1. Auditul n cadrul Sistemului de Management de Mediu 1.1.

Generaliti
Monitoringul efectiv al polurii nu poate fi realizat exclusiv pe soluii tehnologice, ci trebuie abordat n baza unui sistem de management de mediu, integrat managementului general al ntreprinderii. Avnd n vedere reglementrile legislative n domeniul proteciei mediului i preocuprile populaiei, agenilor economici n ceea ce privete protecia mediului i reducerea polurii n contextul dezvoltrii durabile, se poate constata o orientare a preocuprilor companiilor ctre introducerea istemelor de management de Mediu ! MM". Astfel se creeaz o structur sistematic de integrare a problematicii de mediu n toate aspectele activitii unei ntreprinderi. copul introducerii unui MM nu const numai n conformarea cu legislaia de mediu i minimizarea riscurilor financiare, ci i mbuntirea continu a performanei de mediu, asigurndu#se astfel o bun imagine i o serie de avanta$e pe piaa competiional. %onceptul de MM a fost introdus pentru prima dat n &landa n anul '()*, n prezent acesta fiind adopta n rile din +estul ,uropei, Asia, -A, %anada, ,uropa %entral i de ,st. .niial, interesul rilor era concentrat spre dezvoltarea componentelor legislative i de reglementare ca i a structurilor organizatorice care s asigure ncadrarea activitii economice n limitele permise de standardele de mediu. /n aceste condiii rspunsul industriei era dat ca reacie la apariia problemelor, ndeosebi a celor de neconformare cu reglementrile existente. .nvestiiile erau preponderent n soluii tehnologice de depoluare. 0reptat s#a trecut la integrarea politicii ecologice n politica economic a ntreprinderii. /n anul '()1, 2aportul 3rundland al %omisiei Mondiale asupra Mediului i 4ezvoltrii a introdus termenul de dezvoltare durabil i a ndemnat industriile s#i dezvolte sisteme eficiente de management de mediu. 5a 2io de 6aneiro n '((7, a avut loc consftuirea care a pus bazele planurilor de dezvoltare durabil. A rezultat consensul global i anga$amentul politic !Agenda 7'" pentru nceperea colaborrii ntre guverne, ntreprinderi, organizaii neguvernamentale, n vederea gsirii soluiilor pentru rezolvarea problemelor primordiale pentru mediu. %u acest prile$ s#a hotrt ca &rganizaia .nternaional pentru tandardizare !. &" s elaboreze o serie de standarde dedicate sistemului de management de mediu. istemul de Management de Mediu ! MM" este definit ca fiind o 8component a sistemului general de management ce include structura organizatoric, activitile de planificare, responsabilitile, practicile, procedurile, procesele i resursele pentru elaborarea, implementarea, realizarea, revizuirea i meninerea politicii de mediu9. -n istem de Management de Mediu ! MM" are ca obiectiv principal s a$ute o companie n: # identificarea i controlul aspectelor de mediu, a impacturilor i riscurilor relevante din companie; # satisfacerea politicii de mediu a obiectivelor i intelor, inclusiv conformarea cu legislaia de mediu; # definirea unui set de principii de baz care s orienteze activitile viitoare viznd responsabilitile de mediu; # stabilirea unor creteri ale performanei de mediu a companiei, pe baza unui bilan costuri#beneficii;

'

# # #

determinarea resurselor necesare pentru atingerea obiectivelor; definirea responsabilitilor, autoritii i a procedurilor care s asigure implicarea fiecrui anga$at al companiei, n reducerea impactului negativ asupra mediului; realizarea unui sistem eficient de comunicare n interiorul companiei i asigurarea unei instruiri a personalului.

istemul de Management de Mediu ! MM" rspunde abordrii cunoscute managementului calitii i anume: 8planific, execut, verific, mbuntete9 !fig. '.'".

Fig. 1.1. Ciclul aciunilor PEVI specific pentru o activitate socio-economic. istemul de Management de Mediu ! MM" reprezint un instrument de identificare i rezolvare a problemelor specifice de mediu care poate fi implementat ntr#o companie n diferite modaliti, depinznd de condiiile specifice. <u exist un singur MM aplicabil la toate companiile. %erinele difer !variaz" n funcie de necesitile operaiilor specifice i de sistemul de conducere a afacerilor din locul respectiv. %onducerea ntreprinderii trebuie s in cont de: 8ce dorim s obinem prin propriul MM=9: # costuri de fabricaie reduse > eficien redus; # abilitatea de a ne vinde produsele; # alinierea la legislaia n vigoare; # conformarea la presiunile comunitii; # evitarea problemelor de mediu la procesele noi; # dezvoltarea de produse noi, acceptate pe scar mai larg; # pregtirea ntreprinderii pentru investitori sau pentru oportuniti de asociere; # rspunsul la cerinele clienilor; # certificare conform . & '?@@@; # un mediu mai curat pentru copii.

4in punct de vedere a evoluiei standardelor din domeniul MM sunt de reinut cele la nivel european ,MA !,nvironment Management and Audit cheme" i cele la nivel internaional . & '?@@' i '(@@'. istemul de management de mediu va diferi n funcie de tipul, natura, mrimea, complexitatea activitii, produselor i serviciilor companiei. ,xist ns un numr de elemente de baz care se gsesc n comun tuturor MM. Acestea includ: # obinerea anga$amentului din partea managerului general al companiei privind dorina i spri$inul n implementarea sistemului de management de mediu; # analiza iniial: stabilirea exact a poziiei unde se afl compania n relaie cu mediul. %onstituie baza de pornire n implementarea MM, fa de care se va $udeca ulterior i mbuntirea performanei de mediu; # politica de mediu, de obicei publicat n scris ca declaraie a politicii de mediu, exprimnd anga$amentul managerului general de a se conforma legislaiei de mediu i de a urmri mbuntirea continu a performanei de mediu. /n felul acesta, se asigur nu numai responsabilitatea pentru implementarea politicii de mediu, dar i suportul necesar acesteia; # programul de mediu sau planul de aciune, care pornind de la identificarea aspectelor de mediu i a impactului asociat acestora, conine msurile ce vor fi luate de#a lungul unei perioade de timp. /n fapt, acesta traduce politica de mediu a companiei n obiective i inte, identific activitile necesare atingerii acestora, definete responsabilitile anga$ailor i resursele financiare corespunztoare; # structuri i responsabiliti: definirea, atribuirea i comunicarea structurilor, responsabilitilor i autoritii de mediu necesare pentru a implementa MM. %ontientizare, motivare i furnizare de cunotine corespunztoare printr#un program de instruire. +a fi desemnat un reprezentant al managementului companiei, responsabil cu activitatea de protecie a mediului; # integrarea managementului de mediu n managementul general al companiei > include proceduri pentru nglobarea cerinelor de mediu n toate sectoarele specifice companiei, cum ar fi: aprovizionare, marAeting, cercetare#dezvoltare, serviciu financiar etc. # # # # # # # # Aceste proceduri pot conine: sistemul de comunicare intern; controlul documentelor; controlul operaional; evaluarea riscului i pregtirea planurilor i procedurilor de urgen n vederea asigurrii unui rspuns corespunztor n cazul incidentelor neprevzute i accidentale; monitoring, msurtori i proceduri de nregistrare > necesare pentru a nregistra i evidenia pe baz de documente, rezultatele aciunilor ntreprinse; aciuni preventive i corective > n vederea eliminrii cauzelor existente sau poteniale privind neconformarea cu obiectivele, intele stabilite iniial; auditul sistemului de management de mediu > stabilirea i meninerea programelor de auditare a sistemului de management de mediu cu o frecven dictat de natura operaiilor; analiza managementului de mediu > evaluarea fcut de managerul general asupra tuturor aspectelor semnificative ale MM, pentru a identifica necesitatea unor posibile schimbri in sistem.

Crocesul realizrii n practic a mbuntirii continue implic urmtoarea succesiune a celor patru elemente de baz ale sistemului de management: audit intern - analiz efectuat de conducere - politica monitorizare - actualizarea obiectivelor i a intelor. 4intre avanta$ele introducerii unui istem de Management de Mediu ntr#o companie se pot meniona: # din punct de vedere operaional: o identific i corecteaz, pe plan intern, probleme, nainte ca acestea s fie descoperite din exterior; o elimin posibile conflicte ntre standardele MM naionale prin introducerea unui standard internaional; o asigur o implicare mai mare a anga$ailor n activitatea ntreprinderii; o faciliteaz obinerea autorizaiei de funcionare; o a$ut n dezvoltarea i transferul tehnologiilor. # din punct de vedere comercial: o demonstreaz beneficiarilor c ntreprinderea rspunde exigenelor de mediu; o ofer avanta$e n relaiile publice prin posibilitatea comunicrii anga$amentului de a asigura un mediu ncon$urtor curat, sigur i sntos; o rspunde cerinelor poteniale !naionale i internaionale" ale relaiilor comerciale; o asigur profit dintr#o ofert de produse 8verzi9; o mbuntete competitivitatea pe piaa internaional; o asigur o imagine mbuntit. financiar: o faciliteaz relaiile cu companiile de asigurare; o elimin posibilele costuri determinate de nencadrarea n standardele naionale de mediu; o asigur economii financiare prin minimalizarea consumurilor de energie i materii prime; o satisface criteriile investitorilor; o a$ut la reducerea rspunderilor i riscurilor de mediu; o a$ut accesul la mprumuturi bancare. din punct de vedere al reglementrilor: o demonstreaz anga$amentul ntreprinderilor fa de autoritile guvernamentale, pentru conformare i mbuntire continu; o asigur un program de mediu proactiv. din punct de vedere al proteciei mediului: o reduceri ale consumurilor de materii prime i energie; o reducerea emisiilor n aer, ap, sol; o reducerea deeurilor i ambala$elor, zgomotului, impactului asupra ecosistemelor.

1.!. "nstrumente ale managementului de mediu

-n istem de Management de Mediu n ansamblu trebuie s ofere toate detaliile necesare pentru evaluarea impactului asupra mediului a tuturor proceselor i procedurilor, astfel nct s faciliteze: luarea deciziilor, previziunile strategice, conceptele de dezvoltare, proiectare, prelucrare, ambalare, distribuie i comercializare, fr efecte negative asupra mediului. & dat cu evoluia nregistrat la nivelul managementului de mediu au devenit operaionale o serie ntreag de instrumente manageriale de protecie a mediului. Aceste instrumente sunt structurate astfel nct s mbunteasc sistemul de luare a deciziilor, de informare a managerilor i a altor categorii de personal, cu scopul final al mbuntirii performanelor de mediu ale ntreprinderilor. ,le au fost promovate n numeroase ri, fiind la ndemna companiilor pentru a fi adoptate i utilizate n mod voluntar fr presiuni legislative. /ntr#o clasificare general, aceste instrumente se mpart n trei mari categorii: # pentru analiz i evaluare; # pentru aciune; # pentru comunicare.

1.!.1. "nstrumente pentru analiz i evaluare

# # # # # .nstrumentele pentru analiz i evaluare sunt de tipul urmtor: metode de comparare a performanelor de mediu proprii cu realizrile de vrf n domeniu; analiza cost # beneficiu, util n ierarhizarea alternativelor de control a proceselor de poluare; auditul de mediu, folosit pentru a verifica conformarea cu legislaia specific i de a evalua practicile i procedurile de mediu; evaluarea impactului de mediu, aplicat n faza de proiectare cu scopul identificrii impactului potenial; evaluarea cheltuielilor pentru protecia mediului !contabilitate de mediu", evaluarea costului total > a$ut la identificarea urmtoarelor patru tipuri de costuri pentru un produs, proces sau proiect: costuri directe, costuri ascunse !monitoring, conformare", poteniale rspunderi !plata unor remedieri n mediu" sau costuri mai puin tangibile !cum ar fi relaiile cu publicul, o bun imagine etc."; evaluarea iniial a calitii mediului !diagnoz" se realizeaz pentru a stabili punctul de plecare ntr#o aciune ecologic; evaluare ciclului de via, metoda prin care sunt evaluate consumurile de energie i materii prime pe de o parte i impactul asupra mediului, pe de alt parte, n fazele reprezentative ale desfurrii proceselor pentru obinerea unui produs i ale utilizrii lui !ncepnd cu extracia materiilor prime, prelucrarea, utilizarea, reciclarea, transportul, pn la depozitarea produsului uzat"; evaluarea riscului asupra mediului i a sntii umane este realizat cu scopul stabilirii unor msuri de prevenire a apariiei unor incidente, accidente; evaluarea tehnologic > stabilete efectele poteniale ale unei noi tehnologii nainte de implementarea sa;

# #

# #

indicatorii dezvoltrii durabile > diferii de indicatorii economici convenionali i care integreaz aspectele de mediu n aprecierea progresului economic.

1.!.!. "nstrumente pentru aciune

# # # # # /n categoria acestor tipuri de instrumente sunt incluse: sistem de management de mediu, care stabilete structura organizatoric, responsabilitile, practicile, procedurile, procesele i resursele, pentru a implementa politica de mediu a ntreprinderii; politica de mediu, reprezint obiectivele i principiile ce stau la baza aciunilor de protecie a mediului, incluznd conformarea cu ntreaga legislaie de mediu specific ntreprinderii; management total al calitii i mediului a fost acceptat ca un instrument viznd mbuntirea performanelor ntregii activiti incluznd i managementul de mediu; eco # marcarea !eco # eticheta", termen care descrie o procedur devenit oficial n multe ri, conform creia un produs cu un nivel acceptabil de impact asupra mediului poate primi o etichet ecologic; prghii economice, al cror scop este de atingere a obiectivelor de mediu cu costuri ct mai mici, n acest sens alocarea optim a resurselor pentru mediu reclam utilizarea cantitii optime a fiecrei resurse comparativ cu preurile altor factori economici de producie; nelegeri voluntare > focalizate pe atingerea unor obiective de mediu dincolo de cerinele legii; parteneriat n favoarea proteciei mediului, n general realizate pentru a transforma poziiile de confruntare, dependen i izolare n nelegeri mutuale precum i interdependena acceptat.

# #

1.!.#. "nstrumente de comunicare

/n categoria instrumentelor de comunicare n interiorul ntreprinderii i n afara ei, sunt incluse: # rapoarte anuale; # informaii pentru mass#media, pentru clieni sau pentru proprii anga$ai; # rapoarte interne pentru evidena MM. ,voluia conceptelor privind problematica mediului impune i o evoluie a standardelor . & '?@@@. ,xist o tendin de abordare integrat a sistemelor de management a calitii, mediului, proteciei sntii i a riscului. %a o exemplificare a acestei tendine o reprezint standardul . & '(@'' care abordeaz n comun problema auditului calitii i mediului. ,tapele ce trebuie parcurse pentru a se atinge un sistem de management de mediu eficient sunt: # C # plan > planificare: o definirea politicii de mediu; o planul de aciune i demararea introducerii MM; o identificarea celor mai importante efecte de mediu; D

o o o #

cerinele legale; definirea obiectivelor de atins; definirea programului de management de mediu.

4# do > aciune: o introducerea MM > ului; o structura organizatoric i responsabilitate; o formare, sensibilizare i competen; o comunicare; o documentaia MM; o gestionarea documentaiei; o gestionarea funcionrii; o prevenirea i pregtirea pentru situaii de urgen. % > checA > controlare: o control intern; o supraveghere i msurare continu; o neconformitate, aciuni de corectare i prevenire; o nregistrri; o auditul MM. A > act > ameliorare: o un ciclu de ameliorare E mbuntire continu; o verificarea direciunii; o declaraia de mediu; o verificare i certificare.

Stadiile implementrii unui sistem de management de mediu

.mplementarea unui sistem de management de mediu presupune parcurgerea urmtoarelor stadii de lucru: # contientizarea i anga$area conducerii; # stabilirea scopului .M.M. i a structurii funcionale implicate; # realizarea unei analize iniiale de mediu i stabilirea: aspectelor semnificative si impacturilor de mediu; # definirea obiectivelor generale Especifice i a intelor de mediu; # emiterea formei finale a politicii de mediu; # stabilirea i implementarea programului de management de mediu; # stabilirea, documentarea si implementarea .M.M.; # controlul operaional al aspectelor semnificative de mediu; # aciuni n situaii de urgen, capacitate de rspuns; # monitorizare i msurare; # aciuni corective i preventive; # auditul de mediu ! .M.M."; # analiza efectuat de conducere; # mbuntirea continu a performanei globale de mediu.

Definirea politicii de mediu, un document public, fcut de companie, care descrie msurile care se vor lua n vederea proteciei mediului ncon$urtor. Acest anga$ament emis de conducerea ntreprinderii trebuie s se bazeze pe urmtoarele aspecte: # examinarea i supravegherea activitii ntreprinderii dumneavoastr i analiza punctelor critice pentru mediu; # luarea de msuri pentru diminuarea, prevenirea i eliminarea polurii mediului; # evaluarea preliminar a impactului pe care activitile i produsele noi o vor avea asupra mediului; # prevenirea sau diminuarea riscurilor de emitere a substanelor poluante i de risipire a energiei n caz de accident; # compararea regulat a programului de aciune de mediu cu politica de mediu; # realizarea sistematic a obiectivelor de mediu; # colaborarea cu autoritile n vederea minimalizrii riscurilor i accidentelor de mediu, cu a$utorul unor tehnici adecvate; # sensibilizarea i eco#contientizarea anga$ailor; # informarea clienilor despre pericolele pe care produsele i serviciile le reprezint fa de mediu; # obligarea furnizorilor i subcontractanilor s respecte normele i prevederile de mediu aplicate n cadrul ntreprinderii; # informarea complet a publicului larg i un dialog deschis despre impactul pe care ntreprinderea l are asupra mediului. # # # # # # Politica de mediu !anexa '". Colitica de mediu trebuie s: corespund naturii, dimensiunilor i impactului asupra mediului al activitii, produselor sau serviciilor organizaiei; s includ un anga$ament de mbuntire continu i de prevenire a polurii; s includ un anga$ament de conformitate cu legislaia i cu reglementrile de mediu aplicabile, precum i cu alte cerine pe care organizaia le#a adoptat; s ofere cadrul pentru stabilirea i analizarea obiectivelor generale i obiectivelor specifice de mediu; s fie documentat, implementat, meninut i comunicat ntregului personal; s fie disponibil pentru public.

nali!a "ntreprinderii #i identificarea aspectelor activitilor care au impact asupra mediului. Analiza preliminar este obligatorie, ea poate constitui pilonul de baz al MM. Coate constitui baza elaborrii programului de mediu i definirii obiectivelor de mediu. Analiza trebuie s examineze urmtoarele probleme: # impactul ma$or pe care l au activitile, produsele i serviciile; # cerinele i prevederile legale din domeniu; # toate practicile i procedurile existente n materie de management de mediu; # evaluarea i rezultatele anchetelor, accidentelor din trecut; # reclamaii din partea populaiei din zon privind poluarea mediului de ctre ntreprindere. &rganizaia stabilete, implementeaz i menine proceduri referitoare la aspectele de mediu !anexele 7, 7.', 7.7":

# #

procedura pentru identificarea aspectelor de mediu care au sau pot avea impact semnificativ; aspectele semnificative sunt luate n considerarea la stabilirea obiectivelor de mediu.

&rganizaia trebuie s documenteze i s actualizeze aceste informaii, trebuie s asigure c aspectele semnificative de mediu sunt luate n considerare la stabilirea, implementarea i meninerea MM. 2elaia dintre aspectul de mediu i impact este o relaie de tip cauz > efect, i se explic prin faptul c: # aspectul de mediu se refer la un element al activitii, produsului sau serviciului unei organizaii care ar putea avea un impact benefic sau nociv asupra mediului. ,xemplu: o deversare, o emisie, un consum sau o reutilizare a unui material; # impactul se refer la modificarea ce se poate produce asupra mediului ca rezultat al unui anumit aspect. ,xemplu: poluarea sau contaminarea apei, epuizarea unei resurse naturale. /n tabelul '.' sunt prezentate cteva exemple de aspecte de mediu. $abelul 1.1 <r. crt. '. 7. B. ursa !activitate, produs sau serviciu" 0ransport de carburani %urtorie chimica !serviciu" Croiectarea unui automobil !produs" Aspecte de mediu Aspect de mediu curgeri accidentale ,vacuare de ape uzate %reterea randamentelor Escderea consumului de carburant .mpact de mediu asociat Coluarea soluluiE apei freatice Coluarea apei %onservarea resurselor naturale

Crocedura privind evaluarea impactului !anexa B, B.', B.7", va stabili modul n care se va face evaluarea impactului produs de aspectele de mediu identificate, !vezi procedura specific" i stabilirea acelor aspecte de mediu care au: # impact semnificativ; # impact nesemnificativ. Prevederi legale #i alte cerine !anexa ?". -n MM poate fi foarte util n respectarea legislaiei din domeniu, fiind necesar urmrirea modificrilor survenite. /n cazul nerespectrii legilor, trebuie ntreprinse aciuni de corectare. &biectivele de mediu deriv din politica de mediu. e vor stabili i menine obiective generale i specifice de mediu documentate la fiecare nivel i funcie relevant. Acestea trebuie corelate cu politica de mediu. 5a stabilirea obiectivelor se ia n consideraie politica de mediu, prevederile legale i de reglementare, aspectele de mediu semnificative precum i punctele de vedere ale prilor interesate. Clanul de activitate de mediu este o metod bine definit, care face posibil atingerea obiectivelor prin date concrete i o ncadrare strict n timp. &biectivele i planul MM#ului

trebuie scrise, reactualizate i comunicate celor interesai n mod regulat. ,le trebuie s reflecte politica de mediu a ntreprinderii concentrndu#se pe prevenirea polurii. &biectivele pot include anga$amente de genul: # reducerea deeurilor i a utilizrii resurselor; # reducerea sau eliminarea emisiilor poluante; # reproiectarea produselor n vederea minimizrii impactului asupra mediului n procesul de producie, n perioada de exploatare i la eliminare; # promovarea mediului i sensibilizarea anga$ailor i a comunitii din $ur. # # # # # # # # # # # # # # # %aracteristicile obiectivelor i a elurilor: sunt documentate la toate nivelurile relevante; msurabile cnd este posibil; sunt n concordan cu principalele impacturi asupra mediului ale activitii, formularea lor este clar i nu poate fi interpretat; n cazul realizrii lor, mbuntesc cu adevrat performana de mediu a ntreprinderii; sunt trecute pe hrtie, cuantificate i conin date limit; anga$aii sunt inui la curent n mod regulat despre stadiul de desfurare. .ndicatorii performanei de mediu pot fi: cantitatea de materii prime sau energie utilizat, eficiena utilizrii acestora; cantitatea de emisii !%&7"; cantitatea de deeuri produse, raportat la cantitatea de produs finit; numrul incidentelor de mediu !ex. abateri de la limite"; numrul accidentelor de mediu !ex. dega$ri neintenionate"; procent de deeuri sau ambala$e reciclate; investiii n protecia mediului; numrul de reclamaii; cantiti ale unor poluani specifici !<&F, &F, %&, G%, Cb".

5a stabilirea obiectivelor generale, obiectivelor specifice i programelor trebuie s se ia n considerare: # prevederile legale i alte cerine pe care organizaia le#a adoptat; # aspectele semnificative de mediu; # opiunile tehnologice; # cerinele financiare, comerciale i operaionale; # punctele de vedere ale prilor implicate. Centru atingerea lor, se stabilesc, implementeaz i menin unul sau mai multe programe, care s includ: # desemnarea responsabilitilor; # mi$loace i termene de realizare. # # # %&emple' o$iectiv general% reducerea consumului de energie necesar n fabricaia produsului F; o$iectiv specific% scderea cu zece procente a consumului de energie necesar n fabricaia produsului F; indicator% cantitatea de combustibil i de electricitate utilizat pe unitatea de produs F. '@

Implementare #i funcionare. &esurse, atri$uii, responsa$iliti #i autoriti. 4efinirea documentelor i comunicarea atribuiilor, responsabilitilor i autoritilor privind funcionarea MM. Asigurarea resurselor necesare pentru implementarea i controlul MM include: # resurse umane; # calificri specializate; # resurse tehnologice i financiare. <umirea unui reprezentant care n afara altor responsabiliti s aib definite atribuiile, responsabilitile i autoritatea pentru: # a asigura c cerinele referitoare la MM sunt stabilite, implementate i meninute; # a raporta conducerii la cel mai nalt nivel performanele MM pentru analizare i ca baz pentru mbuntirea acestuia. Competen, instruire #i con#tienti!are . .ndiferent de dimensiunea ntreprinderii i de domeniul de activitate, activitatea fiecrui anga$at poate contribui n mod pozitiv la eco# contientizarea ntreprinderii dac propune inovaii tehnice, i modific comportamentul i spri$in dezvoltarea ntreprinderii. Centru aceasta este nevoie de informaii, trening#uri i nsuirea de noi abiliti. &rganizaia trebuie s asigure instruire sau s ntreprind alte activiti pentru a satisface aceste necesiti i trebuie pstrate nregistrri n acest sens. 4e asemenea trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin proceduri de contientizare a personalului care ndeplinete sarcini pentru ea sau n numele ei cu privire la: # importana conformitii cu politica de mediu, cu procedurile i cerinele MM; # impacturile semnificative asupra mediului, reale sau posibile ale activitilor lor; # atribuiile i responsabilitile ce le revin n realizarea conformitii cu politica de mediu, procedurile, cerinele MM, inclusiv cu cerine referitoare pentru pregtirea situaiilor de urgen i a capacitii de rspuns; # consecinele posibile ale abaterilor de la procedurile operaionale specificate. /n cadrul MM#ului trebuiesc evaluate nevoile iar dup aceea s organizm trening#uri avnd n vedere urmtoarele: # persoanele implicate n sistemul de management; # anga$aii a cror activitate are un impact semnificativ asupra mediului !n tabelul '.7 sunt prezentate exemple de tipuri de instruire"; # introducerea unor procedee noi de producie; # introducerea unor noi produse tehnice; # accidentele i incidentele; # schimbarea posturilor de munc, sosirea unor noi anga$ai; # legislaia din domeniu. $abelul 1.!. $ipuri de instruiri <r. 0ip de instruire %ui i se crt. adreseaz '. .nstruire pentru %onducerea la &binerea '' copul anga$amentului,

7.

contientizarea importanei cel mai nalt strategice a managementului nivel de mediu. .nstruire pentru 0oi anga$aii contientizare privind problemele de mediu n general. /mbuntirea competenelor Anga$aii cu responsabiliti n domeniul mediului Anga$aii ale cror aciuni pot afecta conformitatea

stabilirea i alinierea la politica de mediu a organizaiei. &binerea anga$amentului privind politica i obiectivele de mediu ale organizaiei i insuflarea unui sentiment de responsabilitate individual. /mbuntirea performanei n domenii specifice ale organizaiei, de exemplu: exploatare, cercetare, dezvoltare, inginerie. Asigurarea conformitii cu cerinele interne i de reglementare. Croceduri specifice, operaionale, planuri.

B.

?.

.nstruire pentru contientizarea fiecrui anga$at privind impactul activitii fiecruia asupra mediului

0rebuie s se stabileasc i s se menin proceduri pentru ca tot personalul s fie contientizat de !anexele *, *.', *.7": # importana conformitii cu politica de mediu, cu procedurile i cerinele .M.M.; # impacturile semnificative asupra mediului, reale sau posibile, ale activitilor lor; # atribuiile i responsabilitile lor n realizarea conformitii cu politica de mediu, procedurile, cerinele .M.M., inclusiv cu cerinele referitoare la pregtirea situaiilor de urgen i a capacitii de rspuns; # consecinele posibile ale abaterilor de la procedurile operaionale specificate. Atenionare' personalul care ndepline te sarcini ce pot avea impacturi semnificative asupra mediului trebuie s aib competena necesar. Comunicarea. 4ocumentaia este considerat memoria intern a ntreprinderii. ,ste dovada performanei MM. 5a ntreprinderile mici, documentaia este mai redus dar eficient, iar la o ntreprindere mare este adecvat i ordonat, preferabil sub form electronic. %omunicarea !anexa D", este necesar ca: # s se stabileasc i s se menin proceduri referitoare la aspectele de mediu i la .M.M. pentru: o comunicarea intern ntre diferite niveluri i funcii; o primirea, documentarea i transmiterea rspunsurilor corespunztore la solicitrile pertinente ale prilor interesate din exterior. # s se aib n vedere procesul de comunicare extern privind aspectele semnificative de mediu i deciziile luate. # 4ocumentaia conine: o copie scris a politicii de mediu;

'7

# #

registrul factorilor i impacturilor de mediu, programul de management de mediu i definiia responsabilitilor sistemului; cteva instruciuni de munc i procedee care clarific cele mai importante aspecte ale managementului de mediu.

Controlul documentelor !anexa 1". Asigur ca toat lumea s foloseasc aceleai instruciuni de munc. %ei n cauz trebuie s tie tot ce este disponibil i important la un moment dat, iar datele vechi, nefolositoare trebuie s fie terse din cnd n cnd pentru a menine flexibilitatea sistemului. 4ocumentaia .M.M. stabilete i menine informaiile pe suport de hrtie sau electronic, pentru : # descrierea elementelor eseniale ale .M.M. i interaciunea lor; # indicarea accesul la documentaia conex. Actualizarea documentelor crete credibilitatea sistemului de management drept pentru care trebuie meninut un control al documentelor: # documentele trebuie datate, uor de identificat, organizate i pstrate o perioad de timp specificat; # documentele pot fi identificate dup numele organizaiei, a departamentului, a activiti; # documentele sunt analizate periodic, revizuite dac este necesar i aprobate nainte de difuzare; # versiunile curente ale documentelor sunt disponibile; # documentele necorespunztoare sunt retrase prompt din toate punctele de utilizare. %ontrolul operaional identific activitile asociate aspectelor de mediu semnificative. Hi cere: # s se planifice aceste activiti, inclusiv activitatea de ntreinere, pentru a se asigura c acestea se realizeaz n condiii specificate, prin: o stabilirea i meninerea de proceduri documentate; o stipularea n proceduri a criteriilor de operare, pentru a putea limita i controla impactul activitii respective asupra mediului.

Crocedurile relevante ale .M.M., care se refer la aspectele de mediu semnificative asociate produselorEserviciilor realizate de organizaie, s fie comunicate beneficiarului acestora. 5a elaborarea procedurilor de control operaional, trebuie s se ia n considerare toate activitile care pot contribui la producerea unui impact semnificativ de mediu: # proiectare i cercetare # dezvoltare; # aprovizionare i contractare; # manipulare i depozitare materii prime i produse; # procese de producie i ntreinere; # laboratoare; # transport; # service pentru clieni; # achiziia, construirea sau modificarea cldirilor sau instalaiilor

'B

Aceste proceduri trebuie s in seama i de situaiile anormale de operare, cum ar fi pornirea sau oprirea instalaiilor, pentru evitarea incidentelor ecologice ce pot apare. Prevenirea accidentelor #i a situaiilor de risc 'urgen(. -n accident sau o situaie de risc provoac daune mediului, sntii i averii anga$ailor i a celor din $ur. Coate avea repercursiuni economice importante asupra ntreprinderii. Crogramul de prevenire a accidentelor se bazeaz pe: # identificarea accidentelor i a situaiilor posibile; # prevenirea accidentelor !separarea produselor periculoase etc."; # planuri i proceduri de urgen pentru situaia 8ce se ntmpl dac totui ....9; # teste periodice pentru buna funcionare a planurilor i procedurilor !exemplu: simularea de incendiu"; # incidente anterioare. tabilirea i meninerea unor proceduri pentru a identifica posibilele accidente i situaii de urgen i a rspunde unor astfel de situaii, pentru a preveni i a reduce impactul asupra mediului care poate fi asociat acestora !anexele ), ).', ).7, ).B, ).?": # aceste proceduri trebuiesc revizuite, n special dup producerea accidentelor sau apariia unor situaii de urgen; # trebuie s se testeze periodic astfel de proceduri, atunci cnd acest lucru este posibil. )onitori!are #i msurare !anexa (". ,ste necesar pentru feedbacA la realizarea obiectivelor i elurilor dar mai are i alte roluri: # furnizeaz date recente pentru declaraia de venit: o despre ambalare; o despre deeuri; o despre consumul de energie; o statisticile oficiale. # permite un control permanent al consumului resurselor; # compar performana de mediu a ntreprinderii i nivelul managementului eco#contient a anilor care urmeaz; # informeaz n mod adecvat anga$aii despre diferite tipuri de materiale prime i impactul lor asupra mediului; # stabilete un sistem de supraveghere al mbuntirii continue a managementului, definete indicatorii simpli de performana ca de exemplu: o consumul de apE Ag de produs; o deeuri periculoase E Ag de produs; o deeuri periculoase E or de producie; o costul de energie E Ag de produs finit sau E o or de producie. # implic profesioniti din domeniul economic, financiar, n procesul de mediu i msoar costurile i economisirile efectuate de pe urma dezvoltrii managementului eco#contient; # testeaz efectele numerice ale utilizrii diferitelor scenarii: o nlocuirea produselor i procedeelor; o dezvoltarea filierelor de refolosire, reciclare; o introducerea taxelor de mediu. '?

*econformare, aciuni de corectare #i prevenire. <econformarea !cnd ceva nu funcioneaz conform cerinelor" poate fi rezultatul unei probleme tehnice ! fisurarea unui recipient, defectarea unui mecanism etc." sau o problem de management !o supraveghere prea le$er, lipsa sau ineficiena unui program de training etc.". %e se poate face cnd apare o problem= # examinai problema; # identificai cauzele; # ncercai o alt soluie !aciune de corectare"; # supravegheai n continuu perimetrul. & aciune de corectare este un rspuns rapid i adecvat la o problem, care atenueaz efectele negative i previne reproducerea problemei. 4ac evitm o problem nainte ca ea s se ntmple, atunci putem vorbi de aciune preventiv. Centru stabilirea neconformitilor, aciuni de corectare i prevenire se cere: # stabilirea i meninerea de proceduri pentru definirea responsabilitilor autoritii, analizarea i tratarea neconformitilor, adoptarea unor msuri n vederea reducerii oricrui impact produs !anexele '@, '@.', '@.7"; # orice aciune corectivEpreventiv ntreprins, trebuie adaptat importanei problemei i s fie proporional cu impactul propus; # orice modificri ale procedurilor rezultate din aciunile corective E preventive trebuie pstrate. # # # ,xemple: corecie: nlocuirea unui geam spart, descoperit n cadrul aciunii de verificare; aciune corectiv: organizarea schimbrii tuturor geamurilor sparte din societate, care necesit fonduri mai mari i un timp mai mare; aciune preventiv: analizarea cauzelor care au dus la spargerea geamurilor i nlturarea cauzelor din toat societatea !montarea de grila$e la ferestre, schimbarea locului de $oac etc.".

0rebuie stabilite i meninute proceduri de identificare, pstrare i eliminare a nregistrrilor referitoare la mediu. Controlul "nregistrrilor !anexa ''". 4ocumentaia este singura dovad care demonstreaz iniiativele pentru introducerea sistemului de management eco#contient. 0rebuie: # s fie lizibile, identificabile, s permit regsirea informaiilor privind activitatea, produsul sau serviciul implicat; # s fie pstrate i meninute nct s poat fi regsite cu uurin, prote$ate mpotriva oricrui risc de deteriorare sau pierdere, pentru a demonstra conformitatea; # pstrate pe o perioad stabilit i nregistrat. +a trebui strns o cantitate mare de date despre consumul de energie, deeuri i despre eforturile depuse pentru aplicarea sistemului de management eco#contient. Aceste date trebuie catalogate n scris, s fie precise i s poat fi nelese de toat lumea. ,xemple de nsemnri: # registrul anual de deeuri; '*

# # # # # # # # #

documente de calibrare a aparatelor; rapoarte despre incidente, accidente i reclamaii; rezultatele analizelor apei reziduale, a fumului, calitii apei etc.; caietul cu evidena consumului de energie, ap i utilizarea produselor; documentele care atest terminarea unor cursuri de perfecionare; rezumatul auditului intern i a observaiilor din partea conducerii. <ucleul documentelor legate de sistemul de management eco#contient l constituie: observaiile anga$ailor cu privire la problemele legate de sistem; reclamaii primite din exterior; msuri luate n vederea corectrii, prevenirii problemelor.

uditul sistemului de management de mediu. Auditul const ntr#o evaluare periodic a bunei funcionri a MM#ului i performanei de mediu a ntreprinderii. Crintre sarcinile lui se mai numr i stabilirea gradului de conformare a MM cu standardele . & '?@@' sau cu cerinele ,MA . Activitatea de auditare trebuie fcut de o persoan independent, care poate s observe funcionarea sistemului din exterior, capabil s dezvolte o atitudine critic. Auditul sistemic este necesar pentru evaluarea periodic a situaiei i pentru mbuntirea performanei de mediu. %u a$utorul auditului intern, ntreprinderea poate stabili, daca sistemul funcioneaz corect sau nu. Ce de alt parte, auditul extern efectuat de un auditor extern independent este necesar pentru obinerea unei atestri. 2ezultatele auditului intern sunt evaluate de conducerea ntreprinderii. Auditul impune realizarea i meninerea de programe i proceduri pentru realizarea periodic a auditurilor .M.M.. Auditul determin dac .M.M.: # este conform dispoziiilor convenite pentru managementul de mediu, incluznd cerinele standardului internaional; # este implementat corespunztor i meninut; # furnizeaz conducerii informaii referitoare la rezultatele auditurilor. # # # Analiza efectuat de conducere: conducerea de la cel mai nalt nivel trebuie s analizeze .M.M. la intervale prestabilite, pentru a se asigura c acesta este n permanen corespunztor, adecvat i eficient; analiza trebuie s fie documentat; analiza trebuie s abordeze eventualele necesiti de schimbare a politicii de mediu, a obiectivelor i a altor elemente ale .M.M., ca urmare a rezultatelor auditurilor, modificrilor circumstanelor i n cadrul anga$amentului de mbuntire continu.

+m$untire continu. /ntlnirea directorilor > edina consiliului de conducere. %onform standardului . & cel puin o dat pe an trebuie inut o edin pentru dezbaterea rezultatelor auditului intern. Cunctele care trebuie abordate sunt urmtoarele: # verificarea ndeplinirii scopurilor i elurile propuse; # politica de mediu adoptat este valabil; # sarcinile i responsabilitile sunt bine definite i adecvate; # resursele sunt utilizate raional i eficient; # dezvoltarea tehnologic a depit oare sistemul dumneavoastr de management de mediu; 'D

mai exist posibiliti pentru mbuntirea continu.

Verificare #i atestare , evaluarea conformrii 'ane-a 1.(-. %nd un sistem corespunde standardului . & '?@@' sau cerinelor ,MA , putem opta pentru o verificare din exterior i atestare. tandardul . & ofer trei posibiliti: # emiterea unei declaraii dup cum urmeaz: 8/ntreprinderea noastr dispune de un sistem de management de mediu care corespunde standardelor . & '?@@'9. Mai mult ca sigur, c o declaraie de acest gen va aprea mai puin autentic pentru cei din exterior, dar n cadrul ntreprinderii poate avea un efect pozitiv; # se poate apela la civa clieni sau chiar la furnizori mai importani, s fac o vizit la companie i s efectueze un audit autorizat. Astfel, se poate demonstra partenerilor i furnizorilor existena unui sistem de management de mediu, care poate fi dovedit i de ctre un partener; # atestarea de ctre o organizaie independent este cea mai raional i mai popular metod, care se bucur de recunoatere i din partea pieei i din punctul de vedere al comunicrii ctre exterior. <u exist cerin specificat pentru un manual de istem de Management de Mediu. 4ocumentele i informaiile istemului de Management de Mediu sunt stabilite i meninute pe hrtie sau suport electronic. 4ocumentaia istemului de Management de Mediu poate fi integrat n documentaia altor sisteme i cuprinde: politica de mediu, proceduri, nregistrri, instruciuni de lucru, fie de proces, standarde de proces, prescripii energetice, organigrama societii, planuri de aciune i de urgen. 4ac se dorete confirmarea cerinelor ,MA , trebuie anga$ai auditori i ageni acreditai. &aportul pu$lic de mediu. 2aportul sau declaraia de mediu este vitrina sistemului de management de mediu. 0rebuie s fie public i accesibil tuturor. 2aportul este fcut pentru cei care sunt interesai de performana de mediu a ntreprinderii: clieni, anga$ai, proprietari, instituii financiare, vecini, autoriti, organizaii neguvernamentale, cercettori, grupuri de presiune, concureni, mass media etc. 2aportul trebuie s conin politica de mediu a ntreprinderii, descrierea scurt a activitilor i impactul ma$or pe care aceste activiti le au asupra mediului. Coate conine rapoarte despre consumul de materiale i energie, indic folosii pentru msurarea performanei de mediu. Coate furniza informaii despre dezvoltarea durabil, sntatea i sigurana la locul de munc,, despre etic i alte subiecte de interes comun.

!. "S( 1)*11 g+id pentru auditarea sistemelor de management al calitii i,sau de mediu
eriile de standarde . & (@@@ i . & '?@@@ subliniaz importana auditurilor ca un instrument de management pentru monitorizarea i verificarea implementrii eficace a politicii organizaiei referitoare la calitate iEsau mediu.

'1

Acest standard internaional furnizeaz ndrumri pentru managementul programelor de audit, desfurarea auditurilor interne sau externe a sistemelor de management al calitii iE sau de mediu, precum i referitoare la competena i evaluarea auditorilor. Crezentul standard poate fi aplicat de un spectru larg de utilizatori, auditori, organizaii care implementeaz sisteme de management de calitate iEsau de mediu din motive contractuale i organizaii implicate n certificarea, instruirea auditorilor, n certificarea, nregistrarea sistemelor de management, n acreditarea sau n standardizarea n domeniul evalurii conformitii. /n cuprinsul acestui standard gsim: # domeniu de aplicare; # referine normative; # termeni i definiii; # principii de auditare; # conducerea unui program de audit; # activiti de audit; # competena i evaluarea auditorilor. Centru nelegerea ct mai exact a acestui standard se impune cunoatere urmtorilor termeni i definiii: # audit > proces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi de audit i evaluarea lor cu obiectivitate pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit; # criterii de audit > ansamblu de politici, proceduri sau cerine; # dovezi de audit > nregistrri, declaraii despre fapte sau alte informaii care sunt relevante n raport cu criteriile de audit i verificabile; # constatri de audit > rezultatele evalurii dovezilor de audit colectate n raport cu criteriile de audit; # concluziile auditului > rezultat al unui audit furnizat de echipa de audit dup luarea n considerare a obiectivelor de audit i a tuturor constatrilor de audit; # clientul auditului > organizaie sau o persoan care solicit un audit. %lientul poate fi auditatul sau orice alt persoan care are drepturi, contractuale sau acordate prin reglementri, de a solicita un audit; # auditat > organizaie care este auditat; # auditor > persoan care are competena de a efectua un audit; # echipa de audit > unul sau mai muli auditori care efectueaz un audit susinut dac este necesar de experi tehnici; # expert tehnic > persoan care furnizeaz echipei de audit cunotine specifice sau experien profesional specific; # program de audit > ansamblu de unu sau mai multe audituri planificate pe un anumit interval de timp i orientate spre un anumit scop; # plan de audit > descriere a activitilor i a acordurilor pentru un audit; # domeniul auditului > amploarea i limitele unui audit; # competen > aptitudini personale demonstrate i capacitate demonstrat de a aplica cunotine i abiliti.

!.1.

-rincipii de auditare

')

Auditarea este caracterizat de faptul c se bazeaz pe un numr de principii. Acestea fac din audit un instrument eficace i de ncredere n susinerea politicilor managementului i controalelor efectuate de management, care furnizeaz informaii pe baza crora o organizaie poate aciona pentru a#i mbunti performana. Aderarea la aceste principii este o condiie prealabil pentru a furniza concluzii ale auditului care s fie relevante i suficiente precum i pentru a da posibilitatea ca auditorii care lucreaz independent unul de altul s a$ung la concluzii similare, n circumstane similare. Crincipiile ce se refer la auditori sunt: # comportament etic > baza profesionalismului, ncrederea, integritatea, confidenialitatea i discreia sunt eseniale pentru auditare. # prezentare corect > obligaia de a raporta cu sinceritate i acuratee activitile de audit. &bstacolele semnificative ntlnite pe parcursul auditului i opiniile divergente nerezolvate dintre echipa de audit i auditat sunt raportate. # responsabilitate profesional > aplicarea perseverenei i a $udecii n auditare. Auditorii acioneaz cu gri$ n concordan cu importana sarcinii pe care o efectueaz i cu ncrederea acordat de ctre clienii auditului i de alte pri interesate. -n factor important este s aib competena necesar. -rmtoarele principii se refer la audit care este prin definiie independent i sistematic. # independena > baza pentru imparialitatea auditului i obiectivitatea concluziilor auditului. Auditorii sunt independeni de activitatea pe care o auditeaz i nu sunt supui nici unor influene i conflicte de interese. Auditorii menin o gndire obiectiv pe ntreg parcursul procesului de audit pentru a se asigura c se bazeaz numai pe dovezi n stabilirea constatrilor i a concluziilor auditului. # abordarea bazat pe dovezi > metoda raional prin care ntr#un proces sistematic de audit se a$unge la concluzii credibile i reproductibile. 4ovada auditului este verificabil. e bazeaz pe eantioane ale informaiei disponibile, din moment ce un audit este desfurat ntr#o perioad limitat de timp i cu resurse limitate. -tilizarea corespunztoare a eantionrii este strns legat de ncrederea care poate fi acordat concluziilor auditului.

!.!.

.onducerea unui program de audit

-n program de audit poate include unul sau mai multe audituri n funcie de mrimea, natura i complexitatea organizaiei care urmeaz a fi auditat. Aceste audituri pot avea o diversitate de obiective i pot de asemenea s includ audituri comune sau combinate . -n program de audit include de asemenea toate activitile necesare pentru planificarea i organizarea tipurilor i numrului de audituri, precum i pentru furnizarea resurselor pentru desfurarea eficace i eficient a acestora n cadrul intervalului de timp specificat. & organizaie poate stabili mai mult de un program de audit. Managementul la cel mai nalt nivel al organizaiei ar trebui s acorde autoritatea pentru conducerea programului de audit. %ei responsabili de conducerea programului de audit ar trebui: # s stabileasc, s implementeze, s monitorizeze, s analizeze i s mbunteasc programul de audit; # s identifice resursele necesare i s se asigure c sunt furnizate.

'(

/n figura ' este prezentat fluxul pentru managementul unui program de audit. Autoritatea pentru programul de audit tabilirea programului de audit obiective i amploare responsabiliti resurse proceduri

Clanific

Acioneaz

/mbuntire a programul de audit

.mplementarea programului de audit programarea auditurilor evaluarea auditorilor selectarea echipei de audit conducerea activitilor de audit meninerea nregistrrilor

%ompeten i evaluarea auditurilor ,fectueaz Activiti de audit

Monitorizarea i analizarea programului de audit monitorizare i analiz identificarea nevoilor de aciuni corective i prevenire identificarea oportunitilor de mbuntire

+erific

Fig. ..1. Flu-ul managementului unui program de audit. # # # -n program de audit poate include: o serie de audituri interne care acoper ntregul sistem de management al calitii, al organizaiei pentru anul n curs; audituri de secund parte ale sistemului de management ale potenialilor furnizori de produse critice, care urmeaz a fi desfurate n urmtoarele ase luni; audituri de certificareE nregistrare i supraveghere desfurate de un organism certificareE nregistrare de ter parte pentru un sistem de management de mediu n cadrul perioadei de timp, convenit prin contract ntre organismul de certificare i client.

7@

Crogramul de audit include de asemenea planificarea corespunztoare, furnizarea resurselor i stabilirea procedurilor de desfurare a auditurilor n cadrul programului.

!.#.

(biectivele i amploarea programului de audit

Centru a orienta planificarea i desfurarea auditurilor, ar trebui stabilite obiective ale programului de audit. Aceste obiective se pot baza pe urmtoarele considerente: # prioritile managementului; # inteniile comerciale; # cerinele MM; # cerine legale, reglementate i contractuale; # nevoia de evaluare a furnizorilor; # cerinele clientului; # nevoile altor pri interesante; # riscurile pentru organizaie. # # # # ,xemple de obiective ale programului de audit pot fi considerate: s se ndeplineasc cerinele pentru certificare ale unui standard pentru sistemul de management; s verifice conformitatea cu cerinele contractuale; s obin i s menin ncrederea n capabilitatea furnizorilor; s contribuie la mbuntirea sistemului de management.

%a i amploare un program de audit poate varia i poate fi influenat de mrimea, natura i complexitatea organizaiei care va fi auditat ct i de: # domeniul, obiectivul i durata fiecrui audit de efectuat; # frecvena auditurilor de efectuat; # numrul, importana, complexitatea, similaritile i locaiile activitilor care urmeaz a fi auditate; # standarde, cerine legale, reglementate i contractuale i alte criterii de audit; # nevoia de acreditare sau de certificareE nregistrare; # concluziile auditurilor anterioare sau rezultatele analizei programului de audit anterior; # orice probleme legate de limb, aspecte culturale i sociale; # preocupri ale prilor interesate; # schimbri semnificative n organizaie sau n funcionarea acesteia.

!./.

0esponsabiliti1 resurse i proceduri ale programului de audit

%onducerea unui program de audit este atribuit uneia sau mai multor persoane fizice care au o nelegere general a principiilor de audit, a competenei auditorilor i a aplicrii tehnicilor de audit. e cere ca persoana desemnat s aib abiliti de management precum i nelegerea aspectelor tehnice i de afaceri, relevante activitilor care urmeaz s fie auditate. Cersoanelor crora li s#a atribuit responsabilitatea pentru conducerea programului de audit, ar trebui s: # stabileasc obiectivele i amploarea programului de audit;

7'

# # # #

stabileasc responsabilitile i procedurile precum i s se asigure c sunt furnizate resursele; se asigure de implementarea programului de audit; se asigure c sunt meninute nregistrri adecvate ale programului de audit; monitorizeze, analizeze i mbunteasc programul de audit.

/n momentul n care se identific resurse pentru un program de audit, ar trebui s se ia n considerare urmtoarele: # resursele financiare necesare pentru a dezvolta, implementa, conduce i mbunti activitile de audit; # tehnicile de audit; # procesele de realizare i meninere a competenei auditorilor, precum i de mbuntire a performanei de auditorului; # disponibilitatea auditorilor i a experilor tehnici, care au competen corespunztoare obiectivelor specifice ale unui program de audit; # amploarea programului de audit; # timpul de cltorie, cazarea i alte nevoi de auditare. # # # # # # # # Crocedurile programului de audit ar trebui s trateze: planificarea i programarea auditurilor; asigurarea competenei auditorilor i a conductorilor echipei de audit; selectarea echipelor de audit corespunztoare i desemnarea rolurilor i responsabilitilor; desfurarea auditurilor; desfurarea auditurilor de urmrire, dac este aplicabil; meninerea nregistrrilor programului de audit; monitorizarea realizrii i a eficacitii programului de audit; raportarea ctre managementul de la cel mai nalt nivel a realizrilor globale ale programului de audit.

/n cazul organizaiilor mici, activitile enumerate mai sus pot fi tratate ntr#o singur procedur.

!.2.
# # # # # # #

"mplementarea programului de audit

.mplementarea programului de audit trebuie s trateze urmtoarele probleme: comunicarea programului de audit prilor relevante; coordonarea i programarea auditurilor i a alto activiti relevante pentru programul de audit; stabilirea i meninerea unui proces pentru evaluare a auditorilor i a dezvoltrii profesionale continue a auditurilor; asigurarea selectrii echipelor de audit; furnizarea ctre echipele de audit a resurselor necesare; asigurarea desfurrii auditului conform programului de audit; asigurarea controlului nregistrrilor activitilor de audit;

77

# #

asigurarea analizei i aprobrii rapoartelor de audit i asigurarea difuzrii lor ctre clientul auditului i alte pri specificate; asigurarea activitilor de urmrire rezultate din audit, dac este aplicabil.

Centru a demonstra implementarea programului de audit trebuie meninute nregistrri ale implementri care ar trebui s conin: # nregistrri pentru fiecare audit, cum ar fi: o planuri de audit; o rapoarte de audit; o rapoarte de neconformitate; o rapoarte de aciuni corective i preventive; o rapoarte ale activitilor de urmrire rezultate n urma auditului dac este aplicabil. # rezultate ale analizei programului de audit; # nregistrri referitoare la personalul utilizat n audit care trateaz teme cum ar fi: # evaluarea competenei i a performanei auditorilor; # selectarea echipei de audit; # meninerea i mbuntirea competenei. /nregistrrile ar trebui reinute i pstrate corespunztor n siguran.

!.3.

Monitorizarea i analizarea programului de audit

.mplementarea programului de audit ar trebui s fie monitorizat i analizat la intervale corespunztoare pentru a evalua dac obiectivele sale au fost ndeplinite i pentru a identifica oportunitile de mbuntire. 2ezultatele ar trebui raportate managementului de la cel mai nalt nivel. Ar trebui utilizai indicatori de performan pentru a monitoriza caracteristici cum ar fi: # capabilitatea echipelor de audit de a implementa plenul de audit; # conformitatea cu programele i programrile de audit; # feedbacA#ul de la clienii auditului, auditai i auditori. # # # # # # Analiza programului de audit ar trebui s ia n considerare, urmtoarele: rezultatele i tendinele de monitorizare; conformitatea cu procedurile; nevoile i ateptrile aprute ale prilor interesate; nregistrrile programului de audit; practici noi sau alternative de audit; consecvena realizrilor echipelor de audit n situaii similare.

2ezultatele analizelor programului de audit pot conduce la aciuni corective i preventive i la mbuntirea programului de audit.

!.4.

Activiti de audit

%apitol din standard conine ndrumri referitoare la planificarea i desfurarea activitilor de audit ca parte dintr#un program de audit. 7B

!.4.1. "niierea auditului

%ei care sunt responsabili pentru conducerea programului de audit ar trebui s desemneze conductorul echipei de audit pentru un anumit audit. Centru efectuarea unui audit comun este important ca nainte de nceperea auditului s se a$ung la un acord ntre organizaiile care auditeaz, referitor la responsabilitile specifice ale fiecrei organizaii, n special cele referitoare la auditarea conductorului desemnat al echipei pentru audit. -n audit ar trebui s se bazeze pe obiective, domeniu i criterii documentate. &biectivele auditului definesc ceea ce urmeaz s se realizeze prin audit i pot include: # determinarea gradului de conformitate a sistemului de management al auditatului sau a prilor acestuia, cu criteriile de audit; # evaluarea capabilitii sistemului de management de a se asigura de conformitatea cu cerinele legale, reglementate i contractuale; # evaluarea eficacitii sistemului de management n atingerea obiectivelor specificate; # identificarea zonelor de mbuntire potenial a sistemului de management. 4omeniul auditului descrie amploarea i limitele auditului cum sunt: locaiile fizice, unitile organizaionale, activitile i procesele care vor fi auditate precum i perioada de timp alocat pentru audit. %riteriile de audit sunt utilizate ca referina fa de care se determin conformitatea i pot include politici, proceduri, standarde, legi i reglementri aplicabile, cerine ale sistemului de management, cerine contractuale sau coduri de conduit aplicabile unor domenii industriale sau de afaceri. /n ceea ce privete fezabilitatea auditului, aceasta ar trebui determinat lund n considerare factori cum sunt disponibilitatea. # informaiilor suficiente i corespunztoare pentru planificarea auditului; # cooperrii adecvate din partea auditatului, # timpului i resurselor adecvate. Centru situaiile n care auditul nu este fezabil, ar trebui propus clientului auditului o alternativ pentru consultare cu auditatul. Atunci cnd auditul este declarat fezabil trebuie selectat o echip de audit lund n considerare competena necesar pentru a realiza obiectivele auditului. %nd exist un singur auditor, acesta trebuie s ndeplineasc toate sarcinile aplicabile unui conductor de echip de audit. /n momentul n care este decis mrimea i componena echipei de audit, ar trebui s se ia n considerare: # obiectivele, domeniul, criteriile i durata estimat a auditului; # dac auditul este combinat sau comun; # competena global a echipei de audit necesar pentru realizarea obiectivelor auditului;

7?

# # # #

cerinele legale, reglementate, contractuale sau de acreditareE certificare, dup cum este aplicabil; necesitatea de a se asigura independena echipei de audit fa de activitile care sunt auditate i de a evita conflictele de interese, abilitatea membrilor echipei de audit de a interaciona eficace cu auditatul i de a lucra mpreun; limba n care se desfoar auditul i nelegerea caracteristicilor sociale i culturale specifice auditatului, fie prin abilitile personale ale auditorului fie prin spri$inul unui expert tehnic.

Crocesul asigurrii competenei globale a echipei de audit ar trebui s includ urmtoarele etape: # identificarea cunotinelor i abilitilor necesare realizrii obiectivelor auditului; # selectarea membrilor echipei de audit astfel nct toate cunotinele i abilitile necesare s fie prezente n echipa de audit. %unotinele i abilitile necesare pot fi asigurate prin includerea experilor tehnici, dac nu sunt acoperite complet de echipa de audit. ,xperii tehnici ar trebui s i desfoare activitatea sub conducerea unui auditor.

!.4.!. Analiza documentelor

/nainte de desfurarea activitilor de auditare la faa locului, documentaia auditatului ar trebui analizat pentru a determina conformitatea sistemului, a cum este documentat, cu criteriile de audit. 4ocumentaia poate include att documente i nregistrri relevante ale sistemului de management, ct i rapoarte de audit anterioare. Analiza ar trebui s ia n considerare mrimea, natura i complexitatea organizaiei precum i obiectivele i domeniul auditului. 4ac documentaia este considerat inadecvat, conductorul echipei de audit anun clientul auditului, pe cei responsabili de conducerea programului de audit i auditatul. /n acest moment se poate lua o decizie cu privire la continuarea auditului sau la suspendarea auditului pn cnd problemele legate de documentaie sunt rezolvate.

!.5. -regtirea activitilor de audit la faa locului !.5.1. -regtirea planului de audit
%onductorul echipei de audit ar trebui s pregteasc un plan de audit pentru a asigura baza nelegerii dintre clientul auditului, echipa de audit i auditat referitor la desfurarea auditului. Clanul are rolul s uureze programarea i coordonarea activitilor de audit. 4etaliile furnizate n planul de audit ar trebui s reflecte domeniul i complexitatea auditului. Clanul de audit ar trebui s fie suficient de flexibil pentru a permite modificri, cum ar fi modificrile domeniului auditului, care pot deveni necesare pe msura desfurrii activitilor de audit la faa locului. Clanul de audit ar trebui s includ: # obiectivele auditului; # criteriile de audit i orice documente de referin;

7*

# # # # # # # # # # #

domeniul auditului, inclusiv identificarea unitilor organizaionale i funcionale precum i a proceselor care urmeaz s fie auditate; datele i locaiile unde se vor desfura activitile de audit la faa locului; perioada i durata apreciate pentru desfurarea activitilor de audit la faa locului, inclusiv ntlnirile cu managementul auditului i cele ale echipei de audit; rolurile i responsabilitile membrilor echipei de audit i a persoanelor care l nsoesc; alocarea resurselor corespunztoare pentru zonele critice ale auditului; identificarea reprezentantului pentru audit din partea auditatului; limba n care se lucreaz i cea n care se redacteaz raportul de audit atunci cnd este diferit de limba auditorului iEsau a auditatului; elementele raportului de audit; acordurile de natur logistic !transport, faciliti la faa locului etc."; aspectele referitoare la confidenialitate; orice aciune de urmrire a auditului.

Clanul ar trebui analizat i acceptat de clientul auditului i prezentat auditatului nainte de nceperea activitilor de audit la faa locului.

!.5.!. Alocarea activitilor n cadrul ec+ipei de audit

%onductorul echipei de audit, de comun acord cu echipa de audit, trebuie s atribuie fiecrui membru responsabilitatea pentru auditarea anumitor procese, funcii, locuri, zone sau activiti. 4istribuia responsabilitilor ar trebui s ia n considerare necesitatea de independen i competen a auditorilor precum i utilizarea eficace a resurselor, ca i rolurile i responsabilitile diferite ale auditorilor. Ce msura desfurrii auditului pot fi fcute schimbri ale alocrii activitilor cu scopul de a se asigura realizarea obiectivelor auditului.

!.5.#. -regtirea documentelor de lucru

Membrii echipei de audit trebuie s analizeze informaiile relevante pentru activitile de audit alocate i s#i pregteasc, dup cum este necesar, documentele de lucru, ca referin i pentru nregistrarea desfurrii auditului. Astfel de documente de lucru pot include: # liste de verificare i planuri de eantionare pentru audit; # formulare pentru nregistrarea informaiilor, cum ar fi dovezile de susinere, constatrile de audit i nregistrrile edinelor. -tilizarea listelor de verificare i a formularelor nu ar trebui s restricioneze amploarea activitilor de audit, care se poate schimba ca rezultat al informaiilor colectate pe parcursul auditului. 4ocumentele de lucru, inclusiv nregistrrile rezultate din utilizarea lor, ar trebui pstrate, cel puin pn la terminarea auditului.

!.). 6esf urarea activitilor de audit la faa locului !.).1. 6esf urarea edinei de desc+idere
& edin de deschidere trebuie s se in cu managementul auditatului sau atunci cnd este cazul, cu acei responsabili de funciile i procesele auditate. copul unei edine de deschidere este: 7D

# # # #

confirmarea planului de audit; furnizarea unui scurt rezumat al modului de desfurare a activitilor de audit; confirmarea canalelor de comunicare; furnizarea unei oportuniti pentru auditat s pun ntrebri.

!.).!. .omunicarea pe parcursul auditului

/n funcie de domeniul i de complexitatea auditului poate fi necesar s se fac unele convenii oficiale pentru comunicarea n cadrul echipei de audit i cu auditatul pe parcursul unui audit.. ,chipa de audit ar trebui s fac periodic schimb de informaii, s evalueze desfurarea auditului i s realoce activitatea ntre auditori dup cum este nevoie. Ce parcursul auditului, conductorul echipei de audit ar trebui s comunice periodic stadiul auditului, dup cum este cazul. 4ovezile colectate n timpul auditului care sugereaz un risc imediat i semnificativ ar trebui anunate fr ntrziere auditatului, i cnd este cazul, clientului auditului. &rice nevoie de schimbare a domeniului auditului care poate deveni evident n timpul desfurrii activitilor de audit la faa locului ar trebui analizat i aprobat de clientul auditului, i dup cum este cazul, de ctre auditat.

!.).#. 0olul i responsabilitile g+izilor i observatorilor

Ihizii i observatorii pot nsoi echipa de audit dar nu fac parte din ea. <u trebuie s influeneze sau s intervin n desfurarea auditului. Atunci cnd ghizii sunt desemnai de auditat, ei ar trebui s asiste echipa de audit i s acioneze la cererea conductorului echipei de audit. 2esponsabilitile lor pot include urmtoarele: # stabilirea contactelor i a timpilor pentru interviuri; # aran$area vizitelor ntr#o anume parte a locaiei sau companiei; # asigurarea c regulile referitoare la procedurile de siguran i securitate ale locaiei sunt cunoscute i respectate de membrii echipei de audit; # asistarea la audit n numele auditatului; # furnizarea clarificrilor sau participarea la colectarea informaiilor.

!.)./. .olectarea i verificarea informaiilor

/n timpul auditului, informaiile relevante fa de obiectivele, domeniul i criteriile auditului, inclusiv informaiile referitoare la interfeele dintre funcii, activiti i procese ar trebui colectate prin eantionare corespunztoare i ar trebui verificate. 4oar informaiile care sunt verificabile pot fi dovad de audit. 4ovezile de audit trebuiesc nregistrate. /n figura 7 este ilustrat prezentarea de ansamblu a procesului, de la colectarea informaiilor la stabilirea concluziilor de audit. Metodele de colectare a informaiilor includ: # interviuri; # observarea activitilor; # analiza documentelor.

71

Fig. .... Pre!entarea procesului de la colectarea informaiilor p/n la sta$ilirea conclu!iilor auditului.

ursa ursa dede informaii informaii

%olectarea prin eantionare corespunztoare i verificare 4ovada de audit

,valuarea fa de criteriile de audit

%onstatri ale auditului

Analizare

%oncluzii ale auditului

!.).2. Generarea constatrilor auditului

4ovezile de audit ar trebui evaluate fa de criteriile de audit pentru a genera constatrile auditului. %onstatrile auditului pot indica fie conformitatea fie neconformitatea cu criteriile de audit. /n cazul n care este specificat n obiectivele auditului, constatrile auditului pot identifica o oportunitate de mbuntire. %onformitatea cu criteriile de audit ar trebui sintetizat pentru a indica locaiile, funciile sau procesele care au fost auditate. <econformitile i dovezile de audit care le susin trebuiesc nregistrate, pot fi de asemenea clasificate. Acestea ar trebui analizate cu auditatul pentru a obine confirmarea c dovada de audit este clar i astfel neconformitile sunt nelese.

!.).3. 6esf urarea edinei de nc+idere

Hedina de nchidere condus de conductorul echipei de audit, trebuie inut pentru a prezenta constatrile i concluziile auditului, astfel nct acestea s fie nelese i nsuite de 7)

auditat i pentru a se conveni dac este cazul, asupra unei perioade de timp pentru ca auditatul s prezinte un plan de aciuni corective i preventive. Crintre participanii la edina de nchidere ar trebui s includ auditatul i de asemenea pot fi inclui clientul auditului i alte pri interesate. 4ac este necesar, conductorul echipei de audit trebuie s l ntiineze pe auditat de situaiile ntlnite pe parcursul auditului, care pot diminua ncrederea n concluziile auditului.

!.1*. -regtirea1 aprobarea i difuzarea raportului de audit

%onductorul echipei de audit este responsabil de pregtirea i coninutul raportului de audit. 2aportul de audit ar trebui s furnizeze o nregistrare complet, exact, concis i clar a auditului, i ar trebui s conin sau s fac referire la: # obiectivele auditului; # domeniul auditului, n special identificarea unitilor funcionale i organizatorice, sau a proceselor auditate i a perioadei de timp n care s#a desfurat auditul; # identificarea clientului auditului; # identificarea conductorului i a membrilor echipei de audit; # datele i locurile n care s#au desfurat activitile de audit la faa locului; # criteriile de audit; # constatrile auditului; # concluziile auditului. 2aportul de audit poate, de asemenea, s includ sau s fac referire la urmtoarele, dup caz: # planul de audit; # lista reprezentanilor auditatului, # un rezumat al procesului de audit inclusiv al incertitudinii i E sau obstacolelor ntlnite care pot diminua ncrederea n concluziile auditului; # confirmarea c obiectivele auditului au fost realizate n cadrul domeniului auditului n concordan cu planul de audit; # zonele neacoperite, dei incluse n domeniul auditului; # orice opinii divergente nerezolvate ntre echipa de audit i auditat; # recomandrile pentru mbuntire, dac este specificat n obiectivele auditului; # planurile aciunilor de urmrire convenite, dac exist; # o declaraie referitoare la confidenialitatea coninutului raportului; # lista de difuzare a raportului de audit. 2aportul de audit ar trebui emis n perioada de timp convenit. 4ac nu este posibil, motivele de ntrziere ar trebui comunicate clientului auditului i ar trebui convenit o nou dat de emitere. 2aportul de audit ar trebui datat, analizat i aprobat conform procedurilor programului de audit. 2aportul de audit aprobat ar trebui difuzat destinatarilor desemnai de clientul auditului. 2aportul de audit este proprietatea clientului auditului. Membrii echipei de audit i toi destinatarii raportului ar trebui s respecte i s pstreze confidenialitatea raportului.

!.11. 7nc+eierea raportului

Auditul se consider ncheiat atunci cnd activitile descrise n planul de audit au fost ndeplinite i raportul de audit aprobat a fost difuzat.

7(

4ocumentele referitoare la audit ar trebui reinute sau distruse n baza acordului dintre prile participante i n concordan cu procedurile programului de audit i cerinele legale, reglementate i contractuale aplicabile. 4ac nu se cere altfel prin lege, echipa de audit i cei responsabili pentru conducerea programului de audit nu ar trebui s dezvluie coninutul documentelor, orice informaii obinute n perioada auditului sau raportul de audit, nici unei pri fr acordul explicit al clientului auditului i, cnd este cazul, fr aprobarea auditatului. 4ac este cerut dezvluirea coninutului documentelor auditului, clientul auditului i auditatul ar trebui informai ct mai curnd posibil.

!.1!. 6esf urarea activitilor de urmrire rezultate din audit

%oncluziile unui audit pot indica necesitatea unei aciuni corective, preventive sau de mbuntire, dup caz. Astfel de aciuni sunt decise i ntreprinse de obicei de auditat n cadrul perioadei de timp convenite i nu sunt considerate ca fcnd parte din audit. Auditatul ar trebui s#l informeze pe clientul auditului referitor la stadiul acestor aciuni. Jinalizarea i eficacitatea aciunilor corective ar trebui verificat. Aceast verificare poate fi parte a unui audit ulterior.

!.1#. .uno tine i abiliti !.1#.1. .uno tine i abiliti generice pentru auditorii sistemelor de management al calitii i de mediu
# Auditorii ar trebui s aib cunotine i abiliti n urmtoarele domenii: principii, proceduri i tehnici de audit: care s permit auditorului s le aplice pe cele corespunztoare diferitelor audituri i s se asigure c auditurile sunt desfurate ntr#o manier consecvent i sistematic. -n auditor ar trebui s fie capabil s: o aplice principiile, procedurile i tehnicile de audit; o planifice i s organizeze activitatea n mod eficace; o efectueze auditul n limitele programului agreat; o stabileasc prioritile i s se concentreze pe probleme n funcie de importan; o colecteze informaii n mod eficace prin intervievare, ascultare, observare i analizarea documentelor, nregistrrilor i a datelor; o neleag adecvarea i consecinele utilizrii tehnicilor de eantionare pentru auditare; o verifice exactitatea informaiilor colectate; o confirme c dovezile de audit sunt suficiente i adecvate pentru a susine constatrile i concluziile auditului; o evalueze acei factori care pot influena credibilitatea constatrilor i concluziilor auditului, o utilizeze documente de lucru pentru a nregistra activitile auditului; o pregteasc rapoartele de audit; o menin confidenialitatea i securitatea informaiilor; o comunice eficace, fie prin abilitile lingvistice personale, fie prin intermediul unui interpret. B@

sisteme de management i documente de referin care s permit auditorului s neleag domeniul auditului i s aplice criteriile de audit. %unotinele i abilitile n acest domeniu ar trebui s cuprind: o modul de aplicare a sistemelor de management diverselor organizaii; o interaciunea dintre componentele sistemului de management; o standardele sistemelor de management al calitii sau de mediu, proceduri aplicabile sau alte documente ale sistemului de management utilizate ca i criterii de audit; o recunoaterea diferenelor dintre documentele de referin i prioritile acestora; o aplicarea documentelor de referin pentru diferite situaii de audit; o sisteme informatice i tehnologia informaiei utilizate pentru autorizarea, securitatea, difuzarea i controlul documentelor, datelor i nregistrrilor. situaii organizaionale, care s permit auditorilor s neleag contextul operaional al organizaiei. %unotinele i abilitile n acest domeniu ar trebui s cuprind: o mrimea, structura, funciile i relaiile organizaiei; o procesele generale ale activitii i terminologia conex; o obiceiurile culturale i sociale ale auditului. legile, reglementrile i alte cerine relevante aplicabile disciplinei care permit auditorului s cunoasc cerinele care se aplic organizaiei auditate i s lucreze n limitele acestor cerine. %unotinele i abilitile n acest domeniu ar trebui s cuprind: o coduri, legi i reglementri locale, regionale i naionale; o contracte i acorduri; o tratate i convenii internaionale, o alte cerine la care organizaia subscrie.

%onductorii echipei de audit ar trebui s aib cunotine i abiliti suplimentare de leadership al auditului pentru a facilita desfurarea eficace i eficient a auditului. -n conductor al unei echipe de audit ar trebui s fie capabil s: # planifice auditul i s utilizeze eficace resursele pe durata unui audit; # reprezinte echipa de audit n comunicarea cu clientul auditului i auditatul; # organizeze i s orienteze membrii echipei de audit; # asigure orientarea i ndrumarea auditorilor n curs de formare; # conduc echipa de audit pentru a obine concluziile auditului; # previn i s rezolve conflictele; # pregteasc i s finalizeze raportul de audit. Auditorii sistemului de management de mediu ar trebui s aib cunotine i abiliti n urmtoarele domenii: # tehnici i metode din domeniul managementului mediului: pentru a permite auditorului s examineze sistemele de management de mediu i s genereze constatrile i concluziile corespunztoare auditului. %unotinele i abilitile n acest domeniu ar trebui s cuprind: o terminologia n domeniul mediului; B'

o principiile de management de mediu i aplicarea acestora; o instrumentele managementului de mediu i aplicarea acestora !cum ar fi evalurile impacturilorE aspectelor de mediu, evaluarea ciclului de via, evaluarea performanei de mediu etc.". # tiine i tehnologii de mediu pentru a permite auditorului s neleag relaia fundamental dintre activitile umane i mediu. %unotinele i abilitile n acest domeniu ar trebui s cuprind: o impactul activitilor umane asupra mediului; o interaciunea sistemelor; o tipuri de mediu !exemplu: aer, ap, sol"; o managementul resurselor naturale !exemplu: combustibili fosili, apa, flora i fauna"; o metode generale pentru protecia mediului. aspecte tehnice i de mediu referitoare la operare pentru a permite auditorului s neleag interaciunea activitilor, produselor, serviciilor i operaiunilor auditatului cu mediul. %unotinele i abilitile n acest domeniu ar trebui s cuprind: o terminologia specific sectorului; o aspecte i impacturi de mediu; o metode pentru evaluarea msurii n care aspectele de mediu sunt semnificative sau nu; o caracteristici critice ale proceselor operaionale, produselor i serviciilor; o tehnici pentru monitorizare i msurare; o tehnologii pentru prevenirea polurii.

!.1#.!. Studii1 e&perien profesional1 instruire ca auditor i e&perien de audit

Auditorii ar trebui s aib studii, experien profesional, instruire ca auditor i experien de audit: # trebuie s absolve studii suficiente pentru a dobndi cunotinele i abilitile prezentate mai sus; # trebuie s aib experien profesional care s contribuie la dezvoltarea cunotinelor i abilitilor pentru conducerea unui audit; # s fac dovada finalizrii instruirii ca auditor care contribuie la dezvoltarea cunotinelor i abilitilor n domeniu. Aceast instruire poate fi furnizat de propria organizaie sau de o organizaie extern; # trebuie s aib experien de audit, experien ce ar trebui acumulat sub orientarea i ndrumarea unui auditor care este competent n calitate de conductor al unei echipe de audit n aceeai disciplin.

B7

&rganizaiile ar trebui s stabileasc nivelurile de audit, experien profesional, instruire ca auditor i experien de audit pentru un auditor, necesare pentru a dobndi cunotinele i abilitile corespunztoare programului de audit.

!.1#.#. Meninerea i mbuntirea competenei

4ezvoltarea profesional continu se refer la meninerea i mbuntirea cunotinelor, a abilitilor i a aptitudinilor personale. Aceasta poate fi realizat prin mi$loace ca experiena de munc suplimentar, instruire, studiu individual, studiu asistat, participarea la ntlniri, seminarii i conferine sau alte activiti relevante. Auditorii ar trebui s demonstreze dezvoltarea profesional continu.

!.1#./. %valuarea auditorilor

,valuarea auditorilor i a conductorilor echipei de audit ar trebui planificat, implementat i nregistrat n concordan cu procedurile programului de audit pentru a furniza un rezultat care este obiectiv, consecvent, corect i de ncredere. Crocesul de evaluare ar trebui s identifice nevoile de instruire i alte nevoi de mbuntire a abilitilor. ,valuarea auditurilor intervine n urmtoarele etape: # evaluarea iniial a persoanelor care doresc s devin auditori; # evaluarea auditorilor ca parte a procesului de selectare a echipei de audit; # evaluarea continu a performanei auditorului pentru a identifica necesitile pentru meninerea i mbuntirea cunotinelor i a abilitilor. # Crocesul de evaluare implic patru pai principali: pasul 1 > identificarea aptitudinilor personale, a cunotinelor i abilitilor pentru a ndeplini necesitile programului de audit. Centru stabilirea cunotinelor i abilitilor adecvate ar trebui s ia n considerare: o mrimea, natura i complexitatea organizaiei care va fi auditat; o obiectivele i amploarea programului de audit; o cerinele de certificareE nregistrare i acreditare; o rolul procesului de audit n managementul organizaiei care va fi auditat; o nivelul de ncredere cerut n programul de audit; o complexitatea sistemului de management care va fi auditat. pasul . > stabilirea criteriilor de evaluare. %riteriile pot fi cantitative !ca de exemplu anii de experien profesional i de studii, numrul de audituri efectuate, orele de instruire n domeniul auditului" sau calitative !ca de exemplu demonstrarea aptitudinilor personale, a cunotinelor sau a abilitilor, n timpul instruirii sau la locul de munc". pasul 0 > evaluarea ar trebui realizat de o persoan sau de un grup de persoane care utilizeaz una sau mai multe metode selectate dintre cele prezentate n tabelul '. Centru utilizarea datelor prezentate n tabel ar trebui s se ia n considerare: BB

o metodele prezentate reprezint o gam de opiuni i pot s nu fie aplicabile n toate situaiile; o diferitele metode prezentate pot diferi n ceea ce privete ncrederea conferit; o o combinaie de metode care ar trebui de regul s fie utilizat pentru a asigura un rezultat obiectiv, coerent, corect i de ncredere.

$abelul nr. 1 Metode de evaluare <r. crt. '. Metoda de evaluare Analiza nregistrrilor JeedbacA pozitiv i negativ .nterviu &biective ,xemple

7.

B.

?.

&bservare

*.

0estare

D.

Analiza post audit

+erificarea pregtirii i Analiza nregistrrilor experienei acumulate de referitoare la studii, auditor instruire, experien profesional i de audit Jurnizarea informaiilor upravegheri, chestionare, despre cum este referine personale, mrturii, perceput prestaia reclamaii, evaluarea auditorului prestaiei, analize reciproce ,valuarea aptitudinilor .nterviuri fa n fa sau la personale i a abilitilor telefon de comunicare, verificarea informaiilor, testarea cunotinelor i obinerea de informaii suplimentare ,valuarea aptitudinilor .nterpretare de roluri, personale i a capacitii audituri cu supraveghere, de a aplica cunotine i evaluarea n timpul abiliti activitii sale ,valuarea aptitudinilor ,xamene scrise i orale, personale, cunotinelor testare psihometric i abilitilor, precum i aplicarea acestora Jurnizarea informaiilor Analizarea raportului de atunci cnd observarea audit i discuia cu clientul direct nu este posibil auditului, cu auditatul, cu sau nu este adecvat colegii i cu auditorul

pasul 1 > desfurarea evalurii. 5a acest pas informaiile colectate despre persoan sunt comparate cu criteriile stabilite la pasul 7. Atunci cnd o persoan nu ndeplinete criteriile, se solicit instruire suplimentar, experien profesional iE sau experien de audit suplimentar, dup care ar trebui efectuat o reevaluare. #. "S( 1/**1 Sisteme de management de mediu. cerine cu g+id de utilizare

B?

0oate tipurile de organizaii sunt preocupate din ce n ce mai mult s ating i s demonstreze o performan de mediu evident, controlnd impactul propriilor activiti, produse sau servicii asupra mediului i lund n considerare politica i obiectivelor lor de mediu. Aceste aspecte se nscriu n contextul legislaiei din ce n ce mai stricte, a dezvoltrii politicilor economice i a altor msuri destinate s ncura$eze protecia mediului, a creterii preocuprii prilor interesate privind problemele legate de mediu, inclusiv dezvoltarea durabil. <umeroase organizaii ntreprind 8analize9 iEsau 8audituri9 de mediu n scopul evalurii performanei lor de mediu. 0otui aceste 8analize9 i 8audituri9 pot fi insuficiente pentru a furniza unei organizaii certitudinea c performana sa nu numai c satisface, dar va continua s satisfac att prevederile legale ct i cerinele politicii sale n domeniul mediului. Centru a fi eficiente aceste 8analize9 trebuie realizate n cadrul unui sistem structurat de management, integrat n ansamblul activitilor de management. copul general al acestui standard este de a susine protecia mediului i de a preveni poluarea, n echilibru cu necesitile socio#economice. Managementul de mediu acoper un ansamblu de probleme, inclusiv pe cele cu implicaii de ordin strategic i concurenial. Crezentul standard conine doar acele cerine care pot fi auditate n mod obiectiv n scopul certificriiEnregistrrii i Esau autodeclarrii. 4e asemenea stabilete cerinele referitoare la un sistem de management de mediu care permite unei organizaii s#i formuleze politica i obiectivele de mediu innd seama de prevederile legale i de informaiile referitoare la impacturile semnificative asupra mediului. Acest standard se aplic acelor aspecte de mediu pe care organizaia le poate controla i asupra crora se presupune c are o influen. tandardul nu stabilete criterii specifice de performan n domeniul mediului. # # # # # Acesta este aplicabil oricrei organizaii care dorete: s implementeze, s menin i s mbunteasc un sistem de management de mediu; s se asigure de conformitatea cu politica de mediu declarat; s demonstreze aceast conformitate altora; certificareaEnregistrarea sistemului su de management de mediu ctre un organism exterior; s realizeze o autoevaluare i autodeclarare a conformitii cu prezentul tandard .nternaional.

0oate cerinele specificate n acest standard sunt prevzute a fi integrate n orice sistem de management de mediu. ,xtinderea aplicrii depinde de diveri factori cum sunt: politica de mediu a organizaiei, natura activitilor sale i condiiile n care aceasta funcioneaz. %onducerea la cel mai nalt nivel trebuie s defineasc politica de mediu a organizaiei i s se asigure c aceasta: # corespunde naturii, dimensiunilor i impactului asupra mediului i activitilor, produselor sau serviciilor organizaiei; # include un anga$ament de mbuntire continu i de prevenire a polurii; # include un anga$ament de conformitate cu legislaia i cu reglementrile de mediu aplicabile, precum i cu alte cerine pe care organizaie le#a adoptat; # ofer cadru pentru stabilirea i analizarea obiectivelor generale i obiectivelor specifice de mediu; B*

# #

este documentat, implementat, meninut i comunicat ntregului personal; este disponibil pentru public.

%onducerea organizaiei la cel mai nalt nivel trebuie s analizeze sistemul de management de mediu la intervale prestabilite, pentru a se asigura c acesta este n permanen corespunztor, adecvat i eficient. Crocesul analizei efectuat de conducere trebuie s asigure c informaiile necesare sunt colectate astfel nct s permit conducerii realizarea acestei evaluri. Aceast analiz trebuie s fie documentat. . & '?@@' este structura astfel nct n cuprinsul su gsim: # domeniu de aplicare; # cerine normative; # definiii; # cerine ale sistemului de management de mediu; # implementare i funcionare; # verificare i aciune corectiv; # analiz efectuat de conducere; # anexe. 0oate cerinele specificate n acest standard internaional sunt prevzute a fi integrate n orice sistem de management de mediu. 4omeniul sau aria lor de aplicare depinde de diveri factori, cum sunt politica de mediu a organizaiei, natura activitilor sale, a produselor i serviciilor precum i de locaia i condiiile n care aceasta funcioneaz. Centru nelegerea ct mai exact a specificaiilor acestui standard este important cunoaterea urmtorilor termeni i definiii: # auditor > persoan care are competena de a efectua un audit; # mbuntire continu > proces de dezvoltare a MM pentru obinerea mbuntirii performanei globale de mediu n acord cu politica de mediu a organizaiei; # aciune corectiv > aciune ntreprins pentru eliminarea cauzei neconformitii detectate; # document > informaie mpreun cu mediul su suport; # mediu > mediul ncon$urtor n care funcioneaz o organizaie, care include aerul, apa, solul, resursele naturale, flora, fauna, oamenii i relaiile dintre acestea; # aspect de mediu > element al activitilor, produselor sau serviciilor unei organizaii care poate interaciona cu mediul; # impact asupra mediului > orice modificare a mediului, duntoare sau benefic, care rezult total sau parial din aspectele de mediu ale organizaiei; # sistem de management de mediu (SMM) > parte a MM al unei organizaii utilizat pentru a dezvolta i implementa politica sa de mediu i a gestiona aspectele de mediu; # obiectiv de mediu > el general de mediu, n concordan cu politica de mediu, pe care o organizaie i#l propune s#l ating; # performan de mediu > rezultate msurabile ale managementului aspectelor de mediu dintr#o organizaie; # politic de mediu > inteniile globale i direcia unei organizaii referitoare la performanele sale de mediu exprimat oficial de managementul la cel mai nalt nivel; # int de mediu > cerin detaliat de performan, aplicabil organizaiei sau unei pri a organizaiei, care rezult din obiective de mediu i care trebuie stabilit i ndeplinit pentru atingerea acestor obiective;

BD

# # # # # #

# #

parte interesat > individ sau grup preocupat sau afectat de performana de mediu a unei organizaii; audit intern > proces sistematic, independent i documentat pentru obinerea i evaluarea dovezilor obiective pentru a determina msura n care sunt ndeplinite de ctre organizaie criteriile de audit ale MM; neconformitate > nendeplinirea unei cerine; organizaie > companie, societate comercial, firm, ntreprindere, autoritate sau instituie, parte sau combinaie a acestora, nregistrat sau nenregistrat, public sau particular, cu propria structur funcional i administrativ; aciune preventiv > aciune pentru a elimina cauza unei neconformiti poteniale; prevenirea polurii > utilizarea unor procese, practici, tehnici, materiale, produse, servicii sau energie care mpiedic, reduc sau controleaz !separat sau n combinaie" crearea, emisia sau descrcarea oricrui tip de poluant sau deeu, pentru a reduce impacturile duntoare asupra mediului; procedur > modalitate specificat de a efectua o activitate sau un proces; nregistrare # document prin care se declar rezultate obinute sau furnizeaz dovezi ale activitilor realizate.

#.1. .erine ale sistemului de management de mediu #.1.1. .erine generale

&rganizaia trebuie s stabileasc, s documenteze, s implementeze, s menin i s mbunteasc n mod continuu sistemul de management de mediu n conformitate cu cerinele acestui standard internaional i s determine modul n care va ndeplini aceste cerine. &rganizaia trebuie s defineasc i s documenteze domeniul sistemului su de management de mediu. 5a auditare vor fi analizate ca i date de intrare de la procese: # declaraia de viziunea; # declaraia de misiunea a organizaiei; # valorile; # cunoaterea politicii generale a organizaiei; # obiectivele generale ale organizaiei; # planul de afaceri. 4ate de ieire: # decizia strategic, aprobat de director, referitoare la proiectul de implementare a managementului de mediu; # numirea responsabilului managementului de mediu la nivelul organizaiei i la nivelul seciilor; # lista documentelor MM, elaborat pe baza analizei de text a . & '?@@' i a prioritilor organizaiei pentru documentarea MM.

#.1.!. -olitica de mediu

Managementul la cel mai nalt nivel trebuie s defineasc politica de mediu a organizaiei i s se asigure c in cadrul domeniului definit al sistemului su de management de mediu, aceasta:

B1

# # # # # # # # # # # # # #

corespunde naturii, dimensiunilor i impacturilor asupra mediului ale activitilor, produselor i serviciilor; include un anga$ament de mbuntire continu i de prevenire a polurii; include un anga$ament de conformare cu cerinele legale i cu alte cerine aplicabile la care organizaia subscrie, referitor la aspectele sale de mediu; ofer cadrul pentru stabilirea i analizarea obiectivelor i a intelor de mediu; este documentat, implementat i meninut; este comunicat ntregului personal care lucreaz n organizaie sau n numele organizaiei; este disponibil pentru public. %a i date de intrare se va urmri: decizia strategic referitoare la implementarea MM !decizia de numire a 2MM i a celorlali responsabili; misiunea, viziunea, valorile, politica general a organizaieiE grupului din care aparine organizaia; declaraiile de politic referitoare la celelalte sisteme de management implementate din organizaie, dac ele exist; lista cu prile interesate, incluznd cerinele i ateptrile acestora; evidena reclamaiilor, sugestiilor, amenzilor pe linie de mediu. 4ate de ieire: politica de mediu, pentru identificarea i evaluarea aspectelor de mediu; dovezi !nregistrri" referitoare la comunicarea politicii prilor interesate.

#.1.#. -lanificare #.1.#.1. Aspecte de mediu

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur !proceduri" pentru: # identificarea aspectelor de mediu ale activitilor, produselor i serviciilor sale conform domeniului definit al sistemului sau de management de mediu pe care le poate controla i pe care le poate influena, lund n considerare dezvoltri planificate sau noi, sau activiti, produse i servicii noi sau modificate; # determinarea acelor aspecte care au sau pot avea impact !impacturi" semnificativ !semnificative" asupra mediului. &rganizaia trebuie s documenteze i s actualizeze aceste informaii. 0rebuie s se asigure c aspectele de mediu semnificative sunt luate n considerare n stabilirea, implementarea i meninerea sistemului su de management de mediu. 4ate de intrare: # la auditare se analizeaz decizia strategic de implementare a MM; # 4ate de ieire: proceduraE procedurile de identificare i evaluare a aspectelor de mediu;

B)

# # #

lista !registrul" aspectelor de mediu !aspectelor de mediu semnificative", pe zoneE organizaie; lista !registrul" impacturilor de mediu !impacturilor de mediu semnificative"; dovezi documentate ale aplicrii procedeului > rapoarte ale reuniunilor echipei de lucru pentru identificarea i evaluarea aspectelor de mediu, semnturi pe documente, ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu.

#.1./. .erine legale i alte cerine

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur !proceduri" pentru: # a identifica i a permite accesul la cerine legale aplicabile i la alte cerine la care organizaia subscrie referitoare la aspectele sale de mediu; # a determina modul n care se aplic aceste cerine la aspectele sale de mediu. &rganizaia trebuie s se asigure c aspectele de mediu semnificative sunt luate n considerare n stabilirea, implementarea i meninerea MM. 4ate de intrare: # factorii de mediu; # aspectele de mediu semnificative; # impacturilor de mediu semnificative; # colecia la zi a legislaiei n vigoare, standarde !Monitorul &ficial"; # lista prilor interesate. # # # # # 4ate de ieire: procedura privind cerinele legale; listele cu reglementri, autorizaii, acorduri ale organizaiei referitoare la mediu, pentru stabilirea obiectivelor de mediu i pentru evaluarea conformitii cu ele, pe compartimente i pe organizaie; matrice de distribuie a reglementrilor pentru diferite compartimente; liste de difuzare cerine legale la utilizatori; rapoarte de instruire n vederea cunoaterii cerinelor de ctre personalul implicat.

#.1.2. (biective1 inte i programe

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin obiective i inte documentate, la nivelurile i funciile relevante din cadrul organizaiei. &biectivele i intele trebuie s fie msurabile, acolo unde este posibil, i n conformitate cu politica de mediu, inclusiv cu anga$amentele de prevenire a polurii, cu cerinele legale, i alte cerine aplicabile la care organizaia subscrie i cu mbuntirea continu. %u ocazia stabilirii i analizrii obiectivelor i a intelor de mediu, o organizaie trebuie s ia n considerare cerinele legale i alte cerine la care organizaia subscrie i aspectele de mediu semnificative. 4e asemenea, organizaia trebuie s ia n considerare opiunile sale tehnologice i cerinele sale financiare, operaionale i de afaceri, precum i punctele de vedere ale prilor interesate.

B(

Centru ndeplinirea obiectivelor i a intelor, organizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin un program. Crogramul trebuie s includ: # desemnarea responsabilitilor la funciile i nivelurile relevante ale organizaiei pentru ndeplinirea obiectivelor i a intelor; # mi$loacele i termenele privind realizarea acestora. # # # # # # 4ate de intrare: politica de mediu; lista aspectelor de mediu semnificative. 4ate de ieire: lista obiectivelor de mediu, pentru stabilirea i meninerea programelor de management de mediu; lista indicatorilor !vezi . & '?@B' i '?@B7 > indicatori de mediu"; procedeul referitor la elaborarea obiectivelor, intelor programelor de management de mediu; programele de management de mediu pe produsE procesE zone.

#.!. "mplementare i operare #.!.1. 0esurse1 atribuii1 responsabilitate i autoritate

Managementul trebuie s asigure disponibilitatea resurselor iniiale pentru a stabili, a implementa, a menine i a mbunti sistemul de management de mediu. 2esursele includ resurse umane i abiliti specializate, infrastructura organizaional, tehnologie i resurse financiare. Centru a facilita eficacitatea managementului de mediu, atribuiile, responsabilitile i autoritile trebuie s fie definite, documentate i comunicate. Managementul organizaiei la cel mai nalt nivel trebuie s numeasc unul sau mai muli reprezentani care, n afara altor responsabiliti, trebuie s aib definite atribuiile, responsabilitile i autoritatea pentru: # a se asigura c sistemul de management de mediu este stabilit, implementat i meninut n conformitate cu cerinele acestui standard internaional; # a raporta managementului organizaiei la cel mai nalt nivel, performana sistemului de management de mediu, pentru analizare, inclusiv recomandri pentru mbuntire. 4ate de intrare: # politica i obiectivele de mediu; # decizia referitoare la stabilirea i meninerea MM > instrumentul prin care se asigur implementarea politicii i atingerea obiectivelor. # # # 4ate de ieire cerinele postului documentate n fia de post, pentru identificarea necesitilor de instruire, contientizare i competen, control operaional; planuri de dezvoltare a personalului; nregistrri despre discuiile cu anga$aii.

#.!.!. .ompeten1 instruire i con tientizare

?@

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur pentru ca personalul care lucreaz pentru sau n numele su s fie contient de: # importana conformitii cu politica de mediu, cu procedurile i cerinele sistemului de management de mediu; # aspectele de mediu semnificative i impacturile asociate, reale sau posibile, ale activitilor i de efectele benefice aduse mediului prin mbuntirea performanei lor individuale; # atribuiile i responsabilitile lor n realizarea conformitii cu cerinele sistemului de management de mediu; # consecinele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate. # # # # # 4ate de intrare: fiele de post ce cuprind cerinele de competen. 4ate de ieire: procedura privind competena, instruirea i contientizarea personalului din organizaie i care pot provoca impact semnificativ asupra mediului; plan de instruire !anual"; dovezi de instruire !diplome, certificate de calificare obinute la evaluri periodice"; dovezi ale evalurilor despre eficacitatea instruirilor !obiectivele instruirilor, utilitatea lor pentru individ, organizaie, pri interesate, aplicarea cunotinelor";

#.!.#. .omunicare
&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur referitoare la aspectele de mediu i la sistemul de management de mediu pentru: # comunicarea intern ntre diferitele niveluri i funcii ale organizaiei; # primirea, documentarea i transmiterea rspunsurilor corespunztoare la solicitrile pertinente ale prilor interesate din exterior. # 4ate de intrare: nregistrri de la politica de mediu, planificare, resurse, atribuii responsabilitate i autoritate pregtirea pentru situaii de urgen i capacitate de rspuns. 4ate de ieire: proceduri privind comunicarea intern sau extern; rapoartele reuniunilor de lucru ale echipelor de elaborare a documentelor sau corespondenta cu prile interesate; sistemul informaional de raportare !circuitul formularelor, competene n fiele de post".

# # #

#.!./. 6ocumentaie
# # # 4ocumentaia sistemului de management de mediu trebuie s cuprind: politica de mediu, obiectivele i intele; descrierea domeniului sistemului de management de mediu; descrierea elementelor principale ale sistemului de management de mediu, interaciunea lor i referirea la documentele conexe;

?'

# #

documentele i nregistrrile, cerute de acest standard internaional; documentele i nregistrrile determinate de organizaie ca fiind necesare pentru a se asigura de planificarea, operarea i controlul eficace al proceselor referitoare la aspectele de mediu semnificative. 4ate de intrare: lista documentelor de elaborat, stabilit pe baza analizei de text a . & '?@@' i a prioritilor organizaiei, de stabilire a MM. 4ate de ieire rapoartele reuniunilor de lucru ale echipei de elaborare a documentelor MM !lista de referin a documentelor MM".

#.!.2. .ontrolul documentelor

4ocumentele cerute de MM i de acest standard internaional trebuie inute sub control. &rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur pentru: aprobarea documentelor pentru acceptare nainte de a le pune n circulaie; revizuirea i actualizarea, atunci cnd este necesar, i reaprobarea documentelor; a se asigura c sunt identificate schimbrile i stadiul revizuirilor documentelor; a se asigura c sunt disponibile la locurile de utilizare, versiuni relevante ale documentelor aplicabile; a se asigura c documentele se menin lizibile i uor de identificat; a se asigura c documentele de provenien extern determinate de organizaie ca fiind necesare pentru planificarea i funcionarea MM sunt identificate i difuzarea lor este controlat; a mpiedica utilizarea neintenionat a documentelor depite i a le identifica n mod corespunztor indiferent d emotivul retragerii lor. 4ate de intrare: lista de referin a documentelor MM. 4ate de ieire: procedura referitoare la controlul documentelor; lista de difuzare a documentelor MM;

# # # # # # #

# # #

#.!.3. .ontrolul operaional

&rganizaia trebuie s identifice acele operaii i activiti care sunt asociate aspectelor de mediu semnificative identificate, corespunztor politicii de mediu, a obiectivelor i intelor sale, pentru a se asigura c acestea se realizeaz n condiii specificate prin: # stabilirea, implementarea i meninerea unei proceduri documentate pentru a ine sub control situaiile n care absena unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de la politica de mediu, obiectivele i intele de mediu; # stipularea n procedur a criteriilor de operare;

?7

stabilirea, implementarea i meninerea procedurilor referitoare la aspectele semnificative de mediu identificate, ale bunurilor i serviciilor utilizate de organizaie i comunicarea ctre furnizori i contractani a procedurilor i cerinelor relevante. 4ate de intrare: referitor la poluarea direct !proprie organizaiei": o procesele cheie identificate ca avnd impacturi semnificative de mediu; o lista aspectelor semnificative de mediu; o regulamente de fabricaie; o fie tehnologice, diagrame flux; o lista obiectivelor de mediu; o documentele MM n vigoare !lista lor". referitor la poluare indirect !exterioar organizaiei": o lista furnizorilor evaluai, selectai, acceptabili n privina mediului; o chestionare de evaluare a furnizorilor sau contractanilor, sau chestionare de autoevaluare; o lista produselor aprovizionate. 4ate de ieire: proceduri referitoare la controlul operaional; lista operaiilor ce necesit inerea sub control inclusiv a celor de mentenan; instruciuni de lucru, de control; corespondena cu contractanii.

# # # #

#.!.4. -regtirea pentru situaii de urgen i capacitate de rspuns

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur pentru a identifica posibilele situaii de urgen i accidente care pot avea impact asupra mediului i a modului de a rspunde unor astfel de situaii. &rganizaia trebuie s analizeze i s revizuiasc periodic, acolo unde este necesar, procedurile de pregtire pentru situaii de urgen i capacitate de rspuns, n special dup producerea accidentelor sau apariia unor situaii de urgen. 4ate de intrare: # fiele de evaluare ale aspectelor semnificative de mediu; # listE planuri de urgenE aciuni de$a existente n organizaie; # istoricul situaiilor de urgen din organizaie, amplasament, de la organizaii similare; # fiele de securitate ale materialelor periculoase. # # # # # 4ate de ieire: procedura privind pregtirea pentru situaii de urgen i capacitate de rspuns; evidena accidentelor de munc; evidena simulrilor i instruirilor efectuate; componena echipelor de intervenie; rapoarte de ncheiere intervenii.

#.#. 8erificare #.#.1. Monitorizare i msurare

?B

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur pentru monitorizarea i msurarea n mod regulat, a caracteristicilor principale ale activitilor sale care pot avea un impact semnificativ asupra mediului. Crocedura trebuie s includ documentarea informaiilor care permit monitorizarea performanei, a controlului operaional aplicabil i a conformitii cu obiectivele i cu intele de mediu ale organizaiei. 4ate de ieire: # autorizaia de mediu; # autorizaia de gospodrire a apelor; # legi, reglementri, standarde aplicabile; # lista de evideniere a aspectelor semnificative de mediu; # lista cu obiectivele de mediu; # lista cu indicatorii de mediu; # lista cu legile i reglementrile aplicabile. # # # # # 4ate de ieire: procedura privind monitorizarea, msurarea caracteristicilor principale ale activitilor organizaiei, care pot avea un impact semnificativ de mediu; nregistrri referitoare la neconformiti > fie de neconformitate; buletine de analiz; precizarea neconformitilor referitoare la obiective i indicatori de mediu nerealizai, neaplicai, cerine legale nerespectate; parametrii nerespectai ai unui proces.

#.#.!. %valuarea conformrii

/n concordan cu anga$amentul su de conformitate, organizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur documentat pentru evaluarea periodic a conformrii cu cerinele legale aplicabile. &rganizaia trebuie s evalueze conformarea cu alte cerine la care subscrie. &rganizaia poate s combine aceast evaluare cu evaluarea conformrii cu cerinele legale sau poate face o procedur separat. 4ate de intrare: # aspectele de mediu identificate; # cerinele legale identificate; # autorizaiiE acorduri de mediu; # matricea de distribuie a reglementrilor pe compartimente; # lista de difuzare a cerinelor legale sau a altor cerine ctre utilizator; # raportul de instruire pentru personalul implicat; # modificrile cerinelor legale i ale altor cerine aplicabile. # # # # # 4ate de ieire: procedura privind evaluarea conformrii; analiza periodic a cerinelor legale; raportul privind inspectarea facilitilor; verificarea prelevrilor sau ncercrii probei; analize ale probelor, activitilor sau proiectelor.

??

#.#.#. 9econformitate1 aciune corectiv i aciune preventiv

&rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur pentru a trata o neconformitate existent sau potenial i pentru a ntreprinde aciuni corective i aciuni preventive. Crocedurile trebuie s defineasc cerine pentru: # identificarea i corectarea neconformitilor i luarea aciunilor de reducere a impacturilor asupra mediului; # investigarea neconfomitilor, determinare cauzei lor i ntreprinderea aciunilor pentru a mpiedica revenirea lor; # evaluarea necesitilor de aciune preventiv pentru a preveni neconformitatea i implementarea aciunilor corespunztoare desemnate a mpiedica apariia lor; # nregistrarea rezultatelor aciunii corective i a aciunii preventive ntreprinse; # nregistrarea eficacitii aciunii corective i a aciunii preventive ntreprinse. Aciunile ntreprinse trebuie s corespund dimensiunii problemelor i impacturilor asupra mediului ntlnite. &rganizaia trebuie s se asigure c orice schimbri necesare sunt fcute documentaiei MM. 4ate de intrare: # nregistrri referitoare la neconformitile de la monitorizare i msurare, pregtire pentru situaii de urgen i capacitate de rspuns, audit intern. # # # # # # # # # 4ate de ieire: procedura privind neconformiti, aciune preventiv; rapoarte ctre analiza efectuat de management; reviziile programului de management de mediu; analiza i evaluarea riscurilor; analiza tendinelor; analiza costurilor; plan de msuri; plan de instruire; sistem de comunicare a propunerilor.

#.#./. .ontrolul nregistrrilor

&rganizaia trebuie s stabileasc i s menin nregistrri dup cum este necesar pentru a demonstra conformitatea cu cerinele sistemului su de management de mediu, cu acest standard internaional i cu rezultatele obinute. &rganizaia trebuie s stabileasc, s implementeze i s menin o procedur pentru identificarea, pstrarea, protecia, retragerea, reinerea i eliminarea nregistrrilor. 4ate de intrare: # prevederi legale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de pstrare; # legea arhivelor naionale > formulare pentru arhivare, nomenclator arhivistic. # 4ate de ieire: procedura privind controlul nregistrrilor;

?*

# # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # # #

deciziile referitoare la comunicrile externe; dovezi ale comunicrii cu prile interesate; nregistrrile reclamaiilor de la clieni i de la alte pri interesate pe probleme de mediu; nregistrri referitoare la aspectele de mediu semnificative, obiectivele i intele de mediu; nregistrri ale ntlnirilor pe probleme de mediu; informaii privind performana de mediu; liste cu legislaia; informaii despre legislaia aplicabil; nregistrri privind conformarea legal; nregistrriE rapoarteE procese verbale referitoare la instruiriE reinstruiri pe probleme de mediu; nregistrri ale procesului de monitorizare; nregistrri referitoare la inspecii, mentenan i etalonri; rapoartele inspeciile efectuate de autoritile competente n domeniu; nregistrri referitoare la produsul fabricat; nregistrri ale performanelor de mediu ale contractanilor i furnizorilor !materii prime, materiale, servicii"; nregistrri provenind de la furnizori > marca$e de identificare, recipiente cu deeuri periculoase, etichete cu informaii despre materialele periculoase; rapoarte cu privire la incidente de mediu; nregistrri ale verificrilor privind pregtirea pentru situaii de urgen; rezultatele analizelor anterioare efectuate de management; rezultatele auditurilor !interne, externe" ; raportul anual al deeurilor, evidena deeurilor n zonele de colectare, chitane !dovezi" de predare la organizaii autorizate; autorizaii; rapoartele transmise autoritilor competente n domeniu; procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu.

#.#.2. Audit intern

&rganizaia trebuie s se asigure c auditurile interne ale sistemului de management de mediu sunt efectuate la intervale planificate, pentru: # a determina dac sistemul de management de mediu: o este conform dispoziiilor convenite pentru managementul de mediu, incluznd cerinele acestui standard internaional; o a fost implementat i este meninut corespunztor. # a furniza conducerii organizaiei informaii referitoare la rezultatul auditurilor. # # # Crocedura de audit trebuie stabilit, implementat i meninut i se refer la: responsabilitile i cerinele pentru planificarea i realizarea auditurilor, raportarea rezultatelor i pstrarea nregistrrilor corespunztoare; determinarea criteriilor, domeniului, frecvenei i metodelor de audit. 4ate de intrare: toate datele prezentate mai sus.

?D

# # # # # # # # # # #

4ate de ieire: procedura pentru audit intern; lista auditorilor interni; dovezile de calificare ale auditorilor; programul anual de audituri interne; plan de audit; raport de analiz a documentaiei; lista de verificare; protocolul !chestionarul" de audit; rapoarte de neconformitate; planuri de msuri pentru implementarea aciunilor corective; raport de audit.

#./.

Analiza efectuat de management

Managementul organizaiei la cel mai nalt nivel trebuie s analizeze sistemul de management de mediu la intervale planificate, pentru a se asigura c acesta este n permanent corespunztor, adecvat i eficace. 4atele de intrare ale analizelor efectuate de management trebuie s includ: # rezultatele auditurilor interne i evalurile conformrii cu cerinele legale i cu alte cerine la care organizaia subscrie; # comunicarea !comunicrilor" cu prile interesate, inclusiv reclamaiile; # performana de mediu a organizaiei; # msura n care obiectivele i intele au fost ndeplinite; # stadiul aciunilor corective i preventive; # aciuni de urmrire din precedentele analize efectuate de management; # schimbarea mpre$urrilor, inclusiv dezvoltri ale cerinelor legale i a celor referitoare la aspectele de mediu; # recomandri pentru mbuntire. 4atele de ieire ale analizelor efectuate de management trebuie s cuprind orice decizii i aciuni referitoare la posibile schimbri n politica de mediu, obiective, inte i alte elemente ale sistemului de management de mediu, conform cu anga$amentul de mbuntire continu. 4ate de intrare: # organigrama MM; # harta proceselor MM; # lista documentelor MM; # raportul anterior al analizei efectuate de management; # rezultatele auditurilor interne; # rezultatele auditurilor externe; # resursele alocate; # politica de mediu; # stadiul realizrii obiectivelor i intelor de mediu; # programul de management de mediu; # performana de mediu a organizaiei; # programul de investiii de mediu; # prevederi legale i alte reglementri aprute n perioada analizat;

?1

# # # # # # #

comunicarea cu prile interesate externe, reclamaii de la clieni i de la alte pri interesate, prerile acestora; materiale prezentate i comunicate de pres; situaia neconformitii constatate; performanele de mediu ale procesului de producie; eficacitatea aciunilor corectiveE preventive; performanele de mediu ale furnizorilor !materii prime, materiale, servicii"; propuneri de mbuntire a MM.

4ate de ieire: # deciziile de schimbare a politiciiE obiectivelor de mediu, intelor de mediu ; # modificri la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar; # precizarea prioritilor i a resurselor aferente cu termene i responsabili; # adecvarea i eficacitatea MM; nregistrrile analizei efectuate de management: ordinea de zi a edinei, lista de prezen, decizii de management, rapoarte, procese verbale.

/. "S( 1/*1* G+id pentru audit de mediu. -rincipii generale

tandardele pentru auditul de mediu se refer la principiile generale ale auditului de mediu, proceduri pentru auditarea sistemelor de management ale proteciei mediului i criterii pentru calificarea auditorilor. tandardul . & '?@'@ definete auditul de mediu ca reprezentnd procesul de verificare sistematic i documentat a dovezilor de audit care trebuie obinute i evaluate n mod obiectiv pentru a determina n ce msur activitile, evenimentele, condiiile specifice referitoare la mediu, sistemele de management de mediu sau informaiile aferente acestora sunt conforme cu criteriile de audit, comunicndu#se clientului rezultatele acestui proces. /n cuprinsul acestui standard gsim: # domeniu de aplicare; # definiii; # cerine pentru audit de mediu; # principii generale. tandardul face parte dintr#o serie de standarde din domeniul auditului de mediu care mai include: . & '?@'' > Ihid pentru auditul de mediu. Croceduri de audit. Auditul sistemului de management de mediu. Cotrivit acestui standard, efectuarea unui audit al sistemului de management de mediu presupune parcurgerea urmtoarelor etape: declanarea; pregtirea i realizarea auditului; elaborarea documentelor acestuia i ncheierea auditului. . & '?@'7 > Ihid pentru auditul de mediu. %riterii de calificare pentru auditorii de mediu. tandardul conine o serie de recomandri privind criteriile de calificare pentru auditorii de mediu. Crin auditor de mediu se nelege o persoan care are calificarea necesar pentru a efectua un audit de mediu. Centru a nelege scopul i utilitatea acestui standard se impune cunoaterea urmtoarelor definiii:

?)

# # # # # # # # #

# # # #

concluzie a auditului > apreciere sau opinie profesional exprimat de ctre un auditor asupra subiectului auditat, bazat numai pe raionamentul pe care auditorul l#a aplicat constatrilor auditului; criterii de audit > politici, practici, proceduri sau cerine fa de care auditorul compar dovezile de audit colectate privind obiectul auditat; dovad de audit > informaie verificabil, nregistrri sau declaraii ale faptelor; constatri ale auditului # rezultate ale evalurii dovezilor de audit colectate, comparate cu criteriile de audit convenite; echip de audit > grup de auditori, sau un singur auditor, desemnat pentru efectuarea unui anumit audit, echipa de audit poate include experi tehnici, precum i auditori n curs de formare; auditat > organizaie supus auditrii; auditor de mediu > persoan calificat pentru efectuarea auditurilor de mediu; client > organizaie care comand auditul; audit de mediu > proces sistematic i documentat de verificare a dovezilor de audit, obinute i evaluate n mod obiectiv, pentru a determina dac activitile, evenimentele, condiiile, sistemele de management de mediu stabilite sau informaiile asupra acestora sunt n conformitate cu criteriile de audit i comunicarea rezultatelor acestui proces clientului; auditor ef > persoan calificat pentru conducerea i efectuarea auditurilor de mediu; organizaie > companie, societate comercial, firm, ntreprindere, autoritate sau instituie, parte sau combinaie a acestora, public sau privat, care are propria sa structur funcional i administrativ; obiect al auditului de mediu > activitate, eveniment, condiie, sistem de management de mediu iE sau informaiile aferente. expert tehnic > persoan care aduce echipei de audit cunotine specifice sau expertiza sa, dar care nu particip ca auditor.

/.1.

.erine pentru un audit de mediu

,ste indicat ca un audit de mediu s se concentreze pe un obiect bine definit i documentat n mod clar. 4e asemenea se recomand ca partea responsabil de acest obiect s fie identificat i documentat n mod clar. Auditul ncepe numai dac dup consultarea clientului, auditorul ef consider c: # informaiile referitoare la obiectul auditului sunt suficiente i adecvate; # exist resurse corespunztoare pentru susinerea procesului de audit; # auditatul coopereaz n mod corespunztor.

/.!. -rincipii generale /.!.1. (biective i domeniu

e recomand ca auditul s se bazeze pe obiectivele definite de ctre client. Centru ndeplinirea acestor obiective, domeniul auditului este determinat de ctre auditorul ef n urma consultrii cu clientul. 4omeniul prezint ntindere i fixeaz limitele auditului. ,ste recomandat ca obiectivele i domeniul s fie comunicate auditatului nainte de realizarea auditului.

?(

/.#.

(biectivitate1 independen i competen

Centru realizarea unui proces de audit obiectiv, precum i pentru garantarea obiectivitii constatrilor i concluziilor acestuia, se recomand ca membrii echipei de audit s nu fie implicai n activitile auditate. Ce ntreaga durat procesului, acetia trebuie s dea dovad de obiectivitate, de imparialitate i de echidistan fa de orice conflict de interese. -tilizarea ca membri ai echipei de audit a personalului din interiorul sau exteriorul organizaiei auditate este la latitudinea clientului. ,ste recomandat ca un membru al echipei de audit ales din interiorul organizaiei s nu rspund n faa celor responsabili direct de obiectul care urmeaz s fie auditat. Membrii echipei de audit trebuie s dispun de un ansamblu corespunztor de cunotine, competen i experien pentru a#i ndeplini responsabilitile auditului.

/./.

-rofesionalism

/n conducerea unui audit de mediu, se recomand ca auditorii s dea dovad de preocupare, promptitudine, competen profesional i discernmnt, ateptate de al orice auditor n circumstane similare. e recomand ca relaiile dintre membrii echipei de audit i client s fie relaii de ncredere i confidenialitate. ,ste indicat ca membrii echipei de audit s nu dezvluie informaiile sau documentele obinute n timpul auditului, sau raportul final, unei tere pri, fr aprobarea expres a clientului i dac este cazul, fr aprobarea auditatului, n afar de cazul n care acest lucru nu este cerut de lege. e recomand ca auditorul ef s urmeze procedurile care au n vedere asigurarea calitii auditului.

/.2.

-roceduri metodice

e recomand ca un audit de mediu s fie condus i efectuat n conformitate cu aceste principii generale i cu ghidurile elaborate pentru un tip specific de audit de mediu. Crocedurile proprii unui tip de audit de mediu difer de cele ale unui alt tip numai acolo unde este esenial a se lua n considerare caracterul specific al tipului de audit de mediu dat.

/.3.

.riterii1 dovezi i constatri ale auditului

e recomand ca determinarea criteriilor de audit s constituie o prim etap esenial a auditului de mediu. Aceste criterii, cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui s fie convenite ntre auditorul ef i client i apoi comunicate auditatului. e recomand ca informaiile adecvate s fie colectate, analizate, interpretate i nregistrate pentru a fi utilizate ca dovad de audit n procesul examinrii i evalurii pentru a determina dac sunt ndeplinite criteriile de audit.

/.3.1.

7ncrederea n constatrile i concluziile auditului

e recomand ca procesul de audit de mediu s fie conceput astfel nct s furnizeze clientului i auditorului nivelul de certitudine ateptat n ceea ce privete ncrederea n constatrile auditului i n toate concluziile auditului. e recomand ca auditorul de mediu s ia n considerare limitrile asociate dovezii de audit colectat n timpul auditului, s recunoasc incertitudinea constatrilor auditului i a oricror concluzii ale auditului i s ia n considerare aceti factori n faza de planificare a auditului i pe toat durata de realizare a acestuia. *@

/.4. 0aport de audit

%onstatrile auditului iEsau un rezumat al acestora, trebuie comunicate clientului ntr#un raport scris. e recomand ca auditatul s primeasc o copie a raportului de audit, cu excepia cazului n care clientul exclude acest lucru. .nformaiile referitoare la audit care pot fi incluse n raporturile de audit cuprind, fr a se limita la acestea urmtoarele date: # identificarea organizaiei auditate i a clientului auditului; # obiectivele convenite i domeniul auditului; # criteriile convenite fa de care s#a realizat auditul; # durata auditului i datele la care a fost realizat; # identificarea membrilor echipei de audit; # identificarea reprezentanilor auditatului care particip la audit; # o declaraie privind natura confidenial a coninutului; # lista de difuzare a raportului de audit; # rezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele ntlnite; # concluziile auditului; /n acord cu solicitantul, se recomand ca auditorul ef s determine care din punctele menionate mai sus s figureze n raport, precum i eventualele puncte suplimentare. 1. $%:9"." 6% A;6"$ '.' 0ehnicile de audit sunt metode de obinerea informaiilor i dovezilor obiective privind nivelul de conformitate a sistemului auditat cu standardul de referin. '.7 0ehnicile de audit se pot referi la : a" modul de tratare a surselor de informare; b" modul de abordare a principalelor etape i aciuni, n desfurarea auditului. !. %<%M%9$% S-%."=".% A<% $%:9"."<(0 6% A;6"$ 7.'. Modul de tratare a surselor de informaii 7.'.'. .nformaia scris: # modul de pregtire i exprimare; # accesul la documentaie; # observaii. 7.'.7. .nformaia oral: # dificulti n procesul de comunicare: atitudinile celui audiat i auditorului; # atitudinea auditorului fa de dificultile posibile n procesul de comunicare; # probleme de disponibilitate i abordare a persoanelor; # probleme de acces la activitile desfurate. 7.'.B. .nformaii fizico#materiale: # pregtirea vizitei n teren; # desfurarea vizitei n teren.

*'

7.7. Modul de abordare a principalelor etape i aciuni, n desfurarea auditului 7.7.'. Crimirea sarcinii de audit 7.7.7. %ontactul cu auditatul: vizita preliminar 7.7.B. %unoaterea auditatului 7.7.?. Jixarea traseului i a programului 7.7.*. 0ehnici de ntocmire a programului de audit 7.7.D. %omunicarea elementelor eseniale ale programului ctre auditat 7.7.1. 0ehnici de ntocmire a chestionarului de audit sau teste de verificare 7.7.). Atribuirea responsabilitilor auditorilor: # 2epartizarea dup cerina specific a standardului # 2epartizarea dup departament, produse # %ombinaii cerineEdepartament 7.7.(. 0ehnici de analiz a documentelor 7.7.'@. 0ehnici de desfurare a auditului i de obinere a dovezilor obiective: # 5a edina de deschidere; # /n timpul edinelor i interviurilor; # 5a edina de nchidere; # 2apoarte de neconformiti. 7.7.''. 0ehnici de abordare a neconformitilor: # 0ehnici de identificare i nregistrare; # %lasificarea neconformitilor; # Acceptarea de ctre reprezentantul auditatului; # &binerea de anga$amente sau stabilirea aciunilor corective, din partea auditatului. 7.7.'7. 0ehnici de raportare a auditului # 2aportul de audit !intern, extern"; # Anexe importante !rapoarte de neconformiti"; # %oncluziile finale privind scopul auditului. 7.7.'B. Abordarea aciunilor corective # 5a auditul intern; # 5a auditul la furnizor; # 5a auditul de ter parte. 7.7.'?. Activiti post audit # +erificarea aciunilor corective; # upravegherea periodic; # %ontroale inopinate. 7.B. /mbuntirea tehnicilor de audit # Aciuni organizate de ctre comisiile de formare i certificare a auditorilor; # Aciuni organizate de ctre companiile care execut auditul; # Acumularea de experien i perfecionarea auditorilor. <istele de verificare 4intre documentele de lucru o atenie deosebit trebuie acordat elaborrii listelor de verificareE chestionarelor de audit. Crin list de verificare se nelege un chestionar detaliat pe care l folosete auditorul n zona auditat. Acest document cuprinde toate ntrebrile posibile, referitoare la zona respectiv. *7

%hestionarul rezolv o parte din obiectivele auditului, dar i poate reduce eficiena. & list de verificare prea detaliat poate deveni o piedic n desfurarea corespunztoare a auditului. 5istele de verificareE chestionarele de audit se pot ntocmi lund n considerare: standardul de referin2 re!ultatele auditurilor anterioare2 deficienele constatate "n ceea ce prive#te 3))2 prioriti sta$ilite de conducere2 documentele 3))2 alte documente ale organi!aiei2 consideraii ale auditorilor, $a!ate pe propriile cuno#tine, e-perien, evaluri preliminare etc. -n ghid bun pentru pregtirea listelor de verificareE chestionarelor de audit const n a gndi n termeni ca: Kce s vd=K Kce s caut=K. /ntrebrile fundamentale sunt: ce4, cum4, unde4, c/nd4, cine4, de ce4 <u trebuie s se piard din vedere c, prin utilizarea listelor de verificare, trebuie s se obin dovezi obiective. -n alt aspect, care trebuie avut n vedere la elaborarea listelor de verificareE chestionarelor de audit, const n aceea c prin ntrebrile formulate, auditorul trebuie s afle cum vor proceda compartimentele atunci cnd n MM apar disfuncionaliti pentru a menine cursul normal al activitilor. 5istele de verificare bine ntocmite au urmtoarele avanta$e: permit auditorilor s fie $ine informai cu privire la o$iectivele #i cerinele !onei auditate2 permit auditorului #ef s evalue!e activitatea de pregtire a auditului, desf#urat de ceilali mem$ri ai ec5ipei2 a6ut auditorii s menin su$ control 7ritmul7 auditului2 sunt utile "n ca!ul redistri$uirii sarcinilor "ntre mem$rii ec5ipei de audit2 asigur o "nregistrare corespun!toare a domeniilor #i activitilor specifice, investigate in timpul auditului. Aide memoires> presupunem c se auditeaz MM#ul unei organizaii, urmrindu#se implementarea i eficiena acestui sistem. 4e regul, MM este definit prin manualul managementului de mediu. Acest document este folosit de auditor pentru evaluarea MM. %el mai eficient Kaide#memoiresK pe care l poate utiliza auditorul este, prin urmare, chiar cuprinsul managementului de mediu. e recomand c, n faza pregtirii auditului, auditorul s se asigure ca sistemul definit n manual este complet i apt s permit realizarea obiectivelor organizaiei n domeniul mediului. Atunci cnd se evalueaz conformitatea sistemului calitii cu standardul de referin, acest standard va constitui Klista de verificareK utilizat de auditor. Auditorul poate, ns, s#i elaboreze propriul Kaide#memoireK, dar care nu trebuie sa fie foarte detaliat, ci s cuprind numai aspectele importante.

*B

-n auditor, cnd i planific auditarea unei zone i i ntocmete lista de verificare sau aide#memoire#ul, trebuie s aib n vedere faptul c fiecare interviu ar trebui s cuprind ntrebri cu privire la urmtoarele patru aspecte de baz: L persoane # responsabiliti i autoritate, cerine de instruire; L proceduri - sunt disponibile, acoper activitatea auditat, se aplic n practic; L ec5ipamente - sunt cele specificate n proceduri, necesit manuale de utilizare, sunt acestea disponibile; L produse #i materiale # sunt cele specificate n proceduri, corespunztor identificate i cu stadiul inspeciilor identificat corespunztor. /n zonele cheie trebuie s se aib n vedere urmrirea feedbacA#ul, adic s se verifice dac iniiatorul unei aciuni primete un rspuns. /n continuare, sunt prezentate cteva exemple de ntrebri de baza i documente care ar putea fi analizate pentru a obine dovezi obiective prin care s se verifice rspunsul dat cu a$utorul auditului sistemului calitii. Heful unui compartiment ? ce activiti desfoar compartimentul al crui ef suntei ? care sunt responsabilitile dumneavoastr Centru a verifica rspunsurile, auditorul trebuie sa examineze seciunea din manualul managementului de mediu care prezint responsabilitile i s verifice procedurile compartimentale. %ompartimentul aprovizionare cum comandai produsele Centru a verifica rspunsurile auditorul trebuie sa examineze: procedurile compartimentului aprovizionare; cteva referate de aprovizionare i comenzi de aprovizionare; specificaiile de aprovizionare corespunztoare; lista subcontractanilor accepati; modul n care este trecut pe lista un nou subcontractant. &peratorii: !utei s prezentai activitatea pe care o desfurai Centru a verifica rspunsurile auditorul trebuie sa verifice: instruciunea de lucru, planul calitii sau desenul, aplicabile; disponibilitatea i stadiul confirmrii metrologice pentru fiecare echipament de inspecie, msurare i ncercare utilizat; materialele necesare pentru activitatea auditat, fia de post a operatorului. .nspectorii %0% cum verificai conformitatea produselor Centru a verifica rspunsurile, auditorul trebuie s verifice: L planul calitii, instruciunea de inspecie a produsului respectiv sau tehnologia corespunztoare; L disponibilitatea i stadiul confirmrii metrologice pentru fiecare echipament de inspecie, msurare i ncercare utilizat; L cum selecioneaz inspectorul numrul de produse inspectate i dac acest mod corespunde cu ceea ce se cere.

*?

%ontrolul documentelor. Ce baza documentelor identificate, auditorul trebuie s verifice: desenulE procedura original, mpreun cu nregistrrile referitoare la analiz i aprobare; modificrile E amendamentele care au fost nregistrate; listele de distribuire i modalitatea de editare a documentelor amendate iEsau anulate; lista documentelor n vigoare; dac formatul i modul de identificare a documentelor, ct i al ediiei lor sunt n conformitate cu cele precizate n procedurile referitoare la controlul documentelor i al datelor. Alte documente de lucru Jiecare echip de audit i poate stabili propriile documente de lucru. 0otui, cel puin urmtoarele documente de lucru ar trebui luate n considerare: 8 la sosirea ec5ipei de audit% autorizarea auditului; standardele sau alte specificaii de baz pentru audit; planul de audit; documente de lucru tipizate, care se folosesc n timpul auditului; Kaide#memoiresK, liste de verificare, diagrame de flux etc. L la #edina de desc5idere a auditului% planul de audit; orice materiale de prezentare. L "n timpul colectrii informaiilor% standarde sauEi specificaii; Kaide#memoiresK sau liste de verificare; fie de observaii. L "n fa!a de anali! #i evaluare% fie de observaii !completate"; formulare pentru consemnarea neconformitilor; nregistrri, note de lucru; 8 la sedina de "nc5eiere a auditului% materiale de prezentare; materiale care susin afirmaiile echipei de audit; $e+nici de evaluare utilizate pe parcursul desf urrii auditului 0ehnicile de evaluare sunt utilizate pentru a obine informaiile necesare privind conformitatea sistemului organizatiei auditate, cu standardul de referin. -rmrind un plan logic, procesul de obinere a dovezilor obiective se simplific i nu exist pericolul s se omit unele zone, funcii sau operaii. -n astfel de plan logic ar trebui s conin:

**

anali!a manualului i, care identific politica referitoare la mediu, o$iectivele, responsa$ilitile #i autoritatea personalului cu rol esenial "n asigurarea proteciei mediului, altfel spus, modul de implementare a sistemului de management al mediului, "n general2 anali!a procedurilor de sistem #i a celor de lucru, care detalia! ce este de fcut, cum #i de ctre cine2 e-aminarea !onelor de lucru, a operaiilor #i proceselor2 e-aminarea produsului reali!at pentru a sta$ili conformitatea cu instruciunile de lucru documentate #i cu desenele2 anali!a disponi$ilitii resurselor 'personal, materiale si ec5ipamente( "n fiecare !on2 anali!a modului de pstrare a documentaiei, a rapoartelor #i "nregistrrilor2 formularea de "ntre$ri pentru o$inerea informaiilor necesare2 e-aminarea documentelor care confirm declaraiile fcute #i verificarea informaiei o$inute , atunci c/nd este ca!ul pe $a!a unui alt document.

Ascultarea activ Ascultarea activ este o tehnic pe care ar trebui s#o nvee i s#o aplice n mod constant toi auditorii, aceasta fiind cheia comunicrii eficiente. Ascultarea activ implic att ascultarea propriu#zis, ct i corecta nelegere a tuturor mesa$elorEsemnalelor transmise de vorbitor. Ascultarea activa este o tehnic pe care muli o consider dificil de utilizat pentru c ei: nu-l las pe vor$itor s-#i urme!e ritmul #i aud numai ce vor sau ce a#teapt ei s aud2 reactionea! prematur #i 9 sau emoional2 permit divagaiile, care afectea! capacitatea de concentrare2 se 7de!acordea!:, dac su$iectul devine dificil, din punct de vedere emoional2 vor$esc prea mult. # # # # # Centru dezvoltarea iscusinei de a asculta activ, un auditor trebuie: s pun ntrebri scurte i s nu vorbeasc mai mult de 7@M din timp nealocat. ,l trebuie s#i aminteasc mereu c atunci cnd vorbete nu afla nimic despre auditat; s nu#i fie fric de tcere # Kd timp persoanei s se gndeasc i las tcerea s transmit interesul i nevoia de a spune mai multK; s evite divagaiile i s ncerce sa stopeze interveniile inoportune ale altor persoane; s formuleze ntrebri deschise; s spri$ine pe vorbitor n exprimarea ideilor.

$e+nici generale de interviu Crincipalul mod n care auditorii pot obine informaii cu privire la funcionarea MM# ului este prin a adresa ntrebri persoanelor care desfoar activiti n zona auditat. Jcnd acest lucru, ei i completeaz informaiile obinute din materialele strnse i ofer celor auditai prile$ul de a explica sistemele i metodele de lucru utilizate. 0otodat, se obin informaii asupra modului n care cei auditai neleg i susin MM.

*D

/n fiecare zon auditat, auditorul formuleaz ntrebri referitoare la activitatea desfurat, procedurile, documentaia utilizat, echipamentele folosite i care este stadiul activitii desfurate. /n general, nu este posibil s se analizeze totul, auditorul selectnd un numr de dovezi pentru a fi analizate. 5a nceput, auditorii vor discuta despre MM cu responsabilul zonei auditate, dar nu se vor limita la acesta, ci vor contacta i ali anga$ai din zona respectiv. 4ac reprezentantul conducerii apreciaz c ntrebrile nu sunt bine nelese, sau persoana intervievat nu este cea potrivit, atunci auditorul i poate solicita a$utorul pentru a gsi o formulare mai clar a ntrebrii sau pentru a identifica persoana autorizat s rspund. e recomand folosirea ntrebrilor deschise, la care nu se poate rspunde cu KdaK sau KnuK !de ex: Kcum procedai cnd se ntmpl acest lucru=K". 0rebuie avut gri$ n formularea acestor ntrebri, pentru a obine exact informaia dorit, deoarece ntrebrile deschise sunt mari consumatoare de timp. /ntrebrile nchise, adic acelea la care se poate rspunde cu KdaK sau KnuK, ar trebui folosite mai rar i numai atunci cnd trebuie clarificat o neinelegere, pentru c rspunsul la asemenea ntrebri poate ascunde unele informaii importante. /ntotdeauna, ns, trebuie s se acorde atenie tonului cu care se formuleaz ntrebarea, astfel nct s nu para un interogatoriu. Jolosind cele ase ntrebri: ce4, de ce4, c/nd4, cum4, unde4, cine4 combinate cu ;altcineva7 i NdacK!de ex: Kcum procedai dac=K; Kcine altcineva=K" se obin informaii eseniale pentru un auditor. Alte dou formulri de baz sunt: 7presupun/nd cO atunci ce47 7v rog, artai-miK. /n continuare, sunt prezentate cteva recomandri privind utilizarea acestor ntrebri n timpul auditului. 7Ce47 ,ste prima ntrebare care se pune n procesul de colectare a informaiilor. /ntrebarea 7ce 47 permite compararea activitii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se ntmpl n realitate, acest lucru ducnd la alte ntrebri. Abia dup ce s#a folosit Kce=K se va pune ntrebarea Kde ce=K. . 7De ce47 Jormularea acestei ntrebri permite auditorului s evalueze n ce msura auditatul nelege i i ndeplinete atribuiile care#i revin. Auditorul poate nelege ce activiti se desfoar i care sunt obiectivele activitilor respective. 7C/nd47 ,ste uor de observat c, dup ce se afl 7ce7 i 7de ce7, se desfoar o anumit activitate, se simte nevoia de a ti cnd i n ct timp se ndeplinete sarcina respectiv. Aceast ordonare a ntrebrilor n timpul auditului poate fi omis, de aceea chiar i un auditor experimentat trebuie s consulte lista sa de ntrebri. 4e exemplu, este simplu s se verifice c o anumit atribuie a fost neleas i ndeplinit, dar se poate uita s se ntrebe dac ea a fost ndeplinit la timp. 7Cum47 4e obicei oamenii tiu ce fac, de ce i cnd, dar sunt situaii n care nu se acord suficient atenie i modului n care se face acest lucru. 4e exemplu, este simplu s se spun Kle# am spus s fac aaK, dar poate ei nu au fost ateni sau nu au neles ce au de fcut. ,ste necesar s se stabileasc 7cum7 s#a fcut, pentru a se observa dac cei care trebuiau s fac un anumit lucru nu au neles !datele de intrare fiind incorecte" sau incomplete sau nu au realizat ceva n mod intenionat. *1

/ntrebarea Kcum=K l va duce pe auditor la verificarea practic a informaiilor aflate prin celelalte ntrebri. 7<nde47 ,ste important s se determine unde se desfoar activitile care fac obiectul auditului. Aceast ntrebare poate s#l conduc pe auditor ntr#o zon care nu a fost luat n considerare sau care nu era cunoscut. 7Cine47 Auditorul trebuie s identifice persoana care se ocup de zon sau activitatea care se auditeaz. <u se fac presupuneri, ci se pun ntrebri. 0ecomandri privind desf urarea auditului <u se recomand utilizarea ntrebrilor KcapcanK. 2spunsul la aceste ntrebri este n detrimentul auditorului. 4e aceea trebuie s se formuleze ntrebri KonesteK. 0rebuiesc evitate ntrebrile: de tipul Kevident, fac analize periodice, nu#i aa=K; care conin observaii ascunse, astfel nct vorbitorul se simte pus la colt !de ex: Ksuntei de acord c aceasta este responsabilitatea dumneavoastr=K. dac trebuie fcut o astfel de observaie, este bine s fie fcut impersonal"; care conin declaraii de opinie de felul Kdac a fi fost n locul dumneavoastr, ......Ksau Kv#am spus c voi gsi acest ...... K. Asemenea ntrebri duc la distrugerea oricrui raport de ncredere ntre auditor i auditat. Pelul auditorilor este de a obine dovezi obiective privind eficacitatea i eficiena sistemului ntr# un mod politicos, amical dar totui profesional, i nu de a gsi greeli. a@ 7nelegerea ntrebrii /n primul rnd, auditorul trebuie s formuleze ntrebarea n mod clar, astfel nct s poat fi neleas de auditat. /n al doilea rnd, rspunsul trebuie neles de auditor. Auditorul trebuie s formuleze ntrebrile avnd n vedere caracteristicile, activitatea i personalitatea celui chestionat. %onfuziile pot s apar din nenelegerea termenilor tehnici sau din exprimarea neclar. 4e aceea auditorul trebuie s formuleze ntrebarea n mai multe feluri, pentru a obine un rspuns clar i consistent. -nii auditori folosesc urmtoarea regul: pun ntrebarea n trei feluri i accept ca rspuns adevrat pe acela care da aceeai informaie n dou din cele trei rspunsuri. Acest procedeu pare simplu, dar auditorul trebuie sa fie foarte atent la rspunsul primit pentru a sesiza orice element care indic nelegerea necorespunztoare a ntrebrii. /n acest caz auditorul trebuie s reformuleze ntrebarea. b@ =ormularea ntrebrilor Modul n care se formuleaz ntrebarea trebuie luat n considerare pentru obinerea unui rspuns corespunztor. /ntrebrile nu trebuie formulate pentru rspunsuri cu KdaK i KnuK. /n primul rnd; aceste rspunsuri ofer puine informaii i, n al doilea rnd, oamenilor le place s#i etaleze cunotinele i nsuirile, explicnd aciunile i motivele lor n domeniile care sunt analizate. Auditorul trebuie s formuleze ntrebarea astfel nct rspunsul s permit un anumit nivel de explicare, n msur s genereze celui ntrebat un sentiment de mulumire. Auditorul trebuie s foloseasc ntotdeauna lista de verificare pentru a se asigura c toate aspectele au fost acoperite.

*)

4ac n timpul chestionrii se trece de la un subiect la altul, exist riscul s se piard informaii i auditul s devin ineficient. c@ 7ntrebarea AconcluzieA %nd auditorul a a$uns s neleag desfurarea activitii pe care o analizeaz, el poate pune o ntrebare KconcluzieK la sfritul secvenei de ntrebri. Aceasta nseamn, de fapt, ca auditorul s spun de ex: KA#i putea s#mi dai cteva exemple referitoare la....= K sau K vd dac am neles corect, vrei s spunei c......=K, ceea ce asigur rezolvarea unor ambiguiti i l ncura$eaz pe vorbitor s dea mai multe informaii. Acest tip de ntrebri stabilete un mecanism de autoverificare, pentru a vedea dac auditorul a neles informaia. 0rebuie, ns, evitat tentaia de a folosi aceste ntrebri ca o capcan pentru vorbitor. 4e asemenea, folosirea prea frecvent a unor asemenea ntrebri poate lsa impresia c auditorul este incompetent, neatent ori neinteresat. d@ 7ntrebarea Apot fi stupid1 dar........BA ,xist doua cazuri n care se poate pune aceast ntrebare. /n primul rnd, dac auditorul dorete sa clarifice rspunsul pe care l#a primit. 4e obicei, faptul c auditorul nu a neles ceva sau c dorete n continuare informaii, va destinde relaia dintre auditor i auditat, mbuntaind contactul dintre ei. A doua situaie n care se pune aceast ntrebare este atunci cnd rspunsul pare evident, dar auditorul nu trebuie s considere nimic evident, punnd ntrebri i pentru elementele cele mai evidente. 4eviza pe care orice auditor trebuie s o aib este 7s nu iei nimic drept $un7. -rmtorul exemplu este foarte elocvent: n cadrul unui audit la o ntreprindere, n care controlul verificrilor metrologice a calibrelor, sculelor i accesoriilor se fcea cu a$utorul calculatorului, situaia prea foarte buna. Ce ecranul calculatorului aprea fiecare instrument utilizat, indicndu#se cnd este planificat verificarea, emindu#se automat o list de urmrire ctre departamentele i managerii rspunztori de unele ntrzieri. 0otui prea n ordine, dar s#a pus acea ntrebare stupidp K%e se ntmpl daca instrumentul nu este trimis la verificare=K. 2spunsul a fost: K e schimbo automat data de programare pentru urmtoarea perioada de verificareK 4eci, n ntreprinderea respectiv exist un sistem de eviden complex, care va fi total lipsit de valoare dac oamenii l vor ignora, deoarece nregistrrile vor fi ntotdeauna bune, chiar dac verificrile nu vor fi efectuate la termenele stabilite. Crin urmare, nu v temei niciodat de ntrebrile stupide, rspunsul poate fi mai stupid n felul cum este prezentat. e@ -auzele Auditul poate apela n mod deliberat la pauze, n timpul intervalului. imindu#se incomod pentru c auditorul nu reacioneaz la ceea ce spune, auditatul va furniza informaii care pot fi importante, informaii pe care nu le#ar fi comunicat n alte situaii. 0otui, aceast tehnic trebuie folosit cu atenie, pentru c ar putea crea o ruptur n raportul dintre auditor i auditat. f@ "ntervievarea Cintrare contra ie ire> 0oate activitile din ntreprindere au KintrriK i KieiriQ. 4e aceea echipa de audit trebuie s aib n vedere c cele ase ntrebri se folosesc att n ceea ce privete intrrile, ct i ieirile. ,xist o tendin natural de a acorda atenie, n formularea ntrebrilor, elementelor de ieire ale activitilor, uitndu#se c, de obicei, intrrile au un efect mai mare asupra performantelor. %nd se dorete identificarea informaiilor referitoare la intrri se pune urmtoarea ntrebare: Kce informaie, ce serviciu sau a$utor a#i primit=K. 0otui, scopul final al auditului calitii este de a descoperi dac sistemul implementat este eficient. 4in acest motiv, se *(

recomand s se pun ntrebri suplimentare, cum ar fi: KCrimii toate informaiile pe care le solicitai=K. g@ "ntervievarea aplicativ presupunem c cele ase ntrebri de baz sunt adresate ntr#un mediu deschis, onest, prietenos unde oamenii sunt multumii de munc i funciile lor. 4ar nu ntotdeauna se ntmpla astfel. Adesea auditorul ntlnete o echip a auditatului, care nu este mulumit c este auditat i nici nu este ncntat de statutul i autoritatea sa. Auditorul trebuie s fie atent la sentimentele acestor persoane i s fie pregtit la tonul interogrii. Centru a te apropia de oamenii care se simt marginalizai se prefer ntrebarea: K%e v#ar place s vedei fcut=K mai degrab dect ntrebarea K%e facei=K. &biectivul auditorului este de a obine ntotdeauna maximum de informaii din orice ntrebare formulat, de aceea o ntrebare simpl, exprimat n termeni obinuii, pus unui auditat nemulumit, va obine de obicei o replic minim. /ntrebnd asemenea persoane dac primesc tot spri$inul de care au nevoie, auditorul va deschide poarta plngerilor i, astfel, el va observa cum funcioneaz sistemul de comunicare n realitate, dect cum ar trebui s funcioneze sau cum este planificat. Crin urmare, auditorul trebuie sa aib abilitatea s#l fac pe auditat s comunice n mod firesc, avnd n vedere scopul interogrii. 4e asemenea, el trebuie s fie capabil s#i schimbe modul de exprimare pentru a obine datele de care are nevoie n vederea atingerii obiectelor auditului. 8erificarea rspunsurilor primite de auditor Auditorul nu#i poate permite s ia cuvntul cuiva drept garanie. 4e aceea, auditorul trebuie s spun din cnd n cnd, auditatului: K3ine, cred ca am neles toate acestea, acum, v rog, artai#miK. 7 rtai-mi7 trebuie s fie permanent n atenia auditorului. Jr aceast faz de verificare nici o form de audit nu are valoare. Auditorul trebuie s verifice toate faptele, dac tot ceea ce i s#a spus se i aplic n practic. 4ar, trebuie avut gri$ ca ceea ce i se arat auditorului s fie modul obinuit de desfurare a unei activiti i nu o demonstraie special. .nformaiile obinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaii din alte surse independente, cum ar fi rezultatele unor inspecii. 4ubla verificare a unei informaii obinute ar fi ideal. ,ste, totui, imposibil ca auditorul s verifice de dou ori fiecare informaie, document sau declaraie obinut. 4e aceea auditorul trebuie s decid asupra numrului de documente pe care sa le analizeze i asupra amplitudinii investigaiei n orice zon auditat. Auditorul nu trebuie s insiste n analiza unei singure zone, n sperana c va gsi ceva greit, dac la prima vedere lucrurile merg bine. ,l trebuie s treac la urmtorul punct al planului de audit, dac se descoper o problem, atunci auditorul trebuie s insiste pentru a afla dac este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare. 4ovezile obinute trebuie s fie semnificative i numai auditorul va decide cte sunt necesare, pentru formularea unei concluzii. ,xemplele ncep s fie semnificative, dac se repet n dou, trei cazuri.

2. Auditul de mediu

D@

-nul dintre cele mai utilizate instrumente ale managementului de mediu este auditul de mediu. 0ermenul de audit a fost i continu s fie foarte des utilizat n domeniul financiar. 4e asemenea el a fost de$a recunoscut ca instrument eficient n verificarea sistemului de management al calitii. Alturi de acestea, n ultimii ani a penetrat i i#a consolidat poziia ca instrument voluntar de auto#control al managementului de mediu > auditul de mediu. &riginea auditului vine tocmai din .mperiului 2oman, cnd anunurile autoritilor erau comunicate prin intermediul unor mesageri oficiali. Centru a se asigura c anunurile erau fcute corect, auditorii care cunoteau coninutul anunurilor, la fel de bine ca mesagerii, i nsoeau pe acetia n misiunea lor. %uvntul 8auditing9 > auditare nseamn 8listening9 > ascultare. %a definiie, conform . & '?@'@: 8 uditul de mediu este un proces metodic #i documentat de verificare a dove!ilor de audit o$inute #i evaluate "n mod o$iectiv "n vederea sta$ilirii dac activitile, evenimentele, condiiile, sistemul de management de mediu sau informaiile aferente acestor pro$leme sunt "n conformitate cu criteriile de audit, re!ultatele acestui proces fiind comunicate clientului 9. %onceptul de audit de mediu este relativ nou, comportnd numeroase interpretri, n prezent fiind acceptate urmtoarele definiii: A;6"$ procedura de control a compatibilitii i gestiunii unei ntreprinderi i a modului de e&ecuie a obiectivelor sale Dle -etit <A0(;SS% -aris1 1)2/@. <DI= DE )EDI< , proces de determinare #i e-aminare, implic/nd anali!e, teste #i confirmri, al crui scop este de a verifica "n ce msur o "ntreprindere, "n ansam$lu sau anumite structuri componente ale acesteia, respect cerinele legale, locale sau naionale, de protecia mediului '>. ?add @reeno , Environmental uditing , <3 , 1ABC(.

2.1. (biectivele auditului de mediu

& nelegere corect a auditului de mediu este posibil a fi realizat n msura n care se pot sesiza similitudinile i diferenele ntre auditul de mediu i alte audituri la care este supus o ntreprindere ca, de exemplu: # auditul financiar; # auditul calitii i siguranei produciei; # auditul siguranei i sntii lucrtorilor. Centru rile cu o dezvoltat activitate de protecia mediului, auditul de mediu al tuturor categoriilor de ntreprinderi a devenit o component de baz a managementului de mediu al ntreprinderii, completnd astfel managementul global al acesteia. &biectivul general al auditului de mediu const n identificarea aspectelor de mediu asociate cu procese de fabricaie, prelucrare, operare sau prestri servicii, nainte ca acestea s se transforme n rspunderi !penale, amenzi, etc.". Acesta poate fi atins cu a$utorul unui program aprofundat, focalizat pe dezvoltarea i implementarea unor practici i proceduri eficiente !3est practice Crogramme" i prin verificri sistematice ale modului n care au fost ndeplinite punctele din program. 0rebuie precizat c sistemul de management de mediu al unei ntreprinderi trebuie s asigure echipa de conducere c: # ntreprinderea respect, prin ntreaga sa activitate, toate prevederile actelor normative, pe linia proteciei mediului; # activitile interne, organizarea i structura ntreprinderii, procedurile interne, pe linia preocuprilor de protecia mediului, sunt clar definite;

D'

riscurile de mediu ale ntreprinderii sunt cunoscute i se afl sub control; ntreprinderea are fondurile i serviciile de mediu asigurate; exist sigurana aplicrii i inerii sub control a activitii respective, att la nivelul serviciului de specialitate, ct i la nivelul ntreprinderii.

Managerii companiilor din rile cu tradiie de$a n utilizarea auditului ca instrument de lucru n activitatea lor apeleaz la acesta printr#o serie larg de obiective specifice, cum ar fi: # asigurarea conformrii cu legislaia i standardele de mediu; # satisfacerea cerinelor investitorilor, bancherilor i companiilor de asigurare; # nvingerea opoziiei sectorului public fa de activitatea companiei; # confirmarea meninerii i funcionrii la un nivel corespunztor a sistemului de management de mediu. /ntr#o ntreprindere bine organizat managementul de mediu se coreleaz cu alte funcii ale managementului general. 0rebuie s existe interconexiuni ntre acestea. Crecizm cteva dintre ele. P? *IFIC &E # stabilirea scopurilor, orientarea politicii, definirea procedurilor, bugetul programului. D&@ *IE &E # stabilirea structurii organizatorice, delimitarea rolurilor i responsabilitilor, crearea descrierii poziiilor, stabilirea calificrii poziiilor i pregtirea personalului. @FID &E #i CD*D<CE&E # coordonarea, motivarea, stabilirea prioritilor, elaborarea standardelor de performan, delegri i schimbri n conducere. CD)<*IC &E # dezvoltarea si implementarea canalelor efective de comunicare din ntreprindere, n cadrul seciilor, cu grupurile externe, inclusiv organele de reglementare, convenabile. CD*=&D?<? #i P&EVEDE&E # msurarea rezultatelor, cunoaterea performanelor, diagnosticarea problemelor, luarea aciunilor corective si manifestarea inteniei de a gsi cum sa se nvee din greelile trecute i astfel crearea de mbuntiri n sistem. Auditul poate fi:

79 =;9.E"% 6% (F"%.$;< A;6"$;<;"'

audit al sistemului de management de mediu' R audit de preevaluare (preaudit) # efectuat naintea auditului de certificare a sistemului de management de mediu; R audit de certificare # efectuat de un organism extern, acreditat n vederea certificrii sistemului de management implementat; R audit de supraveg"ere # efectuat periodic, dup certificarea sistemului de management. audit de conformitate cu prevederile legislaiei n domeniul SMM' R audit privind conformitatea locurilor de munc cu cerinele de mediu prevzute de criteriile n domeniu# R audit privind conformitatea ansamblului organizaiei cu cerinele de mediu#

D7

R audit privind conformitatea proceselor te"nologice$ a ec"ipamentelor te"nice cu cerinele de mediu# R audit privind conformitatea produselor cu cerinele de mediu prevzute n standardele de securitate a muncii. 79 =;9.E"% 6% 6(M%9";< A;6"$;<;"' audit orizontal # urmrete examinarea fiecrei arii funcionale a unei organizaii pentru a verifica gradul de coresponden i implementare a cerinelor; fiecare arie este examinat privind conformitatea cu cerinele aplicabile; audit vertical # urmrete verificarea tuturor ariilor funcionale ale unei organizaii, care sunt implicate ntr#o anumit problematic, de exemplu, achiziionarea, utilizarea i instruirea privind utilizarea echipamentelor individuale de protecie; audit aleator # implic examinarea punctual a unor aspecte, n funcie de scopul auditului.

79 =;9.E"% 6% S.(-;< -%9$0; .A0% %S$% 0%A<"GA$ A;6"$;<'

audit intern !denumit uneori audit de prim parte" # este condus de, sau n numele
organizaiei nsi, pentru analiza efectuat de management sau pentru alte interese interne, i poate alctui baza pentru o organizaie pentru declaraia pe proprie rspundere a conformitii; n multe cazuri, n mod special n cazul organizaiilor mici, independena poate fi demonstrat prin lipsa responsabilitilor n activitatea care este n curs de auditare; audit e&tern # include n general auditul de secund parte i auditul de ter parte; auditul de secund parte este condus de pri care au un interes n organizaie, cum ar fi clienii sau alte persoane n numele acestora; auditul de ter parte este condus de organizaii de auditare externe independente, cum sunt cele care furnizeaz nregistrarea sau certificarea conformitii cu cerinele . & (@@', . & '?@@', &G A ')@@'.

79 =;9.E"% 6% S"S$%M;< 6% 9($A0% ;$"<"GA$'

audit care urmre te o evaluare calitativ # indicatorii au aceeai importan i sunt apreciai prin %a, &u sau &u e cazul; audit care urmre te o evaluare cantitativ - indicatorii pot avea diferite grade de importan, marcate prin coeficieni de ponderare, iar aprecierea se face prin acordarea unui puncta$ sau a unei valori procentuale.

A<$% $"-;0" 6% A;6"$'

audit combinat # atunci cnd mai multe sisteme de management !al securitii i sntii n munc, al calitii, de mediu" sunt auditate mpreun; DB

audit comun # atunci cnd dou sau mai multe organizaii coopereaz pentru a audita un singur auditat.

2.!. AvantaHele auditului de mediu

-n audit de mediu pregtit i condus n mod adecvat poate aduce reale beneficii unei organizaii anga$ate s acioneze pe baza rezultatelor auditului. 4esigur c aceste avanta$e difer ca importan de la o companie la alta, dar n general ele sunt urmtoarele: # asigurarea conformrii cu strategia ntreprinderii i cu legislaia de mediu; # mbuntirea practicilor manageriale; # identificarea problemelor care solicit atenie deosebit; # reducerea rspunderilor financiare; # mbuntirea controlului polurii aerului, apei, solului; # minimizarea generrii deeurilor; # evitarea amenzilor, respectiv a unor pedepse maxime cu privare de libertate; # reducerea riscului unor accidente de poluare ma$or; # creterea potenialului de a tragere a investiiilor; # mbuntirea comunicrii n interiorul ntreprinderii; # identificarea necesitilor de instruire i perfecionare a personalului; # mbuntirea relaiilor cu autoritile de mediu; # creterea contiinei anga$ailor i a responsabilitilor fa de prote$area mediului; # mbuntirea imaginii publice, cu avanta$e n planul competitivitii.

2.#. $ipuri de audit de mediu

/n prezent exist numeroase tipuri de audit de mediu, motiv pentru care ar putea aprea confuzii n rndul celor care nu sunt familiarizai cu acest domeniu. Centru uurina delimitri lor auditurile de mediu au fost grupate n trei mari grupe !fig. *.'".

Auditul de Mediu

2spunderi

Management

Activiti

%onformare 2isc operaional Achiziie ntate iguran

/ntreprindere isteme Colitice#strategii Crobleme punctiforme

5oc 4eeu Croduse 0ransport

D?

Fig. G.1. =ipuri de audit de mediu.

2.#.1. Grupa Irspunderi>

Crima mare grup cuprinde tipurile de audit care sunt realizate cu scopul obinerii asigurrilor c activitatea companiei se ncadreaz n reglementrile legale de mediu, prezente i viitore, evitnd astfel posibile rspunderi, obligaii, datorii de mediu. udit de conformare > este cea mai comun form de audit. %onst ntr#un proces de verificare a conformitii cu legislaia de mediu !limite de emisie, autorizaii de funcionare, de depozitare deeuri, etc.". 9oile abordri e&tind domeniul de uilizare a acestui tip de audit n anticiparea unor standarde mai severe1 n acoperirea unor zone logic nerstricionate nc1 constituind o baz de plecare n elaborarea strategiei de mediu. udit pentru evaluarea riscului. ,ste un domeniu specializat pentru experii n asigurri. &biectivul auditului se concentreaz asupra frecvenei poteniale de apariie a unor evenimente generatoare de daune n mediu i evaluarea consecinelor acestora. %onformarea cu legislaia n vigoare nu nseamn neaprat c se reduce i riscul potenial al apariiei acestor evenimente. ,valuarea riscului identific punctele din fluxul tehnologic n care pot avea loc accidente cu impact n mediu !ncepnd cu aprovizionarea materiilor prime, procesele productive, depozitarea i distribuirea". udit pentru pre-ac5i!iie. /n prezent la cumprarea unor terenuri, ntreprinderi, cldiri, companiile solicit i efectuarea unui audit de mediu. Acesta poate presupune n unele cazuri prelevri de probe i teste menite s cuantifice dimensiunea unor posibile anterioare pagube generate n mediu precum i viitoarele costuri de remediere. 2ezultatele acestui tip de audit pot modifica valoarea investiiei i de asemenea a$ut la parta$area clar a responsabilitilor. udit pentru protecia #i asigurarea muncii. /n multe ri aspectele de protecie a muncii i siguran a proceselor sunt tratate cu cele de mediu, n cadrul acestui audit.

# # # # # # #

.dentificarea zonelor cu risc potenial asupra sntii umane presupune: controlul incidentelor i accidentelor anterioare i a procedurilor de urgen; verificarea modului de instruire a personalului expus la pericole; monitorizarea expunerii la diferii factori de risc a personalului n diferite locuri de munc; verificare modului de instruire a personalului expus la pericole; monitorizarea expunerii la diferii factori de risc a personalului n diferite locuri de munc; controlul dispoziiilor privind utilizarea echipamentului de protecie; verificarea dotrilor pentru msuri de prim > a$utor. D*

2.#.!. Grupa Imanagement>

%ea de a doua grup de audit se adreseaz sistemului de management de mediu, urmrindu#se n ce msur acesta funcioneaz i este eficient. uditul "ntreprinderii. ,ste iniiat de consiliul de conducere al unei corporaii !holding" cu scopul verificrii structurii organizatorice, a rolurilor i responsabilitilor, a modului de aplicare a politicii de mediu, a procesului de contientizare i comunicare a informaiilor n cadrul diferitelor filiale. uditul sistemului. ,ste specific verificrii unui sistem de management de mediu n conformitate cu unul din standardele . & '?@@' sau ,MA . Acest tip de audit se realizeaz n vederea certificrii !audit extern" sau pentru mbuntirea funcionalitii lui !audit intern". uditul politicii de mediu. Are ca obiectiv controlul existenei unei politici de mediu specific i cuprinztoare pentru toate aspectele semnificative de mediu din ntreprindere i a modului n care aceasta este comunicat i nsuit de toi anga$aii. udit tematic. ,ste utilizat punctiform, pentru aspecte de mediu care necesit o deosebit atenie i sunt mai dificil de rezolvat. 4e regul, acest audit este efectuat nainte de a se stabili planul de aciune cu msurile specifice de realizare.

2.#.#. Grupa Iactiviti>

Adeseori pentru un audit de mediu !intern sau extern" este selectat o anumit activitate care constituie subiect de verificare att din punct de vedere tehnic ct i de management. Auditul amplasamentului1 sectorului de activitate. 'ste un audit de mediu e("austiv$ dar limitat la o singur activitate sau instalaie) 'l combin multe din elementele celorlalte tipuri de audit$ iar atunci c*nd este condus cu scopul abordrii celor mai mici detalii$ presupune consumuri considerabile de timp i bani) %e regul se au n vedere urmtoarele aspecte+ # examinarea istoricului amplasamentului, mpre$urimilor; stabilindu#se zonele contaminate din prezent sau trecut; # evaluarea legislaiei de mediu specific activitii, a conformitii, respectiv neconformitii cu aceasta; # autorizaii, acorduri de mediu; # aprovizionarea, depozitarea i controlul materiilor prime; # procesul de producie propiu#zis; # bilanul de materii prime, materiale, energie, combustibili; # utilizarea energie i conservarea ei; # emisii n aer, ap; # depozitarea i managementul deeurilor; # prevenirea accidentelor, proceduri de urgen; # alocarea responsabilitilor, programelor de instruire i specializare.

DD

uditul de#eurilor. e divide la rndul su n alte dou tipuri de audit. Crimul identific i cuantific sursele de generare a deeurilor, constituind punctul de plecare n programele de minimizare a acestora la surs. %el de#al doilea analizeaz managementul deeurilor !practici, proceduri" ncorpornd i problemele legate de nelegerile contractual cu alte companii, autoriti, etc. pentru ridicarea i depozitarea lor. uditul produsului. Acesta ia n considerare diferite aspecte ale impactului produselor de mediu, de#a lungul diferitelor faze: proiectare, fabricare, utilizare, depozitare, ambalare, etc. ,valuarea complet a acestui impact nseamn de fapt analiza ciclului de via a produsului, etap necesar n obinerea unei ecomarcri, respectiv a nregistrrii ca produs Iverde>. uditul activitilor trans , sectoriale. e adreseaz acelor activiti care ntretaie mai multe sectoare de interes pentru ntreprindere. 4e exemplu, auditul transportului sau auditul furnizorilor, a devenit frecvent n companiile care investesc mult n managementul mediului, s solicite auditarea furnizorilor si de materii prime i materiale pentru a avea garania unei aprovizionri n condiii de protecie a mediului.

Aceste tipuri de audite prezentate ilustreaz larga varietate de probleme care ntr sub umbrela auditurilor de mediu. ,le demonstreaz de asemenea c multe elemente pot fi comunicate n diferite tipuri de audit. ,ste esenial ns, ca att obiectivele auditului, ct i graniele n care este condus respectivul audit, s fie stabilite nc din faza de elaborare a planului. %a o prim concluzie se poate sublinia faptul c auditul de mediu este parte a sistemului de management general au unei ntreprinderi, care se realizeaz cu intenia de a oferi informaii despre performanele de mediu a acesteia, cu referire la conformare, management, sisteme i tehnologii. 5a baza oricrui audit de mediu, indiferent de tipul de audit, stau un numr de principii generale: # auditul se realizeaz la cerere pe baza unor obiective enunate de client; # auditorii trebuie s fie obiectivi, competeni i independeni de locul auditat; # auditul se realizeaz n condiii de nalt profesionalism i confidenialitate; # auditul va fi condus conform unei proceduri sistematice cu etape bine definite; # raportul final este ntotdeauna n scris i poart obligatoriu semntura, att a auditorului ef, ct i a instituiei acreditate din care acesta face parte. %erina esenial pentru realizarea cu succes a unui audit este anga$amentul managerului general al ntreprinderii de spri$in total, ncepnd cu participarea la un dialog deschis i terminnd cu implicarea activ la implementarea recomandrilor finale ale auditului.

2./. 0ealizarea auditului de mediu

4in analiza a peste '@@@ audituri de mediu executate n 7* de ri, a rezultat un numr de caracteristici ce se regsesc n logica tuturor modurilor de abordare a auditului i care pot fi prezentate ntr#o schem logic !fig. *.7". e disting trei faze n realizarea auditului de mediu: # activiti pre#audit; D1

desfurarea auditului; activiti post#audit. /n alegerea obiectivelor programului de audit, specifice fiecrei ntreprinderi, trebuie s fie avut n vedere ca obiectivele alese s corespund urmtoarelor criterii: # sunt importante; # sunt operaionale; # sunt specifice i msurabile; # sunt controlabile; # sunt conduse. Auditul intern verific dac activitile care i desfoar ntr#o organizaie sunt n conformitate cu procedurile stabilite. 4e asemenea, auditul identific orice probleme n procedurile existente, precum i posibilitile de mbuntire a acestor proceduri. 4omeniul de aplicare a auditurilor realizate ntr#o organizaie poate varia de la auditul unei simple proceduri pn la auditarea activitilor complexe. 0oate activitile unei anumite organizaii sunt supuse A%0.+.0SP. C2,#A-4.0 unui audit pe o perioad dat de timp. Cerioada necesar pentru finalizarea auditrii tuturor A%0.+.0SP. C2,#A-4.0 activitilor se numete ciclu de audit. &rganizaiile mici, cu structur simpl i pot audita n tabilirea scopului ii aa obiectivelor acelai timp toate activitile. Centru aceste organizaii ciclul de audit este intervalul dintre tabilirea scopului obiectivelor electarea i programarea sectoarelor pentru auditare auditri. Auditurile interne efectuate de ctre persoane independente de activitatea auditat electarea i sunt programarea sectoarelor pentru auditare electarea echipei de auditori !nu poi fi auditorul propriului departamentE serviciu", pentru a se asigura o evaluare imparial. electarea echipei de auditori Cregtirea planului de audit, pregtirea chestionarului Auditul poate fi efectuat ai organizaiei !auditori interni" sau de persoane din Cregtirea planului de de anga$ai audit, pregtirea chestionarului Crogramarea activitilor n cadrul sectorului auditat exterior !auditor externE auditor de ter parteE auditor de certificare" n cazul auditului de Crogramarea activitilor n cadrul sectorului auditat resurselor necesare certificare. Alocarea Auditorii interni sau auditorii de prim parte pe lng faptul c pot organiza audit Alocarea resurselor necesare n firma din care fac parte, pot lucra i n alt organizaie unde pot efectua audit de mediu !n calitate de persoan fizic, poate da consultan".

# #

4, A-4.0-5-. 4, JSH-2A2,A JSH-2A2,A A-4.0-5-. Hedina de deschidere Hedina de deschidere .nspectarea sectorului auditat .nspectarea sectorului auditat trngerea datelor de eviden trngerea datelor de eviden ,valuarea ,valuarea datelor datelor !rezultatul !rezultatul constatrilor constatrilor ii interpretarea rezultatelor" interpretarea rezultatelor" +erificarea datelor +erificarea datelor ,valuarea rezultatelor gsite ,valuarea rezultatelor gsite Hedina Hedina de de nchidere nchidere !prezentarea !prezentarea unor unor rezultate rezultate preliminare" preliminare"

A%0.+.0SP. C& A%0.+.0SP. C& 0#A-4.0 0#A-4.0 /ntocmirea raportului final /ntocmirea raportului final 2ealizarea planului de aciuni corective 2ealizarea planului de aciuni corective .mplementarea planului de aciune D) iia aunei .mplementarea planului de aciune uneistrategii strategiide de mediu mediu Clanificarea urmtorului audit Clanificarea urmtorului audit

Fig. G... Fa!ele auditului de mediu. # # # /n stabilirea limitelor unui program de audit trebuie rspuns iniial la trei ntrebri: %e trebuie s cuprind programul de audit de mediu, ca scop i cadru = %nd este complet un audit individual = %um pot fi selectate limitele pentru a optimiza resursele i a corela eficienele programului de audit global i auditul individual al personalului sau serviciilor = 2spunsurile pot fi date pentru fiecare caz n parte n funcie de: criterii organizatorice; criterii funcionale; criterii de localizare; criterii de ierarhizare a reglementrilor, inclusiv a acordului i autorizaiei de mediu.

# # # #

3ta$ilirea scopului #i a o$iectivelor. Crogramul de audit al oricrei organizaii definete n scris obiectivele fiecrui audit sau ciclu de audit, inclusiv frecvena auditului pentru fiecare activitate. &biectivele auditului se refer n special la evaluare sistemelor de management operaional i la determinarea conformrii cu politica i programul organizaiei, ce cuprind respectarea cerinelor relevante privind reglementrile de mediu. copul fiecrui audit sau al fiecrei etape din ciclul de audit, dup caz, trebuie s defineasc i s precizeze explicit: # domeniile acoperite; # activitile de auditat; # criteriile de mediu care trebuie avute n vedere; # perioada acoperit de audit. Auditul de mediu include analiza datelor reale necesare pentru evaluarea performani de mediu a organizaiei.

D(

electarea i programarea sectoarelor pentru auditare i implicit stabilirea programului de audit, se realizeaz de ctre responsabilul managementului de mediu din organizaie !2MM". Acesta coordoneaz ntreg sistemul de management de mediu i este a$utat de responsabilii de mediu de la fiecare departament, secie, loc de munc. 2MM este subordonat directorului general, ns nu este eful altora. /n cadrul firmelor mari exist un departament responsabil cu problemele de mediu ale unitii. Planificarea #i pregtirea pentru audit. Jiecare audit este planificat i pregtit, conform obiectivelor, n special pentru asigurarea: # unei alocri corespunztoare a resurselor; # asumrii rolului i responsabilitii fiecrei persoane implicate n procesul de audit !inclusiv auditorii, conducerea i personalul". Cregtirea pentru audit trebuie s includ familiarizarea cu activitile organizaiei i cu sistemul de management de mediu instituit n cadrul organizaiei, precum i evaluarea rezultatelor i concluziilor auditurilor anterioare. Clanificarea auditului i pregtirea acestuia i revin responsabilului managementului de mediu, programul de audit este aprobat de directorul general. 5a firmele mici auditul se realizeaz cel puin odat pe an. 4ac apar probleme grave de mediu se poate dispune audit, peste programul de audit. 5a firmele mari programul de audit se realizeaz funcie de procese, 2MM hotrte cnd se face auditul i unde. <u exist o durat limit de efectuare a auditului, realizarea auditului depinde de starea procesului ce urmeaz a fi auditat. Auditul intern se face cu minim dou sau trei luni nainte de auditul de certificare. &rganismul de certificare programeaz dup un an un audit de supraveghere sau dou audituri ntr#un an !la un interval de ase luni". 4ac la auditul de supraveghere apar probleme de neconformare se suspend certificatul pentru o perioad de (@ de zile. 4ac n aceast perioad nu se rezolv neconformitile, certificatul se suspend pn la soluionarea acestora. 4up auditul de supraveghere urmeaz un audit la fiecare an iar la trei an audit de recertificare. 5a auditul de certificare, auditorul trebuie s primeasc documentaia nainte de audit, documentaie ce reprezint dosarul organizaiei, pe baza acesteia poate formula neconformiti. Cachetul minim de documente trebuie s cuprind: '. documentaia organizaiei; 7. politica i obiectivele de mediu !poate fi calitate i mediu n situaiile n care avem un sistem integrat calitate i mediu". &biectivele trebuie s fie: # S > specifice; # M > msurabile; # A > actuale, actualizate; # 0 > realiste; # $ > temporare. %nd se stabilete un obiectiv trebuie s am un responsabil, msuri i un termen de realizare a acestuia. B. manualul de management de mediu > nu este obligatoriu dect dac optez pentru sistem integrat de calitate i mediu. Manualul trebuie s precizeze cine, ce face pentru implementarea politicii de mediu. 1@

?. # # # # # # # # # # # #

procedurile de sistem > sunt '7 proceduri obligatorii: aspecte de mediu; cerine legale i alte cerine; competen, instruire i contientizare; comunicare; controlul documentelor !procedur comun pentru sistemul integrat"; controlul operaional !poate fi dezvoltat cte o procedur pentru fiecare proces"; pregtirea pentru situaii de urgen i capacitate de rspuns; monitorizare i msurare; evaluarea conformrii !cu legislaia i reglementrile n vigoare"; neconformitate, aciune corectiv, aciune preventiv; controlul nregistrrilor; auditul intern.

Ce baza analizei de documentaie, auditorul elaboreazE ntocmete raportul de analiz de documentaie. 2aportul este tipizat, auditorul trebuie s precizeze: # dac au realizat documentele cerute expres de . & '?@@': politic, obiective, proceduri; # activitatea desfurat de organizaie; # locaia organizaiei; # aprecierile referitoare la documentaia consultat; # neconformitile sesizate !se iau n discuie doar neconformitile sesizate din consultarea documentaiei obligatorii". 4ac sunt sesizate neconformiti nu dispun nceperea auditului pn la rezolvarea lor. 4ac nu exist neconformiti se dispune elaborarea planului de audit. 2aportul se semneaz de conductorul echipei de audit. Auditurile de mediu sunt efectuate de persoane sau grupuri de persoane cu experiena necesar n domeniile i sectoarele auditate, avnd inclusiv cunotinele relevante i experien n domeniul mediului, managerial, tehnic i legislativ, precum i cu pregtirea i competena necesare auditrii pentru atingerea obiectivelor stabilite. & etap important n realizarea unui audit de mediu o constituie selectarea ec+ipei de audit. e recomand ca procedeul de alegere a membrilor echipei de audit s confere sigurana c aceasta posed experiena i expertiza general, indispensabil realizrii auditului, astfel: # numrul membrilor echipei se alege funcie de complexitatea auditului, cele simple putnd fi realizate de un singur auditor. /n general echipele sunt formate din B#? membrii din care doi sunt cu experien n problematica de mediu, iar unul, specialist n activitatea auditat; # echipa nu va include nici o persoan aparinnd locului sau activitii auditate; # calificarea auditorilor trebuie s rspund cerinelor . & '?@'7 !fig. *.B"; # componenele din cadrul echipei vor trebui s acopere n general, domeniul politicii i problemelor de mediu, al proceselor operaionale, al procedurii de realizare a unui audit, al legislaiei de mediu i n funcie de tipul auditului, o expertiz specific de mediu; # responsabilul de audit trebuie s fac dovada unei bune cunoateri a problemelor i s dispun de caliti personale i aptitudini necesare gestiunii i conducerii eficiente a fazelor de audit; # atribuiile fiecrui membru se stabilesc funcie de competene i experien. 1'

6iploma de absolvire nvmJnt superior

,xperien profesional

pecializare n auditul de mediu !teoretic i practic"

%ompeten lingvistic .aliti i aptitudini personale !tact, discreie, obiectivitate, rbdare, diplomaie, sinceritate, maturitate, integritate"

Meninerea competenei n domeniu

# # #

Fig. G.0. Ec5ipa de audit de mediu. ctiviti de audit. Activitile de audit trebuie s includ: discuii cu personalul; inspectarea echipamentelor i a condiiilor de operare; analizarea nregistrrilor, a procedurilor scrise i a altor documentaii relevante, cu scopul de a evalua performana de mediu a activitii auditate i pentru a se stabili dac: o respect standardele, regulamentele, obiectivele i intele; o sistemul existent de gestionare a responsabilitilor de mediu este eficient i adecvat. Crocesul de audit cuprinde cel puin urmtoarele etape: familiarizarea cu sistemele de management; evaluarea punctelor tari i slabe ale sistemelor de management; obinerea dovezilor relevante; evaluarea constatrilor auditului; pregtirea concluziilor auditului; raportarea constatrilor i a concluziilor auditului.

# # # # # #

5a auditare se ia n calcul programul de lucru al anga$ailor ntreprinderii, discuiile se vor desfura doar n timpul lucrului fr a afecta pauza anga$ailor i respectnd timpul prevzut n planul de audit pentru fiecare serviciuE activitate. Clanul de audit este transmis organizaiei cu cel puin dou sptmni nainte, este transmis 2MM care are obligaia de a#i anuna colaboratorii. Cn n ziua auditului au dreptul s fac modificri n plan i s anune auditorul. 4up conceperea planului de audit, auditorul ntocmete o list de verificare, care reprezint temele de discuie: # sunt identificate documentele cuprinznd cerinele legale; # sunt distribuite aceste documente n mod controlat;

17

a#i stabilit, implementat i meninut un procedeu pentru evaluarea periodic a conformrilor cu cerinele legale aplicabile i cu alte cerine la care subscrie organizaia; # v asigurai c documentele conin cerine legale, sunt actualizate, distribuia lor este inut sub control i se previne utilizarea neintenionat a lor; # politica MM include un anga$ament de conformare cu cerinele legale; # sunt definite, documentate i comunicate atribuiile i responsabilitile privind cerinele legale; # este asigurat mentenana infrastructurii solicitate conform legii; # este asigurat competena personalului a crui autorizare este cerut prin lege; # sunt pstrate nregistrri referitoare la aceste competene; # v asigurai c sunt respectate cerinele legale aplicabile performanelor MM de ctre furnizori i furniturile aprovizionate; # v asigurai c sunt identificate i efectuate monitorizrile, msurrile, etalonrile dispozitivelor de msurare impuse prin lege; # v asigurai c sunt respectate cerinele legale aplicabile tratrii i prevenirii neconformitilor. 4esfurarea auditului debuteaz cu edina de deschidere. Hedina este condus de auditorul ef, se prezint echipa de audit, se ntreab dac se confirm echipa de audit. Auditorul ef explic metodele folosite n audit. ,ste important ca edina de deschidere s se desfoare n prezena directorului general, ntruct acesta are capacitatea de a impune subordonailor si s ofere a$utor echipei de audit. ,chipa de audit are voie s solicite un nsoitor sau un martor pe perioada desfurrii auditului. Auditorul semneaz o declaraie de confidenialitate i informeaz c va face consemnri asupra situaiei constatate n timpul auditului. /n auditul de mediu sau n materializarea programelor de audit al unei ntreprinderi apar numeroase probleme care trebuie avute n vedere. Menionam doar cteva dintre ele: # organizarea i conducerea unui program de audit de mediu; # planificarea aciunilor i a modului de organizare a urmririi realizrii acestuia; # ntocmirea chestionarelor i a protocoalelor de audit de mediu; # evaluarea rspunsurilor i conducerea interviurilor; # ntocmirea rapoartelor de audit de mediu. 4ac auditul este planificat pe mai multe zile, la sfritul fiecrei zile se poate face o edin de nchidere a zilei, n care se poate informa asupra constatrilor realizate ne dnd ns informaii despre neconformitile sesizate. Auditul se desfoar pe fiecare schimb de lucru existent n ntreprindere, *@T1@M din timpul auditului se aloc auditrii proceselor principale de producie. Cot face modificri n plan la nivelul orelor de auditare ale unor servicii, cu condiia s anun auditorul acesta s fie de acord iar modificarea s nu perturbe desfurarea auditului. 5a auditul de certificare nu se accept ca modificare n planul de audit auditarea unui serviciuE proces care nu a fost anunat, sau informat. &aportarea constatrilor #i conclu!iilor auditului. 5a sfritul fiecrui audit sau ciclu de audit auditorii trebuie s ntocmeasc un raport de audit scris, a crui form i coninut trebuie s asigure o prezentare integral i oficial a tuturor constatrilor i concluziilor auditului. %onstatrile i concluziile auditului sunt comunicate oficial conducerii la cel mai nalt nivel. &biectivele fundamentale ale unui raport de audit scris sunt: # susinerea prin documente a scopului auditului; 1B

situaia conformrii la politica de mediu a organizaiei i progresul n domeniul mediului al organizaiei; # furnizarea de informaii conducerii despre eficacitatea i acurateea msurilor de monitorizare a impactului de mediu al organizaiei; # susinerea prin documente a necesitii aciunilor corective, dup caz. Jinalul ultimei zile de audit, dup ce au fost auditate toate procesele de producie este rezervat discuiilor cu 2MM. 4up aceast discuie se adun toat echipa de audit i se pun de acord asupra neconformitilor constatate, este anunat 2MM care i asum neconformitile i semneaz pentru acestea avnd obligaia de a le elimina. 4up aceast etap se intr n edina de nchidere unde sunt anunate public neconformitileE constatrile. Hedina poate dura ntre '* minute i o or, aici trebuie negociate i decise aciunile corective, coreciile i consemnate n scris. /n edina de nchidere nu se d raportul de audit sau raportul de neconfirmitate. Centru neconformiti se formuleaz observaii cu termen de soluionare de pn la un an de zile. 2aportul de audit trebuie s cuprind: # constatrile auditului; # neconformitile, nerelund ns tot ce sa notat n raportul de neconformitate, se fac doar trimiteri la acesta; # oportuniti de mbuntire. +nc5eierea auditului. Crocesul de audit se ncheie cu pregtirea i implementarea unui plan adecvat de aciuni corective. e instituie mecanisme funcionale corespunztoare care s asigure urmrirea rezultatelor auditului.

1?