los que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehculos que se destinen exclusivamente al transporte pblico y privado de personas o de carga. Aviso mediante el cual se otorga un estmulo fiscal a las personas que realicen actividades
3/LIF
4/LIF
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empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general. 5/LIF Aviso para la aplicacin de estmulos fiscales a entidades federativas, municipios y otros organismos pblicos.
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008 1/DEC-1 2/DEC-1 3/DEC-1 4/DEC-1 5/DEC-1 Relacin de documentacin que se proporciona al SAT de cada vehculo destruido. Requisitos que deben cumplir los centros de destruccin para ser autorizados por el SAT. Aviso que deben presentar los centros de destruccin para continuar con la autorizacin otorgada por el SAT. Aviso que debern presentar los centros de destruccin autorizados por el SAT, en el que se manifieste la fecha en que se llevar a cabo la destruccin. Aviso de aplicacin de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece un estmulo fiscal a la importacin o enajenacin de jugos, nctares y otras bebidas.
Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plsticas de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007 1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de las personas dedicadas a las artes plsticas, con obras de su produccin, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenacin de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares.
Definiciones 1.1. Generales Para los efectos del presente Anexo se entiende por: 1. 2. 3. 4. 5. AGAFF, a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal y por ALAF, la Administracin Local de Auditora Fiscal. AGJ, a la Administracin General Jurdica y por ALJ, a la Administracin Local Jurdica y por la ACNII, la Administracin Central de Normatividad de Impuestos Internos. AGR, a la Administracin General de Recaudacin y por ALR, a la Administracin Local de Recaudacin. AGSC, a la Administracin General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administracin Local de Servicios al Contribuyente. AGGC, a la Administracin General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administracin Central de Fiscalizacin Internacional, por ACNI, a la Administracin Central de Normatividad Internacional y por ACNGC, a la Administracin Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes. CFF, el Cdigo Fiscal de la Federacin. Contrasea, clave secreta definida por el contribuyente con 8 caracteres alfanumricos. CURP, la Clave nica de Registro de Poblacin a 18 posiciones. Declaranot, la Declaracin Informativa de Notarios Pblicos y dems Fedatarios. DOF, el Diario Oficial de la Federacin. DPAs, derechos, productos y aprovechamientos. Escrito libre, aquel que rene los requisitos establecidos por el artculo 18 del CFF. FED, el Formato Electrnico de Devoluciones. FIEL, la Firma Electrnica Avanzada.
6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.
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15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46.
FCF, el Formato para pago de contribuciones federales. IDE, el impuesto a los depsitos en efectivo. IDE-A, Declaracin anual de Depsitos en Efectivo. IDE-M, Declaracin mensual de Depsitos en Efectivo. IEPS, el impuesto especial sobre produccin y servicios. IETU, el impuesto empresarial a tasa nica. INPC, el ndice Nacional de Precios al Consumidor. ISAN, el impuesto sobre automviles nuevos. ISR, el impuesto sobre la renta. ISTUV, el impuesto sobre tenencia o uso de vehculos. IMPAC, el impuesto al activo. IVA, el impuesto al valor agregado. La pgina de Internet del SAT y de la Secretara, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente. RMF, Resolucin Miscelnea Fiscal vigente. LFD, la Ley Federal de Derechos. LIF, la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2014. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes. SAT, el Servicio de Administracin Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria. Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. SIPRED, el Sistema de Presentacin del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales. TESOFE, la Tesorera de la Federacin. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnticos. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Fsico. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dgitos. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrnica. CSD, el certificado de sello digital. CESD, el certificado especial de sello digital. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedicin de comprobante fiscal digital por Internet. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generacin de Comprobante Fiscal Digital por Internet del Sistema Producto. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano. SEM, el Servicio Exterior Mexicano. PAR, el Programa de Actualizacin y Registro.
1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes Para efectos de este Anexo se entender, salvo que se seale en el mismo lo contrario, por: A) Identificacin oficial, cualquiera de los siguientes documentos: Credencial para votar expedida por el Instituto Federal Electoral. Identificacin vigente con fotografa y firma, expedida por la Federacin, los estados, el Distrito Federal o los municipios. Pasaporte vigente.
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Cdula profesional. Cartilla del Servicio Militar Nacional. Certificado de Matrcula Consular.
Tratndose de extranjeros: Documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente. (en su caso, prrroga o refrendo migratorio)
B) Comprobante de domicilio, cualquiera de los siguientes documentos: Estado de cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del sistema financiero. Dicho documento no deber tener una antigedad mayor a 4 meses, contados a partir de la fecha lmite de pago. Ultimo recibo del impuesto predial; en el caso de recibos de periodos menores a 1 ao, el mismo no deber tener una antigedad mayor a 4 meses, y tratndose de recibo anual deber corresponder al ejercicio en curso. (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no ser necesario que se exhiban pagados) Ultimo recibo de los servicios de luz, gas, televisin de paga, internet, telfono o de agua, siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigedad mayor a 4 meses (este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no ser necesario que se exhiban pagados), tratndose de recibo de servicios anuales deber corresponder al ejercicio en curso. Ultima liquidacin a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro Social. Contratos de: o Arrendamiento, acompaado del ltimo recibo de pago de renta con una antigedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o bien el contrato de subarrendamiento y el ltimo recibo de pago de renta con una antigedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) Fideicomiso debidamente protocolizado. Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigedad mayor a 3 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) Servicios de luz, telfono o agua, que no tenga una antigedad mayor a 2 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero)
o o o
Carta de radicacin o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en el D.F., conforme a su mbito territorial, que no tenga una antigedad mayor a 4 meses. Comprobante de alineacin y nmero oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante deber contener el domicilio del contribuyente y una antigedad no mayor a 4 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero) Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en el D.F., dicho comprobante deber contener el domicilio fiscal del contribuyente, tener una antigedad no mayor a 4 meses y tratndose de pago anual deber corresponder al ejercicio en curso. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero y no ser necesario que se exhiba pagado) En el caso de los asalariados y los contribuyentes sin actividad econmica, la credencial para votar emitida por el Instituto Federal Electoral. Poder general para pleitos y cobranzas Se entiende como el conferido sin limitacin para realizar toda clase de gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administracin, excepto que conforme a las disposiciones fiscales se requiera una clusula especial, a fin de defender algn inters jurdico.
C) Poderes, alguno de los siguientes documentos:
Poder general para actos de administracin
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Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades administrativas y ser admisible para efectuar cualquier trmite fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan en la enajenacin de la empresa o del bien otorgado para su administracin. No aplicar para ofrecer garantas o sustituirlas, designar bienes para embargo o para sustituirlos, ni en los trmites inicio de liquidacin o liquidacin total del activo. Poder general para ejercer actos de dominio Se entiende como el conferido sin limitacin alguna para que el apoderado tenga las facultades de dueo y aplica para cualquier tipo de trmite fiscal, incluyendo aquellos actos jurdicos que pueden realizarse con los poderes para actos de administracin de bienes o para pleitos y cobranza. Poderes especiales Son aquellos que se otorgan cuando se quisiere limitar las facultades de los apoderados, es decir, se consignaran las limitaciones. 1.3. Documentos pblicos emitidos en el extranjero Tratndose de documentos pblicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre debern presentarse legalizados o apostillados y acompaados, en su caso, de traduccin al idioma espaol por perito autorizado. Cdigo Fiscal de la Federacin 1/CFF Opinin de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administracin Pblica Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuradura General de la Repblica y entidades federativas, o ser beneficiarios de estmulos y subsidios; para realizar algn trmite fiscal u obtener una autorizacin en materia de impuestos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que participen en procesos licitatorios, deseen ser beneficiarios de estmulos y subsidios o vayan a realizar algn trmite fiscal u obtener una autorizacin en materia de impuestos. Dnde se obtiene? A travs de la pgina de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera. Requisitos: Internet: Ingrese a sat.gob.mx Registre su RFC y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Seleccionar: Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Opinin del Cumplimiento de Obl Fisc.
En forma personal: Tratndose de personas fsicas, debe presentar identificacin oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. En caso de personas morales, debe presentar identificacin oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-D CFF, Reglas I.2.1.15., I.2.1.16., II.2.1.11., II.2.1.13., II.5.3.1., II.8.5. RMF.
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2/CFF
Aclaracin a la opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que hayan obtenido una opinin del cumplimiento con la cual no estn de acuerdo y deseen aclarar su situacin fiscal. Dnde se presentan? A travs de la pgina de Internet del SAT. En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la aclaracin es procedente la respuesta a su aclaracin cuando es improcedente. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente no est de acuerdo con la opinin que se le emiti. Requisitos: Internet: Ingrese a sat.gob.mx Registre su RFC y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Seleccione: Servicios por Internet: Aclaraciones: Solicitud. (cuando se trate de inconsistencias relacionadas con el RFC o la presentacin de declaraciones) Servicios por Internet: Aclaraciones: Crditos (Opinin del Cumplimiento) [Por inconsistencias relacionadas con crditos fiscales o con el otorgamiento de la garanta]. Adjuntar el archivo electrnico que soporte su aclaracin y la opinin obtenida.
En forma personal: Tratndose de personas fsicas, debe presentar identificacin oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. En caso de personas morales, debe presentar identificacin oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Adjunte la documentacin soporte de su aclaracin y la opinin obtenida.
Disposiciones jurdicas aplicables Regla II.2.1.13. RMF. 3/CFF Inscripcin al RFC de personas fsicas con CURP, por Internet
Quines lo presentan? Personas fsicas a partir de 18 aos de edad que cuenten con CURP y no estn obligados a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades o ingresos que perciban, as como a presentar declaraciones peridicas. Dnde se presenta? Por Internet: Se inicia y se concluye el trmite a travs de la pgina de Internet del SAT.
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Qu documento se obtiene? Acuse de Inscripcin al RFC con Cdula de Identificacin Fiscal. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera. Requisitos: Por Internet: CURP. Requisitar la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que contiene el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Art. 19 Reglamento del CFF, Regla I.2.4.7. RMF.
4/CFF
Actualizacin al RFC de personas fsicas asalariadas va telefnica
Quines lo presentan? Personas fsicas que se hayan inscrito al RFC con CURP por Internet. Dnde se presenta? Va Telefnica. (slo asalariados) Qu documento se obtiene? Acuse de Actualizacin al RFC. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que se realicen las situaciones jurdicas o de hecho que den lugar a la inscripcin en el RFC. Requisitos: Va Telefnica. (slo asalariados) (marcando al nmero 01 800 46 36 728) 1. 2. RFC. CURP.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 25 y 26 Reglamento del CFF, Regla I.2.4.7. RMF.
5/CFF
Informacin relativa a las instituciones de crdito cuando participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos
Quines lo presentan? Las instituciones de crdito. Dnde se presenta? En la Administracin Central de Servicios Tributarios al Contribuyente o en la ALJ que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre.
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Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-B, frac. VIII de CFF, Regla I.2.1.14. RMF.
6/CFF
Solicitud para la entrega del monto pagado por la adquisicin de bienes que no pueden entregarse al postor
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Dentro del plazo de seis meses contados a partir de la fecha en que solicite la entrega de los bienes. Requisitos: Para los efectos de los artculos 188-Bis del CFF, la solicitud de pago, deber presentarse por escrito cumpliendo con las formalidades del artculo 18 del CFF, acompaando la siguiente documentacin: a) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por la Federacin, los estados, el Distrito Federal o los municipios del contribuyente o representante legal. (original para cotejo) En caso de representacin legal, adicional a lo anterior, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo) Sealar cuenta bancaria para el pago, acompaado de un estado de cuenta reciente, no mayor a dos meses posteriores a su emisin, en donde se aprecie nombre del banco, nmero de sucursal, nmero de cuenta CLABE, RFC a 10 13 posiciones, nombre, denominacin o razn social y domicilio del solicitante. Contrato de apertura de la cuenta en donde se aprecie la fecha de apertura. Comprobantes de los pagos realizados. (garanta y finiquito)
b)
c)
d)
e) f)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 188-Bis CFF, Regla II.2.12.3. RMF.
7/CFF
Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Forma oficial sellada como acuse de recibo y Constancia de Residencia para Efectos Fiscales. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto.
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Requisitos: Forma oficial 36, CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES. (por quintuplicado) En caso de solicitud de reexpedicin de Constancia de Residencia para Efectos Fiscales por el mismo periodo o ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad o tutela, presentarn: o Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cnyuges o padres para que uno de ellos acte como representante del menor. En su caso, la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico (original) en el que conste la patria potestad o la tutela. Original de la identificacin oficial del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo)
o o o
En caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar declaracin anual del ejercicio inmediato anterior conforme al rgimen establecido en la Ley del ISR para los residentes en Mxico, se acompaar a la solicitud fotocopia de la declaracin anual presentada o del acuse de recibo electrnico con sello digital, as como del recibo electrnico bancario de pago de contribuciones federales, en los casos en los que exista impuesto a su cargo. En caso contrario, se acompaar fotocopia de la inscripcin y de los avisos correspondientes que hayan presentado para efectos del RFC y, en su caso, fotocopia de la ltima declaracin anual presentada conforme al rgimen que establece dicha Ley para los residentes en Mxico o del acuse de recibo a que se refiere el prrafo anterior. En caso de personas fsicas que presten servicios personales, original y fotocopia de la Constancia de Percepciones y Retenciones que corresponda. (original para cotejo) Tratndose de personas morales, fotocopia del acta constitutiva.
Nota: La constancia se puede expedir por tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el solicitante opte por sealar el plazo especfico. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 9 CFF, Art. 4 Ley de ISR, Regla II.2.1.4. RMF. 8/CFF Obtencin de la Contrasea
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deban presentar ante el SAT trmites, solicitudes, declaraciones, consultas o avisos de forma segura a travs de medios electrnicos. Dnde se solicita? Por Internet. En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se presenta? Internet:
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Emisin de responsiva de uso para la activacin de su Contrasea. En la ALSC: Entrega de acuse de generacin o actualizacin de informacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma. Cundo se presenta? Cuando se requiera la presentacin de algn trmite o servicio va electrnica. Requisitos: Internet: Autenticacin con FIEL. El sistema detecta si usted cuenta con el certificado de FIEL vigente, solicitando autenticarse a travs de los datos de ste: RFC. Contrasea de la llave privada. Llave privada. (*.key) Certificado digital. (*.cer) De ser correcta la informacin de su certificado, debe capturar: La Contrasea. (8 caracteres alfanumricos) Cuenta de correo electrnico vigente. Seleccionar pregunta secreta. Dar respuesta a la misma. Aceptar la responsiva de uso, y Habilitacin inmediata de la Contrasea. En forma personal: Deber proporcionar su RFC. Contar con correo electrnico vigente. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. (por duplicado) Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o del Distrito Federal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo) En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Disposiciones jurdicas aplicables No aplica.
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9/CFF
Solicitud de devolucin de saldos a favor, Grandes Contribuyentes
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales, residentes en el extranjero, Misiones Diplomticas y Organismos Internacionales. Dnde lo presento? Mediante el FED, disponible en Mi portal en la pgina de Internet del SAT. Tratndose de solicitudes de devolucin de Resolucin o Sentencia, Misiones Diplomticas, y Organismos Internacionales Extranjeros sin Establecimiento Permanente que no cuenten con Registro Federal de Contribuyentes directamente en las ventanillas de la AGGC. Qu documentos obtengo? FED. Forma oficial 32 sellada como acuse de recibo. Cundo lo presento? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor, considerando la fecha de presentacin de la obligacin correspondiente.
Requisitos: Solicitud de devoluciones de saldos a favor del ISR (Declaracin del ejercicio) GRANDES CONTRIBUYENTES No 1 2 DOCUMENTO FED, Formato Electrnico correspondientes. F3241 y sus anexos Empresas de Grupo X Dems contribuyentes X
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Declaracin normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate, donde manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentacin electrnica o en va Internet de la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital) Declaracin normal y complementaria (s) de todas las controladas correspondientes al ejercicio en que manifest el saldo a favor la sociedad controladora o bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el cual debe
4 5
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contar con el sello digital)
Aviso de compensacin con su respectivo acuse de recepcin por parte de la autoridad cuando el impuesto se haya cubierto a travs de la figura de compensacin. Constancias de retenciones, comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o pagado, comprobantes de pago, etc., de las sociedades controladas y controladora; cuando se trate de ISR acreditado. Si es empresa controladora y es la primera vez que solicita devolucin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, fotocopia del Aviso presentado ante la Administracin Central Jurdica de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerci la opcin prevista en el penltimo prrafo del Artculo 57-E o en su caso, en el penltimo prrafo del Artculo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 o 2002, respectivamente. Relacin de las empresas que integran el grupo que consolida fiscalmente, cuando la devolucin corresponda a un impuesto consolidado. Tratndose de ISR consolidado, hojas de trabajo pormenorizadas de la determinacin del resultado fiscal consolidado, as como del valor del activo consolidado en trminos del artculo 13 de la Ley del IMPAC, sealando el porcentaje de participacin accionaria y consolidable, en su caso. Cuando se trate de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integracin del impuesto retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado en la consolidacin, anotando el porcentaje de participacin accionaria y consolidable, en su caso. En inversiones en moneda extranjera deber indicar el tipo de cambio aplicable. Tratndose de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integracin de los pagos provisionales efectuados en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidacin, anotando el porcentaje de participacin accionaria y consolidable, en su caso. En caso de aplicacin de algn estmulo, reduccin o acreditamiento, aportar hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin, debiendo indicar las disposiciones jurdicas aplicables. Tratndose de ISR consolidado, deber aportar en caso de haber aplicado lo establecido en la fraccin VIII inciso g) del Artculo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artculo Segundo Transitorio fraccin XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, hoja de trabajo en la que indique el importe y el ao de dnde proviene la prdida fiscal aplicada. Tratndose de la solicitud de un remanente despus de compensaciones o de devoluciones, deber acompaar fotocopia de los avisos de compensacin; con su acuse de recepcin por parte de la autoridad as como hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin
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o de las resoluciones a travs de las que se autoriz la devolucin parcial, segn sea el caso. 17 Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se origin el saldo a favor solicitado. X X
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Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas fsicas nicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o superiores a $13,970.00.
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. ISR (Declaracin del ejercicio) DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD GRANDES CONTRIBUYENTES No 1 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos, o la solicitud de devolucin se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad, y/o para verificar la procedencia del saldo. Nmero de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho. Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integracin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. Escrito libre en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo por el cual no manifest cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaracin del ejercicio de que se trate, estando obligado. Tratndose de un establecimiento permanente, certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. Empresas de Grupo Dems contribuyentes
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Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclaraciones respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Solicitud de devolucin de saldos a favor del IMPAC Grandes Contribuyentes No 1 2 DOCUMENTACION FED, Formato Electrnico correspondientes. F3241 y sus anexos IMPAC X X IMPAC POR RECUPERAR X X
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Declaracin normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital). Comprobantes de impuestos retenidos, (Constancias de retenciones con firma autgrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratndose de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin formato 1-A. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2007 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios en los que se pag el IMPAC a recuperar. Tratndose de declaraciones del ejercicio, presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria. (para cotejo) Tratndose de IMPAC consolidado, deber aportar una relacin de las empresas que integran el grupo. Fotocopias de las declaraciones normal y complementaria de
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todas las empresas controladas correspondientes al ejercicio en que manifest el saldo a favor la sociedad controladora. 11 En caso de haber cubierto el impuesto a travs de la figura de compensacin deber aportar fotocopia del aviso de compensacin con sello legible de recepcin por parte de la autoridad. Tratndose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deber aportar las constancias de retenciones, as como los comprobantes fiscales correspondientes. Tratndose de IMPAC por recuperar consolidado deber aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria de todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedi al IMPAC consolidado. X X
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Tratndose de la solicitud de una sociedad controladora del IMPAC por recuperar pagado por una sociedad controlada deber aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria de todas las sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedi al IMPAC consolidado. Tratndose de IMPAC por recuperar consolidado deber aportar fotocopia de las declaraciones normal y complementaria de todas las sociedades controladas del ejercicio fiscal del cual deriva el IMPAC consolidado a recuperar. En caso del IMPAC consolidado por recuperar deber aportar fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios de todas las sociedades controladas correspondientes a los ejercicios por los que se pag el IMPAC a recuperar. Slo en caso de que el IMPAC consolidado que pretende recuperar haya sido cubierto con impuesto retenido deber aportar original (para cotejo) y fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido, (Constancias de retenciones con firma autgrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan las instituciones financieras en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratndose de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin formato 1-A. Tratndose de IMPAC consolidado y siendo la primera vez que solicita devolucin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentado, deber aportar fotocopia del Aviso presentado ante la Administracin Central Jurdica de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerci la opcin prevista en el penltimo prrafo del Artculo 57-E o en su caso, en el penltimo prrafo del Artculo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 2002, respectivamente. Tratndose de IMPAC consolidado, deber aportar hojas de trabajo pormenorizadas de la determinacin del resultado fiscal consolidado as como del valor del activo consolidado en trminos del artculo 13 de la LIA, sealando el porcentaje de participacin accionaria y consolidable en su caso, tanto del ejercicio en que pag el IMPAC como de aquel en que se
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gener el excedente del ISR. 20 Tratndose de IMPAC consolidado, deber aportar hoja de trabajo de la integracin de los pagos provisionales realizados mensualmente por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidacin, anotando el porcentaje de participacin accionaria y consolidable, en su caso. Tratndose de IMPAC consolidado, aportar hoja de trabajo de la integracin del impuesto retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado a la consolidacin anotando el porcentaje de participacin accionaria y consolidable, en su caso. En el caso de inversiones en moneda extranjera deber indicar el tipo de cambio aplicable. En caso de aplicacin de algn estmulo, reduccin o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin, debiendo indicar las disposiciones jurdicas aplicables.
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Tratndose de la solicitud de devolucin de un remanente despus de compensaciones o de devoluciones, deber acompaar fotocopia de los avisos de compensacin as como hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin o de las resoluciones a travs de las que se le efectu la devolucin correspondiente, segn sea el caso. En caso de haber aplicado lo establecido en la fraccin VIII inciso g) del Artculo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artculo Segundo Transitorio fraccin XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, deber aportar hoja de trabajo en la que indique el importe y el ao de donde proviene la prdida fiscal aplicada. Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se origin el saldo a favor solicitado. Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
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DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de devolucin de saldos a favor del IMPAC Grandes Contribuyentes IMPAC POR DOCUMENTOS IMPAC RECUPERAR Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o la solicitud X X de devolucin y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar X X inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar
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la procedencia del saldo. Nmero de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente X X se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho. 4 Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integracin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin X X del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. 5 En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o X X reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad. 6 Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo X X determinado por la autoridad. 7 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su X X situacin fiscal ante el RFC. 8 Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el X X requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. 3 Solicitud de devolucin de saldos a favor del IVA Grandes Contribuyentes IMMEX ALTEX IMMEX/ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR X CON DECLARATORIA DE CPR X
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DOCUMENTO
CONVENCIONAL
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FED y sus correspondientes.
anexos
Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar copia certificada del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Fotocopia de identificacin oficial contribuyente o representante legal. la del del
Fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido, o pagado (Constancias de retenciones con firma autgrafa, en su caso, sello original, estados de cuenta
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que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, etc.). 6 Declaracin normal y complementaria(s) del perodo de que se trate, en la que se manifieste el saldo a favor solicitado o bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de las mismas (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital). Tratndose de declaraciones presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria para cotejo.
Declaratoria de Contador Pblico Registrado en los trminos del artculo 14 del Reglamento del CFF; tratndose de ejercicios respecto de los cuales se haya presentado Dictamen o haya vencido el plazo para la presentacin del mismo, deber indicar en la Declaratoria la fecha de presentacin y folio de aceptacin del dictamen. Papeles de trabajo en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica establecida en el Artculo 4o. de la Ley del IVA. (Aplica para saldos a favor de periodos 2005 en adelante).
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Escrito libre firmado por el representante legal del contribuyente mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se origin el saldo a favor solicitado. Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. Constancia ALTEX o registro IMMEX, vigentes.
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No 1
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de devolucin de saldos a favor del IVA Grandes Contribuyentes ALTEX CON CON DOCUMENTO ALTEX DECLARATORIA CONVENCIONAL DECLARATORIA DE CPR DE CPR Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan X X X X sido omitidos o la solicitud de devolucin o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias X X determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. Nmero de cuenta bancaria (CLABE), cuando el X X X X contribuyente se encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho. X X X X Escrito libre firmado por el
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representante legal en el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la declaracin y el solicitado, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Escrito libre firmado por el representante legal en el que se indique la determinacin del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios u operaciones de comercio exterior. Tratndose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios con inconsistencias, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realiz estas operaciones, acompaado de la documentacin correspondiente.
En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal sealado en el RFC, escrito libre en el que indique bajo protesta de decir verdad el domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento. En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrn de Empresas Altamente Exportadoras y/o IMMEX proporcionado por la Secretara de Economa, escrito libre en el que aclare su situacin respecto del Registro con que presuntamente cuenta.
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Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Tratndose de lneas areas y navieras extranjeras, adems escrito en el que indique detalladamente el tratamiento fiscal aplicado y forma de operacin, cdulas de trabajo de integracin conceptual de ingreso con tasas de causacin; cdula de trabajo en la que integre el impuesto acreditado, identificando el que corresponda a vuelos regulares, no regulares, carga u otro. En el caso de navieras, las facturas ms significativas que amparen cada modalidad de los servicios prestados.
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Solicitud de devolucin de pago de lo indebido Grandes Contribuyentes RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL X
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DOCUMENTO
OTROS
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Forma oficial 32 por duplicado y sus anexos correspondientes o FED, segn corresponda. Original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la
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promocin. 4 Original (para cotejo) en ventanillas de recepcin de trmites y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Fotocopia de la(s) declaracin(es) (provisionales o del ejercicio) correspondientes, en donde se observe el pago de lo indebido y fotocopia de la declaracin complementaria(s) que se presente como consecuencia de la correccin para considerar el pago de lo indebido o bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de las mismas (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital). Tratndose de declaraciones presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, formato con sello original de la institucin bancaria receptora (para cotejo). X X
Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud sealando las disposiciones jurdicas aplicables en el que basa su peticin y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolucin. Tratndose de derechos, aprovechamientos o productos, certificacin expedida por la Dependencia, de que el uso o aprovechamiento no se realiz o el servicio no fue proporcionado o se proporcion parcialmente. En caso de liberacin de crditos: original (para cotejo) y fotocopia de la resolucin administrativa o judicial. En caso de sentencias, original (para cotejo) y fotocopia de resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
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En caso de haber cubierto el impuesto del que deriva el pago indebido a travs de la figura de compensacin de saldos a favor deber aportar fotocopia del aviso de compensacin con su respectivo acuse de recepcin por parte de la autoridad. Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
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DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de devolucin de pago de lo indebido Grandes Contribuyentes GRANDES CONTRIBUYENTES No DOCUMENTO RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
OTROS
Documentos, declaraciones y/o formularios originales de contribuciones que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolucin, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. Nmero de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. Escrito libre firmado por el representante legal en el que manifieste, bajo protesta de decir verdad, si ha promovido o obtenido alguna confirmacin de criterio o autorizacin emitida por autoridad competente en la que base su peticin de pago de lo indebido o bien si habindola interpuesto y el resultado no fue favorable a sus intereses, haya interpuesto algn medio de defensa en contra de la misma.
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Solicitud de devolucin de pago de lo indebido Grandes Contribuyentes (Misiones Diplomticas y Organismos Internacionales)
MISIONES DIPLOMTICAS ORGANISMOS INTERNACIONALES
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DOCUMENTO
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Forma oficial Solicitud de Devolucin por duplicado. Anexo Impuesto al Valor Agregado o Retenciones Indebidas impreso en un tanto, y en archivo Excel en CD. Comprobantes fiscales originales.
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Oficio de Confirmacin de Reciprocidad Secretara de Relaciones Exteriores.
emitido
por
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Oficio de autorizacin de procedencia de la devolucin emitido por la ACNI de la AGGC. Tratndose de adquisicin de automvil para Misiones Diplomticas, deber acompaar copia de la tarjeta de circulacin con placa diplomtica y carnet diplomtico, en su caso. En caso de adquisicin de automvil para Organismos Internacionales, deber acompaar copia de la tarjeta de circulacin con placa diplomtica; cuando el beneficiario sea un funcionario del Organismo, adems ser necesario presentar oficio expreso emitido por la ACNI de la AGGC, en el que establezca la autorizacin. Tratndose de retenciones indebidas para Misiones Diplomticas, deber acompaar Constancia de Retenciones, copia de la comunicacin emitida por la Secretara de Relaciones Exteriores y declaracin jurada en los casos del personal diplomtico. En caso de retenciones indebidas para Organismos Internacionales, deber presentar Constancia de Retenciones y oficio de autorizacin emitido por la ACNI de la AGGC. Solicitud de devolucin del IETU Grandes Contribuyentes
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DOCUMENTACION FED, Formato Electrnico F3241 y sus anexos correspondientes. Documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Declaracin normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
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En caso de haber cubierto el impuesto a travs de la figura de compensacin deber aportar fotocopia del aviso de compensacin con su respectivo acuse de recepcin por parte de la autoridad. Tratndose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deber aportar las constancias de retenciones, as como los comprobantes fiscales correspondientes. Tratndose de la solicitud de devolucin de un remanente despus de compensaciones o de devoluciones, deber acompaar fotocopia de los avisos de compensacin as como hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin o de las resoluciones a travs de las que se le efectu la devolucin correspondiente,
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segn sea el caso. 9 Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se origin el saldo a favor solicitado. Encabezado del estado de cuenta que expidan la institucin financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos. X X
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de devolucin del IETU Grandes Contribuyentes No 1 DOCUMENTACION Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolucin y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. Nmero de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente. Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. IETU X
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Solicitud de devolucin del IDE Grandes Contribuyentes No 1 2 3 4 DOCUMENTACION FED, Formato Electrnico F3241 y sus anexos correspondientes. Documento (escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar el poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. IDE X X X X
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Recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria que recaud el impuesto. Tratndose de personas no obligadas a dictaminar estados financieros, presentarn Dictamen de contador pblico registrado del saldo a favor que solicitan en el mes.
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Encabezado del estado de cuenta que expida la institucin financiera, o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente, as como el nmero de cuenta bancaria CLABE, cuando se encuentre obligado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Solicitud de devolucin del IDE Grandes Contribuyentes No 1 DOCUMENTACION Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolucin y sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo. Nmero de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente. Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. IDE X
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Nota: Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.4., II.2.2.5. RMF.
10/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales. Requisitos: Ver Tabla 9 Disposiciones jurdicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
Tabla 9
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO Anexo 8 Determinacin del saldo a favor de ISR e IMPAC para el y sector otros financiero, 1 dictaminados contribuyentes X X X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES TODOS LOS DEMAS ASALARIADOS SERVICIOS PROFESIONALES ARRENDADOR ACTIVIDAD EMPRESARIAL ENAJENACION DE BIENES OTROS INGRESOS PERSONAS FISICAS
grandes contribuyentes. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes morales que personas Dictaminan
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sus Estados Financieros. Anexo 8 BIS
Determinacin del saldo a favor del ISR F 3241 en 2 formato morales *.zip, que para personas Dictaminan X X X contribuyentes
sus Estados Financieros. Anexo 8-A Determinacin del impuesto para acreditable el sector X X X
(Segunda Seccin)
retenido 3
financiero y otros grandes contribuyentes F 3241 en formato morales *.zip, que para personas Dictaminan contribuyentes
sus Estados Financieros.
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Anexo
BIS
Determinacin del impuesto acreditable retenido F 3241 4 en formato *.zip, para X X X
contribuyentes morales que
personas Dictaminan
sus Estados Financieros. Anexo 8 B Determinacin de la amortizacin fiscales de de X X X
prdidas 5
ejercicios anteriores F 3241 en formato *.zip, para
personas Dictaminan
sus Estados Financieros. Anexo 8 C Integracin de estmulos fiscales F 3241 en 6 formato *.zip, para X X X
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personas Dictaminan
sus Estados Financieros. En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello del emisor 7 en los que consten las retenciones documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. de ISR; X X X X X X X X X
(Segunda Seccin) 38
Escrito su
en
el
que en
se la as X X X X
manifieste la proporcin de participacin copropiedad y nombre del representante 8 comn como la hoja de trabajo que muestre el clculo realizado para los autodeterminarse ingresos la por parte que le corresponde de copropiedad. Tratndose provenientes fideicomisos, fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como legal del de representante la institucin contrato de ingresos por de
fideicomiso, con firma del 9 X X X X X X X X X
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financiera. En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se 10 manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados. En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta que 11 comprueben la X X X X X X aplicacin del Decreto por Servicios Educativos y los comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en su declaracin. Contar con Contrasea y 12 certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. X X X X X X X X X X X X X X X X X X
(Segunda Seccin) 39
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los 13 puntos anteriores, est X X X X X X X X X deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). Tratndose Intermedio, Fsicas 14 pagos del las con Rgimen Personas actividad provisionales X
empresarial, fotocopia de los efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013. Papel de trabajo en el que se desglose pagos la X X X X X
DIARIO OFICIAL
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determinacin y entero de los provisionales en la manifestados declaracin anual. Estado de cuenta expedido por de Institucin Financiera que del que no exceda de 2 meses antigedad, el RFC
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contenga
contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE).
(Segunda Seccin)
Nota:
Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00, que no cuenten con certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magntico digitalizados. Tratndose de remanentes de los saldos a favor de ISR no compensados por los patrones, se estar a lo dispuesto por la ficha 14/CFF Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras Contribuciones va Internet.
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DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD

Solicitud de Devolucin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES TODOS LOS DEMAS PERSONAS FISICAS
No
DOCUMENTO
ASALARIADOS
SERVICIOS PROFESIONALES
ARRENDADOR
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
ENAJENACION DE BIENES
OTROS INGRESOS
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos, o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Papel de trabajo o escrito en el que aclare la integracin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
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(Segunda Seccin)
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Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinacin de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. En caso de que el retenedor no haya presentado la declaracin informativa, comprobar la relacin laboral o comercial con la presentacin de: Recibo de nmina. Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, con los depsitos por concepto de pago de nmina. Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, con las retenciones. Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crdito al salario y subsidios para el empleo y para la nivelacin del ingreso.
DIARIO OFICIAL
Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal (CFD), vigente hasta anexar fotocopia. Digital 2013,
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin
(Segunda Seccin)
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Financiera. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. en el que se detalle la X X
Escrito 9-A
determinacin del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos
10
necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Hoja de trabajo que muestre el clculo realizado y la tasa aplicada para auto
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determinarse el ISR por enajenacin de bienes, conforme a lo dispuesto en el artculo 120 de la Ley del ISR.
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Hoja de trabajo que muestre el clculo realizado y la forma en que efectu la 12 acumulacin ISR. de los ingresos por X dividendos para auto determinarse el
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
(Segunda Seccin) 43
11/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IVA va Internet
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.
Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Qu documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Requisitos: Ver Tabla 10
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.1., II.2.2.5., II.4.1.1. RMF.
Tabla 10
Solicitud de Devolucin de saldos a favor de IVA va Internet CONVENCIONAL No DOCUMENTO ALTEX IMMEX Anexo 1 Declaratoria de Contador Pblico Registrado F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 1 Anexo 1 Declaratoria de Contador Pblico Registrado, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7 Determinacin del saldo a favor de IVA F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 2 Anexo 7 Determinacin del saldo a favor de IVA, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7-A Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 3 Anexo 7-A Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor Agregado, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Tratndose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrs, deber de 4 subir a la solicitud de devolucin, la informacin de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores (IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt. 5 En su caso deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X CERTIFICADA IMMEX IVA ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR CERTIFICADA IMMEX
IMMEX
IVA
DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin)
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica 6 establecida en el Artculo 5 y 5-A de la Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 Determinacin de saldo a favor de IVA se indiquen importes en los renglones c del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y f del recuadro SALDO A X X X X X X X X
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FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO). Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios. Tratndose de contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso 7 domstico, que hayan obtenido la devolucin de saldos a favor del IVA debern presentar la forma oficial 75 Aviso de destino del saldo a favor de IVA. Tratndose de actos o actividades derivadas de fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin financiera y en su caso: 8 Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opcin prevista por el artculo 74 del RLIVA. X X X X X X X X X X
Martes 7 de enero de 2014 DIARIO OFICIAL
Documento mediante el cual la institucin fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la opcin prevista por el artculo 74 del RLIVA.
Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los
10
puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). Estado de cuenta expedido por Institucin Financiera que no excedan de 2 meses
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de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE).
(Segunda Seccin)
Nota:
No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn solicitarse mediante requerimiento de informacin adicional. Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio
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fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de Devolucin de saldos a favor de IVA va Internet CONVENCIONAL No DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin del ltimo ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. (original para cotejo) Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Original y fotocopia del acuse de la DIOT correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolucin. Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. En caso de que la actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal sealado en el RFC, escrito libre en el que indique bajo protesta de decir verdad el domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de establecimiento. En caso de que el contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrn de Empresas Altamente Exportadoras o Certificadas IMMEX, escrito libre en el que aclare su situacin respecto de dicho Registro. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. ALTEX X X CERTIFICADA IMMEX X X IMMEX X X IVA X X ALTEX X X CON DECLARATORIA DE CPR CERTIFICADA IMMEX X X IMMEX X X IVA X X
1 2
4 5 6
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
9 10
X X
X X
X X X
X X
X X
X X X
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de
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servicios y de comercio exterior, los cuales debern presentarse en fotocopia nicamente.
Martes 7 de enero de 2014 DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin) 48
12/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC causado.
Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Cuando se haya presentado la declaracin del ejercicio.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
Tabla 11
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet IMPAC No DOCUMENTO IMPAC POR P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 1 Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. 2 Anexo 2-A Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales qu e Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 2-A Bis Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artculo Tercero Transitorio LIETU, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor; 4 en las que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. 5 Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaracin(es) normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a recuperar. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pag IMPAC a recuperar. En caso de aplicacin de algn estmulo, reduccin o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su determinacin, actualizacin y aplicacin, debiendo indicar el fundamento legal aplicado. Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada. (archivo con formato *.zip) Estado de cuenta expedido por Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE). X X X X X X X X X X X X X TODOS LOS DEMAS RECUPERAR
DIARIO OFICIAL
7 8 9
(Segunda Seccin)
10
Nota:
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magntico digitalizados y su identificacin oficial. Los documentos originales se digitalizan para su envo.
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Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet IMPAC No DOCUMENTO P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de 3 residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Comprobantes fiscales: 3-A 4 5 6 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. X X X X X X X X X X X X X TODOS LOS DEMAS X X X X IMPAC POR RECUPERAR
1 2
X X
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Papel de trabajo o escrito en el que se aclare la integracin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. En su caso, escrito o papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
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7 8
X X
X X
X X
Nota:
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DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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13/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS, Crdito Diesel va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas que soliciten la devolucin del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mnimo general (elevado al ao) correspondiente al rea geogrfica del contribuyente. Personas morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mnimo general (elevado al ao) correspondiente al rea geogrfica del contribuyente por cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mnimo. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? En forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente ao. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales. Requisitos: Ver Tabla 12 Disposiciones jurdicas aplicables Art. 22 CFF, Reglas I.2.3.1., I.9.2., II.2.2.5. RMF.
Tabla 12
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS crdito Diesel va Internet No 1 2 DOCUMENTO Anexo 4 Crdito Diesel, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet. Declaraciones del ejercicio inmediato anterior o escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el artculo 16, Apartado A, fraccin III de la LIF, para personas fsicas y morales, segn se trate, s como la forma en que estn cumpliendo con sus obligaciones fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Captulo II del Ttulo IV de la LISR para personas fsicas o del Captulo VIII del Ttulo II de la misma Ley para personas morales. 3 Asimismo, se deber enviar la siguiente documentacin: Para acreditar el rgimen de propiedad de la unidad de produccin: el ttulo de propiedad, escritura pblica o pliza, certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea. Para acreditar el Rgimen de posesin legal de la unidad de produccin: los contratos de arrendamiento, usufructo, aparcera, concesin, entre otros. Si estn sujetos al Rgimen hdrico, las boletas o de los ttulos de concesin de derechos de agua.
Rgimen del bien en el que se utiliza el diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la propiedad, copropiedad o, tratndose de la legtima posesin, las documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa, escritura pblica o pliza, contratos de arrendamiento, de prstamos o de usufructo entre otros.
Tratndose de personas morales, adems de lo anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro Pblico, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad agropecuaria.
4 5
La CURP del contribuyente persona fsica, tratndose de personas morales CURP del representante legal. En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que conste el precio de adquisicin de diesel, las cuales debern reunir los requisitos de los artculos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que contengan desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio)
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Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). Estado de cuenta expedido por Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria
(Segunda Seccin)
activa (CLABE).
Nota:
Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.
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Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IEPS crdito Diesel va Internet
No
DOCUMENTO
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
Comprobantes fiscales:
Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio.
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
DIARIO OFICIAL
Comprobante Fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera.
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
(Segunda Seccin)
Nota:
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14/CFF Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras Contribuciones va Internet
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que pagaron cantidades indebidamente. Personas fsicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un remanente del saldo a favor del ISR no compensado por los retenedores.
Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto sealado en el rubro de descripcin del trmite.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 97 LISR, Arts. 22, 22-A CFF, Reglas I.2.3.1., II.2.2.5. RMF.
Tabla 14
Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet No 1 2 3 4 5 DOCUMENTO Tratndose de la primera vez que solicita devolucin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Escrito libre con firma del contribuyente o representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud sealando el fundamento legal en el que basa su peticin y papeles de trabajo donde se muestre el origen del importe que solicita en devolucin. Tratndose de derechos, productos o aprovechamientos, original del escrito denominado Oficio para la solicitud de devolucin por servicio no prestado o proporcionado parcialmente expedido por la Dependencia, por medio del cual se indicar que, el usuario efectu un pago mayo r al requerido o que el servicio o trmite no fue proporcionado o fue proporcionado parcialmente, oficializado con el sello de la institucin. En caso de liberacin de crditos: Original de la resolucin administrativa o judicial. Tratndose de Impuestos al Comercio Exterior, deber aportar lo siguiente: Pedimentos de Importacin y Pedimentos de Rectificacin. Los Certificados de Origen. En su caso, sealar al amparo de qu Tratado fueron importados los bienes o bajo qu programa autorizado. Declaraciones normales y complementarias del ejercicio presentadas antes y despus de la sentencia o resolucin administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso. Resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver. Pagos provisionales normales y complementarios presentados antes y despus de la sentencia o resolucin administrativa en los que conste el pago indebido, en su caso. Recibo bancario de Pago de Contribuciones, Productos y Aprovechamientos Federales. (sistema e 5inco) Escrito libre a travs del cual la institucin financiera seala el o los motivo(s) por el cual no debi efectuar la retencin del Impuesto a los Depsitos en Efectivo. En su caso constancia de retenciones con firma y sello del emisor. En su caso, contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). Adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR y las cantidades no compensadas por los retenedores en el ejercicio de que se trate. Estado de cuenta expedido por Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE). RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL X X X X X OTROS
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X X
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DIARIO OFICIAL
X X X X X X X X X X X X X
Nota:
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando los requisitos en dispositivo magntico digitalizados y su identificacin oficial. Tratndose de solicitudes de devolucin derivadas de Resolucin o sentencia, deben solicitar su devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal. Los documentos originales se digitalizan para su envo. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
(Segunda Seccin) 56

Solicitud de Devolucin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet RESOLUCION No DOCUMENTO ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 3 Los datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales: 4 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. X X X X X X OTROS
Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. X X
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
5 6
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
X X
X X
(Segunda Seccin)
Nota:
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DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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15/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IETU va Internet
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor.
Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor.
Tabla 15
Solicitud de Devolucin de saldos a favor en el IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES 1 Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas. X X X X TODOS LOS DEMAS PERSONAS FISICAS
Anexo 14-A Determinacin de pagos provisionales acreditables de IETU F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 14-A Determinacin de pagos provisionales acreditables de IETU, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas.
Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste el (los) acreditamiento(s) o compensacin(es) que se hubieren efectuado.
Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.
5 6
Contar con Contrasea y certificado FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. Estado de Cuenta expedido por Institucin Financiera que no exceda de 2 meses de antigedad, que contenga el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE).
X X
X X
X X
X X
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de Personas Fsicas con saldos iguales o menores a $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados. Los documentos originales se digitalizan para su envo.
59

Solicitud de Devolucin de saldos a favor en el IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos, o sta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 3 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 4 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. 5 Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 6 Escrito o papel de trabajo en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DEMAS TODOS LOS
PERSONAS FISICAS
DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firm a autgrafa del contribuyente o del representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
60
16/CFF Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen solicitar devolucin del saldo a favor. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo de Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales.
Tabla 16
Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas. 2 Anexo 11-A Hoja de trabajo para la integracin del impuesto a los depsitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 11-A Integracin del impuesto a los depsitos en efectivo, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y las personas fsicas. 3 Estados de cuenta o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria que recaud el impuesto. 4 5 6 Escrito o papel de trabajo en el que manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o compensacin que hubiere efectuado. Contar con Contrasea y certificado de FIEL a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. Estado de cuenta expedido por Institucin Financiera que no excedan de 2 meses de antigedad, que contengan el RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el nmero de cuenta bancaria activa (CLABE). X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DEMAS LOS TODOS PERSONAS FISICAS
Martes 7 de enero de 2014 DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin)
Nota:
Los documentos originales se digitalizan para su envo. Tratndose de Personas Fsicas con diferencia de $13,970.00 que no cuenten con el certificado de FIEL, que en trminos del Art. 27 del CFF, no estn obligados a inscribirse ante el RFC, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.
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Solicitud de Devolucin de saldos a favor del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolucin y que hayan sido omitidos, o sta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones. X X X X DEMAS LOS TODOS
PERSONAS FISICAS
DIARIO OFICIAL
2 3
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
X X
X X
X X
X X
Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
(Segunda Seccin)
Nota:
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DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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17/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Requisitos: Ver Tabla 17 Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
Tabla 17
Aviso de compensacin de saldos a favor de ISR PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X X X TODOS LOS DEMAS PERSONAS FISICAS
No
DOCUMENTO
REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
1 2
Forma oficial 41 Aviso de Compensacin (por duplicado). Anexo A Origen del saldo a favor, F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros.
X Anexo A Origen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. 3 Anexo 8 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes, F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan s us Estados Financieros. 4 Anexo 8 Bis Determinacin de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta, F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 4-A Anexo 8-A Determinacin del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 5 Anexo 8-A Bis Determinacin del impuesto acreditable retenido, F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 6 Anexo 8-B Determinacin de la amortizacin de prdidas fiscales de ejercicios anteriores, F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 7 Anexo 8-C Integracin de estmulos fiscales aplicados, F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. 8 Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. X X X
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
65
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. X X X X
10 11
Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. En su caso, constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original, en las que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
X X
X X
X X
X X
12
Tratndose de remanentes nicamente llenara el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo a favor por primera vez y los datos que el propio formato solicita. X X X X
13
Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. X X X X
14 15
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento del IDE en los pagos efectuados. En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicacin del Decreto por Servicios Educativos.
X X
X X
X X
DIARIO OFICIAL
16
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: X Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaara de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. X X X
17
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
18
Tratndose del Rgimen Intermedio, las Personas Fsicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
66

Aviso de compensacin de saldos a favor de ISR PERSONAS MORALES No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO X X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X X TODOS LOS DEMAS X X PERSONAS FISICAS
1 2 3
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal Impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Original y fotocopia de los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Escrito en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinacin de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Escrito en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo por el cual no manifest cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaracin del ejercicio de que se trate, estando obligado. En caso de que el retenedor no haya presentado la declaracin informativa, comprobar la relacin laboral y/o comercial con la presentacin de: Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, con los depsitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento. Recibos de honorarios comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF con las retenciones. Escrito en el que se detalle la determinacin del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
X X
DIARIO OFICIAL
5 6 7 8 9 10
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
11 12 13
X X X
X X X
X X X
X X X
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres y hojas de trabajo, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
67
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
68
18/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 18
No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Aviso de compensacin de saldos a favor de IVA DOCUMENTO Forma oficial 41 ", Aviso de Compensacin" (por duplicado). Anexo A Origen del saldo a favor F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo A Origen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7 Determinacin del saldo a favor del IVA F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 7 Determinacin del saldo a favor del IVA, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 Integracin del Impuesto al Valor Agregado retenido F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 7-A Integracin del Impuesto al Valor Agregado retenido, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y pers onas fsicas. Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. En su caso constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original. Tratndose de saldos a favor del IVA de periodos de 2007 hacia atrs, archivo con la informacin en unidad de memoria extrable (USB) con la relacin de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones o la relacin de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibir nicamente para ser capturada en el subsistema. Papeles de trabajo (por duplicado), en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 Determinacin del saldo a favor del IVA se indiquen importes en los renglones c, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y f del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO). Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios. Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo a favor por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Tratndose de actos o actividades derivadas por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal, de la institucin fiduciaria, y en su caso: Documento mediante el cual los fideicomisarios y el fideicomitente establecen su voluntad para ejercer la opcin prevista en el artculo 74 del RLIVA. Documento mediante el cual la institucin fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la opcin prevista por el artculo 74 del RLIVA. En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
11 12
13
14
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.2.6 . de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn solicitarse mediante requerimiento de informacin adicional. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres y hojas de trabajo, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
(Segunda Seccin) 69

Aviso de compensacin de saldos a favor de IVA No 1 2 3 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 3-A Comprobantes fiscales: 4 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Original y fotocopia de los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
Escrito en el que se indique la determinacin del monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
5 6 7 8
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente). Escrito en el que se indique la determinacin del monto de IVA Acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artculo 4 de la Ley del IVA.
Tratndose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realiz estas operaciones, acompaando la documentacin correspondiente.
(Segunda Seccin)
10 11
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Nota:
Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
70
19/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC, que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 19
Aviso de compensacin de saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar IMPAC No 1 2 3 DOCUMENTO Forma oficial 41 "Aviso de Compensacin" (por duplicado). Anexo A Origen del Saldo a Favor F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo A Origen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41 para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 2 Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 2-A Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 2-A BIS Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores por recuperar. Artculo tercero transitorio LIETU F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 8 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. En su caso, constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria del impuesto pagado en el extranjero; entre otros. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante institucin bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaracin(es) del ejercicio normal(es) y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a recuperar. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pag IMPAC a recuperar. Tratndose de remanentes nicamente el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre. P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO X X TODOS LOS DEMAS X X IMPAC POR RECUPERAR X
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
X X X X X X X X X X X X X
DIARIO OFICIAL
X X
X X X X X X X X X
(Segunda Seccin)
16
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
72

Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar IMPAC No DOCUMENTO P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 3 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. 4 Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. X X X TODOS LOS DEMAS X X X X X X IMPAC POR RECUPERAR
X X X
DIARIO OFICIAL
4-A
Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Original y fotocopia de los comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas. X X X X X X
5 6
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
(Segunda Seccin)
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
X X
X X
X X
Nota:
73
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
74
20/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:
Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 20
Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS ENAJENACIN ALCOHOL, ALCOHOL No DOCUMENTO BEBIDAS ALCOHOLICAS CERVEZA BEBIDAS REFRESCANTES DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES 1 Forma oficial 41 "Aviso de Compensacin" (por duplicado). 2 Anexo 5 Clculo del saldo a favor de IEPS (por duplicado). 3 Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable (por X X X X X X X TABACOS LABRADOS REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS PRESTACIN DE SERVICIOS
DIARIO OFICIAL
duplicado). Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato *.zip a travs de un caso de solucin integral, para contribuyentes obligados a presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos. 4 Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa X X X X X X X
diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante X X X X X X X
(Segunda Seccin)
legal que promueve. 5 Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. X X X X X X X
75
Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal.
En su caso constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original.
Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. X X X X X X X
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la
DIARIO OFICIAL
aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. 10 En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre. X X X X X X X X X X X X X X
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.5.1 . de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
76

Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS ENAJENACIN ALCOHOL, ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES X REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS PRESTACIN DE SERVICIOS TABACOS LABRADOS
No. 1
DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y copia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
BEBIDAS ALCOHOLICAS
CERVEZA
BEBIDAS REFRESCANTES
2-A
DIARIO OFICIAL
5 6
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
(Segunda Seccin)
X X
Nota:
77
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
78
21/CFF Aviso de compensacin de cantidades a favor de Otras Contribuciones Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC o de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 21
Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones No 1 2 DOCUMENTO Forma oficial 41 "Aviso de Compensacin" (por duplicado). Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. 3 Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. 4 5 6 7 8 Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Original y fotocopia de la resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a compensar. Original y fotocopia del escrito libre a travs del cual la institucin financiera seala el o los motivo(s) por el cual no debi efectuar la retencin del IDE.
En caso de liberacin de crditos: original y fotocopia de la resolucin administrativa o judicial. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
9 10
En su caso, constancias de retenciones con firma autgrafa y sello original. Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
11
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refieren las Reglas II.2.6.2.1. y II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
79

Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones No 1 2 3 3-A DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Comprobantes fiscales: 4 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Original y fotocopia del comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010. En su caso, original y fotocopia de los Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera.
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
5 6 7
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
(Segunda Seccin)
Nota:
80
22/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 22
Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU PERSONAS MORALES No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO X X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X X TODOS LOS DEMAS X X PERSONAS FISICAS
1 2
Forma oficial 41 Aviso de Compensacin (por duplicado). Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio F 3241, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros. Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 14-A Determinacin de los pagos provisionales acreditables de IETU F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 14-A Determinacin de pagos provisionales acreditables de IETU disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representante legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. Tratndose de remanentes, nicamente llenar el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita.
X X
DIARIO OFICIAL
6 7 8
X X X
X X X
X X X
X X X
10
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
82

Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU PERSONAS MORALES REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X PERSONAS FISICAS
No
DOCUMENTO
REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
TODOS LOS DEMAS
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
2 3
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
X X
X X
X X
X X
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
DIARIO OFICIAL
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la determinacin de montos de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio.
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
(Segunda Seccin)
Nota:
83
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
84
23/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 23
Aviso de compensacin del IDE PERSONAS MORALES No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X TODOS LOS DEMAS X PERSONAS FISICAS
1 2
Forma fiscal 41 Aviso de Compensacin (por duplicado). Anexo 11 Determinacin del IDE sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 11-A Integracin del IDE de los contribuyentes que no consolidan F 3241, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 11-A Integracin del impuesto a los depsitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentado, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Original y fotocopia de los estados de cuenta, recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria que recaud el impuesto. Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. Tratndose de remanentes, nicamente llenar el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
DIARIO OFICIAL
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
6 7 8 9
10
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres y hojas de trabajo, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor.
85

Aviso de compensacin del IDE PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 3 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 4 Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 5 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DEMAS TODOS LOS
PERSONAS FISICAS
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
Nota:
86
24/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Requisitos: Ver Tabla 24 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
Tabla 24
Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 2 Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Anexo A Origen del saldo a favor F 3241 con formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X Anexo A Origen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41, disponible en la aplicacin de Compensaciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. X X X X X X DEMAS TODOS LOS PERSONAS FISICAS
Anexo 8 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X X X
Anexo 8 Bis Determinacin de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X X X
4-A
Anexo 8-A Determinacin del impuesto acreditable retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X X X
Anexo 8-A Bis Determinacin del impuesto acreditable retenido F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X X X
(Segunda Seccin)
Anexo 8-B Determinacin de la amortizacin de perdidas fiscales de ejercicios anteriores F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X X X
Anexo 8-C Integracin de estmulos fiscales aplicados F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. X X X
Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal.
88
En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros. X X X X
10
Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite. X X X X
11
Tratndose de ingresos provenientes de fideicomisos, el contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.
12 13
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados. En su caso, comprobantes fiscales y estados de cuenta que comprueben la aplicacin del Decreto por Servicios Educativos.
DIARIO OFICIAL
14
En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin, presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. X X X X
15
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
16
Tratndose del Rgimen Intermedio, las Personas Fsicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013. X X X X
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.
89

Aviso de Compensacin de saldos a favor del ISR va Internet PERSONAS MORALES No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO X X X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X X X TODOS LOS DEMAS X X X PERSONAS FISICAS
1 2 3 4
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Original y fotocopia de los comprobantes de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Escrito en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinacin de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. En caso de que el retenedor no haya presentado la declaracin informativa, comprobar la relacin laboral o comercial con la presentacin de: Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, con los depsitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento. Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios. Estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, con las retenciones. Escrito en el que se detalle la determinacin del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
X X X
5 6 7 7-A
X X X
X X X
X X X
X X
DIARIO OFICIAL
9 10 11
X X X
X X X
X X X
X X X
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres y hojas de trabajo, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas, se utilizaran nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.
90
25/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Requisitos: Ver Tabla 25 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
Tabla 25
Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet No 1 2 3 4 5 6 7 DOCUMENTO Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Anexo A Origen del saldo a favor F 3241 en formato*.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo A Origen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7 Determinacin del saldo a favor del IVA F 324, en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 7 Determinacin del saldo a favor de IVA, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 7-A Integracin del Impuesto al Valor Agregado retenido F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 7-A Integracin del Impuesto al Valor Agregado retenido, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y pe rsonas fsicas. Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. Tratndose de saldos a favor de IVA de periodos de 2007 hacia atrs, archivo con la relacin de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones o la relacin de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibir nicamente para ser capturada en el subsistema. Papeles de trabajo, en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 Determinacin del saldo a favor del IVA se indiquen importes en los renglones c, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y f del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO). Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica cuando haya elegido la mecnica establecida en los Artculos 4 y 4-A de la Ley IVA, vigente en dichos ejercicios. En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de casos conformado con la siguiente estructura AV2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite. Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin del dicho trmite. Tratndose de actos o actividades derivadas por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal, de la institucin fiduciaria y en su caso: Documento mediante el cual los fideicomisarios o el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opcin prevista por el artculo 74 del RLIVA. Documento mediante el cual la institucin fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la opcin prevista por el artculo 74 del RLIVA. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
DIARIO OFICIAL
10
11
12
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.5.1 . de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn solicitarse mediante requerimiento de informacin adicional. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.
92

Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA va Internet No 1 2 3 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 3-A Comprobantes fiscales: 4 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia.
Escrito en el que se indique la determinacin del monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
5 6 7 8
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito en el que aclare la diferencia en el saldo a favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la autoridad (Remanente). Escrito en el que se indique la determinacin del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artculo 4 de la Ley del IVA.
Tratndose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realiz estas operaciones, acompaado de la documentacin correspondiente.
(Segunda Seccin)
10 11
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
Nota:
Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.
93
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
94
26/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 26
Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar va Internet IMPAC No 1 2 DOCUMENTO Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Anexo A Origen del Saldo a Favor. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo A Origen del saldo a favor de las formas oficiales 32 y 41 para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F 3241 para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios Anteriores, disp onible en la aplicacin de Devoluciones por Internet para las dems personas morales y personas fsicas. Anexo 2-A Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios anteriores F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 2-A Bis Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores por recuperar, Artculo Tercero Transitorio LIETU F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 8 Determinacin del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector financiero y otros grandes contribuyentes. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales normal(es) y complementaria(s) presentadas ante la institucin bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pag IMPAC a recuperar. Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip). X X X X P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO X X TODOS LOS DEMAS X X IMPAC POR RECUPERAR X
4 5 6 7 8 9
X X
DIARIO OFICIAL
X X
X X
10 11
12
(Segunda Seccin)
13
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.
95

Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar va Internet IMPAC No DOCUMENTO P.M. REGIMEN SIMPLIFICADO 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 2-A Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales: 3 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Comprobantes fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas, anexar fotocopia. X X X X X TODOS LOS DEMAS X X X X IMPAC POR RECUPERAR
X X
DIARIO OFICIAL
Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. X X X
5 6
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
X X X
X X
(Segunda Seccin)
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad.
Nota:
96
27/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:
Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
Tabla 27
Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet ENAJENACIN ALCOHOL, ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES X X PRESTACIN DE SERVICIOS TABACOS LABRADOS X X REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS X X X X
No
DOCUMENTO Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Anexo 5 Clculo de saldo a favor de IEPS. Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable. Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato *.zip a travs de un caso de solucin integral, para contribuyentes obligados a presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos. Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. Tratndose de remanentes nicamente llenar el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX, correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin del dicho trmite. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
BEBIDAS ALCOHOLICAS X X
CERVEZA
BEBIDAS REFRESCANTES X X
1 2 3
X X
4 5
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se s ealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.5.1 . de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.
98

Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS va Internet ENAJENACIN ALCOHOL, ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES X PRESTACIN DE SERVICIOS TABACOS LABRADOS REFRESCOS Y SUS CONCENTRADOS
No 1
DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales: Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia. Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estado de Cuenta que expida la Institucin Financiera. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
BEBIDAS ALCOHOLICAS
CERVEZA
BEBIDAS REFRESCANTES
2-A
DIARIO OFICIAL
5 6
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
(Segunda Seccin)
X X
Nota:
99
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
100
28/CFF Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Tabla 28
Aviso de compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet No 1 2 3 4 5 6 DOCUMENTO Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. Resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme en la que se desprenda el derecho a compensar. Escrito libre a travs del cual la institucin financiera seala el (los) motivo(s) por el cual no debi efectuar la retencin del IDE. En caso de liberacin de crditos la resolucin administrativa o judicial. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin:
Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando estas hayan sufrido alguna modificacin. 7 8 En su caso, deber adjuntar en archivo con formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del emisor. Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite.
(Segunda Seccin)
En el caso, de presentar documentacin adicional, no sealada o enunciada en los puntos anteriores, esta deber adicionarse a su trmite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refieren las Reglas II.2.6.2.1. y II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.
101

Aviso de Compensacin de cantidades a favor de otras contribuciones va Internet No 1 2 2-A DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes fiscales: 3 4 Tratndose de CFDI, proporcionar el nmero de folio. Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia. Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
Comprobante fiscal impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia. En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institucin Financiera.
Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor.
5 6 7
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
(Segunda Seccin)
Nota:
102
29/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Requisitos: Ver Tabla 29 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
Tabla 29
Aviso de compensacin de saldos a favor de IETU va Internet PERSONAS MORALES No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X TODOS LOS DEMAS X PERSONAS FISICAS
1 2
Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados financieros. Anexo 14 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio, en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas fsicas y morales, este anexo deber presentarse digitalizado.
Anexo 14-A Determinacin de los pagos provisionales acreditables de IETU. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 14-A Determinacin de pagos provisionales acreditables de IETU disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas.
4 5 6
Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. Papeles de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. Tratndose de ingresos provenientes por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
X X X
X X X
X X X
DIARIO OFICIAL
X X
Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite. X X X X
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma of icial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la Regla II.2.6.2.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales se digitalizarn para su envo.
104

Aviso de compensacin de saldos a favor de IETU va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o X ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 3 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del X ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 4 Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la X autoridad. 5 Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de X acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 6 Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la determinacin de montos de pagos provisionales manifestando X en la declaracin el ejercicio. 7 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo X determinado por la autoridad. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X DEMAS LOS TODOS PERSONAS FISICAS
Martes 7 de enero de 2014 DIARIO OFICIAL (Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal recepto.
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DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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30/CFF Aviso de compensacin del IDE va Internet Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Requisitos: Ver Tabla 30 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables: Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
Tabla 30
Aviso de compensacin del IDE va Internet PERSONAS MORALES No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO X REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES X TODOS LOS DEMAS X PERSONAS FISICAS
1 2
Forma oficial 41 Aviso de Compensacin electrnico. Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 11 Determinacin del impuesto a los depsitos en efectivo sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan, disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas.
Anexo 11-A Integracin de impuesto a los depsitos en efectivo de los contribuyentes que no consolidan F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que Dictaminan sus Estados Financieros. Anexo 11-A Integracin del impuesto a los depsitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan disponible en la aplicacin de Devoluciones por Internet, para las dems personas morales y personas fsicas. X X X X
DIARIO OFICIAL
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Contar con Contrasea a efecto de ingresar a la aplicacin Mi Portal. Los recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institucin Bancaria que recaud el impuesto. Escrito o papeles de trabajo en el que se manifieste (el) los acreditamiento(s) y/o compensacin que hubiere efectuado. Tratndose de remanentes, nicamente llenara el formato electrnico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en el Aviso donde seal el saldo por primera vez y los datos que el propio formato solicita. Nota: En el caso de no contar con el nmero de control de su aviso inicial podr hacer referencia al nmero de caso conformado con la siguiente estructura: AV2009XXXXXXXX correspondiente al aviso de compensacin anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuacin de dicho trmite.
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(Segunda Seccin)
En los casos de avisos complementarios por errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. X X X X
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Nota:
Los documentos originales se digitalizarn para su envo.

Aviso de compensacin del IDE va Internet PERSONAS MORALES REGIMEN No DOCUMENTO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS IMPUESTO PROPIO INTEGRANTES 1 Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o X ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. 2 3 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito o papeles de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de X X X X X X X DEMAS LOS TODOS
PERSONAS FISICAS
DIARIO OFICIAL
X acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. 4 Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, original y fotocopia de la certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del X ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 5 Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo X determinado por la autoridad. 6 Escrito o papeles de trabajo en el que se aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de X acreditamientos, estmulos o recaudacin por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
(Segunda Seccin)
Nota:
Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal
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receptor.
DIARIO OFICIAL
(Tercera Seccin)
31/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren la clave del RFC efectuado la compensacin 1y2 Sexto y Sptimo da hbil siguiente 3y4 Octavo y Noveno da hbil siguiente 5y6 Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente 7y8 Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente 9y0 Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente Requisitos: Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR Grandes Contribuyentes Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes. Tratndose de la primera vez que solicita compensacin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentado, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Si realiz la compensacin de saldos a favor bajo el esquema de Compensacin Universal a que se refiere la regla 2.2.7. de la RMF para 2004, deber registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensacin", a mquina o de manera impresa, la siguiente leyenda: Se present declaracin de correccin de datos de compensacin contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, segn se trate), en trminos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mmaaaa) y con nmero de operacin____________. Tratndose de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaracin del ejercicio normal y/o complementaria presentada ante institucin bancaria autorizada. Tratndose de declaraciones provisionales o del ejercicio, presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria. Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o pagado, (constancias de retenciones con firma autgrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratndose de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin presentada en el Formato 1-A. Escrito en el que se manifieste la proporcin de su participacin en la copropiedad y nombre del representante comn, (solo para ejercicio 2002). Tratndose de remanentes se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
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DIARIO OFICIAL
(Tercera Seccin)
En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensacin, deber observar las siguientes consideraciones: a) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. b) Si el aviso complementario es derivado de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el aviso de compensacin por duplicado acompaado de la declaracin complementaria que corresponda. c) Si el aviso complementario se origina con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentar el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican. d) Si el aviso complementario es motivado por modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el formato 41 acompaado de la declaracin complementaria respectiva. e) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, nicamente entregar el Aviso de compensacin con los datos que en el propio formato se indican. f) Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompaar de los documentos que se establecen en este trmite, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fracc in V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor del ISR Grandes Contribuyentes No 1 2 3 4 5 6 7 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Comprobantes de deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los ingresos. Escrito en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes. Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que aclare la determinacin de los ingresos exentos, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Escrito en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el motivo por el cual no manifest cantidad en el cuadro correspondiente al IMPAC en la declaracin del ejercicio de que se trate, estando obligado. En caso de que el retenedor no haya presentado la declaracin informativa, comprobar la relacin laboral y/o comercial con la presentacin de: Estados de cuenta que expida la institucin financiera con los depsitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento. Comprobantes fiscales que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
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DIARIO OFICIAL
(Tercera Seccin)
Escrito en el que se detalle la determinacin del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por la autoridad. 10 Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. 11 Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. 12 Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. 13 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF. 32/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC. De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren la clave del RFC efectuado la compensacin 1y2 Sexto y Sptimo da hbil siguiente 3y4 Octavo y Noveno da hbil siguiente 5y6 Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente 7y8 Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente 9y0 Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente Requisitos: Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA Grandes Contribuyentes No 1 2 DOCUMENTO Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes. Tratndose de la primera vez que solicita compensacin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal.
DIARIO OFICIAL
(Tercera Seccin)
Si realiz la compensacin de saldos a favor bajo el esquema de Compensacin Universal a que se refiere la regla 2.2.7. de la RMF para 2004, deber registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensacin", a mquina o de manera impresa, la siguiente leyenda: Se present declaracin de correccin de datos de compensacin contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, segn se trate), en trminos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mmaaaa) y con nmero de operacin ____________. 6 Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido o pagado (constancias de retenciones con firma autgrafa y en su caso, sello original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, etc.). 7 Tratndose de avisos de compensacin con saldos a favor del ejercicio 2002, con saldos pendientes de acreditar de ejercicios anteriores, fotocopia de las declaraciones provisionales y del ejercicio fiscal (normales (s) y complementaria (s)), cuyo saldo a favor se acumul. 8 Tratndose de declaraciones presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria. 9 Dispositivo magntico con la relacin de proveedores, prestadores de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones y/o la relacin de la totalidad de operaciones de comercio exterior. 10 Papeles de trabajo (duplicado), en los cuales demuestre cmo determin el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecnica establecida en el Artculo 4o. de la Ley del IVA. 11 Tratndose de remanentes solo se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. 12 En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensacin, deber observar las siguientes consideraciones: a) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. b) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el aviso de compensacin por duplicado acompaado de la declaracin complementaria que corresponda. c) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, nicamente presentar el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican. d) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el formato 41 acompaado de la declaracin complementaria respectiva. e) Tratndose de saldos a favor correspondientes al ejercicio 2002 con saldos pendientes de acreditar de ejercicios anteriores, en el supuesto de que el aviso complementario se presente como consecuencia de correcciones en las declaraciones provisionales o del ejercicio cuyo saldo a favor se acumul, fotocopia de las declaraciones normales y complementarias presentadas ante institucin de crdito autorizada, adicionalmente a lo establecido en el inciso a) del presente punto. f) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, nicamente presentar el Aviso de compensacin con los datos que en el propio formato se indican. g) Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompaar de los documentos que se establecen en este trmite, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fraccin V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern 5
DIARIO OFICIAL
(Tercera Seccin)
devolverse al contribuyente por el personal receptor. No se deber considerar como obligatorio el anexar al trmite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales slo podrn solicitarse mediante requerimiento de informacin adicional. Compensaciones DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor del IVA Grandes Contribuyentes DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o el aviso de compensacin, o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la 2 autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales (2002 y 3 anteriores) manifestados en la declaracin del ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto del saldo a favor pendiente de acreditar 4 de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Escrito en el que aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la declaracin y el 5 compensado, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de IVA acreditable, cuando exista 6 diferencia determinada por la autoridad. Datos de las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios y/o 7 operaciones de comercio exterior que representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artculo 4o. de la Ley del IVA. Tratndose de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren no 8 Registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realiz estas operaciones, acompaado de la documentacin correspondiente. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se 9 relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. 10 Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF. 33/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC. De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren la clave del RFC efectuado la compensacin 1y2 Sexto y Sptimo da hbil siguiente 3y4 Octavo y Noveno da hbil siguiente No 1
Martes 7 de enero de 2014 5y6 7y8 9y0
DIARIO OFICIAL Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
(Tercera Seccin)
Requisitos: Compensaciones Avisos de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar Grandes Contribuyentes No 1 2 DOCUMENTO Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes. Tratndose de la primera vez que solicita compensacin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Si realiz la compensacin de saldos a favor bajo el esquema de Compensacin Universal a que se refiere la regla 2.2.7. de la RMF para 2004, deber registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensacin", a mquina o de manera impresa, la siguiente leyenda: Se present declaracin de correccin de datos de compensacin contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, segn se trate), en trminos de la regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con nmero de operacin____________. 6 Tratndose de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaracin del ejercicio normal y/o complementaria presentada ante institucin bancaria autorizada. Tratndose de declaraciones presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria. Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido, (constancias de retenciones con firma autgrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR; documentacin comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratndose de enajenacin o adquisicin de bienes, declaracin Formato 1-A. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la declaracin normal y complementaria(s) presentadas ante institucin bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la(s) declaracin(es) normal y complementaria(s), en su caso, donde se deriva el IMPAC a IMPAC X IMPAC por REC X
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recuperar. Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se pag IMPAC a recuperar.
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Tratndose de remanentes solo se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensacin, deber observar las siguientes consideraciones: a) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. b) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, se presentar el aviso de compensacin por duplicado acompaado de la declaracin complementaria que corresponda. c) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentar el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican. d) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el formato 41 acompaado de la declaracin complementaria respectiva y en el caso de IMPAC por recuperar, el Anexo 2 del formato 32 y 41. e) Tratndose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin del ejercicio en que el ISR es mayor que el IMPAC, presentar el formato 41 por duplicado, acompaado de la declaracin complementaria que corresponda, y en su caso del anexo 2 del formato 32 y 41. f) Tratndose del IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en las declaraciones provisionales o del ejercicio en que se pag IMPAC, presentar el formato 41 por duplicado, acompaado de la declaracin complementaria que corresponda, y en su caso del anexo 2 del formato 32 y 41. g) Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompaar de los documentos que se establecen en este trmite, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
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(Tercera Seccin)
h) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, nicamente presentar el Aviso de compensacin con los datos que en el propio formato se indican.
Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fraccin V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.
(Contina en la Tercera Seccin)
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TERCERA SECCION
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXO 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013. (Contina en la Cuarta Seccin)
(Viene de la Segunda Seccin)
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por Recuperar Grandes Contribuyentes No 1 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o el formato 41 y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC. En su caso, cdulas de trabajo de la determinacin, actualizacin y aplicacin de Reducciones y/o acreditamientos adicionales o de otros estmulos o acreditamientos. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad. IMPAC IMPAC por REC X
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Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, stos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
34/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito
Martes 7 de enero de 2014 numrico de la clave del RFC. De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0
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(Tercera Seccin)
Requisitos: Aviso de Compensacin de saldos a favor del IEPS Grandes Contribuyentes No 1 2 DOCUMENTO Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes. Tratndose de la primera vez que solicita compensacin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable, retenido o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello original y/o firma autgrafa), estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artculo 29 del CFF, etc. Tratndose de saldos a favor manifestados en pagos provisionales correspondientes a los ejercicios de 2001 y anteriores, fotocopia de los mismos. Tratndose de declaraciones presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria. Tratndose de remanentes solo se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensacin, deber observar las siguientes consideraciones: a) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, solo presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el aviso de compensacin por duplicado acompaado de la declaracin complementaria que corresponda. Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin
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que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, nicamente presentar el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican. d) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el formato 41 acompaado de la declaracin complementaria respectiva. Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, nicamente presentar el aviso de compensacin con los datos que en el propio formato se indican. Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompaar de los documentos que se establecen en este trmite, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
e)
f)
Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fraccin V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor del IEPS Grandes Contribuyentes No 1 2 3 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando resp ecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Datos y comprobantes de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad.
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Nota: Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
35/CFF Aviso de compensacin de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene?
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Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC. De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Requisitos: Aviso de compensacin de saldos a favor de Otras Contribuciones Grandes Contribuyentes No 1 2 DOCUMENTO Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes. Tratndose de la primera vez que solicita compensacin o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Original y fotocopia de los comprobantes de impuesto acreditable retenido o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello original y/o firma autgrafa), estados de cuenta bancarios, etc. Si realiz la compensacin de saldos a favor bajo el esquema de Compensacin Universal a que se refiere la regla 2.2.7. de la RMF para 2004 , deber registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensacin", a mquina o de manera impresa, la siguiente leyenda: Se present declaracin de correccin de datos de compensacin contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, segn se trate), en trminos de la regla 2.2.7. con fecha (dd-mmaaaa) y con nmero de operacin____________. 7 Tratndose de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaracin normal y/o complementaria presentada ante institucin bancaria autorizada. Tratndose de declaraciones presentadas con ms de 5 aos de antigedad, adicionalmente a la fotocopia, deber presentar formato con sello original de la institucin bancaria. Fotocopia de la resolucin administrativa o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el derecho a compensar. Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo y/o circunstancias por las cuales se origino el pago de lo indebido. En caso de liberacin de crditos: original y fotocopia de la resolucin administrativa o judicial. En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el
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saldo a favor o se aplica la compensacin, deber observar las siguientes consideraciones: a) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el aviso de compensacin por duplicado acompaado de la declaracin complementaria que corresponda. Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, presentar el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican. Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin y el periodo de sta corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentar el formato 41 acompaado de la declaracin complementaria respectiva. Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, nicamente presentar el Aviso de compensacin con los datos que en el propio formato se indican. Adicionalmente a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se acompaar de los documentos que se establecen en este trmite, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
b)
c)
d)
e)
f)
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Tratndose de remanentes se presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fraccin V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor de Otras Contribuciones No 1 2 3 4 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito en el que se indique la determinacin del monto de pagos provisionales manifestados en la declaracin del ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad.
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Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn
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nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
36/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC. De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Requisitos: Aviso de compensacin de saldos a favor de IETU Grandes Contribuyentes No 1 2 3 4 5 DOCUMENTO Forma fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes. Anexo 14 de las formas oficiales 32 y 41 Determinacin del saldo a favor IETU del ejercicio. Anexo 14-A de las forma oficiales 32 y 41 Determinacin de los pagos provisionales acreditables de IETU. Original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original (para cotejo) y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Fotocopia de la declaracin normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normales y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentacin electrnica o va Internet de la declaracin del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptacin emitido por
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el SAT, el cual debe contar con el sello digital). 8 9 10 11 Tratndose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deber aportar los comprobantes fiscales de constancias de retenciones, comprobantes de pago, etc. Escrito libre con firma autgrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se origin el saldo a favor solicitado. Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas fsicas nicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o superiores a $13,970.00. En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. 12 Tratndose de Avisos de Compensacin de saldos remanentes, se deber presentar copia del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fraccin V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor de IETU No 1 2 3 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor manifestado en la declaracin y el determinado por la autoridad. Escrito en el que aclare la determinacin de montos de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
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Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
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37/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Nm. 77, Mdulo III planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC. De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Requisitos: Aviso de compensacin de saldos a favor de IDE Grandes Contribuyentes No 1 2 3 4 5 DOCUMENTO Forma fiscal 41 Aviso de Compensacin.(por duplicado) Anexo 11 de las formas oficiales 32 y 41 Determinacin del IDE sujeto a devolucin de contribuyentes que no consolidan. Anexo 11-A de las formas oficiales 32 y 41 Hoja de trabajo para la integracin del impuesto a los depsitos en efectivo de los contribuyentes que no consolidan. Original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, adems del ya reconocido por la autoridad, deber anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin. Original (para cotejo) y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. Constancia de recaudacin del IDE. 7 8 9 Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados. Tratndose de remanentes presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. En los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin: Presentar la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo de servicios y trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin.
Martes 7 de enero de 2014 10 11
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Tratndose de Avisos de Compensacin de saldos remanentes, se deber presentar copia del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente. Forma fiscal 41 Aviso de Compensacin.(por duplicado)
Nota: Tratndose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3 Informacin de la Declaracin en que se compens de la forma oficial 41, se sealarn los datos del pago a que se refiere la fraccin V de la Regla II.2.6.5.1. de la RMF en el que se manifest el importe a cargo y se aplic la compensacin, aunque el dictamen an no se haya presentado. Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que debern devolverse al contribuyente por el personal receptor. DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Aviso de compensacin de saldos a favor de IDE No 1 2 3 DOCUMENTO Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o ste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad. Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad. Tratndose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, certificacin de residencia fiscal, o bien, de la certificacin de la presentacin de la declaracin del ltimo ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaracin cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que Mxico tenga en vigor. Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.
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Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al contribuyente por el personal receptor. Tratndose de escritos libres, estos debern contener la firma autgrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF. 38/CFF Aviso de compensacin de saldos a favor va Internet, Grandes Contribuyentes Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen efectuar compensacin de impuesto. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente
Martes 7 de enero de 2014 Qu documentos se obtienen?
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Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Requisitos: Ver Tabla 31 Nota: Es importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos encriptados que genera el Formato electrnico F 3241, esto debido a que de ser modificados no podrn ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un posible rechazo del trmite. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 23 CFF, Regla II.2.2.6. RMF.
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Tabla 31
Tabla de requisitos para la presentacin de avisos de compensacin va Internet de Grandes Contribuyentes No REQUISITOS ISR X X X X IA X X X X IETU X X X X X X X X X X IA x REC X X X IVA X X X X IEPS X X X X X IDE X PAGO INDEBIDO X X X
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Formato 41 electrnico. Declaracin Anual o Pago Provisional donde se manifest el saldo a favor. Pago provisional donde compens. Archivo F3241 (Anexos electrnicos). Anexo 2 3. Archivo de Proveedores (IVACOM). Retenciones Bancarias relacionadas con el saldo a favor. Escrito libre sealando los motivos o circunstancias que dieron origen al pago indebido.
Aviso de compensacin de saldos remanentes No REQUISITOS ISR X X X X IA X X X X IETU X X X X X IA x REC X X IVA X X X X X IEPS X X IDE X X X X X PAGO INDEBIDO X X
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Formato 41 electrnico. Pago Provisional donde compens. Archivo F 3241 (Anexos Electrnicos). Fotocopia del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
Nota:
El archivo correspondiente al programa F 3241 debe anexarlo en el aviso del saldo origen as como cada uno de los avisos remanentes, para lo cual se debe generar un nuevo archivo a travs del programa F 3241 para cada remanente, tanto el Formato 41 electrnico como sus anexos deben ser enviados a travs de un solo archivo con extensin *.zip.
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39/CFF Consulta del trmite de devolucin por Internet Quines lo solicitan? Personas fsicas y morales. Dnde lo solicito? En la pgina de Internet del SAT. Qu servicio obtengo? Conocer el estatus del trmite de devolucin presentado. Cundo lo solicito? Una vez que haya finalizado el periodo de 40 das. Requisitos: Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso, Contrasea. Ingresar a la pgina de Internet del SAT y elegir Oficina virtual, Consulta de transacciones.
Disposiciones jurdicas aplicables Regla II.2.2.3. RMF.
40/CFF Inscripcin al RFC de personas fsicas Quines lo presentan? Personas fsicas. Dnde se presenta? Por Internet: Si ya cuenta con CURP: Se puede iniciar y concluir el trmite a travs de Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC. Si no cuenta con CURP: Se puede realizar el trmite a travs de Internet o en cualquier ALSC y concluir en las ventanillas de cualquier mdulo de servicios tributarios de las ALSC, presentando su documentacin respectiva, dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet con CURP: 1. 2. 3. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Cdula de identificacin fiscal. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal.
Por Internet sin CURP: 1. Acuse de preinscripcin.
En la ALSC: 1. 2. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal.
En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el reporte de informacin pendiente.
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Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que realicen las situaciones jurdicas o de hecho que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas, de pago o informativas por s mismas o por cuenta de terceros. Requisitos: Por Internet con CURP: CURP. Domicilio fiscal. Correo electrnico.
Por Internet sin CURP: Domicilio fiscal. Correo electrnico.
En la ALSC: Original del comprobante de domicilio fiscal. En el caso de asalariados, se podr presentar como comprobante de domicilio su credencial para votar expedida por el Instituto Federal Electoral. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o del representante legal. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 23 Reglamento del CFF, Art. 67 LGP, Regla II.2.3.1. RMF.
Requisitos adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos: a) Requisitos si no cuenta con CURP Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario pblico competente o por fedatario pblico. Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, original del documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente.
b) Residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico En su caso deben acompaar original del documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales. Deben presentar copia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con el que acrediten su Nmero de Identificacin Fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas.
c) Personas fsicas que realicen actividades de exportacin de servicios de convenciones y exposiciones
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Documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.
d) Menores de edad Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor (original para cotejo).
41/CFF Inscripcin al RFC de trabajadores Quines lo presentan? Personas fsicas y morales en su carcter de empleador o patrn que realice la inscripcin de 2 o ms trabajadores. Dnde se presenta? En la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Comprobante de envo de la solicitud con nmero de folio. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: 1. Nombre del archivo RFC ddmmaaaa_consecutivo de dos dgitos (##) Donde el RFC se refiere al RFC del patrn persona fsica o moral. ddmmaaaa dd da mm mes aaaa ao de la fecha de generacin del archivo. consecutivo nmero consecutivo del archivo. Por ejemplo XAXX010101AAA07072012_01 2. 3. 4. 5. Sin tabuladores. Unicamente maysculas. El formato del archivo debe ser en Cdigo Estndar Americano para Intercambio de Informacin (ASCII). La informacin del archivo deber contener los siguientes siete campos delimitados por pipes |: Primera columna.- CLAVE CURP A 18 POSICIONES del asalariado. Segunda columna.- Apellido paterno del asalariado. Tercera columna.- Apellido materno del asalariado (No obligatorio). Cuarta columna.- Nombre (s) del asalariado. Quinta columna.- Fecha de ingreso del asalariado, debe ser en formato DD/MM/AAAA. Sexta columna.- Marca del indicador de los Ingresos del asalariado de acuerdo a los valores siguientes: (nicamente pueden ser los valores 1, 2, 3, 4, 5 6). 1. 2. Asalariados con ingresos mayores a $400,000.00. Asalariados con ingresos menores o iguales a $400,000.00.
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Asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00. Asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00.
Sptima columna.- Clave de RFC del patrn a 12 o 13 posiciones, segn corresponda Persona Moral o Persona Fsica. Las columnas no debern contener ttulos o estar vacas, excepto la tercera columna (slo si no tiene dato). 6. La informacin deber entregarse en archivos de texto plano. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 27 CFF quinto prrafo, 19, 20, 23 del Reglamento del CFF, Reglas I.2.4.4., II.2.3.1. RMF.
42/CFF Inscripcin en el RFC de personas fsicas del sector primario Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que adquieran productos de personas fsicas que: Se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, silvcolas, ganaderas o pesqueras, cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior excedan de un monto de 40 veces el salario mnimo general correspondiente a su rea geogrfica elevado al ao, que no tengan la obligacin de presentar declaraciones peridicas. Dnde se presenta? Por Internet: De manera personal ante cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet: Acuse de recepcin. Listado de RFCs (archivo pdf). Personal: Escrito libre, firmado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Por Internet: Descargar el programa electrnico RU sector primario. Guardar la informacin en un CD. Escanear actas de nacimiento de los productores. Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Descargar el programa electrnico RU sector primario. Guardar la informacin en un CD. Escrito libre. (por duplicado)
De manera personal:
En su caso, actas de nacimiento de los productores. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
Martes 7 de enero de 2014 Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 27 CFF, 74 LISR, Regla I.2.4.3. RMF.
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43/CFF Inscripcin en el RFC de personas fsicas sin actividad econmica Quines lo presentan? Las personas fsicas que no estn obligadas a presentar declaraciones peridicas o a expedir comprobantes fiscales por las actividades que realicen. Dnde se presenta? Por Internet con CURP: Se puede iniciar y concluir el trmite a travs de Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC. Por Internet sin CURP: La precaptura se puede realizar a travs de Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC y concluir en el MST de su preferencia, dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite. Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet con CURP: 1. 2. 3. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal. Cdula de Identificacin Fiscal.
Por Internet sin CURP: 1. 2. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). Acuse de pre inscripcin.
En forma personal: 1. 2. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal.
En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el acuse de informacin pendiente. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Por Internet con CURP: CURP. Datos de Domicilio Fiscal. Correo electrnico vigente.
Por Internet sin CURP: Datos de Domicilio Fiscal. Correo electrnico vigente.
En forma personal en las ALSC: Original del comprobante de domicilio fiscal.
Martes 7 de enero de 2014 Contar con correo electrnico vigente.
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(Segunda Seccin)
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En su caso original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico, (original para cotejo). Tratndose de residentes en el extranjero de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC: Presentar el acuse de preinscripcin proporcionando los datos que contiene en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.
Nota: Cuando dichas personas se ubiquen posteriormente en cualquiera de los supuestos a que se refiere el artculo 27, primer y segundo prrafos y 26, fraccin V de su Reglamento del citado CFF, presentarn el aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones que corresponda. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20, 23, 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
44/CFF
Inscripcin en el RFC de socios o accionistas de personas morales y de enajenantes de bienes inmuebles a travs de fedatario pblico por medios remotos
Quines lo presentan? Personas fsicas que tengan el carcter de socios, accionistas o asociados de personas morales constituidas ante fedatario pblico. Personas fsicas que enajenen bienes inmuebles cuya operacin quede consignada en escritura pblica. Dnde se presenta? Ante cualquier fedatario pblico incorporado al Sistema de inscripcin y Avisos al Registro Federal de contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios remotos que intervengan en la operacin. Qu documentos se obtienen? 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal. Cundo se presenta? En el caso de personas que enajenen bienes, al momento de consignar la operacin en escritura pblica ante Notario Pblico. En el caso de socios, accionistas o asociados al momento de constituir legalmente una persona moral ante Notario o corredor pblico. Requisitos: Original de cualquier identificacin oficial vigente del contribuyente y en su caso del representante legal con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal. Esto en los casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o documento constituido. Contar con correo electrnico vigente.
Requisitos adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos: a) Requisitos si no cuenta con CURP: Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario pblico competente o por fedatario pblico.
Martes 7 de enero de 2014 b)
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Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, original del documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente. Requisitos si ya cuenta con CURP: Mencionar o proporcionar la CURP.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 27, 31 CFF, Arts. 19, 20, 24 Reglamento del CFF, Art. 146 LISR, Regla II.2.3.4. RMF.
45/CFF Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC Quines lo presentan? Personas morales de nueva creacin a travs de su (s) representante (s) legal (es), como son entre otras: Asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades annimas, sociedades de responsabilidad limitada, sindicatos, partidos polticos, asociaciones religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de produccin rural, etc. Dnde se presenta? Por Internet: Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet: 1. Acuse de pre inscripcin.
En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el reporte de informacin pendiente. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a la firma del acta constitutiva de la persona moral. Cuando la persona moral no se constituya ante Notario Pblico dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la firma del contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les de origen. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de inscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse con el nmero de folio asignado.
En la ALSC: Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.
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Original del comprobante de domicilio fiscal. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Si fue otorgado en el extranjero deber estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante fedatario pblico mexicano y en su caso, contar con traduccin al espaol realizada por perito autorizado. En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
Tratndose de las solicitudes de Inscripcin y cancelacin por escisin y de Inscripcin por escisin, se deber presentar la forma oficial RX (Forma oficial de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC), acompaado de los dems requisitos que establezca para cada caso este anexo. De forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deber presentar: Personas distintas de sociedades mercantiles: Deben presentar original o copia certificada del documento constitutivo de la agrupacin, o en su caso fotocopia de la publicacin en el rgano oficial -peridico o gaceta oficial. Misiones Diplomticas: Con los requisitos anteriormente sealados, las misiones diplomticas de estados extranjeros debidamente acreditadas, debern solicitar su RFC en el Centro Nacional de Consulta ubicado en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P 06300, Mxico, D.F. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20, 21, 22, 23, 24 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
a)
Asociaciones en participacin Deben presentar original del contrato de la asociacin en participacin, con firma autgrafa del asociante y asociados o de sus representantes legales.
Nota: Las asociaciones en participacin que se inscriban al RFC con el nombre del asociante, debern citar adems del nombre del asociante seguido de las siglas A en P, el nmero de convenio de que se trate.
b)
Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, segn proceda. Cuando stos consten en idioma distinto del espaol debe presentarse una traduccin autorizada. En su caso, original del contrato de asociacin en participacin, con firma autgrafa del asociante y asociados o de sus representantes legales. En su caso, original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas.
c)
Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc.)
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Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial).
d) e)
Sindicatos Original del estatuto de la agrupacin. Original de la resolucin de registro emitida por la autoridad laboral competente. Dems figuras de agrupacin que regule la legislacin vigente Original del documento constitutivo que corresponda segn lo establezca la ley de la materia.
f)
Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones Original del documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.
g)
Asociaciones religiosas Original del certificado de Registro Constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento.
46/CFF Obtencin del Formato para pago de contribuciones federales Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deban llevar a cabo el pago de crditos fiscales u otros pagos sealados en las disposiciones fiscales. Dnde se presenta? I. II. III. IV. V. A solicitud del contribuyente, en el mdulo de servicios tributarios de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. A travs de envo al domicilio fiscal del contribuyente. A solicitud del contribuyente, y envo mediante correo electrnico a la cuenta manifestada en el RFC. A travs de la pgina de Internet del SAT. A travs de INFOSAT (01-800-4636-728), opcin 9, 1.
Qu documento se obtiene? Formato para pago de contribuciones federales. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 2, 4, 17-A, 20, 21, 31 CFF.
47/CFF Inscripcin en el RFC de personas morales a travs de fedatario pblico por medios remotos Quines lo presentan? Personas morales que se constituyan ante un Notario o un corredor pblico incorporado al Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos. Dnde se presenta? Ante cualquier fedatario pblico incorporado al Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos que intervengan en la operacin, los cuales pueden ser consultados
Martes 7 de enero de 2014 en la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? 1. 2.
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Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal.
Cundo se presenta? La inscripcin se realiza en el momento en el que se firme el acta o documento constitutivo. Requisitos: En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente del representante legal con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal. Esto en los casos en donde la personalidad no se acredite en la propia acta o documento constitutivo.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 27, 31 CFF, Arts. 19, 20 Reglamento del CFF, Reglas II.2.3.1., II.2.3.4. RMF .
48/CFF
Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u organismos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC
Quines lo presentan? Las dependencias, las unidades administrativas, los rganos administrativos desconcentrados y las dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos, que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC. Dnde se presenta? Por Internet: Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet: 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Preinscripcin. En forma personal: 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal. En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el acuse de informacin pendiente.
Martes 7 de enero de 2014 Cundo se presenta?
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Dentro del mes siguiente al da en que la unidad administrativa obtenga la autorizacin del ente pblico para cumplir por separado con sus obligaciones. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. El trmite se concluir directamente en la ALSC de su preferencia.
En la ALSC: Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, o contar con un poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando: Nombramiento. Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente. Documento que contenga la autorizacin de la Federacin por conducto de alguna de sus dependencias, la entidad federativa, el municipio u organismo descentralizado al que pertenezca, para cumplir con sus obligaciones fiscales como retenedor y como contribuyente, en forma separada de aqulla. Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial. (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial) Original del Comprobante de domicilio fiscal. Identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Contar con correo electrnico vigente. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
Nota: La denominacin iniciar con el nombre del ente pblico al que pertenezca el solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre establecido en el documento que contenga la estructura orgnica del ente pblico al que pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotar en la solicitud de inscripcin ser la fecha de autorizacin que le otorgue el referido ente pblico. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20, 22 Reglamento del CFF.
49/CFF
Procedimiento para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que se dej sin efectos su certificado de sello digital, se restringi el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedicin de CFDI
Quines lo presentan? Los contribuyentes a quienes la autoridad fiscal haya dejado sin efectos el o los certificados de sello digital, los contribuyentes personas fsicas a quienes se haya restringido el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan para efectos de la expedicin de CFDI. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. En cualquier ALSC, donde se atiende preferentemente con cita.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene?
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Acuse de recibo y posteriormente, la respuesta electrnica a su solicitud de aclaracin. Cundo se presenta? Cuando se hayan dejado sin efectos el o los certificados de sello digital para la expedicin de CFDI en trminos del artculo 17-H fraccin X del CFF, se haya restringido el uso de su certificado de FIEL o el mecanismo que utilizan para efectos de la expedicin de CFDI. Requisitos: Por Internet: Ingrese a sat.gob.mx Registre su RFC y su Contrasea en la opcin Mi Portal. Adjuntar el archivo electrnico con las pruebas que soporten los hechos o circunstancias que manifiesta.
En forma personal: Tratndose de personas fsicas, debe presentar identificacin oficial vigente expedida por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F. En caso de personas morales, debe presentar identificacin oficial vigente del representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Adjunte la documentacin que soporte los hechos o circunstancias que manifiesta.
Procedimiento: El contribuyente deber ingresar un caso de aclaracin a travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, anexando los oficios a travs de los cuales la autoridad fiscal haya hecho de su conocimiento las irregularidades detectadas y se haya dejado sin efectos el o los certificados de sello digital, restringido el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utilice para efectos de la expedicin de CFDI, as como los elementos probatorios que desvirten o subsanen tales irregularidades. Al respecto y derivado de la presentacin del caso de aclaracin, la autoridad que hubiese detectado la causacin de los supuestos para dejar sin efectos el certificado de sello digital, restringir el uso del certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedicin de CFDI, podr requerir informacin o documentacin adicional, o bien, la comparecencia del contribuyente para aclarar su situacin fiscal. Tratndose del supuesto relativo a dejar sin efectos el certificado de sello digital del contribuyente, si la autoridad resuelve favorablemente al contribuyente, el mismo podr solicitar la emisin de un nuevo certificado, para lo cual deber utilizar el servicio de generacin de certificados publicado en la pgina de Internet del SAT y cumplir con los requisitos sealados en la ficha 112/CFF Solicitud de certificado de sello digital de este Anexo 1-A, siempre que se hubiesen desvirtuado o subsanado las irregularidades detectadas y, en su caso, todos los supuestos por los cuales se le aplic la medida. Para el caso de la restriccin del uso de certificado de FIEL o el mecanismo que utilice para efectos de la expedicin de CFDI, si la autoridad resuelve favorablemente al contribuyente, se levantar la restriccin correspondiente. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-H, primer prrafo y fraccin X, 29, segundo prrafo, fraccin II CFF, Reglas I.2.2.3., I.2.2.4. RMF.
50/CFF Solicitud de autorizacin o aviso para llevar a cabo una fusin posterior Quines lo presentan? Sociedades que dentro de los cinco aos posteriores a la realizacin de una fusin o de una escisin pretendan realizar una fusin. Dnde se presenta?
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La solicitud de autorizacin o aviso deber presentarse por cada una de las sociedades a que se refiere el artculo 14-B, segundo prrafo del CFF, ante la ACNI, o ante la Administracin Central de Planeacin y Programacin de la AGGC, segn corresponda cuando se trate de las entidades y sujetos comprendidos en el artculo 20, Apartado B del RISAT. Ante la ALJ que corresponda al domicilio fiscal de la sociedad que pretenda ser fusionante, o por conducto de la ALSC que corresponda a dicho domicilio, cuando no se trate de las entidades y sujetos referidos en el prrafo anterior. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Con anterioridad a la fusin que corresponda. Requisitos: Solicitud de autorizacin o aviso, segn corresponda, a travs de escrito libre que cumpla con requisitos de formalidad de los artculos 18 y 18-A del CFF. Informe suscrito por los representantes legales de todas las sociedades que vayan a fusionarse, con independencia de que no se ubiquen en el supuesto a que se refiere el artculo 14-B, segundo prrafo del CFF en el que realicen las manifestaciones, bajo protesta de decir verdad y acompaen la siguiente informacin y documentacin: I. Las fusiones y las escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse, en los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin por la cual se solicita la autorizacin o el aviso, segn corresponda. II. Las fechas y las unidades administrativas del SAT ante las que se presentaron los avisos de fusin y escisin de sociedades a que se refieren los artculos 21 y 26 del Reglamento del CFF, respecto de las fusiones y escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin. III. Los saldos de las cuentas de capital de aportacin y de utilidad fiscal neta, as como una integracin detallada de cuando menos el 80% de las cuentas de activo, pasivo y capital transmitidas en las fusiones y escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretendan fusionarse, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin. IV. Los saldos de las cuentas de capital de aportacin y de utilidad fiscal neta, as como una integracin detallada de cuando menos el 80% de las cuentas de activo, pasivo y capital, que sern transmitidas en la fusin que se pretende realizar. Dichos saldos debern estar actualizados al ltimo da del mes inmediato anterior a aqul en el que se presente la solicitud de autorizacin o el aviso, segn correspondan. V. Las prdidas fiscales pendientes de disminuir, transmitidas en las escisiones a que se refiere la fraccin I y las de las fusionantes al momento de las fusiones referidas en la misma fraccin. VI. Las prdidas fiscales pendientes de disminuir de las personas morales que pretendan fusionarse, que conservarn las fusionantes despus de la fusin que se pretende realizar. Dichas prdidas debern estar actualizadas al ltimo da del mes inmediato anterior a aqul en el que se presente la solicitud de autorizacin o el aviso, segn corresponda. VII. Los saldos, las cuentas y las prdidas a que se refieren las fracciones III, IV, V y VI, se debern identificar por cada persona moral que haya participado en fusiones o escisiones dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin, o que pretendan participar en sta, tanto antes como despus de las fusiones o escisiones. VIII. Indicar si las personas morales que pretenden fusionarse han obtenido alguna resolucin favorable en medios de defensa promovidos ante autoridades administrativas o jurisdiccionales, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin y, en su caso, la fecha de presentacin del recurso o la demanda y el nmero del expediente respectivo. IX. Proporcionar una copia simple de la documentacin con la que se acredite que se cumplieron los requisitos establecidos en el artculo 14-B, fraccin II, inciso a) del CFF, respecto de las escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin. X. Proporcionar una copia simple de los testimonios de los instrumentos pblicos en los que se hubiesen protocolizado las actas de las asambleas generales de accionistas que aprobaron las
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fusiones y las escisiones en las que hayan participado las personas morales que pretenden fusionarse, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que proponen realizar la fusin. XI. Proporcionar una copia simple de los proyectos de las actas de las asambleas generales de accionistas que aprobarn la fusin que se pretende realizar. XII. Proporcionar una copia simple de las inscripciones y las anotaciones realizadas en el registro de acciones a que se refiere el artculo 128 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, dentro de los cinco aos anteriores a la fecha en la que se pretende realizar la fusin. XIII. Proporcionar una copia simple del organigrama del grupo al que pertenecen las personas morales que pretenden fusionarse, en el que se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de dichas personas, antes y despus de la fusin que se pretende realizar. Para estos efectos, se entender como grupo, lo que el artculo 24, ltimo prrafo de la Ley del ISR considere como tal. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 14-B segundo prrafo, 18 y 18-A del CFF, Regla II.2.1.5. RMF. 51/CFF Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades Quines lo presentan? La persona moral escindida designada. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo. Requisitos: Copia certificada y fotocopia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. (copia certificada para cotejo) Original y fotocopia de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. (original para cotejo) Original y fotocopia de la ltima declaracin del ISR del ejercicio de la escindente, con sello original de la institucin bancaria o en su caso, slo indicar el nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de Internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. (original para cotejo) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo) Forma Oficial RX Formato de Aviso de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
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52/CFF Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades Quines lo presentan? En caso de que la sociedad escindente no se extinga, las personas morales escindidas. En caso de que la sociedad escindente se extinga, las personas morales escindidas designadas. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo. Requisitos: Copia certificada y fotocopia del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. (copia certificada para cotejo) Original y fotocopia de la ltima declaracin del ISR del ejercicio de la escindente, con sello original de la institucin bancaria o en su caso, slo indicar el nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de Internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. (original para cotejo) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo) Cuando se trate de una escisin parcial, se deber proporcionar la clave del RFC de la sociedad escindente. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
53/CFF Inscripcin al RFC de personas fsicas y obtencin del certificado de FIEL Quines lo presentan? Personas fsicas. Este trmite es personal y no puede realizarse a travs de apoderados legales. Dnde se presenta? Por Internet: Si ya cuenta con CURP: Se puede iniciar y concluir el trmite a travs de Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC. Si no cuenta con CURP:
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Se puede realizar el trmite a travs de Internet o en cualquier ALSC y concluir en las ventanillas de cualquier mdulo de servicios tributarios de las ALSC, presentando su documentacin respectiva, dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet con CURP: 1. 2. 3. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Cdula de identificacin fiscal. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal.
Por Internet sin CURP: 1. Acuse de preinscripcin. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal.
En la ALSC: 1. 2.
Nota: Para la obtencin del certificado de FIEL, se deber presentar, dentro de los 30 das siguientes, solicitud expedicin del mismo, en caso contrario, el trmite de registro al RFC ser cancelado. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que se realicen las situaciones jurdicas o de hecho que den lugar a la obligacin de presentar declaraciones peridicas, de pago o informativas por s mismas o por cuenta de terceros, o a que se de la obligacin de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen. Requisitos: Por Internet CURP: CURP. Domicilio fiscal. Correo electrnico. Domicilio fiscal. Correo electrnico. Original del comprobante de domicilio fiscal. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o del representante legal. En caso de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico deber presentar la Forma Migratoria Mltiple (FMM), expedida por el Instituto Nacional de Migracin, como documento de identidad, para lo cual se deber cotejar la identidad del ciudadano extranjero, con el pasaporte vigente expedido por su pas de origen como identificacin oficial. Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario pblico competente o por fedatario pblico. Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, original del documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente. Si inicio el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
Por Internet sin CURP:
En la ALSC:
Disposiciones jurdicas aplicables
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Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 23 Reglamento del CFF, Art. 67 LGP.
Requisitos adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos: a) Personas fsicas que realicen actividades de exportacin de servicios de convenciones exposiciones y
Documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.
b)
Menores de edad
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la titularidad de la patria potestad o de la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo) Que el padre o tutor que funja como representante del menor cuente con el certificado de FIEL vigente.
c)
Contribuyentes con incapacidad legal judicialmente declarada Original del acta de nacimiento del contribuyente con incapacidad legal declarada. Original de la resolucin judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad del contribuyente y se conste la designacin del tutor. Identificacin oficial vigente con fotografa y firma del tutor, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal o del Distrito Federal.
54/CFF Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC y obtencin del Certificado de FIEL Quines lo presentan? Personas morales de nueva creacin a travs de su(s) representante(s) legal(es), como son entre otras: Asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades annimas, sociedades de responsabilidad limitada, sindicatos, partidos polticos, asociaciones religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de produccin rural, etc. Dnde se presenta? Por Internet: Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen?
Martes 7 de enero de 2014 Por Internet: 1. Acuse de preinscripcin.
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Nota: Para la obtencin del certificado de FIEL, se deber presentar dentro de los 30 das siguientes, solicitud expedicin del mismo, en caso contrario, el trmite de registro al RFC ser cancelado. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a la firma del acta o documento constitutivo de la persona moral ante notario o corredor pblico. Cuando la persona moral no se constituya ante Notario o corredor pblico, dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la firma del contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les de origen. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de inscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse de preinscripcin con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente.
En la ALSC: Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. Original del comprobante de domicilio fiscal. Copia certificada del poder notarial, ya sea poder general para actos de dominio o poder general para actos de administracin (no se acepta ningn otro) con el que acredite la personalidad del representante legal, pudiendo estar limitado para la realizacin de los trmites de inscripcin al RFC y obtencin del certificado de FIEL que expide el SAT. Si fue otorgado en el extranjero deber estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante fedatario pblico mexicano y en su caso contar con traduccin al espaol realizada por perito autorizado. En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
Nota: Es necesario que el representante legal de la persona moral haya tramitado previamente su certificado de FIEL. Tratndose de las solicitudes y avisos de Inscripcin y cancelacin por fusin, de Inscripcin y cancelacin por escisin y de Inscripcin por escisin, se deber presentar la forma oficial RX (Forma oficial de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC), acompaada de los dems requisitos que establezca para cada caso este anexo. De forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deber presentar: Disposiciones jurdicas aplicables
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Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21, 22, 24 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
a) Personas distintas de sociedades mercantiles Deben presentar original o copia certificada del documento constitutivo de la agrupacin, o en su caso fotocopia de la publicacin en el rgano, peridico o gaceta oficial.
b)
Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, segn proceda. Cuando stos consten en idioma distinto del espaol debe presentarse una traduccin autorizada. En su caso, original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas.
c) Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc.) Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial, Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro ordenamiento legal donde conste su existencia o constitucin. (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial) Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, con un poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando: Nombramiento, Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente y, En su caso, fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurdico donde conste su facultad para fungir con carcter de representante de la dependencia de la cual pretende tramitar el certificado de FIEL.
d) Sindicatos Original del estatuto de la agrupacin. Original de la resolucin de registro emitida por la autoridad laboral competente.
e) Dems figuras de agrupacin que regule la legislacin vigente Original del documento constitutivo que corresponda segn lo establezca la ley de la materia.
f) Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones Original del documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones.
g) Asociaciones religiosas Original del certificado de Registro Constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento.
h) Personas morales de carcter social o agrario distintas a sindicatos Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan constituido o hayan
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sido reconocidas legalmente por la autoridad competente. Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el trmite. Este puede ser la persona fsica socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la denominacin que conforme la legislacin aplicable se otorgue a los integrantes de la misma, (quien deber contar con facultades para representar a dicha persona moral ante toda clase de actos administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o administracin), mediante la presentacin del nombramiento, acta, resolucin, laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislacin aplicable. Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtencin del certificado de FIEL
55/CFF
Quines lo presentan? Las dependencias, las unidades administrativas, los rganos administrativos desconcentrados y las dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos, que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC. Dnde se presenta? Por Internet: Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite.
En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Qu documentos se obtienen? Por Internet: 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Preinscripcin. En forma personal: 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal. 3. Comprobante de Inscripcin para la FIEL con el Certificado. En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el acuse de informacin pendiente. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que la unidad administrativa obtenga la autorizacin del ente pblico para cumplir por separado con sus obligaciones. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de preinscripcin proporcionando los datos que contiene el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.
El trmite se concluir directamente en la ALSC de su preferencia. En la ALSC:
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Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, o contar con un poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando: o o Nombramiento. Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente.
Documento que contenga la autorizacin de la Federacin por conducto de alguna de sus dependencias, la entidad federativa, el municipio u organismo descentralizado al que pertenezca, para cumplir con sus obligaciones fiscales como retenedor y como contribuyente, en forma separada de aqulla. Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial). Original del Comprobante de domicilio fiscal. Identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Contar con correo electrnico vigente. Forma oficial FE Solicitud de Certificado de FIEL (Persona moral/persona fsica), (por duplicado e impresa por ambos lados y firmada con tinta azul). Dispositivo USB, el cual se utilizar para grabar los archivos generados con motivo del trmite y su certificado.
Nota: La denominacin iniciar con el nombre del ente pblico al que pertenezca el solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre establecido en el documento que contenga la estructura orgnica del ente pblico al que pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotar en la solicitud de inscripcin ser la fecha de autorizacin que le otorgue el referido ente pblico. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 20, 22 Reglamento del CFF.
56/CFF Inscripcin en el RFC de fideicomisos y obtencin del certificado de FIEL Quines lo presentan? La institucin financiera que tenga el carcter de fiduciaria en el contrato de fideicomiso, a travs de su(s) representante(s) legal(es). Dnde se presenta? Por Internet: Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC.
En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Qu documentos se obtienen? Por Internet: 1. Acuse de preinscripcin. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal. Para la obtencin del certificado de FIEL, se deber presentar dentro de los 30 das siguientes,
En la ALSC: 1. 2.
Nota:
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solicitud expedicin del mismo, en caso contrario, el trmite de registro al RFC ser cancelado. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aquel en que realice la firma del contrato. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de inscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de inscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse de preinscripcin con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente.
En la ALSC: Original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria, o bien copia certificada ante fedatario pblico del contrato en la cual se hayan ratificado las firmas originales y en el caso de entidades de la Administracin Pblica, fotocopia del DOF, peridico o gaceta oficial donde se publique el Decreto o Acuerdo por el que se crea el fideicomiso. Nmero de contrato del fideicomiso. Original del comprobante de domicilio fiscal. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
Nota: Para efectos fiscales, los contribuyentes debern asentar en los trmites correspondientes ante el SAT y en general para el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la denominacin o razn social y el nmero del fideicomiso como aparece en el contrato que le da origen. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20 Reglamento del CFF.
57/CFF
Solicitud de autorizacin para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de comprobacin
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen corregir su situacin fiscal mediante el pago a plazos en cualquier etapa dentro del ejercicio de facultades de comprobacin y hasta antes de que se emita la resolucin del crdito fiscal. Dnde se presenta? Ante la ALAF o en su caso en la oficina de la entidad federativa, que le est ejerciendo las facultades de comprobacin. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? En cualquier etapa dentro del ejercicio de facultades de comprobacin y hasta antes de que se emita la
Martes 7 de enero de 2014 resolucin del crdito fiscal.
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Documentos que acompaan al escrito libre? En caso de representacin legal, copia certificada de poder notarial. Requisitos: Escrito libre en el que seale lo siguiente: I. La manifestacin de que se trata de un crdito por autocorreccin. II. El monto del crdito a pagar y el proyecto de pagos estableciendo fechas y montos concretos. III. El monto de los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a recargos, multas y a otros accesorios. IV. La modalidad de pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida, segn se trata la eleccin del contribuyente. V. En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Nota: Los (FCF) formatos para el pago de contribuciones federales para pagar de la primera y hasta la ltima parcialidad del periodo elegido o plazo autorizado o el correspondiente al monto diferido, sern entregadas al contribuyente por la ALSC, conforme a lo siguiente: I A solicitud del contribuyente, en el mdulo de atencin fiscal de la ALSC. II A travs de envo al domicilio fiscal del contribuyente. III A solicitud del contribuyente, mediante correo electrnico a la cuenta manifestada en el RFC. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 66 CFF, Regla II.2.8.9. RMF.
58/CFF
Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin del certificado de FIEL
Quines lo presentan? La persona moral escindida designada. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo. Requisitos: Forma oficial FE Solicitud de Certificado de FIEL (Persona moral/persona fsica), (por duplicado e impresa por ambos lados y firmada con tinta azul). Dispositivo USB, el cual se utilizar para grabar los archivos generados con motivo del trmite y su certificado. Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. Original de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
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En caso de representacin legal copia certificada del poder notarial, ya sea general para actos de dominio o general para actos de administracin, para acreditar la personalidad del representante legal. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales, ya sea poder general para actos de dominio o general para actos de administracin. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
59/CFF Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin del certificado de FIEL Quines lo presentan? En caso de que la sociedad escindente no se extinga, las personas morales escindidas. En caso de que la sociedad escindente se extinga, las personas morales escindidas designadas. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo. Requisitos: Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. Forma oficial FE Solicitud de Certificado de FIEL (Persona moral/persona fsica), (por duplicado e impresa por ambos lados y firmada con tinta azul). Dispositivo USB, el cual se utilizar para grabar los archivos generados con motivo del trmite y su certificado. Original de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal copia certificada del poder notarial, ya sea general para actos de dominio o general para actos de administracin (no se admite uno distinto), para acreditar la personalidad del representante legal. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales, ya sea general para actos de dominio o general para actos de administracin. (no se admite uno distinto) Cuando se trate de una escisin parcial, se deber proporcionar la clave del RFC de la sociedad escindente. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF.
Martes 7 de enero de 2014 60/CFF
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Consulta de saldos de crditos fiscales y emisin del Formato para pago de contribuciones federales
Qu servicio se obtiene? Consulta de saldos de crditos fiscales y emisin del Formato para pago de contribuciones federales. Cundo se realiza? Cuando el contribuyente lo requiera. Requisito: Contar con Contrasea. Procedimiento para contribuyentes que cuentan con Contrasea: I. II. III. IV. V. VI. Ingresar a la pgina de Internet del SAT. Acceder a la seccin Mi Portal a travs del men de Trmites y Servicios. Ingresar su RFC y Contrasea. Seleccionar la opcin Crditos Fiscales del men Servicios por Internet. Consultar el saldo de sus crditos fiscales en la opcin Informacin, Generar el formato para pago de sus crditos fiscales en la opcin Servicios.
Procedimiento para contribuyentes que no cuentan con Contrasea: I. II. III. IV. V. Ingresar a la siguiente direccin electrnica: www.sat.gob.mx/adeudosfiscales/ Elegir la opcin Consulta y paga tus crditos fiscales. Dar clic al enlace sealado en el apartado 2. Si no te encuentras inscrito en el RFC. Registrar la informacin solicitada. Generar el formato para pago de sus crditos fiscales.
A travs de este segundo procedimiento slo podr emitirse un formato para pago, por cada adeudo. Qu documento se obtiene? Formato para pago de contribuciones federales. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 CFF.
61/CFF
Aclaracin cuando no es posible efectuar la transferencia electrnica y se advierta de la consulta a la solicitud de devolucin a travs de la pgina de Internet del SAT, que la misma tiene el estatus de abono no efectuado o solicitud de cuenta CLABE
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En el mdulo de servicios tributarios de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. Tratndose de contribuyentes que sean competencia de la AGGC, se podr presentar en las ventanillas de dicha unidad administrativa, ubicada en Av. Hidalgo No. 77, mdulo III, planta baja, Col. Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P. 06300, Mxico, Distrito Federal. Qu documento se obtiene? Copia del escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos:
Martes 7 de enero de 2014 I. II.
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Escrito libre indicando el nmero de la cuenta CLABE, manifestando bajo protesta de decir verdad que es titular de la misma. Original y copia para cotejo del estado de cuenta bancario con una antigedad no mayor a tres meses, que contenga la cuenta CLABE referida y se encuentre a nombre y con el RFC del contribuyente titular de la cuenta. En su caso, copia del requerimiento de la autoridad solicitando la cuenta CLABE.
III.
Nota: Aplica para los contribuyentes que solicite la devolucin mediante el F ED, disponible en Mi Portal en la pgina de Internet del SAT. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 22 CFF.
62/CFF
Verificacin de la integridad y autora de documentos impresos firmados con la FIEL del funcionario competente
Qu servicio se obtiene? Verificacin de la integridad y autora de documentos impresos firmados con la FIEL del funcionario pblico. Cundo se realiza? Cuando el contribuyente as lo requiera. Procedimiento: Opcin 1. Mediante el uso de un software de lectura de cdigo de respuesta rpida (cdigo QR) que permita leer el cdigo de barras bidimensional que se encuentra impreso en el documento; o bien, Opcin 2. I. II. III. IV. V. VI. Ingresar a la pgina de Internet del SAT. Acceder a la opcin Informacin fiscal para desplegar el men de opciones. Seleccionar la opcin Verificacin de autenticidad. Elegir la opcin D Si deseas comprobar la integridad y autora de documentos, impresos o digitales, firmados con la FIEL de un funcionario. Dar clic en la opcin Verificar la integridad y autora de documentos impresos. Capturar el nmero de folio del documento, la clave en el RFC del contribuyente al que va dirigido, los ltimos 8 caracteres del sello generado mediante el uso de la FIEL del funcionario competente que aparece impreso en el propio documento, as como los caracteres que se muestran en la imagen que el programa indique, y seleccionar la opcin Visualizar documento.
Al utilizar cualquiera de los procedimientos mencionados anteriormente, se desplegar en pantalla la informacin resumen del documento firmado que se verifica, mostrando los datos de folio, nmero de oficio, fecha de documento, RFC y nombre, denominacin o razn social de la persona a la que va dirigido el documento. Para efectos de comprobar la autora del documento, se muestran los datos del funcionario firmante, como son: nombre completo, puesto, as como la fecha de la vigencia del certificado que ampara la FIEL del funcionario competente en el documento notificado, comprobando con ello que el autor del mismo contaba con el certificado vigente al momento de su emisin. Finalmente, podr seleccionar la opcin Ver documento para visualizar la imagen completa del documento notificado. Los documentos estarn disponibles para su verificacin en la pgina de Internet del SAT, durante seis meses, contados a partir de la fecha de su notificacin. Qu documento se obtiene?
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Informacin resumen del documento que se est verificando. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 17-I, 38 CFF, Regla II.2.8.5. RMF.
63/CFF
Verificacin de la integridad y autora de documentos digitales firmados con la FIEL del funcionario competente, o bien, del acuse de recibo que se emite en la notificacin electrnica
Qu servicio se obtiene? Verificacin de la integridad y autora de documentos digitales firmados con la FIEL del funcionario competente, o bien, del acuse de recibo que se emite en la notificacin electrnica. Cundo se realiza? Cuando el contribuyente as lo requiera. Procedimiento: Opcin 1. Mediante el uso de un software de lectura de cdigo de respuesta rpida (cdigo QR) que permita leer el cdigo de barras bidimensional que contiene el documento; o bien, Opcin 2. I. II. III. IV. V. VI Ingresar a la pgina de Internet del SAT. Acceder a la opcin Informacin fiscal para desplegar el men de opciones. Seleccionar la opcin Verificacin de autenticidad. Elegir la opcin D Si deseas comprobar la integridad y autora de documentos, impresos o digitales, firmados con la FIEL de un funcionario. Dar clic en la opcin Verificar la integridad y autora de documentos digitales. Capturar la clave en el RFC del contribuyente sealado en el documento, los ltimos 8 caracteres del sello generado mediante el uso de la FIEL del funcionario competente que aparece en el documento digital notificado, o bien, los ltimos 8 caracteres del sello digital del SAT, tratndose del acuse de recibo de la notificacin electrnica, as como los caracteres que se muestran en la imagen que el programa indique y seleccionar la opcin Verificar integridad y autora del documento digital.
Al utilizar cualquiera de los procedimientos mencionados anteriormente, se desplegar en pantalla la siguiente informacin: a) Para efectos de verificar la integridad del documento, se visualizar la informacin resumen del documento que se verifica, mostrando los datos del nmero de oficio o nmero de control, RFC y nombre, denominacin o razn social de la persona a la que va dirigido el documento. Para efectos de verificar la autora del documento, la pantalla muestra los datos del funcionario firmante, como son: nombre completo y puesto, as como la fecha de la vigencia del certificado que ampara la FIEL del funcionario competente en el documento notificado, comprobando con ello que el autor del mismo contaba con el certificado vigente al momento de su emisin. Tratndose del acuse de recibo de la notificacin electrnica, para verificar la integridad y autora se desplegar en pantalla la informacin resumen del documento que se est verificando, mostrando los datos de fecha de emisin, hora de emisin, nombre, denominacin o razn social y RFC del contribuyente notificado y nmero de oficio o de control del documento notificado.
b)
c)
Finalmente podr seleccionar la opcin Remisin al documento original, para que se visualice la imagen del documento digital notificado que obra en los archivos del SAT, o bien, del acuse de recibo que se emite en la notificacin electrnica. Los documentos estarn disponibles para su verificacin en la pgina de Internet del SAT, durante seis meses contados a partir de la fecha de su notificacin. Qu documento se obtiene? Informacin resumen del documento que se est verificando.
Martes 7 de enero de 2014 Disposiciones jurdicas aplicables
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Arts. 17-D, 17-I, 38 CFF, Regla II.2.8.5. RMF.
64/CFF Inscripcin al RFC de personas fsicas y obtencin de Contrasea Quines lo presentan? Personas fsicas. Dnde se presenta? Por Internet: Si ya cuenta con CURP: Se puede iniciar y concluir el trmite a travs de Internet o en cualquier sala de Internet de las ALSC. Si no cuenta con CURP: Se puede realizar el trmite a travs de Internet o en cualquier ALSC y concluir en las ventanillas de cualquier mdulo de servicios tributarios de las ALSC, presentando su documentacin respectiva, dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet con CURP: 1. 2. 3. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Cdula de identificacin fiscal. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal.
Por Internet sin CURP: 1. Acuse de preinscripcin.
Para la obtencin de la Contrasea, podr solicitarla: Por Internet: deber contar con certificado FIEL, para obtenerla de forma inmediata, ya que el sistema detectara automticamente y le solicitar los datos de autenticacin correspondientes. En la ALSC: cumpliendo con los requisitos respectivos. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que se realicen las situaciones jurdicas o de hecho que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas, de pago o informativas por s mismas o por cuenta de terceros o a que se de la obligacin de expedir comprobantes fiscales por las actividades que se realicen. Requisitos: Por Internet con CURP: CURP. Domicilio fiscal. Correo electrnico.
Por Internet sin CURP: Domicilio fiscal.
Martes 7 de enero de 2014 Correo electrnico.
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En la ALSC: Original del comprobante de domicilio fiscal. En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o del representante legal. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC. Contar con direccin de correo electrnico vigente.
Requisitos adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos: a) b) Si no cuenta con CURP. Acta de nacimiento en copia certificada por funcionario pblico competente o por fedatario pblico. Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por la autoridad competente debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, original del documento migratorio vigente que corresponda emitido por autoridad competente. Personas fsicas que realicen actividades de exportacin de servicios de convenciones y exposiciones.
Documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. c) Menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 23 Reglamento del CFF, Art. 67 LGP, Regla II.2.3.1. RMF.
65/CFF Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC y obtencin de Contrasea Quines lo presentan? Personas morales de nueva creacin a travs de su(s) representante(s) legal(es), como son entre otras: Asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades annimas, sociedades de responsabilidad limitada, sindicatos, partidos polticos, asociaciones religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de produccin rural, etc. Dnde se presenta?
Martes 7 de enero de 2014 Por Internet:
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Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite en la ALSC. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet: 1. Acuse de preinscripcin. Vista previa Datos capturados de solicitud de inscripcin del RFC. Acuse de inscripcin con cdula de identificacin fiscal.
En la ALSC: 1. 2.
En caso de que la documentacin necesaria para hacer el trmite se presente incompleta o no se renan los requisitos de este trmite se entregar al contribuyente el reporte de informacin pendiente. Para la obtencin de la Contrasea, podr solicitarla: Por Internet: deber contar con certificado FIEL, para obtenerla de forma inmediata, ya que el sistema detectara automticamente y le solicitar los datos de autenticacin correspondientes. En la ALSC: cumpliendo con los requisitos respectivos. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a la firma del acta constitutiva de la persona moral ante Notario o corredor pblico. Cuando la persona moral no se constituya ante Notario Pblico dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la firma del contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les de origen. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT. Concluida la captura, se enviar la solicitud de Preinscripcin a travs de la pgina de Internet del SAT. El citado rgano desconcentrado enviar a los contribuyentes por la misma va, el acuse de preinscripcin con el nmero de folio asignado. El trmite se concluir directamente en la ALSC de la eleccin del contribuyente. Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado. Original del comprobante de domicilio fiscal. Contar con correo electrnico vigente. Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar el acuse de preinscripcin al RFC.
En la ALSC:
De forma especial, si usted se encuentra en algunos de los siguientes casos adicionalmente deber presentar: Misiones Diplomticas:
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Con los requisitos anteriormente sealados, las misiones diplomticas de estados extranjeros debidamente acreditadas, debern solicitar su RFC en el Centro Nacional de Consulta ubicado en Av. Hidalgo No. 77, planta baja, Colonia Guerrero, Delegacin Cuauhtmoc, C.P 06300, Mxico, D.F. Personas distintas de sociedades mercantiles: Deben presentar original o copia certificada del documento constitutivo de la agrupacin, o en su caso fotocopia de la publicacin en el rgano oficial -peridico o gaceta oficial. Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico. Copia certificada del acta o documento constitutivo debidamente apostillado o legalizado, segn proceda. Cuando stos consten en idioma distinto del espaol debe presentarse una traduccin autorizada. En su caso, original del contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria. En su caso, fotocopia debidamente certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente del documento con que acrediten su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas.
Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc.): Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial, Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro ordenamiento legal donde conste su existencia o constitucin. (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial) Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, con un poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando: o o o Nombramiento, Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente y, En su caso, fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurdico donde conste su facultad para fungir con carcter de representante de la dependencia de la cual pretende tramitar el certificado de FIEL.
Sindicatos: Original del estatuto de la agrupacin. Original de la resolucin de registro emitida por la autoridad laboral competente. Original del documento constitutivo que corresponda segn lo establezca la ley de la materia. Original del documento con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para operar un centro de convenciones o de exposiciones. Original del certificado de Registro Constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento. Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente. Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el trmite. Este puede ser la persona fsica socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la denominacin que conforme la legislacin aplicable se otorgue a los integrantes de la misma, (quien deber contar con facultades para representar a dicha persona moral ante toda clase de actos administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o administracin), mediante la presentacin del nombramiento, acta, resolucin, laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislacin aplicable. Deben presentar original del contrato de la asociacin en participacin, con firma autgrafa del
Dems figuras de agrupacin que regule la legislacin vigente: Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones:
Asociaciones religiosas:
Personas morales de carcter social o agrario distintas a sindicatos:
Asociaciones en participacin:
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asociante y asociados o de sus representantes legales. Nota: Las asociaciones en participacin que se inscriban al RFC con el nombre del asociante, debern citar adems del nombre del asociante seguido de las siglas A en P, el nmero de convenio de que se trate. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20, 21, 22, 24 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF. 66/CFF Inscripcin en el RFC de las dependencias, unidades administrativas, rganos administrativos desconcentrados y dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtencin de Contrasea
Quines lo presentan? Las dependencias, las unidades administrativas, los rganos administrativos desconcentrados y las dems reas u rganos de la federacin, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los rganos constitucionales autnomos, que cuenten con autorizacin del ente pblico al que pertenezcan para inscribirse en el RFC. Dnde se presenta? Por Internet: Se puede iniciar el trmite a travs de Internet y concluirlo en cualquier ALSC dentro de los diez das siguientes al envo de la solicitud. Esta no se tendr por presentada si dentro del plazo sealado el contribuyente no cumple con la conclusin del trmite. En forma personal: Iniciarlo y concluirlo en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Por Internet: 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Preinscripcin. En forma personal: 1. Hoja de Vista Previa (Datos capturados en la Solicitud de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes). 2. Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes con Cdula de Identificacin Fiscal. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que la unidad administrativa obtenga la autorizacin del ente pblico para cumplir por separado con sus obligaciones. Requisitos: Por Internet: Presentarn la solicitud de Preinscripcin proporcionando los datos que se contienen en el formato electrnico que se encuentra en la pgina de Internet del SAT.
El trmite se concluir directamente en la ALSC de su preferencia. En la ALSC: Acreditar la personalidad del representante legal o apoderado (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia en toda clase de actos administrativos, o contar con un poder
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general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando. o o Nombramiento, Credencial vigente expedida por la dependencia correspondiente,
Documento que contenga la autorizacin de la Federacin por conducto de alguna de sus dependencias, la entidad federativa, el municipio u organismo descentralizado al que pertenezca, para cumplir con sus obligaciones fiscales como retenedor y como contribuyente, en forma separada de aqulla. Decreto o acuerdo por el cual se crean dichas entidades, publicado en el rgano oficial. (fotocopia del peridico o de la gaceta oficial) Original de Comprobante de domicilio fiscal. Contar con correo electrnico vigente. Identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
Si inici el trmite a travs de Internet, adicionalmente se presentar la solicitud de inscripcin al RFC. Nota: La denominacin iniciar con el nombre del ente pblico al que pertenezca el solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre establecido en el documento que contenga la estructura orgnica del ente pblico al que pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotar en la solicitud de inscripcin ser la fecha de autorizacin que le otorgue el referido ente pblico. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 19, 20, 22 Reglamento del CFF. 67/CFF Acreditacin de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero Quines lo presentan? Funcionarios pblicos de la Federacin, que realicen funciones o comisiones oficiales en el extranjero como personal integrante del SEM. Personal asimilado que es funcionario y agregado a misiones diplomticas y representaciones consulares. Personas fsicas residentes en el extranjero, siempre que acrediten su residencia en el pas. Dnde se presenta? Ante las oficinas consulares del SEM. Qu documento se obtiene? Certificado de FIEL. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera para realizar algn trmite, o por ser su voluntad tener el certificado de FIEL. Requisitos: Para tramitar la FIEL como persona fsica, deber presentar la documentacin sealada en la ficha 109/CFF Obtencin del certificado de FIEL. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 17-D CFF, Art. 8 LSEM.
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68/CFF Acreditacin de FIEL por personal del PAR Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante los mdulos que se instalen en las oficinas de las entidades federativas. Qu documento se obtiene? Certificado de FIEL. Cundo se presenta? Cuando el contribuyentes sea visitado con motivo del recorrido y censo que efecta el SAT, en coordinacin con las autoridades fiscales de las entidades federativas. Requisitos: Para tramitar la FIEL como persona fsica o moral, deber presentar la documentacin sealada en el rubro 109/CFF Obtencin del certificado de FIEL, segn sea el caso. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 33 CFF.
69/CFF Inscripcin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea Quines lo presentan? En caso de que la sociedad escindente no se extinga, las personas morales escindidas. En caso de que la sociedad escindente se extinga, las personas morales escindidas no designadas. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. Forma oficial RX sellado como acuse de recibo. 2. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. 3. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma, de la sociedad escindida. Cundo se presenta? En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo. Requisitos: Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos) Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. Original de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Contar con correo electrnico vigente, de la sociedad escindida. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para
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efectos fiscales, ya sea general para actos de dominio o general para actos de administracin. (no se admite uno distinto) Cuando se trate de una escisin parcial, se deber proporcionar la clave del RFC de la sociedad escindente. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF.
70/CFF Inscripcin y cancelacin en el RFC por escisin de sociedades y obtencin de Contrasea Quines lo presentan? La persona moral escindida designada. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? 1. 2. Forma oficial RX sellado como acuse de recibo. Entrega de acuse de generacin de la Contrasea y habilitacin inmediata de la misma, de la sociedad escindida.
Cundo se presenta? En el momento en el que se firme su acta o documento constitutivo. Requisitos: Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos) Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la escisin. Contar con correo electrnico vigente de la sociedad escindida. Original de la constancia de que la escisin ha quedado inscrita en el Registro Pblico de Comercio correspondiente a la entidad federativa que se trate. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales, ya sea poder general para actos de dominio o general para actos de administracin. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 27 CFF, Arts. 19, 20, 21 Reglamento del CFF, Regla II.2.3.1. RMF.
71/CFF Entrega de documentacin generada por la inscripcin en el RFC de personas morales Quines lo presentan? Notarios pblicos o corredores pblicos incorporados al sistema de inscripcin en el RFC a travs de
Martes 7 de enero de 2014 Fedatario Pblico por medios remotos. Dnde se presenta?
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En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo de la documentacin entregada. Cundo se presenta? Dentro de los primeros 10 das hbiles del mes siguiente al que se llevaron a cabo las inscripciones. Requisitos: Relacin de contribuyentes inscritos en el RFC a travs de fedatario pblico, en ejemplares, acompaada de los siguientes documentos de cada inscripcin realizada: La hoja de Vista Previa (Datos capturados en la solicitud de inscripcin al Registro Federal de Contribuyentes) que emite el sistema, debidamente firmada por la persona fsica y/o por el representante legal, segn sea el caso. Fotocopia de la identificacin oficial de la persona fsica y/o del representante legal segn sea el caso. En su caso, copia certificada del documento (poder notarial) que acredite su personalidad. Copia certificada del testimonio notarial para efectos fiscales o copia certificada de la pliza recabada de la persona moral. Acuse de Inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes.
Nota: Cuando el fedatario pblico no haya entregado la documentacin anteriormente sealada, la autoridad fiscal entender que no ha efectuado ningn trmite por medio del "Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos". Disposiciones jurdicas aplicables Regla II.2.3.4. RMF.
72/CFF Informes de fedatarios pblicos en materia de inscripcin y avisos al RFC Quines lo presentan? Los Notarios, corredores, jueces y dems Fedatarios Pblicos. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes al vencimiento contado a partir de la autorizacin de la escritura. Requisitos: Se presentar a travs del programa electrnico Declaranot, utilizando el Apartado correspondiente a Omisin de presentacin de solicitud de inscripcin o de avisos de cancelacin de personas morales. Se debe contar con certificado de FIEL o Contrasea.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Regla II.2.3.2. RMF.
73/CFF
Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice
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para el desempeo de actividades por Internet o en salas de Internet de las ALSC Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que abren un local, establecimiento, sucursal, etc. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de actualizacin de situacin fiscal con sello digital, que contiene la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aquel en que se lleve a cabo la apertura del establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacn. Requisitos: Para entrar a la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin de Trmites y Servicios del portal del SAT, para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Asimismo, la firma del aviso deber efectuarse con FIEL vigente.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 25, 28 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
74/CFF
Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones va Internet o en salas de Internet de las ALSC
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que: Inicien o dejen de realizar una actividad econmica. Opten por una periodicidad de cumplimiento diferente o bien cuando opten por no efectuar pagos provisionales o definitivos. Elijan una opcin de tributacin diferente a la que vienen aplicando, inclusive cuando nicamente opte por plazos distintos para cumplir con sus obligaciones. Tengan una nueva obligacin fiscal peridica de pago por cuenta propia o de terceros o cuando deje de tener alguna de stas. Cambien su actividad econmica preponderante.
Personas fsicas que: Cambien su residencia fiscal y continen con actividades para efectos fiscales en Mxico.
Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de actualizacin de situacin fiscal con sello digital, que contiene la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en que se d la situacin jurdica o de hecho que lo motive. Y las personas fsicas que cambien de residencia fiscal, al momento de su cambio y con no ms de dos meses de anticipacin. Requisitos: Para entrar a la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin de Trmites y Servicios del portal del
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SAT, para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Asimismo, la firma del aviso deber efectuarse con FIEL vigente. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
75/CFF
Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier lugar que se utilice para el desempeo de sus actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que cierren un local, establecimiento, sucursal, etc. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse actualizacin de situacin fiscal con sello digital, que contiene la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en que se lleve a cabo el cierre del establecimiento, sucursal, local fijo o semifijo o almacn. Requisitos: Para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin de Trmites y Servicios del portal del SAT, para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Asimismo, la firma del aviso deber efectuarse con FIEL vigente.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 25, 28 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF. 76/CFF Aviso de suspensin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC Quines lo presentan? Personas fsicas que interrumpan todas las actividades econmicas que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas o cuando cambien de residencia fiscal. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de actualizacin de situacin fiscal con sello digital, que contiene la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aquel en que se interrumpan todas las actividades econmicas que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas. Cuando se trate de cambio de residencia fiscal de Mxico a otro Pas en el extranjero, este aviso se presentar con no ms de dos meses de anticipacin. Requisitos: Para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin Mi Portal, para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Asimismo, la firma del aviso deber efectuarse con FIEL vigente.
Nota: La cdula de identificacin fiscal que en su caso tenga asignada el contribuyente quedar sin
Martes 7 de enero de 2014 efectos en forma automtica. Disposiciones jurdicas aplicables
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Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
77/CFF Aviso de reanudacin de actividades va Internet o en salas de Internet de las ALSC Quines lo presentan? Personas fsicas que despus de estar en suspensin de actividades, vuelvan a realizar alguna actividad econmica o tengan alguna obligacin fiscal peridica de pago, por s o por cuenta de terceros. Personas morales que hayan suspendido actividades con anterioridad a la entrada en vigor del Reglamento del CFF vigente. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de actualizacin de situacin fiscal con sello digital, que contiene la fecha de presentacin y el nmero de folio del aviso. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aquel en que vuelva a iniciar alguna actividad econmica o tenga alguna obligacin fiscal peridica de pago, por si mismo o por cuenta de terceros. Requisitos: Para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin Mi Portal, para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Asimismo, la firma del aviso deber efectuarse con FIEL vigente.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-D, 27 CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF. 78/CFF Aviso de suspensin/reanudacin de actividades de asalariados Quines lo presentan? Persona fsica o moral en su carcter de empleador o patrn. Dnde se presenta? De manera personal ante cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre firmado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. Disco compacto, cuyas etiquetas externas contengan cuando menos los siguientes datos: RFC del contribuyente. Nombre, Denominacin o Razn Social. Nmero de discos que presenta.
La informacin de los archivos deber contener siete campos delimitados por pipes |, de
Martes 7 de enero de 2014 conformidad con lo siguiente. 1. 2. 3. 1. 2. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Sin tabuladores. Unicamente maysculas.
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El formato del archivo debe ser en Cdigo Estndar Americano para Intercambio de Informacin (ASCII), sin importar el nombre de dicho archivo. Primera columna.- Clave de RFC del asalariado a 13 posiciones. Segunda columna.- Clave CURP a 18 posiciones del asalariado. Tercera columna.- Primer Apellido del asalariado. Cuarta columna.- Segundo Apellido del asalariado. (No obligatorio) Quinta columna.- Nombre(s) del asalariado. Sexta columna.- Fecha de suspensin o reanudacin del asalariado, debe ser en formato DD/MM/AAAA. Sptima columna.- Marca del indicador de la suspensin o reanudacin del asalariado de acuerdo a los valores siguientes: (nicamente pueden ser los valores 1 2). Suspensin de asalariados. Reanudacin de asalariados. Octava columna.- Clave de RFC del patrn a 12 13 posiciones, segn corresponda Persona moral o Persona fsica. Novena columna.- Marca del indicador de los Ingresos del asalariado de acuerdo a los valores siguientes: (nicamente pueden ser los valores 1, 2, 3, 4, 5 6). Asalariados con ingresos mayores a $400,000.00. Asalariados con ingresos menores o iguales a $400,000.00. Asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00. Asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos mayores a $400,000.00. Ingresos por actividades empresariales asimilables a salarios con ingresos menores o iguales a $400,000.00.
Las columnas no debern contener ttulos o estar vacas, excepto la tercera columna. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, quinto prrafo CFF, Art. 26 del Reglamento del CFF. 79/CFF Aviso de cambio de denominacin o razn social Quines lo presentan? Personas morales que hayan realizado el cambio de su denominacin o razn social. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en que se firme ante fedatario pblico la escritura donde se protocolice el cambio sealado o se hubiera publicado el Decreto correspondiente en Peridico Oficial. Requisitos: Copia certificada del acta notarial donde conste el cambio de denominacin o razn social. Tratndose de la Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc). Decreto o Acuerdo en el que se haya determinado el cambio de denominacin, publicado en el rgano oficial Peridico o Gaceta Oficial. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las
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sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
Nota: En caso de que la documentacin arriba sealada, se presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, el aviso de que se trate, se tendr por no presentado y deber iniciarlo nuevamente. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 27 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
80/CFF Aviso de cambio de domicilio fiscal a travs de Internet o en la ALSC Quines lo presentan? Las personas fsicas y morales que: Establezcan su domicilio en lugar distinto al que manifestaron en el RFC. Deban actualizar datos de su domicilio que no impliquen un cambio de ubicacin, tales como telfono fijo, telfono mvil, correo electrnico, tipo de vialidad, tipo de inmueble, referencias adicionales, caractersticas del domicilio, o entre calles. Deban considerar un nuevo domicilio fiscal en trminos del artculo 10 del CFF.
Dnde se presenta? Por Internet: En la pgina de Internet del SAT o en la sala de Internet de cualquier ALSC, siguiendo las instrucciones contenidas en la Gua para presentar el Aviso de Cambio de Domicilio por Internet contenida en la pgina de Internet del SAT. En forma personal: En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Dentro de los diez siguientes a aqul en que cambie su domicilio. Tratndose de contribuyentes que se les hayan iniciado facultades de comprobacin con cinco das de anticipacin al cambio. Requisitos: Por Internet: En la pgina de Internet del SAT, para entrar en la aplicacin, deber iniciar su sesin en la seccin Mi Portal seleccionando la aplicacin Servicios por Internet, para ello es necesario contar con su RFC y Contrasea. Una vez seleccionada la aplicacin Servicios por Internet, ingresar a la opcin cambio de situacin fiscal y posteriormente a la opcin cambio de domicilio fiscal, en donde accesar a la aplicacin. Capturar la informacin que se desee modificar, la cual se seala en el formato que se despliega en la pantalla. Concluida la captura de datos, se debern confirmar los mismos a efecto de que se muestre la vista previa de la informacin capturada.
Martes 7 de enero de 2014 Firmar su aviso con la FIEL vigente.
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Posteriormente, el sistema mostrar en la pantalla el Acuse de actualizacin de situacin fiscal.
En la ALSC: Original del comprobante del nuevo domicilio fiscal. (cualquiera de los sealados en el Apartado de Definiciones de este Anexo) Original de cualquier identificacin oficial con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
Menores de edad Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.
Nota: El trmite de cambio de domicilio por Internet no aplica para contribuyentes que nicamente tengan activo el Rgimen de Incorporacin fiscal, en trminos del Ttulo IV, Captulo II, Seccin II de la LISR. Los contribuyentes que se encuentren en estatus de cancelados en el RFC o en Suspensin p or defuncin, as como aquellos que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales no podrn realizar el cambio de domicilio por Internet, debiendo presentarlo en la ALSC. En caso de que la documentacin que exhiba de manera presencial ante la ALSC, se presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, el aviso de que se trate, se tendr por no presentado y se deber iniciar nuevamente el trmite.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 17-D del CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
81/CFF Aviso de correccin o cambio de nombre Quines lo presentan? Personas fsicas que cambien o corrijan su nombre o apellidos. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene?
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Acuse de actualizacin de situacin fiscal.
Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en el que se lleve a cabo la correccin o cambio de nombre o apellidos. Requisitos: Copia certificada del acta de nacimiento expedida por el Registro Civil con la anotacin marginal correspondiente. En caso de extranjeros, original del documento migratorio vigente expedido por autoridad competente, en el que conste el nuevo nombre. En su caso, original de la constancia de la CURP. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad o tutela, presentarn copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin, as como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cnyuges o padres para que uno de ellos acte como representante del menor, o en su caso, la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela, as como original de cualquier identificacin oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
Nota: En caso de que la documentacin arriba sealada, se presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, el aviso de que se trate, se tendr por no presentado y deber iniciarlo nuevamente. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26, 27 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF. 82/CFF Aviso de cambio de rgimen de capital Quines lo presentan? Personas morales que cambien su rgimen de capital ante fedatario pblico o se transformen en otro tipo de sociedad. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en que se haya firmado el documento notarial donde conste el cambio de rgimen de capital o la transformacin en otro tipo de sociedad. Requisitos: Copia certificada del documento notarial en el que conste el cambio de rgimen de capital o la transformacin en otro tipo de sociedad.
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Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
Nota: En caso de que la documentacin arriba sealada, se presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, el aviso de que se trate, se tendr por no presentado y deber iniciarlo nuevamente. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26, 27 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
83/CFF Aviso de apertura de sucesin Quines lo presentan? El representante legal de la sucesin en caso de que fallezca la persona obligada a presentar declaraciones peridicas por cuenta propia. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Debe presentarse dentro del mes siguiente al da en que se acepte el cargo de representante de la sucesin y previamente a la presentacin del aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin de la sucesin. Requisitos: Copia certificada del acta de defuncin expedida por el Registro Civil de la Entidad Federativa correspondiente. Copia certificada del documento en el que el representante de la sucesin acepta el cargo. En su caso, original de cualquier identificacin oficial con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de albaceas residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales.
Nota: En caso de que la documentacin arriba sealada, se presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente.
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Si el contribuyente no presenta la documentacin en el plazo sealado, el aviso de que se trate, se tendr como no presentado y deber iniciarlo nuevamente. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26 del Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
84/CFF Aviso de cancelacin en el RFC por cese total de operaciones Quines lo presentan? Personas morales residentes en el extranjero que dejen de realizar operaciones en Mxico o cierren sus establecimientos permanentes. Personas morales no obligadas a presentar los avisos de cancelacin en el RFC por liquidacin, fusin o escisin de sociedades. Fideicomisos que se extingan.
Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en el que se haya presentado la ltima declaracin a que se est obligado. Tratndose de cambio de residencia fiscal, se presentar dentro de los dos meses anteriores al da en que opere el cambio. Requisitos: Copia certificada del documento notarial en donde conste el cese. Original de la ltima declaracin presentada, con sello original de la institucin bancaria o en su caso, acuse de recibo electrnico con nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de Internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Reglas I.2.5.1., II.2.4.2. RMF.
a) Tratndose de la Administracin Pblica (Federal, Estatal, Municipal, etc) Original de la ltima declaracin presentada con sello original de la institucin bancaria o en su caso, acuse de recibo electrnico con nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de Internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. Decreto o acuerdo por el cual se extinguen dichas entidades publicado en el rgano oficial Peridico o Gaceta Oficial.
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Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.
b)
Por cambio de residencia fiscal en el caso de personas morales con fines no lucrativos y residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mxico.
Adems de los requisitos establecidos debern presentar documento debidamente protocolizado ante fedatario pblico donde conste la designacin del representante legal para efectos fiscales en Mxico, mismo que deber ser residente en el pas o residente en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico. En su caso, original del documento que acredite su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, debidamente certificado, legalizado o apostillado segn corresponda, por autoridad competente.
85/CFF Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin total del activo Quines lo presentan? Personas morales que hayan concluido el proceso de liquidacin total de su activo o cuando cambien de residencia fiscal. Dnde se presenta? Se atiende preferentemente con cita en cualquier ALSC. Qu documentos se obtienen? Forma oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Conjuntamente con la declaracin final de la liquidacin total del activo de la sociedad, y en el caso de que el ejercicio de liquidacin sea menor a tres meses, se presentar conjuntamente con la declaracin del ejercicio de liquidacin o al momento en que la persona moral deje de ser residente en Mxico, pero con no ms de dos meses de anticipacin. Requisitos: Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos) En caso de personas morales del Ttulo II de la Ley del ISR: Original y fotocopia de la declaracin final del ejercicio de liquidacin con sello original de la institucin bancaria autorizada ante la cual se present o en su caso, slo indicar el nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de Internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. (original para cotejo) Copia certificada y fotocopia del documento notarial en donde conste la liquidacin. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) Copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
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En caso de que el aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin total del activo sea por cambio de residencia fiscal deber tambin presentar lo siguiente: Testimonio notarial del acta de asamblea en la que conste el cambio de residencia. En su caso, original y fotocopia del documento que acredite su Nmero de Identificacin Fiscal del pas en que resida, debidamente certificado, legalizado o apostillado por autoridad competente, segn corresponda. (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
a) Requisitos en los dems casos: Presentarn el aviso junto con original y fotocopia de la ltima declaracin del ISR a que estn obligadas con sello original de la institucin bancaria autorizada ante la cual se present o en su caso, solo indicar el nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de Internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
86/CFF Aviso de cancelacin en el RFC por defuncin Quines lo presentan? Cualquier familiar de la persona que fallezca o tercero interesado. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al fallecimiento del contribuyente. Requisitos: Copia certificada del acta de defuncin expedida por el Registro Civil.
87/CFF Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin de la sucesin Quines lo presentan? Personas fsicas que hayan aceptado el cargo de representante legal de la sucesin (albacea). Dnde se presenta? En cualquier ALSC, preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo.
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Acuse de actualizacin de situacin fiscal.
Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente al da en que se haya dado por finalizada la liquidacin de la sucesin. Requisitos: En su caso, copia certificada del documento que acredite al representante legal de la sucesin o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Copia certificada del documento que acredite la liquidacin de la sucesin. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo.
88/CFF Aviso de inicio de liquidacin Quines lo presentan? Personas morales que hayan iniciado el ejercicio de liquidacin del proceso de liquidacin o que cambien de residencia fiscal. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Forma oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal.
Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a la fecha en que se presente la declaracin del ejercicio que concluy anticipadamente. En caso de que el aviso de inicio de liquidacin sea por cambio de residencia fiscal, a ms tardar dentro de los quince das inmediatos anteriores a aquel en que suceda el cambio de residencia fiscal y con no ms de dos meses de anticipacin. Requisitos: Copia certificada del documento notarial de la disolucin de la sociedad, donde conste el nombre del liquidador. Original de la declaracin anual por terminacin anticipada del ejercicio, comprobante con nmero de folio tratndose de su presentacin a travs de internet o banca electrnica o el original del acuse de recibo, cuando la presentacin por medios electrnicos sea mediante ventanilla bancaria. Original de cualquier identificacin oficial con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal de la liquidacin, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal de la liquidacin o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
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En caso de que el aviso de inicio de liquidacin sea por cambio de residencia fiscal deber tambin presentar lo siguiente: Testimonio notarial del acta de asamblea en la que conste el cambio de residencia que contenga los datos de inscripcin de la misma ante el Registro Pblico de la Propiedad. En su caso, original del documento que acredite su Nmero de Identificacin Fiscal del pas en que resida, debidamente certificado, legalizado o apostillado por autoridad competente, segn corresponda.
Nota: En caso de que la documentacin arriba sealada, se presente incompleta o no rena los requisitos, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en el plazo sealado, el aviso de que se trate, se tendr como no presentado y deber iniciarlo nuevamente. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 9 del CFF, Arts. 25, 26 del Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
89/CFF Aviso de cancelacin en el RFC por fusin de sociedades Quines lo presentan? La sociedad fusionante cuando sta sea la que subsista con motivo de la fusin. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Forma Oficial RX sellado como acuse de recibo. Acuse de actualizacin de situacin fiscal. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente de realizada la fusin. Requisitos: Copia certificada del documento notarial debidamente protocolizado en donde conste la fusin. Comprobante de domicilio fiscal. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Forma Oficial RX Formato de Avisos de Liquidacin, Fusin, Escisin y Cancelacin al RFC. (en dos tantos)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 9 del CFF, Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
90/CFF Aviso de inicio de procedimiento de concurso mercantil Quines lo presentan?
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Los contribuyentes personas fsicas y morales a los que se les haya admitido la demanda de solicitud de concurso mercantil. Dnde se presenta? Por Internet: A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC. En forma personal: En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo con sello digital entre otros datos, la fecha de presentacin y el nmero de folio o en su caso, aviso de rechazo con los motivos que lo generaron. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a aqul en el que se haya aceptado la demanda de solicitud de concurso mercantil. Requisitos: En la ALSC: Original y fotocopia del acuerdo admisorio de la demanda o solicitud de Concurso Mercantil, presentada ante la autoridad competente. (original para cotejo) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
En el caso de menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identificacin Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor.
A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de la Seccin Trmites y servicios del portal SAT, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Acuerdo admisorio de la demanda o solicitud de Concurso Mercantil, presentada ante la autoridad competente, digitalizado en formato pdf.
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Arts. 25, 26 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
91/CFF
Aviso de incorporacin al sistema de inscripcin en el RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos
Quines lo presentan? Notarios pblicos o corredores pblicos cuya calidad de fedatarios pblicos no sea provisional. Dnde se presenta? En la ALSC corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Escrito de autorizacin de la incorporacin, o en su caso de rechazo. Elementos para la operacin del sistema, en un plazo mximo de 10 das, claves y contraseas. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre por triplicado, mediante el cual manifiesten: Nombre completo. Clave del RFC. Domicilio fiscal y direccin de correo electrnico. La manifestacin expresa de que desean incorporarse al Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos. Que cuentan con la infraestructura y el equipo t cnico requerido para la operacin del Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos y que lo mantendrn actualizado o lo cambiarn de conformidad con lo que establezca el SAT. Que se compromete a llevar a cabo esta funcin de conformidad con los lineamientos que establezca el SAT, mismos que se publicarn en la pgina de Internet del SAT. Original y fotocopia del documento con el que acrediten su carcter de fedatario pblico. (original para cotejo) Que cuenta con lo siguiente: a) b) c) d) e) f) Computadora personal con un procesador Pentium IV como mnimo, memoria RAM de 256 mega bytes y disco duro de 40 giga bytes. Modem. Impresora lser. Sistema operativo Windows 2000 o superior. Internet Explorer versin 6.0 o superior. Conexin de acceso a Internet.
Original y fotocopia de identificacin oficial del fedatario pblico y en su caso del representante legal.
Nota: Que una vez obtenida la incorporacin, en el supuesto de que se desincorpore voluntariamente, o que la incorporacin le sea cancelada, se obliga a hacer entrega de todos los documentos y elementos que el SAT le haya proporcionado para cumplir con esta funcin, en un plazo no mayor de 30 das. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
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Aviso de desincorporacin al sistema de inscripcin en el RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos
Quines lo presentan? Los notarios pblicos o los corredores pblicos incorporados al sistema de inscripcin en el RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio del fedatario pblico, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Constancia de confirmacin de la desincorporacin. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre por triplicado, mediante el cual manifiesten su deseo de desincorporarse del Sistema.
Nota: Los fedatarios pblicos que se desincorporen voluntariamente, as como a los que se les cancele la incorporacin al Sistema de Inscripcin y Avisos al RFC a travs de fedatario pblico por medios remotos, debern hacer entrega de la papelera fiscal que en su caso, el SAT les haya proporcionado para cumplir con esta funcin, en un plazo no mayor a 30 das, contados a partir de que surta efectos la notificacin de la desincorporacin o de la cancelacin, segn se trate. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF, Arts. 19, 20 Reglamento del CFF, Regla II.2.4.2. RMF.
93/CFF Presentacin de declaraciones y pago de derechos Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? I. El derecho establecido en el artculo 5o. de la LFD, as como lo establecido en el Ttulo I de dicha Ley, en las cajas recaudadoras de la TESOFE, ubicadas en la dependencia prestadora del servicio y a falta de stas, las sucursales de las instituciones de crdito autorizadas por la TESOFE, establecidas dentro de la circunscripcin territorial de la ALSC correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente. Las declaraciones para el pago de los derechos contenidos en el Ttulo Segundo de la mencionada Ley, en las sucursales de las instituciones de crdito autorizadas por la TESOFE, establecidas dentro de la circunscripcin territorial de la ALSC correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente.
II.
Lo dispuesto en el prrafo que antecede tendr como excepcin los derechos que a continuacin se sealan, precisando la oficina autorizada en cada caso.
No.
Oficina autorizada Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas que hayan firmado con la Secretara el Anexo 5 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas entidades federativas se encuentran
Derecho Derechos a que se refiere el artculo 191 de la LFD, relacionados con el servicio de vigilancia, inspeccin y control que deben pagar los contratistas con quienes se celebren los contratos de obra pblica y de servicios relacionados con la misma.
1.
Martes 7 de enero de 2014 relacionadas en el Anexo 12.
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2.
Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas que hayan firmado con la Secretara el Anexo 13 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, en cuya circunscripcin territorial se use, goce o aproveche la Zona Federal Martimo Terrestre, cuando las entidades federativas hayan firmado con la Secretara el Anexo 1 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, tambin se podrn realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando estos tengan firmado con la Entidad Federativa de que se trate y la Secretara, el Anexo 1 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. Las entidades federativas y sus municipios se encuentran relacionados en el Anexo 12. Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, en cuya circunscripcin territorial se encuentre el inmueble objeto del uso o goce, cuando las entidades federativas hayan firmado con la Secretara el Anexo 4 del Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, tambin se podrn realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando as lo acuerden expresamente y se publique el convenio de cada Municipio en el rgano de difusin oficial del Estado. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12.
Derechos a que se refieran los artculos 195P y 195-Q de la LFD, relacionados con los servicios que se presten en el Registro Nacional de Turismo, as como por la expedicin de la constancia de inscripcin en dicho Registro.
Derechos a que se refieren los artculos 211B y 232-C de la LFD, relacionados con la explotacin de salinas, as como por el uso, goce o aprovechamiento de playas, la zona federal martimo terrestre o los terrenos ganados al mar o a cualquier otro depsito de aguas martimas.
3.
Derechos a que se refieren el artculo 232, fracciones I, segundo prrafo, IV y V de la LFD, relacionados con el uso, goce o aprovechamiento de inmuebles ubicados en las riberas o zonas federales contiguas a los cauces de las corrientes y a los vasos o depsitos de propiedad nacional.
4.
5.
Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, cuando dichas entidades hayan firmado el Anexo 9 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal.
Derechos a que se refieren los artculos 191E y 199-B de la LFD, relacionados con los derechos por la expedicin de permisos individuales para efectuar la pesca deportivorecreativa, as como por el aprovechamiento de los recursos pesqueros en la pesca deportivo-recreativa.
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Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, tambin se podrn realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando as lo acuerden expresamente y se publique el convenio de cada Municipio en el rgano de difusin oficial del Estado. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. Las oficinas recaudadoras de las entidades federativas o instituciones bancarias autorizadas por las autoridades fiscales de las entidades federativas, cuando dichas entidades hayan firmado con la Secretara el Anexo 16 al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal. 6. Los pagos a que se refiere el prrafo anterior, tambin se podrn realizar ante las oficinas recaudadoras de los municipios, cuando as lo acuerden expresamente y se publique el convenio de cada Municipio en el rgano de difusin oficial del Estado. Dichas entidades federativas se encuentran relacionadas en el Anexo 12. Las oficinas de Aeropuertos y Servicios Derechos por los servicios migratorios a que Auxiliares, las sociedades concesionarias de se refiere el artculo 8, fracciones I y VII de la los grupos aeroportuarios del Sureste, LFD. Pacfico, Centro Norte y Ciudad de Mxico, los aeropuertos que no forman parte de dichos grupos aeroportuarios y las lneas areas nacionales o internacionales en los trminos establecidos en el o los convenios que al efecto celebre con ellas el Instituto Nacional de Migracin. Las oficinas de Aeropuertos y Servicios Derechos por los servicios migratorios a que Auxiliares, las sociedades concesionadas de se refiere el artculo 12 de la LFD. los grupos aeroportuarios del Sureste, Pacifico, Centro Norte y Ciudad de Mxico, los aeropuertos que no forman parte de dichos grupos aeroportuarios y las lneas areas nacionales o internacionales en los trminos establecidos en el o los convenios que al efecto celebre con ellas el Instituto Nacional de Migracin. Las oficinas de aeropuertos y servicios auxiliares o, en su caso, las de los concesionarios autorizados para el suministro de combustible. Derechos por el uso, goce o aprovechamiento del espacio areo mexicano a que se refiere el artculo 289, fracciones II y III, en relacin con los contribuyentes sealados en el artculo 291, fraccin II, ltimo prrafo de la LFD. Derechos a que se refieren los artculos 194F, 194-F1 y 194-G de la LFD, relacionados con los servicios en materia de Vida Silvestre as como por los estudios de flora y fauna silvestre.
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Las oficinas de la Comisin Nacional del Agua y las oficinas centrales y las sucursales de las instituciones de crdito con las que tenga celebrado convenio la propia Comisin. Las oficinas de la Comisin Nacional del
Derechos por los servicios relacionados con el agua y sus bienes pblicos inherentes a que se refieren los artculos 192, 192-A, 192B y 192-C de la LFD. Derechos por el uso, goce o aprovechamiento
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Agua y las oficinas centrales y sucursales de de inmuebles sealados en el artculo 232 de las instituciones de crdito con las que tenga la LFD, cuando los mismos sean celebrado convenio la propia Comisin. administrados por la Comisin Nacional del Agua y en el caso de los derechos por extraccin de materiales a que se refiere el artculo 236 de la LFD. Las oficinas de la Comisin Nacional del Derechos sobre agua y por uso o Agua y las oficinas centrales y sucursales de aprovechamiento de bienes del dominio las instituciones de crdito con las que tenga pblico de la Nacin como cuerpos receptores celebrado convenio la propia Comisin. de las descargas de aguas residuales a que se refieren los captulos VIII y XIV del Ttulo Segundo de la LFD. Las oficinas de las instituciones de crdito Declaraciones para el pago de los derechos a autorizadas por la TESOFE que se que se refiere el Ttulo Primero de la LFD, que encuentren en la circunscripcin territorial de se paguen mediante declaracin peridica, la ALSC correspondiente al domicilio fiscal los derechos por los servicios que preste el del contribuyente. Las personas que tengan Registro Agrario Nacional o cualquier otro su domicilio fiscal en el Distrito Federal, as derecho, cuyo rubro no se encuentre como en los municipios de Guadalajara, comprendido dentro de las dems fracciones Tlaquepaque, Tonal y Zapopan del Estado de esta regla. de Jalisco o en los municipios de Guadalupe, San Nicols de los Garza, San Pedro Garza Garca, Monterrey, Apodaca y Santa Catarina del Estado de Nuevo Len, podrn presentar las declaraciones previstas en esta fraccin, en las cajas recaudadoras de la TESOFE, adscritas a la dependencia prestadora del servicio por el que se paguen los derechos o en cualquiera de las oficinas de las instituciones de crdito autorizadas que se encuentren establecidas en dichas localidades, tratndose de pagos que se realicen mediante declaraciones peridicas. Las sucursales de las instituciones de Derechos por los servicios de concesiones, crdito autorizadas por la TESOFE. permisos y autorizaciones e inspecciones en materia de telecomunicaciones, as como los derechos por el uso del espectro radioelctrico y los derechos a que se refieren los artculos 5, 8, 91, 93, 94, 154, 158, 159, 169, 184, 194-F, 232, 237 y 239, contenidos en la LFD y cuya recaudacin no est destinada a un fin especfico. Las cajas recaudadoras de la TESOFE, Derechos por el aprovechamiento extractivo o ubicadas en la Secretara de Medio no extractivo a que se refieren los artculos Ambiente y Recursos Naturales o las 238 y 238-A de la LFD, inclusive cuando la oficinas de las instituciones de crdito declaracin correspondiente haya sido autorizadas por la TESOFE, que se requerida. encuentren dentro de la circunscripcin territorial de la ALSC correspondiente al domicilio de la dependencia que conceda el permiso de la captura o posesin de las especies de animales.
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Las cajas recaudadoras de la TESOFE Derecho de pesca, a que se refieren los ubicadas en la dependencia que conceda el artculos 199 y 199-A de la LFD. aprovechamiento de las especies marinas o las sucursales de las instituciones de crdito autorizadas por la TESOFE.
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Las oficinas del Servicio Exterior Mexicano.
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Derechos por los servicios que se presten en el extranjero. El Banco de Mxico, sus agencias y Derechos por los servicios de vigilancia que corresponsalas. proporciona la Secretara tratndose de estmulos fiscales, cuando as se seale en las disposiciones en las que se concedan los estmulos, a que se refiere el artculo 27 de la LFD. La Comisin Nacional Bancaria y de Derechos por los servicios que preste la Valores, as como sus delegaciones propia Comisin. regionales. Las oficinas centrales y las delegaciones Derechos por los servicios de inspeccin y regionales de la Comisin Nacional de vigilancia, as como por la autorizacin de Seguros y Fianzas. agentes de seguros y fianzas que proporciona dicha Comisin, a que se refieren los artculos 30, 30-A, 30-B, 30-C, 31, 31-A y 31-A-1 de la LFD. Las oficinas receptoras de pagos de la Derechos por los servicios de laboratorio, a Secretara de Salud. que se refiere el artculo 195-B de la LFD. Las oficinas receptoras de pagos del Derechos establecidos en la Seccin Primera Instituto Nacional de Antropologa e Historia, del Captulo X del Ttulo Primero y en el del Instituto Nacional de Bellas Artes y Captulo XVI del Ttulo Segundo de la LFD. Literatura y del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, las de sus delegaciones regionales o centros regionales y las adscritas a los museos, monumentos y zonas arqueolgicos, artsticos e histricos correspondientes. Las oficinas autorizadas de los Centros SCT Derechos por el uso, goce o aprovechamiento de la Secretara de Comunicaciones y del espectro radioelctrico dentro del territorio Transportes, as como de la Comisin nacional a que se refieren los artculos 241 y Federal de Telecomunicaciones. 242 de la LFD.
Qu documentos se obtienen? Forma oficial sellada. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Forma oficial 5 Declaracin General de Pago de Derechos. (por triplicado) Nota: Las declaraciones de pago de derechos no podrn ser enviadas por medio del servicio postal a las oficinas autorizadas, excepto tratndose del pago de derechos a que se refiere la fraccin III, cuando en la localidad donde tenga su domicilio fiscal el contribuyente, no existan sucursales de las instituciones de crdito autorizadas para recibir el pago, en cuyo caso el mismo podr efectuarse por medio del servicio postal en pieza certificada, utilizando giro postal o telegrfico, mismo que ser enviado a la ALSC correspondiente. Lo dispuesto en esta ficha no ser aplicable al pago de derechos que de conformidad con el penltimo prrafo de la regla I.2.11.1. de la RMF deban pagarse en los trminos de las reglas II.2.6.1.1., y II.2.6.1.3. de la misma. Las oficinas autorizadas cumplirn con los requisitos de control y concentracin de ingresos que sealen la TESOFE y la AGSC. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 3 primer prrafo LFD, Reglas I.2.8.4., II.2.6.1.1. RMF. 94/CFF Declaracin de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma oficial 42)
Quines lo presentan?
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Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin anual informativa. Dnde se presenta? Se atiende preferentemente con cita en la ALSC y con dispositivo magntico. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Disco magntico. (DIMM) Debern presentar la declaracin ante cualquier ALSC, en unidad de memoria extrable (USB) o en (CD), los que sern devueltos al contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas.
Nota: Para los efectos de esta ficha, la informacin de clientes y proveedores que deber presentarse, ser aqulla cuyo monto anual sea igual o superior a $50,000.00. Tratndose de personas morales debern presentar en todos los casos la informacin en trminos de esta ficha. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 76, 86, 110 Ley del ISR, Reglas II.2.6.4.3., II.2.6.4.4. RMF.
95/CFF Solicitud de registro de Contador Pblico en papel Quines lo presentan? Los interesados en emitir dictmenes fiscales: Personas fsicas de nacionalidad mexicana, con cdula de Contador Pblico o equivalente registrado ante la Secretara de Educacin Pblica y que sean miembros de un colegio profesional reconocido por la propia Secretara de Educacin Pblica. Personas fsicas extranjeras con derecho a dictaminar conforme a los tratados internacionales de los que Mxico sea parte. Dnde se presenta? En la ALAF correspondiente al domicilio fiscal del solicitante. Ante la AGAFF. Qu documento se obtiene? Oficio de inscripcin con nmero de registro autorizado para dictaminar para efectos fiscales. Cundo se presenta? Cuando lo requiera el solicitante. Requisitos: Forma oficial 38 Solicitud de Registro de Contadores Pblicos y de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos. (por cuadruplicado) Original y fotocopia de la identificacin oficial del contribuyente o del representante legal. (original para cotejo) Original o copia certificada del acta de nacimiento o de la carta de naturalizacin, en su caso. (original para cotejo) Original y fotocopia de la Cdula Fiscal o constancia de RFC, para acreditar que se encuentra inscrito ante el RFC. Contar con el certificado de FIEL vigente, expedido por el SAT o por un prestador de servicios en los trminos del CFF.
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Original y fotocopia de la cdula profesional de Contador Pblico o equivalente emitida por la Secretara de Educacin Pblica. (original para cotejo) Original o copia certificada de la constancia con una antigedad no mayor a dos meses emitida por colegio profesional o asociacin de contadores pblicos que tengan reconocimiento ante la Secretara de Educacin Pblica o ante autoridad educativa estatal, que acredite su calidad de miembro activo, as como su antigedad con esa calidad con un mnimo de tres aos previos a la presentacin de la solicitud de registro. Original y fotocopia de la constancia de certificacin a que se refiere el artculo 52, fraccin I, inciso a), segundo prrafo del CFF, expedida por los colegios o asociaciones de contadores pblicos que tengan vigente la constancia de idoneidad. (original para cotejo) Original y fotocopia del escrito o escritos firmados por Contador Pblico Registrado, en el que bajo protesta de decir verdad se indique el tiempo que el contador pblico, solicitante del registro, tiene de experiencia en la elaboracin de dictmenes fiscales; la suma del tiempo de los escritos no podr ser inferior a 3 aos; el escrito deber ser firmado por contador pblico, que tenga vigente el registro otorgado por la AGAFF, que dicho registro no est suspendido o cancelado y que hayan dictaminado al menos en los cuatro ltimos ejercicios fiscales. (original para cotejo) Escrito libre en que se seale bajo protesta de decir verdad que no ha participado en la comisin de un delito de carcter fiscal, con nombre y firma autgrafa del solicitante. (por duplicado)
Nota: Cuando el nmero de registro de la Sociedad o de la Asociacin de Contadores Pblicos se encuentre en trmite, se deber anexar: Fotocopia de la solicitud debidamente sellada por la autoridad competente. En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52 CFF, Art. 60 Reglamento del CFF.
96/CFF Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos en papel Quines lo presentan? Deben presentarlo las sociedades o asociaciones conformadas por despachos de Contadores Pblicos Registrados ante el SAT para emitir dictmenes fiscales. Dnde se presenta? En la ALAF correspondiente al domicilio fiscal del solicitante, o ante la AGAFF. Qu documento se obtiene? Oficio de inscripcin con nmero de registro. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Forma oficial 38 Solicitud de Registro de Contadores Pblicos y de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos. (por cuadruplicado) o Anexos 1 y 2 de la forma oficial 38-1. (por cuadruplicado)
Nota: El anexo 2 se presentar nicamente cuando la sociedad o asociacin de Contadores Pblicos cuente con sucursales. En el caso de sociedades mercantiles, copia certificada y fotocopia de la escritura constitutiva. (copia certificada para cotejo) En el caso de sociedades y asociaciones civiles, original y fotocopia del contrato, convenio u otro. (original para cotejo)
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Contar con el certificado de FIEL vigente, expedido por el SAT o por un prestador de servicios en los trminos del CFF, original y fotocopia de la identificacin oficial del representante legal. (original para cotejo) Original y fotocopia de la identificacin oficial del representante legal. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos fiscales.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52 CFF, Art. 62 Reglamento del CFF.
97/CFF
Modificaciones al Registro de Contador Pblico Registrado y Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos en papel
Quines lo presentan? Contadores pblicos registrados. Las sociedades o asociaciones conformadas por contadores pblicos registrados para emitir dictmenes fiscales. Dnde se presenta? Ante la ALAF correspondiente al domicilio fiscal del solicitante o ante la AGAFF. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo del escrito libre de solicitud de modificacin. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a cuando se d el supuesto. Requisitos: Formato 38 Solicitud de Registro de Contadores Pblicos y de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos. (por cuadruplicado) o Anexo 1 y 2 del formato 38. (por cuadruplicado)
Nota: El anexo 2 se presentar nicamente cuando la sociedad o asociacin de Contadores Pblicos, cuente con sucursales. Original y fotocopia de: o o Los documentos que avalen y confirmen los datos que se estn modificando o actualizando. (original para cotejo) Identificacin oficial del contador o representante legal. (original para cotejo)
Si el trmite se realiza a travs del representante legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial en el que se acredite la personalidad del mismo, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y de los testigos, ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Los residentes en el extranjero o los extranjeros residentes en Mxico deben acompaar la fotocopia del documento notarial con el que haya designado el representante legal para efectos fiscales. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52 penltimo prrafo CFF, Arts. 61, 62 Reglamento del CFF. 98/CFF Aviso para presentar dictamen por enajenacin de acciones, avisos para presentar
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(Segunda Seccin)
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dictamen fiscal y cartas de presentacin Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC. Ante la ALSC que corresponda, se atiende preferentemente con cita, tratndose de contribuyentes que sean competencia de la AGAFF. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? El aviso deber presentarse a ms tardar el da 10 del mes de calendario inmediato posterior a la fecha de la enajenacin. Requisitos: Cuadernillo. Carta de presentacin.
Nota: Los dictmenes, sus cartas de presentacin y la dems informacin y documentacin que se presenten ante la autoridad competente a que se refieren las fracciones I y II de la regla II. 2.9.1. de la RMF que se deban acompaar, no podrn ser enviados en ningn caso mediante el servicio postal. En este supuesto, tales documentos se tendrn por no presentados. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52, primer prrafo del CFF, Art. 204 del Reglamento de la Ley del ISR, Regla II.2.9.1. RMF.
99/CFF
Envo de informacin sobre estados financieros de consolidacin, instituciones financieras y de establecimientos permanentes
Quines lo presentan? Sociedades controladoras y controladas. Instituciones de crdito y sociedades financieras de objeto limitado. Instituciones de seguros y fianzas. Intermediarios financieros no bancarios aplicable a: Uniones de crdito, almacenes generales de depsito, arrendadoras financieras y empresas de factoraje financiero, sociedades financieras de objeto mltiple y las entidades de ahorro y crdito popular autorizadas conforme a la Ley de Ahorro y Crdito Popular. Casas de cambio. Casas de bolsa. Sociedades controladoras de grupos financieros. Sociedades de inversin de capitales. Sociedades de inversin de renta variable y en instrumentos de deuda. Establecimientos permanentes de residentes en el extranjero.
Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, utilizando el SIPRED. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? En los plazos sealados en las disposiciones fiscales.
Martes 7 de enero de 2014 Requisitos:
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(Segunda Seccin)
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Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente. Dictamen. Cuestionarios diagnstico fiscal. Declaracin bajo protesta de decir verdad del Contador Pblico Registrado que elabor el dictamen y del contribuyente o de su representante legal, en los trminos que establezca el SAT mediante reglas de carcter general.
Nota: Toda la informacin ser procesada de acuerdo con los instructivos que se encuentran para su consulta en la pgina de Internet del SAT. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 32-A, 52 CFF, Arts. 68 a 74 Reglamento del CFF.
100/CFF
Envo de informacin sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que hubieren manifestado su opcin para el mismo efecto
Quines lo presentan? Contribuyentes obligados a hacer dictaminar sus estados financieros. Contribuyentes que manifestaron su opcin de hacer dictaminar sus estados financieros. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, utilizando el SIPRED. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? En los plazos sealados en las disposiciones fiscales. Requisitos: Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente. Dictamen.
Nota: Toda la informacin ser procesada de acuerdo con los instructivos que se encuentran para su consulta en la pgina de Internet del SAT, as como en el Anexo 16. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 32-A, 52 CFF, Arts. 68 a 82, Reglamento del CFF, Regla II.2.9.5. RMF.
101/CFF
Informacin de socios activos y del cumplimiento de la norma de educacin continua o de actualizacin acadmica
Quines lo presentan? Las federaciones de colegios de contadores pblicos. Los colegios de contadores pblicos que no estn federados. Asociaciones de contadores pblicos que no estn federados. Dnde se presenta? Ante la AGAFF. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo del escrito libre presentado. Cundo se presenta? Dentro de los primeros tres meses de cada ao.
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(Segunda Seccin)
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Escrito libre firmado bajo protesta de decir verdad por el representante legal. Disco ptico con firma autgrafa del representante legal de la federacin, colegio o asociacin, la informacin se presentar en formato Excel sin utilizar celdas combinadas y con los siguientes datos: o o o o o o o o o Nombre de la federacin y en su caso del colegio o asociacin de contadores pblicos que enva la informacin. Relacin con nmero consecutivo de los Contadores Pblicos Registrados por los cuales se presenta la informacin. Nmero de registro del contador pblico otorgado por la AGAFF. Clave del RFC del Contador Pblico Registrado en la AGAFF. Nmero de socio en la agrupacin profesional del contador pblico. Apellido paterno, materno y nombre de los contadores pblicos registrados en la AGAFF. Ao que ampara la constancia de cumplimiento de la norma de educacin continua o de actualizacin acadmica del Contador Pblico Registrado en la AGAFF. Confirmacin de que el contador pblico registrado en la AGAFF, es socio activo de la federacin, asociacin o colegio que enva la informacin. En caso de que la informacin sea proporcionada por alguna federacin, sealar el colegio o asociacin al que pertenece el contador pblico registrado en la AGAFF.
Nota: El SAT publicar en su pgina de Internet una relacin con el nombre y registro de los contadores pblicos registrados ante la AGAFF, que fueron enviados por las federaciones de colegios de contadores pblicos o por los colegios o asociaciones de contadores pblicos que no estn federados, lo anterior, a efecto de que los contadores pblicos validen su inclusin. En caso de no aparecer en la relacin de la pgina de Internet antes mencionada y tengan en su poder las constancias de socio activo, de cumplimiento de la norma de educacin continua o de actualizacin acadmica, debern realizar las aclaraciones correspondientes mediante la presentacin de un escrito libre ante la AGAFF o ante la ALAF que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 61 Reglamento del CFF, Regla II.2.9.3. RMF.
102/CFF
Informacin de certificacin de Contadores Pblicos Registrados, con certificacin vigente
Quines lo presentan? Agrupaciones profesionales de contadores pblicos que cuenten con el reconocimiento de idoneidad otorgado por la Direccin General de Profesiones de la Secretara de Educacin Pblica, en la modalidad de certificacin profesional. Dnde se presenta? Ante la AGAFF. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo del escrito libre presentado. Cundo se presenta? A ms tardar el ltimo da hbil del mes de mayo. Requisitos: Escrito libre firmado bajo protesta de decir verdad por el representante legal. (por duplicado) Disco ptico con firma autgrafa del representante legal del organismo certificador correspondiente, quien ser responsable de que la informacin que se presente sea correcta y de que el disco no tenga dao alguno; la informacin se presentar en formato Excel sin utilizar celdas combinadas y con los siguientes datos:
Martes 7 de enero de 2014 o o o o o o o o o o
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(Segunda Seccin)
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Nombre del organismo certificador. Relacin con nmero consecutivo de los contadores pblicos registrados certificados. Nmero de registro del Contador Pblico otorgado por la AGAFF. Clave del RFC del Contador Pblico Registrado en la AGAFF. Apellido paterno, materno y nombre de los contadores pblicos registrados en la AGAFF. Nmero de certificado. Fecha de inicio de la vigencia del certificado. (10 caracteres alfanumricos, 2 para el da, 2 para el mes, y 4 para el ao, separados por diagonales) Fecha final de la vigencia del certificado. (10 caracteres alfanumricos, 2 para el da, 2 para el mes, y 4 para el ao, separados por diagonales) Nombre del colegio al que pertenece el Contador Pblico Registrado en AGAFF. Sealar mtodo por el cual el Contador Pblico Registrado obtuvo su certificacin. (examen o clusula de transicin)
Nota: El SAT publicar en su pgina de Internet una relacin con el nombre y registro de los contadores pblicos autorizados por la AGAFF, que fueron enviados por los organismos certificadores, lo anterior, a efecto de que los contadores pblicos validen su inclusin. En caso de no aparecer en la publicacin de la pgina de Internet antes citada y encontrarse certificados a la fecha prevista en el primer prrafo de la presente ficha, los contadores pblicos registrados debern realizar las aclaraciones correspondientes mediante la presentacin de un escrito libre ante la AGAFF o ante la ALAF que corresponda a su domicilio fiscal. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52, fracc I, inciso a) CFF, Regla II.2.9.2. RMF.
103/CFF
Solicitud de registro de Contador Pblico va Internet
Quines lo presentan? Los interesados en emitir dictmenes fiscales: Personas fsicas de nacionalidad mexicana, con cdula profesional de Contador Pblico o equivalente registrado ante la Secretara de Educacin Pblica, y que sean miembros de un colegio profesional reconocido por la propia Secretara de Educacin Pblica. Personas fsicas extranjeras con derecho a dictaminar conforme a los tratados internacionales de los que Mxico sea parte. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la ruta: www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/terceros/cprs/default.asp Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? Cuando lo requiera el solicitante. Requisitos: I Estar inscrito en el RFC, con cualquiera de las claves y regmenes de tributacin que a continuacin se sealan: a) b) c) Asalariados obligados a presentar declaracin anual conforme al Captulo I del Ttulo IV de la Ley del ISR; Otros ingresos por salarios o ingresos asimilados a salarios conforme al Captulo I del Ttulo IV de la Ley del ISR, y Servicios profesionales para los efectos del Rgimen de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales. Que cuenten con el certificado de FIEL vigente, expedido por el SAT.
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Contar con cdula profesional de contador pblico o equivalente emitida por la Secretara de Educacin Pblica. Tener constancia reciente (no mayor a dos meses), emitida por colegio profesional o asociacin de contadores pblicos con reconocimiento ante la Secretara de Educacin Pblica o ante autoridad educativa estatal que acredite su calidad de miembro activo, as como su antigedad con esa calidad, con un mnimo de tres aos a la presentacin de la solicitud. Que cuenten con la constancia de certificacin a que se refiere el artculo 52, fraccin I, inciso a), segundo prrafo del CFF, expedida por los colegios o asociaciones de contadores pblicos que tengan vigente la constancia de idoneidad a los esquemas de evaluacin de certificacin profesional. Acreditar que cuentan con experiencia mnima de 3 aos participando en la elaboracin de dictmenes fiscales, mediante escrito o escritos firmados por Contador Pblico Registrado, en el que bajo protesta de decir verdad se indique el tiempo que el contador pblico, solicitante del registro, tiene de experiencia en la elaboracin de dictmenes fiscales; la suma del tiempo de los escritos no podr ser inferior a 3 aos; el escrito deber ser firmado por contador pblico, que tenga vigente el registro otorgado por la AGAFF, que dicho registro no est suspendido o cancelado y que hayan dictaminado al menos en los cuatro ltimos ejercicios fiscales.
IV
Los documentos a que se refieren las fracciones III, IV, VI y VII, debern de enviarse de manera electrnica de acuerdo a las siguientes especificaciones, en el caso de la cdula profesional ser del anverso y reverso: Imagen en formato jpg. A baja resolucin, o bien que el archivo generado no exceda de 500 kb. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52 CFF, Art. 60 Reglamento del CFF, Regla II.2.9.7. RMF.
104/CFF
Solicitud de registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Pblicos va Internet
Quines lo presentan? Las sociedades o asociaciones conformadas por despachos de Contadores Pblicos Registrados ante el SAT para emitir dictmenes fiscales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la ruta: www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/terceros/cprs/default.asp Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a la fecha en la que alguno de sus miembros obtenga autorizacin para formular dictmenes para efectos fiscales. Requisitos: La sociedad o asociacin civil y su representante legal debern estar inscritos en el RFC, as como encontrarse en dicho registro con el estatus de localizados en su domicilio fiscal y no haber presentado el aviso de suspensin de actividades previsto en el artculo 25, fraccin V del Reglamento del CFF. La sociedad o asociacin civil y su representante legal debern contar con el certificado de FIEL vigente, expedido por el SAT o por un prestador de servicios en los trminos del CFF. Entregar una relacin con los nombres de los contadores pblicos autorizados para formular dictmenes para efectos fiscales, que presten sus servicios a la misma persona moral.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 52 CFF, Art. 62 Reglamento del CFF, Regla II.2.9.7. RMF.
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Consultas en materia de precios de transferencia
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la Administracin Central de Fiscalizacin de Precios de Transferencia. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre con la siguiente informacin general: o El nombre, la denominacin o razn social, el domicilio fiscal, la clave del RFC, el nmero de identificacin fiscal y el pas de residencia del contribuyente, indicando, en su caso, si tiene sucursales en territorio nacional. Las personas residentes en Mxico o en el extranjero que tengan participacin directa o indirecta en el capital social del contribuyente, anexando fotocopia del registro de acciones nominativas previsto en el artculo 128 de la Ley General de Sociedades Mercantiles. Las personas relacionadas residentes en Mxico, que tengan una relacin contractual o de negocios con el contribuyente. Las personas relacionadas residentes en el extranjero, que tengan una relacin contractual o de negocios con el contribuyente. Cuando el contribuyente forme parte de un grupo multinacional, se deber proporcionar descripcin de las principales actividades que realizan las empresas que integran dicho grupo, incluyendo el lugar o lugares donde realizan las actividades, describiendo las operaciones celebradas entre el contribuyente y las empresas relacionadas que formen parte del mismo grupo de inters, as como un organigrama donde se muestre la tenencia accionaria de las empresas que conforman el citado grupo. Fotocopia de los estados de posicin financiera y de resultados, incluyendo una relacin de los costos y gastos incurridos por el contribuyente, y de las personas relacionadas residentes en Mxico o en el extranjero que tengan una relacin contractual o de negocios con el mismo, as como de las declaraciones anuales normales y complementarias del ISR del contribuyente, correspondientes a los ejercicios por los que se solicita la expedicin de la resolucin, as como de los 3 ejercicios inmediatos anteriores. Los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros para efectos fiscales, en lugar de presentar los estados de posicin financiera y de resultados a que se refiere el prrafo anterior, debern anexar fotocopia del dictamen, as como los estados financieros dictaminados y sus anexos respectivos. Fotocopia en idioma espaol de los contratos, acuerdos o convenios celebrados entre el contribuyente y las empresas relacionadas con el mismo, residentes en Mxico o en el extranjero. Fecha de inicio y de terminacin de los ejercicios fiscales de las personas residentes en el extranjero relacionadas con el contribuyente, que tengan una relacin contractual o de negocios con este ltimo. Moneda en la que se pactaron o pactan las principales operaciones entre el contribuyente y las personas residentes en Mxico o en el extranjero, relacionadas con l.
o o o
Informacin especfica: Las transacciones u operaciones por las cuales el contribuyente solicita resolucin particular, proporcionando sobre las mismas la informacin siguiente: o Descripcin detallada de las funciones o actividades que realizan el contribuyente y las personas residentes en Mxico o en el extranjero relacionadas con l, que mantengan una relacin contractual o de negocios con el contribuyente, incluyendo una descripcin de los
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activos y riesgos que asumen cada una de dichas personas. o El mtodo o mtodos que propone el contribuyente, para determinar el precio o monto de la contraprestacin en las operaciones celebradas con las personas residentes en Mxico o en el extranjero relacionadas con l, incluyendo los criterios y dems elementos objetivos para considerar que el mtodo es aplicable para dicha operacin o empresa. Adicionalmente, el contribuyente deber presentar la informacin financiera y fiscal correspondiente a los ejercicios por los que solicita la resolucin, aplicando el mtodo o mtodos propuestos para determinar el precio o monto de la contraprestacin en las operaciones celebradas con las personas relacionadas. Informacin sobre operaciones o empresas comparables, indicando los ajustes razonables efectuados para eliminar dichas diferencias, de conformidad con el tercer prrafo del artculo 179 de la Ley del ISR. Especificar si las personas relacionadas con el contribuyente, residentes en el extranjero, se encuentran sujetas al ejercicio de las facultades de comprobacin en materia de precios de transferencia, por parte de una autoridad fiscal y, en su caso, describir la etapa que guarda la revisin correspondiente. Asimismo, se deber informar si dichas personas residentes en el extranjero estn dirimiendo alguna controversia de ndole fiscal en materia de precios de transferencia ante las autoridades o los tribunales y, en su caso, la etapa en que se encuentra dicha controversia. En el caso de que exista una resolucin por parte de la autoridad competente o que se haya obtenido una sentencia firme dictada por los tribunales correspondientes, se debern proporcionar los elementos sobresalientes y los puntos resolutivos de tales resoluciones. La dems documentacin e informacin que sea necesaria, en casos especficos, para emitir la resolucin a que se refiere el artculo 34-A del CFF, que sea requerida por la autoridad.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 34-A CFF, Regla II.2.8.4. RMF. 106/CFF Solicitud de autorizacin para pagar adeudos en parcialidades o diferido
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen realizar el pago de impuestos en mensualidades o de manera diferida. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente o, en su caso, en las oficinas de las entidades federativas correspondientes, cuando los crditos fiscales sean administrados por dichas entidades, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo y los FCF. Cundo se presenta? El trmite de autorizacin de pago a plazos ya sea en parcialidades o diferido, se debe presentar dentro de los 15 das siguientes al pago de la primera parcialidad. Requisitos: Escrito libre en el que manifiesten lo siguiente: I II III IV El nmero de crdito o la manifestacin de que se trata de un crdito autodeterminado. El monto del crdito a pagar a plazos, ya sea en parcialidades o diferido y el periodo que comprende la actualizacin en los trminos del artculo 66, fraccin II, inciso a) del CFF. El monto de los accesorios causados, identificando la parte que corresponda a recargos, multas y a otros accesorios. La modalidad de pago a plazos, en parcialidades o de manera diferida, segn se trate la eleccin del contribuyente: a) b) En el pago en parcialidades, se deber sealar el plazo en el que se cubrir el crdito fiscal, sin que exceda de 36 meses. Para el pago diferido, se deber sealar la fecha en la que se cubrir el crdito fiscal, sin que
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Tambin se deber presentar la forma oficial o acuse de recibo de la transferencia electrnica de fondos del pago de contribuciones federales en que conste el pago correspondiente de cuando menos el 20% del monto total del crdito fiscal. Declaracin normal o complementaria presentada de acuerdo a lo siguiente: Declaracin(es) de pago(s) provisional(es) o del ejercicio con sello original de la institucin bancaria de la(s) contribucin(es) que opt por pagar en parcialidades.
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VII Si se present a travs de Internet o banca electrnica debe indicar el nmero de folio. VIII Cuando la presentacin se haya realizado por medios electrnicos y el pago de cuando menos el 20% se haya realizado mediante ventanilla bancaria, debe proporcionar original del acuse de recibo. (original para cotejo) En su caso, tratndose de crditos fiscales determinados por las autoridades, original de la resolucin que dio origen. (original para cotejo) En su caso, copia certificada del acta constitutiva. En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial. En su caso, original de estados financieros del mes anterior.
Nota: Los(FCF) formatos para el pago de contribuciones federales para pagar de la primera y hasta la ltima parcialidad del periodo elegido o plazo autorizado o el correspondiente al monto diferido, sern entregadas al contribuyente por la ALSC, conforme a lo siguiente: I A solicitud del contribuyente, en el mdulo de atencin fiscal de la ALSC. II A travs de envo al domicilio fiscal del contribuyente. III A solicitud del contribuyente, mediante correo electrnico a la cuenta manifestada en el RFC. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 66, 66-A CFF, Art. 85 Reglamento del CFF, Regla II.2.10.1. RMF.
107/CFF
Notificaciones por estrados y por edictos
Qu servicio se obtiene? Notificacin de documentos por estrados o edictos a travs de la pgina de Internet del SAT. Cundo se realiza? Cuando el contribuyente se ubica en alguno de los supuestos establecidos en el artculo 134, fracciones III y IV, segn corresponda, en relacin al 139 y 140 respectivamente, ambos del CFF, en los que proceda la notificacin de los actos administrativos por estrados o edictos. Procedimiento: Tratndose de las unidades administrativas del SAT, las publicaciones se harn en la pgina de Internet del SAT. I II III Ingresar a la pgina de Internet del SAT. Seleccionar la opcin Notificaciones del men Informacin fiscal. Seleccionar la opcin Notificaciones por edictos, o bien, la opcin Notificaciones por estrados, segn sea el caso.
En el caso de las unidades administrativas de la Secretara, la pgina electrnica en la que se realizarn las publicaciones electrnicas ser la pgina de Internet de la Secretara. Qu documento se obtiene? Documento digital notificado. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 139, 140 CFF, Regla I.2.15.2. RMF.
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108/CFF
Informacin de partes relacionadas
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que se encuentren obligadas a presentar la declaracin informativa de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero. Dnde se presenta? Ante la Administracin Central de Fiscalizacin de Precios de Transferencia, si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30, Anexo 9, o en unidad de memoria extrable (USB) o en (CD) cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documentos se obtienen? Formato 30 sellado como acuse de recibo o Acuse de recibo o Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? Para personas que estn obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico autorizado o que hayan ejercido la opcin de dictaminarse a ms tardar en la fecha que deban presentar el dictamen de estados financieros. En los dems casos, conjuntamente con la declaracin del ejercicio. Requisitos: Formato 30, Anexo 9, (por duplicado) o Va Internet o unidad de memoria extrable (USB) o en (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 76, 110 Ley del ISR, Art. 32-A CFF, Reglas II.2.6.4.1., II.3.5.2. RMF.
109/CFF
Obtencin del certificado de FIEL
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En cualquiera de los mdulos de servicios tributarios o en cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. El SAT dar a conocer a travs de sus oficinas, de su pgina en Internet y dems medios que determine, los nmeros telefnicos a travs de los cuales se podrn concertar las citas. Asimismo, el SAT dar a conocer los domicilios de las ALSC en las cuales se llevarn a cabo las citas, a travs de la mencionada pgina de Internet. Qu documentos se obtienen? Certificado de FIEL. Comprobante de generacin del certificado de FIEL. Forma oficial FE Solicitud de Certificado de FIEL. Archivo de requerimiento (.REQ), Clave Privada (.Key). Cundo se presenta? Cuando el contribuyente lo requiera por ser necesario para la presentacin de algn trmite, o
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simplemente por ser su voluntad tener el certificado de FIEL. Requisitos: Dispositivo USB o CD. Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin CER).
Asimismo, durante la comparecencia se tomarn los datos de identidad del contribuyente, consistentes en: huellas digitales, fotografa de frente, fotografa del iris, firma y digitalizacin de los documentos originales, con la finalidad de asegurar el vnculo que debe existir entre un certificado digital y su titular. Las personas fsicas nicamente para efectos de tramitar la FIEL podrn designar a un representante legal, siempre que se ubique en los supuestos siguientes: o o Sea menor de edad. Los mayores de edad disminuidos o perturbados en su inteligencia, aunque tengan intervalos lcidos; y aquellos que padezcan alguna afeccin originada por enfermedad o deficiencia persistente de carcter fsico, psicolgico o sensorial o por la adiccin a sustancias txicas como el alcohol, los psicotrpicos o los estupefacientes; siempre que debido a la limitacin, o a la alteracin en la inteligencia que esto les provoque no puedan gobernarse y obligarse por s mismos, o manifestar su voluntad por algn medio. Para este supuesto, se deber presentar el original de la resolucin judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad del contribuyente. Sea designado como albacea. Estn privados de su libertad. Estn clnicamente dictaminados por institucin pblica o privada con enfermedad en etapa terminal.
o o o
Nota: La representacin legal a que se refiere esta ficha, se realizar en trminos del artculo 19 del CFF y se deber acompaar el documento que acredite el supuesto en el que se ubica el contribuyente persona fsica. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 17-D CFF, Reglas II.2.3.3., II.2.6.3.3., II.3.7.1. RMF.
Adicionalmente, segn sea el caso, deber presentar los siguientes requisitos: a) Tratndose de personas fsicas Original o copia certificada de los siguientes documentos: Acta de nacimiento o certificado de nacionalidad mexicana. Slo se podr omitir la presentacin del acta de nacimiento, cuando los datos de la CURP se encuentren certificados, para lo cual se deber ingresar al Mdulo de consulta de datos de la CURP Certificados en el RENAPO. Tratndose de mexicanos por naturalizacin, carta de naturalizacin expedida por autoridad competente, debidamente certificada o legalizada, segn corresponda. Tratndose de extranjeros, documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
b) Menores de edad 1. 2. Que el padre o tutor haya tramitado previamente su certificado de FIEL. Que el padre o tutor llame al Centro de Atencin Telefnica, o bien, acuda directamente a alguna de las ALSCs o Mdulos de Servicios Tributarios en donde se brinda este servicio para verificar que la situacin fiscal y el domicilio del contribuyente menor de edad sean correctas, y solicitar una cita para realizar el trmite. Que el padre o tutor lleve consigo el da de su cita lo siguiente: (no ser necesario que el
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contribuyente menor de edad comparezca ante el SAT para realizar el trmite) Original del acta de nacimiento del contribuyente menor de edad representado u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del RENAPO. Slo se podr omitir la presentacin del acta de nacimiento, cuando los datos de la CURP se encuentren certificados, para lo cual se deber ingresar al Mdulo de consulta de datos de la CURP Certificados en el RENAPO. Original del escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres o tutores para que uno de ellos acte como representante del menor. Tratndose del ltimo supuesto debern anexar la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. En los casos en que en el acta de nacimiento, en la Cdula de Identificacin Personal o en la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o tutela se encuentre sealado solamente un padre o tutor, no ser necesario acompaar el escrito libre citado en el prrafo anterior. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del padre o tutor, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER) grabada en el dispositivo USB con el que present su archivo de requerimiento. En caso de haber presentado este archivo en CD, tendr que descargar el certificado accediendo en la pgina de Internet del SAT en el Apartado Descarga de certificados, utilizando para ello la clave de su RFC y su clave Contrasea.
c) Contribuyentes con incapacidad legal judicialmente declarada 1. 2. Contar con un tutor que haya tramitado previamente su certificado de FIEL. Programar una cita dentro de portal de Internet del SAT, o bien, acuda directamente a alguna de las ALSCs o Mdulos de Servicios Tributarios en don de se brinda este servicio para verificar que la situacin fiscal y el domicilio del contribuyente sean correctas. Llevar consigo el da de su cita lo siguiente: Original del acta de nacimiento del contribuyente con incapacidad legal declarada. Slo se podr omitir la presentacin del acta de nacimiento, cuando los datos de la CURP se encuentren certificados, para lo cual se deber ingresar al Mdulo de consulta de datos de la CURP Certificados en el RENAPO. Original de la resolucin judicial definitiva, en la cual se declare la incapacidad del contribuyente. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
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Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER) grabada en el dispositivo USB.
d) Contribuyentes con apertura de sucesin 1. 2. Que el albacea o representante legal de la sucesin haya tramitado previamente su certificado de FIEL. Que el albacea o representante legal de la sucesin programe una cita dentro del portal de Internet del SAT, o bien, acuda directamente a alguna de las ALSCs o Mdulos de Servicios Tributarios pa ra verificar que la situacin fiscal y el domicilio del contribuyente sean correctas, y solicitar una cita para realizar el trmite. Que el albacea o representante legal de la sucesin lleve consigo el da de su cita lo siguiente: Original del documento en donde conste su nombramiento y aceptacin del cargo de albacea (original o copia certificada), ya sea que haya sido otorgado mediante resolucin judicial o en
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documento notarial, segn proceda conforme a la legislacin de la materia. Los datos del representante o albacea que consten en el nombramiento, debern ser los mismos que los asentados en el formato FE- Solicitud de certificado de FIEL en la seccin "Datos del Representante Legal". Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
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Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin .CER) grabada en el dispositivo USB.
e) Contribuyentes declarados ausentes 1. 2. Contar con un representante legal, nombrado por el propio ausente (de manera previa a la declaracin de ausencia) o por resolucin judicial, que haya tramitado previamente su certificado de FIEL. Programar una cita dentro del Portal de internet del SAT, o bien, acuda directamente a alguna de las ALSCs o Mdulos de Servicios Tributarios en donde se brinda el servicio para verificar que la situacin fiscal y de domicilio del contribuyente sean correctas. Que el representante legal lleve consigo el da de su cita lo siguiente: Original del acta de nacimiento del contribuyente declarado ausente. Original de la resolucin judicial definitiva, en la cual se declare la ausencia del contribuyente. Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, que la situacin de ausencia del contribuyente no se ha modificado a la fecha. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del representante, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del ausente, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
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Al finalizar el trmite, recibir una copia de su certificado digital (extensin.CER) grabada en el dispositivo USB.
f) Tratndose de personas morales Es necesario que el representante legal de la persona moral haya tramitado previamente su certificado de FIEL y deber presentar original o copia certificada de los siguientes documentos: Documento constitutivo debidamente protocolizado. Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Poder general para actos de dominio o de administracin del representante legal.
Si usted se encuentra en alguno de los siguientes supuestos, consulte los requisitos complementarios:
g) Personas distintas de sociedades mercantiles Documento constitutivo de la agrupacin o, en su caso, fotocopia de la publicacin en el rgano oficial, peridico o gaceta.
h) Asociaciones en participacin Contrato de la asociacin en participacin, con firma autgrafa del asociante y asociados o de sus representantes legales, o bien la protocolizacin del mismo ante fedatario pblico.
i) Fideicomiso Contrato de fideicomiso, con firma autgrafa del fideicomitente, fideicomisario o sus representantes
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legales, as como del representante legal de la institucin fiduciaria.
j) Sindicatos Estatuto de la agrupacin y de la resolucin de registro emitida por la autoridad laboral competente y en su caso, toma de nota.
k)
Dependencias de la Administracin Pblica Federal, Estatal o Municipal, centralizada, descentralizada, desconcentrada o unidades administrativas Exhibir fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento legal donde conste su existencia o constitucin. Acreditar la personalidad del representante legal (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia ante toda clase de actos administrativos, en lugar del poder general para actos de dominio o administracin). El trmite puede realizarlo un funcionario pblico competente de la dependencia de que se trate, quien debe demostrar que cuenta con facultades suficientes para representar a dicha dependencia. Para ello deber acreditar su puesto y funciones presentando: Original del Nombramiento. En su caso, fotocopia del precepto jurdico contenido en Ley, Reglamento, Decreto, Estatuto u otro documento jurdico donde conste su facultad para fungir con carcter de representante de la dependencia de la cual pretende tramitar el certificado de FIEL. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Tratndose de las Unidades Administrativas de la Federacin, de las entidades federativas, de los municipios y de los organismos descentralizados, siempre que estn obligadas a cumplir con sus obligaciones fiscales como contribuyentes independientes y por consecuencia a tramitar su certificado de FIEL, podrn realizar el trmite a travs del Titular de dicha Unidad o bien de la persona que tenga conferida a su cargo la Unidad Administrativa, quien acreditar su puesto y funciones con el original de su nombramiento y la credencial vigente expedida por la institucin.
l) Personas morales de carcter agrario o social (distintas de Sindicatos) Exhibir (en lugar de acta constitutiva) el documento en virtud del cual se hayan constituido o hayan sido reconocidas legalmente por la autoridad competente. Acreditar la personalidad del representante legal para realizar el trmite. Este puede ser la persona fsica socio, asociado, miembro o cualquiera que sea la denominacin que conforme la legislacin aplicable se otorgue a los integrantes de la misma, (quien deber contar con facultades para representar a la dependencia ante toda clase de actos administrativos en lugar del poder general para actos de dominio o administracin), mediante la presentacin del nombramiento, acta, resolucin, laudo o documento que corresponda de conformidad con la legislacin aplicable.
m) Residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en Mxico Documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Las personas morales residentes en el extranjero deben proporcionar adems su nmero de identificacin fiscal del pas en que residan, cuando tengan obligacin de contar con ste en dicho pas. Su documento constitutivo debidamente apostillado o certificado, segn proceda. Cuando el documento constitutivo conste en idioma distinto del espaol deber presentarse una traduccin autorizada.
Martes 7 de enero de 2014 n) Asociaciones Religiosas
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Certificado de registro constitutivo que la Secretara de Gobernacin le haya emitido, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Pblico y su Reglamento.
) Personas Morales que se extinguieron con motivo de una fusin Documento notarial en donde conste dicho acto. El trmite lo podr realizar el representante legal de la empresa que subsista o que resulte de la fusin, acreditando sus facultades con un poder general para actos de administracin o dominio.
o) Personas Morales declaradas en quiebra Deben presentar copia certificada de la sentencia dictada en concurso mercantil, as como del auto que la declare ejecutoriada. Pueden realizar el trmite a travs de la persona fsica que tenga carcter de Sndico. Esta persona debe acreditar sus facultades presentando copia certificada del nombramiento y de la aceptacin del cargo del sndico, acordados por el juez de la causa.
p) Personas Morales en liquidacin Pueden realizar el trmite a travs del representante legal de la empresa en liquidacin, o bien, por aquella persona a quin le hayan sido conferidas las facultades de liquidador. Este ltimo debe acreditar su calidad como representante legal a travs de un nombramiento o designacin, de acuerdo con lo establecido en el Captulo XI de la Ley General de Sociedades Mercantiles. El nombramiento no puede tener limitaciones en cuanto a las facultades del liquidador para realizar actos de administracin o dominio.
q) Oficinas de Representacin de Entidades Financieras del exterior Estatutos Sociales vigentes de la Oficina de Representacin. Resolucin o acuerdo del rgano competente de la Entidad Financiera del Exterior en el que se designe al representante legal con poder general para actos de dominio o de administracin. Dicha documentacin deber estar debidamente apostillada o certificada, segn proceda y cuando se encuentre en idioma distinto al espaol, deber de acompaarse de una traduccin autorizada.
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Renovacin del certificado de FIEL
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que cuenten con certificado de FIEL cuyo perodo de vigencia est por concluir o haya vencido. Dnde se presenta? Ante cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Nuevo Certificado de FIEL. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente requiera generar un nuevo certificado de FIEL, sin importar que el periodo de vigencia del certificado de FIEL este por concluir o haya vencido. Requisitos: I. Renovacin a travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin servicio de renovacin de certificados a travs de Internet, para lo cual deber contar con lo siguiente: 1. Certificado digital vigente o el ltimo certificado de FIEL caduco siempre que a la fecha de trmite de
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renovacin, haya transcurrido como mximo 12 meses a partir de la fecha y hora de su vencimiento (*.cer). 2. 3. Llave privada del certificado activo (*.key). Contrasea de la llave privada.
Para renovar su certificado digital en Internet debe hacer lo siguiente: 1. Descargue la versin actualizada de la aplicacin SOLCEDI, ingrese al rubro de Sistema, elija la opcin Requerimiento FIEL, y llene los datos que le solicita el sistema. No olvide seleccionar la opcin Solicitud de Renovacin. Contine llenando los datos que se requieren en las pantallas que despliega el sistema, consistentes en: o o o 3. Contrasea de su clave privada. Ruta donde guardar su requerimiento y Ruta donde guardar su archivo de clave privada.
2.
El sistema emitir un mensaje que se ha generado un requerimiento y que puede generar un archivo con formato para enviarlo por Internet, de clic en el rubro Si. El sistema abrir una pantalla donde le pide seleccionar: o o o Ruta donde se encuentra su archivo de certificado digital actual (el archivo que se va a renovar); Su clave privada correspondiente a ese archivo con su respectiva contrasea de acceso; Ruta donde guardar su archivo de renovacin y posteriormente de clic en el rubro Generar.
Procure no confundir esta llave con la nueva que acaba de generar. 4. 5. 6. 7. Acceda al servicio de renovacin de certificados en lnea. Dentro de este servicio, seleccione la opcin "Renovacin de certificados". Indique la ruta en donde se encuentra resguardado su requerimiento digital ensobretado y presione la opcin "Enviar". Se desplegar en pantalla un acuse que ampara la operacin. Seleccione la opcin "Descarga de certificados" y obtenga su nuevo certificado de FIEL.
A partir de este momento su certificado digital anterior, y su correspondiente clave privada, carecern de validez para firmar documentos electrnicos o acceder a las aplicaciones disponibles con certificado de FIEL. De ahora en adelante deber utilizar los archivos que acaba de generar. La presente facilidad no resultar aplicable en los casos de cambio de representante legal de las personas morales; de personas fsicas con incapacidad legalmente declarada y de menores de edad o de personas fsicas en apertura de sucesin, por lo que el SAT no podr relevar de la comparecencia personal ante dicho rgano para acreditar su identidad. II. Renovacin de forma personal ante cualquier ALSC o Mdulo de Servicios Tributarios donde se brinda el servicio, con la siguiente documentacin: Tratndose de Personas fsicas: Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Dispositivo USB o CD con el archivo con terminacin .req que gener el programa SOLCEDI. Tratndose de menores de edad, incapacitados o ausentes escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que contina con la representacin ya acreditada. (El formato del escrito le ser proporcionado en la ALSC al momento de realizar el trmite)
Tratndose de Personas morales: Cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el
Martes 7 de enero de 2014 Apartado de Definiciones de este Anexo.
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Dispositivo USB o CD con el archivo con terminacin .req que gener el programa. Escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que contina con la representacin de la persona moral ya acreditada (El formato del escrito le ser proporcionado en la ALSC al momento de realizar el trmite).
En caso de que se trate de un representante legal diferente al que originalmente realiz el trmite de certificado de FIEL, se deber realizar lo siguiente: Tramitar la FIEL como persona fsica con la documentacin sealada en el rubro 109/CFF Obtencin del certificado de FIEL, Apartado Personas Fsicas. Solicitar la actualizacin del expediente electrnico de la Persona moral ante la ALSC o Mdulos de Servicios Tributarios donde tramit su FIEL por primera vez. Cuando se encuentre actualizado el expediente electrnico se deber tramitar la FIEL de la persona moral con la documentacin sealada en el rubro 109/CFF Obtencin del certificado de FIEL, Apartado Personas Morales.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 17-D CFF.
111/CFF
Revocacin de los certificados
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante cualquier ALSC o Mdulos de Servicios Tributarios, se atiende preferentemente con cita. A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado de solicitud de revocacin. Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Revocacin por Internet: (Seccin FIEL, Apartado Revocacin de certificados). El acceso al Apartado de revocacin del certificado lo podr hacer con la clave Contrasea o FIEL, para lo cual se requiere de la clave privada o archivo con extensin *.key, junto con su contrasea, as como el certificado de la FIEL a revocar. Revocacin de forma presencial: En caso de que no recuerde la contrasea de la clave privada, puede acudir a las ALSC o Mdulos de Servicios Tributarios donde se brinda el servicio con previa cita, presentando la siguiente documentacin: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, poder especial otorgado para efectos de presentar la solicitud de revocacin del certificado de que se trate, o poder general para actos de dominio o de administracin con el que se acredite la personalidad del representante legal.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-H, 18 CFF.
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Solicitud del certificado de sello digital
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen expedir CFDI. Dnde se presenta? A travs de la pgina electrnica del SAT en Internet, seccin Comprobantes Fiscales. Qu documento se obtiene? Certificado(s) de Sello Digital. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Previamente a la solicitud de Certificado de Sello Digital: Usted debe: Contar con la FIEL. Debe ingresar en la pgina electrnica del SAT y descargar el programa denominado SOLCEDI. Usando el programa SOLCEDI debe generar dos archivos que contienen: o o La clave privada y El requerimiento de generacin de Certificado de Sello Digital.
Ensobretar los archivos de requerimientos utilizando su certificado de FIEL en el programa SOLCEDI. Enviar el archivo .sdg a travs de la aplicacin CertiSAT Web. Una vez hecho esto usted recibir un nmero de operacin y en un lapso no mayor a 24 horas podr descargar sus CSD.
Es importante mencionar que con el nmero de operacin usted puede dar seguimiento a su solicitud de CSD usando la aplicacin CertiSAT Web. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 29, 29-A CFF, Regla II.2.5.1.2. RMF.
113/CFF
Verificacin de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital
Quines lo solicitan? Personas fsicas y morales. Dnde lo solicito? En la pgina de Internet del SAT Qu servicio obtengo? Verificar la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital. Cundo lo solicito? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Se debe contar con RFC y certificado de FIEL o en su caso, Contrasea. Ingresar a la pgina de Internet del SAT, seccin FIEL.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 17-E CFF.
114/CFF
Inscripcin al taller tecnolgico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI
Martes 7 de enero de 2014 Quines lo presentan?
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Los contactos tecnolgicos de las personas morales a que se refiere el primer prrafo de la regla I.2.7.2.1., de la RMF que deseen obtener la validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos para solicitar la autorizacin como proveedores de certificacin de CFDI. Dnde se solicita? Va correo electrnico. Qu documentos se obtienen? a) b) Confirmacin y contrasea de asistencia del aspirante. El da del taller el contacto tecnolgico de la persona moral de que se trate deber firmar la lista para dejar la constancia de su asistencia. (Se entregar al finalizar el taller)
Cundo se solicita? Cuando el aspirante desee solicitar la autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI. Requisitos: Realizar su reservacin y confirmacin de asistencia, va correo electrnico a la direccin acstc@sat.gob.mx, enviando los siguientes datos: 1. 2. 3. El (los) nombre (s) de los contactos tecnolgicos que acudirn a la pltica; Correo electrnico y nmero telefnico de dicho(s) contacto(s). Nombre de la persona moral a la que pertenece.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV, segundo al quinto prrafos CFF, Regla I.2.7.2.1. RMF.
115/CFF
Solicitud de validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos y de seguridad para solicitar la autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI
Quines lo solicitan? Las personas morales a que se refiere el primer prrafo de la regla I.2.7.2.1., de la RMF que deseen solicitar la autorizacin para operar como proveedores de certificacin de CFDI. Dnde se presenta? Ante la AGCTI. Qu documento se obtiene? Oficio emitido por la AGCTI que acredita contar con la capacidad tecnolgica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificacin de CFDI, o en su caso, oficio no favorable. Cundo se solicita? Cuando las personas morales antes sealadas hayan asistido al taller tecnolgico y deseen solicitar la autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI. Requisitos: I. Presentar escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad que asisti al taller tecnolgico, indicando los datos de la misma y la fecha en la que acudi. Adems, se deber sealar: el nombre, domicilio fiscal, direccin electrnica y nmero telefnico incluyendo clave lada, de las personas que se designen como contacto tecnolgico con el SAT, en caso de que se requiera hacer alguna aclaracin de carcter informtico o de telecomunicaciones relacionada con la solicitud, centro de datos primario y diagrama de arquitectura tecnolgica. II. Demostrar que cuentan con la capacidad tecnolgica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificacin de CFDI, asimismo, deber facilitar los elementos para la realizacin de la evaluacin y pruebas a los sistemas que ofrezca para la prestacin del servicio de certificacin de CFDI conforme a los requerimientos establecidos en el apartado correspondiente ubicado en la pgina de Internet del SAT, y exhibir en dos ejemplares en CDs o DVDs no re -escribibles e impresos los
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ejemplares de CFDI que certifiquen sus sistemas. En el estuche en que se presente el o los discos, se deber rotular la denominacin o razn social del solicitante y su clave del RFC. III. Demostrar que cumplen con la matriz de control publicada en la pgina de Internet del SAT; anexando al escrito la impresin de dicha matriz de control, firmada al calce y rubricada en todas sus hojas por el apoderado o representante legal de la persona moral, conteniendo la leyenda Manifiesta mi representada que cumple completamente con los puntos contenidos en esta matriz de control y que cuenta con evidencia del cumplimiento de cada uno de los puntos ah expresados, en la misma matriz se deber indexar por control la evidencia, y entregar un tanto en CD no re-escribible la informacin. IV. Entregar copia de la aplicacin que utilice para certificar CFDI, as como de sus mejoras cuando stas se realicen. El requisito de entregar copia de la aplicacin informtica para certificar CFDI se cumplir mediante la entrega de uno o ms CDs o DVDs no re -escribibles conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicacin de manera que sea totalmente funcional y permita la interaccin para realizar pruebas de la certificacin por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se deber rotular la denominacin o razn social del solicitante y su clave del RFC. V. Entregar copia de una aplicacin informtica para la generacin y expedicin de CFDI, y poner la misma a disposicin del pblico en general, de manera gratuita y junto con los servicios necesarios para su uso, en el mismo lugar en que el proveedor ofrezca el servicio de certificacin de CFDI, permitiendo que a la misma se tenga acceso incluso de manera directa desde la pgina de Internet del SAT. El requisito de entregar copia de la aplicacin informtica gratuita para la generacin y emisin de CFDI, se cumplir mediante la entrega (en dos tantos) de uno o ms CDs o DVDs no re -escribibles, conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicacin de manera que sea totalmente funcional y permita la interaccin para realizar pruebas de la certificacin por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se deber rotular la denominacin o razn social del solicitante y su clave del RFC. Las personas morales a que se refiere el primer prrafo de la regla I.2.7.2.1., de la RMF no estn obligadas a cumplir con este requisito. VI. Demostrar que cumple con las caractersticas funcionales, servicios generales y niveles de servicios mnimos, los cuales estn publicados en la pgina de Internet del SAT, con los que validar y certificar los CFDI mediante la aplicacin gratuita. El requisito de cumplir con las caractersticas funcionales y servicios generales publicados en la pgina del SAT en Internet se cumplir mediante la entrega (en dos tantos) de uno o ms CDs o DVDs no re -escribibles conteniendo los archivos necesarios para instalar dicha aplicacin de manera que sea totalmente funcional y permita la interaccin para realizar pruebas de la certificacin por parte del SAT. En el estuche en que se presente el o los discos, se deber rotular la denominacin o razn social del solicitante y su clave de RFC. *Nota: El oficio obtenido en los trminos de la presente ficha tendr una vigencia de un mes, por lo que la solicitud para obtener autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI, a que se refiere la ficha de trmite 116/CFF, deber ser presentada dentro de dicho periodo. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV, segundo al quinto prrafos del CFF, Reglas 1.2.7.2.1., I.2.7.2.8. RMF
116/CFF
Solicitud para obtener autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI
Quines lo presentan? Las personas que tributan conforme al Ttulo II de la Ley del ISR, o bien, conforme al Ttulo III de dicho ordenamiento, que se indican en el apartado de requisitos de esta ficha, que deseen obtener autorizacin del SAT para operar como proveedores de certificacin de CFDI. Dnde se presenta? Ante la oficiala de partes de la AGJ, o bien, ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del
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solicitante, en esta ltima se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Oficio de autorizacin, o en su caso, resolucin negativa. Cundo se presenta? Cuando las personas morales a que se refiere la presente ficha obtengan el oficio con el que acrediten contar con la capacidad tecnolgica y de infraestructura que les permita prestar el servicio de certificacin de CFDI, expedido por la AGCTI. Requisitos: I. Presentar escrito libre que contenga los requisitos formales que establece el artculo 18-A del CFF, las manifestaciones establecidas en las dems fracciones de esta ficha de trmite, as como los documentos indicados. Tributar conforme al Ttulo II de la LISR, o bien, conforme al Ttulo III de dicho ordenamiento, exclusivamente en los siguientes supuestos: a) Cuando se trate de las personas morales a que se refiere la fraccin III del artculo 79 de la Ley del ISR, siempre que el servicio se preste nicamente a sus agremiados y cumplan con los requisitos establecidos en la regla I.2.7.2.8., fracciones III y VII de la RMF. En el caso de personas morales inscritas en el RFC con la actividad de asociaciones, organizaciones y cmaras de productores, comerciantes y prestadores de servicios, conforme a la clave 1113 establecida en el Anexo 6 de la RMF, siempre que el servicio se preste nicamente a sus asociados o agremiados, segn sea el caso, y cumplan con los requisitos establecidos en la regla I.2.7.2.8., fracciones III y VII de la RMF.
II.
b)
III. Anexar el documento vigente que contenga la opinin positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13., de la RMF. IV. Las personas morales que tributen en el ttulo II de la Ley del ISR, debern anexar copia de su acta constitutiva y copia firmada por el secretario del consejo de administracin o el administrador nico, correspondientes al Libro de Registro de Acciones Nominativas y al Libro de Variaciones de Capital en su caso, que las personas morales se encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredite tener un capital social suscrito y pagado de por lo menos $10000,000.00. (Diez millones de pesos M.N.). V. Anexar el acuse de generacin del certificado de FIEL vigente que emita la autoridad fiscal. VI. Manifestar bajo protesta de decir verdad, que conoce, acepta y cumplir en todo momento con las obligaciones y requisitos relacionados con la solicitud de autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI, en los trminos previstos en las reglas de la RMF. VII. Exhibir el oficio vigente emitido por la Administracin General de Comunicaciones y Tecnologas de la Informacin, que acredite contar con la capacidad tecnolgica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificacin de CFDI y dems requisitos tcnicos que prevn las disposiciones fiscales. La garanta a que se refiere la regla I.2.7.2.1. deber contener el siguiente texto: Para garantizar por (nombre de la persona moral), con domicilio en (domicilio fiscal), y Registro Federal de Contribuyentes (RFC del proveedor de certificacin de CFDI), el pago de cualquier dao o perjuicio que por impericia o incumplimiento de la normatividad establecida en la RMF vigente, sus anexos y la que se d a conocer a travs de la pgina de Internet del SAT que regule la funcin de proveedor de certificacin de CFDI, se ocasione al fisco federal o a un tercero. Lo anterior de conformidad con las reglas I.2.7.2.6. y I.2.7.2.8., fraccin III de la RMF para 2014. Garantizando hasta por un monto de $10000,000.00 (Diez millones de pesos M.N.), con vigencia del (fecha de obtencin de la autorizacin o, en su caso, inicio del periodo de renovacin) al 31 de diciembre de 2016). El SAT cancelar la garanta constituida cuando el proveedor, sus liquidadores o el representante del concurso mercantil lo soliciten, y siempre que hubieren transcurrido seis meses, contados a partir de la fecha en que hubiere dejado de ser proveedor autorizado, haya renunciado voluntariamente a operar como proveedor autorizado, o hubiere presentado el aviso de que iniciaba el proceso de liquidacin, concurso
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mercantil o de que su rgano de direccin haya tomado acuerdo de extincin de la sociedad y siempre que se enven todas las copias de los CFDI certificados a que hace referencia la regla I.2.7.2.8., fraccin X y la garanta no haya sido ejecutada por el SAT. Tratndose de los ltimos tres supuestos, el trmino de seis meses no ser obligatorio cuando la extincin de la sociedad se d antes de transcurrido el mismo. El proveedor de certificacin de CFDI, deber solicitar en el escrito de presentacin de la garanta a que se refiere este inciso, el procedimiento de generacin del certificado de sello digital del SAT, a efecto de cumplir con lo previsto por el artculo 29, fraccin IV, inciso c) del CFF. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV, prrafos segundo al quinto y 141 del CFF, Reglas I.2.7.2.1., I.2.7.2.2., I.2.7.2.6., I.2.7.2.8., II.2.1.13. RMF. 117/CFF Presentacin de la solicitud de renovacin de autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI
Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI que deseen obtener la renovacin automtica de su autorizacin por dos aos ms. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal mediante un caso de Aviso. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? En el mes de agosto del ltimo ao en el que tendra vigencia la autorizacin de conformidad con la regla I.2.7.2.3. de la RMF. Requisitos: Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea, y crear un caso de Aviso, en el c ual anexar en archivo electrnico lo siguiente: I. Escrito libre que contenga la siguiente manifestacin: Que continuar cumpliendo en todo momento por el ejercicio en que se renueve su autorizacin, con los requisitos y obligaciones establecidos en las reglas I.2.7.2.8. y I.2.7.2.9. de la RMF. II. Archivo con terminacin XML que contenga la garanta constituida a que se refiere la ficha de trmite 116/CFF Solicitud para obtener autorizacin para operar como proveedor de certificacin de CFDI, as como su representacin impresa, misma que deber contar con el texto sealado en la citada ficha.
III. El documento vigente que contenga la opinin positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF. IV. Los acuses de envo y de aceptacin correspondientes a los dictmenes fiscales presentados en tiempo y forma a travs de la pgina de Internet del SAT, en trminos del CFF, correspondientes a los dos ejercicios fiscales anteriores a la presentacin de la solicitud a que se refiere la presente ficha de trmite. V. La carta compromiso de confidencialidad, reserva y resguardo de informacin y datos que se encuentra publicada en la pgina de Internet del SAT, firmada por el representante legal de la persona moral.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 29, frac. IV, prrafos segundo al quinto, 141 del CFF, Reglas I.2.7.2.6., I.2.7.2.8., I.2.7.2.9., II.2.1.13. RMF.
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Aviso para la actualizacin de datos del proveedor de certificacin de CFDI, publicado en la pgina de Internet del SAT
Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal mediante un caso de Aviso. Qu documento se obtiene? Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta? Dentro de los tres das siguientes a aqul en que se d el hecho, o bien, se presente ante la autoridad correspondiente alguno de los siguientes avisos: Cambio de domicilio fiscal y, en su caso, domicilio del inmueble donde se encuentra su centro de datos. Cambio de denominacin o razn social. Cambio de RFC. Cambio de Representante Legal. Cambio de contactos tecnolgicos. Actualizacin de datos, telfono, correo electrnico, etc. Actualizacin de la direccin de la pgina de Internet donde presta el servicio de certificacin de CFDI y de la aplicacin gratuita.
Requisitos, anexos al caso generado en Mi Portal: Escrito libre digitalizado, manifestando el aviso de cambio que corresponda. El acuse digitalizado del aviso correspondiente presentado previamente a la autoridad de que se trate. Si quien promueve no tiene la personalidad reconocida en el expediente respectivo, deber acompaar a su promocin la siguiente documentacin digitalizada: o o Fotocopia del documento que acredite la representacin legal del promovente. Fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal de quien promueva en representacin de la organizacin de que se trate.
En caso de que se dude de la autenticidad de las fotocopias presentadas, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que, en un plazo de 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad est en duda. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV, prrafo segundo al quinto del CFF, Reglas I.2.7.2.1., I.2.7.2.3. RMF.
119/CFF
Aviso de inicio de liquidacin, concurso mercantil o acuerdo de extincin jurdica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificacin de CFDI
Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI, en los casos en que entren en liquidacin, concurso mercantil o se haya tomado acuerdo de extincin jurdica de la persona moral. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea.
Qu documento se obtiene?
Martes 7 de enero de 2014 Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta?
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Dentro de los cinco das hbiles posteriores al inicio del proceso de liquidacin, la declaratoria de concurso mercantil o la toma del acuerdo de extincin jurdica de la persona moral. Requisitos: Presentar en archivo electrnico escrito libre que contenga los requisitos formales que establecen los artculos 18 y 18-A del CFF, en el cual manifiesten a partir de cundo inici el proceso de liquidacin, concurso mercantil o extincin jurdica de la persona moral.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV del CFF, Regla I.2.7.2.13. RMF. 120/CFF Solicitud de cancelacin de la garanta presentada por el proveedor de certificacin de CFDI, a que se refiere la ficha 116/CFF
Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI, sus liquidadores o el representante legal del concurso mercantil, segn corresponda. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Qu documento se obtiene? Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta? Una vez transcurridos seis meses contados a partir de la fecha en que hubiese dejado de ser proveedor autorizado, haya renunciado voluntariamente a operar como proveedor de certificacin de CFDI o hubiere presentado el aviso de que iniciaba el proceso de liquidacin, concurso mercantil o de que su rgano de direccin haya tomado el acuerdo de extincin de la sociedad, y siempre que se hayan enviado todas las copias de los CFDI certificados a que hace referencia la regla I.2.7.2.8., fraccin X de la RMF. Requisitos: Anexar escrito libre en donde manifiesten el estatus que guarda el proceso de liquidacin, concurso mercantil o extincin de la sociedad y soliciten la cancelacin de la garanta sealando los datos generales de la misma.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV del CFF, Reglas I.2.7.2.8., I.2.7.2.13. RMF
121/CFF
Solicitud de certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas
Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin autorizados que adicionalmente desean operar como proveedores de servicios de expedicin de CFDI, emitiendo CFDI solicitados por los adquirentes de bienes o servicios a las personas fsicas a que se refiere la Regla II.2.5.2.1. de la RMF. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene?
Martes 7 de enero de 2014 Certificado especial de sello digital (CESD). Cundo se presenta?
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Cuando el proveedor de certificacin autorizado lo requiera. Requisitos: Contar con certificado de FIEL vigente.
Debe ingresar en la pgina electrnica del SAT y descargar el programa denominado SOLCEDI. Usando el programa SOLCEDI debe generar dos archivos que contienen: o o La clave privada y El requerimiento de generacin de CSD.
Ensobretar los archivos de requerimientos usando su certificado de FIEL en el programa SOLCEDI. Enviar el archivo .sdg a travs de la aplicacin CertiSAT Web. Una vez hecho esto usted recibir un nmero de operacin y en un lapso no mayor a 24 horas podr descargar su Certificado de Sello Digital. Ser proveedor de certificacin CFDI.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, fraccin IV del CFF, Regla II.2.5.2.1. RMF.
122/CFF
Manifestacin de que se ha optado por operar como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas
Quines lo presentan? Los proveedores de certificacin de CFDI autorizados, en el caso de que decidan optar por operar tambin como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas. Quienes ya operen como PSECFDI y deseen seguir operando de dicha forma por un ao ms, debern presentar esta manifestacin en el mes de enero de cada ao. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal. Qu documento se obtiene? Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta? En el caso de la primera vez que se toma la opcin, dentro de los 8 das hbiles siguientes a aquel en que se haya solicitado al SAT, el CESD que ser de uso exclusivo para la expedicin de CFDI a travs de adquirentes de bienes o servicios a personas fsicas, conforme a la ficha 121/CFF Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a travs del adquirente de bienes o servicios a personas fsicas contenida en el presente anexo. En el caso de quienes ya hayan optado y operen como PSECFDI, cuando deseen continuar operando de dicha manera por un ao ms, en el mes de enero de cada ao. Requisitos: Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29, frac. IV del CFF, Regla. II.2.5.2.1. RMF.
123/CFF
Solicitud de autorizacin a personas morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que renan a productores y comercializadores agrcolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el esquema
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Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP Quines lo presentan? Las personas morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que renan a productores y comercializadores agrcolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el esquema denominado Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable, que deseen operar como proveedor de servicios de generacin de CFDI del Sistema Producto a integrantes personas fsicas de uno o ms de los Sistemas Producto previstos en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable y reconocidos por la SAGARPA. Dnde se presenta? Ante la AGSC, ubicada en Avenida Hidalgo 77, Col. Guerrero, Deleg. Cuauhtmoc, 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Oficio de autorizacin, o en su caso, de rechazo. Nota: El nombre, domicilio, denominacin o razn social, la clave del RFC y la fecha de la autorizacin de los proveedores de servicios de generacin de CFDI del Sistema Producto a integrantes personas fsicas de uno o ms de los Sistemas Producto previstos en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable y reconocidos por la SAGARPA, se darn a conocer a todos los interesados en la pgina de Internet del SAT. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente as lo requiera. Requisitos: I. II. Presentar escrito libre. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, lo cual acreditar con la opinin sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF vigente.
III. Contar con el certificado de FIEL vigente. IV. Demostrar que cuentan con la capacidad tecnolgica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de certificacin de generacin de CFDI del Sistema Producto, el solicitante deber facilitar los elementos para la realizacin de la evaluacin y pruebas a los sistemas que ofrezca para la prestacin del servicio de generacin de CFDI del Sistema Producto conforme a los requerimientos establecidos en la pgina de Internet del SAT, y exhibir en dos ejemplares en CD o DVD no re-escribibles e impresos, los ejemplares de CFDI del Sistema Producto que generen sus sistemas, mismos que debern rotularse con la denominacin o razn social del solicitante y su clave del RFC. Adems de lo sealado en el prrafo anterior, para efectos de la presentacin de la solicitud, se debern incluir en el escrito libre: el nombre, domicilio fiscal, direccin electrnica y nmero telefnico incluyendo clave Lada, de las personas que seale como contacto tecnolgico con el SAT en caso de que se requiera hacer alguna aclaracin de carcter informtico o de telecomunicaciones relacionada con la solicitud de autorizacin. V. Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
VI. En lugar de alguna de las identificaciones sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo, podr presentar original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29 CFF, Reglas II.2.5.3.1., II.2.1.13. RMF.
124/CFF
Solicitud del certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSGCFDISP
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(Segunda Seccin)
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Las personas morales constituidas como organizaciones, comits, organismos ejecutores o asociaciones que renan a productores y comercializadores agrcolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el esquema denominado Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable , autorizadas para operar como prestadores de servicios de generacin de CFDI del Sistema Producto (PSGCFDISP). Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Certificado especial de sello digital (CESD). Cundo se presenta? Cuando el PSGCFDISP lo requiera. Requisitos: Ser PSGCFDISP. Contar con certificado de FIEL vigente. Debe ingresar en la pgina electrnica del SAT y descargar el programa denominado SOLCEDI. Usando el programa SOLCEDI debe generar dos archivos que contienen: o o La clave privada y El requerimiento de generacin del Certificado Especial de Sello Digital.
Ensobretar los archivos de requerimientos usando su certificado de FIEL en el programa SOLCEDI. Enviar el archivo .sdg a travs de la aplicacin CertiSAT Web. Una vez hecho esto usted recibir un nmero de operacin y en un lapso no mayor a 24 horas podr descargar su Certificado Especial de Sello Digital.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29 CFF, Regla II.2.5.3.2. RMF.
125/CFF
Manifestacin del PSGCFDISP autorizado de que contina reuniendo los requisitos para serlo
Quines lo presentan? Los PSGCFDISP, en el caso de que quieran extender por un ao ms su autorizacin. Dnde se presenta? En la pgina de Internet del SAT, en la seccin Trmites y Servicios, opcin Mi portal. Qu documento se obtiene? Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta? En el mes de enero de cada ao, a partir del ao siguiente a aquel en que se obtenga la autorizacin. Requisitos: Para acceder a la aplicacin deber capturar su RFC y Contrasea.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29 CFF, Regla II.2.5.3.1. RMF.
126/CFF
Reintegro del depsito en garanta
Martes 7 de enero de 2014 Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta?
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(Segunda Seccin)
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En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Una vez que transcurra el plazo mximo de dos das posteriores a aquel en que se hubiera fincado el remate. Requisitos: Escrito libre sealando la CLABE de manera correcta, as como el nmero de postor y la clave del bien por el cual particip en la subasta, solicitando le sea reintegrado el depsito efectuado, anexando los comprobantes de que disponga. (por duplicado) Fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente, con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, del contribuyente o representante legal. (original para cotejo) Estado de cuenta bancario donde se refiere el pago de garanta efectuado por el cual se solicita el reintegro.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 181 CFF, Arts. 118, 119 Reglamento del CFF, Regla II.2.12.7. RMF.
127/CFF
Solicitud de copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrnicos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales ya inscritas que requieran copias de sus declaraciones de impuestos presentadas a travs de Internet. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Copias certificadas de declaraciones presentadas a travs de Internet. Cundo se presenta? Cuando lo necesite el contribuyente. Requisitos: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea.
Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le har llegar a travs de Mi Portal, para que acuda a la institucin bancaria a realizar el pago, mismo que deber remitir a travs de Mi Portal. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 CFF, Art. 5 LFD.
128/CFF
Solicitud de copias certificadas de declaraciones
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A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Copias certificadas de declaraciones presentadas en formatos fiscales en papel. Cundo se presenta? Cuando lo requiera el contribuyente. Requisitos: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea.
Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le har llegar a travs de Mi Portal, para que acuda a la institucin bancaria a realizar el pago, mismo que deber remitir a travs de Mi Portal en formato electrnico pdf a ms tardar al tercer da a partir de recibida la notificacin, en caso contrario, se considerar desistida la solicitud y tendr que presentar una nueva solicitud. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 CFF, Art. 5 LFD.
129/CFF
Solicitud de constancias de declaraciones y pagos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en salas de Internet de cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Constancias de declaraciones y pagos. Cundo se presenta? Cuando lo necesite el contribuyente. Requisitos: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea.
Nota: El pago de derechos (hoja pre-llenada) se le har llegar a travs de Mi Portal, para que acuda a la institucin bancaria a realizar el pago, mismo que deber remitir a travs de Mi Portal a ms tardar al tercer da a partir de recibida la notificacin, en caso contrario, se considerar desistida la solicitud y tendr que presentar una nueva solicitud. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 CFF, Art. 5 LFD.
130/CFF
Solicitud de verificacin de domicilio
Quines lo presentan? Personas fsicas o morales que requieran estar como localizados en el RFC. Dnde se presenta? En cualquier ALSC, se atiende preferentemente con cita. A travs de Internet.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documentos se obtienen?
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Al momento de presentar el trmite recibir un ejemplar del escrito libre sellado como acuse de recibo. Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Cundo se presenta? Cuando se den los supuestos sealados en el rubro descripcin del trmite. Requisitos: En forma personal: Escrito libre en el que manifieste su solicitud. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela, presentarn copia certificada del Acta de Nacimiento del Menor expedida por el Registro Civil, o el original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin, as como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cnyuges y/o padres para que uno de ellos acte como representante del menor, o en su caso, la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico (original) en el que conste la patria potestad o la tutela, as como original de cualquier identificacin oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo.
Por Internet: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables No aplica.
131/CFF
Solicitud de constancia de inscripcin al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas ante el RFC
Quines lo presentan? Los contribuyentes fabricantes, productores, envasadores e importadores, de alcohol, alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables y de bebidas alcohlicas registrados en el padrn de bebidas alcohlicas ante el RFC. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Constancia de inscripcin al Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC. Cundo se presenta? No aplica. Requisitos: Original del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial con el que acredite la
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(Segunda Seccin)
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personalidad del representante legal o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, para acreditar la Paternidad o tutela, presentarn copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil o el original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin, as como escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los cnyuges o padres para que uno de ellos actu como representante del menor, o en su caso, la resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico (original) en el que conste la patria potestad o la tutela, as como alguno de los documentos de identificacin oficial de los padres o del tutor que funja como representante en el Apartado de este anexo.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 CFF, Art. 5 LFD, Regla II.5.3.1. RMF. 132/CFF Aclaracin de requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que les lleg un requerimiento o carta invitacin por parte del SAT. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin. Cundo se presenta? Antes del vencimiento del plazo establecido en el requerimiento notificado. Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso. Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que
Menores de edad:
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(Segunda Seccin)
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acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso. Por Internet: Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, capture su RFC y Contrasea. Elija Servicios por Internet, Aclaracin, Solicitud. En la pestaa Notas deber adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe la improcedencia del requerimiento; posteriormente genere el acuse de recepcin de la aclaracin. Anexar copia del requerimiento y la documentacin soporte en un archivo pdf.
Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, la aclaracin se tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF. 133/CFF Aclaracin de requerimientos por no presentar la solicitud de inscripcin, los avisos al RFC o por presentarlos fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que les lleg un requerimiento por parte del SAT. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? No aplica. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin de requerimientos se debe presentar dentro del plazo establecido en el requerimiento. (normalmente es de 16 das) Requisitos: En forma personal: Original y fotocopia del requerimiento. (original para cotejo) En caso de no contar con el requerimiento, debe presentar escrito libre por duplicado en el que seale los motivos que dieron origen al requerimiento. Original y fotocopia de la solicitud de inscripcin o aviso al RFC, debidamente llenada. (original para cotejo) En su caso, original y fotocopia de la documentacin que compruebe porque no procede el requerimiento. Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en el registro de la Seccin Trmites y servicios, opcin Mi portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea.
Por Internet:
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF.
134/CFF
Aclaracin de requerimientos por presentar declaraciones con errores u omisin de datos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que les lleg un requerimiento por parte del SAT.
Martes 7 de enero de 2014 Dnde se presenta?
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En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin de requerimientos se debe presentar dentro del plazo establecido en el requerimiento. Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso.
Menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del requerimiento, segn sea el caso.
Por Internet: Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, y capture su RFC y Contrasea. Elija Servicios por Internet, Aclaracin, Solicitud. En la pestaa Notas deber adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe la improcedencia del requerimiento; posteriormente genere el acuse de recepcin de la aclaracin.
Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, la aclaracin se tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF.
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Aclaracin sobre crditos fiscales. Adeudo por error aritmtico en declaraciones
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que el SAT les haya impuesto un crdito fiscal por error aritmtico en declaraciones del SAT. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo establecido en el crdito. Requisitos: En forma personal: Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso.
Menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin, segn corresponda. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso. Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, y capture su RFC y Contrasea. Elija Servicios por Internet, Aclaracin, Solicitud. En la pestaa Notas deber adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe la improcedencia del crdito; posteriormente genere el acuse de recepcin de la aclaracin.
Por Internet:
Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, la aclaracin se tendr por no
Martes 7 de enero de 2014 presentada. Disposiciones jurdicas aplicables
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(Segunda Seccin)
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Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF.
136/CFF
Aclaracin sobre crditos fiscales. Cheque recibido en tiempo y no pagado
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que presuntamente hayan emitido cheque para el pago de contribuciones sin fondos. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet de SAT. Qu documento se obtiene? No aplica. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo establecido en el propio crdito. (normalmente es de 45 das) Requisitos: En forma personal: Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para cotejo) Original y fotocopia de la documentacin comprobatoria. (original para cotejo) En su caso, original y fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada donde conste el pago de la multa correspondiente. (original para cotejo) En caso del punto 2 para comprobar la existencia de los fondos el da en que fue presentado el cheque para el pago de las contribuciones, debe presentar la siguiente documentacin: Escrito libre. (por duplicado) Original de la documentacin que acredite la existencia de los fondos. (original para cotejo)
Por Internet: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 21 sptimo prrafo CFF.
137/CFF
Aclaracin sobre crditos fiscales. Multas impuestas por las ALSC
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que se les haya impuesto una multa por parte del SAT, con la cual no estn de acuerdo. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Cuando la aclaracin se concluye, el acuse de recepcin de la aclaracin. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo establecido en la multa. Requisitos:
Martes 7 de enero de 2014 En forma personal:
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(Segunda Seccin)
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Original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal, o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, copia certificada del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso.
Menores de edad: Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y acten como representantes de los mismos, deben presentar: Copia certificada del acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cdula de Identidad Personal, expedida por la Secretara de Gobernacin a travs del Registro Nacional de Poblacin. Escrito libre en el que se manifieste la conformidad de los padres para que uno de ellos acte como representante del menor. Resolucin judicial o documento emitido por fedatario pblico en el que conste la patria potestad o la tutela. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como representante(s) del menor. (original para cotejo) Original del documento con el que acredite el cumplimiento de la obligacin requerida o con el que acredite la improcedencia del crdito, segn sea el caso. Entre en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, y capture su RFC y Contrasea. Elija Servicios por Internet, Aclaracin, Solicitud. En la pestaa Notas deber adjuntar en archivos digitales la declaracin, aviso documentacin que compruebe la improcedencia del crdito; posteriormente genere el acuse de recepcin de la aclaracin.
Por Internet:
Nota: En caso de que la autoridad requiera documentacin adicional, se entregar al contribuyente un reporte de informacin pendiente y tendr un plazo de diez das para integrarla correctamente. Si el contribuyente no presenta la documentacin en los plazos sealados, la aclaracin se tendr por no presentada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 33-A del CFF, Art. 58 del Reglamento del CFF.
138/CFF
Aclaracin sobre crditos fiscales. Por actualizacin y recargos en crditos fiscales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales a las que se les haya impuesto un crdito fiscal por parte del SAT. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? No aplica.
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(Segunda Seccin)
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El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo establecido en el propio crdito. Requisitos: En forma personal: Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para cotejo) En caso de no contar con el requerimiento, debe presentar escrito libre por duplicado en el que seale los motivos y las aclaraciones del por qu no procede el requerimiento. Debe presentar original y fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada donde conste el pago del crdito correspondiente. (original para cotejo) En el caso de que se haya cubierto una multa con el descuento del 20% fuera de plazo de los 30 das siguientes a la fecha en que surti efectos su notificacin, se deber acompaar: Original y fotocopia del comprobante de pago con el sello de la institucin bancaria autorizada. (original para cotejo)
Por Internet: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 17-A, 21 CFF.
139/CFF
Aclaracin sobre crditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el pago en parcialidades
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que hayan incumplido el pago en parcialidades. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita, o en la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Escrito libre de aclaracin sellado. Cundo se presenta? El trmite de aclaracin sobre crditos fiscales se debe presentar dentro del plazo legal de seis das hbiles siguientes a la fecha en que surta efectos la notificacin del requerimiento. Requisitos: En forma personal: Escrito libre por duplicado con los motivos del por qu no procede. Original y fotocopia del requerimiento de pago. (original para cotejo) Originales y fotocopias de los comprobantes de pago emitidos por la institucin de crdito autorizada que compruebe estar al corriente de sus parcialidades o en su caso, haber pagado la totalidad del crdito fiscal. (originales para cotejo) Original y fotocopia del documento donde conste la aceptacin de la garanta. (original para cotejo)
Por Internet: Para entrar en la aplicacin, inicie sesin en el registro de Mi Portal, para acceder al mismo deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
223
Arts. 66-A frac. IV, inciso c), 151 penltimo prrafo CFF.
140/CFF
Disminucin de multas
Quines lo presentan? Personas fsicas que tributen conforme al Ttulo IV, Captulo II, Seccin II de la LISR que deseen solicitar una disminucin de multas. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? No aplica. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Original del documento donde se requiere el pago. (original para cotejo) Solicitar de manera verbal el formato denominado FCF que considere la reduccin de la multa al 50%. Declaracin normal o complementaria de los pagos bimestrales presentados de acuerdo a lo siguiente: a) b) Si se present a travs de Internet o banca electrnica debe indicar el nmero de folio. Si se present por medios electrnicos y el pago se realiz en ventanilla bancaria, debe proporcionar acuse de recibo en original.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 70 cuarto prrafo CFF.
141/CFF
Presentacin de garantas del inters fiscal y solicitud de avalo (en caso de ofrecimiento de bienes)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen garantizar el inters fiscal. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documento se obtiene? Formato de Garanta del Inters Fiscal sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los treinta das siguientes a aqul en que surta efectos la notificacin efectuada por la autoridad fiscal correspondiente de la resolucin sobre la cual se deba garantizar el inters fiscal. Requisitos: Ver Tabla 32 Cuando el contribuyente pretenda garantizar el inters fiscal con ofrecimiento de bienes, junto con el formato de garanta del inters fiscal deber anexar su solicitud de realizacin de avalo, mismo que ser tramitado ante el Instituto de Administracin y Avalos de Bienes Nacionales y una vez que ste ltimo comunique el presupuesto del avalo, la autoridad comunicar al contribuyente el importe que deber pagar. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 141 CFF, Arts. 3, 89 al 100 Reglamento del CFF.
DIARIO OFICIAL Tabla 32 GARANTIAS FISCALES
(Segunda Seccin)
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Requisitos Obligatorios para el trmite de las garantas: Documentos I. Identificacin oficial del contribuyente o, en su caso del representante legal en (original para cotejo) y fotocopia. II. Formato de Garanta del Inters Fiscal debidamente requisitado, firmado por el contribuyente o representante legal. (en dos tantos) III. Instrumento notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia, manifestando bajo protesta de decir verdad que el poder no le ha sido modificado ni revocado. IV. En caso de estar casado en sociedad conyugal; original del escrito del cnyuge debidamente firmado, en el que se manifieste la aceptacin para constituirse como obligado solidario; acta de matrimonio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia, e identificacin oficial vigente del cnyuge en original (para cotejo) y fotocopia. V. En caso de que el (los) bien (es) se encuentren en copropiedad, original del escrito del copropietario debidamente firmado, donde se manifieste la aceptacin para constituirse como obligado solidario; original (para cotejo) y fotocopia de la identificacin oficial vigente del copropietario. X Persona Fsica X X X X Persona Moral
Documentacin que debe presentar Billetes de Depsito Original del billete de depsito expedido por BANSEFI con firma autgrafa del funcionario que lo expide. Estar expedido a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado competente para cobrar coactivamente crditos fiscales. Nombre, denominacin razn social del contribuyente y RFC. Poder para actos de administracin en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Persona Fsica X X Persona Moral X X
X X
Carta de Crdito Original de la carta de crdito expedida por alguna de las instituciones de crdito contenidas en la pgina de Internet del SAT, misma que deber expedirse a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado competente para cobrar coactivamente crditos fiscales, y de acuerdo a los trminos y condiciones establecidos en el formato de garanta del inters fiscal publicado en la pgina de Internet del SAT. Poder para actos de administracin en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia.
Persona Fsica X
Persona Moral X
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
225
Prenda Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) de las facturas o documentos que acrediten la propiedad de los bienes, los cuales debern de contener, en su caso, el endoso correspondiente. Solicitud para elaborar avalo de los bienes ofrecidos en garanta, especificando los datos de la persona que acompaar al perito valuador en la revisin fsica. Poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Inventario de los bienes que ofrece, con descripcin detallada [Tipo de bien (nombre genrico que lo caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y sealar el domicilio en el que se ubican. Hipoteca Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia de la escritura pblica o ttulo de propiedad que lo acredite como legtimo propietario del bien. Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la fecha de presentacin del ofrecimiento (6 meses). Fotocopia de la ltima boleta de pago del impuesto predial. Poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Solicitud para elaborar avalo de los bienes ofrecidos en garanta, especificando los datos de la persona que acompaar al perito valuador en la revisin fsica.
Persona Fsica X
Persona Moral X
X X X
Persona Fsica X
Persona Moral X
X X
Fianza Original de la pliza de fianza expedida a favor de la TESOFE o del organismo descentralizado competente para cobrar coactivamente crditos fiscales con firma autgrafa de los funcionarios que la expiden. Tratndose de pliza de fianza en documento digital deber contener la firma electrnica avanzada o el sello digital de la Afianzadora. Poder para actos de administracin en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia.
Persona Fsica X
Persona Moral X
X X
Obligacin Solidaria El oferente de la garanta presentar original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia del poder para actos de administracin. Escrito donde el tercero manifieste su voluntad de asumir la obligacin solidaria ante fedatario pblico o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, en este ltimo
Persona Fsica X
Persona Moral X
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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caso, la manifestacin deber realizarse ante la presencia de dos testigos. Instrumento notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal del obligado solidario, que contenga poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Embargo en Va Administrativa a) bienes muebles: Facturas o documentos que acrediten la propiedad de los bienes, mismos que, en su caso, debern contener el endoso correspondiente, en original o copia certificada por fedatario pblico. (para cotejo) Solicitud para elaborar avalo de los bienes ofrecidos en garanta, especificando los datos de la persona que acompaar al perito valuador en la revisin fsica. Inventario detallado de los bienes que ofrece, con descripcin detallada [Tipo de bien (nombre genrico que lo caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y sealar el domicilio en el que se ubican. Fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada de los gastos de ejecucin Formato para el pago de contribuciones federales, con lnea de captura. Poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se presentar escrito en el que manifieste su voluntad de asumir la obligacin solidaria ante fedatario pblico o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, en este ltimo caso la manifestacin deber realizarse ante las presencia de dos testigos. b) bienes inmuebles: Escritura pblica o ttulo de propiedad que lo acredite como legtimo propietario del bien en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la fecha de presentacin del ofrecimiento. Fotocopia de la ltima boleta de pago del impuesto predial. Solicitud para elaborar avalo de los bienes ofrecidos en garanta, especificando los datos de la persona que acompaar al perito valuador en la revisin fsica. Poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada de los gastos de ejecucin Formato para el pago de contribuciones federales con lnea de captura. Cuando los bienes sean propiedad de un tercero se presentar escrito en el que se manifieste su voluntad de asumir la obligacin solidaria ante fedatario pblico o ante la autoridad fiscal que tenga encomendado el cobro del crdito fiscal, en este ltimo caso la manifestacin deber realizarse ante la presencia de dos testigos. X X X X X X X X
Persona Fsica
Persona Moral
X X
X X
X X
X X
Martes 7 de enero de 2014 c) negociacin: Persona moral
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia del acta constitutiva de la negociacin debidamente inscrita en el (RPPyC). Poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada de los gastos de ejecucin Formato para el pago de contribuciones federales, con lnea de captura. Solicitud para elaborar avalo de la negociacin ofrecida en garanta, especificando los datos de la persona que acompaar al perito valuador en la revisin fsica. Inventario de los bienes que ofrece con descripcin detallada [Tipo de bien (nombre genrico que lo caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y sealar el domicilio en el que se ubican. Fotocopia de los estados financieros, que reflejen la situacin de la sociedad. Fotocopia del balance general que refleje la situacin de la sociedad. Original del certificado de libertad de gravamen expedido por el Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio (RPPyC) vigente a la fecha de presentacin del ofrecimiento (6 meses). Persona fsica Fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada de los gastos de ejecucin Formato para el pago de contribuciones federales con lnea de captura. Solicitud para elaborar avalo de la negociacin ofrecida en garanta, especificando los datos de la persona que acompaar al perito valuador en la revisin fsica. Inventario de los bienes que ofrece con descripcin detallada [Tipo de bien (nombre genrico que lo caracteriza), No. de Factura, cantidad, marca, modelo, color, No. de serie, tipo de material] y sealar el domicilio en el que se ubican. Fotocopia de los estados financieros, que reflejen la situacin de la negociacin. X
X X
X X X
Ttulos Valor Escrito donde manifieste "bajo protesta de decir verdad", que es la nica forma en que puede garantizar el inters fiscal y anexar relacin detallada de los ttulos valor que ofrece en garanta y cuya legtima propiedad tendr que acreditar documentalmente por medio de los propios ttulos u otros documentos legales que permitan confirmar su validez como forma de garanta, adems que se compromete a no disponer de los valores o inversiones a que stos se refieren, sin el previo consentimiento de la ALR. Tratndose de acciones que cotizan en bolsa deber presentar certificado de precio de los valores en la bolsa con una antigedad mxima de cinco das a la fecha de su presentacin. Tratndose de acciones que no cotizan en bolsa deber anexar un
Persona Fsica X
Persona Moral X
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(Segunda Seccin)
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dictamen de empresas calificadoras de valores con una antigedad mxima de cinco das a la fecha de su presentacin. Poder para actos de dominio en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Cartera de Crditos Escrito en el que manifieste "bajo protesta de decir verdad" que es la nica forma en que puede garantizar el inters fiscal. En el propio escrito deber comprometerse a mantener en inventario un monto equivalente al que tenga al momento de otorgar la garanta, as como a rendir un informe mensual dentro de los primeros cinco das hbiles del mes siguiente, de todos los movimientos que haya sufrido la cartera de clientes, suscrito por Contador Pblico Registrado ante el SAT. Relacin de crditos, nombres de los deudores, datos personales, condiciones y trminos de pago as como los documentos que acrediten este derecho. No debern incluirse los crditos que sean incobrables. Se deber acompaar un informe del estado que guarda su cartera de crditos a la fecha en que otorga la garanta. Poder para actos de administracin en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Sustitucin Poder para actos de administracin o dominio de acuerdo a la modalidad de la nueva garanta en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Todos los requisitos que para cada tipo de garanta deban cumplirse. Fotocopia de identificacin del oferente. Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal para la nueva garanta, debidamente requisitado (en dos tantos), o en su caso, la resolucin definitiva dictada por autoridad competente en donde se declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crdito fiscal, del cual derive la sustitucin. X X X Persona Fsica Persona Fsica X X
Persona Moral X
X X Persona Moral X
X X X
Ampliacin Poder para actos de administracin o dominio de acuerdo a la modalidad de la garanta en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Fotocopia de identificacin del promovente. Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal, debidamente requisitado (en dos tantos), indicando el monto y el periodo de vigencia. Anexar en su caso, los originales de correspondiente a la ampliacin de la garanta. la documentacin
Persona Fsica
Persona Moral X
X X
X X
Disminucin
Persona Fsica
Persona Moral
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin) X
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Poder para actos de administracin o dominio de acuerdo a la modalidad de la garanta en original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia. Fotocopia de identificacin del promovente. Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal debidamente requisitado (en dos tantos). Original y fotocopia de la documentacin con la que compruebe la procedencia de la disminucin de la garanta, entre las cuales puede consistir, la resolucin definitiva dictada por autoridad competente en donde se declare la nulidad lisa y llana o revocado parcial de un crdito fiscal, del cual derive la disminucin. X X X
X X X
Cancelacin y Devolucin Original o copia certificada por fedatario pblico (para cotejo) y fotocopia del instrumento notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal. Fotocopia de identificacin del solicitante. Original del Formato de Garanta del Inters Fiscal debidamente requisitado (en dos tantos). Original y fotocopia de la documentacin con la que se compruebe la procedencia de la solicitud de cancelacin de la garanta.
Persona Fsica
Persona Moral X
X X X
X X X
142/CFF
Solicitud de cancelacin de garantas
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que han garantizado un crdito fiscal. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documento se obtiene? Formato de Garanta del Inters Fiscal sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? La solicitud se presenta cuando se de cualquiera de los supuestos de cancelacin previstos en la legislacin fiscal. Requisitos: Formato de Garanta del Inters Fiscal. (por duplicado) Copia certificada de la resolucin que hubiera dejado sin efectos a la que dio origen al crdito fiscal garantizado. Fotocopia del comprobante con el que se acredite el pago del crdito fiscal garantizado. Copia certificada para cotejo y fotocopia del acta constitutiva, tratndose de personas morales. En su caso, original de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. En caso de representacin legal, original y copia certificada para cotejo y fotocopia del instrumento notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 101, 102 Reglamento del CFF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Garanta del inters fiscal para crditos parcializados a travs de la modalidad de embargo de la negociacin en la va administrativa
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que hayan optado por esta modalidad de garanta, tratndose de crditos en parcialidades o de manera diferida. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documento se obtiene? Formato de Garanta del Inters Fiscal y escrito libre sellados como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los treinta das siguientes a aqul en que se autoriz el convenio de pago en parcialidades o diferido. Requisitos: Escrito libre en el que se seale lo siguiente: El monto de las contribuciones actualizadas por las que se opta por pagar en parcialidades o de manera diferida, excluyendo de dicho monto el 20% a que se refiere el artculo 66, fraccin II del primer prrafo del CFF. Escrito libre con el que ejercieron la opcin de pago en parcialidades o la solicitud de autorizacin para pagar en parcialidades el crdito fiscal. Cumplir con los requisitos sealados en el trmite para garantas fiscales, solicitados para el embargo de la negociacin. En caso de representacin legal, original o copia certificada para cotejo y fotocopia del instrumento notarial con el que se acredite la personalidad del representante legal, el cual deber tener poder para actos de administracin y dominio. Fotocopia del comprobante de pago emitido por la institucin de crdito autorizada que acredite haber efectuado el pago del 2% de gastos de ejecucin. Formato de Garanta del Inters Fiscal. (por duplicado)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 141, fracc. V CFF, Art. 97 Reglamento del CFF, Reglas I.2.14.1., II.2.10.4. RMF.
144/CFF
Solicitud y expedicin del Formato para pago de contribuciones federales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen realizar algn pago. Dnde se presenta? En la ALSC que correspondan al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. A travs de la pgina de Internet del SAT. (www.sat.gob.mx<http://www.sat.gob.mx>) A travs de INFOSAT (01-800-46-36-728), opcin 9, 1. A travs de envo al domicilio fiscal del contribuyente. A solicitud del contribuyente, y envo mediante correo electrnico a la cuenta manifestada en el RFC. Qu documento se obtiene? FCF. Cundo se presenta?
Martes 7 de enero de 2014 Cuando se d el supuesto. Requisitos:
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Solicitar la impresin del formato denominado FCF. Original y fotocopia del comprobante de pago correspondiente a la ltima parcialidad cubierta, con sello legible de la institucin bancaria en la cual se haya presentado, o nmero de crdito. (original para cotejo) Original del FCF no pagado, tratndose de reexpedicin del formato de pago por vencimiento en la fecha de pago. Para las solicitudes por Internet o INFOSAT, se requiere el nmero y fecha de la resolucin determinante, unidad administrativa que determin los crditos fiscales, RFC y ALR que controla sus adeudos. En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del documento con el que se acredite la representacin.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 2, 4, 17-A, 20, 21, 31 CFF, Regla II.2.10.2. RMF.
(Contina en la Cuarta Seccin)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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CUARTA SECCION
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXO 1-A de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014, publicada el 30 de diciembre de 2013. (Contina de la Tercera Seccin)
(Viene de la Tercera Seccin)
145/CFF
Solicitud de programas (software)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que requieran algn programa informtico. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Unidad de memoria extrable (USB) o (CD) con el software solicitado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 CFF.
146/CFF
Recepcin de otros avisos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deseen presentar algn aviso. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por triplicado) Anexos correspondientes o documentacin comprobatoria.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 31 CFF.
147/CFF
Relacin de los socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas morales residentes en Mxico que optan por no inscribirse en el RFC (Forma Oficial 96)
Quines lo presentan? Personas morales residentes en Mxico y asociaciones en participacin. Dnde se presenta? Exclusivamente a travs de la pgina de Internet del SAT. No se aceptarn escritos libres que se presenten a travs de las ALSC.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene? Acuse de recibo va Internet. Cundo se presenta?
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Dentro de los tres primeros meses inmediatos siguientes al cierre de cada ejercicio. Requisitos: Descargar y completar la Forma Oficial 96 Relacin de Socios, Accionistas o Asociados Residentes en el Extranjero, de personas morales residentes en Mxico, que optan por no inscribirse en el RFC, disponible en la pgina de Internet del SAT, siguiendo las instrucciones de la Gua Rpida para presentar a travs de Internet dicha Forma Oficial.
Nota: Los contribuyentes podrn acudir a las salas de Internet de cualquier ALSC para completar la mencionada Forma Oficial. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 CFF.
148/CFF
Dictamen e informe de donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR
Quines lo presentan? Las donatarias autorizadas que dictaminen sus estados financieros ya sea directamente o por conducto del Contador Pblico Registrado. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, utilizando el SIPRED. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? En los plazos sealados en las disposiciones fiscales. Requisitos: Dictamen. Informe sobre la revisin de la situacin fiscal del contribuyente. Cuestionarios diagnstico fiscal. Declaracin bajo protesta de decir verdad del representante legal de la donataria y del Contador Pblico Registrado que elabor el dictamen.
Nota: Toda la informacin ser procesada de acuerdo con los instructivos que se encuentran para su consulta en la pgina de Internet del SAT. Cuando las donatarias presenten dictamen con motivo de su liquidacin, ste se podr presentar tanto por el ejercicio comprendido entre el 1 de enero del ao de calendario en el que ocurra la liquidacin y la fecha en que se presente el aviso de liquidacin, as como por el ejercicio en que la donataria est en liquidacin; el dictamen de referencia se presentar dentro de los tres meses siguientes a la presentacin de la declaracin que con motivo de la liquidacin deba elaborarse. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 32-A, 52 CFF, Regla II.2.9.4. RMF.
149/CFF
Aviso para renunciar a la presentacin del dictamen fiscal
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALAF.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta?
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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A ms tardar el ltimo da del mes en que deba presentarse el dictamen. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 66 Reglamento del CFF.
150/CFF
Aviso que presenta el Contador Pblico Registrado cuando el contribuyente no acepte o no est de acuerdo con el dictamen formulado por el Contador Pblico Registrado, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad las razones o motivos por los cuales el contribuyente no acepta o no est de acuerdo con su dictamen para efectos fiscales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la AGGC o En la ALAF. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar en la fecha en que venza el plazo para la presentacin del dictamen. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 32-A, 52 CFF.
151/CFF
Aviso que presenta el representante legal de los organismos descentralizados o fideicomisos con fines no lucrativos que formen parte de la Administracin Pblica Estatal o Municipal, en el que manifieste bajo protesta de decir verdad que su representada no tiene fines lucrativos y que, por ello no dictaminarn sus estados financieros
Quines lo presentan? Organismos Descentralizados o fideicomisos con fines no lucrativos. Dnde se presenta? Ante la ALAF que corresponda al domicilio fiscal. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 31 de mayo. Requisitos: Escrito libre.
Martes 7 de enero de 2014 Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32, fracc, IV de CFF.
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(Segunda Seccin)
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152/CFF
Aviso que presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o partes sociales a socios o accionistas personas fsicas que no les proporcionen la documentacin necesaria para hacer la comprobacin del impuesto a retener
Quines lo presentan? Personas morales. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro del mes siguiente a la inscripcin. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 26, fracc, XI de CFF, Art. 17 del Reglamento del CFF.
153/CFF
Aviso de modificacin a la carta de crdito por ampliacin o disminucin del monto mximo disponible o prrroga de la fecha de vencimiento
Quines lo presentan? Instituciones de crdito. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes a la modificacin respectiva. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 141 CFF, Art. 46, fracc, VIII Ley de Instituciones de Crdito, Regla I.2.15.5. RMF.
154/CFF
Solicitud para dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido. Cuando los adeudos no hayan sido determinados por medio de declaracin de correccin fiscal con motivo de dictamen o cuando no se hubieran interpuesto medios de defensa respecto del crdito
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene?
Martes 7 de enero de 2014 Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta?
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(Segunda Seccin)
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Se presenta en fecha posterior a la presentacin de la declaracin complementaria del mismo ejercicio. Requisitos: Escrito libre. Documentacin que acredite la forma en que se determinaron las contribuciones manifestadas en la declaracin complementaria.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 66, 66-A de CFF, Regla II.2.10.3. RMF.
155/CFF
Solicitud del certificado de FIEL para la presentacin del dictamen de estados financieros va Internet, por el ejercicio en que se encontraba vigente su RFC
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Con anterioridad a la fecha lmite para la presentacin del dictamen de estados financieros por Internet. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-A de CFF.
156/CFF
Solicitud de autorizacin para la exencin del pago de impuestos a los vehculos importados en definitiva en franquicia diplomtica por misiones diplomticas, oficinas de organismos internacionales representados o con sede en territorio nacional y su personal extranjero
Quines lo presentan? Misiones diplomticas y consulares, organismos internacionales, as como su personal extranjero. Dnde se presenta? En la ACNI, a travs de la Secretara de Relaciones Exteriores. Qu documento se obtiene? Oficio sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Formato denominado Franquicia Diplomtica de Vehculos debidamente requisitado a travs de la Secretara de Relaciones Exteriores. Documento a nombre del interesado que ampare la propiedad o legal posesin del vehculo. Copia del permiso de importacin temporal de vehculos vigente. Copia del carnet de identidad expedido por la Secretara de Relaciones Exteriores. Copia de la pliza de seguro de responsabilidad civil por daos a terceros vigente.
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(Segunda Seccin)
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Art. 1, penltimo y ltimo prrafo del CFF, Art. 25, fraccin VIII de la Ley del IVA, Art. 8, fraccin III de la Ley del ISAN, Art. 62, fraccin I de la Ley Aduanera, 1, Apartado A, 3, 4, Apartado A, 5, 6, 7, tercer prrafo y 9, Acuerdo DOF 29 de agosto de 2007, Regla II.2.1.1. RMF. 157/CFF Solicitud de condonacin de multas
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico con nmero de folio. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. Original y fotocopia de la Resolucin mediante la cual se impuso la multa por la que se solicita la condonacin o declaracin respectiva. (original para cotejo) En su caso, constancia de notificacin de la resolucin mediante la cual se impuso la multa. (original para cotejo) Copia certificada y fotocopia del auto en el que la autoridad declara el desistimiento cuando se hubiere interpuesto algn medio de defensa. (copia certificada para cotejo) Cualquier otro documento en original y fotocopia que la autoridad estime necesario para estar en posibilidad de autorizar la condonacin de multas. (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 74 de CFF.
158/CFF
Solicitud de aclaracin por informacin de crditos fiscales federales proporcionadas a las sociedades de informacin crediticia
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Va correo electrnico o En la ALSC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 69 de CFF.
159/CFF
Informacin que debern presentar los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios, relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federacin, a la Entidad Federativa, as como del IVA, correspondiente a las enajenaciones y adquisiciones en las que intervengan
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(Segunda Seccin)
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Los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios pblicos. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes a la fecha en que se firme la minuta o escritura respectiva. Requisitos: Declaranot. FIEL o Contrasea.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 de CFF, Arts. 126, 132, 160 de LISR, Regla II.3.7.1. RMF.
160/CFF
Informacin que estn obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o parte de ella utilizando registros electrnicos sobre sus clientes y proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando la autoridad lo requiera. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 30-A de CFF, Regla I.2.8.3. RMF.
161/CFF
Aviso para ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPAs y sus accesorios, las tarjetas de crdito o dbito
Quines lo presentan? Las instituciones de crdito autorizadas como auxiliares por la TESOFE, que habiliten como medio de pago de las contribuciones federales de los DPAs y sus accesorios, las tarjetas de crdito o dbito emitidas por las instituciones del sistema financiero mexicano. Dnde se presenta? Ante la Administracin Central de Cuenta Tributaria y Contabilidad de Ingresos de la AGSC. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando las instituciones de crdito antes citadas habiliten como medio de pago de las contribuciones federales de los DPAs, y sus accesorios, las tarjetas de crdito o dbito.
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(Segunda Seccin)
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Escrito libre que cumpla los requisitos del artculo 18 del CFF, mismo en el que se describan las modalidades de pago y los medios de presentacin que aceptarn las instituciones de crdito autorizada, as como el tipo de declaraciones que podrn cubrirse, ya sean provisionales, definitivas del ejercicio DPAs, etc. (por duplicado) Copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, del representante legal de la institucin de crdito autorizada. (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18 y 19 del CFF, Regla I.2.1.10. RMF.
162/CFF
Solicitud de autorizacin para la exencin del pago de impuestos a vehculos importados en definitiva en franquicia por miembros del Servicio Exterior Mexicano
Quines lo presentan? Personal del Servicio Exterior Mexicano y funcionarios mexicanos acreditados ante los organismos internacionales en los que el Gobierno Mexicano participe. Dnde se presenta? En la ACNI, a travs de la Secretara de Relaciones Exteriores. Qu documento se obtiene? Oficio sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Solicitud de importacin en franquicia a travs de la Secretara de Relaciones Exteriores. Documento a nombre del interesado que ampare la propiedad o legal posesin del vehculo. Copia del permiso de importacin temporal de vehculos vigente. Copia de la identificacin oficial.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 1, ltimo prrafo del CFF, Art. 25, fraccin VIII de la Ley del IVA, Art. 8, fraccin III de la Ley del ISAN, Art. 62 fraccin I, ltimo prrafo de la Ley Aduanera, Art. 1, Apartado B, 4, Apartado B, 6, 7, tercer prrafo y 9, cuarto prrafo del Acuerdo DOF 29 de agosto de 2007, Regla II.2.1.1. RMF.
163/CFF
Solicitud de autorizacin para la enajenacin de vehculos de comercializacin en territorio nacional por misiones diplomticas, consulares y organismos internacionales, as como su personal extranjero
Quines lo presentan? Misiones diplomticas, consulares y organismos internacionales, as como su personal extranjero respectivo. Dnde se presenta? En la ACNI, a travs de la Secretara de Relaciones Exteriores.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene? Oficio sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos:
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Solicitud para la enajenacin de vehculos de comercializacin en territorio nacional. Copia del oficio de autorizacin de devolucin de IVA emitido por el SAT. Documento a nombre del interesado que ampare la propiedad del vehculo.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 1, ltimo prrafo del CFF, Art. 3, primer prrafo de la Ley del IVA, Arts. 12, 13 del Reglamento de la Ley del IVA, Arts. 20, 24 del Acuerdo DOF 29 de agosto de 2007. Impuesto Sobre la Renta 1/ISR 1. Declaracin informativa de operaciones superiores a $100,000.00
Quines lo presentan? Los contribuyentes personas morales que obtengan ingresos de los sealados en el ttulo II de la Ley del ISR que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida. Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR, con fines asistenciales, educativos, investigacin cientfica o tecnolgica, culturales, ecolgicas, de reproduccin de especies protegidas o en peligro de extincin y becantes que hayan recibido donativos en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida. Los contribuyentes personas fsicas con ingresos por actividades empresariales y profesionales que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida. Los contribuyentes que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el uso o goce temporal de bienes inmuebles que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida. Los contribuyentes personas fsicas que obtengan ingresos por la enajenacin de bienes que hayan recibido contraprestaciones en efectivo en moneda nacional o extranjera, as como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00, considerando el monto consignado en el comprobante que se expida.
2.
3.
4.
5.
Dnde se presenta? En la pgina de Internet del SAT, a travs del programa electrnico Declaracin Informativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a $100,000.00 pesos. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo de la presentacin de la Declaracin Informativa por contraprestaciones o donativos recibidos superiores a $100,000.00 pesos. Cundo se presenta? A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operacin. Requisitos: Acreditar documentalmente la fecha de la operacin con la factura, nota o recibo correspondiente que se incluy en la declaracin informativa. En operaciones celebradas con oro, plata o moneda extranjera se tomar en consideracin la cotizacin o tipo de cambio que publique el Banco de Mxico el da en que se efectu la operacin, los
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das en que el Banco de Mxico no publique dicha cotizacin o tipo de cambio se aplicar la ltima cotizacin o tipo de cambio publicado. FIEL o Contrasea proporcionada por el SAT. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 76, 82, 110, 118, 128 Ley del ISR. 2/ISR Aviso de prstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo
Quines lo presentan? Personas morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das posteriores a aquel en que se reciban las cantidades correspondientes. Requisitos: Forma 86-A Aviso de prstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 76, fracc, XVI Ley del ISR, Regla II.3.5.5. RMF.
3/ISR
Declaracin de operaciones efectuadas a travs de fideicomisos
Quines lo presentan? Los fideicomisarios o fideicomitentes, obligados a presentar la declaracin anual informativa de las operaciones efectuadas a travs de fideicomisos que realicen actividades empresariales. Dnde se presenta? En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30, Anexo 10 o en unidad de memoria extrable (USB), se atiende preferentemente con cita o en (CD) cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documentos se obtienen? Formato 30, sellado como acuse de recibo. Acuse de recibo o, Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30, Anexo 10, (por duplicado) o Va Internet o unidad de memoria extrable (USB) o en (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 76 Ley del ISR, Reglas II.2.6.4.1., II.3.5.4. RMF.
4/ISR
Aviso para la determinacin de la prdida deducible en venta de acciones y otros ttulos valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de Valores
Martes 7 de enero de 2014 Personas morales. Dnde se presenta?
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Ante la ALAF que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Tratndose de los contribuyentes a que se refiere el artculo 20, Apartado B del RISAT deber presentarse ante la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC salvo cuando la enajenacin haya sido efectuada por residentes en el extranjero, caso en el cual se presentar ante la ACFI. Qu documento se obtiene? Escrito libre como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los diez das siguientes a la fecha de la operacin. Requisitos: Escrito libre.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 28, fracc, XVII Ley del ISR, Art. 54, fracc, III del Reglamento de la Ley del ISR.
5/ISR
Solicitud de validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos para solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos de combustibles
Quines lo presentan? Las personas morales que deseen solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del solicitante. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio emitido por la AGCTI, que acredita cumplir con los requisitos tecnolgicos para ser emisor de monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres.
En caso de no cumplir: Oficio no favorable.
Cundo se presenta? Cuando el contribuyente persona moral a que se refiere la presente ficha, desee solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Requisitos: Escrito libre de solicitud en original y copia. Prototipo de monedero electrnico que ser utilizado en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres, el cual deber cumplir con las caractersticas establecidas en la regla I.3.3.1.18. de la RMF. Acompaar el escrito con la documentacin o elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, de acuerdo con la Lista de Verificacin de esta ficha.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27, fracc. III segundo prrafo Ley del ISR, Reglas I.3.3.1.18. y I.3.3.1.20. RMF.
LISTA DE VERIFICACIN
Martes 7 de enero de 2014 Requisitos Monedero electrnico emitido 1 por personas morales.
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Elementos de comprobacin En la solicitud de autorizacin deber proporcionar lo siguiente: Un ejemplar fsico del monedero electrnico a utilizar en el momento de la autorizacin. Ficha tcnica de la tecnologa utilizada. Especificacin del proveedor y software utilizado para la aplicacin del monedero electrnico. Describir el procedimiento para la activacin y desactivacin de los monederos electrnicos. Descripcin de los datos personalizados por monedero electrnico activado. Con base en el ejemplar prototipo del monedero electrnico, en caso de ser tarjeta plstica, describir la informacin impresa: a. b. c. d. Nombre comercial del monedero electrnico. Denominacin social del emisor. El nmero de la tarjeta. Un nmero telefnico de atencin al usuario /cliente.
En la solicitud de autorizacin deber proporcionar lo siguiente: Descripcin del procedimiento de validacin de la identificacin del portador del monedero electrnico y de las polticas para resguardo (generacin y activacin de la tecnologa a utilizar como medio de autenticacin del portador del monedero electrnico).
Incorporar mecanismos de validacin de la identificacin Ficha tcnica del modelo y el software utilizado en la(s) 2 del portador. Mtodo de Terminal(es) para procesar las operaciones con los monederos autenticacin. (NIP, electrnicos. biomtrico, etc). Realizar prueba de campo, para validar que los protocolos de seguridad del emisor del monedero electrnico, al momento de autenticarse sea vlido y seguro, para leer y procesar los monederos electrnicos y se habilite en los puntos de venta (estaciones de servicio). Incluir en el texto de la solicitud, una descripcin de los procedimientos para el registro de altas y bajas de clientes. Dentro de estos procedimientos, se deber incluir una lista de documentacin de soporte requerida para la identificacin del contribuyente (el emisor deber guardar una copia simple): 1. 2. Para personas fsicas: Identificacin oficial, cdula del RFC y comprobante de domicilio fiscal. Para personas morales: Acta constitutiva, identificacin del apoderado, cdula del RFC y comprobante de domicilio fiscal.
Procedimiento para el alta de clientes.
Anexar el formato de registro, que incluya el requerimiento de la documentacin del punto anterior.
Incluir en el texto de la solicitud lo siguiente: Registro de vehculos y personas autorizadas, 4 vinculadas a cada contratante del monedero electrnico. Descripcin del procedimiento por el cual los contratantes del monedero electrnico proporcionan o registran estos datos. Formato de captura de los datos que se registran. Descripciones de los procedimientos para la actualizacin (altas y bajas) de los datos.
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Proporcionar elementos comprobatorios que demuestren que los procedimientos internos para el manejo de informacin se apega a mejores prcticas internacionales, las cuales debern incluir por lo menos lo siguiente (sujeto a verificacin presencial): 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Banco de datos que rena 8. 5 elementos de seguridad e 9. inviolabilidad. 10. Poltica de seguridad. Aspectos organizativos para la seguridad. Clasificacin y control de activos. Seguridad ligada al personal. Seguridad fsica y del entorno. Gestin de comunicaciones y operaciones. Control de accesos. Desarrollo y mantenimiento de sistemas. Gestin de continuidad del negocio. Proporcionar un Croquis del Centro de Datos que incluya por lo menos: a. b. Elementos de Seguridad perimetral. Racks y los Servidores, Hub, Switch, Routers o elementos que lo integren (con sus caractersticas tcnicas (procesador, RAM, Almacenamiento, etc.) de cada elemento adems de marca, modelo, nmero de serie). Elementos de Seguridad Fsica. Elementos de soporte de continuidad de operacin. (Plantas Generadoras de Energa Elctrica, UPS)
c. d.
Para mayor detalle sobre cada uno de los requerimientos anteriores, referirse al anexo A. 6 Atencin a usuarios. Descripcin general de los procedimientos de atencin a beneficiarios y clientes.
ANEXO A. PROTOCOLO DE PUNTOS DE VERIFICACIN Y SEGURIDAD PARA PROVEEDORES DE MONEDEROS ELECTRNICOS 1. Verificacin sobre monedero electrnico: a. b. Identificar el mtodo de autenticacin del portador del monedero. Si el mtodo de autenticacin es a travs de un NIP, considerar lo siguiente: I. II. Se debe verificar que el monedero se protege mediante un NIP de al menos 4 posiciones. El NIP deber estar asociado al monedero en el sistema sin que dicho NIP se encuentre grabado en el monedero. Esto se puede solventar o permitir para los monederos basados en el uso de circuitos integrados si dicho NIP se encuentra protegido mediante mecanismos criptogrficos. Se deber proteger al monedero en contra de ataques de fuerza bruta mediante bloqueo temporal o desactivacin definitiva luego de un nmero determinado de intentos fallidos consecutivos de uso del NIP.
III.
c.
El mtodo de autenticacin no es a travs de un NIP: I. Verificar que el mtodo de autenticacin es seguro e intransferible.
2.
Verificacin de las TPV: a. Se deber verificar que las TPV se comunican con su sistema central mediante el uso de un medio seguro, tal como una red privada o una red privada virtual.
Martes 7 de enero de 2014 3. Verificacin del Sistema: a.
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Las contraseas de acceso de los usuarios, de los operadores as como los NIPs, no podrn ser almacenados en "claro" y debern ser cifrados mediante un mecanismo de resumen estndar, tal como SHA-1, SHA-3 o MD5. En el sistema se deber posibilitar al usuario final el realizar cambios de NIP y realizar revocaciones de monederos. Toda operacin transaccional ejecutada en el sistema deber dejar una traza o pista de auditora. Los datos operativos debern ser respaldados de forma incremental diariamente con un respaldo total una vez por semana. De cada respaldo total se deber generar una copia almacenada fuera de sitio. Los accesos de los usuarios finales, de hacerse va red pblica como internet, deber hacerse sobre de canales seguros como HTTPS.
b. c. d. e. f. 4.
Verificacin del Centro de Datos: a. b. c. d. e. f. Verificar la existencia de mecanismos y procesos de control de acceso fsicos al sitio que limiten la entrada al personal autorizado. Verificar la existencia de mecanismos de video vigilancia. (Deseable) Verificar la existencia de proteccin perimetral de los sistemas de produccin mediante el uso de firewalls. Verificar la existencia de mecanismos de control y prevencin de incendios. Verificar la existencia de mecanismos de control de ambiente, por lo menos debe existir control de temperatura. Verificar la existencia de mecanismos de soporte de continuidad de la operacin. (Planta Generadora de Energa Elctrica, Banco de bateras de respaldo)
6/ISR
Solicitud de autorizacin para emitir monederos electrnicos de combustibles
Quines lo presentan? Las personas morales que deseen obtener la autorizacin para emitir monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Dnde se presenta? Ante la AGJ, o bien, por conducto de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio de Autorizacin y La publicacin del nombre, denominacin o razn social, la clave del RFC y el domicilio fiscal del emisor autorizado en la pgina de Internet del SAT.
En caso de no cumplir: Oficio negando la autorizacin.
Cundo se presenta? Cuando el contribuyente persona moral a que se refiere la presente ficha, obtenga el oficio con el que acredite cumplir con los requisitos tecnolgicos para ser emisor de monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres, expedido por la AGCTI. Requisitos: Escrito de solicitud de autorizacin en original y fotocopia que contenga los requisitos formales que establecen los artculos 18 y 18-A del CFF, acompaado de la siguiente informacin y documentacin: 1. El oficio emitido por la AGCTI, que acredite cumplir con los requisitos tecnolgicos para ser
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emisor de monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. 2. Prototipo del contrato con clientes contratantes de monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles y prototipo del contrato directo de afiliacin con estaciones de servicio, mismos que debern incluir por lo menos lo siguiente: El objeto del contrato que deber ser exclusivamente el relacionado con la venta de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Especificar que los monederos electrnicos de combustibles no podrn utilizarse para disponer de efectivo, intercambiarse por ttulos de crdito o para adquirir bienes distintos a combustibles. Condiciones que le permitan al contratante utilizar un medio de pago que sea aceptado en las estaciones de servicio afiliadas al sistema para adquirir combustible. Acuerdos operativos entre las partes asociadas por el sistema de pagos. Polticas de pago entre los contratantes del servicio, los emisores de monederos electrnicos y las estaciones de servicio afiliadas. Trminos de aplicacin de comisiones que se cobrarn por el uso del monedero electrnico como medio de pago. Tipo de infraestructura que se proporcionar en las estaciones de servicio para procesar los pagos que se reciban con los monederos electrnicos. La documentacin que ser requerida para la identificacin de los clientes o estaciones de servicio, segn corresponda. En caso de que el solicitante de la autorizacin ya haya celebrado contratos que no renan algunos de los requisitos anteriores, deber realizar la adenda correspondiente. Dicha adenda ser considerada como un prototipo que deber acompaarse con la solicitud de autorizacin. Tratndose del contrato con clientes contratantes de monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles, establecer la obligacin de que no se solicitara CFDI a las estaciones de servicio. Tratndose del contrato directo de afiliacin con estaciones de servicio, establecer la obligacin de conservar el CFDI de egresos y el complemento a que se refieren la fraccin IV de la regla I.3.3.1.22.
3.
Anexar opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF, que acredite estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Copia certificada por el secretario del Consejo de Administracin o el Administrador nico correspondiente al libro de registro de acciones nominativas y al libro de variaciones de capital, en su caso que las personas morales se encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredite tener un capital social suscrito y pagado de por lo menos $10,000,000.00 (Diez millones de pesos M.N.), en caso de no tener la obligacin de llevar el libro de variaciones de capital, se deber realizar la manifestacin de que los emisores cumplen con este requisito. Presentar copia simple del contrato celebrado con el proveedor de certificacin de CFDI que proporcione el servicio de certificacin del CFDI con el complemento de estado de cuenta de combustibles para monederos electrnicos autorizados por el SAT y el CFDI de egresos con el complemento de consumo de combustibles, a que se refiere la regla I.3.3.1.22., fracciones III y IV, respectivamente. Presentar copia simple del acta constitutiva o su modificacin donde se acredite que el objeto social consiste en la emisin de vales o monederos electrnicos. Original para cotejo y copia simple de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal. Copia certificada del poder notarial que acredite la personalidad del representante.
4.
5.
6. 7. 8.
Martes 7 de enero de 2014 9.
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Manifestar bajo protesta de decir verdad que no enajena combustibles y no tiene participacin de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de los contribuyentes a los que les preste los servicios relacionados con esta autorizacin o que no existe vinculacin con dichos contribuyentes.
Nota: En tanto continen vigentes los supuestos bajo los cuales se otorg la autorizacin para emitir monederos electrnicos utilizados por los contribuyentes en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres y sigan cumpliendo los requisitos correspondientes, la autorizacin mantendr vigencia, siempre que las personas morales que emitan los monederos electrnicos presenten en el mes de agosto de cada ao, de conformidad con la ficha de trmite 7/ISR un aviso a travs de transmisin electrnica de datos por medio de la pgina de Internet del SAT, en el que bajo protesta de decir verdad declaren que renen los requisitos para continuar emitiendo los monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Aquellos emisores de monederos electrnicos para la adquisicin de combustibles, que hubiesen obtenido la autorizacin durante los meses de agosto a diciembre del ejercicio de que se trate, mantendrn vigencia por dicho ejercicio y por el inmediato posterior. El trmite es gratuito para el contribuyente y el tiempo de respuesta a la solicitud no ser mayor a tres meses de acuerdo con las disposiciones contenidas en el CFF. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27, fracc. III segundo prrafo Ley del ISR; Reglas I.3.3.1.20., I.3.3.1.21., I.3.3.1.22., II.2.1.13. RMF.
7/ISR
Aviso por el cual declaran bajo protesta de decir verdad que siguen reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrnicos de combustibles
Quines lo presentan? Personas morales que emitan monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? En el mes de agosto de cada ao. Requisitos: Aviso a travs de transmisin electrnica.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27, Ley del ISR, Regla I.3.3.1.21. RMF.
8/ISR
Aviso para la actualizacin de datos de los emisores autorizados de monederos electrnicos de combustibles
Quines lo presentan? Los emisores autorizados de monederos electrnicos utilizados en la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres. Dnde se presenta? Ante la AGJ, o bien, por conducto de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. Qu documento se obtiene?
Martes 7 de enero de 2014 Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta?
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Dentro de los diez das siguientes a aqul en que se d el hecho, o bien, se presente ante la autoridad correspondiente alguno de los siguientes avisos: Cambio de denominacin o razn social; Cambio de nombre comercial; Cambio del RFC; Cambio de domicilio fiscal y; Cambio de direccin web de pgina de Internet.
Requisitos: Escrito libre de solicitud de actualizacin de datos. En caso de cambio de denominacin o razn social, copia certificada del instrumento notarial en la que conste dicho cambio. En caso de cambio del RFC y/o cambio de domicilio fiscal, acuse del aviso presentado ante el SAT. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del representante legal. (original para cotejo) Copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo) Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 de la Ley del ISR, Regla I.3.3.1.25. RMF. 9/ISR Solicitud de validacin y opinin tcnica del cumplimiento de requisitos tecnolgicos y de seguridad para solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa
Quines lo presentan? Las personas morales que deseen solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del solicitante. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio emitido por la AGCTI, que acredita cumplir con los requisitos tecnolgicos para ser emisor de monederos electrnicos de vales de despensa. En caso de no cumplir: Oficio no favorable. Cundo se presenta? Cuando el contribuyente persona moral a que se refiere la presente ficha, desee solicitar la autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa. Requisitos: Escrito libre de solicitud en original y copia. Prototipo de monedero electrnico de vale de despensa, el cual deber cumplir con las caractersticas establecidas en la regla I.3.3.1.27. de la RMF. Acompaar el escrito con la documentacin o elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, de acuerdo con la Lista de Verificacin de esta ficha. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27, fracc, XI primer prrafo Ley del ISR, Reglas I.3.3.1.27. y I.3.3.1.28. RMF. LISTA DE VERIFICACIN
Martes 7 de enero de 2014 Requisitos
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Elementos de comprobacin
En la solicitud de autorizacin deber proporcionar lo siguiente: Un ejemplar fsico del monedero electrnico a utilizar al momento de la autorizacin. Especificacin del proveedor y descripcin del software utilizado para la aplicacin del monedero electrnico. Monedero electrnico de vale Con base en el ejemplar prototipo del monedero electrnico de despensa emitido por describir la informacin impresa: personas morales. a. Nombre comercial del monedero electrnico. b. Denominacin social del emisor. c. El nmero de la tarjeta. d. Un nmero telefnico de atencin al usuario / cliente. Incluir en el texto de la solicitud, una descripcin de los procedimientos para el registro de altas y bajas de clientes (contratantes de los monederos electrnicos de vales de despensa). Procedimiento para el alta de clientes (contratantes de los monederos electrnicos de vales de despensa). 1. 2. Dentro de estos procedimientos, se deber incluir una lista de documentacin de soporte requerida para la identificacin del contribuyente contratante del monedero electrnico (el emisor deber guardar una copia simple): Para personas fsicas: Identificacin oficial, cdula del RFC, comprobante de domicilio fiscal. Para personas morales: Acta constitutiva, identificacin del apoderado, cdula del RFC, comprobante de domicilio fiscal.
Incluir en el texto de la solicitud lo siguiente: Registro de trabajadores beneficiarios de los Descripcin del procedimiento por el cual los contratantes del monederos electrnicos de monedero electrnico de vale de despensa proporcionan o vales de despensa, vinculados registran estos datos. a cada contratante del Descripciones de los procedimientos para la actualizacin (altas y monedero electrnico. bajas) de los datos. Proporcionar elementos comprobatorios que demuestren que los procedimientos internos para el manejo de informacin se apega a mejores prcticas internacionales, las cuales debern incluir por lo menos lo siguiente (sujeto a verificacin presencial): 1. 2. 3. Banco de datos que rena 4. elementos de seguridad e inviolabilidad. 5. 6. 7. 8. 9. Poltica de seguridad. Aspectos organizativos para la seguridad. Clasificacin y control de activos. Seguridad ligada al personal. Seguridad fsica y del entorno. Gestin de comunicaciones y operaciones. Control de accesos. Desarrollo y mantenimiento de sistemas. Gestin de continuidad del negocio.
10. Proporcionar un Croquis del Centro de Datos que incluya por lo menos:
Martes 7 de enero de 2014 a. b.
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Elementos de Seguridad perimetral. Racks y los Servidores, Hub, Switch, Routers o elementos que lo integren (con sus caractersticas tcnicas (procesador, RAM, Almacenamiento, etc.) de cada elemento adems de marca, modelo, nmero de serie). Elementos de Seguridad Fsica. Elementos de soporte de continuidad de operacin (Plantas Generadoras de Energa Elctrica, UPS).
c. d.
Para mayor detalle sobre cada uno de los requerimientos anteriores, referirse al anexo A. 5 Atencin a usuarios. Descripcin general de los procedimientos de atencin a beneficiarios y clientes. (patrones)
ANEXO A. PROTOCOLO DE PUNTOS DE VERIFICACIN Y SEGURIDAD PARA PROVEEDORES DE MONEDEROS ELECTRNICOS 1. Verificacin del Sistema: a. b. c. 2. Toda operacin transaccional ejecutada en el sistema deber dejar una traza o pista de auditora. Los datos operativos debern ser respaldados de forma incremental diariamente con un respaldo total una vez por semana. De cada respaldo total se deber generar una copia almacenada fuera de sitio.
Verificacin del Centro de Datos: a. b. c. d. e. f. Verificar la existencia de mecanismos y procesos de control de acceso fsicos al sitio que limiten la entrada al personal autorizado. Verificar la existencia de mecanismos de video vigilancia. (Deseable) Verificar la existencia de proteccin perimetral de los sistemas de produccin mediante el uso de firewalls. Verificar la existencia de mecanismos de control y prevencin de incendios. Verificar la existencia de mecanismos de control de ambiente, por lo menos debe existir control de temperatura. Verificar la existencia de mecanismos de soporte de continuidad de la operacin. (Planta Generadora de Energa Elctrica, Banco de bateras de respaldo)
10/ISR
Solicitud de autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa
Quines lo presentan? Las personas morales que deseen obtener la autorizacin para emitir monederos electrnicos de vales de despensa. Dnde se presenta? Ante la AGJ, o bien, por conducto de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio de Autorizacin y
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La publicacin de la denominacin o razn social, la clave del RFC y el domicilio fiscal del emisor autorizado en la pgina de Internet del SAT.
Cundo se presenta? Cuando el contribuyente persona moral a que se refiere la presente ficha, obtenga el oficio con el que acredite cumplir con los requisitos tecnolgicos para ser emisor de monederos electrnicos de vales de despensa, expedido por la AGCTI. Requisitos: Escrito de solicitud de autorizacin en original y fotocopia que contenga los requisitos formales que establecen los artculos 18 y 18-A del CFF, acompaado de la siguiente informacin y documentacin: 1. 2. El oficio emitido por la AGCTI, que acredite cumplir con los requisitos tecnolgicos para ser emisor de monederos electrnicos de vales de despensa. Prototipos de contratos de afiliacin de comercios que enajenen despensas y prototipos de contrato con clientes contratantes de los monederos electrnicos de vales de despensa, mismos que debern incluir por lo menos lo siguiente: Se debe especificar que el monedero electrnico de vales de despensa nicamente podr ser utilizado en territorio nacional en la adquisicin de despensas, en los comercios afiliados. Especificar que los monederos electrnicos de vales de despensa no podrn utilizarse para disponer de efectivo, intercambiarse por ttulos de crdito o para adquirir bienes distintos a despensas. Trminos de aplicacin de comisiones que se cobrarn por el uso del monedero electrnico como medio de pago. La documentacin que ser requerida para la identificacin de los clientes contratantes de los monederos electrnicos o los comercios afiliados que enajenen despensas, segn corresponda. Recordatorio de las sanciones a los comercios previstas en la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores. En caso de que el solicitante de la autorizacin ya haya celebrado contratos con comercios o patrones contratantes, que no renan algunos de los requisitos anteriores, deber realizar la adenda correspondiente. Dicha adenda ser considerada como un prototipo que deber acompaarse con la solicitud de autorizacin.
3.
Anexar opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF, que acredite estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Copia certificada por el secretario del Consejo de Administracin o el Administrador nico, correspondiente al Libro de registro de acciones nominativas y al libro de variaciones de capital, en su caso, que las personas morales se encuentran obligadas a llevar conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles, con los cuales acredite tener un capital social suscrito y pagado de por lo menos $10000,000.00 (Diez millones de pesos M.N.), en caso de no tener la obligacin de llevar el libro de variaciones de capital, se deber realizar la manifestacin de que los emisores cumplen con este requisito. Presentar copia simple del contrato celebrado con el proveedor de certificacin de CFDI que proporcione el servicio de certificacin del CFDI con el complemento de vales despensa, a que se refiere la regla I.3.3.1.30., fraccin IV. Presentar copia simple del acta constitutiva donde se acredite que el objeto social consiste en la emisin de vales o monederos electrnicos. Original para cotejo y copia simple de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal.
4.
5.
6. 7.
Martes 7 de enero de 2014 8. 9.
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Copia certificada del poder notarial que acredite la personalidad del representante. Manifestar bajo protesta de decir verdad que no enajena despensas y no tiene participacin de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de los contribuyentes a los que les preste los servicios relacionados con esta autorizacin o que no existe vinculacin con dichos contribuyentes.
Nota: En tanto continen vigentes los supuestos bajo los cuales se otorg la autorizacin y sigan cumpliendo los requisitos correspondientes, la autorizacin mantendr vigencia, siempre que los emisores autorizados de monederos electrnicos de vales de despensa presenten en el mes de agosto de cada ao, de conformidad con la ficha de trmite 11/ISR un aviso a travs de transmisin electrnica de datos por medio de la pgina de Internet del SAT, en el que bajo protesta de decir verdad declaren que renen los requisitos para continuar emitiendo los monederos electrnicos de vales de despensa. El trmite es gratuito para el contribuyente y el tiempo de respuesta a la solicitud no ser mayor a tres meses de acuerdo con las disposiciones contenidas en el CFF. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27, fracc. XI primer prrafo Ley del ISR, Reglas I.3.3.1.28., I.3.3.1.29., I.3.3.1.30., II.2.1.13. RMF.
11/ISR
Aviso por el cual declaran bajo protesta de decir verdad que siguen reuniendo los requisitos para continuar emitiendo monederos electrnicos de vales de despensa
Quines lo presentan? Los emisores autorizados de monederos electrnicos de vales de despensa. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? En el mes de agosto de cada ao. Requisitos: Aviso a travs de transmisin electrnica.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 Ley del ISR, Regla I.3.3.1.29. RMF.
12/ISR
Aviso para la actualizacin de datos de los emisores autorizados de monederos electrnicos de vales de despensa
Quines lo presentan? Los emisores autorizados de monederos electrnicos de vales de despensa. Dnde se presenta? Ante la AGJ, o bien, por conducto de la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal. Qu documento se obtiene? Acuse de presentacin del aviso. Cundo se presenta? Dentro de los diez das siguientes a aqul en que se d el hecho, o bien, se presente ante la autoridad correspondiente alguno de los siguientes avisos: Cambio de denominacin o razn social; Cambio de nombre comercial; Cambio del RFC;
Martes 7 de enero de 2014 Cambio de domicilio fiscal ; y
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Cambio de direccin web de pgina de Internet.
Requisitos: Escrito libre de solicitud de actualizacin de datos. En caso de cambio de denominacin o razn social, copia certificada del instrumento notarial en la que conste dicho cambio. En caso de cambio del RFC y/o cambio de domicilio fiscal, acuse del aviso presentado ante el SAT. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del representante legal. (original para cotejo) Copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 27 de la Ley del ISR, Regla I.3.3.1.33. RMF.
13/ISR
Solicitud de autorizacin para aplicar el rgimen opcional para grupos de sociedades
Quines lo presentan? Personas morales. Dnde se presenta? Ante la ACNGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de agosto del ao inmediato anterior a aqul por el que se pretende determinar el impuesto en los trminos del Captulo VI del Ttulo II de la Ley del ISR. Requisitos: Formas Oficiales: CGS1 Cuestionario para solicitar la autorizacin para aplicar el rgimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradoras. CGS2 Cuestionario para solicitar la autorizacin para aplicar el rgimen opcional para grupos de sociedades. Sociedades Integradas.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 59, 63 Ley del ISR, Regla II.3.4.1. RMF.
14/ISR
Aviso para dejar de aplicar el rgimen opcional para grupos de sociedades
Quines lo presentan? Personas morales. Dnde se presenta? Ante la ACNGC. Qu documento se obtiene? Formato sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta?
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A ms tardar dentro del ltimo mes del ejercicio inmediato anterior al que se pretenda dejar de aplicar la opcin prevista en el Captulo VI del Ttulo II de la Ley del ISR. Requisitos: Forma Oficial Aviso para dejar de tributar en el rgimen opcional para grupos de sociedades. (por duplicado) Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 59, segundo, tercer prrafos, 66, ltimo prrafo de la Ley del ISR.
15/ISR
Solicitud de autorizacin para recibir donativos deducibles
Quines la presentan? Instituciones de asistencia o de beneficencia, autorizadas por las leyes de la materia, as como asociaciones y sociedades civiles o fideicomisos, que realicen alguna o algunas de las actividades susceptibles de ser autorizadas de conformidad con los artculos 79, fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV, 82, penltimo prrafo, 83 y 84 de la Ley del ISR, as como los artculos 31, segundo prrafo y 114 de su Reglamento, que cumplan los siguientes requisitos. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, para lo cual podrn ingresar con la CONTRASEA o FIEL de la contribuyente. Qu documento obtengo? Acuse de Recibo de la solicitud presentada. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Formato electrnico requisitado en el que se solicita la autorizacin para recibir donativos deducibles, sealando adicionalmente, el domicilio para or y recibir notificaciones, correo electrnico y nmeros telefnicos con clave lada de los establecimientos con que cuenten, o bien, la declaracin expresa de que no cuenta con stos. Adjuntar en forma digitalizada la escritura constitutiva y estatutos vigentes, el contrato de fideicomiso y, en su caso, sus modificaciones. Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorizacin, mismo que deber presentarse segn la actividad que se realice de acuerdo con lo sealado en el cuadro de definiciones siguiente, salvo tratndose de las organizaciones civiles y fideicomisos que vayan a realizar las actividades a que se refieren los artculos 79, fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV de la Ley del ISR y 114 de su Reglamento y se ubiquen en algunos de los siguientes supuestos: a) b) Tenga menos de seis meses de constituida, computados a partir de la autorizacin de la escritura o de la firma del contrato de fideicomiso respectivo, o, Cuando teniendo ms de seis meses de constituidas las organizaciones civiles o de firmado el contrato de fideicomiso correspondiente, no hayan operado o de hecho no hubieren desarrollado alguna de las actividades por las cuales solicitan la autorizacin.
De encontrarse en alguno de los supuestos anteriores la organizacin civil o fideicomiso solicitante deber indicar en la solicitud, el motivo por el que no ha podido obtener el acreditamiento. Los Instrumentos Notariales debern contener los datos de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente. En caso de que la escritura pblica se encuentre en trmite de inscripcin en el referido Registro, bastar que adjunte en forma digitalizada la carta del fedatario pblico que otorg la escritura, en la que seale dicha circunstancia. Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad
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civil o fideicomiso que solicite la autorizacin. Nota: Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad est en duda. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A, 19 CFF, Arts. 27, 79, 82, 83, 84, 151 Ley del ISR, Arts. 31, 111, 114 Reglamento de la Ley del ISR, Reglas I.3.9.2., I.3.9.7. RMF.
Cuadro de Definiciones Tipo de actividad Asistencial Tipo de documento Tratndose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarn la constancia de inscripcin o registro ante la Junta de Asistencia Privada u rgano anlogo. En el caso de las dems organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), constancia expedida preferentemente por la SEDESOL, INDESOL o el Sistema Nacional, Estatal o Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. Educativa Investigacin cientfica tecnolgica Cultural Reconocimiento o autorizacin de validez oficial de estudios en los trminos de la Ley General de Educacin, por todos los niveles educativos que se impartan. Constancia de inscripcin ante el Registro Nacional de Instituciones Cientficas y o Tecnolgicas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa. Constancia expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el Instituto Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o los organismos estatales o municipales competentes. Reglamento de becas en el que se seale: Que las becas se otorguen para realizar estudios en instituciones de enseanza que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios en los trminos de la Ley General de Educacin o en instituciones del extranjero, reconocidas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa. Que las becas se otorguen mediante concurso abierto al pblico en general y su asignacin se base en datos objetivos relacionados con la capacidad acadmica del candidato. Ecolgicas (Investigacin preservacin ecolgica) Ecolgicas Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, o que acredite que realizan sus actividades dentro de alguna de las reas geogrficas a que se refiere el Anexo 13.
Becante
Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u (Prevencin y control organismos estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades. ecolgicos) Reproduccin de Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales. especies en proteccin y peligro de extincin Apoyo econmico a Convenio celebrado al efecto con la donataria autorizada a la que se quiere otra donataria apoyar. Programa empresa Obras o escuela- Constancia que acredite que el programa-escuela empresa de que se trate, se encuentra autorizado. servicios Convenio celebrado al efecto con el rgano de gobierno donde se establezca la
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obra o servicio que realizar la donataria.
Bibliotecas y Museos Constancia que acredite que el museo o biblioteca se encuentra abierto al pblico privados en general, expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes u organismo estatal en esta materia. 16/ISR Avisos: I. II. Cambio de domicilio fiscal. Cambio de denominacin o razn social. Avisos para la actualizacin del padrn y directorio de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles
III. Cambio de clave en el RFC. IV. Fusin. V. Extincin, liquidacin o disolucin. VI. Cambio de representante legal. VII. Actualizacin de datos, telfono con clave lada, domicilio de los establecimientos, correo electrnico, etc. VIII. Modificacin a la escritura constitutiva y estatutos sociales, o al contrato de fideicomiso o de cualquier otro requisito que se hubiere considerado para otorgar la autorizacin respectiva. IX. Actualizacin del documento vigente que acredite sus actividades de acuerdo con el cuadro de definiciones. Quines los presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos del ISR que se ubiquen en alguno(s) de los supuestos a que se refiere la regla I.3.9.2. de la RMF. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, para lo cual podrn ingresar con la CONTRASEA o FIEL de la contribuyente. Qu documento se obtiene? Acuse de Recibo del aviso presentado. Cundo se presentan? Dentro de los diez das siguientes a aquel en que: Se present ante la autoridad de que se trate el aviso correspondiente, o Se dio el hecho.
Requisitos: Formato electrnico debidamente requisitado. Adjuntar en forma digitalizada el acuse del aviso correspondiente presentado previamente a la autoridad de que se trate. Adjuntar en forma digitalizada en su caso, las modificaciones a la escritura constitutiva y estatutos vigentes, o al contrato de fideicomiso, debidamente inscritos ante el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente. Adjuntar en forma digitalizada la nueva autorizacin, registro, reconocimiento, inscripcin, convenio o documento vigente que corresponda, para acreditar las actividades que realiza la organizacin de que se trate. Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad civil o fideicomiso que solicite la autorizacin. Tratndose de los avisos identificados con los nmeros VIII y IX, la autoridad emitir resolucin dentro de los tres meses siguientes a la presentacin del aviso, para confirmar que se contina con autorizacin; para requerir modificacin de estatutos o la presentacin de acreditamiento de actividades idneo, segn sea el caso.
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Respecto de los dems avisos slo ser incluida, la actualizacin de que se trate, en la publicacin del Anexo 14 de la RMF que realiza este rgano desconcentrado en el DOF y en el Directorio de Donatarias Autorizadas contenido en la pgina de Internet del SAT. Nota: Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad est en duda. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A, 19 CFF, Regla I.3.9.2. RMF.
17/ISR
Aviso anual de las donatarias autorizadas, donde declaran, bajo protesta de decir verdad, seguir cumpliendo con los requisitos y obligaciones fiscales para continuar con ese carcter
Quines lo presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, a travs de transmisin electrnica de datos usando FIEL. Qu documentos obtengo? Acuse de Recibo del aviso presentado con sello digital. Cundo se presenta? En los meses de enero o febrero de cada ao. *Para el ejercicio 2015, la fecha de presentacin ser durante los meses de agosto o septiembre de 2014. Requisitos: Contar con autorizacin vigente para recibir donativos deducibles del ISR. FIEL de la organizacin o fideicomiso autorizado para recibir donativos deducibles del ISR, proporcionada por el SAT.
Disposiciones jurdicas aplicables Reglas I.3.9.2., I.3.9.12. RMF.
18/ISR
Solicitud de nueva autorizacin para recibir donativos deducibles
Quines la presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorizacin para recibir donativos deducibles del ISR haya sido revocada, no renovada o no haya mantenido su vigencia por falta de presentacin del aviso anual para continuar con la autorizacin para recibir donativos deducibles de acuerdo con la legislacin vigente o que el mismo se haya tenido como no presentado. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, para lo cual podrn ingresar con la CONTRASEA o FIEL de la contribuyente. Qu documento se obtiene? Acuse de Recibo de la solicitud de Nueva Autorizacin presentada. Cundo se presenta? En cualquier momento a partir del da siguiente a aqul en que surta efectos la revocacin, no renovacin o la prdida de vigencia de la autorizacin para recibir donativos deducibles.
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Formato electrnico requisitado en el que se solicita la nueva autorizacin. Declarar bajo protesta de decir verdad que no han variado los supuestos con base en los cuales se otorg la autorizacin anterior y que toda la documentacin que fue considerada para la emisin de la misma contina vigente y en los mismos trminos. Adjuntar en forma digitalizada la opinin positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales a que se refiere la regla II.2.1.11. de la RMF. Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad civil o fideicomiso que solicite la autorizacin.
Nota: No ser necesario que adjunte la documentacin que hubiere sido exhibida con anterioridad, salvo que los documentos ya no cuenten con vigencia o hayan efectuado modificaciones posteriores a sus estatutos, en cuyo caso deber adjuntar en forma digitalizada el nuevo documento vigente o en su caso, del instrumento notarial inscrito en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente o adjuntar en forma digitalizada la carta del fedatario pblico en la que indique que dicha inscripcin se encuentra en trmite. Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que, en un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad est en duda. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A, 19 CFF, Reglas I.3.9.2., I.3.9.12., II.2.1.11. RMF. 19/ISR Solicitud de autorizacin para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades adicionales
Quines la presentan? Organizaciones civiles o fideicomisos que cuenten con autorizacin para recibir donativos deducibles y que quieran aplicar los donativos deducibles que reciban a otras actividades adicionales contenidas en su acta constitutiva, estatutos o contrato de fideicomiso respectivo, siempre que las mismas se ubiquen en los supuestos de los artculos 79, fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV, 82, penltimo prrafo, 83 y 84 de la Ley del ISR, as como los artculos 31, segundo prrafo y 114 de su Reglamento. Tratndose de Fideicomisos, ser la fiduciaria quien lo deber presentar. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, para lo cual podrn ingresar con la CONTRASEA o FIEL de la contribuyente. Qu documento se obtiene? Acuse de Recibo de la solicitud presentada. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Formato electrnico debidamente requisitado en el que se solicita la autorizacin. Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorizacin, mismo que deber presentarse segn la actividad que se realice de acuerdo con lo sealado en el cuadro de definiciones siguiente. Los Instrumentos Notariales debern contener los datos de inscripcin de la escritura pblica en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente. En caso de que la escritura pblica se encuentre en trmite de inscripcin en el referido Registro, bastar con que se adjunte en forma digitalizada la carta del fedatario pblico que otorg la escritura, en la que seale dicha circunstancia. Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad
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civil o fideicomiso que solicite la autorizacin. Nota: Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que, dentro de un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad est en duda. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A, 19 CFF, Arts. 27, 79 a 84, 151 Ley del ISR, Arts. 31, 111, 114 Reglamento de la Ley del ISR, Reglas I.3.9.2., I.3.9.7. RMF.
Cuadro de Definiciones Tipo de actividad Asistencial Tipo de documento Tratndose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarn la constancia de inscripcin o registro ante la Junta de Asistencia Privada u rgano anlogo. En el caso de las dems organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), constancia expedida preferentemente por la SEDESOL, INDESOL o el Sistema Nacional, Estatal o Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. Educativa Investigacin cientfica tecnolgica Cultural Reconocimiento o autorizacin de validez oficial de estudios en los trminos de la Ley General de Educacin, por todos los niveles educativos que se impartan. Constancia de inscripcin ante el Registro Nacional de Instituciones Cientficas y o Tecnolgicas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa.
Constancia expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el Instituto Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o los organismos estatales o municipales competentes. Reglamento de becas en el que se seale: Que las becas se otorguen para realizar estudios en instituciones de enseanza que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios en los trminos de la Ley General de Educacin o en instituciones del extranjero, reconocidas por el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa. Que las becas se otorguen mediante concurso abierto al pblico en general y su asignacin se base en datos objetivos relacionados con la capacidad acadmica del candidato.
Becante
Ecolgicas (Investigacin preservacin ecolgica) Ecolgicas
Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades o dentro de alguna de las reas geogrficas a que se refiere el Anexo 13.
(Prevencin y control ecolgicos)
Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades.
Reproduccin de Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales. especies en proteccin y peligro de extincin Apoyo econmico a Convenio celebrado al efecto con la donataria autorizada a la que se quiere otra donataria apoyar.
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escuela- Constancia que acredite que el programa-escuela empresa de que se trate, se encuentra autorizado. servicios Convenio celebrado al efecto con el rgano de gobierno donde se establezca la obra o servicio que realizar la donataria.
Bibliotecas y Museos Constancia que acredite que el museo o biblioteca se encuentra abierto al pblico privados en general, expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes u organismo estatal en esta materia.
20/ISR
Informacin para garantizar la transparencia, as como el uso y destino de los donativos recibidos
Quines lo presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, a travs del programa electrnico Transparencia de las Donatarias Autorizadas, utilizando para tal efecto la FIEL. Qu documento obtengo? Acuse de recibo. Cundo se presenta? En los meses de noviembre o diciembre de cada ao, respecto del ejercicio inmediato anterior. *Respecto del ejercicio fiscal 2013, deber presentarse durante los meses de agosto o septiembre de 2014. Requisitos: En el programa electrnico, se deber especificar: Fecha de la Autorizacin Activo Circulante Activo Fijo Activo Diferido Activo Pasivo Capital Donativos recibidos en especie Donativos recibidos en efectivo Tipo de donante Monto total de los donativos recibidos en efectivo Otro tipo de ingresos: concepto y monto Monto total de la plantilla laboral Monto total de percepciones netas del Consejo de Administracin o Directivos anlogos Monto total Patrimonio:
Totales:
Ingresos del Ejercicio:
Estado de Egresos:
Martes 7 de enero de 2014 Gastos de Administracin Gastos de Operacin Gastos de Representacin
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Montos destinados y conceptos, ejercidos en el desarrollo directo de su actividad Monto total Donativos otorgados y beneficiarios Monto total de los donativos otorgados Sector beneficiado Actividad Nmero de beneficiarios Entidad Federativa Municipios Sealar si dictamina estados financieros y en su caso nombre y nmero de registro del Contador Pblico Registrado que dictamin el estado financiero del ejercicio, as como su telfono. Sealar si autoriza solicitar informacin al Contador Pblico Registrado. Aceptacin del contrato de registro de informacin. Nombre de la persona responsable de la captura de la informacin.
Actividades:
Estados Financieros:
La informacin declarada ser responsabilidad directa de la organizacin civil o fideicomiso autorizado para recibir donativos deducibles del ISR y se rendir bajo protesta de decir verdad. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 82 Ley del ISR, Arts. 31, 114 Reglamento de la Ley del ISR, Regla I.3.9.10. RMF. 21/ISR Informacin relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes
Quines lo presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR que realicen operaciones con partes relacionadas o donantes, sin importar el monto de la operacin, ni el medio de pago. Dnde se presenta? En la pgina de Internet del SAT, a travs del programa electrnico Declaracin Informativa de operaciones con terceros. Qu documento se obtiene? Acuse de Recibo electrnico de la presentacin de la Declaracin Informativa de operaciones con terceros. Cundo se presenta? A ms tardar el da 17 de cada mes la informacin de las operaciones que hayan celebrado en el mes inmediato anterior. Requisitos: Sealar en la Declaracin Informativa de operaciones con terceros lo siguiente: a) TIPO DE TERCERO. Puede ser de dos tipos: Proveedor Nacional. (incluye establecimiento permanente en el pas, de un residente en el extranjero) Proveedor Extranjero. (Sin establecimiento permanente en Mxico)
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Entendiendo por Proveedor a la parte relacionada o donante. b) TIPO DE OPERACIN. (Sern las que celebren con partes relacionadas y de los servicios que reciban o de los bienes que adquieran, de personas que les hayan otorgado donativos deducibles en los trminos de la Ley del ISR) RFC. (Tratndose de proveedor nacional) NUMERO DE ID FISCAL. (Tratndose de Proveedor Extranjero) NOMBRE DEL EXTRANJERO. (Tratndose de Proveedor Extranjero) PAIS DE RESIDENCIA. (Tratndose de Proveedor Extranjero) NACIONALIDAD. (Tratndose de Proveedor Extranjero) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 15% DE IVA. VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 10% DE IVA. VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 15% DE IVA. VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS A LA TASA DEL 10% DE IVA. VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS EN LA IMPORTACION DE BIENES Y SERVICIOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA .(EXENTOS)
c) d) e) f) g) h) i) j) k) l)
m) VALOR DE LOS DEMAS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS A LA TASA DEL 0% DE IVA. n) VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES PAGADOS POR LOS QUE NO SE PAGARA EL IVA. (EXENTOS)
En el caso de que las operaciones se liquiden en bienes o en servicios, se deber proporcionar el valor de mercado de stos. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 82 frac. VIII Ley del ISR, Regla I.3.9.11. RMF. 22/ISR Solicitud de autorizacin para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio para Evitar la Doble Imposicin e Impedir la Evasin Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de Amrica
Quines la presentan? Organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR en Mxico, que se ubiquen en los supuestos sealados en la regla I.3.9.13. de la RMF. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal, para lo cual podrn ingresar con la CONTRASEA o FIEL de la contribuyente. Qu documento obtengo? Acuse de Recibo de la solicitud presentada. Cundo la presento? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Contar previamente con autorizacin para recibir donativos deducibles del ISR en Mxico, respecto de las actividades establecidas en el artculo 79 fracciones VI, X, XI, XII, XIX, XX y XXV de la Ley del ISR. Formato electrnico debidamente requisitado en el que se solicita la autorizacin.
En caso de solicitar en forma simultnea, autorizacin nacional y autorizacin para recibir donativos del extranjero, deber anexar los requisitos siguientes:
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Adjuntar en forma digitalizada la escritura constitutiva y estatutos vigentes, el contrato de fideicomiso y, en su caso, sus modificaciones. Adjuntar en forma digitalizada el documento que sirva para acreditar las actividades por las cuales se solicita autorizacin, mismo que deber presentarse segn la actividad que se realice de acuerdo con los sealados en el Apartado de Definiciones de este Anexo. Los Instrumentos Notariales debern contener los datos de inscripcin de la escritura pblica en el Registro Pblico de la Propiedad correspondiente. En caso de que la escritura pblica se encuentre en trmite de inscripcin en el referido registro, bastar con que se adjunte digitalizada la carta del fedatario pblico que otorg la escritura, en la que seale dicha circunstancia. Firmar la solicitud con la FIEL de la institucin de asistencia o de beneficencia, asociacin, sociedad civil o fideicomiso que solicite la autorizacin.
Nota: Todo documento debe estar digitalizado en formato con extensin .pdf y posteriormente deber comprimirse en formato de almacenamiento .zip. En caso de que se dude de la autenticidad de los documentos digitalizados, las autoridades fiscales requerirn al promovente a fin de que, en un plazo no mayor a 10 das, presente el original o copia certificada del documento cuya autenticidad est en duda. Tipo de actividad Tipo de documento Tratndose de instituciones de asistencia privada (A.B.P., I.A.P., I.B.P. o F.B.P.), presentarn la constancia de inscripcin o registro ante la Junta de Asistencia Privada u rgano anlogo. Asistencial En el caso de las dems organizaciones civiles o fideicomisos (A.C. o S.C.), constancia expedida preferentemente por la SEDESOL, INDESOL o el Sistema Nacional, Estatal o Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. Reconocimiento o autorizacin de validez oficial de estudios en los trminos de la Ley General de Educacin, por todos los niveles educativos que se impartan. cientfica o Constancia de inscripcin ante el Registro Nacional de Instituciones Cientficas y Tecnolgicas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa. Constancia expedida preferentemente por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, el Instituto Nacional de las Bellas Artes, el Instituto Nacional de Antropologa e Historia o los organismos estatales o municipales competentes.
Educativa
Investigacin tecnolgica
Cultural
Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales, u organismos estatales o municipales, que acredite que (Investigacin o preservacin realizan sus actividades dentro de alguna de las reas geogrficas a que ecolgica) se refiere el Anexo 13. Ecolgicas Ecolgicas (Prevencin ecolgicos) y Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos control Naturales, u organismos estatales o municipales, que acredite que realizan sus actividades.
Reproduccin de especies en Constancia expedida por la Secretara de Medio Ambiente y Recursos proteccin y peligro de Naturales. extincin Disposiciones jurdicas aplicables Regla I.3.9.13. RMF.
23/ISR
Presentacin de informacin para realizar actividades destinadas a influir en la
Martes 7 de enero de 2014 legislacin Quines lo presentan?
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Organizaciones civiles autorizadas para recibir donativos deducibles del ISR. Dnde se presenta? Ante cualquier ALSC. Qu documento obtengo? Acuse de Recibo del aviso presentado. Cundo se presenta? Dentro de los 10 das siguientes a aquel en que se origine el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Especificar si se trata de actividades no remuneradas y no se realizan en favor de personas o sectores que les hayan otorgado donativos: a) b) c) d) e) f) g) La materia objeto de estudio. La legislacin que se pretende promover. Los legisladores con quienes se realice las actividades de promocin. El sector social, industrial o rama de la actividad econmica que se beneficiara con la propuesta. Los materiales, datos o informacin que aporten a los rganos legislativos, claramente identificables en cuanto a su origen y autora. Las conclusiones. Cualquier otra informacin relacionada que determine el SAT mediante reglas de carcter general.
Disposiciones jurdicas aplicables Regla I.3.9.16. RMF. 24/ISR Escrito de los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar por determinar el impuesto
Quines lo presentan? Residentes en el extranjero. Dnde se presenta? Administracin Central de Normatividad Internacional. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre en el que manifiesten su voluntad de optar por determinar el ISR conforme a lo establecido en la regla I.3.17.2. (por duplicado)
Disposiciones jurdicas aplicables Reglas I.3.17.2., II.3.8.8. RMF.
25/ISR
Inscripcin como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 249 Reglamento de la Ley del ISR, Regla II.3.8.2. RMF.
26/ISR
Declaracin de contribuyentes que otorguen donativos (Forma oficial 30 Anexo 3)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin informativa. Dnde se presenta? En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30, Anexo 3, se atiende preferentemente con cita o en dispositivo magntico cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documento se obtiene? Formato 30 sellado como acuse de recibo o Acuse de recibo o Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30, Anexo 3, (por duplicado) o Va Internet o dispositivo magntico.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 110, fracc. VI Ley del ISR, Regla II.2.6.4.1. RMF.
27/ISR
Declaracin presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en operaciones de fideicomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de inmuebles
Quines lo presentan? Instituciones fiduciarias obligadas a presentar la declaracin informativa. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal de la fiduciaria, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Martes 7 de enero de 2014 Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por triplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
266
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 117 Ley del ISR.
28/ISR
Informacin anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados y crdito al salario (Forma oficial 30 Anexo 1)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin anual informativa. Dnde se presenta? En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30 anexo 1, se atiende preferentemente con cita o en dispositivo magntico cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documentos se obtienen? Formato 30 sellado como acuse de recibo o Acuse de recibo o Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30, Anexo 1, (por duplicado) o Va Internet o dispositivo magntico.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 76, 86, 99, 110 Ley del ISR, Regla II.2.6.4.1. RMF. 29/ISR Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS (Forma oficial 30 Anexo 2)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin informativa. Dnde se presenta? En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30, Anexo 2, se atiende preferentemente con cita, o en dispositivo magntico cuando la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo o acuse de recibo con sello digital. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30, Anexo 2.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 76, 86, 106, 110, 116, 117, 139, 145 Ley del ISR, Art. 32 Ley del IVA, Art. 19 Ley del IEPS, Regla
Martes 7 de enero de 2014 II.2.6.4.1. RMF.
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(Segunda Seccin)
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30/ISR
Retenciones y pagos efectuados a residentes en el extranjero (Forma oficial 30 Anexo 4)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin informativa. Dnde se presenta? En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30, Anexo 4, se atiende preferentemente con cita o en dispositivo magntico cuando la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo o acuse de recibo con sello digital. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30, Anexo 4.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 76 fracc. III, VI, X; 86 fracc. V; 110 fracc. VII y X; Noveno, fraccin X de las Disposiciones Transitorias Ley del ISR; Art. 32 fracc. V y VII Ley del IVA, Regla II.2.6.4.1. RMF.
31/ISR
Solicitud de autorizacin para disminuir pagos provisionales
Quines lo presentan? Los contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que deban aplicar a sus pagos provisionales es superior al coeficiente de utilidad del ejercicio que corresponda a dichos pagos. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Resolucin de autorizacin, requerimiento de documentacin o informacin u oficio de rechazo. Cundo lo presento? Un mes antes de la fecha en la que se deba efectuar el entero de pago provisional que se solicite disminuir. Cuando sean varios los pagos provisionales cuya disminucin se solicite, dicha solicitud se deber presentar un mes antes de la fecha en la que se deba enterar el primero de ellos. Requisitos: Formato 34 Solicitud de Autorizacin para disminuir el monto de pagos provisionales debidamente requisitada. Si se solicita la disminucin de pagos provisionales de algn mes posterior a julio del ejercicio de que se trate, la informacin de los datos solicitados en el apartado 6 de la forma oficial 34, deber corresponder a los importes acumulados al mes inmediato anterior al que se solicita la disminucin del pago provisional. Escrito libre en el que se detalle la siguiente informacin: Papel de trabajo donde refleje el procedimiento de clculo y que incluya los conceptos que se consideraron para determinar los pagos provisionales del ISR ya efectuados de enero al mes de junio, en su caso, o hasta el mes inmediato anterior a aquel por el que se solicite la disminucin del monto del pago provisional. Si se realiza la aplicacin de un acreditamiento, reduccin, exencin o estmulo fiscal en los
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(Segunda Seccin)
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pagos provisionales, tambin deber reflejarlo en el papel de trabajo. Sealar el ejercicio del cual proviene el coeficiente de utilidad utilizado para la determinacin de los pagos provisionales efectuados. Original y fotocopia de la identificacin oficial vigente del representante legal. (original para cotejo) Copia certificada y fotocopia del poder notarial (para actos de administracin o para ejercer actos de dominio) o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico, con el que acredite la personalidad del representante legal. (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 14 ltimo prrafo, inciso b) Ley del ISR, Art. 12-B Reglamento de la Ley del ISR.
32/ISR
Aviso de opcin para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos o indirectos de obras o de la prestacin del servicio
Quines lo presentan? Personas morales que realicen obras consistentes en desarrollos inmobiliarios o fraccionamientos de lotes, los que celebren contratos de obra inmueble o de fabricacin de bienes de activo fijo de largo proceso de fabricacin y los prestadores del servicio turstico del sistema de tiempo compartido. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes al inicio de la obra o celebracin del contrato. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
33/ISR
Aviso de constitucin o cambios al fondo de creacin de las reservas para pensiones, jubilaciones y primas de antigedad
Quines lo presentan? Personas morales que constituyan o realicen cambios al fondo de pensiones o jubilaciones de personal. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene?
Martes 7 de enero de 2014 Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta?
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(Segunda Seccin)
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Dentro de los 10 das siguientes a la constitucin de la reserva o de que se efecten los cambios ha dicho fondo. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29 Ley del ISR, Art. 59 Reglamento de la Ley del ISR.
34/ISR
Aviso de transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigedad de una institucin a otra
Quines lo presentan? Personas morales que transfieran fondos y rendimientos del fondo de pensiones o jubilaciones y primas de antigedad de una institucin a otra. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das anteriores a la transferencia del fondo y sus rendimientos. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
35/ISR
Aviso de incorporacin al rgimen opcional para grupos de sociedades cuando se adquiera ms del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad
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(Segunda Seccin)
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La sociedad integradora que adquiera ms del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad. Dnde se presenta? En la ACNGC. Qu documento se obtiene? Aviso sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los quince das siguientes a la fecha en que la sociedad integradora adquiera directamente o por conducto de otras sociedades integradas, ms del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad. Cuando las integradas se incorporen al rgimen opcional para grupos de sociedades entre la fecha de presentacin de la solicitud para la aplicacin a dicho rgimen y aquella en que se notifique la autorizacin respectiva, la integradora deber presentar aviso de incorporacin dentro de los quince das siguientes a la fecha en que se notifique la autorizacin por parte de las autoridades fiscales. Cuando las sociedades surjan con motivo de una escisin la integradora, deber presentar el aviso dentro de los cuarenta y cinco das siguientes a la fecha en que se constituyan las sociedades escindidas. Requisitos: Formato 93 Aviso del rgimen opcional para grupos de sociedades. Incorporacin/Desincorporacin. (por duplicado) Disposiciones jurdicas aplicables Art. 66 de la Ley del ISR.
36/ISR
Aviso de desincorporacin del rgimen opcional para grupos de sociedades cuando dejen de reunir los requisitos
Quines lo presentan? La sociedad integradora. Dnde se presenta? En la ACNGC. Qu documento se obtiene? Aviso sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los quince das siguientes a la fecha en que la sociedad (es) integradora o integradas deje (n) de reunir los requisitos. Requisitos: Formato 92 Aviso para dejar de tributar en el rgimen opcional para grupos de sociedades. (por duplicado) Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 68, 69 de la Ley del ISR.
37/ISR
Presentacin de la copia simple del registro de los documentos en los que conste la operacin de financiamiento correspondiente inscrito en la Seccin Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores
Quines lo presentan? Personas morales residentes en el pas que paguen intereses a residentes en el extranjero provenientes de ttulos de crdito colocados en un pas con el que Mxico tenga celebrado convenio para evitar la doble
Martes 7 de enero de 2014 tributacin. Dnde se presenta? En la ACFI. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
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(Segunda Seccin)
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Fotocopia de la notificacin de los documentos en los que conste la operacin de financiamiento correspondiente, presentada en la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 166, 171 Ley del ISR, Regla I.3.17.8. RMF.
38/ISR
Escrito que debe presentar el residente en Mxico emisor de los ttulos, en el que su representante legal manifieste bajo protesta de decir verdad, datos personales del emisor de los ttulos, el monto de la colocacin y en los que cotizarn los ttulos, la tasa pactada, etc
Quines lo presentan? Personas morales residentes en el pas que paguen intereses a residentes en el extranjero provenientes de ttulos de crdito colocados en un pas con el que Mxico tenga celebrado convenio para evitar la doble tributacin. Dnde se presenta? En la ACFI. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes a la fecha de su colocacin. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Prospecto de colocacin. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas
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(Segunda Seccin)
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las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
39/ISR
Aviso de cambio o modificacin de los datos manifestados, respecto a las caractersticas de la operacin de ttulos de crdito
Quines lo presentan? Personas morales residentes en el pas que paguen intereses a residentes en el extranjero provenientes de ttulos de crdito colocados en un pas con el que Mxico tenga celebrado convenio para evitar la doble tributacin. Dnde se presenta? En la ACFI. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 30 das siguientes de la modificacin o cambio. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 166, 171 Ley del ISR, Regla I.3.17.8. RMF. 40/ISR Aviso mltiple para: Destruccin de mercancas que han perdido su valor. Donacin de mercancas que han perdido su valor. Bienes de activo fijo e inversiones que dejaron de ser tiles. Donacin de productos perecederos sujetos a fecha de caducidad. Convenios con donatarias para recibir donativos del ISR
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que deban destruir u ofrecer en donacin mercancas, materias primas, productos semiterminados o terminados, que hubieran perdido su valor, dejaron de ser tiles o termina su fecha de caducidad as como aquellas que donan en forma peridica bienes que hubieran perdido su valor por deterioro u otras causas, a travs de la celebracin de convenios con personas autorizadas para recibir donativos deducibles conforme a la Ley del ISR. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en el Sistema de avisos de destruccin y donacin de mercancas, para lo cual podrn ingresar con la FIEL de la contribuyente. Qu documento se obtiene?
Martes 7 de enero de 2014 Acuse de recibo. Cundo se presenta?
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Cuando menos 30 das antes de la fecha en que se quiera llevar a cabo la destruccin o donacin de mercancas que han perdido su valor. Tratndose de productos perecederos o destrucciones en forma peridica, se presentar cuando menos 15 das antes de la primera destruccin del ejercicio. Tratndose de bienes sujetos a fecha de caducidad, se presentar aviso a ms tardar 5 das antes de la fecha de caducidad. En caso de medicamentos el aviso se presentar a ms tardar 6 meses antes de la fecha de caducidad. Tratndose de convenios con donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR, dentro de los diez das siguientes a la celebracin del convenio. Requisitos: FIEL vigente del contribuyente. Requisitar los campos del sistema. Verificar en el sistema cada 2 das posteriores a la presentacin del aviso el estatus del mismo.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-F CFF, Art. 27 Ley del ISR, Arts. 87, 88, 88-A, 88-B y 165 del Reglamento de la Ley del ISR.
41/ISR
Registro de Avisos de donacin y destruccin de mercanca que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas
Qu servicio se obtiene? Registro de Avisos por (i) celebracin de Convenios con Donatarias Autorizadas, (ii) Mercanca que se destruye sin ofrecer a donacin, y (iii) Mercanca que se ofrece en donacin en el Sistema de avisos de destruccin y donacin de mercancas, a travs de la pgina de Internet del SAT. Cundo se realiza? Cuando menos 30 das antes de la fecha en que se quiera llevar a cabo la destruccin o donacin de mercancas que han perdido su valor. Tratndose de productos perecederos o destrucciones en forma peridica, se presentar cuando menos 15 das antes de la primera destruccin del ejercicio. Tratndose de bienes sujetos a fecha de caducidad, se presentar aviso a ms tardar 5 das antes de la fecha de caducidad. En caso de medicamentos el aviso se presentar a ms tardar 6 meses antes de la fecha de caducidad.
Procedimiento: I. II. Ingresar con la FIEL del contribuyente. Cumplir con los siguientes requisitos: a) Para el Registro: Revisar los requisitos de operacin del Sistema de Destruccin y Donacin de Mercancas que perdieron su valor; para tal situacin se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso. Verificar los datos de contribuyente que arroja de manera automtica el sistema. Capturar los datos obligatorios identificados con el smbolo (*). Marcar Si/No en la casilla de competencia que se identifica como Grande Contribuyente.
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(Segunda Seccin)
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Seleccionar el Tipo de registro: 1. Convenio. Mercanca que se destruye sin ofrecer a donacin. Mercanca que se ofrece en donacin. Para el caso de Registro de Convenio, requerir lo siguiente: Capture el RFC de la Donataria Autorizada: la cual deber de contar con autorizacin vigente para recibir donativos deducibles para la realizacin de actividades asistenciales. Seale los datos esenciales del Convenio: Fecha del convenio, Vigencia y Periodicidad. Registra la Mercanca, a travs de las siguientes opciones: i) ii) Manual: debe capturar en cada uno de los campos del sistema los datos de la mercanca; y Carga de Informacin: deber crear un archivo en formato txt, el cual debe cubrir las mismas especificaciones que aplican para el registro manual.
Para lo anterior, se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso. 2. Sealar la Cantidad Estimada en Moneda. Marcar Si/No la opcin de aplicar el estmulo fiscal.
Para el caso de Registro de Mercanca que se destruye sin ofrecer a donacin, requerir lo siguiente: Capturar el domicilio en donde se llevar a cabo la destruccin de la mercanca. Registra la Mercanca, a travs de las siguientes opciones: i) ii) Manual: debe capturar en cada uno de los campos del sistema los datos de la mercanca; y Carga de Informacin: deber crear un archivo en formato txt, el cual debe cubrir las mismas especificaciones que aplican para el registro manual.
Para lo anterior, se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso. 3. Sealar el Fundamento legal. Especificar el Mtodo de destruccin.
Para el caso de Registro de Mercanca que se ofrece en donacin, requerir lo siguiente: Capturar el domicilio en donde se llevar a cabo la destruccin de la mercanca, en caso de que la misma no sea solicitada o recogida. Registra la Mercanca, a travs de las siguientes opciones: i) ii) Manual: debe capturar en cada uno de los campos del sistema los datos de la mercanca; y Carga de Informacin: deber crear un archivo en formato txt, el cual debe cubrir las mismas especificaciones que aplican para el registro manual, para tal situacin, se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso.
Para los registros antes mencionados, el Contribuyente obtiene un Acuse de Recibo con opcin de guardar e imprimir, con el nmero de folio correspondiente a su registro.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Disposiciones jurdicas aplicables
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(Segunda Seccin)
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Art. 32-F CFF, Art. 27 Ley del ISR, Arts. 88, 88-A, 88-B, 89 y 165 del Reglamento de la Ley del ISR.
42/ISR
Seguimiento para el Contribuyente respecto de los Avisos de donacin y destruccin de mercanca que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas
Qu servicio se obtiene? Seguimiento al trmite de los Avisos que presentaron por (i) celebracin de Convenios con Donatarias Autorizadas, (ii) Mercanca que se destruye sin ofrecer a donacin, y (iii) Mercanca que se ofrece en donacin en el Sistema de avisos de destruccin y donacin de mercancas, a travs de la pgina de Internet del SAT. Cundo se realiza? Diario, desde que se presenta el aviso y hasta que la mercanca se entregue o se destruya. Procedimiento: Revisar los requisitos de operacin del Sistema de Destruccin y Donacin de Mercancas que perdieron su valor; para tal situacin se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso. Ingresar con el RFC y FIEL. Seleccionar la opcin Seguimiento.
I. II.
III. Buscar conforme a los Criterios de Consulta, el (los) folio (s) generado (s) en el Registro. IV. Una vez obtenido el resultado y de acuerdo con el Tipo de Registro, se realiza lo siguiente: En estatus de Convenio: debe seleccionar cualquiera de las dos opciones: I. II. Comprobante Fiscal Digital (CFDI), o Destruccin mercanca no recogida.
Para la mercanca con el estatus Destruccin directa sin donacin no requiere actualizacin o seguimiento por parte del contribuyente, ya que desde que se da de alta el aviso, ste se da por cerrado. En razn de la mercanca que se ofrece en donacin, deber verificar en el sistema diariamente el estatus del mismo; lo anterior a fin de establecer la Fecha y Hora de Acuerdo de Entrega de Mercanca a Donatarias Autorizadas, o bien, en caso de que la mercanca no haya sido recogida deber proceder a su destruccin. Para dichos supuestos, el Contribuyente obtiene un Acuse de Recibo, con opcin de guardar e imprimir. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-F CFF, Art. 27 Ley del ISR, Arts. 88, 88-A, 88-B, 89 y 165 del Reglamento de la Ley del ISR.
43/ISR
Aviso que presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser tiles para obtener sus ingresos
Quines lo presentan? Personas fsicas. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Martes 7 de enero de 2014 Cundo se presenta? En el ao de calendario en que ocurra. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
44/ISR
Escrito que presenta el enajenante o el adquirente de acciones, residente en el extranjero, en el que hace constar que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas informacin sobre la operacin para efectos fiscales
Quines lo presentan? Personas fsicas o morales que enajenen acciones o ttulos valor. Dnde se presenta? En la ACNI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Con anterioridad a la reestructuracin. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
45/ISR
Aviso que presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligacin de retener el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenacin de ttulos de crdito
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que sean depositarios de valores para quedar liberados de la obligacin de retener el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenacin de ttulos de crdito. Dnde se presenta?
Martes 7 de enero de 2014 En la ACFI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta?
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(Segunda Seccin)
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Dentro de los 15 das siguientes contados a partir de la fecha en que se debi haber enterado el impuesto correspondiente. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
46/ISR
Aviso por el cual las instituciones donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR que estn interesadas en recibir en donacin los bienes ofrecidos por los contribuyentes, manifiesten al donante su intencin de recibir los bienes e informen el destino de los mismos
Quines lo presentan? Personas Morales (donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR) interesadas en recibir en donacin bienes ofrecidos por los contribuyentes. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en el Sistema de avisos de destruccin y donacin de mercancas, para lo cual podrn ingresar con la FIEL de la contribuyente. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos: FIEL vigente del contribuyente. Requisitar los campos del sistema. Verificar en el sistema cada 2 das posteriores a la presentacin del aviso, el estatus del mismo.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-F CFF, Art. 27 Ley del ISR, Art. 89 del Reglamento de la Ley del ISR.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
278
47/ISR
Solicitud de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estn interesadas en recibir en donacin los bienes ofrecidos por los contribuyentes
Qu servicio se obtiene? Solicitudes de donacin de bienes ofrecidos por los contribuyentes. Cundo se realiza? A peticin de la donataria. Procedimiento: Las Donatarias Autorizadas que estn interesadas en recibir en donacin bienes ofrecidos por los contribuyentes, debern realizar solicitud a travs de la pgina de Internet del SAT, en el Sistema de avisos de destruccin y donacin de mercancas, realizando lo siguiente: Revisar los requisitos de operacin del Sistema de Destruccin y Donacin de Mercancas que perdieron su valor; para tal situacin se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso. Ingresar con el RFC y FIEL de la Donataria. Verificar que cuenta con autorizacin vigente para recibir donativos deducibles en materia asistencial. Buscar conforme a los Criterios de Bsqueda, la mercanca que se ofrece en donacin con estatus de Disponible. Escoger el registro de mercanca, y selecciona la opcin Ver detalle. Solicitar la (s) Mercanca (s) y oprime la opcin Guardar.
Guardar e imprimir el Acuse de Recibo correspondiente, a fin de darle seguimiento a la solicitud. Nota: Verificar en el sistema diariamente el estatus de su solicitud. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-F CFF, Art. 27 Ley del ISR, Art. 89 del Reglamento de la Ley del ISR.
48/ISR
Seguimiento a las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estn interesadas en recibir en donacin los bienes ofrecidos por los contribuyentes
Qu servicio se obtiene? Seguimiento a las solicitudes de donacin de bienes ofrecidos por los contribuyentes. Cundo se realiza? Diario, a partir de que se solicite la mercanca y sta se entregue. Procedimiento: Las Donatarias Autorizadas Asistenciales que hayan solicitado la donacin de mercancas que hubieren perdido su valor por deterioro u otras causas, podrn dar seguimiento a travs de la pgina de Internet del SAT, en el Sistema de avisos de destruccin y donacin de mercancas, realizando lo siguiente: Revisar los requisitos de operacin del Sistema de Destruccin y Donacin de Mercancas que perdieron su valor; para tal situacin se sugiere consultar el Manual de Usuario o la Gua rpida de la aplicacin que se encuentra disponible en el Sistema de Aviso.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Ingresar con el RFC y FIEL de la Donataria. Selecciona la opcin Seguimiento. Buscar en los Criterios de Consulta, el folio de transaccin generado en la solicitud de mercanca, el cual ahora tendr el estatus de En proceso de entrega. Recoger la mercanca donada conforme la fecha y hora establecida para su entrega.
Una vez concluido lo anterior, se debe ingresar nuevamente al Sistema de avisos, conforme a lo siguiente: Ingresar con el RFC y FIEL de la Donataria. Seleccionar la opcin Seguimiento. Buscar en los Criterios de Consulta, el folio de transaccin generado para la entrega de la mercanca. Una vez obtenido el resultado, se debe consultar y asignar a los folios de la mercanca cualquiera de los siguientes estatus: a) b) c) Concluido con rechazo. Aceptada total. Aceptada parcial.
Para el estatus de Concluido con rechazo, se debe especificar el motivo del rechazo. En el estatus Aceptada total debe informar el destino, la aplicacin de cuota de recuperacin y Entidad Federativa/Municipio beneficiado. Si la mercanca del folio de transaccin tiene ms de uno de los referidos estatus, debe especificar la informacin requerida conforme a los prrafos anteriores.
Guarda e imprime el Acuse de Recibo generado por el Sistema de avisos. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 32-F CFF, Art. 27 Ley del ISR, Art. 89 del Reglamento de la Ley del ISR.
49/ISR
Aviso del residente en el pas mediante el cual asuma voluntariamente la responsabilidad solidaria para calcular y enterar el impuesto por operaciones financieras derivadas
Quines lo presentan? Residentes en Mxico que tomen la decisin de asumir voluntariamente la responsabilidad solidaria en el pago del impuesto causado, por operaciones financieras derivadas de capital con residentes en el extranjero. Dnde se presenta? Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para
Martes 7 de enero de 2014 cotejo)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 163 Ley del ISR, Art. 16-A CFF, Regla I.3.17.3. RMF.
50/ISR
Copia de la documentacin comprobatoria firmada bajo protesta de decir verdad cuando no se puede obtener directamente los datos de la operacin celebrada
Quines lo presentan? Residentes en el extranjero cuando no se puede obtener directamente los datos de la operacin celebrada. Dnde se presenta? En la Administracin Central de Planeacin y Programacin de la General de Grandes Contribuyentes. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y copia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 163 Ley del ISR, Art. 16-A CFF, Regla I.3.17.3. RMF.
51/ISR
Aviso de designacin de representante en Mxico para no presentar dictamen fiscal cuando la enajenacin de acciones o ttulos valor se encuentre exenta en trminos de los tratados para evitar la doble tributacin
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que enajenen acciones o ttulos valor que representen la propiedad de bienes. Dnde se presenta? En la ACFI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los treinta das siguientes a la designacin del representante. Requisitos:
Martes 7 de enero de 2014 Escrito libre. (por duplicado)
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(Segunda Seccin)
281
Anexar la designacin del representante legal en el pas. Fotocopia de la constancia de residencia del contribuyente residente en el extranjero que efectu la enajenacin de acciones.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 4, 161 Ley del ISR, Arts. 258, 269 Reglamento de la Ley del ISR.
52/ISR
Aviso que deber presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas por una sociedad residente en Mxico, por la reorganizacin, reestructura, fusin, escisin u operacin similar que lleve a cabo
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales residentes en el extranjero que enajenen acciones emitidas por una sociedad residente en Mxico, por la reorganizacin, reestructura, fusin, escisin u operacin similar que lleve a cabo. Dnde se presenta? En la ACFI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro del mes anterior al que se efecte la enajenacin. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Para el caso de reorganizacin o reestructura, as como de fusin, escisin u operacin similar, se debern anexar los documentos a que se refieren el artculo 262 fracciones I, II y III del Reglamento de la Ley del ISR. Cuando se trate de fusiones o escisiones u operaciones similares que no impliquen reestructuracin o reorganizacin, nicamente se deber anexar la documentacin a que se refiere el artculo 262 fraccin III del Reglamento citado. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 161 Ley del ISR, Arts. 262, 269 Reglamento de la Ley del ISR.
53/ISR
Aviso para proporcionar la informacin sobre las personas que optaron por adquirir acciones o ttulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado
Quines lo presentan? Personas morales que sean retenedores y enajenen acciones o ttulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de mercado a sus trabajadores.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. En la ALAF. En la ACFI de la AGGC.
Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y copia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
54/ISR
Aviso por el cual los contribuyentes que realicen proyectos de infraestructura productiva mediante contratos de obra pblica financiada, manifiestan que optan por considerar como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que realicen proyectos de infraestructura productiva de largo plazo mediante contratos de obra pblica financiada. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar dentro de los 15 das siguientes al de la celebracin del contrato de obra pblica financiada. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo) Disposiciones jurdicas aplicables Arts. Primero y Segundo del Decreto que establece facilidades administrativas en materia de contratos de obra pblica, estmulos fiscales para el rescate del Centro Histrico de Mazatln y para donantes a Bancos de alimentos, as como otros beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado el DOF el 12 de Mayo de 2006.
55/ISR
Escrito que debern presentar en los meses de enero y febrero de cada ao, con los requisitos que seala la regla II.3.8.8.
Quines lo presentan? Residentes en el extranjero que opten por determinar el ISR cuando obtengan ingresos por el uso o goce temporal de sus bienes inmuebles. Dnde se presenta? Administracin Central de Normatividad Internacional de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? En los meses de enero y febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Reglas I.3.17.2., II.3.8.8. RMF.
56/ISR
Aviso relativo a deducciones por prdidas por crditos incobrables
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales con actividades empresariales que deseen deducir prdidas por crditos incobrables. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
57/ISR
Escrito por el cual las personas residentes en Mxico informan que optan por aplicar lo dispuesto en el artculo 182 de la Ley del ISR
Quines lo presentan? Personas morales (maquiladoras) residentes en el pas que opten por aplicar el artculo 182 de la Ley del ISR. Dnde se presenta? En la Administracin Central de Fiscalizacin de Precios de Transferencia. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 182 Ley del ISR, Decreto por el que se otorga un estmulo fiscal en materia de deduccin inmediata de bienes nuevos de activo fijo, publicados en el DOF el 20 de junio de 2003.
58/ISR
Solicitud de autorizacin para deducir la prdida sufrida en la enajenacin de ttulos valor, distintos a los sealados en el artculo 54 fracciones I a III del Reglamento de la Ley del ISR
Quines lo presentan? Personas morales que deseen deducir prdidas sufridas en la enajenacin de ttulos valor, distintos a los sealados en el artculo 54 fracciones I a III del Reglamento de la Ley del ISR. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Martes 7 de enero de 2014 Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
59/ISR
Solicitud de autorizacin para transmitir la autorizacin de consolidacin a sociedad
otra
Quines lo presentan? Personas morales controladoras que deseen transmitir la autorizacin de consolidacin a otra persona moral. Dnde se presenta? En la ACNGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A CFF.
60/ISR
Solicitud de autorizacin a sociedades para diferir el pago del ISR derivado de la reestructura a que se refiere el artculo 161 de la Ley del ISR
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(Segunda Seccin)
286
Personas morales residentes en el extranjero que enajenen acciones o ttulos valor. Dnde se presenta? En la ACNI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Autorizacin de diferimiento del pago del ISR. Cundo se presenta? Con anterioridad a la reestructuracin. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Organigrama del grupo donde se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades que integran dicho grupo antes y despus de la reestructuracin. Certificados de tenencia accionaria firmados, bajo protesta de decir verdad, por los representantes legales de las sociedades que integren el grupo que se reestructura, debidamente apostillados o legalizados, segn sea el caso. Certificados de residencia de las sociedades enajenantes y adquirentes que intervienen en la reestructura, expedidos por la autoridad competente del pas en el que residan para efectos fiscales. Declaratoria del representante legal de la sociedad emisora de las acciones objeto de la autorizacin en el que asuma la obligacin de informar a la autoridad fiscal de cualquier cambio en su libro de accionistas. Que el enajenante o el adquirente no estn sujetos a un rgimen fiscal preferente o residan en un pas con el que Mxico no tenga en vigor un acuerdo amplio de intercambio de informacin tributaria. En caso de que el enajenante o el adquirente residan en un pas con el que Mxico no tiene en vigor un acuerdo amplio de intercambio de informacin tributaria, deber presentar un escrito donde conste que ha autorizado a las autoridades fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas informacin sobre la operacin para efectos fiscales.
61/ISR
Solicitud de inscripcin al RFC como retenedor de personas fsicas o morales residentes en el extranjero que desarrollen actividades artsticas en territorio nacional distintas de la presentacin de espectculos pblicos o privados
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que realicen pagos a personas fsicas o morales residentes en el extranjero que desarrollen actividades artsticas en territorio nacional distintas de la presentacin de espectculos pblicos o privados. Dnde se presenta? En la ALSC de su preferencia, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se de el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
287
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 170 Ley del ISR, Art. 268 Reglamento de la Ley del ISR, Art. 18 Reglamento del CFF, Regla II.3.8.3. RMF.
62/ISR
Solicitud de autorizacin para administrar planes personales de retiro
Quines lo presentan? Instituciones de seguros, instituciones de crdito, casas de bolsa, administradoras de fondos para el retiro, sociedades operadoras de sociedades de inversin y sociedades distribuidoras de acciones de sociedades de inversin. Dnde se presenta? Ante la ACNI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Autorizacin para administrar planes personales de retiro. Cundo se presenta? Previo a la administracin de planes personales de retiro. Requisitos: Escrito libre. Fotocopia de la identificacin oficial del representante legal del contribuyente. Fotocopia del poder notarial que acredite la personalidad del representante legal del contribuyente. Fotocopia de la autorizacin para operar y actuar en el pas como institucin de seguros, institucin de crdito, casa de bolsa, administradora de fondos para el retiro, sociedad operadora de sociedades de inversin o sociedad distribuidora de acciones de sociedades de inversin y declaracin bajo protesta de decir verdad de que dicha autorizacin contina vigente.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 142, fracc. XVIII, 145, 151, fraccin V Ley del ISR, Regla I.3.16.6. RMF.
63/ISR
Solicitud de autorizacin de sociedades de objeto mltiple de nueva creacin
Quines lo presentan? Sociedades financieras de objeto mltiple de nueva creacin, en los trminos de la regla I.3.1.4. de la RMF. Dnde se presenta? Ante la ACNI de la AGGC. Qu documento se obtiene? Autorizacin de un porcentaje menor al sealado en el artculo 7, tercer prrafo de la Ley del ISR para alguno de los tres primeros ejercicios de la sociedad de que se trate, para ser considerada como integrante del sistema financiero para los efectos de dicha Ley. Cundo se presenta? Cuando la sociedad de que se trate requiera de un porcentaje menor al sealado en el artculo 7, tercer
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
288
prrafo de la Ley del ISR, para alguno de los tres primeros ejercicios de dicha sociedad, para ser considerada como integrante del sistema financiero para los efectos de dicha Ley. Requisitos: Escrito libre. Presentar un programa de cumplimiento que deber reunir los siguientes requisitos: I. Sealar los hechos y las circunstancias que permitan concluir que, a partir del cuarto ejercicio, tendr cuentas y documentos por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su objeto social que representen al menos el setenta por ciento de sus activos totales, o bien, ingresos derivados de dichas actividades y de la enajenacin o administracin de los crditos otorgados por ellas que representen al menos el setenta por ciento de sus ingresos totales. Tratndose del primer ejercicio, adems del requisito previsto en la fraccin I, presentar los estados de resultados y de posicin financiera, pro forma, del primer ejercicio y de los tres ejercicios inmediatos posteriores. Tratndose del segundo ejercicio, adems del requisito previsto en la fraccin I, presentar los siguientes estados financieros: Los estados de resultados y de posicin financiera, del ejercicio inmediato anterior y las notas relativas a los mismos. Los estados de resultados y de posicin financiera, pro forma, del segundo ejercicio y de los dos ejercicios inmediatos posteriores. Tratndose del tercer ejercicio, adems del requisito previsto en la fraccin I, presentar los siguientes estados financieros: Los estados de resultados y de posicin financiera, de los dos ejercicios inmediatos anteriores y las notas relativas a los mismos. Los estados de resultados y de posicin financiera, pro forma, del tercer ejercicio y del inmediato posterior.
II.
III. a) b) IV. a) b)
Tratndose del segundo y del tercer ejercicio, adems de los requisitos previstos en las fracciones anteriores, que el porcentaje de las cuentas y documentos por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su objeto social respecto de sus activos totales, o bien, el porcentaje de ingresos derivados de dichas actividades y de la enajenacin o administracin de los crditos otorgados por ellas respecto de sus ingresos totales, sea al menos 10% mayor que el porcentaje del ejercicio inmediato anterior. Los estados de resultados y de posicin financiera debern presentarse en forma comparativa por periodos mensuales y estar firmados, bajo protesta de decir verdad, por el re presentante legal de la sociedad de que se trate; en el caso de que los estados financieros hubiesen sido dictaminados por Contador Pblico Registrado en los trminos del artculo 52 del CFF, tambin debern estar firmados por ste. Dichos estados podrn elaborarse conforme al Anexo 17 Serie D Criterios relativos a los estados financieros bsicos para las Sociedades Financieras de Objeto Mltiple Reguladas de las Disposiciones de carcter general aplicables a las organizaciones auxiliares del crdito, casas de cambio, uniones de crdito, sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto mltiple reguladas, publicadas en el DOF el 19 de enero de 2009. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 7, tercer y cuarto prrafos Ley del ISR, Reglas I.3.1.4., II.3.1.2. RMF.
64/ISR
Declaracin Informativa Mltiple Anexo 5 De los regmenes fiscales preferentes
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales residentes en Mxico o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, sobre los ingresos que hayan generado o generen en el ejercicio inmediato anterior sujetos a regmenes fiscales preferentes, o en sociedades o entidades cuyos ingresos estn sujetos a dichos regmenes. Dnde se presenta?
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(Segunda Seccin)
289
En la ALSC si la presentacin se realiza a travs de la forma fiscal 30, Anexo 5 o en dispositivo magntico cuando en la totalidad de los anexos hayan sido capturados ms de 1000 registros. A travs de la pgina de Internet del SAT cuando se capturen hasta 1000 registros. Qu documentos se obtienen? Por Internet: Acuse de recibo. En ALSC: Formato sellado y foliado. Cundo se presenta? En el mes de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30 anexo 5 (por duplicado) o, Va Internet o dispositivo magntico.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 178 Ley del ISR, Reglas II.2.6.4.1., II.2.6.4.2., II.3.9.3. RMF.
65/ISR
Declaracin Informativa Mltiple Anexo 6 Empresas Integradoras, informacin de sus integradas
Quines lo presentan? Personas morales integradoras sobre informacin de las operaciones realizadas en el ejercicio inmediato anterior por cuenta de sus integradas. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente (formato papel), se atiende preferentemente con cita. O a travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Por Internet: Acuse de recibo. En ALSC: Formato sellado y foliado. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30 anexo 6 (por duplicado) o, Va Internet o dispositivo magntico.
Disposiciones jurdicas aplicables Regla II.2.6.4.1. RMF.
66/ISR
Declaracin Informativa Mltiple Anexo 7 REPECOS
Quines lo presentan? Personas fsicas sobre los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por las actividades empresariales que realicen y que nicamente enajenen bienes o presten servicios, al pblico en general.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
290
En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente (formato papel), se atiende preferentemente con cita. O a travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documentos se obtienen? Por Internet: Acuse de recibo.
En ALSC: Formato sellado y foliado.
Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de Febrero de cada ao. Requisitos: Formato 30 anexo 7 (por duplicado) o, Va Internet o dispositivo magntico.
Disposiciones jurdicas aplicables Regla II.2.6.4.1. RMF.
67/ISR
Relacin detallada de activos por los cuales la empresa maquiladora aplic la deduccin inmediata
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que llevan a cabo operaciones de maquila y opten por aplicar la deduccin inmediata o cuando se ubiquen en alguno de los supuestos del artculo 277, fraccin III del Reglamento de la Ley del ISR. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 182 Ley del ISR, Art. 277 Reglamento de la Ley del ISR, Decreto por el por el que se otorga un estmulo fiscal en materia de deduccin inmediata de bienes nuevos de activo fijo publicado en el DOF el 20 junio 2003.
Martes 7 de enero de 2014 68/ISR
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(Segunda Seccin)
291
Informacin de intereses y enajenacin de acciones correspondiente, generada por instituciones que componen el sistema financiero
Quines lo presentan? Personas morales del sistema financiero que paguen intereses y enajenen acciones. Dnde se presenta? En la ALSC del Sur del D.F., (sala de recepcin de informacin de intereses y fideicomisos), ubicada en Av. San Lorenzo 252, Col. Bosques Residencial del Sur, C.P. 16010. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Medio magntico. La informacin deber contener las especificaciones contenidas en http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/servicios/sector_financiero/148_10777.html. la siguiente liga:
69/ISR
Informacin que debern proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y los organismos pblicos federales y estatales que perciban intereses derivados de los crditos hipotecarios
Quines lo presentan? Personas morales y organismos pblicos federales y estatales que perciban intereses derivados de crditos hipotecarios. Dnde se presenta? En la ALSC, del Sur del Distrito Federal, (sala de recepcin de informacin de intereses y fideicomisos), ubicada en Av. San Lorenzo 252, Col. Bosques Residencial del Sur, C.P. 16010. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Medio magntico. La informacin deber contener las especificaciones contenidas en la http://www.sat.gob.mx/sitio__internet/servicios/sector_financiero/148_10777.html. siguiente liga:
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
292
70/ISR
Reporte trimestral en el que se manifiesta la informacin contenida en la regla I.3.17.8., fraccin III de la RMF
Quines lo presentan? Personas morales residentes en el pas que paguen intereses a residentes en el extranjero provenientes de ttulos de crdito colocados en un pas con el que Mxico tenga celebrado convenio para evitar la doble tributacin. Dnde se presenta? En la ACFI. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 15 primeros das de los meses de julio y octubre y enero y abril del ao siguiente. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
71/ISR
Informacin del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que administren, as como de los intereses nominales y reales pagados, en el ejercicio de que se trate
Quines lo presentan? Instituciones del sistema financiero que paguen intereses a fondos de ahorro y cajas de ahorro. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
293
72/ISR
Informacin de las empresas bajo el programa de albergue
Quines lo presentan? Empresas Maquiladoras que no tengan establecimiento permanente en el pas. Dnde se presenta? En la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? En el mes de febrero de cada ao. Requisitos: Escrito libre que contenga el importe de los ingresos acumulables y del impuesto pagado por su parte relacionada correspondientes al ejercicio inmediato anterior.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. Tercero de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR, publicado en el DOF el 23 de diciembre de 2005.
73/ISR
Aviso de enajenacin de acciones derivadas de una reestructuracin internacional
Quines lo presentan? Residentes en Mxico o residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas. Dnde se presenta? En la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
294
Con anterioridad a la enajenacin de acciones dentro de un mismo grupo, derivadas de una reestructuracin internacional a que se refiere el artculo 212, dcimo octavo prrafo de la Ley del ISR. Requisitos: Escrito libre (por duplicado), en el que manifiesten y acompaen la documentacin a que se refiere el artculo 176, dcimo octavo prrafo, numerales 1 a 4 de la Ley del ISR. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Tratndose de residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en Mxico, debern acompaar copia certificada y fotocopia del documento notarial con el que haya sido designado el representante legal para efectos fiscales. (copia certificada para cotejo)
74/ISR
Solicitud de autorizacin para la liberacin de la obligacin de pagar erogaciones con transferencias electrnicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero electrnico
Quines la presentan? Las personas fsicas o morales. Dnde se presenta? Ante la AGJ, la ALJ y ante la AGGC. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio de Autorizacin.
Cundo se presenta? Cuando la personas fsica o moral as lo requieran. Requisitos: Presentar escrito de solicitud de autorizacin en original y copia. Documentacin o elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, para cada caso en especfico, de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo). En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A y 19 del CFF, 27, fraccin III de la LISR y 223-A, del RLISR.
Martes 7 de enero de 2014 75/ISR
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
295
Solicitud de autorizacin para deducir prdidas de otros ttulos valor
Quines la presentan? Las personas morales. Dnde se presenta? Ante la AGJ, la ALJ y ante la AGGC. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio de Autorizacin.
Cundo se presenta? Cuando la persona moral as lo requiera. Requisitos: Presentar escrito de solicitud de autorizacin en original y copia. Documentacin o elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, para cada caso en especfico, de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A y 19 del CFF, 54, fraccin IV del RLISR.
76/ISR
Solicitud de autorizacin para no disminuir el costo de adquisicin en funcin de los aos trascurridos
Quines la presentan? Las personas fsicas. Dnde se presenta? Ante la AGJ, la ALJ y ante la AGGC. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio de Autorizacin.
Cundo se presenta? Cuando la persona fsica as lo requiera. Requisitos: Presentar escrito de solicitud de autorizacin en original y copia. Documentacin o elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, para cada caso en especfico, de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
296
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A y 19 del CFF, 124, tercer prrafo de la LISR y 199 del RLISR. 77/ISR Solicitud de autorizacin para deducir pagos por el uso o goce temporal de aviones, embarcaciones, casa habitacin y comedores
Quines la presentan? Las personas morales. Dnde se presenta? Ante la AGJ, la ALJ y ante la AGGC. Qu documentos se obtienen? En caso de cumplir con los requisitos: Oficio de Autorizacin. Oficio negando la autorizacin. En caso de no cumplir: Cundo se presenta? Cuando la persona moral as lo requiera. Requisitos: Presentar escrito de solicitud de autorizacin en original y copia. Documentacin o elementos que comprueben el cumplimiento de los requisitos, para cada caso en especfico, de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma del contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico.
Tratndose de aviones Copia del contrato de arrendamiento. Plan de vuelo debidamente foliado de cada uno de los viajes realizados en el ejercicio. Copias selladas de los informes mensuales presentados durante el ejercicio ante la autoridad competente en aeronutica civil, los cuales debern contener: o o o o Lugar u origen de los vuelos y su destino. Horas de recorrido de los distintos vuelos realizados. Kilmetros recorridos, kilogramos de carga, as como nmero de pasajeros. Bitcora de vuelo.
Tratndose de embarcaciones Bitcora de viaje. Constancia de pago por los servicios de puerto y atraque.
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(Segunda Seccin)
297
Lo dispuesto en los puntos anteriores no es aplicable tratndose de dragas. Copia del contrato de arrendamiento. Estudio comparativo entre los gastos efectuados durante el ltimo ejercicio por concepto de hospedaje y las erogaciones estimadas durante un ejercicio por el arrendamiento de todas las casas habitacin. La documentacin que acredite la estancia de las personas que ocupan dicho inmueble, (copia del recibo de luz, telfono, agua, etc., que sea reciente y se encuentre pagado). Las casas de recreo, en ningn caso sern deducibles.
Tratndose de casa habitacin
Tratndose de comedores Relacin de trabajadores a los que el patrn o empresa, otorga el servicio de comedor por necesidad especial de su actividad. Copia del contrato que, en su caso, haya celebrado con un tercero para que preste el servicio. Copia de los mens tipo, que se sirven en el comedor y su costo. Comprobar que el servicio de comedor est a disposicin de todos los trabajadores de la empresa, objeto de la necesidad especial. Que los gastos de comedor no excedan de un monto equivalente a un salario mnimo general diario del rea geogrfica del contribuyente por cada trabajador que haga uso de los mismos y por cada da en que se preste el servicio, adicionado con las cuotas de recuperacin que pague el trabajador por este concepto (artculo 28, fraccin XXI de la Ley del ISR). Los gastos relacionados con la prestacin del servicio de comedor como son: el mantenimiento a cargo de personas especialistas que estudien la calidad e idoneidad de los alimentos servidos en el comedor no se encuentren dentro del lmite sealado.
Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 18, 18-A y 19 del CFF, 28, fraccin XIII, 36, fraccin III de la LISR, 52 y 69 del RLISR. 78/ISR Aviso de que las acciones objeto de la autorizacin a que se refiere el artculo 161 de la Ley del ISR no han salido del grupo
Quines lo presentan? Sujetos autorizados para diferir el pago del ISR derivado de la ganancia en la enajenacin de acciones dentro de un grupo a que se refiere el artculo 161 de la Ley del ISR. Dnde se presenta? Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los primeros 15 das del mes de marzo de cada ao, posterior a la fecha en la cual se realiz la enajenacin, durante todos los aos en que las acciones objeto de la autorizacin permanezcan dentro del grupo. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Certificados de tenencia accionaria de la sociedad emisora de las acciones objeto de la autorizacin as como de las sociedades que integren el grupo al que pertenece, firmados bajo protesta de decir verdad, por sus representantes legales debidamente acreditados ante la autoridad, actualizados a diciembre del ao anterior a la fecha de presentacin de la informacin a que hace referencia el artculo 161, antepenltimo prrafo de la Ley del ISR. Organigrama del grupo al que pertenecen las sociedades objeto de la autorizacin, en el que se advierta la tenencia accionaria directa e indirecta de las sociedades del grupo y, en particular, la de las emisoras objeto de la autorizacin, actualizado a diciembre del ao anterior a la fecha de presentacin de la informacin a que hace referencia el artculo 161, antepenltimo prrafo de la Ley del ISR.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
298
Art. 161 Ley del ISR, Art. 263-A Reglamento de la Ley del ISR, Regla I.3.17.14. RMF. 79/ISR Aviso que presenta la sociedad controladora para ejercer la opcin de enterar el impuesto de dividendos o utilidades por la sociedad controlada que efectu la distribucin
Quines lo presentan? Personas Morales que hubieren tenido el carcter de controladora que opten porque el impuesto correspondiente a dividendos o utilidades sea enterado por la sociedad que efectu la distribucin. Dnde se presenta? En la ACNGC. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el ltimo da del mes de febrero de 2014. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Sealar Denominacin o Razn Social y RFC de cada una de las sociedades que en su carcter de controladora o controlada efectuarn el pago del impuesto. Indicar el monto del dividendo o utilidad as como la base gravable del impuesto que corresponda. Sealar la Denominacin o Razn Social de la sociedad o sociedades que hubieren percibido el dividendo o utilidad de que se trata y que incrementarn el saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta con motivo de la opcin ejercida. En caso de representacin legal copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. Noveno, fraccin XV, Apartado 2 de las Disposiciones Transitorias de la LISR, publicada en el DOF el 11 de diciembre de 2013.
80/ISR
Declaracin anual de depsitos en efectivo
Quines lo presentan? Instituciones del Sistema Financiero que paguen intereses, cuando el monto mensual acumulado por los depsitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institucin del sistema financiero exceda de $15,000.00 pesos, as como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja, en trminos del artculo 55, fraccin IV de la Ley del ISR. Dnde se presenta? Va electrnica en los canales establecidos: CECOBAN para las Instituciones del Sistema Financiero que tienen acceso a dicho canal o va Internet para el resto de las Instituciones, o en la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 15 de febrero de cada ao. Requisitos: IDE-A.
Martes 7 de enero de 2014 FIEL.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
299
Apegarse a las especificaciones tcnicas y procedimientos de recepcin para la presentacin de la Declaracin anual de depsitos en efectivo publicadas en el portal del SAT.
En contingencia: La informacin se entregar en la ALSC que corresponda (Sur del D.F., Guadalupe N.L., Celaya o Zapopan) mediante dispositivos de almacenamiento ptico CD-disco compacto o DVD, en ambos casos no re-escribibles, acompaadas de escrito por duplicado dirigido al Administrador Local de Servicios al Contribuyente. Nota: Tratndose de instituciones del sistema financiero, cuyos clientes en el ejercicio no reciban depsitos en efectivo que excedan del monto acumulado mensual de $15,000.00, stas debern informar anualmente en la forma IDE-A, sin operaciones por el ejercicio de que se trate. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 55 Ley del ISR, Reglas I.3.5.7., I.3.5.10. RMF.
81/ISR
Declaracin mensual de depsitos en efectivo
Quines lo presentan? Instituciones del Sistema Financiero que paguen intereses que opten por presentar de manera mensual la informacin de los depsitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular en una misma institucin del sistema financiero que excedan del monto acumulado mensual de $15,000.00, as como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja. Dnde se presenta? Va electrnica en los canales establecidos: CECOBAN para las Instituciones del Sistema Financiero que tienen acceso a dicho canal o va Internet para el resto de las Instituciones, o en la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el da 10 del mes de calendario inmediato siguiente al que corresponda. Requisitos: IDE-M. FIEL. Apegarse a las especificaciones tcnicas y procedimientos de recepcin para la presentacin de la Declaracin mensual de depsitos en efectivo publicadas en el portal del SAT.
En contingencia: La informacin se entregar en la ALSC que corresponda (Sur del D.F., Guadalupe N.L., Celaya o Zapopan) mediante dispositivos de almacenamiento ptico CD-disco compacto o DVD, en ambos casos no re-escribibles, acompaada de escrito por duplicado dirigido a la ALSC. Nota: Tratndose de instituciones del sistema financiero, cuyos clientes en uno o varios meses no reciban depsitos en efectivo que excedan del monto acumulado mensual de $15,000.00, stas debern informar mensualmente en la forma IDE-M, sin operaciones por el periodo de que se trate. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 55 Ley del ISR, Reglas I.3.5.8., I.3.5.10. RMF.
82/ISR
Solicitud para ratificar y/o solicitar la Clave de Institucin Financiera para la presentacin de declaraciones de depsitos en efectivo
Martes 7 de enero de 2014 Instituciones del Sistema Financiero. Dnde se presenta?
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(Segunda Seccin)
300
A travs de la pgina de Internet del SAT, en la seccin Mi Portal. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo. Cundo se presenta? Tratndose de la ratificacin de la clave, dentro de los siguientes tres meses a la fecha de publicacin del listado de Claves de Instituciones Financieras que realice el SAT en su pgina de Internet. En caso de solicitud de una nueva clave, cuando cumpla alguno de los supuestos que den lugar a la obligacin de proporcionar la informacin a que se refiere el artculo 55, fraccin IV de la Ley del ISR o en trminos de la regla I.3.5.8. de la RMF. Requisitos: Para entrar a la aplicacin, inicie sesin en la seccin Mi portal, para acceder deber capturar su RFC y Contrasea. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 55 Ley del ISR, Reglas I.3.5.7 y I.3.5.8. RMF.
83/ISR
Presentacin de declaraciones para contribuyentes en poblaciones o zonas sin acceso a Internet
Qu servicio se obtiene? Presentacin de declaraciones de contribuyentes del Rgimen de Incorporacin Fiscal va servicio telefnico. Cundo se realiza? A ms tardar el ltimo da del mes siguiente al cual corresponda el bimestre. Procedimiento: Los contribuyentes sujetos a este rgimen que se encuentren en poblaciones o zonas sin acceso a Internet, podrn cumplir con la obligacin referida, realizando lo siguiente: Marcar el nmero 018004636728. (INFOSAT) Proporcionar la clave del RFC y datos que le sern requeridos. Proporcionar el total de ingresos y erogaciones efectuadas durante el bimestre.
Qu documento se obtiene? Recibir el nmero de folio de la declaracin enviada a travs de ste servicio. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 112, ltimo prrafo de la LISR, Regla I.3.12.1. RMF.
Impuesto al Valor Agregado 1/IVA Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos por contribuyentes que suministren agua para uso domstico
Quines lo presentan? El Distrito Federal, los estados, los municipios, as como sus organismos descentralizados y los dems contribuyentes que proporcionen el suministro de agua para uso domstico. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documentos se obtienen? Formato 75 sellado. Cundo se presenta? Durante el mes de enero de cada ao. Requisitos:
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(Segunda Seccin)
301
Formato 75 Aviso del destino de los saldos a favor del IVA en el que se informe, el destino del monto obtenido en la devolucin inmediata anterior, ya sea que se haya destinado para invertirse en infraestructura hidrulica, o bien, al pago de los derechos establecidos en los artculos 222 y 276 de la LFD. Asimismo, se informar, en su caso, el remanente de dicho monto que est pendiente de destinar a la inversin o a los pagos mencionados, a la fecha de presentacin del aviso. (por duplicado) Documentacin comprobatoria.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 6 ltimo prrafo Ley del IVA, Regla II.4.1.1. RMF.
2/IVA
Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del programa de devoluciones del IVA a turistas extranjeros
Quines lo presentan? Concesionarios autorizados por el SAT para operar este programa. Dnde se presenta? En el Centro Nacional de Consulta, ubicado en Av. Hidalgo Nm. 77, Col Guerrero, 06300, Mxico, D.F. Qu documentos se obtienen? Solicitud de Reintegro de Cantidades Derivadas del Programa de Devoluciones de IVA a Turistas Extranjeros sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Lunes o en su caso, el primer da hbil de cada semana. Requisitos: Solicitud de Reintegro de Cantidades Derivadas del Programa de Devoluciones del IVA a Turistas Extranjeros (Concesionarios autorizados). 1 2 Solicitud de Reintegro por duplicado (Formato DTE). Adjuntar Dispositivo Magntico (CD) con la informacin que se requiere conforme a lo establecido en la Dcima Primera Regla de Operacin para Administrar las devoluciones de IVA a los extranjeros con calidad de turistas. Tratndose de la primera vez que solicita el reintegro, original o copia certificada del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal de la persona moral Concesionaria y anexar fotocopia para cotejo. Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber exhibir original o copia certificada del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin y anexar fotocopia para cotejo. Original y fotocopia de identificacin oficial (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 31 Ley del IVA, Reglas II.4.4.1., II.4.4.2. RMF.
3/IVA
Solicitud de devolucin del IVA para misiones diplomticas y organismos internacionales
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
302
Las misiones diplomticas y organismos internacionales por conducto de su embajada u oficina. Dnde se presenta? En la AGGC. Qu documentos se obtienen? Formato 32 sellado. Cundo se presenta? En forma mensual, a ms tardar dentro de los tres meses siguientes. Requisitos: Formato 32. (por duplicado) Comprobantes que amparen las erogaciones correspondientes.
Nota: La autoridad podr solicitar la documentacin adicional que sea necesaria, misma que se tendr que presentar en un plazo no mayor a 30 das contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificacin del requerimiento respectivo formulado por la citada Administracin. Adems, la solicitud de devolucin que se presente mensualmente deber acompaarse de las confirmaciones a que se refieren las reglas I.4.1.5. y I.4.1.6. de la RMF. En el caso de que la misin diplomtica u organismo internacional no proporcione en el plazo sealado la informacin solicitada, se tendr por no presentada la solicitud de devolucin. Disposiciones jurdicas aplicables Regla II.4.1.2. RMF.
4/IVA
Aviso de exportacin de servicios de filmacin o grabacin
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que exporten servicios de filmacin o grabacin. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Previo a la fecha en la que se inicie la prestacin de los servicios. Requisitos: Escrito Libre. (por duplicado) Copia del contrato de prestacin de servicios en el que se especifiquen los servicios de filmacin o grabacin. Calendario de las filmaciones o grabaciones Listado de los lugares en los que se llevarn a cabo las actividades. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y copia firmada ante dos testigos y
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(Segunda Seccin)
303
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo) Disposiciones jurdicas aplicables Art. 29 Ley del IVA, Art. 63 Reglamento del IVA. 5/IVA Aviso que presentan los fideicomisarios en el RFC manifestando que ejercen la opcin a que se refiere el Art. 74 de Reglamento del IVA
Quines lo presentan? Los fideicomisarios. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Al momento de la inscripcin o un mes antes de que deseen ejercer la opcin a que se refiere el citado artculo. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 74 Reglamento del IVA.
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios 1/IEPS Reporte trimestral de los nmeros de folio de marbetes o precintos obtenidos, utilizados o destruidos
Quines lo presentan? Personas fsicas o morales productoras, envasadoras e importadoras de bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante los meses de abril, julio, octubre y enero. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI -IEPS, y su anexo 6.
Martes 7 de enero de 2014 Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
304
En la ALSC: Escrito de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Nota: En el caso de que hayan sido capturados hasta 500 registros, por la totalidad de los Anexos, el archivo con la informacin se presentar va Internet, a travs de la pgina de Internet del SAT. El SAT enviar a los contribuyentes por la misma va el acuse de recibo electrnico, el cual deber contener el nmero de operacin, fecha de presentacin y el sello digital generado por dicho rgano. En el supuesto de que por la totalidad de los Anexos hayan sido capturados ms de 500 registros, la informacin se deber presentar a travs de medios magnticos, ya sea en unidad de memoria extrable (USB) o en CD. En este caso, los contribuyentes debern presentar los medios magnticos ante la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el Instructivo para la presentacin de informacin en medios magnticos, contenido en el Anexo 1, rubro C, numeral 8, inciso b). Los contribuyentes que presenten hasta 5 registros de cada uno de los Anexos de la Declaracin Informativa Mltiple a que se refiere esta ficha, podrn acudir a la ALSC, a generar y enviar la declaracin informativa citada, a travs del desarrollo informtico que las mismas les proporcionen. Disposiciones jurdicas aplicables: Art. 19, fracc. XV primer prrafo Ley del IEPS, Reglas II.5.2.1., II.5.2.21. RMF .
2/IEPS
Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importacin de bebidas alcohlicas
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Marbetes o precintos. Los cuales debern recogerse en: Contribuyentes con domicilio fiscal en la Lugar de entrega de formas valoradas circunscripcin territorial de la ALSC de:
Martes 7 de enero de 2014 Centro del D.F. Norte del D.F. Oriente del D.F. Sur del D.F. Naucalpan Toluca Pachuca Cuernavaca Tlaxcala Puebla Norte Puebla Sur Acapulco Iguala Quertaro Celaya Irapuato
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Departamento de Estampillas y Formas Valoradas de la TESOFE. Calzada Legaria No. 662, Col. Irrigacin, Del. Miguel Hidalgo, C.P. 11500, Mxico, D.F.
Guadalajara Centro Guadalajara Sur Ciudad Guzmn Zapopan Puerto Vallarta Colima Tepic Aguascalientes Zacatecas Len Uruapan Morelia San Luis Potos Durango Mazatln Culiacn Los Mochis Hermosillo Ciudad Obregn Nogales
ALSC de Guadalajara Centro. Av. Amricas No. 1221, Circunvalacin Amricas, Guadalajara, Jal. Torre C.P. A, Col. 44630,
ALSC de Durango. Aquiles Serdn No. 314 Ote. Zona Centro, C.P. 34000, Durango, Dgo.
ALSC de Hermosillo. Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, Esq. con Galeana, Sur P.B. Edificio Hermosillo, Col. Villa de Seris, C.P. 83280, Hermosillo, Son.
Martes 7 de enero de 2014 Los Cabos La Paz
DIARIO OFICIAL ALSC de Los Cabos.
(Segunda Seccin)
306
Miguel Hidalgo S/N, Col. Matamoros (entre Adolfo Lpez Mateos y Camino al Faro), C.P. 23468, Cabo San Lucas, Baja California Sur. ALSC de Tijuana. Fuerza Area Mexicana S/N, Col. Centro-Urbano 70-76, C.P. 22330, Tijuana, BC. ALSC de Chihuahua. Cosmos No. 4334, Esq. con calle Pino, Col. Satlite, C.P. 31170, Chihuahua, Chih. ALSC de Monterrey. Pino Surez No. 790 Sur, Esq. Padre Mier, Col. Centro, C.P. 64000, Monterrey, N.L.
Tijuana Ensenada Mexicali Chihuahua Torren Ciudad Jurez Monterrey San Pedro Garza Garca Saltillo Nuevo Laredo Reynosa Ciudad Guadalupe Matamoros Piedras Negras Tampico Ciudad Victoria Mrida Cancn Campeche Chetumal Crdoba Veracruz Coatzacoalcos Jalapa Tuxpan Tapachula Oaxaca Tuxtla Gutirrez Villahermosa
ALSC de Mrida. Calle 8 No. 317 entre 1X y 1B, Col. Gonzalo Guerrero, C.P. 97118, Mrida, Yuc.
ALSC de Veracruz. Paseo de la Nia nmero 150, entre Av. de los Reyes Catlicos y Av. Marigalante, Col. Fraccionamiento de las Amricas, C.P. 94298, Boca del Ro, Veracruz.
ALSC de Oaxaca. Manuel Garca Vigil No. 709, P.B. Col. Centro, C.P. 68000, Oaxaca, Oax.
Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre (por duplicado) en el que acrediten lo siguiente:
a) Que en los doce meses anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud, han realizado importaciones por el concepto de vinos y licores a que se refiere el sector 5 del anexo 10 de las Reglas de Carcter General en materia de Comercio Exterior, respecto de las que hayan pagado IEPS por la
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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importacin de estos productos en un monto igual o mayor a $8,000,000.00 o la suma del ISR y del IETU sea por un monto igual o mayor a $200,000,000.00 en el ejercicio inmediato anterior, o IMPAC por un monto igual o superior a $50,000,000.00, cuando en el ejercicio inmediato anterior no hubiere causado ISR. b) Que tengan celebrado contrato vigente con un Almacn General de Depsito autorizado para adherir los marbetes. c) Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF. Nota: Al realizar la siguiente solicitud, adems debern presentar mediante escrito libre, original y fotocopia del pedimento de importacin clave A1 o G1 correspondiente, original para cotejo, con el que se compruebe que se ha realizado la importacin de por lo menos un 80% de la mercanca para lo cual fueron solicitados los marbetes o precintos. El 20% restante deber ser comprobado por el contribuyente en la solicitud inmediata posterior, debiendo cumplir en los trminos de este prrafo. De manera sucesiva proceder lo sealado en el prrafo que antecede cuando los contribuyentes a que se refiere la regla II.5.2.5. de la RMF, soliciten nuevamente marbetes y/o precintos. Los contribuyentes podrn realizar la comprobacin parcial de las solicitudes hasta completar los porcentajes a que se refiere el primer prrafo de esta nota. Los marbetes que se soliciten bajo esta modalidad debern ser solicitados por los contribuyentes en mltiplos de 10 mil. Salvo lo expresamente sealado, no ser necesario que los contribuyentes a que se refiere la regla II.5.2.5. de la RMF, acompaen copia del pedimento aduanal para solicitar de manera anticipada marbetes o precintos. Disposiciones jurdicas aplicables Arts. 19, 26 Ley del IEPS, Reglas II.5.2.5., II.2.1.13. RMF.
3/IEPS
Lista de precios de venta de cigarros
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante el mes de enero. Requisitos: Va Internet a travs del MULTI-IEPS Anexo 7 o dispositivo magntico. Forma oficial Declaracin Informativa Mltiple del IEPS, MULTI -IEPS y su Anexo 7.
Nota: En la lista de precios, se deber anotar la fecha de entrada en vigor de la lista que se registra y deber estar foliada en orden consecutivo, aun cuando se presente una actualizacin o una adicin de productos a listas anteriormente presentadas. Cuando el contribuyente presente una actualizacin o una adicin de productos a listas anteriormente presentadas, deber incluir slo los productos respecto de los cuales se realiza la adicin o modificacin . Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. IV Ley del IEPS, Regla II.5.2.3. RMF.
Martes 7 de enero de 2014 4/IEPS
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(Segunda Seccin)
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Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas nacionales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a colocar marbetes o precintos a las bebidas alcohlicas nacionales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Marbetes y precintos. Los cuales debern recogerse en: Contribuyentes con domicilio fiscal circunscripcin territorial de la ALSC de: Centro del D.F. Norte del D.F. Oriente del D.F. Sur del D.F. Naucalpan Toluca Pachuca Cuernavaca Tlaxcala Puebla Norte Puebla Sur en la Lugar de entrega de formas valoradas Departamento de Estampillas Valoradas de la TESOFE. y Formas
Calzada Legara No. 662, Col. Irrigacin, Delegacin Miguel Hidalgo, C.P. 11500, Mxico, Distrito Federal.
Acapulco Iguala Quertaro Celaya Irapuato
Guadalajara Centro Guadalajara Sur Ciudad Guzmn Zapopan Puerto Vallarta Colima Tepic Aguascalientes Zacatecas Len Uruapan Morelia
Martes 7 de enero de 2014 San Luis Potos
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(Segunda Seccin)
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Durango Mazatln Culiacn Los Mochis Hermosillo Ciudad Obregn Nogales
ALSC de Hermosillo. Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, Esq. Con Galeana, Sur P.B. Edificio Hermosillo, Col. Villa de Seris, C.P. 83280, Hermosillo, Son. ALSC de Los Cabos. Miguel Hidalgo S/N, Col. Matamoros (entre Adolfo Lpez Mateos y Camino al Faro), C.P. 23468, Cabo San Lucas, Baja California Sur. ALSC de Tijuana. Fuerza Area Mexicana S/N, Col. Centro-Urbano 70-76, C.P. 22330, Tijuana, BC ALSC de Chihuahua. Cosmos No. 4334, Esq. Con calle Pino, Col. Satlite, C.P. 31170, Chihuahua, Chih.
Los Cabos La Paz
Tijuana Ensenada Mexicali Chihuahua Torren Ciudad Jurez
Monterrey San Pedro Garza Garca Saltillo Nuevo Laredo Reynosa Ciudad Guadalupe Matamoros Piedras Negras Tampico Ciudad Victoria Mrida Cancn Campeche Chetumal Crdoba Veracruz Coatzacoalcos Jalapa Tuxpan Tapachula
ALSC de Monterrey. Pino Surez No. 790 Sur, Esq. Padre Mier, Col. Centro, C.P. 64000, Monterrey, NL.
ALSC de Veracruz. Paseo de la Nia nmero 150, entre Av. de los Reyes Catlicos y Av. Marigalante, Col. Fraccionamiento de las Amricas, C.P. 94298, Boca del Ro, Veracruz. ALSC de Oaxaca. Manuel Garca Vigil No. 709, P. B. Col. Centro,
Martes 7 de enero de 2014 Oaxaca Tuxtla Gutirrez Villahermosa
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(Segunda Seccin)
310
C.P. 68000, Oaxaca, Oax.
Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Original y fotocopia de la Solicitud de Marbetes o Precintos para Bebidas Alcohlicas Nacionales". (Forma oficial 31) Original y fotocopia de la identificacin oficial vigente del contribuyente o del representante legal, en su caso. (original para cotejo) Original y fotocopia del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. (originales para cotejo) Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar fotocopia del poder notarial para actos de administracin o dominio y fotocopia certificada del mismo para su cotejo, o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico, as como original y fotocopia de la forma oficial RE-1 Solicitud de Registro al Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC. Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF.
Nota: La autoridad emitir la resolucin correspondiente, dentro de los quince das siguientes a la presentacin de la solicitud de marbetes o precintos, salvo que se haya requerido informacin o documentacin en los trminos del artculo 19, fraccin XV, segundo prrafo de la Ley del IEPS. En este caso, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido. Los marbetes que se soliciten bajo esta modalidad debern ser solicitados por los contribuyentes en mltiplos de mil. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Reglas II.5.2.6., II.2.1.13. RMF. 5/IEPS Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas nacionales (maquilador)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales (maquiladores) que requieran marbetes y precintos para bebidas alcohlicas nacionales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Marbetes y precintos. Los cuales debern recogerse en: Contribuyentes con domicilio fiscal circunscripcin territorial de la ALSC de: en la Lugar de entrega de formas valoradas
Martes 7 de enero de 2014 Centro del D.F. Norte del D.F. Oriente del D.F. Sur del D.F. Naucalpan Toluca Pachuca Cuernavaca Tlaxcala Puebla Norte Puebla Sur Acapulco Iguala Quertaro Celaya Irapuato Guadalajara Centro Guadalajara Sur Ciudad Guzmn Zapopan Puerto Vallarta Colima Tepic Aguascalientes Zacatecas Len Uruapan Morelia San Luis Potos
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(Segunda Seccin) y
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Departamento de Estampillas Valoradas de la TESOFE.
Formas
Calzada Legaria No. 662, Col. Irrigacin, Delegacin Miguel Hidalgo, C.P. 11500, Mxico, Distrito Federal.
ALSC de Hermosillo. Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, Esq. Con Galeana, Sur P.B. Edificio Hermosillo, Col. Villa de Seris, C.P. 83280, Hermosillo, Sonora. ALSC de Los Cabos. Miguel Hidalgo S/N, Col. Matamoros (entre
Los Cabos
Martes 7 de enero de 2014 La Paz
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(Segunda Seccin)
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Adolfo Lpez Mateos y Camino al Faro), C.P. 23468, Cabo San Lucas, Baja California Sur.
Tijuana Ensenada Mexicali Chihuahua Torren Ciudad Jurez Monterrey San Pedro Garza Garca Saltillo Nuevo Laredo Reynosa Ciudad Guadalupe Matamoros Piedras Negras Tampico Ciudad Victoria Mrida Cancn Campeche Chetumal Crdoba Veracruz Coatzacoalcos Jalapa Tuxpan
ALSC de Tijuana. Fuerza Area Mexicana S/N, Col. Centro-Urbano 70-76, C.P. 22330, Tijuana, Baja California. ALSC de Chihuahua. Cosmos No. 4334, Esq. Con calle Pino, Col. Satlite, C.P. 31170, Chihuahua, Chihuahua. ALSC de Monterrey. Pino Surez 790 Sur, Esq. Padre Mier, Col. Centro, C.P. 64000, Monterrey, Nuevo Len.
Tapachula Oaxaca Tuxtla Gutirrez Villahermosa
ALSC de Oaxaca. Manuel Garca Vigil No. 709, P. B. Col. Centro, C.P. 68000, Oaxaca, Oaxaca.
Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos:
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(Segunda Seccin)
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Para solicitudes de marbetes o precintos de contribuyentes de bebidas alcohlicas que efecten la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas, derivado de un contrato o convenio con personas fsicas o morales, en el que se establezca que les efectuarn a stas la fabricacin, produccin o envasamiento de sus productos. Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF. Original y fotocopias de la Solicitud de Marbetes o Precintos para bebidas alcohlicas nacionales". (Forma oficial 31) Original y fotocopias del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. (originales para cotejo)
Tratndose de contribuyentes que enajenen vinos de mesa, debern manifestar en la forma oficial 31 que se encuentran en dicho supuesto. Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo) Original y fotocopia de la forma oficial RE-1. (original para cotejo) Tratndose de propietarios de marca de tequila, copia certificada del Convenio de Corresponsabilidad de acuerdo con lo establecido en la NOM-006-SCFI-1994, denominada Bebidas Alcohlicas -TequilaEspecificaciones, as como de la Constancia de Registro del citado Convenio ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretara de Economa, de conformidad con el artculo 175 de la Ley de la Propiedad Industrial, tratndose de Convenios de Corresponsabilidad suscritos por el fabricante, productor o envasador, con propietarios de marca de tequila. Tratndose de contribuyentes distintos a los propietarios de marca de tequila, copia certificada del contrato en el que se establezca que efectuarn la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas, as como de la Constancia de Registro ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretara de Economa, de conformidad con lo establecido en el artculo 136 de la Ley de la Propiedad Industrial. Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar fotocopia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certificada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico.
Nota: La autoridad emitir la resolucin correspondiente, dentro de los quince das siguientes a la presentacin de la solicitud de marbetes o precintos, salvo que se haya requerido informacin o documentacin en los trminos del artculo 19, fraccin XV, segundo prrafo de la Ley del IEPS. En este caso, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido. Los marbetes que se soliciten bajo esta modalidad debern ser solicitados por los contribuyentes en mltiplos de mil. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Reglas II.5.2.6., II.5.3.1., II.2.1.13. RMF. 6/IEPS Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas de importacin para adherirse en depsito fiscal (Almacn General de Depsito)
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que requieran marbetes o precintos para bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Marbetes o precintos.
Martes 7 de enero de 2014 Los cuales debern recogerse en: Contribuyentes con domicilio fiscal circunscripcin territorial de la ALSC de: Centro del D.F. Norte del D.F. Oriente del D.F. Sur del D.F. Naucalpan Toluca Pachuca Cuernavaca Tlaxcala Puebla Norte Puebla Sur Acapulco Iguala Quertaro Celaya Irapuato Guadalajara Centro Guadalajara Sur Ciudad Guzmn Zapopan Puerto Vallarta Colima Tepic Aguascalientes Zacatecas Len Uruapan Morelia San Luis Potos
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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en
la Lugar de entrega de formas valoradas Departamento de Estampillas Valoradas de la TESOFE. y Formas
ALSC de Hermosillo. Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, Esq. Con Galeana, Sur P.B. Edificio Hermosillo, Col. Villa de Seris, C.P. 83280,
DIARIO OFICIAL Hermosillo, Son.
(Segunda Seccin)
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Los Cabos La Paz
ALSC de Los Cabos. Miguel Hidalgo S/N, Col. Matamoros (entre Adolfo Lpez Mateos y Camino al Faro), C.P. 23468, Cabo San Lucas, Baja California Sur. ALSC de Tijuana. Fuerza Area Mexicana S/N, Col. Centro Urbano 70-76, C.P. 22330, Tijuana, BC. ALSC de Chihuahua. Cosmos No. 4334, Esq. Con calle Pino, Col. Satlite, C.P. 31170, Chihuahua, Chih. ALSC de Monterrey. Pino Surez No. 790 Sur, Esq. Padre Mier, Col. Centro, C.P. 64000, Monterrey, N.L.
Tijuana Ensenada Mexicali Chihuahua Torren Ciudad Jurez Monterrey San Pedro Garza Garca Saltillo Nuevo Laredo Reynosa Ciudad Guadalupe Matamoros Piedras Negras Tampico Ciudad Victoria Mrida Cancn Campeche Chetumal Crdoba Veracruz Coatzacoalcos Jalapa Tuxpan Tapachula Oaxaca Tuxtla Gutirrez Villahermosa
ALSC de Veracruz. Paseo de la Nia nmero 150, entre Av. de los Reyes Catlicos y Av. Marigalante, Col. Fraccionamiento de las Amricas, C.P. 94298, Boca del Ro, Veracruz. ALSC de Oaxaca. Manuel Garca Vigil No. 709, P. B. Col. Centro, C.P. 68000, Oaxaca, Oax.
Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Original y fotocopia de la Solicitud de Marbetes o Precintos para importacin de bebidas alcohlicas". (Forma oficial 31-A)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Original y fotocopia del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo) Fotocopia de las facturas que amparen el pedimento. Fotocopia del o de los pedimentos de importacin con clave de internacin A4 de la mercanca a importar por la que se justifica la solicitud de marbetes. (opcional presentarlo al inicio del trmite) Fotocopia del o de los certificados de depsito correspondientes a la mercanca importada. (opcional presentarlo al inicio del trmite) Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF.
Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar fotocopia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certificada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder, firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico, as como original y fotocopia de la forma oficial RE -1. (original para cotejo) Nota: Los contribuyentes que ejerzan la opcin de no presentar al inicio de su trmite, la fotocopia del o de los pedimentos de Importacin con clave de internacin A4 de la mercanca a importar por la que se justifica la solicitud de marbetes, as como la fotocopia del o de los certificados de depsito correspondientes a la mercanca importada, debern presentar dichos documentos en fotocopia ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, a ms tardar el sptimo da hbil posterior a la fecha de su solicitud de marbetes o precintos, segn corresponda, en caso de no presentarlos dentro del plazo sealado, el trmite ser rechazado. Tratndose de bebidas alcohlicas de importacin, las cuales se encuentren en Almacn General de Depsito, la autoridad fiscal proporcionar al contribuyente el nmero de marbetes igual al de los envases que se encuentren en el Almacn General de Depsito. Cuando se hayan pagado derechos por un nmero mayor de marbetes, se podr solicitar su devolucin por el monto de la diferencia. La autoridad emitir la resolucin correspondiente, dentro de los quince das siguientes a la presentacin de la solicitud de marbetes o precintos, salvo que se haya requerido informacin o documentacin en los trminos del artculo 19, fraccin XV, segundo prrafo de la Ley del IEPS. En este caso, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Reglas II.5.2.6., II.5.2.7., II.5.3.1., II.2.1.13. RMF.
7/IEPS
Ministracin de marbetes y precintos de importacin a los contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohlicas de acuerdo al numeral 1 de la regla 2.2.7. de las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que requieran marbetes y precintos para bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Marbetes o precintos. Los cuales debern recogerse en: Contribuyentes con domicilio fiscal circunscripcin territorial de la ALSC de: Centro del D.F. en la Lugar de entrega de formas valoradas Departamento de Estampillas Valoradas de la TESOFE. y Formas
Martes 7 de enero de 2014 Norte del D.F. Oriente del D.F. Sur del D.F. Naucalpan Toluca Pachuca Cuernavaca Tlaxcala Puebla Norte Puebla Sur Acapulco Iguala Quertaro Celaya Irapuato Guadalajara Centro Guadalajara Sur Ciudad Guzmn Zapopan Puerto Vallarta Colima Tepic Aguascalientes Zacatecas Len Uruapan Morelia San Luis Potos Durango Mazatln Culiacn Los Mochis
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Hermosillo Ciudad Obregn Nogales
ALSC de Hermosillo. Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, Esq. Con Galeana, Sur P.B. Edificio Hermosillo, Col. Villa de Seris, C.P. 83280, Hermosillo, Son.
Los Cabos La Paz
ALSC de Los Cabos. Miguel Hidalgo S/N, Col. Matamoros (entre Adolfo Lpez Mateos y Camino al Faro), C.P.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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23468, Cabo San Lucas, Baja California Sur. Tijuana Ensenada Mexicali Chihuahua Torren Ciudad Jurez Monterrey San Pedro Garza Garca Saltillo Nuevo Laredo Reynosa Ciudad Guadalupe Matamoros Piedras Negras Tampico Ciudad Victoria ALSC de Tijuana. Fuerza Area Mexicana S/N, Col. Centro-Urbano 70-76, C.P. 22330, Tijuana, BC. ALSC de Chihuahua. Cosmos No. 4334, Esq. con Calle Pino, Col. Satlite, C.P. 31170, Chihuahua, Chih. ALSC de Monterrey. Pino Surez No. 790 Sur, Esq. Padre Mier, Col. Centro, C.P. 64000, Monterrey, N.L.
Mrida Cancn Campeche Chetumal Crdoba Veracruz Coatzacoalcos Jalapa Tuxpan Tapachula Oaxaca Tuxtla Gutirrez Villahermosa
ALSC de Oaxaca. Manuel Garca Vigil No. 709, P.B. Col. Centro, C.P. 68000, Oaxaca, Oax.
Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Original y fotocopia de la Solicitud de Marbetes o Precintos para importacin de Bebidas Alcohlicas". (Forma oficial 31-A) Original y fotocopia del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. (originales para cotejo) Fotocopia del pedimento de Importacin de la mercanca a importar por la que se justifica la solicitud de marbetes. Fotocopia del formato "Solicitud de Autorizacin de Importacin Definitiva de Mercancas sujetas a la
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(Segunda Seccin)
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inscripcin en los padrones de importadores de sectores especfic os, conforme a la regla 2.2.7. presentado ante la Administracin Central de Contabilidad y Glosa de la Administracin General de Aduanas debidamente sellado de recibido. Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo) En caso de representacin legal, presentar fotocopia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certificada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF.
Nota: La autoridad emitir la resolucin correspondiente, dentro de los quince das siguientes a la presentacin de la solicitud de marbetes o precintos, salvo que se haya requerido informacin o documentacin en los trminos del artculo 19, fraccin XV, segundo prrafo de la Ley del IEPS. En este caso, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Reglas II.5.2.6., II.5.2.7., II.5.3.1., II.2.1.13. RMF.
8/IEPS
Ministracin de marbetes y precintos de bebidas alcohlicas para adherirse en el pas de origen o en la aduana
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que requieran marbetes y precintos para bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Marbetes o precintos. Los cuales debern recogerse en: Contribuyentes con domicilio fiscal circunscripcin territorial de la ALSC de: Centro del D.F. Norte del D.F. Oriente del D.F. Sur del D.F. Naucalpan Toluca Pachuca Cuernavaca Tlaxcala Puebla Norte Puebla Sur Acapulco Iguala Quertaro Celaya Irapuato en la Lugar de entrega de formas valoradas Departamento de Estampillas Valoradas de la TESOFE. y Formas
Guadalajara Centro
ALSC de Guadalajara Centro.
Martes 7 de enero de 2014 Guadalajara Sur Ciudad Guzmn Zapopan Puerto Vallarta Colima Tepic Aguascalientes Zacatecas Len Uruapan Morelia San Luis Potos Durango Mazatln Culiacn Los Mochis Hermosillo Ciudad Obregn Nogales
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(Segunda Seccin) Torre C.P.
320
Av. Amricas No. 1221, Circunvalacin Amricas, Guadalajara, Jal.
A, Col. 44630,
ALSC de Hermosillo. Centro de Gobierno, Blvd. Paseo del Ro Sonora Sur, Esq. Con Galeana, Sur P.B. Edificio Hermosillo, Col. Villa de Seris, C.P. 83280, Hermosillo, Son. ALSC de Los Cabos. Miguel Hidalgo S/N, Col. Matamoros (entre Adolfo Lpez Mateos y Camino al Faro), C.P. 23468, Cabo San Lucas, Baja California Sur. ALSC de Tijuana. Fuerza Area Mexicana S/N, Col. Centro-Urbano 70-76, C.P. 22330, Tijuana, BC. ALSC de Chihuahua. Cosmos No. 4334, Esq. con Calle Pino, Col. Satlite, C.P. 31170, Chihuahua, Chih.
Los Cabos La Paz
Tijuana Ensenada Mexicali Chihuahua Torren Ciudad Jurez
Monterrey San Pedro Garza Garca Saltillo Nuevo Laredo Reynosa Ciudad Guadalupe Matamoros Piedras Negras Tampico Ciudad Victoria
ALSC de Monterrey. Pino Surez No. 790 Sur, Esq. Padre Mier, Col. Centro, C.P. 64000, Monterrey, N.L.
Mrida
ALSC de Mrida.
Martes 7 de enero de 2014 Cancn Campeche Chetumal Crdoba Veracruz Coatzacoalcos Jalapa Tuxpan Tapachula Oaxaca Tuxtla Gutirrez Villahermosa
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
321
Calle 8 No. 317 entre 1X y 1B, Col. Gonzalo Guerrero, C.P. 97118, Mrida, Yuc.
ALSC de Veracruz. Paseo de la Nia nmero 150, entre Av. de los Reyes Catlicos y Av. Marigalante, Col. Fraccionamiento de las Amricas, C.P. 94298, Boca del Ro, Veracruz. ALSC de Oaxaca. Manuel Garca Vigil No. 709, P.B. Col. Centro, C.P. 68000, Oaxaca, Oax.
Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Original y fotocopia de la Solicitud de Marbetes o Precintos para importacin de bebidas alcohlicas". (Forma oficial 31-A) Original y fotocopia del recibo bancario de pago de contribuciones federales, productos y aprovechamientos con sello digital. (originales para cotejo) Opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF. Fotocopia de la factura comercial o pro forma del proveedor en el extranjero en la que ampare las mercancas por las que se estn solicitando las Formas Valoradas. Fotocopia de la carta de crdito o comprobante del pago realizado por la compra efectuada al proveedor en el extranjero.
Nota: En caso de que no exista comprobante del pago por la compra efectuada debido a que la misma se liquid en efectivo, se deber presentar el original de la Factura Comercial del proveedor en el extranjero a que se refiere el requisito anterior. El compromiso de entregar fotocopia del o los pedimentos, ante la ALR que corresponda a su solicitud de marbetes o precintos efectuada, en un periodo no mayor a cinco das hbiles, una vez realizada la importacin. Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo)
Tratndose de la primera solicitud ingresada por el contribuyente o por su representante legal autorizado, presentar fotocopia del poder notarial para actos de administracin o dominio y copia certificada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico, as como original y fotocopia de la forma oficial RE -1. La autoridad emitir la resolucin correspondiente, dentro de los quince das siguientes a la presentacin de la solicitud de marbetes o precintos, salvo que se haya requerido informacin o documentacin en los trminos del artculo 19, fraccin XV, segundo prrafo de la Ley del IEPS. En este caso, el trmino comenzar a correr desde que el requerimiento haya sido cumplido. La autoridad fiscal proporcionar al contribuyente el nmero de marbetes igual al que compruebe en la documentacin aportada. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V de la LIEPS, Reglas II.5.2.6., II.5.3.1., II.2.1.13. RMF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
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Designacin del representante legal para recoger marbetes o precintos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? RE-1 sellado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Forma oficial RE-1 Solicitud de Registro al Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC. (por duplicado) Copia certificada y fotocopia del poder notarial o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Regla II.5.2.7. RMF.
10/IEPS
Cambio del representante legal para recoger marbetes o precintos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? RE-1 sellado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Forma oficial RE-1 Solicitud de Registro al Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC. (por duplicado) Copia certificada y fotocopia del poder notarial o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo)
Nota: Los representantes legales autorizados para recoger marbetes o precintos sern los manifestados en la ltima forma oficial RE-1 presentada ante la autoridad. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fraccin V Ley del IEPS, Regla II.5.2.7. RMF.
11/IEPS
Procedimiento para la sustitucin de marbetes o precintos con defectos o la entrega de faltantes
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado. Cundo se presenta?
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Dentro de los 30 das siguientes a aqul en el que se hayan recibido los marbetes. Requisitos: Escrito libre en el que se seale en qu consisten los presuntos defectos de los marbetes o precintos recibidos por parte de la autoridad fiscal, relacionando los nmeros de folio de cada uno de ellos y sealando, en su caso, cuando se trate de bobinas completas, en este ltimo supuesto se debern especificar los nmeros de folios que comprenden stas. Cuando se trate de marbetes o precintos faltantes, deber de sealar la cantidad y especificar los nmeros de folio. (por duplicado) Original y dos fotocopias y original de la solicitud correspondiente a los marbetes o precintos mencionados. (original para cotejo) Fotocopia y original de la factura o comprobante que ampare la entrega de dichos marbetes o precintos por parte de la autoridad. (original para cotejo) Copia certificada y fotocopia del poder notarial o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo) Original y fotocopia de identificacin oficial. (original para cotejo)
Nota: La autoridad fiscal comunicar al contribuyente dentro de los 30 das posteriores a la presentacin de su solicitud de sustitucin de marbetes o precintos con defecto o la entrega de los faltantes, el sentido del dictamen correspondiente. En el caso que proceda la sustitucin de los marbetes o precintos, la autoridad fiscal indicar la fecha en la que el contribuyente deber acudir a la ALSC o al Departamento de Estampillas y Formas Valoradas de la TESOFE, segn corresponda conforme a lo establecido en los trmites de ministracin de marbetes o precintos. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Regla II.5.2.8. RMF.
12/IEPS
Robo, prdida, deterioro o no utilizacin de marbetes o precintos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la misma autoridad ante la cual solicit los marbetes o precintos o en su caso, ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Escrito libre, bajo protesta de decir verdad, sellado. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes a la obtencin de la documentacin comprobatoria. Requisitos: Escrito libre bajo protesta de decir verdad en que informe los nmeros de folio de cada uno de ellos, sealando si se trata de bobinas completas, en ste ltimo supuesto se debern especificar los nmeros de folio que comprenden stas. (por duplicado) Documentacin comprobatoria: Acta de robo o prdida ante el ministerio pblico o acta ante Notario Pblico o escrito libre bajo protesta, de decir verdad tratndose de deterioro o no utilizacin de marbetes y/o precintos destruidos.
Nota: Los marbetes o precintos que hayan sido objeto de prdida por caso fortuito o fuerza mayor, o deterioro no sern sustituidos y quedarn fuera de uso. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Regla II.5.2.9. RMF.
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Control de marbetes o precintos en la importacin de bebidas alcohlicas
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que importen bebidas alcohlicas. Dnde lo se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos obtengo? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das naturales posteriores al vencimiento del plazo de 120 das naturales posteriores a la fecha de entrega de los marbetes o precintos por parte de la autoridad. Requisitos: Escrito libre bajo protesta de decir verdad en el que indique el nmero de marbetes o precintos no utilizados, los nmeros de folio de cada uno de ellos, y cuando se trate de bobinas completas, en ste ltimo supuesto se debern especificar los nmeros de folio que comprenden stas. (por duplicado) Fotocopia de la factura que corresponda a la entrega original de marbetes o precintos que se devuelven, expedida por la TESOFE o bien, comprobante de entrega de los mismos, a travs de la cual la autoridad los haya entregado.
Los marbetes o precintos devueltos a la autoridad, no sern objeto de reposicin. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. V Ley del IEPS, Regla II.5.2.10. RMF.
14/IEPS
Aviso de celebracin de contrato con terceros para fabricar, producir o envasar bebidas alcohlicas
Quines lo presentan? Los contribuyentes de bebidas alcohlicas que efecten la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Solicitud de marbetes. Escrito libre. (por duplicado) Fotocopia de la constancia de inscripcin al Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC del fabricante, productor o envasador, segn sea el caso. Nombre, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del RFC del fabricante, productor o envasador, segn corresponda, domicilio de los establecimientos de fabricacin, produccin o envasamiento, as como la descripcin de los equipos que se utilizarn para tales efectos. Tratndose de propietarios de marca de tequila, fotocopia certificada del Convenio de Corresponsabilidad de acuerdo con lo establecido en la NOM-006-SCFI-2005, publicada en el DOF el 6 de enero de 2006, denominada Bebidas Alcohlicas -Tequila-Especificaciones, as como de la Constancia de Registro del citado Convenio ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretara de Economa, de conformidad con el artculo 175 de la Ley de la Propiedad Industrial, tratndose de Convenios de Corresponsabilidad suscritos por el fabricante, productor o envasador, con propietarios de marca de tequila.
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Tratndose de contribuyentes distintos a los propietarios de marca de tequila, copia certificada del contrato en el que se establezca que efectuarn la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas, as como de la Constancia de Registro ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial de la Secretara de Economa, de conformidad con lo establecido en el artculo 136 de la Ley de la Propiedad Industrial.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 26 Ley del IEPS, Regla II.5.3.2. RMF.
15/IEPS
Aviso de terminacin anticipada o vigencia del contrato
Quines lo presentan? Los contribuyentes de bebidas alcohlicas que efecten la fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes a aquel en el que se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre en el que sealarn los nmeros de folio de los marbetes adquiridos y no utilizados, as como su posterior destino. (por duplicado)
16/IEPS
Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante el mes de marzo de cada ao. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI-IEPS y su anexo 8.
Por Internet: Contar con Contrasea o FIEL.
Martes 7 de enero de 2014 En la ALSC: Escrito libre de presentacin.
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Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Nota: En caso de bebidas alcohlicas, la informacin del impuesto por producto se presentar en el MULTI-IEPS conforme a la clasificacin establecida en el artculo 2, fraccin I, inciso A de la LIEPS. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. VI Ley del IEPS, Regla II.5.2.11. RMF.
17/IEPS
Informacin mensual del precio de enajenacin de cada producto, del valor y del volumen de enajenacin por marca y el precio al detallista base para el clculo del IEPS
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD). Qu documentos se obtienen? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Mensual. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI-IEPS, y su anexo 2.
En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. IX Ley del IEPS, Regla II.5.2.14. RMF.
18/IEPS
Informacin de los equipos de control fsico de la produccin de cervezas y tabacos labrados
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que correspondan al domicilio fiscal del contribuyente a travs de dispositivo magntico de conformidad con lo establecido en el Anexo 1, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Un ejemplar del escrito de presentacin generado por el DIMM como acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante los meses de abril, julio, octubre y enero.
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Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI-IEPS, y su anexo 9.
En la ALSC: Escrito libre de presentacin. Dispositivos magnticos u pticos.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. X Ley del IEPS, Regla II.5.2.15. RMF.
19/IEPS
Reporte anual de equipos para produccin, destilacin, envasamiento y almacenaje
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante el mes de enero. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI-IEPS, y su anexo 3.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XII Ley del IEPS, Regla II.5.2.16. RMF.
20/IEPS
Inicio o trmino del proceso de produccin, destilacin o envasamiento
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo.
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Dentro de los 15 das anteriores al inicio del proceso. Dentro de los 15 das siguientes a la conclusin del proceso. Dentro de los 15 das siguientes para los casos de adquisicin, incorporacin, modificacin y enajenacin de equipos. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI -IEPS, y sus anexos 4 5.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XII segundo prrafo Ley del IEPS, Regla II.5.2.17. RMF.
21/IEPS
Aviso de adquisicin, incorporacin, modificacin o enajenacin de equipos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable de (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 15 das siguientes a que ocurra el supuesto. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI-IEPS, y su anexo 3.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XII tercer prrafo Ley del IEPS, Regla II.5.2.18. RMF.
22/IEPS
Informacin sobre el precio de enajenacin de cada producto, valor, importe y volumen de los mismos
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales.
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A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega unidad de memoria extrable (USB) o (CD), se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante los meses de abril, julio, octubre y enero. Durante los meses de julio y enero, tratndose de enajenacin de vinos de mesa. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI-IEPS, y su anexo 1.
En la ALSC: Escrito de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XIII Ley del IEPS, Regla II.5.2.19. RMF.
23/IEPS
Solicitud de inscripcin al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas ante el RFC
Quines lo presentan? Los contribuyentes fabricantes, productores, envasadores e importadores, de alcohol, alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables y de bebidas alcohlicas, as como aquellos contribuyentes que se encuentren exentos de pago del impuesto especial sobre produccin y servicios. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Qu documento se obtiene? Constancia de inscripcin al Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC. Cundo se presenta? Cuando se requiera solicitar marbetes y precintos. Requisitos: Formato RE-1 Solicitud de registro al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas del RFC. Estar inscrito en el RFC, teniendo registradas por lo menos una de las siguientes actividades econmicas: a) Produccin, fabricacin o envasado de vinos de mesa. b) Produccin, fabricacin o envasado de otras bebidas a base de uva. c) Produccin, fabricacin o envasado de vinos de mesa con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. d) Produccin, fabricacin o envasado de otras bebidas a base de uva con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. e) Produccin, fabricacin o envasado de sidra y otras bebidas fermentadas. f) Produccin, fabricacin o envasado de sidra y otras bebidas fermentadas con una graduacin
Martes 7 de enero de 2014 alcohlica de ms de 20 G. L.
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g) Produccin, fabricacin o envasado de ron y otras bebidas destiladas de caa. h) Produccin, fabricacin o envasado de ron y otras bebidas destiladas de caa con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. i) Produccin, fabricacin o envasado de bebidas destiladas de agave. j) Produccin, fabricacin o envasado de bebidas destiladas de agave con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. k) Produccin, fabricacin o envasado de mieles incristalizables que no se utilizarn para transformarlas en alcohol. l) Produccin, fabricacin o envasado de mieles incristalizables para transformarlas en alcohol. m) Produccin, fabricacin o envasado de alcohol o alcohol desnaturalizado. n) Produccin, fabricacin o envasado de otras bebidas destiladas. ) Comercio al por mayor de vinos de mesa. o) Comercio al por mayor de otras bebidas a base de uva. p) Comercio al por mayor de sidra y otras bebidas fermentadas. q) Comercio al por mayor de ron y otras bebidas destiladas de caa. r) Comercio al por mayor de bebidas destiladas de agave. s) Comercio al por mayor de bebidas alcohlicas no clasificadas en otra parte. t) Comercio al por menor de vinos de mesa. u) Comercio al por menor de otras bebidas a base de uva. v) Comercio al por menor de sidra y otras bebidas fermentadas. w) Comercio al por menor de ron y otras bebidas destiladas de caa. x) Comercio al por menor de bebidas destiladas de agave. y) Comercio al por menor de bebidas alcohlicas no clasificadas en otra parte. z) Venta de alcohol o alcohol desnaturalizado. 1a) Venta de mieles incristalizables para transformarlas en alcohol. Tener registrados en el RFC los establecimientos que se utilicen para fabricar, producir, envasar o almacenar bebidas alcohlicas indicadas en el numeral 1, incisos a) al n), cuando sean distintos al domicilio fiscal. Estar inscrito en el Padrn de Importadores tratndose de contribuyentes que tengan las actividades econmicas establecidas en el numeral 1, incisos ) al 1a). Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, para lo cual debern presentar la opinin positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF. Presentar en su caso, el Anexo 3 de la Declaracin Informativa Mltiple del IEPS, MULTI-IEPS. Presentar fotografas a color, con medidas mnimas de 4 x 6 pulgadas, del lugar y de la maquinaria o equipo que utilizar para los procesos de fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas por cada equipo utilizado durante los procesos, indicando al reverso de las mismas, el domicilio en el que se encuentran (Calle, nmero exterior, nmero interior, Colonia, Localidad, Municipio, Entidad Federativa, y Cdigo Postal, as como la marca y nmero de serie de dicha maquinaria y equipo). En el caso de representacin legal, presentar fotocopia del poder notarial y copia certificada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las
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autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Presentar fotocopia de identificacin oficial original para cotejo. Sealar los datos que correspondan a su domicilio fiscal registrado ante el RFC, as como de los domicilios en donde se fabrican, producen y envasan bebidas alcohlicas, establecidas en el numeral 1, incisos a) a n), segn sea el caso, en el formato RE-1 denominado Solicitud de Registro en el Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC, que forma parte del Anexo 1, a efecto de que previa verificacin de los datos por la ALR correspondiente, esa autoridad determine la clave de rea Geoestadstica Bsica y la clave de Manzana o, en su caso, slo la clave de rea Geoestadstica Bsica. Para efectos de los incisos de la a) a la j) y de la m) a la z), deber presentar original y copia debidamente sellada del Aviso de Funcionamiento, de Responsable Sanitario y de Modificacin o Baja, que acredite la notificacin de funcionamiento de establecimientos de productos y servicios expedido por la Comisin Federal para la Proteccin contra Riesgos Sanitarios (COFEPRIS).
En el caso de que los datos sealados por los citados contribuyentes, no correspondan o no se atienda la visita que para validar dichos datos efecte en su domicilio fiscal o en los domicilios registrados en los que realice sus operaciones el personal designado por la ALR que corresponda, los domicilios se considerarn como no localizados. Las autoridades fiscales debern informar al contribuyente el resultado de su promocin, despus de los 15 das siguientes a partir de que se reciba la solicitud. En el caso de que proceda la inscripcin al padrn, se le asignar al contribuyente un nmero de identificacin dentro del Padrn de Bebidas Alcohlicas del RFC, mismo que utilizar para sus solicitudes de marbetes o precintos, as como en las declaraciones informativas que lo soliciten. Para tales efectos, el contribuyente deber recoger el resultado de su promocin en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. El cumplimiento de los requisitos para estar inscrito en el Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC, no exime del cumplimiento de las dems obligaciones que establezcan las disposiciones fiscales. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XIV Ley del IEPS, Reglas I.5.2.3., II.2.1.13., II.5.2.7., II.5.2.20., II.5.3.1. RMF.
24/IEPS
Aviso de cambio de domicilio o de apertura de lugar en donde se fabrican, producen, envasan o almacenan bebidas alcohlicas
Quines lo presentan? Los contribuyentes inscritos en el padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas que hayan cambiado de domicilio o hayan hecho la apertura de lugar en donde se fabrica, producen, almacenan o envasan bebidas alcohlicas, de las sealadas en el numeral 1 del trmite: Solicitud de inscripcin al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas ante el RFC. (constancia del padr n de bebidas alcohlicas) Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Formato RE-1 sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se requiera realizar un cambio de domicilio o abrir un lugar en donde se fabrica, producen, almacenan o envasan bebidas alcohlicas, de las sealadas en el numeral 1 del trmite: Solicitud de inscripcin al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas ante el RFC. (constancia del padrn de bebidas alcohlicas) Requisitos: Formato RE-1 Solicitud de registro al padrn de contribuyentes de bebidas alcohlicas del RFC. Estar inscrito en el RFC, teniendo registradas por lo menos una de las siguientes actividades econmicas:
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a) Produccin, fabricacin o envasado de vinos de mesa. b) Produccin, fabricacin o envasado de otras bebidas a base de uva. c) Produccin, fabricacin o envasado de vinos de mesa con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. d) Produccin, fabricacin o envasado de otras bebidas a base de uva con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. e) Produccin, fabricacin o envasado de sidra y otras bebidas fermentadas. f) Produccin, fabricacin o envasado de sidra y otras bebidas fermentadas con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. g) Produccin, fabricacin o envasado de ron y otras bebidas destiladas de caa. h) Produccin, fabricacin o envasado de ron y otras bebidas destiladas de caa con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. i) Produccin, fabricacin o envasado de bebidas destiladas de agave. j) Produccin, fabricacin o envasado de bebidas destiladas de agave con una graduacin alcohlica de ms de 20 G. L. k) Produccin, fabricacin o envasado de otras bebidas destiladas. l) Comercio al por mayor de vinos de mesa. m) Comercio al por mayor de otras bebidas a base de uva. n) Comercio al por mayor de sidra y otras bebidas fermentadas. ) Comercio al por mayor de ron y otras bebidas destiladas de caa. o) Comercio al por mayor de bebidas destiladas de agave. p) Comercio al por mayor de bebidas alcohlicas no clasificadas en otra parte. q) Comercio al por menor de vinos de mesa. r) Comercio al por menor de otras bebidas a base de uva. s) Comercio al por menor de sidra y otras bebidas fermentadas. t) Comercio al por menor de ron y otras bebidas destiladas de caa. u) Comercio al por menor de bebidas destiladas de agave. v) Comercio al por menor de bebidas alcohlicas no clasificadas en otra parte. Tener registrados en el RFC los establecimientos que se utilicen para fabricar, producir, envasar o almacenar bebidas alcohlicas indicadas en el numeral 1, incisos a) a k), cuando sean distintos al domicilio fiscal. Estar inscrito en el Padrn de Importadores tratndose de contribuyentes que tengan las actividades econmicas establecidas en el numeral 1, incisos I) a V). Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, de conformidad con lo dispuesto en la regla II.5.3.1. fraccin II de la RMF. Presentar en su caso, el Anexo 3 de la Declaracin Informativa Mltiple del IEPS, MULTI -IEPS. Presentar fotografas a color, con medidas mnimas de 4 x 6 pulgadas, del lugar y de la maquinaria o equipo que utilizar para los procesos de fabricacin, produccin o envasamiento de bebidas alcohlicas por cada equipo utilizado durante los procesos, indicando al reverso de las mismas, el domicilio en el que se encuentran. (Calle, nmero exterior, nmero interior, Colonia, Localidad, Municipio, Entidad Federativa, y Cdigo Postal, as como la marca y nmero de serie de dicha maquinaria y equipo) En el caso de representacin legal, presentar fotocopia del poder notarial y copia certificada del mismo, para su cotejo, o de la carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario Pblico. Presentar fotocopia de identificacin oficial original para cotejo. Sealar los datos que correspondan a su domicilio fiscal registrado ante el RFC, as como de los
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domicilios en donde se fabrican, producen y envasan bebidas alcohlicas, establecidas en el numeral 1, incisos a) a k), segn sea el caso, en el formato RE-1 denominado Solicitud de Registro en el Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC, que forma parte del Anexo 1, a efecto de que previa verificacin de los datos por la ALR correspondiente, esa autoridad determine la clave de rea Geoestadstica Bsica y la clave de Manzana o, en su caso, slo la clave de rea Geoestadstica Bsica. Para efectos de los incisos de la a) a la j) y de la m) a la z), deber presentar original y copia debidamente sellada del Aviso de Funcionamiento, de Responsable Sanitario y de Modificacin o Baja, que acredite la notificacin de funcionamiento de establecimientos de productos y servicios expedido por la Comisin Federal para la Proteccin contra Riesgos Sanitarios. (COFEPRIS)
En el caso de que los datos sealados por los citados contribuyentes, no correspondan o no se atienda la visita que para validar dichos datos efecte en su domicilio fiscal o en los domicilios registrados en los que realice sus operaciones el personal designado por la ALR que corresponda, los domicilios se considerarn como no localizados. Las autoridades fiscales debern informar al contribuyente el resultado de su promocin, despus de los 15 das siguientes a partir de que se reciba la solicitud. En el caso de que proceda la inscripcin al padrn, se le asignar al contribuyente un nmero de identificacin dentro del Padrn de Bebidas Alcohlicas del RFC, mismo que utilizar para sus solicitudes de marbetes o precintos, as como en las declaraciones informativas que lo soliciten. Para tales efectos, el contribuyente deber recoger el resultado de su promocin en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. El cumplimiento de los requisitos para estar inscrito en el Padrn de Contribuyentes de Bebidas Alcohlicas del RFC, no exime del cumplimiento de las dems obligaciones que establezcan las disposiciones fiscales. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XIV Ley del IEPS, Reglas II.5.2.20., II.5.3.1. RMF.
25/IEPS
Informe trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohlico y cerveza de ms de 20 GL
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales productores o envasadores de bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o en la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, tratndose de entrega de unidad de memoria extrable (USB) o (CD). Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico conteniendo nmero de operacin, fecha de presentacin y sello digital o el escrito de presentacin sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? En los meses de abril, julio, octubre y enero. Requisitos: Utilizar el programa de cmputo Declaracin Informativa Mltiple del IEPS MULTI -IEPS, y su anexo 4 5, segn corresponda. Contar con Contrasea o FIEL. Escrito de presentacin. Unidad de memoria extrable (USB) o (CD).
Por Internet: En la ALSC:
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. XVI Ley del IEPS, Regla II.5.2.22. RMF.
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Lectura de registros mensuales
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin informativa. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre como acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante los meses de abril, julio, octubre y enero. Requisitos: Dispositivo magntico (conteniendo la clave CONFIS) y escrito de presentacin generados por el sistema (DIMM), (este ltimo por duplicado).
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 19, fracc. X Ley del IEPS.
27/IEPS
Reporte trimestral del volumen y valor por la adquisicin de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de solicitar la devolucin una vez efectuado el acreditamiento
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que importen y adquieran alcohol y alcohol desnaturalizado que sea utilizado para la elaboracin de productos distintos a las bebidas alcohlicas. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? Trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente ao. Requisitos: Programa Electrnico MULTI-IEPS anexo 12.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 4 Ley del IEPS.
28/IEPS
Declaracin informativa de las entidades federativas por la recaudacin del IEPS en la venta final de gasolinas y diesel
Quines lo presentan? Las entidades federativas por la recaudacin de IEPS por la venta final al pblico en general en territorio nacional de gasolinas y diesel. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? De forma semestral y deber presentarse dentro de los primeros 10 das de los meses de agosto de 2009
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y febrero de 2010, debindose citar en la forma oficial mencionada, el ltimo mes de cada semestre. Requisitos: GDEF. (Declaracin Informativa de las entidades federativas por la recaudacin del IEPS por venta final de gasolinas y diesel)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 2-A Ley del IEPS, Regla II.5.1.1. RMF. 29/IEPS Proveedor de Servicios Autorizado para proporcionar los servicios de sistemas de cmputo
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 7 de julio de 2010. Requisitos: Escrito libre. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal. (original para cotejo) En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 20 Ley del IEPS, Regla I.5.2.5. RMF.
30/IEPS
Aviso por fallas en los sistemas de cmputo
Quines lo presentan? Proveedor de Servicios Autorizado para proporcionar los servicios de sistemas de cmputo. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT o En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los dos das hbiles siguientes a aqul en que suceda la falla no imputable al operador. Requisitos: Internet: A travs del Buzn Institucional.
En forma personal: Escrito libre.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
336
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal. (original para cotejo) En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 20 Ley del IEPS, Regla I.5.2.8. RMF. 31/IEPS Asignacin de clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados
Quines lo presentan? Los productores e importadores de tabacos labrados. Dnde se presenta? En la Administracin Central de Normatividad de Impuestos Internos sita en Avenida Reforma Norte, nmero 37, Mdulo VI, P.B., Colonia Guerrero, C.P. 06300, Mxico, D.F. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Con 15 das de anticipacin a la primera enajenacin al pblico en general de las nuevas marcas de tabacos labrados. Requisitos: Escrito libre. Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma, expedida por el gobierno federal, estatal o municipal del contribuyente o representante legal. (original para cotejo) En su caso, copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o Fedatario Pblico. (copia certificada para cotejo)
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehculos 1/ISTUV Informacin relativa al precio de enajenacin al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional
Quines lo presentan? Fabricantes, ensambladores y distribuidores autorizados, as como los comerciantes en el ramo de vehculos. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del mismo, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el da 17 de cada mes. Requisitos:
Martes 7 de enero de 2014 Escrito libre.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
337
Dispositivos magnticos de conformidad con lo establecido en el Anexo 1, rubro C Formatos, cuestionarios, instructivos y catlogos aprobados, numeral 6 Instruc tivo para la presentacin de informacin en medios magnticos.
Nota: La informacin deber proporcionarse con base en el cdigo de claves contenido en el Anexo 15 . Disposiciones jurdicas aplicables Art. 17 Ley del ISTUV. Impuesto Sobre Automviles Nuevos 1/ISAN Informacin de la clave vehicular de vehculos que sern enajenados
Quines lo presentan? Los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados, los comerciantes en el ramo de vehculos, as como aquellos que importen automviles para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del pas y en los estados de Baja California, Baja California Sur y la regin parcial del Estado de Sonora. Dnde lo presento? En la Unidad de Poltica de Ingresos. Qu documento obtengo? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo lo presento? Cuando menos 15 das antes de que los enajenen al consumidor. Requisitos: Escrito libre que contenga la clave vehicular que corresponda a los vehculos que enajenarn. (por duplicado)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 13 Ley del ISAN, Regla II.8.3. RMF.
2/ISAN
Solicitud de asignacin de nmero de empresa para integrar la clave vehicular
Quines lo presentan? Los fabricantes, ensambladores o distribuidores autorizados, los comerciantes en el ramo de vehculos, as como aquellos que importen automviles para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del pas y en los estados de Baja California, Baja California Sur y la regin parcial del Estado de Sonora. Dnde lo presento? En la Unidad de Poltica de Ingresos. Qu documento obtengo? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo lo presento? Cuando se presente el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Fotocopia de identificacin oficial.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
338
Copia certificada del poder notarial con el que se acredite la representacin legal, cuando no se acte en nombre propio. Fotocopia de la Cdula de Identificacin Fiscal, as como del documento anexo a la misma denominado Inscripcin al RFC, en el que consten sus obligaciones como sujetos del ISAN.
Nota: En tanto las empresas a las que les sea asignado un nmero en los trminos de esta ficha, continen siendo sujetos del ISAN, dicho nmero estar vigente. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 13 Ley del ISAN, Regla II.8.4. RMF. 3/ISAN Solicitud de nmero de modelo del vehculo para integrar la clave vehicular
Quines lo presentan? Los ensambladores de camiones, omnibuses o tractocamiones no agrcolas tipo quinta rueda, nuevos y los importadores de automviles, camionetas, omnibuses, pick ups, camiones o tractocamiones no agrcolas tipo quinta rueda, nuevos. Dnde lo presento? En la Unidad de Poltica de Ingresos. Qu documento obtengo? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo lo presento? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre solicitando el nmero de modelo del vehculo de que se trate, para integrar la clave vehicular. (por duplicado) Fotocopia de identificacin oficial. Copia certificada del poder notarial con el que se acredite la representacin legal, cuando no se acte en nombre propio. En el caso de ensambladores de camiones, omnibuses o tractocamiones no agrcolas tipo quinta rueda, nuevos, fotocopia de la Cdula de Identificacin Fiscal, as como del documento anexo a la misma denominado Inscripcin al RFC, en el que conste que su actividad econmica es la fabricacin o ensamble de camiones y tractocamiones. En el caso de importadores de automviles o camionetas, nuevos, fotocopia de la Cdula de Identificacin Fiscal, as como del documento anexo a la misma denominado Inscripcin al RFC, en el que consten sus obligaciones como sujetos del ISAN, y fotocopia del pedimento del vehculo de que se trate. En el caso de importadores de omnibuses, pick ups, camiones o tractocamiones tipo quinta rueda, nuevos, fotocopia de la Cdula de Identificacin Fiscal, as como del documento anexo a la misma denominado Inscripcin al RFC, en el que conste que su actividad econmica es la importacin o la venta de camiones o tractocamiones, y fotocopia del pedimento del vehculo de que se trate. Opinin de cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF.
Nota: La asignacin del nmero de modelo del vehculo de que se trate, no exime a los ensambladores e importadores del cumplimiento de las disposiciones fiscales o aduaneras ni acredita la legal estancia o tenencia de los vehculos ensamblados o importados o de sus partes. Los ensambladores e importadores de vehculos a que se refiere esta ficha, durante los meses de enero y febrero de cada ao, debern presentar un aviso ante la citada Unidad de Poltica de Ingresos en el que declaren, bajo protesta de decir verdad que continan con la actividad de ensambl ado o importacin de vehculos. Disposiciones jurdicas aplicables
Martes 7 de enero de 2014 Reglas I.2.7.1.8., II.2.1.13., II.8.5. RMF.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
339
Ley de Ingresos de la Federacin 1/LIF Informacin que debe presentarse para gozar del estmulo fiscal a que se refiere el artculo 16 de la LIF
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que adquieran diesel marino especial para su consumo final y que sea utilizado exclusivamente como combustible en embarcaciones destinadas al desarrollo de las actividades propias de la marina mercante. Dnde se presenta? En la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das posteriores a la presentacin de las declaraciones provisionales o del ejercicio del ISR o definitivas tratndose del IVA. Requisitos: Estar inscrito en el RFC. Estar inscrito en el Registro Pblico Martimo Nacional como empresa naviera. Fotocopia del despacho(s) expedido por la capitana de puesto respectiva a las embarcaciones de su propiedad o bajo su legtima posesin en las que haya utilizado el diesel marino especial, en el que deber constar el puerto y fecha de arribo. Tratndose de embarcaciones que solo realizan navegacin interior, se deber presentar fotocopia del informe mensual rendido a la capitana de puerto sobre el nmero de viajes realizados. Escrito en el que se mencione el nmero de la inscripcin del contribuyente en el registro pblico martimo nacional, as como la siguiente informacin de cada una de sus embarcaciones: Nombre. Matrcula. Eslora y tonelaje de registro bruto de cada una. Capacidad de carga de combustible. Clculo promedio de su consumo de combustible en millas nuticas por galn. Fotocopias de los comprobantes fiscales expedidos a favor del contribuyente por la adquisicin del diesel marino especial correspondiente al perodo que abarque la declaracin provisional, definitiva o del ejercicio, en el que se aplic el estmulo.
Nota: Los documentos mencionados, debern contener el sello y la firma originales de la autoridad martima que los expide. Disposiciones jurdicas aplicables Art. 16 LIF.
2/LIF
Informe de las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehculos que utilicen el diesel por el que se pag el IEPS y por los que se realizar el acreditamiento, as como la descripcin del sistema de abastecimiento de dicho combustible
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales obligadas a presentar la declaracin antes mencionada. Dnde se presenta?
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
340
En la ALSC que correspondan al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 30 de abril de cada ao. Requisitos: Escrito libre. (por triplicado)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 16 LIF. 3/LIF Aviso que presentan los contribuyentes manifestando la aplicacin de un estmulo fiscal que se otorga a los que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehculos que se destinen exclusivamente al transporte pblico y privado de personas o de carga
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehculos que se destinen exclusivamente al transporte pblico y privado de personas o de carga. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y copia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 16 LIF, Art. 25 CFF, Regla I.9.4. RMF.
4/LIF
Aviso mediante el cual se otorga un estmulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que adquieran diesel para su consumo final, que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita.
Martes 7 de enero de 2014 Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos: Escrito libre. (por duplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
341
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 16 LIF.
5/LIF
Aviso para la aplicacin de estmulos fiscales a entidades federativas, municipios y otros organismos pblicos
Quines lo presentan? Entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? A ms tardar el 31 de mayo de 2010 con la informacin del ejercicio fiscal 2009. A ms tardar el 31 de marzo de 2011 con la informacin del ejercicio fiscal 2010. Requisitos: Formato 43. (programa electrnico) Contrasea o FIEL.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 9 LIF y Decretos del 5 de marzo y sus modificaciones del 23 de abril y 30 de octubre de 2003, 26 de enero de 2005 y 12 de mayo de 2006 y 28 de noviembre de 2006.
Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008 1/DEC-1 Relacin de documentacin que se proporciona al SAT de cada vehculo destruido
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales. Dnde se presenta? Ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente, se atiende preferentemente con cita. Qu documentos se obtienen? Escrito libre sellado como acuse de recibo.
Martes 7 de enero de 2014 Cundo se presenta? En los meses de enero y julio de cada ao. Requisitos:
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
342
Escrito libre relacionando la documentacin a que se refieren las reglas II.10.1.2. y II.10.1.6., por cada vehculo destruido. (por duplicado)
Nota: La documentacin a que se refiere esta ficha formar parte de la contabilidad del contribuyente. Disposiciones jurdicas aplicables Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo y 28 de noviembre de 2006, Regla II.10.1.7. RMF.
2/DEC-1
Requisitos que deben cumplir los centros de destruccin para ser autorizados por el SAT
Quines lo presentan? Personas morales. Dnde se presenta? Ante la ALSC, que corresponda a su domicilio fiscal, se atiende preferentemente con cita o ante la ACNI, tratndose de los sujetos a que se refiere el artculo 20, Apartado B del RISAT. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se desee obtener la autorizacin. Requisitos: Escrito libre que contenga: Intencin de constituirse como centro de destruccin autorizado para la destruccin de vehculos usados a que se refieren los artculos Dcimo Quinto, fraccin III y Dcimo Sexto B, fraccin III del Decreto regulado en el Captulo I.10.1. de la RMF. Anexar copia de la documentacin con la que acredite la propiedad o posesin de la maquinaria y equipo necesario para la destruccin de los vehculos, as como realizar una descripcin de los mismos acompaando fotografas, en las que se aprecie de forma clara, la maquinaria y equipo descrito. Que la actividad preponderante consiste en la destruccin de vehculos o chatarra o bien, que el material metlico de reciclaje obtenido ser utilizado en ms del 80% en los procesos de fusin siderrgicos que realiza la misma empresa. Para estos efectos, se entiende como actividad preponderante, la que se define como tal en trminos del artculo 57 del Reglamento del CFF. Tratndose de contribuyentes que hayan iniciado operaciones en el ejercicio fiscal en que soliciten su autorizacin, debern manifestar bajo protesta de decir verdad que estiman que los ingresos obtenidos por la destruccin de vehculos o chatarra sern superiores a los ingresos por cada una de sus otras actividades en este ejercicio. Fotocopia de la solicitud de inscripcin al RFC y, en su caso, de los avisos de modificacin ante el mismo registr. Contar con certificado de FIEL vigente. Que tributen conforme al Ttulo II De las persona morales de la Ley del ISR. Presentar documento vigente de opinin positiva de cumplimiento de obligaciones fiscales en trminos de lo dispuesto por la regla II.2.1.13. de la RMF.
Disposiciones jurdicas aplicables
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
343
Art. Dcimo Quinto, fraccin III y Artculo Dcimo Sexto B, fraccin III del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero del 2005, 12 de mayo y 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008, Regla II.2.1.13. RMF.
3/DEC-1
Aviso que deben presentar los centros de destruccin para continuar con la autorizacin otorgada por el SAT
Quines lo presentan? Centros de destruccin autorizados. Dnde se presenta? A travs de la pgina de Internet del SAT, en la opcin Mi Portal mediante un caso de Aviso. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo electrnico. Cundo se presenta? En el mes de enero de cada ao. Requisitos: Presentar a travs de la pgina de Internet del SAT escrito libre donde se manifieste bajo protesta de decir verdad, que se contina cumpliendo con los requisitos establecid os para obtener la autorizacin como centro de destruccin autorizado por el SAT. Anexar digitalizado, el documento vigente que contenga la opinin positiva sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales que emita la autoridad fiscal conforme al procedimiento establecido en la regla II.2.1.13. de la RMF. Anexar la resolucin positiva de cumplimiento de presentacin de informes emitida por la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT).
Nota: Para la obtencin de la resolucin positiva de cumplimiento de presentacin de informes emitida por la SCT, se deber ingresar a la opcin que para tales efectos se encuentra habilitada en la pgina de la SCT. Anexar una relacin de los vehculos destruidos en el ejercicio inmediato anterior, sealando lo siguiente: a) b) c) d) Nombre, denominacin o razn social del contribuyente que presenta el vehculo para su destruccin. Fecha de emisin del certificado. Nmero de folio del certificado y de la bscula. Datos del vehculo que se destruy: 1. Marca. 2. Tipo o clase. 3. Ao modelo. 4. Nmero de identificacin vehicular o, en su caso, nmero de serie. 5. Nmero de placas metlicas de identificacin del servicio pblico federal. 6. Nmero de motor. 7. Nmero de folio de la tarjeta de circulacin. Para los efectos del prrafo anterior, la relacin de vehculos destruidos deber entregarse, ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, o ante la ACNI tratndose de los sujetos a que se refiere el artculo 20, Apartado B del RISAT, de forma impresa, as como en dos discos pticos en formato Excel, sin usar celdas combinadas, dicho documento deber contener firma autgrafa con tinta negra del representante legal del centro de destruccin autorizado, quien ser responsable de que la informacin que se presente
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
344
sea correcta y de que el disco no contenga dao alguno. Disposiciones jurdicas aplicables Art. Dcimo Quinto, fraccin III y Art. Dcimo Sexto B, fraccin III del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero del 2005, 12 de mayo y 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008, Regla II.10.1.11. RMF.
4/DEC-1
Aviso que debern presentar los centros de destruccin autorizados por el SAT, en el que se manifieste la fecha en que se llevar a cabo la destruccin
Quines lo presentan? Los centros de destruccin autorizados por el SAT. Dnde se presenta? En la ALAF que corresponda al domicilio fiscal del centro de destruccin autorizado o ante la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes de la AGGC, tratndose de los sujetos a que se refiere el artculo 20, Apartado B del RISAT. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando menos 4 das antes de la fecha de destruccin. Requisitos: Escrito libre, en el que deber indicar el da, la hora y el lugar en donde se efectuar la destruccin. (por duplicado) Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. Dcimo Quinto, fraccin III y Dcimo Sexto B, fraccin III del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo y 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008, Regla II.10.1.10. RMF.
5/DEC-1
Aviso de aplicacin de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece un estmulo fiscal a la importacin o enajenacin de jugos, nctares y otras bebidas
Quines lo presentan? Personas fsicas y morales que importen o enajenen jugos, nctares y otras bebidas. Dnde se presenta? En la ALSC, se atiende preferentemente con cita. Qu documento se obtiene? Escrito libre sellado como acuse de recibo. Cundo se presenta? Cuando se d el supuesto. Requisitos:
Martes 7 de enero de 2014 Escrito libre. (por duplicado)
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
345
Original y fotocopia de cualquier identificacin oficial vigente con fotografa y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea necesariamente alguna de las sealadas en el Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo) En caso de representacin legal, copia certificada y fotocopia del poder notarial para acreditar la personalidad del representante legal o carta poder en original y fotocopia firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro Fedatario Pblico. (copia certificada u original para cotejo)
Disposiciones jurdicas aplicables Art. 25 CFF, Art. Primero del Decreto por el que se establece un estmulo fiscal a la importacin o enajenacin de jugos, nctares y otras bebidas, publicado en el DOF 30 de marzo de 2012.
Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plsticas de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007 1/DEC-2 Avisos, declaraciones y obras de arte propuestas en pago de las personas dedicadas a las artes plsticas, con obras de su produccin, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenacin de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares
Quines lo presentan? El artista que proponga el pago personalmente o bien a travs de su representante legal. Dnde se presenta? Ante la Administracin de Cobro Persuasivo y Garantas 4 de la AGR en el Distrito Federal o ante las ALR de Celaya, Guadalupe, Matamoros, Mrida, Oaxaca, Tijuana, Xalapa y Zapopan. Qu documento se obtiene? Acuse de recibo. Cundo se presenta? Durante los meses de enero, febrero, marzo o abril. Requisitos: Formato de Aviso de inicio o trmino pago en especie (HDA -1). Una vez efectuada la opcin sealada en este artculo, se entender que contina por los siguientes aos de calendario, salvo que presente ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, durante los meses de enero, febrero o marzo del ejercicio posterior del que se trate, escrito en el que abandone la opcin de pago en especie. Presentar cada ao, durante los meses de febrero, marzo o abril, ante las oficinas autorizadas, formato de Pago en especie declaracin anual ISR, IETU E IVA (HDA -2), sealando el nmero de obras vendidas el ao anterior, acompaando las obras que proponga en pago, mismas que debern reunir los siguientes requisitos: a) b) Tratndose de pinturas y grabados, debern estar firmados, fechados, enmarcados, armellados y alambrados. Tratndose de grabados, debern adems tener nmero de serie. Tratndose de esculturas, debern estar firmadas, fechadas y con nmero de serie.
El artista que tenga derecho a disminuir una obra en los trminos del artculo tercero del Decreto, deber acompaar constancia del donativo, as como la informacin y la fotografa de la obra donada. Cuando un artista que haya optado por pagar sus impuestos en los trminos de este Decreto no enajene obra de su produccin en un ao o resida dicho ao en el extranjero, bastar que presente su declaracin, sealando tal circunstancia, pudiendo acompaar alguna obra de su produccin si as lo deseara.
DIARIO OFICIAL
(Segunda Seccin)
346
Si el artista no presentara las obras que debe acompaar a su declaracin en el plazo que corresponde a los meses de febrero, marzo o abril, se entender que abandona la opcin de pago en especie, a no ser que presente la declaracin despus del plazo sealado, acompaando una obra adicional por cada cuatro meses o fraccin de retraso.
Disposiciones jurdicas aplicables Art. Cuarto fracciones I y II del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plsticas de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre de 2006 y 5 de noviembre de 2007.
Atentamente. Mxico, D.F., a 18 de diciembre de 2013.- El Jefe del Servicio de Administracin Tributaria, Aristteles Nez Snchez.- Rbrica.

Anexo 1-A RMF 2014 - Trámites Fiscales

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Anexo 1-A RMF 2014 - Trámites Fiscales

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Martes 7 de enero de 2014

SEGUNDA SECCION PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

Martes 7 de enero de 2014

26/CFF 27/CFF 28/CFF

50/CFF 51/CFF 52/CFF 53/CFF 54/CFF 55/CFF

Martes 7 de enero de 2014

64/CFF 65/CFF 66/CFF

67/CFF 68/CFF 69/CFF 70/CFF 71/CFF 72/CFF 73/CFF

76/CFF 77/CFF 78/CFF 79/CFF 80/CFF 81/CFF 82/CFF 83/CFF 84/CFF

Martes 7 de enero de 2014

85/CFF 86/CFF 87/CFF 88/CFF 89/CFF 90/CFF 91/CFF

Martes 7 de enero de 2014

117/CFF 118/CFF 119/CFF 120/CFF 121/CFF 122/CFF

Martes 7 de enero de 2014

147/CFF 148/CFF 149/CFF 150/CFF

157/CFF 158/CFF 159/CFF

161/CFF 162/CFF 163/CFF

1/ISR 2/ISR 3/ISR

Martes 7 de enero de 2014

4/ISR 5/ISR 6/ISR 7/ISR 8/ISR 9/ISR

10/ISR 11/ISR 12/ISR

13/ISR 14/ISR 15/ISR 16/ISR 17/ISR

18/ISR 19/ISR 20/ISR 21/ISR 22/ISR

23/ISR 24/ISR 25/ISR 26/ISR 27/ISR 28/ISR 29/ISR 30/ISR

Martes 7 de enero de 2014

31/ISR 32/ISR 33/ISR 34/ISR 35/ISR 36/ISR 37/ISR

41/ISR 42/ISR 43/ISR 44/ISR

47/ISR 48/ISR 49/ISR 50/ISR 51/ISR

Martes 7 de enero de 2014

55/ISR 56/ISR 57/ISR 58/ISR

59/ISR 60/ISR 61/ISR

62/ISR 63/ISR 64/ISR 65/ISR 66/ISR 67/ISR 68/ISR 69/ISR

72/ISR 73/ISR 74/ISR

Martes 7 de enero de 2014

75/ISR 76/ISR 77/ISR 78/ISR 79/ISR 80/ISR 81/ISR 82/ISR 83/ISR

1/IVA 2/IVA 3/IVA 4/IVA 5/IVA

1/IEPS 2/IEPS 3/IEPS 4/IEPS 5/IEPS 6/IEPS 7/IEPS

8/IEPS 9/IEPS 10/IEPS 11/IEPS 12/IEPS 13/IEPS

Martes 7 de enero de 2014

28/IEPS 29/IEPS 30/IEPS 31/IEPS

1/ISAN 2/ISAN 3/ISAN

Martes 7 de enero de 2014

6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.

Martes 7 de enero de 2014

Martes 7 de enero de 2014

C) Poderes, alguno de los siguientes documentos:

Poder general para actos de administracin

Martes 7 de enero de 2014

Martes 7 de enero de 2014

Aclaracin a la opinin del cumplimiento de obligaciones fiscales

Martes 7 de enero de 2014

Actualizacin al RFC de personas fsicas asalariadas va telefnica

Martes 7 de enero de 2014

Disposiciones jurdicas aplicables Art. 188-Bis CFF, Regla II.2.12.3. RMF.

Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales

Martes 7 de enero de 2014

Martes 7 de enero de 2014

Martes 7 de enero de 2014

Solicitud de devolucin de saldos a favor, Grandes Contribuyentes

Martes 7 de enero de 2014

contar con el sello digital)

Martes 7 de enero de 2014

Martes 7 de enero de 2014

Martes 7 de enero de 2014