Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contralora General de la Repblica.

EL CONGRESO NACIONAL En Nombre de la Repblica Ley No. 10-07 CONSIDERANDO: Que le corresponde a la Presidencia de la Repblica, de conformidad con el Artculo 55, Numeral 3, de la Constitucin Poltica de la Repblica Dominicana, velar por la buena recaudacin e inversin fiel de las rentas nacionales; CONSIDERANDO: Que la Republica Dominicana se encuentra implementando un proceso de reforma integral de la Administracin Financiera del Estado que transformar sustancialmente la respectiva gestin compuesta por los sistemas de presupuesto, tesorera, crdito pblico y contabilidad gubernamental, con el consecuente impacto en el control interno y en la fiscalizacin que ejerce la Contralora General de la Repblica; CONSIDERANDO: Que la funcin contable asignada a la Contralora General de la Repblica ha sido transferida a la Secretara de Estado de Finanzas de acuerdo con la Ley 126-01, que crea la Direccin General de Contabilidad Gubernamental; CONSIDERANDO: Que la Ley 3894 de 1954, Ley de Contabilidad, es una ley que respecto a la Contralora General de la Repblica ha quedado en obsolescencia por la dinmica de la administracin pblica; CONSIDERANDO: Que la Ley 10-04 de la Cmara de Cuentas instituye el Sistema Nacional de Control y Auditora para promover la gestin tica, eficiente, eficaz y econmica de los administradores de los recursos pblicos y facilitar una transparente rendicin de cuentas de quienes desempean una funcin pblica o reciben recursos pblicos; CONSIDERANDO: Que es necesario establecer un Sistema Nacional de Control Interno de los Recursos Pblicos bajo la rectora de la Contralora General de la Repblica y actualizar las atribuciones y funciones de dicha Contralora, para asegurar el cumplimiento y la eficacia del mandato previsto en el Art. 55, Numeral 3 de la Constitucin Poltica de la Repblica. VISTOS: Los Artculos 55 de la Constitucin Poltica de la Repblica sobre el deber del Poder Ejecutivo de velar por la buena recaudacin e inversin fiel de las rentas nacionales. VISTA: La Ley de Contabilidad No. 3894 de fecha 18 de agosto de 1954 y su modificacin contenida en la Ley 54 de 1970 de fecha 11 de noviembre de 1970. VISTA: La Ley No. 126-01 de fecha 27 de julio del 2001, que crea la Direccin General de Contabilidad Gubernamental.

VISTA: La Ley No. 10-04 del 20 de enero del 2004, de la Cmara de Cuentas. VISTO: El Decreto 121 de enero 23 del 2001, que crea las Unidades de Auditora Gubernamental. HA DADO LA SIGUIENTE LEY: TTULO I FINALIDAD Y MBITO DE APLICACIN DE LA LEY CAPTULO NICO FINALIDAD Y MBITO DE APLICACIN Artculo 1.- Finalidad. La presente ley tiene por finalidad instituir el Sistema Nacional de Control Interno, su rectora y componentes; establecer las atribuciones y facultades de la Contralora General de la Repblica; regular el control interno de los fondos y recursos pblicos y de la gestin pblica institucional y su interrelacin con la responsabilidad por la funcin pblica, el control externo, el control poltico y el control social; y, sealar las atribuciones y deberes institucionales en la materia. Artculo 2.- mbito de aplicacin. La presente ley rige para las siguientes entidades y organismos: 1. El Gobierno Central 2. Las Instituciones Descentralizadas y Autnomas 3. Las Instituciones Pblicas de la Seguridad Social 4. Las Empresas Pblicas con participacin Estatal mayoritaria 5. Los Ayuntamientos de los Municipios y del Distrito Nacional Prrafo I: Las sociedades o empresas en cuyo capital el Estado tenga participacin minoritaria; las personas fsicas o jurdicas privadas y las organizaciones no gubernamentales que recauden, reciban o administren, a cualquier ttulo, fondos o recursos pblicos, o se beneficien de exenciones o cualquier otro privilegio, o presten servicios pblicos no sujetos a la libre competencia, de conformidad con el reglamento que dicte la Contralora General de Repblica y con las excepciones por cuanta que el mismo prevea, estn obligadas a: 1. Establecer y mantener su propio proceso de control interno, para lo cual debern tomar como referencia esta ley y las normas que emita la Contralora General de la Repblica; 2. Rendir cuenta a la entidad u organismo pblico que corresponda de acuerdo a su naturaleza y actividades, mediante estados presupuestarios o financieros anuales, segn corresponda, debidamente auditados, y/o informes peridicos sobre el

destino, forma y resultados del recaudo o ad ministracin de los recursos recibidos, o sobre las exenciones o privilegios de que se beneficien o los vnculos contractuales respectivos. 3. Suministrar a la Contralora General de la Repblica los informes financieros que les solicite sobre la participacin del Estado, o los recursos pblicos recaudados, recibidos o administrados; o los privilegios de que se beneficien, o los vnculos contractuales. 4. Proporcionar a la Contralora General de la Repblica las explicaciones que les solicite y permitirle las inspecciones sobre la participacin estatal, recursos, privilegios o vinculacin contractual. Prrafo II: Las entidades financieras, cualquiera sea la participacin estatal en su capital y que estn bajo la vigilancia de la Superintendencia de Bancos, la rectora del control interno, la evaluacin de su efectividad y dems aspectos de control regulados en esta ley le corresponden a dicha Superintendencia, la cual al igual que el Banco Central de Repblica Dominicana, est sujeta a la rectora y fiscalizacin de la Contralora General de la Repblica. Prrafo III: Los Poderes Legislativo y Judicial, en el marco de la independencia y coordinacin de los Poderes, la Cmara de Cuentas y la Junta Central Electoral, establecern y mantendrn su propio control interno, incluyendo el establecimiento de una Unidad de Auditora Interna, conforme a sus objetivos, planes y polticas, para lo cual debern tomar como referencia la presente ley y las normas que emita la Contralora General de la Repblica. TTULO II DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO CAPTULO I INSTITUCIN Y OBJETIVO Artculo 3.- Institucin del Sistema. Se instituye el Sistema Nacional de Control Interno que comprende el conjunto de leyes, principios, normas, reglamentos, mtodos y procedimientos que regulan el control interno de la gestin de quienes administran o reciban recursos pblicos en las entidades y organismos sujetas al mbito de esta ley, con el propsito de lograr el uso tico, eficiente, eficaz y econmico de tales recursos y adems, con el debido cuidado del ambiente, adems de asegurar el cumplimiento de las normativas vigentes y la confiabilidad en la informacin gerencial, as como facilitar la transparente rendicin de cuentas de los servidores pblicos. La Contralora General de la Repblica es el organismo responsable del diseo, vigencia, actualizacin y supervisin del sistema de control interno del sector pblico, que incluye el funcionamiento de las Unidades de Auditora Interna. Artculo 4.- Objetivo. El Sistema Nacional de Control Interno tendr por objetivo asegurar:

1. El ejercicio del control interno, sobre bases tcnicas uniformes, por las entidades y organismos incluidos en el mbito de esta ley. 2. El logro de los objetivos y metas institucionales previstas en el presupuesto de las respectivas entidades y organismos, de manera coherente con los planes, programas y polticas de gobierno. 3. La adecuada recaudacin y el debido manejo, uso e inversin de las rentas y recursos pblicos de conformidad con los principios de eficacia, eficiencia, economa, responsabilidad, transparencia, confiabilidad, legalidad y probidad. 4. La adecuada proteccin del ambiente y la minimizacin de los costos e impacto ambiental de las operaciones y de los proyectos de obras pblicas. 5. El establecimiento de procedimientos con el propsito de que la informacin administrativa, financiera y operativa, obtenida por los sistemas de registros sea til, confiable y oportuna para la toma de decisiones. 6. La cuantificacin de los factores de riesgo que puedan afectar a las entidades que conforman el sistema. Prrafo I: Las reservas o limitaciones a la transparencia deben ser especficas para cada clase de informacin y no general para una entidad u organismo o alguna de sus dependencias y deben estar expresamente establecidas por ley. Prrafo II: E l Sistema presumir que los servidores pblicos, sean stos dignatarios, autoridades, funcionarios o empleados que prestan sus servicios en forma remunerada o gratuita en las entidades y organismos del Estado, actan con tica en el desempeo de sus atribuciones y funciones, mientras se demuestre lo contrario. CAPTULO II RECTORA, COMPONENTES E INTERRELACIONES Artculo 5.- Rectora y Atribuciones. La Contralora General de la Repblica es el rgano rector del Sistema Nacional de Control Interno contemplado en esta ley y a esos fines, las disposiciones, normas, polticas, y directrices que ella dicte dentro del mbito de su competencia, son de acatamiento obligatorio y prevalecern sobre cualesquiera otras disposiciones de las entidades y organismos bajo el mbito de esta ley que se le opongan. Para el ejercicio del control interno a que se refiere esta ley, la Contralora General de la Repblica tendr las siguientes atribuciones: 1. Definir, emitir y desarrollar los principios rectores del Sistema. 2. Dictar las normas bsicas de control interno. 3. Fijar los plazos y condiciones, si fuere el caso, para que las entidades y organismos, bajo el mbito de esta ley, elaboren las normas secundarias de control interno.

4. Evaluar que las disposiciones, sistemas y procedimientos establecidos por cada entidad u organismos, son concordantes con las normas bsicas. Artculo 6.- rganos Institucionales. Los rganos del Sistema Nacional de Control Interno son: 1. La Contralora General de la Repblica. 2. Las entidades y organismos comprendidos en el mbito de aplicacin de esta ley. 3. Las Unidades de Auditora Interna de cada entidad u organismo sujeto al mbito de esta ley. Artculo 7.- Atribuciones y Deberes Institucionales. Las entidades u organismos bajo el mbito de esta ley as como los servidores pblicos en todos los niveles de la organizacin de los mismos, tienen las siguientes atribuciones y deberes para asegurar la efectividad del control interno institucional. 1. Establecer y mantener el control interno en los trminos previstos en la presente ley. 2. Elaborar, en el marco de la presente ley y de la normativa bsica de control interno que emita la Contralora General de la Repblica, las normas secundarias, sistemas y procedimientos para el establecimiento, operacin y mantenimiento de su propio proceso de control interno, de acuerdo a la naturaleza de sus operaciones y objetivos. 3. Acatar oportunamente las recomendaciones para mejorar o fortalecer el control interno formuladas por la Contralora General de la Repblica y las Unidades de Auditora Interna, para lo cual propondrn y convendrn con el rgano que las formul los cronogramas para su implantacin. 4. Proporcionar a los auditores internos, los medios e info rmacin requerida para el desempeo de sus labores. 5. Implantar y mantener como elemento del control interno institucional, en el caso de las entidades y organismos pblicos, el Sistema Integrado de Gestin Financiera de la Secretara de Estado de Finanzas y producir los estados presupuestarios, financieros y dems previstos por dicho sistema. 6. Implantar y mantener un registro de contratos de bienes, servicios, obras y concesiones. 7. Remitir a la Unidad de Auditora Interna respectiva, copia autntica de todo contrato de bienes, servicios, obras y concesiones que requiera un egreso de fondos pblicos con sus respectivos soportes en papel o en formato digital. La celebracin de estos contratos slo podr hacerse previa comprobacin, por parte del funcionario responsable de su firma, del correspondiente balance de apropiacin disponible para cubrir el compromiso contrado.

Prrafo: Las disposiciones, recomendaciones o medidas de control interno que emita la Contralora General de la Repblica, en el mbito de su competencia y atribuciones, sern de aplicacin obligatoria e inmediata y su no aplicacin constituir un desacato, sin perjuicio de las dems acciones de carcter penal, civil o administrativa que genere su inobservancia, asumiendo adems plena responsabilidad por los efectos negativos en el manejo de los recursos o en el logro de los objetivos institucionales, originadas en no implantar las disposiciones o medidas correctivas o de mejora. Artculo 8.- Responsabilidad del Servidor Pblico. Los servidores pblicos de las entidades y organismos bajo el mbito de esta ley, deben dar cuenta al Poder Ejecutivo y responder administrativa, civil o penalmente, por accin u omisin en el ejercicio de sus funciones, deberes y atribuciones asignadas a su cargo y por los resultados obtenidos por su gestin. La responsabilidad se establecer tomando en cuenta los resultados de dicha accin u omisin y del nivel del logro de los resultados, de acuerdo al reglamento que dicte el Poder Ejecutivo.

Prrafo: El hecho de que el servidor pblico haya cesado en sus funciones, no lo exime de la responsabilidad en que haya incurrido cuando ejerci sus funciones ni constituye un obstculo para que los rganos competentes establezcan su responsabilidad administrativa o civil o los hechos que configuran indicios de responsabilidad penal, ni para que las autoridades competentes ejerzan las acciones pertinentes.

Artculo 9.- Interrelacin con el Control Poltico. Los informes de las evaluaciones, investigaciones y auditoras internas, efectuadas en ejercicio de control interno, debidamente aprobados por la Contralora General de la Repblica, podrn ser solicitados por el Congreso Nacional al Contralor General de la Repblica con fines de nutrir el control poltico de los resultados de la gestin de las entidades y organismos que forman parte del Sistema Nacional de Control Interno. Igualmente, podr citar al Contralor General de la Repblica, para interpelarlo sobre asuntos especficos de su competencia o requerirle informes escritos al respecto. Artculo 10.- Interrelacin con el Control Social. El control social como medio de fiscalizacin y participacin ciudadana en defensa del gasto pblico en programas de impacto social y comunitario y en procura del adecuado manejo de los recursos pblicos, se interrelaciona con el Sistema Nacional de Control Interno mediante la provisin de informacin relevante a la Contralora General de la Repblica.

TTULO III DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Y DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA CAPTULO I

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA Artculo 11.- Naturaleza. La Contralora General de la Repblica es un organismo del Poder Ejecutivo, rector del control interno. Ejerce la fiscalizacin interna y evaluacin del debido recaudo, manejo, uso e inversin de los recursos pblicos por las entidades y organismos bajo el mbito de esta ley, en funcin del logro de los objetivos institucionales y de los planes y programas de gobierno y del cumplimiento del mandato constitucional a dicho Poder. Artculo 12.- Sede. La sede principal de la Contralora General de la Repblica estar en la ciudad de Santo Domingo, Distrito Nacional, pudiendo establecer oficinas regionales, provinciales o municipales, cuando las necesidades del servicio as lo ameriten. Artculo 13.- Direccin. La direccin de la Contralora corresponde al Contralor General de la Repblica, funcionario que ser nombrado por el Poder Ejecutivo, con base en mritos o competencia profesional. Prrafo I: Existir un Subcontralo r General, designado por el Presidente de la Repblica de una terna presentada por el Contralor General de la Repblica, que tendr los mismos requisitos del titular; en caso de ausencias temporales el Subcontralor General reemplazar al Contralor General. Las funciones del Subcontralor General sern establecidas en el reglamento interno de la institucin. Prrafo II: No podr ser designado para las funciones de Subcontralor General quien tenga parentesco, por consanguinidad o afinidad, en lnea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive, con el Contralor General o el Presidente de la Repblica. Artculo 14.- Atribuciones. La Contralora General de la Repblica, adems de ejercer la direccin del rgano Rector del Control Interno, tiene las siguientes atribuciones: 1. Proponer en forma permanente, ante las autoridades de las entidades y organismos del sector pblico, la importancia y utilidad del control interno. 2. Inspeccionar y evaluar de acuerdo con normas de auditora interna gubernamental que en el marco de estndares internacionales aplicables al sector pblico, emita la Contralora General de la Repblica y, en funcin de los programas, objetivos, metas y resultados previstos en el Presupuesto, los siguientes aspectos: a. La efectividad del control interno de las entidades y organismos bajo el mbito de esta ley e informar a la respectiva institucin y al Poder Ejecutivo, sus resultados. b. La efectividad y calidad de los procedimientos de captacin, revisin, verificacin y registro que debern aplicar las entidades y organismos pblicos correspondientes, de los ingresos tributarios y no tributarios y de capital.

c. La confiabilidad de los estados anuales presupuestarios y financieros de las entidades y organismos que conforman el mbito de la pre sente ley, con fines de la toma de decisiones de gerencia pblica y de su utilizacin en el proceso de transparencia de la gestin. d. La revisin previa, a su envo a la Cmara de Cuentas, del estado anual de recaudacin e inversin de las rentas que elabor a la Direccin General de Contabilidad Gubernamental. e. Los resultados de la gestin de las entidades y organismos pblicos, de acuerdo con los principios de eficacia, eficiencia, economa, responsabilidad, transparencia, confiabilidad, legalidad y probidad. f. Los costos e impacto ambientales causados por las operaciones y proyectos. g. El cumplimiento de las recomendaciones formuladas por las Unidades de Auditora Interna y el rgano de control externo. h. La calidad y efectividad del sistema de seguridad y control de la tecnologa informtica utilizada por las entidades y organismos bajo el mbito de esta ley y de sus aplicaciones. i. La efectividad de los dems aspectos especiales de carcter financiero, operacional o de cumplimiento, que considere necesarios para velar por la adecuada recaudacin, manejo e inversin de los recursos pblicos.

3. Asesorar a las entidades y organismos bajo el mbito de la ley para mejorar y fortalecer el control interno, mediante recomendaciones presentadas en los informes de los resultados de las evaluaciones que efecte. 4. Coordinar, orientar y evaluar el trabajo de las Unidades de Auditora Interna. 5. Efectuar el seguimiento y control de calidad de las labores de Auditora Interna. 6. Evaluar peridicamente la calidad tcnica de los procedimientos y procesos ejecutados por las Unidades de la Auditora Interna. 7. Realizar investigaciones administrativas: a. De las desviaciones en el uso e inversin de los recursos pblicos, detectadas en uso de su atribucin evaluadora o a solicitud del Poder Ejecutivo o de las entidades y organismos pblicos b ajo el mbito de aplicacin de esta ley. b. En los casos en que, como resultado de la evaluacin de la ejecucin presupuestaria efectuada por las Unidades de Auditora Interna, se determine que el ava nce fsico de los programas y proyectos de inversiones pblicas, no se corresponde con los avances financieros otorgados por la Oficina Nacional de Presupuesto.

8. Cuando los resultados de las investigaciones que realice lo justifiquen remitir los antecedentes de la misma al Ministerio Pblico. 9. Normar, coordinar y prever, en coordinacin y coparticipacin con la Secretara de Estado de Finanzas, un programa de capacitacin continua y actualizacin tcnica en control interno, auditora interna, as como en el sistema integrado de gestin financiera y sus sistemas conexos. 10. Establecer un sistema de evaluacin del desempeo de los profesionales de las reas sustantivas de la institucin. 11. Efectuar las inspecciones especiales o especficas previstas en la presente ley. 12. Las dems que sta u otras leyes le sealen.

Artculo 15.- Competencia para Establecer Responsabilidades. Sin perjuicio de las atribuciones de la Cmara de Cuentas o de cualquier otro organismo sobre la materia, la Contralora General de la Repblica, de acuerdo con el respectivo reglamento que dicte el Poder Ejecutivo, podr establecer las responsabilidades de carcter administrativo y civil de los servidores pblicos, que detecte en el ejercicio de sus atribuciones y funciones, con base en el respectivo informe de evaluacin o Auditora Interna. Prrafo I: Las personas fsicas o representantes legales de personas jurdicas privadas u organizaciones no gubernamentales, debern comparecer a requerimiento escrito de la Contralora General de la Repblica a declarar como testigos y proporcionar elementos de juicio, en las investigaciones que realiza la institucin. Prrafo II: Los servidores pblicos y las personas fsicas o representantes legales de personas jurdicas privadas u organizaciones no gubernamentales podrn interponer los recursos de ley respecto a los actos administrativos del Contralor General de la Repblica en que se establezcan responsabilidades administrativas, de acuerdo con el reglamento que dicte el Poder Ejecutivo. Artculo 16.- Auditora de Calidad. La evaluacin de la calidad de los sistemas y procesos tcnicos de la Contralora General de la Repblica ser efectuada cada tres aos, para lo cual la Presidencia de la Repblica contratar una firma consultora especializada en la materia de reconocido mrito y prestigio profesional. CAPTULO II REQUISITOS, FUNCIONES Y PROHIBICIONES DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA Artculo 17.- Requisitos. Para ser Contralor General de la Repblica se requiere: 1. Ser dominicano de nacimiento en pleno ejercicio de los derechos civiles y polticos y de reconocidos valores ticos y morales.

2. Ser contador pblico autorizado o licenciado en finanzas o en carreras afines, con ms de diez (10) aos en el ejercicio de la profesin. 3. No tener parentesco, por consanguinidad, en lnea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive, con el Presidente de la Repblica o el Secretario de Estado de Finanzas. 4. No haber sido condenado a pena aflictiva e infamante, ni haber cometido hecho que haya conllevado acciones o sanciones disciplinarias de carcter profesional. Artculo 18.- Funciones del Contralor General de la Repblica. El Contralor General de la Repblica tendr las siguientes atribuciones y funciones especiales: 1. Ejercer la rectora del Sistema Nacional de Control Interno y dems atribuciones de la Contralora General de la Repblica. 2. Representar legalmente a la Contralora General de la Repblica. 3. Asesorar al Presidente de la Repblica en las materias de su competencia. 4. Emitir los informes de las evaluaciones o inspecciones efectuadas por los auditores y los informes con los resultados de las investigaciones administrativas, para ser remitidos al Poder Ejecutivo y a las entidades y rganos que corresponda. 5. Emitir, con base en los anlisis jurdicos de responsabilidad y los informes de las respectivas evaluaciones e investigaciones, las resoluciones estableciendo responsabilidad administrativa, en que incurran los servidores o ex servidores pblicos y darles el trmite que corresponda.

6. Establecer un plan estratgico de mediano o largo plazo para la ejecucin de las atribuciones y funciones de la Contralora General de la Repblica y emitir el Programa Anual de Operaciones. 7. Aprobar el proyecto de presupuesto de la Contralora General de la Repblica sustentado en el programa anual de operaciones. 8. Remitir directamente al titular de la respectiva entidad u organismo pblico, al Poder Ejecutivo, a la Procuradura General de la Repblica o a la Cmara de Cuentas, segn corresponda, el resultado o informe de las evaluaciones, Auditoras Internas e investigaciones realizadas. 9. Organizar administrativamente la Contralora General de la Repblica, mediante la adecuada agrupacin de sus atribuciones, responsabilidades y funciones, as como aprobar su estructura orgnica y el respectivo manual de organizacin. 10. Nombrar, mientras se establece una Carrera de Control Interno, con base al perfil establecido para tales fines y las normas contenidas en la Ley de Servicio

Civil y Carrera Administrativa y su reglamento de aplicacin, el personal tcnico y administrativo de la sede central, de las sedes regionales y de las Unidades de Auditora Interna. 11. Dictar, en el marco de las normas contenidas en la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y su reglamento de aplicacin, la Carrera de Control Interno y el Sistema de Administracin de Recursos Humanos de la Contralora General de la Repblica. 12. Disponer la participacin del personal en actividades pblicas tales como programas, conferencias, mesas redondas, paneles y dems que se consideren de importancia y beneficio institucional. 13. Emitir opinin tcnica a la comisin respectiva del Congreso Nacional sobre la conveniencia de las atribuciones, facultades o funciones que se modifiquen o asignen a la Contralora General de la Repblica en anteproyectos o proyectos de ley. 14. Suscribir convenios de cooperacin tcnica, con instituciones nacionales e internacionales, relacionadas con las atribuciones de la Contralora General de la Repblica y sus funciones, con la debida participacin de la Secretara Tcnica de la Presidencia en los casos que corresponda. 15. Apoyar los planes y programas de prevencin de la corrupcin. 16. Proponer al Poder Ejecutivo el reglamento de aplicacin de la presente ley. 17. Dictar, en el marco de la presente ley y su reglamento de aplicacin, el reglamento interno de la institucin y las dems normas tcnicas y administrativas que considere necesarias para el desarrollo de las atribuciones y funciones de la Contralora General de la Repblica. 18. Las dems que esta ley, su reglamento de aplicacin y otras leyes le sealen. Artculo 19.- Separacin del Cargo. El Contralor General de la Repblica podr ser destituido de su cargo por el Poder Ejecutivo. Artculo 20.- Salvaguarda. Ninguna persona fsica o jurdica podr alegar agravios, ni interponer demandas civiles o penales contra el Contralor General de la Repblica y el personal bajo su mando, como consecuencia de los informes emitidos en ejercicio de sus atribuciones y funciones. Los servidores de dicha Contralora respondern por la calidad profesional de sus informes. Artculo 21.- Prohibiciones. El Contralor General, el Subcontralor General, los Directores y los Encargados de las Unidades de Auditora Interna, y cualesquier otros funcionarios con responsabilidad de direccin o mando en la Contralora, no podrn: 1. Ejercer profesiones liberales fuera del cargo, salvo el ejercicio de la docencia. 2. Desempear otro cargo pblico.

3. Intervenir en el trmite o en la resolucin de asuntos sometidos a su competencia, en los que directa o indirectamente tengan inters personal, o cuando los interesados sean sus parientes, por consanguinidad o afinidad, en lnea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive. Prrafo: La violacin de las prohibiciones anteriores constituir una falta grave del servidor y dar lugar a su destitucin automtica por justa causa. TTULO V DEL CONTROL Y AUDITORA INTERNA CAPTULO I CONTROL INTERNO Artculo 22.- Definicin y Objetivos. Se entender por control interno el proceso, bajo rectora y evaluacin permanente de la Contralora General de la Repblica, ejecutado por la direccin superior y los servidores pblicos de cada entidad u organismos bajo el mbito de esta ley, diseado para: 1. Proporcionar seguridad razonable de la adecuada recaudacin y el debido manejo e inversin de los recursos pblicos. 2. Lograr los objetivos institucionales de: a) b) c) d) e) Efectividad, eficiencia y economa operacional; Proteccin de activos; Confiabilidad de la informacin; Responsabilidad, transparencia, legalidad y probidad de la gestin; Cuidado y proteccin del ambiente.

3. Rendir cuentas de la gestin institucional. Prrafo: La evaluacin del control interno a que se refiere el presente artc ulo, ser sin perjuicio de la evaluacin que corresponde a la Cmara de Cuentas en ejercicio del control externo. Artculo 23.- Principios. El proceso de control interno establecido o que se establezca por cada entidad u organismos bajo el mbito de la pr esente ley deber satisfacer los principios de autorregulacin, auto control, auto evaluacin y evaluacin independiente, los cuales sern desarrollados por la Contralora General de la Repblica. Artculo 24.- Componentes del Proceso. El proceso de contr ol interno est integrado por los siguientes componentes: 1. 2. 3. 4. 5. Ambiente de Control. Valoracin y Administracin de Riesgos. Actividades de Control. Informacin y Comunicacin. Monitoreo y Evaluacin.

Prrafo: La Contralora General de la Repblica desarrollar los elementos de los componentes del proceso de control interno y dictar las normativas al respecto. Artculo 25.- Responsables del Control Interno. El titular de cada entidad u organismos bajo el mbito de la presente ley, es el principal responsable del establecimiento y cumplimiento del control interno en la respectiva institucin. Los servidores pblicos en los diferentes niveles de responsabilidad de la entidad u organismo, respondern por el mantenimiento y cumplimiento del control interno de las operaciones o actividades a su cargo. Artculo 26.- Controles Previos. Los ejecutores directos de las operaciones o actividades, en los diferentes niveles de la organizacin de cada entidad u organismo sujeto al mbito de la presente ley, son responsables antes de darle trmite, realizarlas, autorizarlas y ordenar o expedir la respectiva orden o libramiento de pago, de aplicar controles internos previos o autocontroles con la finalidad de determinar su veracidad, exactitud y cumplimiento de las normas de ejecucin del presupuesto y dems disposiciones legales que las regulen; que se ajustan a las respectivas normas bsicas de control interno emitidas por la Contralora General de la Repblica y que corresponden a los fines y objetivos de la institucin. Prrafo I: Los controles previos o autocontroles a que se refiere el presente artculo debern estar inmersos o integrados en el plan de organizacin y en los procedimientos administrativos, operativos o de gestin financiera de la respectiva entidad u organismo. Prrafo II: Las Unidades de Auditora Interna aplicarn procedimientos del control interno posterior para comprobar la aplicacin y efectividad de los controles previos a que se refiere este artculo e informar sus resultados a la respectiva entidad u organismo. CAPTULO II AUDITORA INTERNA Artculo 27.- Auditora Interna. La Auditora Interna es parte integral del control interno y ser practicada por personal profesional interdisciplinario de una unidad tcnica especializada e independiente de las operaciones que audita, que se establecer en cada entidad u organismo bajo el mbito de esta ley y bajo la responsabilidad de un director de la unidad. Dicha unidad depender normativa, administrativa y financieramente de la Contralora General de la Repblica y tendr con relacin a las respectivas entidades u organismos de conformidad con las normas emitidas por dicha Contralora, las siguientes funciones: 1. Promocin de la importancia del control interno en la respectiva entidad u organismo y sensibilizacin de los servidores pblicos al respecto. 2. Evaluacin de los siguientes aspectos: a. Efectividad del proceso de control interno y de la gestin pblica institucional. b. Cumplimiento de la aplicacin de los controles previos o autocontroles de las rdenes de pago y dems a que se refiere esta ley.

c. Confiabilidad de la informacin financiera y administrativa para emitir opinin para uso de la gerencia pblica o titular de la entidad. d. Cumplimiento de las disposiciones legales aplicables y de la normativa que regula las operaciones incluyendo las relativas a la contratacin de bienes, servicios, obras y concesiones. e. Eficiencia operacional. f. Calidad y efectividad de la supervisin institucional sobre la ejecucin de los contratos de bienes o servicios. g. Calidad de la tecnologa informtica a fin de comprobar la efectividad de su seguridad y que responde a las necesidades de la respectiva entidad u organismo. 3. Registrar, con fines de control interno posterior, los contratos de las entidades u organismos que impliquen una erogacin de fondos pblicos, para lo cual el Contralor General de la Repblica dictar el reglamento correspondiente. 4. Asesora a la respectiva entidad u organismo para la mejora del control interno y de la gestin, en funcin del logro de los objetivos institucionales, mediante la formulacin de recomendaciones basadas en las evaluaciones o auditoras internas realizadas. 5. Emisin de los respectivos informes de las evaluaciones, exmenes, e investigaciones preliminares que efecte, incluyendo los comentarios, conclusiones, y recomendaciones, de conformidad con la gua que emita la Contralora General de la Repblica. 6. Seguimiento y verificacin del cumplimiento de las recomendaciones de auditora interna de la Contralora General de la Repblica y externa de la Cmara de Cuentas. 7. Elaboracin del Plan Anual de Operaciones. 8. Coordinacin con el control externo y colaboracin con el control social y las actividades anticorrupcin. 9. Las dems que el marco de la presente ley le asigne el Contralor General de la Repblica.

Prrafo I: Las Unidades de Auditora Interna de las entidades y organismo que forman parte del Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Pblicos, que a la fecha de vigencia de la misma no dependan de la Contralora General de la Repblica, pasarn a depender normativa, administrativa y financieramente de dicha Contralora. El resto de las Unidades de Auditora Interna de las entidades y organismos comprendidas en el mbito de esta ley se relacionarn normativa y funciona lmente con la Contralora General de la Repblica.

Prrafo II: Las Unidades de Auditora Interna en el curso del tercer trimestre de cada ao remitirn al Contralor General de la Repblica su plan operativo anual para el prximo ao, el cual una vez sea aprobado ser remitido por el Contralor General de la Repblica a la Cmara de Cuentas, con fines de coordinacin con el control externo; igualmente, la Cmara de Cuentas, con fines de coordinacin, enviar al Contralor General de la Repblica copia de su plan anual de auditora.

Prrafo III: La Contralora General de la Repblica emitir, en el marco de los estndares internacionales aplicables al sector pblico, las normas especiales, tcnicas, mtodos y procedimientos a ser aplicados en la auditora interna; incluyendo las relativas a la formulacin y seguimiento de las recomendaciones incluidas en sus informes.

Artculo 28.- Apoyo Especializado. La Contralora General de la Repblica podr contratar firmas privadas de auditora o consultora especializada mediante concurso pblico de credenciales que asegure la publicidad, competencia y transparencia, para apoyar evaluaciones especiales o auditoras internas. Prrafo: E l costo de la contratacin y prestacin de los servicios a que se refiere este artculo podr ser asumido por el respectivo ente auditado, previo convenio con la Contralora General de la Repblica e inclusin en el presupuesto de dicho ente. Artculo 29.- Organizacin de la Unidad de Auditora Interna. La Contralora General de Repblica determinar la organizacin de las Unidades de Auditora Interna para ejecutar con eficacia sus funciones y atribuciones, incluyendo el aspecto relativo a los cargos y requisitos mnimos que debern llenar sus recursos humanos de acuerdo con la naturaleza y actividades del respectivo ente. Artculo 30.- Incompatibilidades. No podrn ser nombrados o designados para el desempeo de cargos de direccin o jefaturas de las Unidades de Auditora Interna quienes tengan parentesco, por consanguinidad o afinidad, en lnea directa o colateral, hasta el tercer grado inclusive, con el titular y con el director administrativo financiero de la respectiva entidad u organismo pblico. Prrafo: Igual incompatibilidad existir para los servidores pblicos de la Contralora General de la Repblica, respecto de un ente especfico, para efectuar evaluaciones, auditoras especiales o investigaciones. El aspirante o servidor pblico comunicar esta incompatibilidad al funcionario correspondiente de la Contralora, bajo sancin de destitucin por justa causa, de no hacerlo. TTULO VI DE LAS SANCIONES, DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y DEROGATORIAS CAPTULO I

SANCIONES Artculo 31.- Sanciones a los Servidores Pblicos. Todo servidor pblico que se niegue a entregar informaciones o documentos o a prestar su colaboracin para que la Contralora General de la Repblica cumpla con las atribuciones, facultades y funciones previstas en la presente ley; o que de cualquier manera obstaculice la labor de sus funcionarios y empleados, la de los auditores internos; o se niegue a acatar las disposiciones que en uso de las atribuciones que le confiere esta ley, dicte la Contralora General de la Repblica; ser sancionado con suspensin temporal del cargo sin goce de sueldo.

Artculo 32.- Sanciones a los Particulares. Las personas fsicas y los representantes legales de las personas jurdicas de derecho privado o los terceros que de acuerdo al reglamento de responsabilidad respectivo, contravinieren sus obligaciones previstas en la presente ley de comparecer como testigos, exhibir documentos o registros, proporcionar confirmaciones escritas no obstante haber sido requeridos por escrito por la Contralora General de la Repblica, sern pasibles de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. CAPTULO II DISPOSICIONES TRANSITORIAS Artculo 33.- Plazo para Reglamento. Dentro de los ciento ochenta (180) das siguientes a la promulgacin de la presente ley, el Contralor General de la Repblica elaborar y propondr al Poder Ejecutivo el reglamento de aplicacin de la presente ley. Artculo 34.- Vigencia de la Ley. La presente ley entrar en vigencia para todo el territorio nacional ciento ochenta (180) das despus de su publicacin. Las entidades y organismos bajo el mbito de esta ley debern, en el trmino sealado, efectuar las adecuaciones de lugar para cumplir con el contenido y alcance de la presente ley. CAPTULO III DISPOSICIONES FINALES Artculo 35.- Derogatorias Especificas. La presente ley deroga y sustituye la Ley de Contabilidad No.3894 del 18 de agosto de 1954, y la Ley No.54 del 13 de noviembre de 1970, que dispone que la Contralora y Auditora General de la Repblica se denominar en lo adelante Contralora General de la Repblica y dicta otras disposiciones; igualmente, deroga el Decreto 121 del 23 de enero de 2001 que crea las U nidades de Auditora Gubernamental. Artculo 36.- Derogatorias General. La presente ley deroga, modifica o sustituye, segn sea el caso, cualquier otra disposicin legal o reglamentaria que le sea contraria. DADA en la Sala de Sesiones del Senado, Palacio del Congreso Nacional, en Santo Domingo de Guzmn, Distrito Nacional, capital de la Repblica Dominicana, a los

cuatro (4) das del mes de enero del ao dos mil siete (2007); aos 163 de la Independencia y 144 de la Restauracin.

Reinaldo Pared Prez, Presidente Amarilis Santana Cedano, Rojas, Secretaria Diego Aquino Acosta Secretario

DADA en la Sala de Sesiones de la Cmara de Diputados, Palacio del Congreso Nacional, en S anto Domingo de Guzmn, Distrito Nacional, capital de la Repblica Dominicana, a los cinco (5) das del mes de enero del ao dos mil siete (2007); aos 163 de la Independencia y 144 de la Restauracin.

Julio Csar Valentn Jiminin, Presidente.

Mara Cleofia Snchez Lora, Reyes, Secretaria

Teodoro

Ursino

Secretario

LEONEL FERNANDEZ Presidente de la Repblica Dominicana En ejercicio de las atribuciones que me confiere el Artculo 55 de la Constitucin de la Repblica. PROMULGO la presente Ley y mando que sea publicada en la Gaceta Oficial, para su conocimiento y cumplimiento. DADA en Santo Domingo de Guzmn, capital de la Repblica Dominicana, a los ocho (8) das del mes de enero del ao dos mil siete (2007), aos 163 de la Independencia y 144 de la Restauracin.

LEONEL FERNANDEZ