Managementul Productiei

Managementul Produciei si Operaiilor
Proiect SC Happy Snacks SRL
Structur proiect
S.C.Happy Snacks S.R.L
Produsul.Motivaia alegerii produsului pufulei cu ciocolat.

Motivul pentru care am ales acest produs este interesul care l prezint pentru alimentaia
sntoas i nutriie n general.
In zilele noastre, omul modern se hrnete ntr-un mod nesntos:mnanc prost i
mult.Astfel s-a ajuns la situaia ca o persoan din dou s sufere de exces de greutate.
Problemele care i le pun oamenii n cazul snacks-urilor sunt numeroase( ingrediente care te
ngrijoreaz, pericol de obezitate,E-uri si colorani numeroi etc.).Acest fapt m-a influienat i
m-a determinat s realizez o producie de pufulei dup o reet unic.
Inspirat de poporul romn, de istoria si modul acestora de viat, am optat pentru veselii
si clasicii pufulei.Iar ca farmecul si gustul lor sa fie mai interesant i pe placul tuturor( att al
celor mari ct mai ales al celor mici) am decis s adaug un nou ingredient:ciocolata.
Descrierea produsului.
Pufuleii nvelii intr-un gust exceptional de ciocolat neagr se vor afla n pungi de 100g
colorate si avndu-l ca personaj principal pe Duffy Duck.
Deosebii de proaspei si gustoi, pufuleii cu ciocolat Duffy Duck produsi de S.C.Happy
Snacks S.R.L au stabilit noi standarde la aceast categorie de produse.Fcui numai din
ingrediente naturale, cu glazur de ciocolat, sunt ideali in orice situaie.
Principalul obiectiv al firmei Happy Snacks este sa mentin inaltul standard de calitate al
produselor sale i pretul lor accsesibil consumatorilor romni si s fac tot ce este posibil
pentru a satisface si cele mai pretenioase gusturi.
CAPITOLUL I
Alegerea amplasrii i a spatiului de producie.
Obiectul de activitate al firmei fiind producerea de pufulei a fost necesar inchirierea
unui spaiu adecvat organizarii fluxului tehnologic, modernizat si adaptat la cerintele UE si
amenajarea acestuia cu utilajele necesare.
Dimensionarea (spaiu de producie, spaii auxiliare, alte spaii).

Spaiul nchiriat pentru realizarea produciei se afl in Ctmrti-Deal, judetul
Botoani.Acesta are 500 mp fiind imprit in spaiul de producie si cele auxiliare astfel:
spaiu de depozitare materii prime;
spaiu de realizare a produciei efective;
spaiu de ambalare;
spaiu de depozitare pentru darea n vnzare;
birou;
toalet.
Spaiul de depozitare- producie are carcasa beton i perei laterali tip sand-witch.
Acces la utiliti: ap, canalizare, curent electric, gaz, podea betonat etc.
Valoarea chiriei este de 3 euro/mp/lun.Suma chiriei lunare este de 1500 euro iar anual se
pltete proprietarului 18000 euro plus eventuale pagube stipulate n contract dac este cazul.
Durata pe care este semnat contractul de nchiriere a spaiului de ctre S.C Happy Snacks
S.R.L este de 7 ani, urmnd apoi o prelungire a acestuia.
Am ales localitatea Ctmrti-Deal, judeul Botoani deoarece se afl intr-o zon mai
putin dezvoltat din punct de vedere economic, fapt ce a constituit un avantaj la plata chiriei
anuale.De asemenea spaiul se afl situat lng alte firme cu obiecte diferite de activitate, ceea
ce face ca firma sa fie mai uor de localizat de ctre agenii economici.
Prin urmare cu aceast alegere am redus cu mult costurile cu spaiul, utilitile i mna de
lucru.In plus n aceast zon a Moldovei nu exist o concuren mare, un alt avantaj de
apreciat de ctre firm.
Previziunea vnzrilor (pe 3 ani)

Vnzrile realizate pe perioada 2008
Valoarea vnzrilor (kg)
Luna(Xi)
(Yi)
1. Ianuarie
400
2. Februarie
200
3. Martie
350
4. Aprilie
150
5. Mai
300
6. Iunie
500
7. Iulie
500
8. August
250
9. Septembrie
400
10. Octombie
280
11. Noiembrie
300
12. Decembrie
150
TOTAL
3780
Tabelul 1
Previziunea vnzrilor pe anul 2009

Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2009, pentru produsul-pufulei cu glazur de
ciocolat, folosind datele din tabelul nr.1.Calculul se realizeaz prin cele dou metode si
anume metoda mediei mobile i metoda extrapolara.
a.Metoda mediei mobile

Xi (lunile)
Yi (valoarea
Xi2
Xi*Yi
vnzrilor)
1
400
400
200
400
350
1050
150
16
600
300
25
1500
500
36
3000
500
49
3500
250
64
2000
400
81
3600
10
280
100
2800
11
300
121
3300
12
150
144
1800
78
3780
650
23950
Tabelul nr. 2
Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobil dupa formula:
Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3
Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (400+200+350)/3 = 317
Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (200+350+150)/3 = 233
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (350+150+300)/3 = 267
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (150+300+500)/3 = 317
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (300+500+500)/3 = 433
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (500+500+250)/3 = 417
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (500+250+400)/3 = 383
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (250+400+280)/3 = 310
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (400+280+300)/3 = 327
Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (280+300+150)/3 = 243
Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos:
Xi
Ymi
Xi2
Xi * Ymi
317
634
233
699
267
16
1068
317
25
1585
433
36
2598
417
49
2919
383
64
3064
310
81
2790
10
327
100
3270
11
243
121
2673
65
3247
505
21300
Tabelul nr. 3
Pe baza tabelului, formm sistemul :
na + bxi = yi
axi + bxi2 = xi*yi
n = nr luni = 10
xi = 65
ymi = 3247
xi2 = 505
xi*ymi = 21300
10a + 65b = 3247/*(-65)

65a + 505b = 21300/*10
-650a - 4225b = -211055

650a + 5050b = 213000
/
825b = -1945
b = - 1945/825
b = - 2,35
10a + 65b = 3247
10a + 65*( - 2,35)=3247
b = -2,35
b= - 2,35
a = 339,97
Yi= 339,97 + ( - 2,35*Xi )
b = - 2,35
Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:
x=1y= 339,97 + ( - 2,35*1 ) = 338
x=2y=339,97 + ( - 2,35*2 ) = 335
x=3y=339,97 + ( - 2,35*3 ) = 333
x=4y=339,97 + ( - 2,35*4 ) = 331
x=5y=339,97 + ( - 2,35*5 ) = 328
x=6y=339,93+ ( - 2,35*6 ) = 326
x=7y=339,97 + ( - 2,35*7 ) = 324
x=8y=339,97 + ( - 2,35*8 ) = 321
x=9y=339,97 + ( - 2,35*9 ) = 319
x=10y=339,97 + ( - 2,35*10 ) = 316
x=11y=339,97 + ( - 2,35*11 ) =338
x=12y=339,97 + ( - 2,35*12 ) = 312
Xi (lunile)
Yi (valoarea vnzrilor previzionate)
338
335
333
331
328
326
324
321
319
10
316
11
338
12
312
TOTAL
3921
Tabelul nr. 4
b) Metoda de previziune: extrapolarea

Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii:
Vnzri perioada anterioar, mediile pe trimestre i media anual.
Mt=media trimestrului
Primul trimestru: lunile 1, 2, 3
Mt1 = 400 + 200 + 350 = 317

3
Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6
Mt2 = 150+300+500 = 317

3
Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9
Mt3 = 500 +250 + 400 = 383

3
Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12
Mt4 =
280 + 300 + 150 = 243

3
Media anual = Yi (din Tabelul nr. 1) = 3780 = 315

12
12
In urma rezultatelor obinute, calculm coeficienii sezonierii.

Formula de calcul a acestor coeficieni este: media trimestrial /media anuala.
Tabelul nr. 5: Coeficienii sezonieri
Trimestrul
II
III
IV
Media trimestrial
317
317
383
243
Media anual
315
315
315
315
Coeficient sezonier
100
100
121
77
(1%)
(1%)
(1,21%)
(0,77%)
1+1+1,21+0,77 = 3,98/4 = 0,99

4
Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor
din Tabelul nr. 4.
Xi
Yi
Coeficientul sezonier
Vnzri previzionate
338
338
335
335
333
333
331
331
328
328
326
326
324
1,21
392
321
1,21
388
319
1,21
386
10
316
0,77
243
11
338
0,77
260
12
312
0,77
240
TOTAL
3921
3900
Tabelul nr. 6: Previziunea vnzrilor
Calculm previziunea vnzrilor pentru al -2-lea produs , cereale

integrale din porumb:
Valoarea vnzrilor (kg)
Luna(Xi)
(Yi)
13. Ianuarie
1000
14. Februarie
1500
15. Martie
1200
16. Aprilie
2000
17. Mai
2500
18. Iunie
900
19. Iulie
1300
20. August
4500
21. Septembrie
4000
22. Octombie
3500
23. Noiembrie
3000
24. Decembrie
4200
TOTAL
29600
Tabelul nr. 1 Vanzari perioada anterioara

Pe baza datelor din vnzrile realizate pe perioada anterioar calculm previziunea
vnzrilor pe anul 2009., prin cele dou metode: metoda mediei mobile si metoda extrapolara.
a.Metoda mediei mobile
Xi (lunile)
Yi (valoarea
Xi2
Xi*Yi
1000
vnzrilor)
1
1000
10
1500
3000
1200
3600
2000
16
8000
2500
25
12500
900
36
5400
1300
49
9100
4500
64
36000
4000
81
36000
10
3500
100
35000
11
3000
121
33000
12
4200
144
50400
78
29600
650
233000
Tabelul nr..2
Pe baza tabelului de mai sus, voi calcula media mobila dup formula:
Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3
Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1000+1500+1200)/3 = 1233
Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1500+1200+2000)/3 = 1567
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1200+2000+2500)/3 = 1900
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (2000+2500+900)/3 =1800
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2500+900+1300)/3 = 1567
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (900+1300+4500)/3 = 2233
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (1300+4500+4000)/3 = 3267
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (4500+4000+3500)/3 = 4000
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (4000+3500+3000)/3 = 3500
Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3500+3000+4200)/3 = 3567
Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos:
Xi
Ymi
Xi2
Xi * Ymi
1233
2466
11
1567
4701
1900
16
7600
1800
25
9000
1567
36
9402
2233
49
15631
3267
64
26136
4000
81
36000
10
3500
100
35000
11
3567
121
39237
65
24634
505
182173
Tabelul nr. 3
Pe baza tabelului, formm tabelul :
na + bxi = yi
axi + bxi2 = xi*yi
n = nr luni = 10
xi = 65
10a + 65b = 24634/*(-65)
ymi = 24634
65a + 505b = 182173/*10
xi2 = 505
xi*ymi = 182173
-650a - 4225b = -1601210
650a + 5050b = 1821730
/
825b = 220520
b = 220520/825
b = 267,29
10a + 65b = 24634
10a + 65*( 267,29)=24634
b = 267,29
b= 267,29
a = 726,01
Yi= 726,01+ ( 267,29*Xi )
12
b = 267,29
x=1y= 726,01+ ( 267,29*1 )= 993
x=2y= 726,01 + (267,29*2 )=1261
x=3y=726,01 + (267,29*3 )=1528
x=4y=726,01 + (267,29*4 )=1795
x=5y= 726,01 +(267,29*5 )=2062
x=6y=726,01 + (267,29*6 )=2330
x=7y=726,01 + (267,29*7 )=2597
x=8y=726,01 + (267,29*8 )=2864
x=9y=726,01 + (267,29*9 )=3132
x=10y=726,01 + (267,29*10 )=3399
x=11y=726,01 + 267,29*11 )=3666
x=12y=726,01 + (267,29*12 )=3933
Xi (lunile)
Yi (valoarea vnzrilor previzionate)
993
1261
1528
1795
2062
2330
2597
2864
3132
10
3399
11
3666
12
3933
TOTAL
29560
13
Tabelul nr. 4
c) Metoda de previziune: extrapolarea

Pe baza Tabelului nr. 1 calculam previziunea vanzarilor prin metoda extrapolarii:
Vnzri perioada anterioar, mediile pe trimestre i media anual.
Mt=media trimestrului
Mt1 = 1000 + 1500 + 1200 = 1233

3
Mt2 = 2000 + 2500 + 900 = 1800

3
Mt3 = 1300 +4500 + 4000 = 3267

3
Mt4 = 3500 + 3000 + 4200 = 3567

3
Media anual = Yi (din Tabelul nr. 1) = 29600 = 2467

12
12
In urma rezultatelor obinute, calculm coeficienii sezonierii.

Formula de calcul a acestor coeficieni este: media trimestrial /media anuala.
Tabelul nr. 5: Coeficienii sezonieri
Trimestrul
II
III
IV
Media trimestrial
1233
1800
3267
3567
Media anual
2467
2467
2467
2467
Coeficient sezonier
50
73
132
146
(0,5%)
(0,73%)
(1,32%)
(1,46%)
0,5+0,73+1,32+1,46 = 4,01/4 = 1
14
4
Calculam vnzarile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor
din Tabelul nr. 4.
Xi
Yi
Vnzri previzionate
993
0,5
497
1261
0,5
631
1528
0,5
764
1795
0,73
1310
2062
0,73
1505
2330
0,73
1701
2597
1,32
3428
2864
1,32
3780
3132
1,32
4134
10
3399
1,46
4963
11
3666
1,46
5352
12
3933
1,46
5742
TOTAL
29560
33807
Tabelul nr.6 : Previziunea vnzrilor
Previziunea vnzrilor pe 2010 pentrul produsul pufuleti cu glazura

de ciocolata.
Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2010 se calculeaz pornind de la valoarea
vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2009.
a)
Metoda media mobil
Xi (lunile)
Yi (valoarea
Xi2
Xi*Yi
338
vnzrilor)
1
338
15
335
670
333
999
331
16
1324
328
25
1640
326
36
1956
324
49
2268
321
64
2568
319
81
2871
10
316
100
3160
11
338
121
3718
12
312
144
3744
78
3921
650
25256
Tabelul nr1 : Vnzrile din anul 2009
Calculm acum media mobil:
Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (338+670+999)/3 = 669
Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (670+999+1324)/3 = 998
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (999+1324+1640)/3 = 1321
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1324+1640+1956)/3 = 4920
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (1640+1956+2268)/3 = 1955
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (1956+2268+2568)/3 = 2264
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2268+2568+2871)/3 = 2569
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2568+2871+3160)/3 = 2866
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (2871+3160+3718)/3 =3250
Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3160+3718+3744)/3 = 3541

Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma:
Tabelul nr. 7
Xi
Ymi
Xi2
Xi * Ymi
16
669
1338
998
2994
1321
16
5284
4920
25
24600
1955
36
11730
2264
49
15848
2569
64
20552
2866
81
25794
10
3250
100
32500
11
3541
121
38951
65
24353
505
179591
Pe baza tabelului formm sistemul:
10a + 65b = 24353/*(-65)

65a + 505b = 179591/*10
n urma rezolvrii sistemului, obinem:
a = 757,45
Yi = 757,45 + (18848.98*Xi)
b = 258,13

x=1y= 757,45+ ( 258,13*1 )= 1016
x=2y= 757,45 + (258,13*2 )=1274
x=3y=757,45 + (258,13*3 )=1532
x=4y=757,45 + (258,13*4 )=1790
x=5y= 757,45 +(258,13*5 )=2048
x=6y=757,45 + (258,13*6 )=2306
x=7y=757,45 + (258,13*7 )=2564
x=8y=757,45 + (258,13*8 )=2822
x=9y=757,45 + (258,13*9 )=3081
17
x=10y=757,45 + (258,13*10 )=3339

x=11y=757,45 +( 258,13*11 )=3597
x=12y=757,45 + (258,13*12 )=3855
Tabelul nr. 8: Vnzrile previzionate

Xi
Yi
1016
1274
1532
1790
2048
2306
2564
2822
3081
10
3339
11
3597
12
3855
TOTAL
29224
Metoda de previziune: extrapolarea

Pe baza Tabelului nr 5, vom calcula mediile trimestriale i media anual.
Mt1 = 338 + 335 + 333 = 335

3
Mt2 = 331 + 328 + 326= 328

3
Mt3 = 324 + 321 + 319 = 321

3
Mt4 = 316 + 338 + 312 = 322

3
18
Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 3921 = 327

12
12
Vom calcula acum coeficienii sezonieri, pe baza crora vom putea realiza previziunea
vnzrilor prin metoda extrapolrii.
Tabelul nr.9 : Coeficienii sezonieri
Trimestrul
II
III
IV
Media trimestrial
335
328
321
322
Media anual
327
327
327
327
Coeficientul
1.02
0.98
0.98
sezonier
Calculam vnzrile previzionate cu ajutorul coeficienilor sezonieri i valoarea vnzrilor
din Tabelul nr. 10
Xi
Yi
Vnzri previzionate
338
1,02
345
335
1,02
342
333
1,02
340
331
331
328
328
326
326
324
0,98
318
321
0,98
315
319
0,98
313
10
316
0,98
310
11
338
0,98
331
12
312
0,98
306
TOTAL
3921
3905
19
Previziunea vnzrilor pentru anul 2011 pentru produsul pufuleti

glazurati cu ciocolata:
Cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an se realizeaz pe baza
previziunilor din anul precedent, anul doi.
a) Metoda de previziune: media mobil
Avem tabelul:
Tabelul nr.1 : Vnzrile din anul doi

Xi
Yi
1016
1274
1532
1790
2048
2306
2564
2822
3081
10
3339
11
3597
12
3855
TOTAL
29224
Pe baza tabelului vom calcula media mobil:
Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1 016 + 1 274 + 1532)/3 = 1274
Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1 274 + 1 532 + 1 790)/3 = 1532
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1 532+ 1 790 + 2 048)/3 = 1790
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1 790+ 2 048 + 2 306)/3 = 2048
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2 058 + 2 306 + 2 564)/3 = 2309
20
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2 306 + 2 564 + 2 822)/3 = 2564
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2 564 + 2 822 + 3 081)/3 = 2822
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2 822 + 3 081 + 3 339)/5 = 3081
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (3 081 + 3 339 + 3 597)/3 = 3339
Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3 339 + 3 597 + 3 855)/3 =2597
Rezultatele obinute sunt exprimate n tabelul:
Tabelul nr. 2
Xi
Ymi
Xi2
1 274
2548
1 532
4596
1 790
16
7160
2 048
25
10240
2 309
36
13854
2 564
49
17948
2 822
64
22576
3 081
81
27729
10
3 339
100
33390
11
2 597
121
28567
65
23356
505
168608
Xi * Ymi
-
Pe baza tabelului formm sistemul: 10a + 65b = 23356

65a + 505b = 168608
n urma rezolvrii sistemului, obinem: a = 10124,6
Yi = 10124,6 + 203,56Xi
b = 203,56
21
x=1y=10124,6 + (203,56*1 )= 10328

x=2y=10124,6 + (203,56*2 )=10532
x=3y=10124,6+ (203,56*3 )=10735
x=4y=10124,6+ (203,56*4 )=10939
x=5y=10124,6 +(203,56*5 )=11142
x=6y=10124,6+ (203,56*6 )=11346
x=7y=10124,6+ (203,56*7 )=11550
x=8y=10124,6+ (203,56*8 )=11753
x=9y=10124,6+ (203,56*9 )=11957
x=10y=10124,6+ (203,56*10 )=12160
x=11y=10124,6+( 203,56*11 )=12364
x=12y=10124,6+ (203,56*12 )=12567
Avnd aceste elemente, putem calcula cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al
treilea an pentru produsul A, prin metoda de previziune media mobil.
Tabelul nr. 3
Xi
Yi
10328
10532
10735
10939
11142
11346
11550
11753
11957
10
12160
11
12364
12
12567
TOTAL
137373
22

Pe baza Tabelului nr , vom calcula mediile trimestriale i media anual.
Mt1 = 4 852 + 4 907 + 4 960 = 4 906

3
Mt2 =
5 464 + 5 523 + 5 581 = 5 523

3
Mt3 =
6 163 + 6 226 + 6 291 = 6 227

3
Mt4 =
6 475 + 6 540 + 6 605 = 6 540

3
Media anual = Yi (din Tabelul nr. 10) = 69 587 = 5 799

12
12
Tabelul nr. 4
Trimestrul
II
III
IV
Media trimestrial
4 906
5 523
6 227
6 540
Media anual
5 799
5 799
5 799
5 799
Coeficientul
0,85 (85%)
0,95 (95%)
1,07 (107%)
1,13 (113%)
sezonier
Cu previziunile vnzrilor din Tabelul nr. 18 i coeficienii calculai mai sus, putem
determina cantitatea previzionat a vnzrilor pe cel de-al treilea an pentru produsul A, prin
metoda de previziune extrapolarea.
Tabelul nr. 5
Vnzri previzionate
Xi
Yi
Coeficient sezonier
5 452
0,85
4 634
5 513
0,85
4 686
23
5 573
0,85
4 737
5 633
0,95
5 351
5 694
0,95
5 409
5 754
0,95
5 466
5 814
1,07
6 221
5 875
1,07
6 286
5 935
1,07
6 350
10
5 995
1,13
6 774
11
6 055
1,13
6 842
12
6 116
1,13
6 911
TOTAL
69 409
69 667 Kg
Cantitile previzionate pentru anul trei, pentru produsul A sunt de 69 667 Kg pe an.
Previziunea vnzrilor pe anul 2010 pentru produsul fulgi de

porumb integrali
c) Metoda de previziune: media mobil
Xi (lunile)
Yi (valoarea
Xi2
Xi*Yi
vnzrilor)
1
993
993
1261
2522
1528
4584
1795
16
7180
2062
25
10310
2330
36
13980
2597
49
18179
2864
64
22912
3132
81
28188
10
3399
100
33990
11
3666
121
40326
12
3933
144
47196
78
29560
650
230360
24
Tabelul nr.1 : Vnzrile din anul 2009

Pe baza tabelului vom calcula media mobil:
Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (993+1261+1528)/3 = 1261
Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1261+1528+1795)/3 = 1528
Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1528+1795+2062)/3 = 1795
Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (1795+2062+2330)/3=2059
Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2062+2330+2597)/3=2330
Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (2330+2597+2864)/3=2597
Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (2597+2864+3132)/3=2864
Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (2864+3132+3399)/3=3132
Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 =( 3132+3399+3666)/3=3399
Ym11 = (Y10 + Y11 + Y12)/3 =( 3399+3666+3933)/3=3666
Calculele efectuate le exprimm ntr-un tabel de forma:
Tabelul nr. 2
Xi
Ymi
Xi2
Xi * Ymi
1261
2522
1528
4584
1795
16
7180
2059
25
10295
2330
36
13980
2597
49
18179
2864
64
22912
3132
81
28188
10
3399
100
33990
11
3666
121
40326
65
24631
505
182156
Pe baza tabelului formm sistemul:
10a + 65b = 24631/*(-65)
25
65a + 505b = 182156/*10

n urma rezolvrii sistemului, obinem:
a = 725,52
Yi = 725,52 + 267,32Xi
b = 267,32

x=1y= 725,52+ ( 267,32*1 )= 993
x=2y= 725,52+ (267,32*2 )= 1260
x=3y=725,52+ (267,32*3 )= 1527
x=4y=725,52+ (267,32*4 )= 1795
x=5y= 725,52+(267,32*5 )=2062
x=6y=725,52+ (267,32*6 )=2329
x=7y=725,52+ (267,32*7 )=2597
x=8y=725,52+ (267,32*8 )=2138
x=9y=725,52+ (267,32*9 )=3131
x=10y=725,52+ (267,32*10 )=3399
x=11y=725,52+( 267,32*11 )=3666
x=12y=725,52+ (267,32*12 )=3933
Avnd aceste elemente, putem calcula valoarea previzionat a vnzrilor pe cel de-al doilea
an, prin metoda de previziune media mobil.
Tabelul nr. 3: Vnzrile previzionate

Xi
Yi
993
1260
1527
1795
2062
2329
2597
2138
26
3131
10
3399
11
3666
12
3933
TOTAL
28830

Pe baza Tabelului nr 5, vom calcula mediile trimestriale i media anual.
Mt1 = 345+342+340 = 342

3
Mt2 = 331+328+326= 328

3
Mt3 = 318+315+313 = 315

3
Mt4 = 310+331+306 = 316

3
Media anual = Yi (din Tabelul nr. ) = 3905= 325

12
12
Tabelul nr.4 : Coeficienii sezonieri
Trimestrul
II
III
IV
Media trimestrial
342
328
315
316
Media anual
325
325
325
325
Coeficientul
1,05
1,01
0,96
0,97
sezonier
27
Cu valoarea vnzrilor din Tabelul nr.1 i coeficienii calculai mai sus, putem
determina valoarea previzionat a vnzrilor pe cel de-al doilea an, prin metoda de previziune
extrapolarea.
Tabelul nr5: Vnzrile previzionate

Xi
Yi
Coeficient sezonier
Vnzri previzionate
=Yi*coef. sezonier
993
1,05
1043
1260
1,05
1323
1527
1,05
1603
1795
1,01
1813
2062
1,01
2083
2329
1,01
2352
2597
0,96
2493
2138
0,96
2052
3131
0,96
3006
10
3399
0,97
3297
11
3666
0,97
3556
12
3933
0,97
3815
TOTAL
28830
28436
28
Capitolul II
Necesarul de utilaje
Categorii de utilaje:
1.Mixer pentru amestecuri de malai:
Caracteristici tehnice:
Cuva de capacitate de la 40 lt pn la 100 lt din oxel inox;
3 scule incluse (bttor, crlig, spatul);
Rzuitor din teflon, montat pe un suport din otel inox, profil arcuit care urmreste fondul
cuvei( ine vasul mai curat cu toate felurile de reete de aluat, cu aluate mai lichide ajut la
oxigenare,pentru a obine un produs mai pufos);
Suport cuv din fusiune de aluminiu;
4 viteze + reglaj electronic;
Coborare cuv motorizat( nu este necesar scoaterea sculelor pentru extragerea cuvei);
Temporizatoare electronice;
Putere electric instalat de la 2,2 pana la 7,5 kw.
Furnizor:
29
Numele companiei:Logind Solutions

Persoana de contact:Losurdo Saverio
Adresa: Str.Heine, Nr.1.
Localitate:Timisoara
Judet: Timis
Telefon:0729031582
Pret utilaj:150.500 lei.
2.Extruder pentru expandare pufulei:
Dimensiuni ext.:mm 2100*750*1500 (h);
Capt central pentru dozare umplutur compus din 2 cilindri de pre-alimentare si 2 cilindri
de extruziune;
Capt de stnga pentru extruziunea unui tip de aluat diferit (negru), compus din 2 cilindri de
pre-alimentare si 2 cilindri de extruziune;
Stanta de formare a produsului, compus din camere de comprimare pe care se pun duzele de
extruziune;
Stanta de inchidere a produsului, compus din suport oscilant pe care se afla diafragme de
rotatie;
Toate prtile n contact cu aluatul i umplutura sunt uor de demontat pentru splare si
curare;
Structura din aluminiu anticorodal tratat( anodizat), panouri de acoperire din otel inox;
Motorizare prin motoriductoare si inversoare de frecventa;
Numar 100 de tevi, dim.100*600 mm furnizate cu masina;
30
Panou electric general din otel inox;

Putere electric instalat 1,5 kw.
Furnizor:
Judet: Timis
Telefon:0729031582
Pret utilaj:57000 lei.
3.Cuptor rotativ Trezzaforni RCA 60X50
Caracteristi tehnice:
Versiunea pentru crucioare cu tvi 50*60 (Alimentare cu gaz, motorin sau electric);
Faada, camera de coacere i camera de ardere sunt confecionate din oel inox, pentru o
via de lung durat;
Camera de ardere este prevazut cu recuperare de fum pentru obinere de eficien maxim
cu consum minim;
Ventilator cu priz direct pentru funcionare silenioas si de lung durat;
Generatoare de abur puternice i rapide, echipate cu termorizator precum si injectoare de apa
multiple pentru a obtine cantitati mari de abur;
Recuperator de caldura cu usa deschisa;
Usa din sticla dubla;
31
Panou de comanda digital, cu posibilitatea de a avea un program de coacere cu tre faze, cu

diferite temperaturi si emisiuni de abur si de a memora 90 de programe.
Furnizor:
Judet: Timis
Telefon:0729031582
4.Masina de glazurat cu ciocolata:
Model ATM 600
Echipament utilaj glazurat ciocolata diferite capacitati atm 700-800-1000.
Full fabricat din inox-crom 304, stratul de ciocolata se poate regla, comanda pnc sau
electronic, sistem automat sau manual.
Furnizor:
Numele companiei: Atlas Makina Sanayi
Persoana de contact: Senyurt Kenan
Adresa: Organize Sanayi Bolgesi 3 yol no 21
Localitate: Karaman - Turcia
Judet:Telefon: 0090.338.2241150 -51
Telefon mobil: 0090.536.5665205 - 0744.884093
Fax: 0090.338.2241152
32
Website: http://www.atlasmakina.com.tr
5.Masina de ambalat
Caracteristi tehnice:
Noua masin CRIMA poate s funcioneze i orizontal i vertical, putand fi pozitionat in
diferite grade de inclinatie,printr-un singur volan pozitionat pe partea drapta.Sudura
longitudinala a pachetului se face prin rolele de tragere si de sudare, sudura transversala se
face prin bacurile de taiere/sudare cu inchidere verticala.
Tubul formator este reglabil pentru o schimbare rapida si usoara de sortiment.
Crima lucreaza cu o latime maxima de folie de 600 mm din diverse tipuri:polipropilen,
laminat, microgaurit, cuplat etc.
Lungimea pachetului poate sa varieze de la zero la infinit dupa setarea pe panoul de
control sau poate sa varieze automatic dupa lungimea produsului.
Masina poate sa functioneze manual sau automatic; in modalitate automata masina
porneste in prezenta produsului, poate fi alimentata manual, prin intermediul unui cantar sau o
banda transportoare si nu se opreste decat la absenta produsului la intrare.
Avem urmatoarele posibilitati:
1.Lungime de punga fixa;
2.Punga imprimata corectie prin senzor;
3.Punga neutra, lungimea variabila in functie de produs.
Furnizor:
33

Judet: Timis
Telefon:0729031582
6.Masina de stantat etichete:
Limea maxim a hartiei 260 mm
lime maxim a matreitei de taiere 254 mm
diametrul rolei de debobinare 1000 mm
diametru rolei de rebobinare 500 mm
module matrite de taiere 3+1 adet
viteza maxima de taiere 120 m/min
electricitate 220V-2,2Kw
frn electromagnetic standard
controlul tensiunuii automat standard
afturi pneumatice 4
rebobinare 2
Furnizor: SC ROMFLEX0
Pre: 20 000 Ron
34
Fluxul tehnologic
Malai
Mixare
Modelare
Coacere
Glazurare
Uscare
Ambalare
Etichetare
Produs final
35
Adugare materei prime

care intr n coninutul
produsului
Schema procesului tehnologic

Pentru cerealele integrale de porumb, fluxul tehnologic este acelai, cu mentiunea c nu
mai exist procesul de glazurare i uscare, deoarece cerealele sunt simple si nu prezinta gust
de ciocolata.
Calculul necesarului de utilaje
Nu(Uj) = Qi*tij
Tdj
Qi = cantitatea de fabricat din produsul i
tij = timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul j
Tdj = timpul total disponibil al utilajului j = Tn(h) (Toth + Tprr)
Tn(h) = timpul nominal in ore = ns * Ds * Tn(z)
ns = numrul de schimburi
Ds = durata unui schimb
Tn(z) = timpul nominal n zile = Tc (S + D + Sl)
Tc = timpul calendaristic
S = numrul de smbete
D = numrul de duminici
Sl = numrul srbtorilor legale
Toth = timpul de opriri tehnologice
Tprr = timpul pentru reparaii i revizii
a)
Pentru primul an (doar pentru produsul pufuleti glazurati )

n Tabelul nr. 26, se gasesc informaii despre timpul necesar pentru
producerea produsului pufuleti pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru opririle tehnice i
pentru reparaii i revizii, exprimat n ore.
Utilajele vor fi numerotate cu Uj, cu j de la 1 la 6 i se respect
ordinea folosit atunci cnd au fost prezentate, n subcapitolul IV.1.
36
Tabelul nr. 1: Informaii despre timpii de producere - anul I

Utilajele
tij (ore)
Toth (ore)
Tprr (ore)
U1
0,20
120
40
U2
0,10
200
60
U3
0,30
220
90
U4
0,11
150
70
U5
0,09
110
30
U6
0,12
180
30
Operatii 1
0,08
100
80
Trebuie precizat faptul c numrul de schimburi este trei, fiecare a cte opt ore.
Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje
pentru primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h
Td1= 6 024 (120 + 40) = 5864
Td2 = 6 024 (200 + 60) = 5764
Td3 = 6 024 (220 + 90) = 5714
Td4 = 6 024 (150 + 70) = 5804
Td5 = 6 024 (110 + 30) = 5884
Td6 = 6 024 (180 + 30) = 5814
Acum vom calcula necesarul de utilaje:
Nu(U1) = ( 3900* 0,20)/5 864 = 1 utilaj
Nu(U2) = (3900 * 0,10)/5 764 = 1 utilaj
Nu(U3) = (3900 * 0,30)/5714 = 1 utilaj
Nu(U4) = (3900 * 0,11)/5804 = 1 utilaj
Nu(U5) = (3900* 0,09)/5 884 = 1 utilaj
Nu(U6) = (3900 * 0,12)/5 814 = 1 utilaj
Determinm necesarul de investiii:
Necesarul de investiii = 1 * 150500 + 1 * 57000 +1 * 74000+1 * 42000 + 1 *
70000 + 1 * 20000 = 150500+ 57000+74000+42000+70000+20000=413500
b)
Pentru anul doi
37
n Tabelul nr. 27, avem informaii despre timpul necesar pentru producerea
prosusului A i a produsului B, introdus n anul doi, pe fiecare utilaj, precum i timpul
pentru opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore.
Tabelul nr. 2: Informaii despre timpii de producere - anul II
Utilajele
tij (ore)
Toth (ore)
Tprr (ore)
U1
0,20
0,15
150
65
U2
0, 10
0,25
170
35
U3
0, 30
0,35
260
75
U4
0, 11
0,05
200
90
U5
0, 09
0,05
140
30
U6
0, 12
0,05
220
25
Operaii 1
0,08
0,06
Operaii 2
0,04
Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje
pentru primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h
Td1= 6 024 (150 + 50) = 5824
Td2 = 6 024 (170 + 80) = 5774
Td3 = 6 024 (260 + 60) = 5704
Td4 = 6 024 (200 + 80) = 5744
Td5 = 6 024 (140 +50) = 5834
Td6 = 6 024 (220 + 40) = 5764
Nu(U1) = (3900*0,20 + 33419*0,15)/5824 = 1 utilaj
Nu(U2) = (3900*0,10 + 33419*0,25)/5774 = 2 utilaje
Nu(U3) = (3900*0,30 + 33419*0,35)/5704 = 3 utilaje
Nu(U4) = (3900*0,11 + 33419*0,05)/5 744 = 1 utilaj
Nu(U5) = (3900*0,09 + 33419*0,05)/5 834 = 1 utilaj
38
Nu(U6) = (3900*0,12 + 33419*0,05)/5 764 = 1 utilaj

Necesarul de investiii = 1 * 150500 + 2 * 57000 + 3 * 74000 + 1 * 42000 + 1 *
70000 + 1 * 20 000 =618500
c)
Pentru anul trei

n Tabelul nr. 28, avem informaii despre timpul necesar pentru producerea
prosusului A i a produsului B, introdus n anul doi, pe fiecare utilaj, precum i timpul pentru
opririle tehnice i pentru reparaii i revizii, exprimat n ore.
Tabelul nr. 3: Informaii despre timpii de producere anul III
Utilajele
tij (ore)
Toth (ore)
Tprr (ore)
U1
0,13
0,10
255
50
U2
0,20
0,23
280
80
U3
0,17
0,15
250
60
U4
0,22
0,24
105
75
U5
0,10
0,14
125
40
U6
0,06
0,04
200
25
Operaii 1
0,12
0,06
Operaii 2
0,04
Vom calcula acum elementele utilizate n determinarea necesarului de utilaje pentru
primul an.
Tn(z) = 251 zile
Tn(h) = 251 * 3 * 8 = 6 024 h
Td1= 6 024 (255 + 50) = 5719
Td2 = 6 024 (280 + 80) = 5664
Td3 = 6 024 (250 + 60) = 5714
39
Td4 = 6 024 (105 +75) = 5844

Td5 = 6 024 (125 + 40) = 5859
Td6 = 6 024 (200 + 25) = 5800
Nu(U1) = (3900*0,13 + 33419*0,10)/5 719 = 1 utilaj
Nu(U2) = (3900*0,20 + 33419*0,23)/5 664 = 2 utilaje
Nu(U3) = (3900*0,17 + 33419*0,15)/5 714 = 1 utilaj
Nu(U4) = (3900*0,22 + 33419*0,24)/5 844 = 2 utilaje
Nu(U5) = (3900*0,10 + 33419*0,14)/5 859 = 1 utilaj
Nu(U6) = (3900*0,06 + 33419*0,04)/ 5800 = 1 utilaj
Necesarul de investiii 1 * 150500 + 2 * 57000 + 1 * 74000 + 2 * 42000 + 1 *
70000 + 1 * 20 000 =512500 lei.
40
Capitolul III
Necesar de materii prime
Materiile prime necesare pentru realizarea
produsului PUFULETI CU
GLAZUR DE CIOCOLAT:
Pentru producerea pufuleilor cu ciocolat, avem nevoie de urmtoarele materii prime:
Mlai grisat 2 Ron/kg
Sare iodat 1 Ron/kg
Ulei vegetal 4 Ron/kg
Ciocolat 6,4 Ron/kg( va fi importata din Franta);
Zahr 3 Ron/kg
Materia prima ciocolat fiind importat din Franta pret de achizitie- 1 USD-nu se percep
taxe vamale.(Franta face parte din UE)
Cheltuielile de transport = 20% * 1 = 0,2 USD
Cheltuielile conexe = 1% * 1 = 0,01 USD
Cheltuieli de asigurare = 10% * 1 =0,1 USD
Costul n vam = 1,5 + 0,2 + 0,01 + 0,1 = 1,81 USD
Accize = 3% * 1,81 = 0,05USD
TVA = 19% (1, 81 + 0,05) = 0,35 USD
Preul n ar = 1,81 + 0,05 + 0,35 = 2,21 USD
1 USD = 2,9 Ron
1kg ciocolata = 2,21 * 2,9 = 6,4 Ron
a) Pentru primul an
n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui
kilogram de pufuleti cu glazura de ciocolata
Tabelul nr. 1: Cantitile necesare pentru producerea unui kg de pufuleti
41
Materia prim
Consum specific (Cs)
Mlai
0,6
Sare iodat
0,03
Ulei vegetal
0,1
Ciocolat
0,2
Zahr
0,07
Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele
doisprezece luni: Ne(Mp) = Qi*Cs
Ianuarie: Necesar malai = 338 * 0,6 = 203
Necesar sare iodata = 338 * 0,3 = 101
Necesar ulei vegetal = 338 * 0,1 = 34
Necesar ciocolata = 338* 0,2= 68
Necesar zahar = 338 * 0,07= 24
Februarie: Necesar malai = 335 * 0,6 = 201
Necesar ciocolata = 335* 0,2= 67
Martie: Necesar malai = 333 * 0,6 = 200
Necesar ciocolata = 333* 0,2=67
Aprilie: : Necesar malai = 331 * 0,6 = 199
Mai: :
Necesar malai = 328 * 0,6 =197

42

Iunie: :
Necesar malai = 326 * 0,6 = 196

Iulie:
Necesar malai = 392 * 0,6 = 235

August:
Necesar malai = 388 * 0,6 = 233

Necesar sare iodata = 388 * 0,3 =116
Septembrie: Necesar malai = 386 * 0,6 = 232

Octombrie: Necesar malai = 243 * 0,6 = 146
Noiembrie: Necesar malai = 260 * 0,6 = 232
Decembrie:Necesar malai = 240 * 0,6 = 144
43

Pe tot anul I, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:
Mlai: 2340 kg
Sare: 117 kg
Ulei: 390 kg
Ciocolat: 780 kg
Zahr: 273 kg
Determinm acum costul cu materiile prime:
K(Mp) = (Ne(Mpi) * Prei) + Cheltuieli de transport
Cheltuielile de transport = 5% Ne(Mpi) * Prei
Ne(Mpi) * Prei = 2340 * 2 + 117 * 1 + 390 * 4 + 780 * 6,4 + 273 * 3 = 4680 + 117 +
1560 + 4992 + 819 = 12168 Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 12168 = 608 Ron
K(Mp) = 12168 + 608 = 12776 Ron
K(Mp)/kg = 12776/3900 = 3,27 Ron/ kg
b) Pentru anul doi

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele
Ianuarie:
Necesar malai = 345 * 0,6 = 207

Februarie: :
Necesar malai = 342 * 0,6 = 205

Martie:
Necesar malai = 340 * 0,6 = 204

44
Necesar ulei vegetal = 340 * 0,1 =34

Necesar zahar = 340* 0,07= 24
Aprilie
Necesar malai = 331 * 0,6 = 199

Mai:
Necesar malai = 328 * 0,6 = 98

Necesar sare iodata =328 * 0,3 =98
Iunie: :
Necesar malai = 326 * 0,6 = 196

Necesar zahar = 326* 0,07=23
Iulie: :
Necesar malai = 318 * 0,6 = 191

August:
Necesar malai = 315 * 0,6 = 189

Septembrie: :
Necesar malai = 313 * 0,6 = 188

45
Octombrie:
Necesar malai = 310 * 0,6 = 186

Noiembrie: :
Necesar malai = 331 * 0,6 = 199

Necesar ulei vegetal =331 * 0,1 = 33
Decembrie: :
Necesar malai = 306 * 0,6 = 184

Pe tot anul II, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Mlai:2343 kg
Sare: 117kg
Ulei: 391kg
Ciocolat:781kg
Zahr:273 kg
Ne(Mpi) * Prei = 2343 * 2 + 117 * 1 + 391 * 4 + 781 * 6,4 + 273 * 3 = 4686+ 117 +
1564+ 4998+ 819= 12 184Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 12 184 = 609 Ron
K(Mp) = 12 184 + 609 = 12793Ron
K(Mp)/kg = 12 793/3905 = 3,27 Ron/kg
c) Pentru anul trei
46
Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul trei, pentru fiecare din cele
Ianuarie: :
Necesar malai =4634 * 0,6 = 2780

Necesar ulei vegetal =4634* 0,1 = 463
Necesar ciocolata =4634 * 0,2=927
Februarie: :
Necesar malai = 4686 * 0,6 = 2812

Necesar sare iodata = 4686* 0,3 =1406
Necesar zahar =4686 * 0,07=328
Martie:
: Necesar malai =4737 * 0,6 =2842

Aprilie:
Necesar malai = 5351* 0,6 =3211

Necesar ulei vegetal = 5351* 0,1 = 535
Necesar ciocolata =5351* 0,2=1070
Mai: :
Necesar malai =5409 * 0,6 = 3245

Iunie:
Necesar malai =5466 * 0,6 = 3280

47
Iulie:
Necesar malai = 6221 * 0,6 = 3733

August: :
Necesar malai = 6286* 0,6 = 3772

Septembrie:
Necesar malai = 6350 * 0,6 = 3810

Octombrie:
Necesar malai = 6774 * 0,6 = 4064

Necesar zahar =6774* 0,07=474
Noiembrie:
Necesar malai =6842 * 0,6 = 4105

Decembrie:
Necesar malai = 6911 * 0,6 = 4147

Necesar ulei vegetal = 6911* 0,1 =691
Pe tot anul III, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:

Mlai:41800 kg
48
Sare: 2090kg
Ulei: 6968kg
Ciocolat:13933kg
Zahr:4877 kg
Ne(Mpi) * Prei = 41800* 2 + 2090* 1 + 6968* 4 + 13933 * 6,4 + 4877 * 3 = 83600 +
2090 + 27476 + 89171 + 14631 = 216964 Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 216964 Ron = 10848Ron
K(Mp) = 216964 + 10848= 227812
K(Mp)/kg = 227812/69667 = 3,27 Ron/kg
Materiile prime necesare pentru producerea produsului cereale integrale din

porumb:
Pentru producerea cerealelor integrale din porumb, avem nevoie de urmtoarele
materii prime:
Mlai grisat 2 Ron/kg
Sare iodat 1 Ron/kg
Ulei vegetal 4 Ron/kg
Lapte praf degresat-7 Ron/kg
Zahr 3 Ron/kg
a) Pentru primul an (al doilea de producie)
n Tabelul nr. 1 avem cantitile necesare de materii prime pentru producerea unui
kilogram de piure de fructe simplu.
Tabelul nr. 1: Cantitile necesare pentru producerea unui kg de produs cereale
integrale
Materia prim
Consum specific (Cs)
Malai
0,7
Sare iodata
0,02
Ulei vegetal
0,07
49
Lapte praf degresat
0,03
Zahar
0,18
Vom calcula acum necesarul de materii prime pe primul an, pentru fiecare din cele
Ianuarie: Necesar malai =497 * 0,7 = 348
Necesar sare = 497* 0,02 = 10
Necesar ulei =497 * 0,07 =35
Necesar lapte praf =497 * 0,03 =15
Necesar zahar= 497* 0,18=89
Februarie Necesar malai =631 * 0,7 = 442
Necesar sare =631 * 0,02 = 13
Necesar ulei = 631* 0,07 = 44
Necesar lapte praf =631 * 0,03 = 19
Martie: Necesar malai = 764* 0,7 = 535
Necesar sare = 764 * 0,02 = 15
Necesar ulei = 764 * 0,07 = 53
Necesar lapte praf = 764 * 0,03 = 23
Necesar zahar = 764 * 0,18=138
Aprilie: Necesar malai =1310 * 0,7 = 917
Necesar sare = 1310* 0,02 = 26
Necesar ulei = 1310* 0,07 = 92
Necesar lapte praf =1310* 0,03 =39
Mai: Necesar malai = 1505* 0,7 = 1054
Necesar sare =1505* 0,02 = 30
Necesar ulei = 1505* 0,07 = 105
Iunie: Necesar malai =1701 * 0,7 = 1191
Necesar sare =1701 * 0,02 = 34
Necesar ulei = 1701* 0,07 = 119
50

Iulie: Necesar malai = 3428* 0,7 = 2400
Necesar sare = 3428 * 0,02 = 69
Necesar ulei = 3428 * 0,07 =240
Necesar zahar = 3428 * 0,18=617
August: Necesar malai =3780* 0,7 = 2646
Necesar sare =3780 * 0,02 = 76
Necesar ulei =3780 * 0,07 = 265
Necesar lapte praf =3780 * 0,03=113
Necesar sare = 4134 * 0,02 = 83
Necesar ulei = 4134 * 0,07 =289
Necesar lapte praf = 4134 * 0,03 =124
Octombrie: Necesar malai =4963 * 0,7 = 3474
Necesar sare =4963 * 0,02 = 99
Necesar ulei =4963 * 0,07 = 347
Necesar sare = 5352* 0,02 = 107
Necesar ulei =5352 * 0,07 = 374
Necesar lapte praf = 5352* 0,03 = 161
Necesar zahar =5352 * 0,18,=963
Decembrie: Necesar malai =5742 * 0,7 = 4019
Necesar sare 5742= * 0,02 = 115
Necesar ulei =5742 * 0,07 = 402
Necesar zahar = 5742 * 0,18=1034
Pe tot anul I, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:
51
Malai: 23665 kg
Sare: 676 kg
Ulei: 2366 kg
Lapte praf: 1014 kg
Zahar: 6085 kg
Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de producie:
(Ne(Mpi) * Prei) = 23665 * 2 + 676 * 1 + 2366 * 4 + 1014 * 7 + 6085 * 3 = 47330+
676 + 9464 + 7098 + 18255 = 82823
Cheltuielile de transport = 5% * 82 823 = 4141
K(Mp) = 82832 + 4141 = 86973 Ron
K(Mp)/kg = 227812/33807= 6,73 Ron/kg
b)
Pentru anul doi (al treilea an de producie)

Vom calcula acum necesarul de materii prime pe anul doi, pentru fiecare din cele

Ianuarie: Necesar malai =1043 * 0,7 = 730
Necesar sare = 1043* 0,02 = 21
Necesar ulei =1043 * 0,07 =73
Necesar zahar= 1043* 0,18=188
Februarie: Necesar malai =1323 * 0,7 = 926
Necesar sare =1323 * 0,02 = 26
Necesar ulei = 1323* 0,07 =93
Martie: Necesar malai = 1603* 0,7 = 1122
Necesar sare = 1603 * 0,02 = 32
Necesar ulei = 1603 * 0,07 = 112
52
Aprilie: Necesar malai =1813 * 0,7 = 1269

Necesar sare = 1813* 0,02 = 127
Necesar ulei = 1813* 0,07 = 127
Necesar lapte praf =1813* 0,03 =54
Mai: Necesar malai = 2083* 0,7 = 1458

Necesar sare =2083* 0,02 = 42
Necesar ulei = 2083* 0,07 = 146
Iunie: Necesar malai =2352 * 0,7 = 1646
Necesar sare =2352 * 0,02 =47
Necesar ulei = 2352* 0,07 =165
Iulie: Necesar malai = 2493* 0,7 = 1745
Necesar sare = 2493 * 0,02 = 50
Necesar ulei = 2493* 0,07 = 175
Necesar zahar = 2493 * 0,18=449
August: Necesar malai =2052* 0,7 = 1436
Necesar sare =2052* 0,02 = 41
Necesar ulei =2052 * 0,07 = 144
Necesar lapte praf =2052 * 0,03=62
Necesar sare = 3006 * 0,02 = 60
Necesar ulei = 3006 * 0,07 =210
Necesar lapte praf = 3006 * 0,03 =90
Octombrie: Necesar malai =3297* 0,7 = 2308
Necesar sare =3297 * 0,02 =66
Necesar ulei =3297 * 0,07 = 231
53


Necesar sare = 3556* 0,02 = 71
Necesar ulei =3556 * 0,07 = 249
Necesar lapte praf= 3556* 0,03 =107
Necesar zahar =3556 * 0,18,=640
Decembrie: Necesar malai =3815 * 0,7 = 2671
Necesar sare= 3815 * 0,02 = 76
Necesar ulei =3815* 0,07 = 267
Necesar zahar = 3815 * 0,18=687
Pe tot anul II, avem nevoie de urmtoarele cantiti de materii prime:
Malai: 19905 kg
Sare: 569 kg
Ulei: 1991 kg
Lapte praf: 853 kg
Zahar: 5118 kg
Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al doilea an de producie:
(Ne(Mpi) * Prei) = 19905 * 2 + 569 * 1 + 1991 * 4 + 853 * 7 + 5118 * 3 = 39810+
569 + 7964 + 5971 +15354 = 69668
Cheltuielile de transport = 5% * 69 668 = 3483
K(Mp) = 69 668 + 3 483 = 73 151 Ron
K(Mp)/kg = 227812/28436= 8,01 Ron/kg
Determinm acum costul cu materiile prime pe cel de-al treilea an de producie,
avnd n vedere i necesarul de materii prime pentru produsul pufuleti pe cel de-al treilea an.
54
(Ne(Mpi) * Prei) = 42 380 * 6 + 42 380 * 4,7 + 17 852 * 2 + 7 780 * 13 + 2 816 * 20

+ 29 026 * 5 = 254 280 + 199 186 + 35 704 + 101 140 + 56 320 + 145 130 = 791 760 Ron
Cheltuielile de transport = 5% * 791 760 = 39 588 Ron
K(Mp) = 791 760 + 39 588 = 831 348 Ron (pentru ambele produse)
Capitopul IV
Necesarul de personal si a fondului de salarii
VI.1. Determinarea necesarului de personal direct
Determinarea necesarului de personal direct se calculeaz dup formula:
NpD = Qi * Ntik
Fdk(h)
Ntik = norma de timp pentru realizarea produsului i de ctre muncitorul k
Fdk(h) = fondul de timp disponibil n ore muncitorului de tip k = Fdk(z) * Ds
Fdk(z) = fondul de timp disponibil n zile = Tn(z) (Zco + Zcm + Zcb)
Tn(z) = 251 zile
Zco = 21 zile
Zcm = 7 zile
Zcb = 14 zile
a) Pentru primul an
Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile
Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
NmD(U1) = (3900 * 0,20)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U2) = (3900 * 0,10)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U3) = (3900 * 0,30)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U4) = (3900 * 0,11)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U5) = (3900 * 0,09)/1 672 = 1 muncitor
NmD(U6) = (3900 * 0,12)/1 672 = 1 muncitor
NmD(Op1) = (3900 * 0,08)/1 672 = 1 muncitor
55
Total personal = 7
b) Pentru anul doi

Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile
Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
NmD(U1) = (3905 * 0,20 + 33807 * 0,15)/1 672 = 4 muncitori
NmD(U2) = (3905* 0,10 + 33807* 0,25)/1 672 = 6 muncitori
NmD(U3) = (3905* 0,30 + 33807* 0,35)/1 672 = 8 muncitori
NmD(U4) = (3905* 0,11 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori
NmD(U5) = (3905* 0,09 + 33807* 0,05)1 672 = 2 muncitori
Total = 27
NmD(U6) = (3905* 0,12 + 33807* 0,05)/1 672 = 2 muncitori

NmD(Op1) = (3905* 0,08 + 33807* 0,06)/1 672 = 2 muncitori
NmD(Op2) = (3905* 0 + 33807* 0,04)/1 672 = 1 muncitor
c) Pentru anul trei
Fdk(z) = 251 (21 +7 + 14) = 209 zile

Fdk(h) = 209 * 8 = 1 672 ore
NmD(U1) = (69 667 * 0,13 + 28436 * 0,10)/1 672 = 8 muncitori
NmD(U2) = (69 667 * 0,20 + 28436* 0,23)/1 672 = 13 muncitori
NmD(U3) = (69 667 * 0,17 + 28436* 0,15)/1 672 = 10 muncitori
NmD(U4) = (69 667 * 0,22 + 28436* 0,24)1 672 = 14 muncitori
NmD(U5) = (69 667 * 0,10 + 28436* 0,14)1 672 = 7 muncitori
56
Total = 63
NmD(U6) = (69 667 * 0,06 + 28436* 0,04)/1 672 = 4 muncitori

NmD(Op1) = (69 667 * 0,12 + 28436* 0,06)/1 672 = 6 muncitori
NmD(Op2) = (69 667 * 0 + 28436* 0,04)/1 672 = 1 muncitor
VI.2. Determinarea necesarului de personal indirect

Personalul indirect este ales in functie de firma producatoare astfel:
Manager 1 persoan
Administrator 1 persoan
Contabil 1 persoan
Tehnician mecanic 1 persoana
Paznic 2 persoane
3. Organigrama organizaiei
1 MANAGER
post
ADMINISTRATOR
1 post
CONTABIL
1 post
TEHNICIAN
MECANIC
1 post
MUNCITORI
DIRECT
PRODUCTIVI
57
PAZNIC
2 posturi
Determinarea fondului de salarii

Salariile orare brute sunt:
12 Ron - pentru muncitorii direct productivi care lucreaz la utilaje
10 Ron pentru muncitorii direct productivi care lucreaz manual
9 Ron pentru paznici
12 Ron pentru tehnician mecanici
19 Ron pentru contabil
20 Ron pentru administrator
25 Ron pentru manager
ntr-o lun avem 20 zile lucrtoare (din zilele totale se scad smbetele i duminicile),
iar un schimb este de 8 ore, ceea ce nseamna un total 160 h/ lun.
Vom determina acum cheltuielile cu salariul pentru fiecare angajat n parte:
Muncitorii de la utilaje: 160 * 12 = 1 920 Ron
Muncitorii-operaii manuale: 160 * 10 = 1 600 Ron
Paznici: 160 * 9 = 1 440 Ron
Tehnician mecanic = 160 * 12 = 1 920 Ron
Contabil = 160 * 19 = 3 040 Ron
Administrator = 160 * 20 = 3 200 Ron
Manager = 160 * 25 = 4 000 Ron
Vom determina acum salariul brut i net pe lun pentru fiecare angajat n parte, lund n
calcul urmtoarele cotizaii:
Tabelul nr.: Cotizaii angajat angajator
Cheltuieli angajat
Cheltuieli angajator
58
CAS 9,5 %
CAS 20,8%
CASS 5,5%
CASS 5,2%
OMAJ 0,5%
OMAJ 0,5 %
IMPOZIT 16%
CCI 0,85%
ACCM 0,526%
= 31,5%
= 27,87%
Salariul brut (Ron)/lun:

Muncitorii de la utilaje: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896
Muncitoriioperaii manuale: 1 600 (1 600 * 27,87%) = 1 600 445,92 = 1154,08
Paznicii: 1 440 (1 440 * 27,87%) = 1 440 401,328 = 1038,672
Tehnician mecanicii: 1 920 (1 920 * 27,87%) = 1 920 535,104 = 1384,896

Contabil: 3 040 (3 040 * 27,87%) = 3 040 847,248 = 2192,752
Administrator: 3 200 (3 200 * 27,87%) = 3 200 891,84 = 2308,16
Manager: 4 000 (4 000 * 27,87%) = 4 000 1114,8 = 2885,2
Salariul net (Ron)/lun:
Muncitorii de la utilaje: 1384,896 (1384,896* 31,5%) = 1384,896 436,24224 =
948,65
Muncitorii-operaii manuale: 1154,08(1154,08* 31,5%) = 1154,08 363,5352 =
790,54
Paznicii: 1038,672 (1038,672* 31,5%) = 1038,672 327,18168 = 711,49
Tehnician mecanicii: 1384,896 (1384,896* 31,5%) = 1384,896 436,24224 = 948,65
Contabilii: 2192,752 (2192,752* 31,5%) = 2192,752 690,71688 = 1502,03
Administrator: 2308,16 (2308,16* 31,5%) = 2308,16 727,0704 = 1581,08
Manageri:2885,2 (2885,2 * 31,5%) = 2885,2 908,838 = 1976,36
Vom determina acum cheltuiala salarial pe produs, cheltuiala cu manopera pe produs
i n final, cheltuielile salariale directe.
a) Pentru primul an
n Tabelul nr. , avem informaiile care ne vor ajuta n calculele propuse mai sus.
Tabelul nr.
59
Utilaje
Ore om
Ore main
Salar orar
U1
0,89
0,20
12
U2
0,73
0,10
12
U3
0,55
0,30
12
U4
0,49
0,11
12
U5
0,13
0,09
12
U6
0,19
0,12
12
Operaia 1
0,02
0,08
10
Total
Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12

+ 0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron
Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an
b) Pentru anul doi

Tabelul nr. 34
Utilaje
Ore-om A
Ore-om B
Ore-
Ore-
main A
main B
Salar orar
U1
0,89
0,2
0,15
12
U2
0,73
0,66
0,1
0,25
12
U3
0,55
0,70
0,3
0,35
12
U4
0,49
0,42
0,11
0,05
12
U5
0,13
0,17
0,09
0,05
12
U6
0,19
0,09
0,12
0,05
12
Operaia 1
0,02
0,2
0,08
0,06
10
Operaia 2
0,2
0,04
10
Total
3,44
Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,20 * 12 + 0,10 * 12 + 0,30 * 12 + 0,11 * 12 +

0,09 * 12 + 0,12 * 12 + 0,08 * 10 = 2,4 + 1,2 + 3,6 + 1,32 + 1,08 + 1,44 + 0,8 = 11,84Ron
60
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,84 * 3= 35,52 Ron

Cheltuieli salarii directe = 3900 * 35,52 = 138528 Ron/an
Cheltuiala salarial pe produs B = 0,15 * 12 + 0,25 * 12 + 0,35 * 12 + 0,05 * 12 + 0,05
* 12 + 0,05 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 10 =1,8 +3 +4,2 +0,6 +0,6 +0,6 +0,6 + 0,4 =11,8 Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 3,44 = 40,592 Ron
Cheltuieli salarii directe = 33807 * 40,592 = 1 372 293,7 Ron/an produs B
Cheltuieli salarii directe total = 138528 + 1372293,7 = 1510821,7 Ron pentru
ambele produse.
c) Pentru anul trei

Tabelul nr. 34
Utilaje
Ore-om A
Ore-om B
Ore-
Ore-
main A
main B
Salar orar
U1
0,43
0,39
0,13
0,10
12
U2
0,85
0,69
0,20
0,23
12
U3
0,35
0,29
0,17
0,15
12
U4
0,19
0,19
0,22
0,24
12
U5
0,24
0,18
0,10
0,14
12
U6
0,10
0,15
0,06
0,04
12
Operaia 1
0,07
0,04
0,12
0,06
10
Operaia 2
0,02
0,04
10
Total
2,23
1,95
Cheltuiala salarial pe produs pufuleti = 0,13 * 12 + 0,20 * 12 + 0,17 * 12 + 0,22 * 12 +

0,10 * 12 + 0,06 * 12 + 0,04 * 10 =1,56 +2,4 +2,04 +2,64 +1,2 +0,6 +0,4 =10,84 Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 10,84 * 2,23= 24,17 Ron
Cheltuieli salarii directe = 69 667 * 24,17 = 1683851,3 Ron/an
Cheltuiala salarial pe produs B = 0,1 * 12 + 0,23 * 12 + 0,15 * 12 + 0,24 * 12 + 0,14
* 12 + 0,04 * 12 + 0,06 * 10 + 0,04 * 14 =1,2 +2,76 +1,8 + 2,88+ 1,68+ 0,48+0,6 +0,4 =11,8
Ron
Cheltuiala cu manopera pe produs = 11,8 * 1,95 = 23,01 Ron
Cheltuieli salarii directe = 28 436 * 23,01 = 6 543 12,36 Ron/an produs B
61
Cheltuieli salarii directe total = 1683851,3 + 6 543 12,36 = 2338163,6 Ron pentru
ambele produse.
Capitolul V
CHELTUIELI DE SUPORT
Pentru a realiza productia de pufuleti glazurati cu ciocolata si cereale integrale din
porumb, intreprinderea trebuie sa isi procure cateva elemente de suport precum:
Licenta de fabricatie
Marc de comercializare
Mijloace de transport
Laptop-uri
Mijloacele de transport
Firma achiziioneaz trei autovehicule Logan Pick-up- pret 10.000 Euro./masina
Total cheltuieli cu mijloacele de transport 30.000 Euro.
Marc de comercializare 2 500 Ron
Licen de fabricaie 30 000 Ron
Laptop-uri
Firma achizitioneaza 2 Laptop-uri in valoare de 1 900 Ron/buc.
Total cheltuieli laptop-uri : 5 700 lei.
La fina, costul cu cheltuielile de suport este in valoare de 167 200 Ron.
62
Capitolul VI
COSTURILE DE PRODUCTIE
Costul de producie se calculeaz ca sum ntre costurile directe i cele indirecte.
VIII.1. Costurile directe

Costurile directe se determin nsumnd cheltuielile cu materiile prime cu cele cu
salariile directe.
a) Primul an
Cheltuielile cu materiile prime = 12 776/an 3,27 Ron/kg
Cheltuielile cu salariile directe = 138 528Ron/an 35,52 Ron/kg
Total cheltuieli directe = 151 304 Ron/an 38,79 Ron/kg
b) Anul doi
Cheltuielile cu materiile prime produs A = 12 739 Ron/an 3,27 Ron/kg
Cheltuielile cu materiile prime produs B = 86 973 Ron/an 6,73 Ron/kg
Cheltuielile cu salariile directe produs A = 138 528 Ron/an 35,52 Ron/kg
Cheltuielile cu salariile directe produs B = 1372293,7 Ron/an 40,592 Ron/kg
Total cheltuieli directe = 16 10533,7 Ron/an 86 112 Ron/kg
c) Anul trei
Cheltuieli cu materii prime produs A = 227812 Ron/an - 3,27 Ron/kg
Cheltuieli cu materii prime produs B = 73151 Ron/an - 8,01 Ron/kg
Cheltuieli cu salariile directe produs A = 1683851,3 Ron/an - 24,17 Ron/kg
Cheltuielile cu salariile directe produs B = 654312,36 Ron/an - 23,01 Ron/kg
Total cheltuieli directe = 2639126,6 Ron/an - 58,46 Ron/kg
VIII.2. Costurile indirecte

Costurile indirecte sunt formate din:
63
Cheltuielile de consum ale seciei (CS)

Cheltuielile de distribuie (CD)
Cheltuielile generale de administraie (CGA)
a) Primul an
Tabelul nr. 1: Cheltuieli indirecte (fixe) I
Tipul cheltuielii
CS (Ron)
CD (Ron)
CGA (Ron)
Total
Materiale auxiliare
1 051,08
1000
975
3026,08
Energie i ap
8234
6896,4
151 30,4
Combustibil
151 30,4
151 30,4
Amortizri
23 560
20 150
11 300
55 010
Salarii indirecte
39 380
83500
122880
Chirie
77 400
77 400
Total
149 625,08
36280,4
102671,4
288576,88
TOTAL
288576,88 Ron/an
73,99 Ron/kg
GENERAL
Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe =

= 2% * 151 304 = 3026,08 Ron
Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe =
= 10% * 151 304 = 151 30,4 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe =
= 10% * 151 304= 15130,4 Ron
Amortizare:
U1 = 150 500/10 = 15050 * 1 = 15 050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)
U2 = 57 000/10 = 5700 * 1 = 5 700 Ron/an
U3 = 74 000/10 = 7400 * 1 = 7 400 Ron/an
U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an
64
U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7000 Ron/an

U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2000 Ron/an
Laptop-uri = 1900/5 = 380 * 2 = 760 Ron/an (pentru cele doua laptop-uri)
Logan Pick-up = 43000/10 = 4300*3=12 900 Ron/an(am luat echivalentul in lei la cei
10000 euro cat face o masina).
Amortizare total =55 010 Ron/an
b) Anul doi
Tabelul nr. 2: Cheltuieli indirecte (fixe) II
Tipul cheltuielii
CS (Ron)
CD (Ron)
CGA (Ron)
Total
Materiale auxiliare
19800
2221
10189,67
32210,67
Energie i ap
567810
1042723,7
1610533,7
Combustibil
1610533,7
1610533,7
Amortizri
51841
12 435
11 234
75 510
Salarii indirecte
39 380
201 600
259 200
Chirie
77400
77400
Total
756231
1625189,7
1265747,3
3647168
TOTAL
3647168 Ron/an
- 933,97 Ron/kg A - 128,25Ron/kg B
GENERAL

= 2% * 1610533,7 = 32210,67 Ron
= 10% * 1610533,7 = 161053,37 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 161053,37 Ron
Amortizare:
U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)
U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an
U3 = 74000/10 = 7400 * 3 = 22 200 Ron/an
65
U4 = 42 000/10 = 4200 * 1 = 4 200 Ron/an

U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an
U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an
Amortizare total =75 510 Ron/an
c) Anul trei
Tabelul nr. 3: Cheltuieli indirecte (fixe) III
Tipul cheltuielii
CS (Ron)
CD (Ron)
CGA (Ron)
Total
Materiale auxiliare
35 000
15 000
2782,53
52782,53
Energie i ap
123765
140147,66
263912,66
Combustibil
263912,66
263912,66
Amortizri
22300
19800
22810
64910
Salarii indirecte
39 380
201 600
259 200
Chirie
77400
180 600
Total
297 845
298712,66
367340,19
963897,85
TOTAL
963897,85Ron/an
13,83 Ron/kg A - 33,86 Ron/kg B
GENERAL

= 2% * 2639126,6 = 52782,53 Ron
= 10% * 2639126,6 = 263912,66 Ron
Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 263912,66 Ron
Amortizare:
U1 = 150500/10 = 15050 * 1 = 15050 Ron/an (pentru nr de U1 de care este nevoie)
66
U2 = 57000/10 = 5700 * 2 = 11400 Ron/an

U3 = 74000/10 = 7400 * 1 = 7400 Ron/an
U4 = 42 000/10 = 4200 * 2 = 8 400 Ron/an
U5 = 70 000/10 = 7000 * 1 = 7 000 Ron/an
U6 = 20 000/10 = 2 000 * 1 = 2 000 Ron/an
Amortizare total =64 910Ron/an
VIII.3. Costul de producie

a) Anul I = costul direct + costul indirect =
= 151 304 + 288576,88 = 4 398 80,88 Ron/an
= 38,79 + 73,99 = 112,78 Ron/kg
b) Anul II = costul direct + costul indirect =
= 1610533,7 + 3647168= 5257701,7 Ron
= 38,79 + 933,97 = 972,76 Ron/kg A
= 47,322 +128,25= 175,572 Ron/kg B
c) Anul III = costul direct + costul indirect =
= 2639126,6 + 963897,85= 3903024,4 Ron
= 27,44 + 13,83 = 41,27 Ron/kg A
= 31,02 + 33,86 = 64,88 Ron/kg B
67
Capitolul VII
PRETUL DE VANZARE
Preul de vnzare va fi stabilit pe baza costului. Altfel spus:
Pre vnzare = costul total/produs + profitul pe produs
a) Anul I
Costul total pe produs = 112,78 Ron
Profitul pe produs = 10% * 112,78 = 11,27 Ron
Pre vnzare = 112,78+11,27 = 124,05 Ron/kg
b) Anul II
Produs A
Pre vnzare = 972,76 + 97,27 = 1070,03 Ron/kg
Produs B
Profitul pe produs = 10% * 175,572 =17,55 Ron
Pre vnzare = 175,572 + 17,55 = 193,122 Ron/kg
c) Anul III
Produs A
Profitul pe produs = 10 % * 41,27 = 4,12 Ron
Pre vnzare = 41,27 + 4,12 = 45,39 Ron/kg
Produs B

Pre de vnzare = 64,88 + 6,48 = 71,36 Ron/kg
68
Capitolul VIII
CALCULUL PRODUCTIEI CRITICE SI A CIFREI
DE AFACERE CRITICE
Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe

Repartizarea cheltuielilor indirecte asupra celor directe pe anul 2009
KCCS = CCS / KDT = 149 625,08/ 151 304 = 0,9889036

KCD = CD/ (KDT + CCS) = 36280,4 / 300929,08= 0,1205612
KCGA = CGA / (KDT + CCS + CD) = 102671,4/ 337209,48= 0,3044736
CDM = 12776 lei
CDS = 138528 lei
TCD = 151304 lei
CCCS = TCD x KCCS = 151304 x 0,9889036= 149625,07 lei

CCD = TCD x KCD = 151304 x 0,1205612= 18241,391 lei
CCGA = TCD x KCGA = 151304 x 0,3044736= 46068,073 lei
Total cheltuieli indirecte =213934,53
Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producie
151304 + 213934,53= 365238,53lei
KCCS = CCS / KDT = 756231/ 1610533,7= 0,469553

KCD = CD/ (KDT + CCS) = 1625189,7/ 2366764,7= 0,6866714
TCD = 1610533,7 lei
69
CCCS = TCD x KCCS = 1610533,7
x 0,469553= 756230,93 lei
CCD = TCD x KCD = 1610533,7 x 0,6866714= 1105907,4 lei

CCGA = TCD x KCGA = 1610533,7 x 0,3170745= 510659,16 lei
Total cheltuieli indirecte =2372797,4
1610533,7 + 2372797,4= 3983331,1 lei
KCCS = CCS / KDT = 297845 / 2639126,6= 0,1128574

KCD = CD/ (KDT + CCS) = 298712,66/ 2936971,6= 0,1017077
TCD = 2639126,6 lei
CCCS = TCD x KCCS = 2639126,6 x 0,1128574= 297844,96 lei

CCD = TCD x KCD = 2639126,6
x 0,1017077= 268419,49 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2639126,6 x 0,1135278= 299614,23 lei

Total cheltuieli indirecte =865878,68 lei
2639126,6 + 865878,68= 3605006,2 lei
Pragul de rentabilitate, punctul critic sau punctul de echilibru (Qcrt sau Cacrt productia
sau cifra de afaceri critica) este egal cu acel volum al productiei pentru care volumul
vanzarilor (Vv) sau cifra de afaceri din activitatea de baza este egala cu costul total al
productiei ( CT=Vv).
CAcrt =
CF
4
1 gi gvi
(lei)
i 1
gi =
CAi
Qi Pi
100 %
CAt Qi Pi
gvi =
cvi
100%
Pi
gi = ponderea cifrei de afaceri aferenta produsului i in cifra de afaceri totala
70
gvi = ponderea costului variabil in pretul unitar al produsului i
a) Pentru a calcula cifra de afaceri pe produse, pe total si a ponderii gi vom folosi tabelul:
Tabel nr. Elemente de calcul
An
Produs
Cantitate
Pret
Val.prod.
CA = Q P
Ponderi
gi (
1.Produs A
3900
124,05
483795
0,11
II
1.Produs A
3905
1070,03
4178467,1
0,18
2.Produs B
33807
193,122
6528875,4
0,28
1.Produs A
69667
45,39
3162185,1
0,13
2.Produs B
28436
71,36
2029192,9
0,08
III
Total
22911389
Tabel calcul cifra de afaceri critica

Ani
Produse
CA critica
4199,31
II
A+B
42933,113
III
A+B
19607,36
TOTAL
66739,783
CA crt = CF/ m;
m = CA KDT/ CA*100;
CF= KCCS + KCD +KCGA
Anul I
71
0,79
CAi
)
CAt
CF = 149625,08 + 36280,4 + 102671,4 = 288 576,88

m =
483795 151304 /483795 * 100 = 68,72
CA crt =288 576,88/68,72 =4199,31
Anul II
CF = 756231 + 1625189,7 + 1265747,3 = 3647168
m =
10707342 1610533,7 /10707342* 100 = 84,95
CA crt =3647168/84,95=42933,113
Anul III
CF = 297 845 + 298712,66+ 367340,19 = 963897,85
m =
5191378 2639126,6 /5191378* 100 = 49,16
CA crt =963897,85/49,16=19607,36
72
Capitolul IX
APRECIEREA SITUATIEI FINANCIARE
Calculul rentabilitii pe produs i pe toat producia:

ANI
COSTURI
PROFIT
RENTABILITATE
365238,53
43953
0,11
II
3983331,1
973152,2
0,24
III
3605006,2
471293,32
0,13
Profitul anual = profitul pe produs * valoare vanzari previzionate

Rentabilitatea = profit / costuri
Anul I
Profit anual = 11, 27 * 3900 = 43053
Rentabilitatea = 43053/365238,53= 0,11
Anul II
Produs A:
Profit anual= 97,27 *3905=379839,35
Produs B
Profit anual=17,55 * 33 807= 593312,85
Profit total = 379839,35+593312,85=973152,2
Rentabilitatea= 973152,2/3983331,1=0,24
Anul III
Produs A:
Profit anual= 4,12 *69667=287028,04
Produs B
73
Profit anual=6,48 * 28436= 184265,28

Profit total = 287028,04+184265,28=471293,32
Rentabilitatea= 471293,32/3605006,2=0,13
Concluzie:
In urma previziunilor efectuate pe cei trei ani pentru produsele pufulei glazurai cu
ciocolat si cereale integrale din porumb , firma HAPPY SNACKS SRL consider
existena acestor produse pe piat a fi rentabil i de succes.Se prevede o crestere usoar si
lent a veniturilor ins de lung durat.
Investiia necesar este costisitoare, utilajele cumprate se vor amortiza greu, va fi nevoie
de o permanent surs de reinvestire i noutate pentru a scoate produse din ce n ce mai bune
pe piata, ins reusita afacerii este garantat.
74
Bibliografie:
1. T. Roman, Managementul Productiei si Operatiilor, Ed. Univ. Al. I.

Cuza, Iasi, 2007
2. NEAGU C., Ingineria Sistemelor de Productie-Note de curs -partea a III-a,
2008-2009;
3. NEAGU C., NITU E., MELDIC L., CATANA M., Ingineria si
managementul productiei: Bazele teoretice, Editura Didactica si
Pedagogica R.A., 2006.
75

Managementul Productiei

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Managementul Productiei

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Managementul Produciei si Operaiilor

Proiect SC Happy Snacks SRL

Produsul.Motivaia alegerii produsului pufulei cu ciocolat.

Dimensionarea (spaiu de producie, spaii auxiliare, alte spaii).

Previziunea vnzrilor (pe 3 ani)

Valoarea vnzrilor (kg)

Previziunea vnzrilor pe anul 2009

a.Metoda mediei mobile

Pe baza tabelului de mai sus se va calcula media mobil dupa formula:

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (400+200+350)/3 = 317

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (200+350+150)/3 = 233

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (350+150+300)/3 = 267

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (150+300+500)/3 = 317

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (300+500+500)/3 = 433

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (500+500+250)/3 = 417

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (500+250+400)/3 = 383

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (250+400+280)/3 = 310

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (400+280+300)/3 = 327

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (280+300+150)/3 = 243

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos:

10a + 65b = 3247/*(-65)

-650a - 4225b = -211055

10a + 65b = 3247

10a + 65*( - 2,35)=3247

Yi (valoarea vnzrilor previzionate)

b) Metoda de previziune: extrapolarea

Primul trimestru: lunile 1, 2, 3

Mt1 = 400 + 200 + 350 = 317

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 = 150+300+500 = 317

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 = 500 +250 + 400 = 383

Trimestrul patru: lunile 10, 11, 12

280 + 300 + 150 = 243

Media anual = Yi (din Tabelul nr. 1) = 3780 = 315

In urma rezultatelor obinute, calculm coeficienii sezonierii.

1+1+1,21+0,77 = 3,98/4 = 0,99

Tabelul nr. 6: Previziunea vnzrilor

Calculm previziunea vnzrilor pentru al -2-lea produs , cereale

Tabelul nr. 1 Vanzari perioada anterioara

a.Metoda mediei mobile

Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (1000+1500+1200)/3 = 1233

Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (1500+1200+2000)/3 = 1567

Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (1200+2000+2500)/3 = 1900

Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (2000+2500+900)/3 =1800

Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (2500+900+1300)/3 = 1567

Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (900+1300+4500)/3 = 2233

Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (1300+4500+4000)/3 = 3267

Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (4500+4000+3500)/3 = 4000

Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (4000+3500+3000)/3 = 3500

Ym11 = (Ym10 + Ym11 + Ym12)/3 = (3500+3000+4200)/3 = 3567

Rezultatele obinute se regasesc in tabelul de mai jos:

10a + 65b = 24634/*(-65)

65a + 505b = 182173/*10

10a + 65b = 24634

10a + 65*( 267,29)=24634

Yi (valoarea vnzrilor previzionate)

c) Metoda de previziune: extrapolarea

Mt1 = 1000 + 1500 + 1200 = 1233

Al doilea trimestru: lunile 4, 5, 6

Mt2 = 2000 + 2500 + 900 = 1800

Al treilea trimestru: lunile 7, 8, 9

Mt3 = 1300 +4500 + 4000 = 3267