INSTRUCAONORMATIVAAGEN0022013PRESTACAOCONTAS

GOVERNO DO ESTADO DO PAR
AUDITORIA GERAL DO ESTADO SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA
INSTRUO NORMATIVA CONJUNTA AGE/SEFA N 002/2013, DE 06 DE DEZEMBRO DE 2013.
Dispe sobre a definio de procedimentos adicionais a serem observados pelos rgos/Entidades integrantes do Poder Executivo Estadual por ocasio da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais Anual junto ao Tribunal de Contas do Estado - TCE.
O AUDITOR GERAL DO ESTADO e o SECRETRIO DE ESTADO DA FAZENDA, no uso de suas atribuies que lhe so conferidas por lei, e:
Considerando o que dispe os Artigos 115 e 121 da Constituio Estadual sobre o Sistema de Controle Interno; Considerando a competncia da Auditoria Geral do Estado AGE, quanto normatizao, o acompanhamento, a sistematizao e a padronizao dos procedimentos de fiscalizao, auditoria e avaliao de gesto, conforme dispe o Art. 5, Inciso II, da Lei Estadual N 6.176, de 29 de dezembro de 1998, e alteraes posteriores, e o Art. 4, 4, do Decreto Estadual N 2.536, de 03 de novembro de 2006; Considerando que cabe a Auditoria Geral do Estado AGE, rgo Central do Sistema de Controle Interno, orientar, tcnica e normativamente, os demais componentes do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, conforme dispe o Art. 1 da Lei Estadual N 6.176/1998, alterado pela Lei Estadual N. 6.832, de 13 de fevereiro de 2006 c/c o Art. 2, Inc. I da Lei Estadual N 6.176/1998, alterado pela Lei Estadual N. 6.832 e Art. 4 do Decreto Estadual N 2.536/2006;
Considerando os dispositivos introduzidos pela Lei Orgnica do Tribunal de Contas do Estado do Par - LOTCEPA e Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado do Par - RITCEPA, respectivamente aprovados pela Lei Complementar N 081, de 26 de abril de 2012, e Ato N 63, de 17 de dezembro de 2012, em especial quanto aos seus Artigos 44, 45 e 46 da LOTCEPA e Art. 4, 159 e 160 do RITCEPA;
Considerando a necessidade de estabelecer padronizao de procedimentos para a devida prestao de contas dos Administradores e Gestores pblicos estaduais, nos termos pretendidos pelos referidos dispositivos; Considerando as disposies da Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, Lei da Transparncia e Lei de Acesso Informao LAI, buscando-se dar maior publicidade, transparncia, disponibilidade e

acesso pblico s informaes acerca da utilizao dos recursos pblicos e sua prestao de contas aos Cidados, viabilizando o Controle Social e a participao popular em consonncia com o estabelecido pelo Art. 20 da Constituio Estadual;
Considerando as competncias e atribuies das Unidades do Sistema de Controle Interno, conforme estabelece os art. 24 a 36 do Decreto Estadual N 2.536, de 03 de novembro de 2006; A Auditora Geral do Estado AGE em conjunto com a Secretaria de Estado da Fazenda - SEFA com o objetivo de definir, nesta Instruo Normativa, procedimentos adicionais a serem observados pelas Unidades componentes do Sistema de Controle Interno, definidas nos Incisos II, III, V, VI, VII, do Art. 2 da Lei Estadual N 6.176, de 29 de dezembro de 1998, alterados pela Lei Estadual N 6.832 de 13 de fevereiro de 2006; assim como no Inciso IV, introduzido pela Lei Estadual N 6.275, de 28 de dezembro de 1999, a quando do Ato das Prestaes de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais Anual junto ao Tribunal de Contas do Estado TCE,
RESOLVEM: Art. 1. Para o acompanhamento dos atos de gesto os componentes do Sistema de Controle Interno devero observar as normas e procedimentos estabelecidos na Lei de Criao e Regulamentao do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, as Orientaes e Portarias editadas por esta Auditoria Geral do Estado - AGE, as Normas editadas pelo Tribunal de Contas do Estado TCE e Tribunal de Contas da Unio - TCU, bem como s normas especficas de Prestao de Contas aplicadas a cada rgo/Entidade do Poder Executivo Estadual. Pargrafo nico: Alm das disposies previstas no caput, devero fazer parte da Prestao de Contas, os procedimentos e documentos deles resultantes previstos nesta Instruo Normativa:
CAPTULO I - ROL DE RESPONSVEIS (Art. 4 do RITCEPA) Art. 2. Sero considerados responsveis pela gesto de recursos pblicos estaduais os titulares e seus substitutos que desempenharem, durante o perodo a que se referirem as contas, as funes inerentes a, se houver: I. Dirigente mximo da Unidade Gestora;
II. Ocupante de cargo de direo no nvel de hierarquia imediatamente inferior e sucessivo ao do Dirigente de que trata o inciso anterior; III. Ordenador(es) de despesa designado(s); IV. Responsvel(is) pela Consultoria, Procuradoria ou Assessoria Jurdica; V. Gestor financeiro, tesoureiro ou equivalente;
VI. Contador responsvel pela gesto contbil do respectivo rgo/Entidade; VII. Responsvel pela Unidade de Controle Interno; VIII. Agentes Pblicos de Controle APCs; IX. Contador Responsvel;

X. XI. XII. XIII.
Responsveis pela conformidade de registro de gesto; Responsvel pelo setor de patrimnio; Responsvel pelo setor de almoxarifado; Responsvel pelo setor de arrecadao, quando a UG for detentora de receita;
XIV. Gestor responsvel pela alimentao do Sistema SISPAT; XV. Gestor responsvel pela alimentao do Sistema GPPAR; Pargrafo nico. O rol de responsveis acima no exaustivo e dever ser elaborado com base na estrutura de cargos da Unidade Gestora, e a ela dever ser adaptado. Art. 3. O rol de responsveis deve conter, no mnimo, conforme Anexo I desta Instruo Normativa, as seguintes informaes: I. nome e nmero do Cadastro de Pessoa Fsica do Ministrio da Fazenda (CPF/MF) do responsvel arrolado; II. identificao da natureza de responsabilidade; III. indicao dos perodos de gesto; IV. identificao dos atos formais de nomeao, designao ou exonerao, incluindo a data de publicao no Dirio Oficial do Estado ou equivalente; V. endereo residencial completo; e VI. endereo de correio eletrnico. Pargrafo Primeiro. A Unidade Gestora deve manter cadastro de todos os responsveis a ela vinculados, em cada Exerccio Financeiro, com todas as informaes indicadas neste artigo. Pargrafo Segundo. Os rgos de Controle Interno podem incluir responsveis no relacionados no rol, conforme pargrafo nico do Art. 1, bem como nos casos de ocorrncia de ato que gere prejuzo ao Errio, conforme previsto no inciso III, Art. 6 desta IN.
CAPTULO II - DO RELATRIO E DO PARECER DO RGO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO ( 2 do Art. 46 da LOTCEPA) Art. 4. As contas dos rgos/Entidades do Poder Executivo Estadual, submetidas anualmente a julgamento do TCE na forma de Prestao de Contas, sero acompanhadas do Relatrio e do Parecer do rgo Central do Sistema de Controle Interno. Pargrafo Primeiro. O Relatrio e o Parecer do rgo Central do Sistema de Controle Interno sero assinados pelo Auditor Geral do Estado. Pargrafo Segundo. Os documentos emitidos a que se refere este artigo sero disponibilizados para consulta pblica no site da Auditoria Geral do Estado - AGE, em atendimento aos dispositivos da Lei de Transparncia, Lei de Acesso Informao e da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Seo I - DO RELATRIO Art. 5. O Relatrio do rgo Central de Controle Interno dever demonstrar os fatos relevantes da gesto da Unidade Gestora, preferencialmente, quanto aos seguintes aspectos: I. avaliao da Unidade de Controle Interno, quanto a sua instituio, funcionamento e grau de aderncia s normas pr-estabelecidas, conforme requisitos estabelecidos no Art. 159 do RITCEPA; II. execuo dos programas de governo em relao aos instrumentos de planejamento; III. as fontes de recurso utilizadas no perodo; IV. as aes executadas diretamente pela Auditoria Geral do Estado - AGE na Unidade Gestora, se houver, caso julgado relevante para o exame da Prestao de Contas; V. as aes e informaes prestadas pelos demais componentes do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, em especial, quanto s situaes verificadas na conformidade contbil e pela conformidade dos atos de gesto; Pargrafo Primeiro. O Relatrio dever destacar as ocorrncias de constataes de ilegalidades ou irregularidades de que tratam os incisos II e III do Art. 6 desta Instruo Normativa, bem como, informar acerca de eventuais procedimentos de instaurao de Tomada de Contas Especial realizados ou recomendados pela Auditoria Geral do Estado - AGE na Unidade Gestora. Pargrafo Segundo. Se houver atuao na Unidade Gestora de que trata o inciso IV deste Artigo, as mesmas devero ser anexadas, em meio impresso ou magntico, ao Relatrio do rgo Central para conhecimento e apreciao pelo Tribunal de Contas do Estado TCE, ou citado o(s) documento(s) que comprova(m) ter sido essa providncia j adotada pela AGE, no decorrer do Exerccio examinado. Pargrafo Terceiro. Ocorrendo a previso do pargrafo anterior, devero ser anexados ao respectivo Relatrio: a manifestao do Gestor quanto s situaes verificadas; as providncias adotadas; e se houver, a avaliao da Auditoria Geral do Estado - AGE, mediante a atividade de monitoramento, ou citado o(s) documento(s) que comprova(m) ter sido essa providncia j adotada pela AGE, no decorrer do Exerccio examinado. Pargrafo Quarto. As afirmaes e opinies constantes deste Relatrio podero ser modificadas, no todo ou em parte, por esta Auditoria Geral do Estado AGE, que formalizar novo Relatrio, em virtude de fatos supervenientes, na ocasio de conhecimento ou apurao de fatos relevantes que alterem as informaes bases da avaliao, inclusive com a realizao de auditorias, fiscalizaes, monitoramentos internos ou externos, realizados por este rgo Central de Controle Interno ou por outros externos.
Seo II - DO PARECER Art. 6. O Parecer o documento que formaliza a opinio do rgo Central de Controle Interno quanto conformidade dos atos de gesto e, quando for o caso, comunica ao TCE-PA as ocorrncias de dano ao Errio de que tiver conhecimento, sob pena de responsabilidade solidria, nos termos do Art. 121, 1 da Constituio Estadual c/c o Art. 4 da Lei Estadual n 6.176/1998, alterada pela Lei n 6.832/06, e com Art. 45 da LOTCEPA e Art. 161 do RITCEPA.

Pargrafo nico: O Parecer a ser emitido anualmente pelo rgo Central de Controle Interno ser conclusivo, podendo ser: I. Conformidade Sem Restrio, quando os atos de gesto expressam de forma fidedigna e com base em documentos hbeis os registros efetuados, a exatido dos demonstrativos contbeis, a legalidade, a legitimidade, a economicidade e a eficcia dos atos de gesto do responsvel, em consonncia com as metas e objetivos previstos nos instrumentos de planejamento; II. Conformidade com Restrio Sem Dano ao Errio, quando os atos de gesto evidenciarem impropriedade ou qualquer outra falta de natureza formal, de que no resulte dano ao Errio; III. Conformidade com Restrio Com Dano ao Errio, quando comprovada qualquer das seguintes ocorrncias e esgotadas as medidas e/ou providncias corretivas no mbito do Poder Executivo: a) omisso no dever de Prestar Contas; b) grave infrao norma legal ou regulamentar de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial; c) dano ao Errio decorrente de ato de gesto ilegal, ilegtimo ou antieconmico; d) desfalque, desvio de dinheiro, bens ou valores pblicos; e) prtica de ato de gesto ilegtimo ou antieconmico. Art. 7 Sero considerados parte integrante do Parecer: I. os Pareceres dos demais componentes do Sistema de Controle Interno encaminhados AGE, conforme os Artigos 10, 11, 12 e 13 desta Instruo Normativa, sobre a gesto contbil, administrativa, financeira, oramentria e patrimonial da Unidade Gestora analisada; II. os relatrios e informaes das Unidades de Controle Interno da Unidade Gestora analisada; III. as informaes constantes dos Sistemas Corporativos ou sites oficiais de governo; IV. os resultados dos procedimentos de controle interno realizados pela AGE para aferio da legalidade, legitimidade e economicidade da gesto da Unidade Gestora analisada. Pargrafo Primeiro. A ausncia do Pareceres previstos a cargo dos APCs, Comisses, Controladorias, e do Contador Responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora ser ponto de ressalva na emisso de Parecer, repercutindo em, no mnimo, emisso de opinio pela Conformidade com Restrio sem Dano ao Errio, uma vez ausentes os pressupostos constantes do Art. 6, inciso I desta IN. Pargrafo Segundo. A ausncia de atuao centralizada da Auditoria Geral do Estado - AGE na Unidade Gestora no impossibilita a emisso do Parecer, entretanto tal informao dever estar destacada, bem como, quais as informaes que subsidiaram a emisso do referido Parecer. Pargrafo Terceiro. A ttulo de racionalizao administrativa e economia processual, a Auditoria Geral do Estado - AGE poder emitir seu Parecer exclusivamente com base nos incisos I a III, deste Artigo.

Pargrafo Quarto. Quando caso fortuito ou fora maior, comprovadamente alheio vontade do Administrador ou Responsvel, tornar materialmente impossvel a apreciao e emisso de Parecer exprimindo a opinio do rgo Central de Controle Interno sobre a conformidade dos atos da gesto do Exerccio Financeiro, tal fato ensejar emisso de Parecer Com Absteno de Opinio, podendo este fato abranger todo o Exerccio e/ou Responsvel ou parte do Exerccio e/ou Responsvel, ou ainda sobre assunto especfico. Pargrafo Quinto. As afirmaes e opinies constantes deste Parecer podero ser modificadas, no todo ou em parte, por esta Auditoria Geral do Estado AGE, que formalizar novo Parecer, em virtude de fatos supervenientes, na ocasio de conhecimento ou apurao de fatos relevantes que alterem as informaes bases da avaliao, inclusive com a realizao de auditorias, fiscalizaes, monitoramentos internos ou externos, realizados por este rgo Central de Controle Interno ou por outros externos.
CAPTULO III DO RELATRIO E DO PARECER DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO DA UNIDADE GESTORA
Seo I - DO RELATRIO DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO DA UNIDADE GESTORA Art. 8 O Relatrio da Unidade de Controle Interno da Unidade Gestora, seja Administrao Direta ou Indireta, Autrquica ou Funcional do Poder Executivo, conter, no mnimo: I. consideraes sobre a sua norma de criao, as atribuies e competncias previstas na referida norma e sua vinculao hierrquica; II. informaes do quantitativo de pessoal lotado na Unidade de Controle Interno, informando a Portaria de Designao do Agente Pblico de Controle, o cargo, a funo, vnculo funcional, carga horria e a sua formao; III. a forma de atuao dos Agentes Pblicos de Controle diante do fluxo de processos para a realizao da conformidade dos atos de gesto, quais as atividades realizadas, quais as reas de gesto verificadas, quais os procedimentos utilizados e quando os mesmos so efetuados, e quais os documentos do SIAFEM e processos analisados caso a atuao seja por meio de amostragem; IV. a amplitude, a sistematizao, o acompanhamento e profundidade dos trabalhos realizados, informando se foram utilizados, por exemplo, check list, roteiro, visitas tcnicas, etc. em quais processos e quais os resultados obtidos; V. o local, equipamentos e recursos humanos e tecnolgicos existentes, como senhas de acesso ao SIAFEM, internet, impressora, dentre outros, bem como, se h apoio para deslocamento para visitas tcnicas/inspees e/ou para realizao de cursos suficientes para o desenvolvimento dos trabalhos de controle interno;

VI. cpia do planejamento das atividades, se houver, confrontando-se as atividades planejadas com as realizadas; VII. cpia e relao das Solicitaes de Aes Corretivas emitidas no perodo, comprovando o recebimento pela Autoridade hierrquica superior ao qual esteja vinculada, o processo em referncia, informando se foi ou no acatada, quais as providncias adotadas pelos Gestores e qual a situao atual de atendimento, quando for o caso; VIII. demonstrao das metas estabelecidas nos instrumentos de governo sob a gesto da Unidade Gestora e os resultados, fsico e financeiro, alcanados, por programa, projeto e atividade; IX. informaes sobre o saldo da conta diversos responsveis e se ocorreu nova inscrio ou baixa no Exerccio, informando acerca da regularidade do procedimento; X. informaes sobre os montantes executados, a legislao aplicvel e se existem setores internos e/ou Sistemas informatizados especficos para acompanhamento e Prestao de Contas: na arrecadao da receita, se for o caso, na concesso de dirias e de suprimento de fundos, detalhando a informao; XI. informaes sobre se foi realizado Inventrio de Bens Mveis na Unidade Gestora, informando os resultados obtidos, com nfase na ocorrncia de doaes (recebidas ou concedidas) de bens mveis, em especial veculos, informando acerca da regularidade do procedimento; XII. informaes sobre se todos os extratos bancrios da Unidade Gestora constam do processo de prestao de contas e se estes possuem fidedignidade aos saldos registrados no SIAFEM; XIII. informaes sobre as Conformidades Com Restrio registrados no SIAFEM e seus desdobramentos; XIV. informaes sobre se o GP PAR est sendo devidamente alimentado com as informaes da execuo fsica e financeira da UG; XV. informaes sobre se os demonstrativos que compem a Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais foram devidamente assinados pelo Contador e Gestor Mximo da Unidade Gestora; XVI. registros de eventuais limitaes aos trabalhos realizados pelos Agentes Pblicos de Controle, em especial quanto s conformidades realizadas; Pargrafo primeiro: O Relatrio de que trata este caput dever ser assinado pelo(s) Agente(s) Pblico(s) de Controle Interno lotado(s) na Unidade de Controle Interno da Unidade Gestora ou por seu Responsvel, evidenciando-se quais as atividades inerentes a cada um, quando se tratar de mais de um APC. Pargrafo segundo: As informaes constantes do Relatrio de Controle Interno devem ser acompanhadas dos documentos listados nos referidos incisos. Pargrafo terceiro: Os incisos I a XVI deste Artigo sero utilizados para verificao dos Controles Internos e na avaliao da Unidade de Controle Interno da Unidade Gestora pelo rgo Central do Sistema de Controle Interno, podendo ensejar em emisso de Parecer pela Conformidade com Restrio Sem Dano ao Errio no caso de seu no encaminhamento dentro do prazo estabelecido.

Seo II - DO PARECER E CERTIFICAO DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO DOS ATOS DE GESTO DA UNIDADE GESTORA QUANTO LEGITIMIDADE, LEGALIDADE E ECONOMICIDADE. Art. 9. As Prestaes de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais a serem remetidas anualmente ao Tribunal de Contas do Estado - TCE, no mbito do Poder Executivo Estadual, devero ser instrudas dentro das normas aplicveis, contendo Relatrio e Parecer conclusivo da Unidade de Controle Interno da Unidade Gestora sobre a gesto financeira, oramentria, operacional e patrimonial, com o objetivo de certificar que as operaes ocorridas no Exerccio esto de acordo com as normas e princpios aplicveis. Pargrafo primeiro: O Relatrio de que trata o caput observar as disposies constantes no Art. 8 desta IN. Pargrafo segundo: O Parecer de que trata o caput deste Artigo registrar a opinio da Unidade de Controle Interno sobre as contas da Unidade Gestora e, quando for o caso, comunica ao TCE e a AGE as ocorrncias de Dano ao Errio de que tiver conhecimento. Pargrafo terceiro. Os Responsveis pelo Controle Interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela daro cincia AGE e ao TCE, nos termos do Art. 121, 1 da Constituio Estadual, c/c o Art. 4 da Lei Estadual n 6.176/1998, alterada pela Lei n 6.832/06, e com Art. 45 da LOTCEPA e Art. 161 do RITCEPA, sob pena de responsabilidade solidria. Pargrafo quarto: O Parecer a ser emitido pela Unidade de Controle Interno sobre a conformidade da gesto da Unidade Gestora dever ser conclusivo, considerando-se as disposies dos incisos I, II e III do pargrafo nico, do Art. 6 desta Instruo Normativa. Pargrafo quinto: Sero considerados para a emisso do Parecer pela Unidade de Controle Interno: I. a situao detectada pelo(s) Agente(s) Pblico(s) de Controle nas conformidades diria dos atos e fatos ocorridos nos respectivos rgos/Entidades sob sua competncia; II. as Solicitaes de Aes Corretivas emitidas, sua situao de atendimento e repercusso nas contas do Exerccio em anlise; III. outras situaes registradas no Relatrio da Unidade de Controle Interno; Pargrafo sexto: o Parecer e Relatrio devero ser emitidos impreterivelmente at 15 dias antes do prazo de encaminhamento ao TCE, devidamente protocolados junto Auditoria Geral do Estado AGE, conforme disposio do Art. 13 desta IN. Pargrafo stimo. O Parecer dever ser disponibilizado para consulta pblica no site da respectiva UG, em atendimento aos dispositivos da Lei de Transparncia e da Lei de Responsabilidade Fiscal.
CAPTULO IV - DO PARECER E CERTIFICAO DA GESTO CONTBIL DA UG Art. 10. As Prestaes de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais, remetidas anualmente ao Tribunal de Contas do Estado - TCE, no mbito do Poder Executivo Estadual, devero ser instrudas dentro das normas aplicveis, contendo o Parecer Conclusivo conforme Anexo VI com o objetivo de

certificar que as operaes ocorridas e os atos praticados no Exerccio Financeiro esto de acordo com normas e princpios aplicveis. Pargrafo nico. O Parecer de que trata este Artigo dever ser disponibilizado para consulta pblica no site da referida UG, em atendimento aos dispositivos da Lei de Transparncia, Lei de Acesso Informao e da Lei de Responsabilidade Fiscal.
Seo I - ADMINISTRAO PBLICA ESTADUAL DIRETA, AUTRQUICA E FUNDACIONAL. Art. 11. No mbito da Administrao Pblica Estadual Direta, Autrquica e Fundacional do Poder Executivo, as atividades de acompanhamento e conformidade contbil no Sistema Integrado de Administrao Financeira para Estados e Municpios - SIAFEM so atribuies dos responsveis pelos servios de contabilidade dos respectivos rgos/Entidades, sendo representado pelo Contador responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora. Pargrafo Primeiro: O Contador responsvel, conforme especificado no caput deste artigo, encaminhar Parecer quanto conformidade contbil da Unidade Gestora, com o mnimo de antecedncia de 15 (quinze) dias do prazo final para ingresso no Tribunal de Contas do Estado - TCE Auditoria Geral do Estado - AGE, rgo Central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo. Pargrafo Segundo: Compete aos responsveis pelos servios de contabilidade dos respectivos rgos e entidades especificados no caput deste artigo: I - prestar assistncia, orientao e apoio tcnicos aos Ordenadores de despesa e responsveis por bens, direitos e obrigaes do Estado ou pelos quais responda; II acompanhar e gerar a conformidade de gesto contbil da Unidade Gestora; III - com base em apuraes de atos e fatos inquinados de ilegais ou irregulares, efetuar os registros contbeis pertinentes e comunicar Autoridade Mxima a quem o responsvel esteja subordinado e ao rgo Central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Estadual; IV - analisar balanos, balancetes e demais demonstraes contbeis da Unidade Gestora; V - realizar a conformidade contbil dos atos e fatos da gesto oramentria, financeira e patrimonial praticados pelos Ordenadores de despesa e responsveis por bens pblicos, vista dos princpios e normas contbeis aplicadas ao setor pblico, da tabela de eventos, do plano de contas aplicado ao setor pblico e da conformidade dos registros de gesto contbil da Unidade Gestora; VI - efetuar, no rgo/Entidade, quando necessrio, registros contbeis; VII - promover mensalmente a integrao dos dados do rgo/Entidade no integrante do SIAFEM; VIII - garantir a fidedignidade dos dados do Oramento Geral do Estado, publicado no Dirio Oficial do Estado, com os registros contbeis ocorridos no SIAFEM, realizado na Unidade Gestora. IX - apoiar o rgo Central de Contabilidade do Estado, que integra a estrutura organizacional da Secretaria de Estado da Fazenda SEFA, na gesto do SIAFEM.
Pargrafo Terceiro: O rgo Central de Contabilidade do Estado disponibilizar no SIAFEM, no subsistema AUDICON (Auditoria e Controle), no mdulo CONFSET (Conformidade das Setoriais), uma transao que permitir, a qualquer momento, por parte da AGE, a gerao de listagem das Unidades Gestoras e suas situaes de conformidade no sistema.

Pargrafo Quarto: A no observncia dos prazos de remessa do Parecer ser comunicada, em carter de urgncia, pelo(s) Agente(s) Pblico(s) de Controle e pela(s) Unidade(s) Setorial(s) de Controle Interno, responsvel(is) pela verificao da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais, Auditoria Geral do Estado - AGE, para fins de monitoramento e providncias. Pargrafo Quinto: O no encaminhamento, Auditoria Geral do Estado AGE, do Parecer contbil pelo Contador responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora, nos prazos estabelecidos anteriormente, ser motivo de registro de Restrio, nos termos do pargrafo primeiro do Art. 7 desta IN. Pargrafo Sexto: O Contador responsvel, conforme especificado no caput deste artigo, contar com o auxlio das Unidades Setoriais de Controle Interno na verificao da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais ou em qualquer atividade concernente s funes de controle. Seo II - EMPRESAS PBLICAS E SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA Art. 12. As funes de acompanhamento da contabilidade analtica e anlise das Prestaes de Contas de Gesto de Empresas Pblicas e Sociedades de Economia Mista fica a cargo das Controladorias, Auditorias Internas e Unidades Assemelhadas, sem prejuzo das atribuies determinadas em lei ou regulamento, nos termos definidos nos Artigos 28 e 29 do Decreto N 2.536/2006. Pargrafo Primeiro: As Controladorias, Auditorias Internas e Unidades Assemelhadas das Empresas Pblicas e Sociedades de Economia Mista sero responsveis pelo encaminhamento do Parecer, a ser enviado com o mnimo de antecedncia de 15 (quinze) dias do prazo final para ingresso no Tribunal de Contas do Estado TCE, Auditoria Geral do Estado - AGE, rgo Central do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo. Pargrafo Segundo: As Controladorias, Auditorias Internas ou Unidades de Controle assemelhadas das Empresas Pblicas ou Sociedades de Economia Mista contaro com o auxlio do(s) Agente(s) Pblico(s) de Controle de cada Entidade, nos termos definidos no Art. 29 do Decreto N 2.536/2006. CAPTULO V - DA SOLICITAO E EMISSO DO RELATRIO E PARECER PELO RGO CENTRAL Art. 13 A solicitao da emisso do Relatrio e do Parecer do rgo Central de Controle Interno sobre as contas de que dispe esta Instruo Normativa caber Unidade Gestora, mediante protocolo na Auditoria Geral do Estado AGE, impreterivelmente at 15 (quinze) dias antes do prazo final para a entrega da Prestao de Contas da Gesto de Recursos Pblicos Estaduais Anual pelos rgos/Entidades do Poder Executivo ao TCE. Pargrafo primeiro: So pressupostos para a solicitao do Relatrio e do Parecer do rgo Central de Controle Interno, devendo constar em apenso ao pedido: I. O Relatrio da Unidade de Controle Interno, conforme prev o Art. 8 e Anexo IV desta Instruo Normativa; II. O Parecer Conclusivo sobre a conformidade da gesto oramentria, financeira e patrimonial da Unidade Gestora, tendo por base as conformidades dirias registradas, as Solicitaes de Aes Corretivas emitidas e sua situao de atendimento e repercusso nas contas do Exerccio em anlise, emitido:

a) pela Unidade de Controle Interno e/ou pelos Agentes Pblicos de Controle, quando se tratar de Unidade Gestora da Administrao Direta e Indireta, Autrquica e Fundacional do Poder Executivo Estadual, conforme prev o art. 9 e Anexo V desta IN; b) Controladorias, Auditorias Internas e Unidades Assemelhadas, sem prejuzo das atribuies determinadas em lei ou regulamento, nos moldes definidos nos Artigos 28 e 29, e, no que couber, nos Artigos 30 a 32 do Decreto N 2.536/2006, quando tratar-se de Empresas Pblicas e Sociedades de Economia Mista, conforme prev o art.12 e Anexo VII desta IN; Pargrafo segundo: O procedimento previsto no caput deste Artigo, a critrio da AGE, poder ser realizado pela internet, mantidas as condies estabelecidas no pargrafo 1, mediante digitalizao e encaminhamento dos documentos referidos, visando a emisso do Relatrio e Parecer do rgo Central de Controle Interno, observado o prazo regulamentado. Art. 14. Esta Instruo Normativa Conjunta entra em vigor na data de sua publicao.
JOS BARROSO TOSTES NETO Secretrio de Estado da Fazenda
ROBERTO PAULO AMORAS Auditor Geral do Estado

ANEXOS DA IN CONJUNTA AGE E SEFA N XXX/2013.

ANEXO I ROL DE RESPONSVEIS. ANEXO II RELATRIO DA AGE, RGO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO. ANEXO III PARECER DA AGE, RGO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO. ANEXO IV RELATRIO DA UCI. ANEXO V PARECER DA UCI. ANEXO VI - PARECER DO CONTADOR RESPONSVEL PELA GESTO CONTBIL RGO/ENTIDADE. ANEXO VII CRONOGRAMA GESTO ADMINISTRAO DIRETA. ANEXO VIII - CRONOGRAMA - CONTAS DE GESTO. ADMINISTRAO INDIRETA
(AUTARQUIAS, FUNDAES, EMPRESAS PBLICAS E SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA) E FUNDOS.

ANEXO I
ROL DE RESPONSVEIS DO EXERCCIO

Em atendimento ao disposto no Art. 4 do RITCEPA.
CDIGO UG / GESTO NOME DA UG
EXERCCIO
XXXX
PERODO
XXXXXX/XXXXX
XXXXXX/XXXXX
XXXX
XXXX (Somente se houver alterao no exerccio)
PERODO DE GESTO INCIO FIM 31-12 Portaria n xx/xxxx e xx/xx/xxxx. Av. xxxx, n xxxx. CEP xx.xxx-xxx. Belm Par. ATO DE DATA DE DESIGNAO PUBLICAO OU NO DOE EXONERAO ENDEREO RESIDENCIAL COMPLETO
01-01 a 31-12
NATUREZA DE RESPONSABILIDADE
CPF/ NOME
ENDEREO DE CORREIO ELETRNICO
Dirigente Mximo Dirigente Mximo/ substituto Ordenador(es) de Despesa (e seus substitutos)
xxx.xxx.xxx-xx
01-01
Responsvel(is) pela Consultoria, Procuradoria ou Assessoria Jurdica. Gestor Financeiro Gestor Financeiro/ substituto Contador Responsvel Responsvel pela Unidade de Controle Interno Responsveis pela conformidade dos Atos de Gesto (Agentes Pblicos de Controle) Responsvel pelo Setor de Patrimnio Responsvel pelo Setor de Almoxarifado Responsvel pela alimentao do Sistema SISPAT Responsvel pela alimentao do Sistema GPPAR Presidente da Comisso Permanente de Licitao CPL; Pregoeiro Responsvel pelo Setor de Arrecadao
Local e data
(Identificao funcional e Assinatura Responsvel pela UCI da UG) (Identificao funcional e Assinatura do Responsvel pelos Recursos Humanos)
(Identificao Funcional e Assinatura do Dirigente Mximo da UG)

ANEXO II RELATRIO DA AUDITORIA GERAL DO ESTADO - AGE

RGO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO Em atendimento ao 2 do Art. 46 da Lei Complementar N 081, de 26 de abril de 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso II do Art. 160 do Ato N 63, de 17 de dezembro de 2012 (RITCEPA), emite-se o presente Relatrio do rgo Central do Sistema de Controle Interno acerca da Prestao de Contas da Unidade Gestora, abaixo qualificada, Exerccio xxxx, visando demonstrar os fatos mais relevantes daquela Gesto de Recursos Pblicos Estaduais, conforme disposto no Artigo 4 e 5 da Instruo Normativa AGE N xxx/2013, de xx de xxxx de 2013. Unidade Gestora XXXXXX/XXXXX: (Cdigo UG/Gesto e Nome UG), Exerccio de XXXX. Responsvel: Sr. XXXXXX (Cargo, perodo de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx)
1. A Unidade Gestora (no) possui, em sua estrutura, Unidade de Controle Interno instituda (norma/forma de instituio) e em regular funcionamento, conforme estabelecido no Art. 159 do RITCEPA. 2. A Unidade de Controle Interno demonstrou grau de aderncia (IN) SATISFATRIO s normas pr-estabelecidas sob sua competncia, uma vez que (no) encaminhou seu Relatrio e Parecer conclusivo sobre a Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais do Exerccio XXXX e (no) procedeu o registro das conformidades dirias no SIAFEM, em (in) observncia aos Artigos 8 e 9 da Instruo Normativa AGE N xxx/2013, de xx de xxxx de 2013. 3. (No) Foram emitidas no Exerccio XXXX Solicitaes de Ao Corretiva SAC, as quais (no) foram encaminhadas ao Gestor Mximo da UG para providncias e (no) foram remetidas Auditoria Geral do Estado AGE com o mesmo fim. 4. O Relatrio da Unidade de Controle Interno, dentre outras, informa que: 4.1 Quanto Gesto Financeira: os extratos bancrios da Unidade Gestora (no) constam do processo de Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais, e (no) possuem fidedignidade em relao aos saldos registrados no SIAFEM; 4.2 Quanto Gesto Patrimonial: (no) foi realizado o Inventrio de Bens Mveis; 4.3 Quanto Gesto Operacional: o Sistema GP PAR (no) foi devidamente alimentado com as informaes da execuo fsica e financeira, gerando informaes (in) consistentes sobre o desempenho dos programas executados pela UG; 4.4 Quanto Gesto Contbil: os demonstrativos financeiros (no) foram assinados pelo Contador e Gestor Mximo do rgo, bem como (no) foi encaminhado AGE o Parecer do Contador responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora; 5. As informaes da Unidade Gestora devero ser disponibilizadas em tempo real para acesso pblico, dando cumprimento ao princpio de participao popular estabelecido no Art. 20 da Constituio Estadual e em observncia a Lei Complementar Federal N131/2009, assim como da transparncia dos atos ao Controle Social. Os editais e informaes detalhadas das licitaes realizadas

disponveis no site Compras Par1 (http://www.compraspara.pa.gov.br/mural/mural_encerrado.cfm_ ) e as informaes de receitas, despesas e de folha de pagamento podem ser obtidas no Portal da Transparncia2 (http://www.portaltransparencia.pa.gov.br/_). na UG devero estar 6. A Execuo Oramentria da Unidade Gestora segue demonstrada: 6.1 De acordo com a Lei Oramentria, a despesa fixada para a <NOME DA UG>, foi na ordem de <Valor Dotao Inicial>; 6.2 As alteraes oramentrias ocorridas no Exerccio XXXX demonstram que ocorreu <aumento/diminuio> na autorizao para realizao de despesas, resultando na Dotao Atualizada de <Valor da Dotao Atualizada>, a qual <superou/diminuiu> o Crdito Inicial fixado na Lei Oramentria Anual; 6.3 Ao se confrontar a despesa realizada no Exerccio XXXX, no valor de <valor da despesa realizada> com a dotao atualizada, verifica-se uma economia oramentria de <valor do disponvel oramentrio>; 6.4 A execuo financeira demonstra que foi pago no prprio Exerccio XXXX o montante de <Valor Despesa Paga>, sendo contabilizado em Restos a Pagar o valor de <Valor de Restos a Pagar>; 6.5 Considerando-se a despesa realizada por Grupo de Despesa, se observa que o grupo de PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS (331) somou o valor de <Valor Grupo 331>; o grupo de OUTRAS DESPESAS CORRENTES (333) <Valor Grupo 333>, e o grupo de INVESTIMENTOS (344) <Valor Grupo 344>; 6.6 Considerando-se uma abordagem pelas Fontes de Recursos utilizadas3 pela UG no Exerccio XXXX, alm da utilizao de Recursos Ordinrios Fonte 0101, na ordem de <Valor Executado na Fonte de Recursos Ordinrios>, foram utilizadas as seguintes Fontes: <detalhar o cd. e nome da fonte de recurso > e no valor de <valor da despesa realizada>; 6.7 A despesa realizada diretamente pela UG, na Modalidade de Aplicao Direta, sob o cdigo 90, totalizou o valor de <Valor Executado na Modalidade 90-Aplicaes Diretas>, enquanto as outras Modalidades de Aplicao utilizadas no Exerccio XXXX foram as seguintes: <detalhar o cdigo e o nome da modalidade de aplicao > no valor de <valor da despesa realizada>; 6.8 A execuo oramentria demonstrada pela classificao funcional revela que as despesas ocorreram na(s) Funo(es): <detalhar o cdigo e nome por Funo> no valor de <detalhar o valor da despesa realizada de cada funo>; 6.9 As despesas realizadas no(s) Programa (s) de Governo, sob a gesto da UG, foi(ram): <nome dos Programas utilizados> no valor de <valor da despesa realizada por Programas>
O site Compras Par destinado prestao de informaes e de servios relacionados com as compras do Governo do Estado. Possibilita, de forma transparente e em tempo real, o acompanhamento pela sociedade, da aplicao dos recursos pblicos destinados s compras governamentais. No Mural de Licitaes os interessados podero obter os editais das licitaes programadas pelos rgos Estaduais;
2
O Portal da Transparncia um stio eletrnico disponibilizado na Internet a fim de se dar cumprimento s determinaes da Lei Complementar Federal N131/2009, que acrescentou dispositivos Lei de Responsabilidade Fiscal e determinou a disponibilizao, em tempo real, de informaes pormenorizadas sobre a execuo oramentria e financeira da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, em meios eletrnicos de acesso pblico. Nele podem ser consultadas as receitas dos rgos, Entidades e suas unidades gestoras, a execuo da despesa, com o detalhamento dos dados referentes ao bem fornecido ou ao servio prestado e pessoa fsica ou jurdica beneficiria do pagamento e informaes referentes aos gastos com a folha de pagamentos dos rgos e Entidades, com o detalhamento mnimo da remunerao dos servidores de forma individualizada.
3
Indicar todas as Fontes de Recursos utilizadas pela UG no Exerccio. Neste aspecto, a qualidade das informaes ser proporcional ao grau de detalhamento utilizado pela UG quando dos registros no SIAFEM, inclusive quanto s provenientes de Operao de Crdito e de Convnios;

6.10 O resultado da execuo fsica do Anexo de Metas Programticas que compe a Lei de Diretrizes Oramentrias correspondente expectativa de execuo fsica para o ano de 2013, e esto apresentadas no Anexo V que contm as metas fsicas das aes, por Programa de Governo, constantes do Plano Plurianual 2012-2015 e apresentadas no Relatrio de Avaliao dos Programas de Governo elaborado pela Secretaria de Estado de Planejamento Oramento e Finanas SEPOF. 7. (No foram/Sero) realizadas (oportunamente) aes de Controle Interno pela Auditoria Geral do Estado - AGE na Unidade Gestora. (anexar os documentos, caso julgado relevante para o exame da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais) 8. (No) h registro na conformidade contbil e (nem) na conformidade diria de ocorrncia dos fatos elencados no Art. 6, inciso III, desta IN, ou de outros fatos considerados relevantes que merecessem destaque. 9. (No) foram registradas ocorrncias de denncias, julgadas relevantes para o exame da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais. (Anexar os documentos/informaes julgados relevantes para o exame da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais) 10. Ressalta-se que as afirmaes e opinies constantes deste Relatrio podero ser modificadas, no todo ou em parte, por esta Auditoria Geral do Estado AGE, que formalizar novo Relatrio, em virtude de fatos supervenientes, na ocasio de conhecimento ou apurao de fatos relevantes que alterem as informaes bases da avaliao, inclusive com a realizao de auditorias, fiscalizaes, monitoramentos internos ou externos, realizados por este rgo Central de Controle Interno ou por outros externos.
o Relatrio. Local e data
(Assinatura do Auditor Geral do Estado)

ANEXO III
PARECER DA AUDITORIA GERAL DO ESTADO - AGE RGO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO Em atendimento ao 2 do Art. 46 da Lei Complementar N 081, de 26 de abril de 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso II, do Art. 160 do Ato N 63, de 17 de dezembro de 2012 (RITCEPA), emite-se o presente Parecer formalizando a opinio do rgo Central do Sistema de Controle Interno acerca da Prestao de Contas de Gesto da Unidade Gestora, Exerccio xxxx, abaixo qualificada, quanto aos procedimentos de Controle Interno realizados no exame da legalidade, legitimidade e economicidade da Gesto, conforme disposto nos Artigos 4, 6 e 7 da Instruo Normativa AGE N xxx/2013, de xx de xxxx de 2013. Unidade Gestora XXXXXX/XXXXX: (Cdigo UG/Gesto e Nome UG), Exerccio de XXXX. Responsvel: Sr. XXXXXX (Cargo, perodo de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx) 1. A Prestao de Contas de Gesto foi elaborada de acordo (em desacordo) com os parmetros definidos pelo TCE-PA e na referida Instruo Normativa AGE N xxx/2013, de xx de xxxx de 2013; 4 2. As informaes da Unidade Gestora sero disponibilizadas em tempo real para acesso pblico, em observncia Lei Complementar Federal N131/2009, incentivando o Controle Social e dando cumprimento ao princpio de participao popular, estabelecido no Art. 20 da Constituio Estadual, (no) havendo5 o registro de denncias nesta Auditoria Geral do Estado AGE, julgados relevantes para o exame da Prestao de Contas de Gesto. 3. O Contador responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora emitiu Parecer de que os registros contbeis da UG constantes do SIAFEM esto de acordo com normas e princpios de contabilidade, emitindo-se Parecer Conclusivo pela CONFORMIDADE CONTBIL SEM (COM) RESTRIO6. 4. O Relatrio da Unidade de Controle Interno da Unidade Gestora Certificou que os atos de gesto expressam, de forma fidedigna e com base em documentos hbeis, os registros efetuados, a exatido dos demonstrativos contbeis, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos mesmos, emitindo-se Parecer Conclusivo pela CONFORMIDADE SEM (COM) RESTRIO (SEM/COM DANO AO ERRIO) 7. 5. Os procedimentos de Controle Interno realizados pela Auditoria Geral do Estado AGE, com base nos itens anteriormente arrolados e no Relatrio da Auditoria Geral do Estado AGE deste rgo Central do Sistema de Controle Interno , que so partes integrantes deste Parecer, (no) detectaram fatos de impropriedade ou irregularidade na Gesto, motivo pelo qual se emite o presente Parecer, concluindo-se pela CONFORMIDADE SEM (COM) RESTRIO (SEM/COM DANO AO ERRIO) 8 da referida Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais Anual Exerccio 20xx da referida Unidade Gestora. o Parecer. Local e data (Assinatura do Auditor Geral do Estado)
4 5 6
No caso de descumprimento, relatar quais foram as impropriedades. No caso de haver denncias julgadas relevantes para o exame de Prestao de Contas de Gesto, relatar quais foram e seus desdobramentos. No caso de COM RESTRIES, relatar quais foram as impropriedades. 7 No caso de COM RESTRIES, relatar quais foram as impropriedades; No caso de COM DANO AO ERRIO, relatar quais foram as irregularidades. 8 No caso de COM RESTRIES, relatar quais foram as impropriedades; No caso de COM DANO AO ERRIO, relatar quais foram as irregularidades.

ANEXO IV
RELATRIO DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO DA UNIDADE GESTORA Em atendimento ao Art. 44, inciso IV da Lei Complementar n 081, de 26 de abril de 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso IV do Art. 160 do Ato n 63, de 17 de dezembro de 2012 (RITCEPA), e conforme disposto no Artigo 8 da Instruo Normativa AGE N XXXX/2013. Unidade Gestora XXXXXX/XXXXX: (Cdigo UG/Gesto e Nome UG), Exerccio de XXXX. Responsvel: Sr. XXXXXX (Cargo, perodo de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx)
1. NORMA DE CRIAO, VINCULAO E ATRIBUIES: A Unidade de Controle Interno foi criada pela (Lei/Decreto/Ato n ___ (fls. Xx a yy). Segundo o referido ato, a Unidade de Controle Interno est vinculada a(o) (Gestor Mximo/ Diretor Financeiro), e tem as seguintes atribuies9, alm das previstas no Decreto Estadual n 2.536/2006:
Atribuio Fonte Legal ou Normativa da Atribuio (Exemplo no exaustivo de Atribuies de UG com apenas 1 APC) 1 ... 2 ... Registrar as conformidades dirias no SIAFEM; Analisar diariamente a legitimidade, legalidade e economicidade dos documentos emitidos no SIAFEM. Emitir Solicitaes de Aes Corretivas visando adequar situaes com impropriedades e/ou irregularidade detectadas; Acompanhar a adoo de Providncias em Relao s SACs emitidas. Cientificar formalmente a rea envolvida, o Gestor Mximo e a AGE diante de deteco de situaes indevidas e/ou irregulares, para a adoo de providncias e correo das falhas identificadas. Analisar os documentos constantes nos processos de prestao de contas de Suprimento de Fundos antes da aprovao das contas pelo ordenador de despesas Utilizar e acessar o SICONP para o monitoramento preventivo dirio dos atos administrativos. Art. 34 e 35 do Decreto Estadual n 2.536/2006 c/c Portaria n 122/2008 e LOTCE, Art. 44, I e II e RITCEPA, Art. 160, I e II. Lei n / Decreto n _______ (de Criao do Controle Interno na UG)
Art.35, III do Decreto Estadual. N.2.536/2006 c/c a Orientao Normativa N 002 / 2008 AGE Instruo Normativa N. 001/2011 AGE Art. 33, caput e Art.35, IV do Decreto Estadual n 2.536/2006. c/c Art. 9 desta IN, LOTCE, art. 44, IV e RITCEPA, Art. 160, VI
Analisar a Prestao de Contas e Emitir relatrio e parecer conclusivo de controle interno.
Importante lembrar que as atribuies dos APCs encontram-se em normativos editados pela AGE e TCE, dentre outros, mas o que se busca neste item saber se h Normativo prprio de Criao do Controle Interno da UG e quais as atribuies estabelecidas por este, se for o caso.

AUDITORIA GERAL DO ESTADO SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA Encaminhar ao TCE, em cada Exerccio, o Rol de Responsveis e suas alteraes. RITCEPA, Art. 4
Auxiliar os demais componentes do Sistema de Controle Interno. Promover, no mbito de sua Unidade Gestora, a observncia dos dispositivos legais na aplicao de recursos pblicos, bem como, o atingimento das metas e padres previamente estabelecidos; e com isso, Contribuir para a excelncia da Gesto Pblica.
Art. 4, 5, Decreto Estadual n 2.536/ 2006 Latu sensu, Aspecto Macro do Controle Interno
II RECURSOS A Unidade de Controle Interno contou no Exerccio XXXX com (n) de Servidor(s), conforme demonstrado a seguir:
Portaria de Designao e/ou Exonerao de APC e data de Publicao no DOE. Tempo de Experincia no Servio Pblico(*) Tempo de Experincia como APC(**)
Nome
Cargo
Atividade Desenvolvida*
Vnculo Funcional
Nvel de Escolaridade (do APC)
1. 2. 3. 4.
5. * Informar a rea ou atividades (diviso de tarefas e responsabilidades) inerentes a cada APC.
(Tendo em vista que o nmero de Servidor(s) afeto(s) Unidade de Controle Interno no perodo foi considerado (in)adequado para o bom e regular desempenho das suas atividades, (no) foi(ram) emitida(s) a(s) Solicitaes de Aes Corretivas ns xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor Mximo da UG, com cpia Auditoria Geral do Estado - AGE.) A Equipe acima demonstrada (no) dispe dos recursos tecnolgicos adequados para a realizao de seus trabalhos, auxiliando (prejudicando) o alcance das atribuies da Unidade de Controle Interno. Conforme demonstrado a seguir, o nmero de computador(es) da Unidade de Controle Interno (no) adequado ao nmero de Servidor(es) existentes e o(s) Agente(s) Pblico(s) de Controle (no) possue(m) senha do SIAFEM, (no) possuem perfil adequado para processar(em) a Conformidade Diria e (nem) a senha de acesso aos demais Sistemas Corporativos do Poder Executivo Estadual.

CPF / Nome APC
Registra Compu Acesso Senha do a tador a SIAFEM Conformi prprio Internet dade
Senha do GP Par
Senha Senha Senha do do do SISPAT SIMAS SIGIRH
* Os campos, com exceo do nome do APC, devero ser preenchidos com SIM, NO ou NA quando No Aplicvel.
(Tendo em vista que os fatos relatados (no) representaram limitao aos trabalhos realizados pela Unidade de Controle Interno no perodo, (no) foi(ram) emitida(s) a(s) Solicitao(es) de Ao Corretiva n XX/XXXX, dando conhecimento do fato ao Gestor Financeiro, com cpia ao Gestor Mximo10 da UG e Auditoria Geral do Estado AGE.) A Unidade de Controle Interno (no) foi atendida em suas solicitaes. Visando destacar a colaborao (ou no colaborao) do Gestor da UG para melhoria e profissionalizao contnua da Unidade de Controle Interno, o que contribuiu para o desempenho (in)adequado das suas atribuies, demonstra-se as solicitaes e situao de atendimento das demandas da Unidade de Controle Interno:
Justificativa Resumida (Objetivo, Benefcio Esperado e/ou Prejuzo em Potencial) Justificativa do Gestor para o no atendimento
Processo n
Assunto Treinamento. Aquisio de Equipamento. Solicitao de dirias. Realizao de cursos nos sistemas corporativos. Realizao de cursos especficos Aquisio de materiais, livros e/ou assinatura de peridicos. Participao em cursos e seminrios. Solicitaes na rea de Recursos Humanos (Servidores, estagirios Tempo Integral, ...) (Outros)
Situao de Atendimento
(*) Os cursos e treinamentos devero ser realizados preferencialmente na Escola de Governo. (**) As demandas e necessidades Oramentrias e Financeiras da Unidade de Controle Interno devero compor o Plano Anual de Atividades da Unidade de Controle Interno, podendo a Unidade se utilizar, como valores referenciais, dos executados no Exerccio anterior. (***) Realizao de eventos sem custo (Exemplo: Escola de Governo) tambm devero ser demonstrados, a valor R$0,00.
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As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o gestor deve ser alertado com antecedncia para as necessidades da Unidade de Controle Interno, o que pode ser feito no primeiro trimestre com o encaminhamento do Planejamento Anual de Atividades ao Gestor Mximo da UG.

(Tendo em vista que o no atendimento das demandas significa relatar os possveis prejuzos do no atendimento da solicitao, foi emitida a(s) Solicitao de Ao Corretiva n X/XXXX, dando conhecimento do fato ao Gestor Mximo11 da UG, com cpia Auditoria Geral do Estado AGE)
III AMPLITUDE E FORMA DE ATUAO DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO NA REALIZAO DA CONFORMIDADE DIRIA DOS ATOS DE GESTO: A Unidade de Controle Interno, visando dar conformidade nos atos de Gesto, atuou (em todos/ por amostragem12) (em parte) nos documentos processados no SIAFEM (NC; NE; NL; OB; NS...). (Presume-se que a atuao por amostragem tenha atingido cerca de xx% dos documentos do SIAFEM.) Quanto ao fluxo de processos, registra-se que este ocorreu em (des)conformidade com as disposies da Portaria N 122/2008/AGE. A Unidade de Controle Interno (no) recebeu dos responsveis do Setor Financeiro, diariamente, a relao dos documentos emitidos no dia anterior no SIAFEM/PA e os referidos processos que os originaram, possibilitando a realizao da Conformidade conforme mencionado acima13. Desta forma, a verificao dos registros dos atos e fatos de execuo oramentria, financeira e patrimonial efetuados pela Unidade Gestora Executora foi realizada de forma (in)satisfatria, abrangendo os seguintes aspectos: - se observaram s normas vigentes e - se as operaes registradas no SIAFEM foram realizadas com a devida documentao hbil para tal. (Tendo em vista que o fluxo de processos14 no ocorreu de forma adequada ao estabelecido na Portaria N 122/2008/AGE, foi emitida a(s) Solicitao de Ao Corretiva n xx, dando conhecimento do fato ao Gestor Financeiro, com cpia ao Gestor Mximo da UG e Auditoria Geral do Estado AGE. O fato ensejou (no) restrio na conformidade, conforme relatado em item prprio.)
11
As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o Gestor deve ser alertado com antecedncia para as necessidades da Unidade de Controle Interno, o que pode ser feito no primeiro trimestre com o encaminhamento do Planejamento Anual de Atividades ao Gestor Mximo da UG. Neste aspecto, caberia o bom senso da Unidade de Controle Interno na emisso de SACs por demandas no inseridas no Planejamento Anual de Atividades.
12 Se for o caso de Amostragem: 1. descrever qual a metodologia adotada para seleo dos processos que sofreram anlise: materialidade; relevncia; criticidade; aleatrio;.... 13 Mesmo que a anlise dos documentos seja realizada por amostragem, importante registrar que o encaminhamento de documentos pelo Setor Financeiro a Unidade de Controle Interno ser obrigatria. Caso esta no ocorra, este fato dever originar emisso de Solicitao de Ao Corretiva ao Setor Financeiro, dando-se cincia ao Gestor e a Auditoria Geral do Estado AGE. 14 Uma vez que esta ser uma rotina diria, o assunto poder ser reincidente, com a emisso de diferentes SACs visando registrar o problema e adequar o Fluxo ao normativo.

A forma de Atuao desta Unidade de Controle Interno no Exerccio XXXX, em geral, foi demonstrada no Quadro a seguir:
As atividades desenvolvidas no Ncleo de Controle Interno tem carter, eminentemente: ( ) detectivo e corretivo. Os trabalhos proporcionam correo das falhas apenas nos processos analisados, de forma isolada; ( ) preventivo. Os trabalhos, alm de correo das falhas isoladas, proporcionam melhoria no fluxo dos processos, sendo adotadas medidas pelo NCI para sua correo. ( ) Propostas para melhoria e/ou desenvolvimento de normativos e controles internos; ( ) Assessoramento ao Gestor; ( ) Acompanhamento das recomendaes efetuadas pela AGE e/ou TCE. ( ) Acompanhamento/ monitoramento das metas fsicas e financeiras, no GP PAR, previstas para os programas e aes; ( ) Anlise de Processos de Dirias; ( ) Anlise de Prestaes de Contas de Suprimento de Fundos; O Ncleo de Controle Interno atuou no Exerccio nos seguintes assuntos/ reas: ( ) Anlise do processo de Prestao de Contas de Gesto; ( ) Visitas s Unidades descentralizadas, se houver; ( ) Controle de assinaturas e autorizaes; ( ) Oramento; ( ) Convnios; ( ) Dirias; ( ) Licitaes e Contratos; ( ) Reteno de Tributos; ( ) Pessoal; ( ) Patrimnio; ( ) Doaes; ( ) Relatar outros. Quanto procedimento necessrio realizao Conformidade Diria: ao para da ( ) Recebimento dirio do Relatrio de Movimentao Diria (IMPCONFORM) acompanhada de todos os processos relacionados; ( ) Relatrio dirio de Movimentao Diria (IMPCONFORM) acompanhada de alguns dos processos relacionados; ( ) Os processos so encaminhados de forma aleatria; ( ) Os processos no foram encaminhados; Quanto ao procedimento para emisso das Solicitaes de Ao Corretiva SACs: ( ) As SACs emitidas foram devidamente formalizadas e numeradas, sendo encaminhadas ao Setor competente para adoo das medidas corretivas com cpia ao Gestor Mximo do rgo e AGE; ( ) As SACs no foram formalizadas, sendo emitidas em folha de despacho diretamente no processo; ( ) As SACs foram realizadas de forma verbal aos demais Setores.

AUDITORIA GERAL DO ESTADO SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA Quanto Sistematizao e Acompanhamento das SACs emitidas, a UCI: ( ) A Unidade de Controle Interno possui controle, manual ou informatizado, das SACs emitidas, bem como do status de atendimento; ( ) A Unidade de Controle Interno possui controle das SACs emitidas, manual ou informatizado, mas no do status de atendimento das mesmas; ( ) A Unidade de Controle Interno no possui controle das SACs emitidas, nem dos status de atendimento das SACs emitidas. Quanto efetividade das SACs emitidas: Quanto forma de Comunicao e Emisso de Relatrios Das (n) SACs emitidas no Exerccio XXXX, (n) foram atendidas pelos Setores responsveis. Ou informar que no foram emitidas SACs no perodo. ( ) apresentao de planejamento anual de atividades (previso); ( ) apresentao de relatrio de atividades anuais (realizao); ( ) relatrio monitoramento da implementao das recomendaes efetuadas pelo NCI (acompanhamento e efetividade); ( ) apresentao de propostas para melhoria/ elaborao de normas internas (melhoria dos processos e fluxos internos); ( ) emisso de relatrios peridicos, memorandos e check lists anexados ao processo; ( ) em geral, as atividades so realizados de forma verbal. ( )Confirmao de documento hbil para emisso de documentos do SIAFEM; ( ( ( ( ( ( ( ( ( Quanto anlise documental: ( )Confirmao de assinaturas; )Verificao de datas; )Correlao das informaes existentes no processo; )Conferncia de clculos; )Verificao da validade dos documentos apresentados; )Verificao dos atos de publicidade (do extrato da licitao e do contrato); )Verificao de existncia de atesto pelo fiscal do contato; ) Verificao da organizao documental e numerao das pginas; ) Verificao da habilitao jurdica, fiscal e trabalhista da empresa; ) Outros procedimentos previstos no Manual do APC, disponvel no site da AGE (citados
abaixo): _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________.

As Solicitao(es) de A(es) Corretiv(as) SAC(s) emitida(s) no perodo e sua situao de atendimento podem ser verificadas a seguir: Data SAC* N Encaminhado para N Processo Assunto Status
* cpias comprovam o recebimento pelo Responsvel do Setor e pela Autoridade hierrquica superior ao qual esteja vinculada e as quais as providncias adotadas pelo(s) Gestor(es), quando for o caso.
IV - GESTO OPERACIONAL. 4.1 DA ALIMENTAO DAS INFORMAES NO GP PARA. (No) foram registradas no Sistema de Gesto de Programas do Estado do Par - GP15 as metas fsicas estabelecidas no PPA (nem) e os resultados fsicos alcanados com a execuo da LOA, (prejudicando) viabilizando a aferio de eficincia, eficcia e efetividade das polticas pblicas de competncia da UG. (Tendo em vista a ausncia dos referidos registros, foi emitida a(s) Solicitao(es) de Ao(es) Corretiva(s) - SAC ns xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor responsvel, com cpia ao Gestor Mximo16 da UG e Auditoria Geral do Estado - AGE.) Em consulta ao PPA e SIAFEM, constatou-se a existncia de (xx) programas e (xx) aes oramentrias sob a responsabilidade da UG. O Programa (xxxxxxxx) tem a finalidade de (..............,) apresentando as aes (.............) (devero ser citadas e analisadas todos os programas da UG), a qual tinha por objetivo (...,) pblico alvo ....., (e outros elementos necessrios para a apresentao do Programa). A Ao <xxxx> <xxxxx> (apresentar anlise por Ao. Devero ser citadas e analisadas todas as Aes), a qual tinha por objetivo (...,) pblico alvo (.....,) (e outros elementos necessrios para
15 Implantado pelo Decreto n 4.827/2001, tem por finalidade o monitoramento, gesto e avaliao dos programas e aes consignados no Plano Plurianual de Governo. 16 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o gestor deve ser alertado com antecedncia para que possa tomar providncias ao ajuste da situao e buscar, ainda no exerccio, registrar as aes fsicas e financeiras no GP Par.

a apresentao da Ao) apresentou execuo financeira (adequada/ acima/ abaixo do previsto, atingindo/ no atingindo) a meta fsica estabelecida para a referida Ao. (...) O Programa (xxxxxxxx) tem a finalidade de (..............,) apresentando as aes (.............:) (devero ser citadas e analisadas todos os programas da UG), a qual tinha por objetivo (...,) pblico alvo ....., (e outros elementos necessrios para a apresentao do Programa). A Ao <xxxx xxxxx> (apresentar anlise por Ao. Devero ser citadas e analisadas todas as Aes), a qual tinha por objetivo (...,) pblico alvo (.....,) (e outros elementos necessrios para a apresentao da Ao) apresentou execuo financeira (adequada/ acima/ abaixo do previsto, atingindo/ no atingindo) a meta fsica estabelecida para a referida Ao. (Tendo em vista a possibilidade de no atingimento da meta estabelecida, no final do terceiro trimestre17 foi emitida a(s) Solicitao de Ao Corretiva n xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor responsvel, com cpia ao Gestor Mximo da UG e Auditoria Geral do Estado - AGE.) Do exposto, conclui-se que as metas estabelecidas nos instrumentos de governo sob a Gesto da Unidade Gestora e os resultados, fsico e financeiro, por programa, projeto e atividade (no) foram alcanadas18 (parcialmente.) V - GESTO PATRIMONIAL. 5.1 DA ALIMENTAO DAS INFORMAES NO SISPAT. Os registros patrimoniais de bens pertencentes ao acervo do rgo/ Entidade, no montante de (R$XXXX), (no) foram (em parte) devidamente registrados no Sistema de Patrimnio do Estado SISPAT19. (Tendo em vista a ausncia dos referidos registros, foi emitida a(s) Solicitao(es) de Ao(es) Corretiva(s) - SAC Ns xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor Responsvel, com cpia ao Gestor Mximo20 da UG e Auditoria Geral do Estado - AGE.)
17 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o Gestor deve ser alertado com antecedncia para que possa tomar providncias ao ajuste da situao e buscar, ainda no Exerccio, medidas corretivas visando atender as metas estabelecidas. 18 Devero constar, de forma detalhada, quais as aes/programas que foram alcanadas e quais as que no foram alcanadas. 19 Dispositivos legais aplicados matria Decreto Estadual n 280/2003, que Dispe sobre a utilizao do Sistema de Patrimnio - SISPAT pelos rgos da Administrao Pblica
Estadual. Portaria N 462/2004 Art.3 Compete aos rgos setoriais, na condio de unidades integrantes do SISPAT, a coordenao, o controle e a execuo das aes relativas administrao do
patrimnio mobilirio, no mbito de sua rea de atuao, devendo necessariamente, manter atualizados os registros patrimoniais referentes s movimentaes que venham a ocorrer com os bens pertencentes ao acervo do rgo. Lei Federal n 4.320/64 Art. 94. Haver registros analticos de todos os bens de carter permanente, com indicao dos elementos necessrios para a perfeita caracterizao de cada um deles
e dos agentes responsveis pela sua guarda e administrao. 20 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o Gestor deve ser alertado com antecedncia para que possa tomar providncias ao ajuste da situao e buscar, ainda no Exerccio, medidas corretivas visando o registro do patrimnio no SISPAT .

5.2 INVENTRIO ANUAL (No) foi realizado Inventrio de Bens Mveis na Unidade Gestora. (Tendo em vista a ausncia do referido procedimento, foi emitida a(s) Solicitao de Ao Corretiva - SAC n xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor Mximo21 da UG e Auditoria Geral do Estado - AGE.) VI - GESTO CONTBIL Os saldos registrados em Bancos (no) esto comprovados por extratos bancrios constantes do processo de Prestao de Contas de Gesto da Unidade Gestora e (,entretanto, no) possuem fidedignidade com os valores e registros do SIAFEM. (No) Consta no processo de Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais o Parecer do Contador responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora, nos termos definidos no Anexo VI desta IN, certificando a (No) CONFORMIDADE CONTBIL da UG, evidenciando que os Demonstrativos Contbeis registrados no SIAFEM (no) foram elaborados de acordo com as normas aplicveis. Os demonstrativos contbeis (no) se encontram devidamente assinados pelo Contador e pelo Gestor Mximo da Unidade Gestora. (Tendo em vista a ausncia ...(situao em desconformidade)..., foi emitida a(s) Solicitao de Ao Corretiva SAC N xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor Responsvel, com cpia ao Gestor Mximo22 da UG e Auditoria Geral do Estado - AGE.) VII - GESTO FINANCEIRA As disponibilidades financeiras da UG so movimentadas mediante Ordens Bancrias de Pagamentos, no sendo realizados saques e movimentao de dinheiros em espcie. Os recursos financeiros provenientes de Convnios23 (no) foram geridos em contas especficas e (no) apresentaram detalhamento adequado da fonte de recursos no SIAFEM. Os Repasses Financeiros Recebidos (Grupo de Despesas 6) somaram no Exerccio XXXX o valor de (R$informar,) provenientes de (informar as situaes por valor.)
21 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o Gestor deve ser alertado com antecedncia para que possa tomar providncias ao ajuste da situao e buscar, ainda no Exerccio, medidas corretivas visando a designao de Comisso e realizao de inventrio. 22 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o Gestor deve ser alertado com antecedncia para que possa tomar providncias ao ajuste da situao e buscar, ainda no Exerccio, medidas corretivas visando a adequada composio do processo de prestao de contas. 23 No mbito estadual, os Decretos ns 733 e 768, de 13.05.13 e 20.06.13, respectivamente, dispem sobre as normas gerais relativas s transferncias voluntrias de recursos do Estado mediante Convnios. Subsidiariamente: Lei n. 8.666/93, Art. 116; Lei de Diretrizes Oramentria - Lei N.7.291, de 27/7/2009; Lei Estadual n 6.286, de 5/4/ 2000 (Lei Colares); IN STN N 001/97 (Secretaria do Tesouro Nacional) - Utilizada por recomendao do Parecer PGE 030, de 05/04/2007; LOTCE, RITCE/PA e Resolues do TCE/PA.

Os Repasses Financeiros Concedidos (Grupo de Despesas 5) somaram no Exerccio (XXXX) o valor de (R$informar), os quais ocorreram pelos motivos descritos a seguir: (informar as situaes por valor). A conta Diversos Responsveis apresentou (aumento/diminuio) de seu saldo no Exerccio (XXXX), considerando-se seu saldo inicial de (R$informar) e saldo final de (R$informar.) A concesso de Dirias24 (no) observou as normas vigentes. A concesso de Suprimento de Fundos (no) observou as normas vigentes. A Receita foi devidamente arrecadada conforme as normas aplicveis (informar a norma aplicvel), em conta bancria prpria, somando no Exerccio (XXXX) o valor de (R$informar,) sendo devidamente registrada no SIAFEM, conforme conta contbil (indicar). (Tendo em vista que ...........(desconformidade de assunto acima abordado)......, foi emitida a(s) Solicitao(es) de Ao(es) Corretiva(s) Ns xxx/xxxx, dando conhecimento do fato ao Gestor Responsvel para providncias, com cpia ao Gestor Mximo25 da UG e Auditoria Geral do Estado AGE). VIII CONTROLES DA GESTO26 (No) h registro, no Exerccio (XXXX), de aes do Controle Externo por parte do Tribunal de Contas do Estado do Par, (no) havendo a formulao de Recomendaes a serem adotados por esta UG. (indicar as recomendaes do TCE, se for o caso) Por ocasio do ltimo julgamento das Contas da UG, referente ao Exerccio (XXXX), ocorrido por meio do Acrdo TCE n (xxx/xxxx, xxxxxx), de (xx/xx/xxxx), foram adotadas aes por esta Unidade Gestora visando: cumprir as Recomendaes e/ou Determinaes formuladas pelo TCE, bem como; evitar a reincidncia de situaes que ensejaram em julgamento das Contas Com Ressalva e/ou Irregulares, conforme descrito a seguir: < transcrever cada situao de Determinao ou Recomendao constante do Acrdo TCE, e em seguida, quais as providncias adotadas pela UG para o seu cumprimento ou para se evitar reincidncia de situaes consideradas com impropriedade e/ou irregularidade. >
24 Os procedimentos para a concesso de dirias esto previstos na Lei Estadual n 5.810/94 (RJU) e regulamentados no Decreto Estadual N 734, de 07 de abril de 1992, no Decreto Estadual n 2.539/94, Decreto n. 3.805 de 15 de dezembro de 1999 e Orientao Normativa n 001/AGE, de 11 de maro de 2008. 25 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, o Gestor deve ser alertado com antecedncia para que possa tomar providncias ao ajuste da situao em desconformidade e buscar, ainda no Exerccio, medidas corretivas visando adequar a gesto financeira da UG aos normativos aplicveis. 26 O Controle Interno dever demonstrar que tomou providncias quanto comunicao aos Setores responsveis para atendimento das solicitaes dos rgos de Controle, bem como quais as medidas adotadas pelo Gestor.

(No) h registro, no Exerccio (XXXX), de aes de Controle Interno por parte da Auditoria Geral do Estado - AGE, (no) havendo a formulao de Recomendaes a serem adotados por esta UG. (indicar as recomendaes do TCE, se for o caso) (Dessa forma, visando o atendimento das recomendaes formuladas constantes do(s) Relatrio(s) de Fiscalizao/ Auditoria/ Acompanhamento AGE N xxx/xxxx, foram adotadas as seguintes medidas:) <informar as medidas adotadas pela UG para cada item de atuao do Controle Interno, visando demonstrar as aes para atendimento das recomendaes formuladas>. IX - DA CONFORMIDADE DOS ATOS DE GESTO NO SIAFEM A conformidade dos atos de Gesto no SIAFEM foi registrada da seguinte forma: SITUAO DE CONFORMIDADE DOS ATOS DE GESTO EM 31/12/(XXXX).
Ms Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro A situao Sem Conformidade que caracteriza a ausncia de conformidade deve ser evitada, sendo monitorada pela AG E. A situao Com Restrio dever ser explicitada caso a caso, bem como deve ser monitorada e acompanhada, uma vez que o Sistema fecha para alteraes futuras, visando informar, quando da Emisso do Relatrio e Parecer Conclusivo, se esta situao de Restrio foi ou no saneada dentro do Exerccio, quais as providncias adotadas pela UCI e pela UG para sua correo, e por fim, como esta afetou a situao de Conformidade. N de dias COM RESTRIO N de dias SEM RESTRIO N de dias SEM CONFORMIDADE*

(No) ocorreu Ausncia de Conformidade (SEM CONFORMIDADE) no Exerccio (XXXX), (devido a) <apresentar justificativas para registros sem conformidade> ... (As Conformidades COM RESTRIO foram ocasionadas pelo no atendimento27 das SACs n enumerar. Conforme consta da Relao de SACs emitidas, o Gestor responsvel no procedeu a adoo de medidas corretivas dentro do prazo normativo para sua regularizao, notificando-se o Gestor responsvel, com cpia ao Gestor Mximo da UG e Auditoria Geral do Estado AGE). RESTRIES NO EXERCCIO E SITUAO DE ATENDIMENTO EM 31/12/(XXXX).
DIA DESCRIO DOS MOTIVOS DO REGISTRO COM RESTRIO.
01 ................................. 02 ................................. Fevereiro 15 ................................. 24 ................................. Maro
MS
DESCRIO DAS PROVIDNCIAS ADOTADAS PELO RESPONSVEL
Situao da Pendncia em 31/12/xxxx

Atendida ou No Atendida
Janeiro
Abril
Maio
Junho
Julho
Agosto
Setembro
Outubro
Novembro
Dezembro
27 As aes de controle devem ser preferencialmente preventivas. Desta forma, a Unidade de Controle Interno dever demonstrar que tomou as medidas de sua competncia quanto comunicao aos responsveis e ao Gestor mximo visando a correo do ato de Gesto da UG ao normativo aplicvel, o que eliminaria a necessidade de restrio. Neste aspecto, deve a Unidade de Controle Interno acompanhar as SACs emitidas e sua situao de atendimento. Uma vez comprovado que os responsveis tomaram conhecimento e no adotaram as medidas necessrias no prazo estabelecido, bem como o gestor foi alertado e tambm no solucionou o problema, dever o APC registrar a Conformidade com Restrio, sob pena de responsabilidade solidria.

Nesta Tabela, a Situao da Pendncia dever informar se a situao de CONFORMIDADE foi posteriormente Atendida ou No Atendida. A finalidade facilitar o acompanhamento das CONFORMIDADES e demonstrar se eventuais situaes dados como RESTRIO no ms foram saneadas ainda no Exerccio.
X INFORMAES ADICIONAIS RELEVANTES: No havendo outras informaes adicionais julgadas relevantes esta Unidade de Controle Interno apresenta o presente RELATRIO e o respectivo PARECER CONCLUSIVO, a este anexado. (detalhar outras informaes adicionais julgadas relevantes, se for o caso) o Relatrio.
Responsvel pelo NCI (Nome e Matrcula)
APC (Nome e Matrcula)

ANEXO V
PARECER DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO Unidade Gestora XXXXXX/XXXXX: (Cdigo UG/Gesto e Nome UG), Exerccio de XXXX. Responsvel: Sr. XXXXXX (Cargo, perodo de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx) Em atendimento ao Art. 44, inciso IV, da Lei Complementar n 081, de 26 de abril de 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso IV, do Art. 160 do Ato n 63, de 17 de dezembro de 2012 (RITCEPA), emite-se o presente Parecer formalizando a opinio da Unidade de Controle Interno acerca da Prestao de Contas de Gesto de sua Unidade Gestora, quanto aos procedimentos de Controle Interno realizados no exame da legalidade, legitimidade e economicidade da Gesto, conforme disposto no Artigo 9 da Instruo Normativa AGE N xxx/2013: 1. A Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais foi elaborada de acordo (em desacordo) com os parmetros definidos pelo TCE-PA e no referido Instruo Normativa AGE N xxx/2013; 28 2. As informaes da Unidade Gestora sero disponibilizadas em tempo real para acesso pblico, em observncia Lei Complementar Federal N131/2009, incentivando o Controle Social e dando cumprimento ao princpio de participao popular estabelecido no art. 20 da Constituio Estadual, (no) havendo29 o registro de denncias nesta Unidade Gestora, julgadas relevantes para o exame da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais; 3. O Contador responsvel pela gesto contbil da Unidade Gestora, nos termos definidos no Anexo VI desta IN, certificou que os registros contbeis da UG constantes do SIAFEM esto de acordo com normas e princpios de contabilidade, emitindo-se Parecer Conclusivo pela CONFORMIDADE CONTBIL SEM (COM) RESTRIO 30; 4. Considerando, por fim, os fatos demonstrados no Relatrio desta Unidade de Controle Interno, emite-se Parecer Conclusivo pela CONFORMIDADE DOS ATOS DE GESTO SEM (COM) RESTRIO (SEM/COM DANO AO ERRIO) 31, uma vez que os atos de Gesto expressam, de forma fidedigna e com base em documentos hbeis, os registros efetuados, a exatido dos demonstrativos contbeis, a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos mesmos. o Parecer. Local e data (RESPONSVEL PELO NCI e/ou APCs32)
28 29
No caso de descumprimento, relatar quais foram as impropriedades. No caso de haver denncias julgadas relevantes para o exame da Prestao de Contas de Gestos, relatar quais foram e seus desdobramentos. 30 No caso de COM RESTRIES, relatar quais foram as impropriedades. 31 No caso de COM RESTRIES, relatar quais foram as impropriedades. No caso com DANO AO ERRIO, relatar quais as irregularidades. 32 No caso de mais de um APC ter realizado a CONFORMIDADE no Exerccio, todos devem assinar em conjunto.

ANEXO VI
PARECER DO CONTADOR RESPONSVEL PELA GESTO CONTBIL DO RGO/ENTIDADE Em atendimento ao Art. 44, inciso IV da Lei Complementar n 081, de 26 de abril de 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso IV do Art. 160 do Ato n 63, de 17 de dezembro de 2012 (RITCEPA), no que concerne Gesto Contbil do rgo/Entidade, e conforme disposto na Instruo Normativa Conjunta AGE e SEFA N XXXX/2013, emite-se o presente Parecer formalizando a opinio do Contador responsvel pela Gesto Contbil da Unidade Gestora em comento, parte integrante da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais do rgo/Entidade, Exerccio xxxx:
Unidade Gestora XXXXXX/XXXXX: (Cdigo UG/Gesto e Nome UG), Exerccio de XXXX. Responsvel: Sr. XXXXXX (Cargo, perodo de xx/xx/xxxx a xx/xx/xxxx)
1. Em exame s Demonstraes Financeiras do Exerccio xxxx, as quais so parte integrante da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais do rgo/Entidade, certificou-se que os registros contbeis da UG constantes do SIAFEM esto de acordo com normas e princpios de contabilidade, motivo pelo qual se emite o presente Parecer Conclusivo, concluindo-se pela CONFORMIDADE CONTBIL SEM (COM) RESTRIO (SEM/COM DANO AO ERRIO) da referida Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais Anual Exerccio XXXX da referida Unidade Gestora. o Parecer.
Local e data (NOME COMPLETO, N CRC E ASSINATURA)

ANEXO VII
CRONOGRAMA CONTAS DE GESTO - ADMINISTRAO DIRETA
(Quem?) Respons vel (Qual Documento ?) Produto Data Limite para emisso do Relatrio da UCI sobre as Contas da UG, o qual far parte da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais junto ao TCE. Data Limite para emisso do Parecer Conclusivo da UCI sobre as Contas da UG, o qual far parte da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais junto ao TCE. Data Limite para as Unidades Gestoras que compem a Administrao Direta solicitarem AGE a emisso do Relatrio e do Parecer Conclusivo do rgo Central do Sistema de Controle Interno, os quais faro parte da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais destas Unidades Gestoras junto ao TCE. Encaminhar o Parecer Contbil s Unidades Gestoras que compem a Administrao Direta, , que far parte integrante da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais destas Unidades Gestoras junto ao TCE, a serem encaminhadas at 31/01/2014. Data Limite para disponibilizao s Unidades Gestoras que compem a Administrao Direta do Relatrio do rgo Central de Controle Interno, nos termos do 2 do Art. 46 da Lei Complementar N 081/ 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso II, do Art. 160 do Ato N 63/ 2012 (RITCEPA). Data Limite para disponibilizao encaminhamento s Unidades Gestoras que compem a Administrao Direta do Parecer Conclusivo do rgo Central de Controle Interno, nos termos do 2 do Art. 46 da Lei Complementar N 081/ 2012 (LOTCEPA) c/c o inciso II do Art. 160 do Ato N 63/ 2012 (RITCEPA) Elaborar o Rol de Responsveis. 31 / 01 / 2014 UG (data final) Rol de Responsveis
(Quando ?) Data Limite
(O Que Fazer ?) Ao
Para Quem Encaminhar ?
Como ?
16/ 01 / 2014
UCI
Relatrio
Art. 9 e Anexo IV desta IN
16/ 01 / 2014
UCI
Parecer Conclusivo
Art. 10 e Anexo V desta IN
16/ 01 / 2014 (15 dias do prazo final) UG Protocolizar Solicitao
AGE
Art. 8 desta IN
16 / 01 / 2014 (15 dias do prazo final) UG Contador UG
AGE
Art. 11 desta IN
30/ 01 / 2014
AGE
Relatrio
UGs que compem a Administrao Direta
Art. 4, 5 e Anexo I desta IN
30/ 01 / 2014
AGE
Parecer Conclusivo
UGs que compem a Administrao Direta
Art. 4, 6, 7 e Anexo II desta IN
TCE, junto Prestao de Contas de Gesto Anual.
Art. 4 e Anexo I desta IN
31/ 01 / 2014 UG (data final)
Prestao de Contas
Data Limite para as Unidades Gestoras que compem a Administrao Direta encaminharem suas Prestaes de Contas ao TCE, dentro do prazo determinado.
TCE
Art. 140 do RITCEPA

ANEXO VIII CRONOGRAMA - CONTAS DE GESTO. ADMINISTRAO INDIRETA (AUTARQUIAS, FUNDAES, EMPRESAS PBLICAS E SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA) E FUNDOS.
(Quando ?) Data Limite (Quem?) Responsvel (Qual Documento ?) Produto (O Que Fazer ?) Ao Para Quem Encaminh ar ?
Como ?
17/ 03 / 2014
UCI
Relatrio
Data Limite para emisso do Relatrio da UCI sobre as Contas da UG, o qual far parte da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais junto ao TCE. Data Limite para emisso do Parecer Conclusivo da UCI sobre as Contas da UG, o qual far parte da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais junto ao TCE. Data Limite para as demais Unidades Gestoras que compem a Administrao Pblica solicitarem a AGE a emisso do Relatrio e do Parecer Conclusivo do rgo Central do Sistema de Controle Interno, os quais faro parte das prestaes de contas destas Unidades Gestoras junto ao TCE. Emitir o Parecer Contbil sobre as Contas da Unidade Gestora afeta a sua rea de competncia, nos termos dos Arts. 28 e 29 do Decreto Estadual N 2.536/ 2006, que far parte integrante da Prestao de Contas de Gesto de Recursos Pblicos Estaduais destas Unidades Gestoras junto ao TCE, a serem encaminhadas at 31/03/2014. Data Limite para disponibilizao s demais Unidades Gestoras que compem a Administrao Pblica do Relatrio do rgo Central de Controle Interno, nos termos do 2 do Art. 46 da Lei Complementar N 081/ 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso II, do Art. 160 do Ato N 63/ 2012 (RITCEPA). Data Limite para disponibilizao s demais Unidades Gestoras que compem a Administrao Pblica do Parecer Conclusivo do rgo Central de Controle Interno, nos termos do 2 do Art. 46 da Lei Complementar N 081/ 2012 (LOTCEPA), c/c o inciso II, do Art. 160 do Ato N 63/ 2012 (RITCEPA).
Art. 9 e Anexo IV desta IN Art. 10 e Anexo V desta IN
17/ 03 / 2014
UCI
Parecer Conclusivo
17/ 03 / 2014 (15 dias do prazo final) UG Protocolizar Solicitao
AGE
Art. 8 desta IN
17 / 03 /2014 (15 dias do prazo final)
Controladorias, Auditorias Internas e Unidades Assemelhadas.
Parecer Contbil
AGE
Art. 11 e 13 desta IN
28/ 03 / 2014 AGE (sexta feira) Relatrio
UGs
Art. 4, 5 e Anexo I desta IN
28/ 03 / 2014 AGE (sexta feira)
Parecer Conclusivo
UGs
Art. 4, 6, 7 e Anexo II desta IN
31 / 03 / 2014 (data final)
UG
Rol de Responsveis
Elaborar o Rol de Responsveis.
TCE, junto Prestao de Contas de Gesto Anual.
Art. 4 e Anexo I desta IN
31/ 03 / 2014 UG (data final)
Prestao de Contas de Gesto
Data Limite para as demais Unidades Gestoras encaminharem suas Prestaes de Contas ao TCE, dentro do prazo determinado.
TCE
Art. 140 do RITCEPA

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GOVERNO DO ESTADO DO PAR

AUDITORIA GERAL DO ESTADO SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA

INSTRUO NORMATIVA CONJUNTA AGE/SEFA N 002/2013, DE 06 DE DEZEMBRO DE 2013.

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

X. XI. XII. XIII.

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

CAPTULO III DO RELATRIO E DO PARECER DA UNIDADE DE CONTROLE INTERNO DA UNIDADE GESTORA

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

JOS BARROSO TOSTES NETO Secretrio de Estado da Fazenda

ROBERTO PAULO AMORAS Auditor Geral do Estado

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

ANEXOS DA IN CONJUNTA AGE E SEFA N XXX/2013.

(AUTARQUIAS, FUNDAES, EMPRESAS PBLICAS E SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA) E FUNDOS.

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

ROL DE RESPONSVEIS DO EXERCCIO

ENDEREO DE CORREIO ELETRNICO

Dirigente Mximo Dirigente Mximo/ substituto Ordenador(es) de Despesa (e seus substitutos)

(Identificao Funcional e Assinatura do Dirigente Mximo da UG)

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

ANEXO II RELATRIO DA AUDITORIA GERAL DO ESTADO - AGE

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

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(Assinatura do Auditor Geral do Estado)

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

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Analisar a Prestao de Contas e Emitir relatrio e parecer conclusivo de controle interno.

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

Nvel de Escolaridade (do APC)

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

CPF / Nome APC

Senha Senha Senha do do do SISPAT SIMAS SIGIRH

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DESCRIO DAS PROVIDNCIAS ADOTADAS PELO RESPONSVEL

Situao da Pendncia em 31/12/xxxx

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

Responsvel pelo NCI (Nome e Matrcula)

APC (Nome e Matrcula)

APC (Nome e Matrcula)

APC (Nome e Matrcula)

APC (Nome e Matrcula)

APC (Nome e Matrcula)

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

Local e data (NOME COMPLETO, N CRC E ASSINATURA)

GOVERNO DO ESTADO DO PAR

(Quando ?) Data Limite

Para Quem Encaminhar ?

Art. 9 e Anexo IV desta IN

Art. 10 e Anexo V desta IN