Lucrarea nr.

3
BILAN INIIAL
Nr.
Crt.
1

Simb.
Cont
2131

Denumirea
Conturilor
Echipamente teh.

301

302

3021

303

308

345

348

461

10

5121

11

5311

PASIV

247.000

Nr.
Crt.
1

Simb.
cont
1012

500.000

1041

Denumirea
Conturilor
Capital social
subscris varsat
Prime de emisiune

Materii prime

50.000

Materiale
consumabile
Materiale auxiliare

13.000

121

Profit

30.000

2.000

2813

8.600

Materiale de nat. ob.

de inventar
Diferente de pret la
mat. prime si mat.
consumabile
Produse finite

4.000

401

Amortizarea
echipamentelor teh.
Furnizori

1.000

404

Furnizori de
imobilizari

45.000

40.500

462

Creditori diversi

15.000

Diferente de pret la
prod. finite
Debitori diversi

5.000

Conturi la banci in
lei
Casa in lei

260.600

TOTAL ACTIV

638.600

TOTAL PASIV

638.600

Sume

Sume

10.000

30.000

10.000

5.500

REGISTRUL JURNAL
NR.
CRT

DATA

1.V.

1.V.

DOCUMENTU
L
(FELUL NR.)
NC

NC

EXPLICAII
Se deschid ct.
de Activ

Se deschid ct.
de Pasiv

SIMBOLURILE
CONTURILOR
DEBIT
CREDIT
%
891
2131
301
302
3021
303
308
345
348
461
5121
5311
891
%
1012
1041
121
2813

SUME TOTALE
DEBIT

CREDIT
638600

247000
50000
13000
2000
4000
1000
40500
5000
10000
260600
5500
638600
500000
10000
30000
8600

3.V.

Factura nr. 85741

Extras de cont

5.a

Bon de consum

5.b

7
8
9

Bon de consum

5.V.

12.V.
14.V.
14.V.

Factura nr.
101258
Bon de predare
transfer
restituire nr.5
Factura nr. 85123
NC

10

15.V.

Scadentar

11

16.V.

Extras de cont nr.

22

12

17. V.

Extras de cont nr.

23

13

22.V.

Factura nr. 14

Factura
14

24.V.

Se inreg.
aprovizionarea
cu mat. prime si
mat.
consumabile
Se inreg.
primirea unui
credit bancar
Se inreg. darea
in consum de
mat. prime
Se inreg. darea
in consum de
mat.
consumabile
Se inreg.
achizitionarea
de mat. de nat.
ob. de inventar
Se inreg.
obtinerea de
prod. finite
Se inreg.
vanzarea unor
prod. finite
Se inreg.
descarcarea de
gestiune a prod.
finite vandute
Se inreg.
dobanda
aferenta lunii in
curs
Se inreg.
dobanda
aferenta lunii in
curs
Se inreg. creanta
din vanzarea
prod. finite
Se inreg. achiz.
cu o instalatie
de ambalat
Se inreg. taxa
vamal si
comisionul
Plata taxei
vamale si
comision
Se inreg.
Reevaluarea
datoriei fata de

%
301
302
308
4426
5121
601
602

401
404
462
401

5191
%
301
308
%
302
308

%
303
4426

401

%
345
348
4111

711

711

20.000
9.500
800
7272
57.000

57.000

34337,5
33500
837,5
11880
11.000
880
17980
14500
3480

%
701
4427
%
345
348

666

5198

%
5191
5198

5121

5121

4111

%
2131
4426
2131

404

%
446
447
404

30000
45000
15000
37572

146594,4
148560,7
- 1966,3
57083,4
46035
11048,4
43214,5
42534
680,5
1068,75

1068,75

5818,75
4750
1068,75

%
446
447
5311
765

57083,4

57083,4
5580

4500
1080
488,5
450
38,5
488,5
450
38,5
186

186

15.a

24.V.

15.b

24.V.

16

31.V.

17

furnizorul
extern
Se inreg.
constatarea
lipsei de mat.
auxiliare
Se inreg. lipsa
in gestiune
Se regularizeaza
TVA-ul

Proces verbal de
inventariere
Decizie de
imputare
Decont TVA

31.V.

NC

Se inchid ct. de
ch. si venituri

4282

%
7588
4427

1550

6021

3021

1200

%
4427
4424
121

4426

%
701
711
7588
765

%
601
602
665
666
121

TOTAL

3.

a)

K 308 =

Si308 + Rd 308
1000 + 800
=
= 0,025
Si301 + Rd 301 50000 + 20000

K308 x Rc 301 = 0,025 x 33500 = 837,5

b)

K 308 =

Si308 + Rd 308
1000 + 800
=
= 0,08
Si302 + Rd 302 13000 + 9500

K308 x Rc 302 = 0,08 x 11000 = 880

5.

17,5 17,7 = - 0,2 x 2568 buc. = - 513, 6 (diferen favorabil)

7,8 7,7 = 0,1 x 6548 buc. = 654,8 (diferen nefavorabil)
12 12,5 = - 0,5 x 4215 buc. = - 2107,5 (diferen favorabil)
TOTAL
= - 1966,3
7.
K 348 =

Si348 + Rd 348 5000 + ( 1966,3)

=
= 0,016
Si345 + Rd 345 40500 + 148560,7

K348 x Rc 345 = 0,016 x 42534 = 680,5

1250
300
1200
11832,4
11348,4
483,6
48486,25
34337,5
11880
1200
1068,75
150850,9
46035
103379,9
1250
435 186