PLAN DE CUENTAS

(Industrial, Comercial, ejemplificado)

ACTIVO
1 11 111 11101 1110101 11102 1110201 1110202 11103 1110301 1110302 11103 1110301 1110302 11104 1110401 1110402 11105 1110501 11106 1110601 11107 1110701 111070101 111070102 111070103 111070104 1110702 111070201 111070202 111070203 1110703 112 11201 1120101 112010101 112010102 1120102 112010201 112010202 11202 1120201 112020101 112020102 1120202 112020201 112020202 1120203 112020201 112020202 ACTIVO O DERECHOS ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA MONEDA NACIONAL Caja l CAJA MONEDA EXTRANJERA Dlares Norteamericanos Euros CAJA CHICA Caja Chica Administracin Caja Chica Comercializacin BANCOS MONEDA NACIONAL Banco Nacional de Bolivia MN Banco Industrial SA. MN BANCOS MONEDA EXTRANJERA Banco Nacional de Bolivia MN Banco Industrial SA. ME CAJA DE AHORROS MN/ME Banco Nacional de Bolivia MN DEPSITOS A PLAZO FIJO MN/ME Banco Nacional de Bolivia MN INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Participaciones en entidades INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Activos financieros - compromiso de compra CREDITOS O EXIGIBLES CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES) CUENTAS POR COBRAR EN CARTERA Cliente xx Cliente yy CUENTAS POR COBRAR EN COBRANZA Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR EN CARTERA Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS POR COBRAR EN COBRANZA Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS POR COBRAR EN DESCUENTO Cliente xx Cliente yy

11203 1120301 1120302 11204 1120401 1120402 1120403 1120404 1120405 11205 11206 1120601 1120602 1120603 11207 1120701 1120702 11208 11209 11210 1121001 1121002 1121003 1121004 1121005 251 (-) 113 11301 1130101 113010101 1130102 113010201 11302 1130201 1130202 11303 1130301 1130302 1130303 11304 1130401 1130402 11306 1130601 1130602 1130603 12 121 12101 1210101 121010101 121010102 1210102 121010201 121010202 1210103

COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar Documentos por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES PERSONAL DE LA EMPRESA Prstamos Anticipos Deudores con cargo de cuenta ACCIONISTAS O SOCIOS Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Prstamos DIRECTORES Y GERENTES COBRANZA DUDOSA CUENTAS POR COBRAR (SIN), IMPUESTOS A COMPENSAR Y DIFERIDOS ANTICIPO A PROVEEDORES CRDITO FISCAL ANTICIPO DE IMPUESTOS I.U.E. POR COMPENSAR IVA DIFERIDO PROVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE EXISTENCIA DE MERCADERAS Costo Producto xx Valor razonable Producto xx ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarios Muebles, Maquinaria y Equipo Vehculos MERCADERAS EN TRNSITO (EXISTENCIAS POR RECIBIR) Mercaderas Envases y embalajes DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Envases Embalajes ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripcin preferente Acciones representativas de capital social Acciones de Inversin

121010301 121010302 1210104 121010401 121010402 122 12201 1220101 122010101 122010102 122010103 1220102 122010201 122010202 122010203 12202 1220201 122020101 122020102 122020103 122020104 123 12301 1230101 1230102 12302 12303 12304 12305 124 12401 1240101 1240102 12402 12403 1240301 1240302 1240303 12404 1240401 1240402 1240403 12405 1240501 1240502 1240503 12406 1240601 1240602 12407 1240701 1240702 22405 (-) 125 12501 126

Subsidiarias, asociadas y sucursales Otras Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluacin Rurales Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluacin Costos de financiacin - Inversiones inmobiliarias ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Herramientas y unidades de reemplazo Bienes de Uso TERRENOS Costo Revaluacin EDIFICIOS Edificaciones administrativas Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Edificaciones Almacenes Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Almacenes MUEBLES Y ENSERES Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Muebles VEHCULOS Costo Revaluacin EQUIPOS DE COMPUTACIN Costo Revaluacin DEPREC. ACUM. BIENES DE USO Obras en Construccin Edificio AA Intangibles

12601 1260101 1260102 12602 1260201 1260202 127 12701 12702 12703 128 12801 12802 (1) 1280201 1280202 1280203 1280204 1280205 1280206 129 130 13001 1300101 1300102

CRDITO MERCANTIL Costo Revaluacin MARCAS DE FBRICA Costo Revaluacin DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones mobiharias Inversiones inmobiliarias Bienes de uso ACTIVO DIFERIDO TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Seguros Alquileres Intereses Inv. Material de escritorio Gastos de Publicidad Gastos de Organizacin OPERACIONES PENDIENTES OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca

140 14001 14002

CUENTAS DE ORDEN MERCADERAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN VALORES EN GARANTA

PASIVO Y PATRIMONIO
2 21 211 21101 2110101 2110102 21102 2110201 212 21201 21202 21203 213 21301 2130101 213020101 213020102 21302 21303 21304 214 21401 2140101 2140102 2140103 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES) PASIVO CORRIENTE Deudas comerciales CUENTAS POR PAGAR Proveedor XX Proveedor YY DOCUMENTOS POR PAGAR Sr. NN Deudas con el personal SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR AGUINALDO POR PAGAR FINIQUITOS POR PAGAR Deudas a instituciones de seguridad social y otras APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR ADM. FONDO DE PENSIONES Previsin BBVA Futuro de Bolivia CAJA NACIONAL DE SALUD AFPS (Pro Vivienda) INSTITUTO DE FORMACIN Y CAPACITACIN LABORAL Deudas Fiscales SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES RC-IVA - Dependientes RC-IVA a Terceros I.V.A. a Terceros

2140104 2140105 2140106 2140107 21402 21403 2140301 2140302 215 21501 2150101 2150102 2150103 216 21601 2160101 21602 21603 21604 217 21701 2170101 218 21801 21802 21803 22 221 22101 2210101 22102 2210201 22103 2210301 222 22201 22202 223 22301 224 22401 22402 22403 22404 22405 22406

I.T. a Terceros I.U.E. a Terceros Impuesto a las Transacciones Impuesto sobre Utilidades DBITO FISCAL GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehculos Impuesto a la Propiedad de Vehculos Deudas por servicios bsicos SERVICIOS BSICOS POR PAGAR SELA ELFEOSA. COTEOR Deudas bancarias PRSTAMOS HIPOTECARIOS Banco Nacional de Bolivia PRSTAMOS DOCUMENTARIOS DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS DOCUMENTOS DESCONTADOS Otros OTROS ACREEDORES Empresas de Transporte, etc. Ingresos diferidos ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO ANTICIPO DE CLIENTES PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones bancarios PRSTAMOS HIPOTECARIOS Banco Nacional de Bolivia PRSTAMOS DOCUMENTARIOS Obligaciones por emisin de bonos TESORO GENERAL DE LA NACIN Bonos Previsiones y Provisiones PREVISIN PARA INDEMNIZACIN PROVISION PARA AGUINALDO DE NAVIDAD Otros OPERACIONES PENDIENTES Cuentas complementarias del activo DEPRECIACIN ACUM. EDIFICIOS DEPRECIACIN ACUM. MUEBLES Y ENSERES DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. ACUM. VEHCULOS DEPREC, ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIN PROVISIN PARA CUENTA INCOBRABLES

3 31 311 31101 31101 31102 3110201 3110202 3110203

PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O DUEO) Patrimonio Aportes de los socios y otros CAPITAL SOCIAL - CAPITAL Sr. N.N. RESERVA POR REVALOS TCNICOS RESERVAS Reinversin Legal Contractuales

3110204 3110205 3110206 31103 31105 3110501 3110502 3110503 311050301 311050302 31106 3110601 311060101 311060102 311060103 3110602 3110603 31107 3110701 311070101 311070102 3110702 311070201 311070202

Estatutarias Facultativas Ajuste de Reservas Patrimoniales AJUSTE DE CAPITAL RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Prdida EXCEDENTE DE REVALUACIN Excedente de revaluacin Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas Participacin en excedente de revaluacin -- Inversiones en entidades relacionadas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de aos anteriores Prdidas acumuladas Prdidas acumuladas Gastos de aos anteriores

350 35002 35001

CUENTAS DE ORDEN COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTA

CUENTAS DE RESULTADOS
4 41 411 41101 4110101 4110102 41102 41103 (-) 412 41201 413 41301 41302 41303 414 41401 415 41501 416 41601 41602 41603 41604 41605 4160501 INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS Venta de mercaderas en general VENTAS Producto A Producto B RECARGO EN VENTAS DEVOLUCION EN VENTAS VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Variacin de envases y embalajes PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Bienes de uso Intangibles DESCUENTOS.REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos OTROS INGRESOS DE GESTIN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalas Alquileres Recuperacin de cuentas de valuacin Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa

4160502 4160503 41605 41606 41607 417 41701 4170101 4170102 4170103 41702 41703 41704 41705 41706 418 41801 41802 41803 41804 41805 41806 41807 41808 41810 41811 41812 41813

Recuperacin - Desvalorizacin de existencias Recuperacin- Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Otros ingresos de gestin GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Dividendos Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros ingresos financieros INTERESES PERCIBIDOS DESCTO. POR PRONTO PAGO EN COMPRAS RESULT. POR EXPOSIC. A LA INFL. (S. acreedor) AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES MANTENIMIENTO DE VALOR

5 51 5101 5102 52 5201 5202

COSTO DE MERCADERA VENDIDA Costo de ventas de mercaderas Producto AA Producto BB Variacin de existencias Mercaderas Envases y embalajes

7 71 711 71101 7110101 7110102 71102 7110201 7110202 7110203 7110204 7110205 7110206 7110207 7110208 7110209 71103 7110301 711030101

GASTOS DE OPERACIN Gastos operacionales administracin GASTOS DE ADMINISTRACIN SUELDOS Y SALARIOS Personal permanente Personal Eventual CARGAS SOCIALES Aporte Patronal al Seguro Social Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones Programa Nacional de Subsidio de Vivienda (PNSV) Aporte Patronal a INFOCAL Susidios Aguinaldo Indemnizacin Vacaciones Otros Beneficios al Personal SERVICIOS BSICOS GASTOS DE COMUNICACIN Servicios Telefnicos

711030102 711030103 7110302 7110303 71104 7110401 7110402 7110403 7110404 7110405 71105 7110501 7110502 71106 7110601 7110602 7110603 7110604 7110605 71107 7110701 7110702 7110703 7110704 7110705 7110706 7110707 7110708 7110709 7110710 71108 7110801 7110802 7110803 7110804 71109 7110901 7110902 7110903 7110904 7110905 7110906 7110907 7110908 71110 71111 71112 71113 71114 71115 71116 72 721 72101 7210101 7210102

Servicios de Internet y Otros Peridicos ENERGA ELCTRICA AGUAY ALCANTARILLADO SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS Pasajes Viticos Fletes y Almacenamiento Seguros Transporte de Personal ALQUILERES Alquiler de Equipos y Maquinarias Otros Alquileres GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Mantenimiento y Reparacin de Edificios Mantenimiento y Reparacin de Muebles y Enseres Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria y Equipo Mantenimiento y Reparacin de Vehculos Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Computacin SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES Estudios e Investigaciones Comisiones y Gastos Bancarios Lavandera, Limpieza e Higiene Material de escritorio Capacitacin del Personal Atencin Mdica y Sociales Servicio de Te y Refrigerio Fotocopias Honorarios Profesionales Vigilancia DEPRECIACIN BIENES DE USO Depreciacin Edificios Depreciacin Muebles y Enseres Depreciacin Vehculos Depreciacin Equipo de Computacin TRIBUTOS Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehculos Impuesto. Municipal a las Transferencias Impuesto. A las Transacciones Financieras Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes Impuesto al Consumo Especfico (ICE) Tasas y Patentes Municipales Patentes mineras, derechos de monte y regalas madereras Intereses, multas por incumplimiento de Tributos DONACIONES Y OBSEQUIOS MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS PRDIDA EN CTAS. INCOBRABLES REPOSICIN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS AMORTIZACIN DE GASTOS DE ORGANIZACIN GASTOS GENERALES VARIAS POR EXPOSICIN A LA INFLACIN GASTOS DE DISTRIBUCION O VENTAS GASTOS DE COMERCIALIZACIN O DISTRIBUCIN SUELDOS Y SALARIOS Personal permanente Personal Eventual

72102 7210201 7210202 7210203 7210204 7210205 7210206 7210207 7210208 7210209 72103 7210301 721030101 721030102 721030103 7210302 7210303 72104 7210401 7210402 7210403 7210404 7210405 72105 7210501 7210502 72106 7210601 7210602 7210603 7210604 7210605 72107 7210701 7210702 7210703 7210704 7210705 7210706 7210707 7210700 7210710 7210711 72108 7210801 7210802 7210803 7210804 72109 7210901 7210902 7210903 7210904 7210905 7210906 72110

CARGAS SOCIALES Aporte Patronal al Seguro Social Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones Aporte Patronal para Vivienda Aporte Patronal a INFOCAL Subsidios Aguinaldo Indemnizacin Vacaciones Otros Beneficios al Personal SERVICIOS BSICOS GASTOS DE COMUNICACIN Servicios Telefnicos Servicios de Internet y Otros Peridicos ENERGA ELCTRICA AGUA Y ALCANTARILLADO SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS Pasajes Viticos Fletes y Almacenamiento Seguros Transporte de Personal ALQUILERES Alquiler de Equipos y Maquinarias Otros Alquileres GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Mantenimiento y Reparacin de Edificios Mantenimiento y Reparacin de Muebles y Enseres Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria y Equipo Mantenimiento y Reparacin de Vehculos Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Computacin SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES Estudios e Investigaciones Comisiones y Gastos Bancarios Lavandera, Limpieza e Higiene Publicidad Material de escritorio Capacitacin del Personal Atencin Medica y Sociales Servicio de Te y Refrigerio Honorarios Profesionales Vigilancia DEPRECIACIN BIENES DE USO Depreciacin Edificios Depreciacin Muebles y Enseres Depreciacin Vehculos Depreciacin Equipo de Computacin TRIBUTOS Impuesto a las Transacciones lmpto. A la Prop. B Inmuebles y Vehculos Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehculos Impto. Municipal a las Transferencias Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes Tasas y Patentes Municipales DONACIONES Y OBSEQUIOS

72111 72112 72113 72114 72115 72116 73 731 73101 73102 73103 732 73201 74 741 74101 74102 74103 74104 742 743 74301 74302 74303 74304 74305 74306 74307 74308 74309 744 745 746 747 74701 7470101 7470102 75 751 75101 7510101 7510102 7510103 752 75201 75202 75203 753 75301 75302 75303 75304 75305 754 75401 75402

MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS COMISIONES A VENDEDORES REPOSICIN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS PRDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS GENERALES VARIAS POR EXPOSICIN A LA INFLACIN PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Prdida por instrumentos financieros derivados Intereses por prstamos y otras obligaciones Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Varias por exposicin a la inflacin Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medicin a valor descontado VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin Depreciacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones Costo Edificaciones - Revaluacin Edificaciones - Costo de financiacin Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin

75403 75404 75405 755 75501 756 75601 7560101 7560102 7560103 75602 7560201 7560202 7560203 757 75701 75702 75703 758 75801 7580101 75802 7580201 7580202 7580203 7580204 7580205 7580206 759 75901 7590101 7590102 75902 7590201 732 773201 773202 773203 773204 773205 773206

Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiacin Edificaciones Amortizacin de intangibles Amortizacin de intangibles adquiridos - Costo Crdito Mercantil Marcas de fbrica Programas de computadora (software) Amortizacin de intangibles adquiridos - Revaluacin Crdito Mercantil Marcas de fbrica Programas de computadora (software) Valuacin de activos Estimacin de cuentas de cobranza dudosa Desvalorizacin de existencias Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Deterioro del valor de los activos Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Provisiones Provisin para litigios Provisin para litigios - Costo Provisin para litigios - Actualizacin financiera Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo Otros PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO DIFERENCIAS DE CAMBIO (Saldo deudor) PRDIDA POR SINIESTROS RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION (saldo deudor) AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES (saldo deudor) MANTENIMIENTO DE VALOR (saldo deudor)

8 81 82

TRANSITORIO O DE ESTADSTICA PRDIDAS Y GANANCIAS GASTOS REALES Y ESTIMADOS POR APLICAR