BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A.

Analisis SWOT Analisis SWOT berdasarkan hasil penelitian di Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta dapat dicermati kekuatan dan kelemahan (faktor internal) dan peluang serta faktor eksternal yang merupakan peluang dan ancaman bagi Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta Berdasarkan !orter"s #i$e #orces Model atau %ima Model &ekuatan menggambarkan adanya lima kekuatan industri yang dapat menekan dan mengancam kelangsungan kredit' kekuatan pengambilan kredit dalam menentukan usia kredit serta ancaman kelancaran pengambilan atau pembayaran kredit selama (angka usia kredit yang sudah ditentukan' maka ancaman yang paling besar adalah dibukanya pasar persaingan bebas dalam pengambilan suatu kredit oleh nasabah Secara keseluruhan dapat digambarkan pada matrik SWOT analisis sebagai berikut ) 1. Matriks Faktor Strategi Eksternal (EFAS) Analisis SWOT dari hasil diskusi' dituangkan dalam analisis SWOT dengan melakukan pembobotan pada masing*masing item !engembangan analisis SWOT secara kuantatif melalui perhitungan Analisis SWOT yang dikembangkan oleh !earce dan +obinson (,--.) agar diketahui secara pasti posisi organisasi yang sesungguhnya

!embobotan telah dilakukan dengan melalui (ustifikasi dengan pemangku kebi(akan dalam pengambilan kredit dalam penentuan umur usia kredit di Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta /ari hasil kuisioner di lokasi penelitian dapat disampaikan kekuatan dan kelemahan serta ancaman dan peluang pada Matrik sebagai berikut) Tabel Matriks 0ksternal Strategic Factors Analysis Summary (0#AS) No , Peluang (Opportunities) Skor 1 5 Bobo 2'3, 2',6 To al ,'21 2'7.

!otensi usaha yang di(alani seorang kreditur sangat bagus prospeknya 3 4saha yang di(alani seorang kreditur merupakan kebutuhan pokok dan mudah ditemui 8 /ukungan bank terhadap usaha yang di(alani seorang kreditur 5 Seorang &reditur mempunyai usaha yang lain dan mempunyai peker(aan yang tetap 1 Asset kekayaan yang dimiliki oleh kreditur sangat mendukung 7 !ega9ai atau peker(a yang dimili sangat banyak To al Peluang No An!a"an (Threats) , Semakin banyaknya men(amur usaha yang sama dengan seorang kreditur 3 !enghasilan tiap bulannya rendah dan nilai hasil (ual rendah 8 Banyaknya usaha yang sama dengan seorang kreditur mengalami kebangkrutan 5 &ebi(akan yang dilakukan bank sangat mendukung

5 5

2',6 2',6

2'7. 2'7.

5 8 Skor 3 3 8 5

2',6 2',3 Bobo 2',. 2',. 2'36 2'87

2'7. 2'87 5',8 To al 2'87 2'87 2'., ,'55

penghasilannya seorang kreditur To al An!a"an 3'-6 Su"bu # ,',7 Selisi$ To al Peluang % To al Tan angan & O'T& ( 2. Matriks IFAS (Internal Strategic Factors Analysis Summary) :asil kuisioner dengan pemangku kebi(akan pemberian usia atau lama pengambilan kredit di Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta yang tertuang dalam SWOT model &erns' dituangkan dalam SWOT Analisis untuk mendapat bobot' sebagai berikut) Tabel Matriks ;nternal Strategic Factors Analysis Summary (IFAS) No )ekua an (Strengths) , 4saha kreditur memiliki legalitas 3 Mempunyai penghasilan yang mencukupi 8 Ter(adi ker(asama yang baik antara seorang kreditur dengan bak*bak lainnya 5 Tidak mempunyai pengeluran yang berlebihan 1 Mempunyai (aminan yang mendukung 7 Memiliki pengelolaan mana(emen keuangan yang baik 6 Angsuran kredit tidak pernah mengalami keterlambatan . Tidak mempunyai pin(aman yang lain - 4saha yang di(alani ber(alan dengan baik To al )ekua an No )ele"a$an ( eaknesses) , Tidak adanya asset kekayaan yang ada sangat mendukung Skor 5 1 1 5 1 1 1 5 5 Skor 3 Bobo 2', 2',3 2',3 2', 2',3 2',3 2',3 2', 2', Bobo 2', To al 2'5 2'7 2'7 2'5 2'7 2'7 2'7 2'5 2'5 5'7 To al 2'13

3 8 5 1 7 6 . -

seorang kreditur Tidak berbentuk badan hukum usaha kreditur !embayaran angsurannya ter(adi kemacetan Tidak adanya usaha ekonomi lain yang dimiliki oleh kreditur Belum optimalnya transparansi laporan keuangan seorang kreditur &er(asama antara kreditur dan bank lain ter(adi kendala 4saha yang di(alani sangat produktif Belum optimalnya akses kreditur kepada bank !ersyaratan penga(uan kredit belum lengkap To al )ele"a$an Su"bu *

3 8 8 3 8 8 3 8

2', 2',8 2',8 2', 2',8 2',8 2', 2',8 8'11

2'13 2'8 2'8 2'13 2'8 2'8 2'13 2'8 ,'21

Selisi$ To al )ekua an % To al )ele"a$an & S'W & +

!.

Matriks "ran# Strategi !ada matrik <rand Strategi dapat diketahui posisi yang kuat atau strategi mengatasi kendala yang ada

!eluang

&uadran ; 8'11' ,',7 (!rogresif) &elemahan &ekuatan

Ancaman :asil penggambaran pada Matrik <rand Strategi' posisi pada &uadran ; (positif' positif)' artinya Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta dalam menentukan usia atau lama pengambilan kreditnya sudah sangat bagus dan mana(emen organisasinya sudah solid' dan tidak menukan hambatan atau ancaman yang berarti =adi Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta dalam memberikan pencairan kredit dan menentukan masa pengambilan kredit sangat teliti benar' hal ini untuk mencegah agar tidak ter(adi kredit macet yang menyebabkan keuangan Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta men(adi terganggu dan stabilitas keuangan men(adi tidak stabil

B.

Analisis Piu ang Dagang

>o , 3 8 5 1 7 6 . ,2 ,, ,3 ,8 ,5 ,1 ,7 ,6 ,. ,>o 32 3, 33 38 35 31 37 36 3. 382 8, 83 88 85 81 87 86

Tabel5 /aftar 4mur !iutang (aging the receivable) di BMT Mandiri !er 8, /esember 32,3 >ama >asabah =umlah !iutang 4mur !iutang (:ari) ,*82 8,*72 7,*-2 -,*,32 ,3,*,.2 !armin 3.6 -22 ,82 222 >gadilah 882 622 ,71 622 ,71 222 Sukimin 8.6 .22 ,18 222 385 .22 Marsiyah 356 222 ,2. 322 =umilah 3-6 222 382 ,22 77 -22 >gatinem 367 .22 327 222 62 .22 Sukur 8226 ,22 312 622 Bani 3-7 522 62 522 76 222 ,1- 222 Mu(i 872 522 381 522 ,31 222 4tomo 8-1 322 -2 322 ,72 222 /armi 36- 222 325 222 61 222 Sri 312 522 11 222 ,22 522 -1 222 !oniyem 832 222 76 222 ,82 222 ,38 222 Sumi 3.. 222 ,5. 222 ,52 222 Surtinem 352 522 ,32 222 Ari 3.2 322 12 722 ,6- 722 12 222 Tutik 8.2 -22 ,12 -22 Sulasmi ,12 222 ,22 222 12 222 >ing 352 122 ,22 222 ,52 122 >ama >asabah =umlah !iutang 4mur !iutang (:ari) ,*82 8,*72 7,*-2 -,*,32 ,3,*,.2 Budi 367 222 ,22 222 ,67 222 !ar(iman 387 222 ,22 222 7, 122 61 222 Yanti 368 122 ,38 122 ,12 222 Sidi 3-- 222 ,76 222 71 222 Sarifah 333 622 ,23 222 ,32 622 Wahyuni 76 222 76 222 /9i 575 -22 ,6. 222 ,12 322 ,87 622 Yati ,.2 622 ,.2 622 :artono 511 222 362 222 :artini 5,. 322 ,.2 222 38. 322 Sumini 85, 222 ,31 222 .- 222 Asmi 8-2 .22 71 222 3,2 .22 51 222 =oko 822 .22 ,82 222 ,62 .22 :ari 82 222 82 222 +umiyati 5-3 ,22 388 222 ,-2 ,22 7- 222 Marmi 352 222 ,72 222 .2 222 Tugiyah 361 222 ,21 222 ,21 222 Sumiyah 862 .22 312 222 ,32 .22

,.,*871 ,16 -22 ,8. .22 17 522 ,51 222

,32 522 ,82 222

,.,*871

76 222

,.1 222 ,36 222 62 222

71 222

8. 852 >o 5, 53 58 55 51 57 56 5. 512 1, 13 18 15 11

Sukadi Agus +ina >ama >asabah 0ndro Siti Titik Marni Totok Tuki(o Suherman 0tik Sinta Tugirah :anda ;na Tiyem Andi Tri Total !iutang Tingkat +isiko =umlah @adangan

15, -22 87- .22 372 ,22 =umlah !iutang 1- 222 381 222 3.1 222 576 522 85- 822 352 222 851 222 ,1- 122 3.- -22 37- 222 3.7 522 332 222 8,8 222 ,2- 522 ,-1 222 ,1 -31 722 , 763 261

362 222 ,6. 222 ,,2 222 ,*82 8,*72 12 222 ,81 222 ,22 222 -2 222 ,52 222 ,22 222 3.- -22 ,81 222 6- 522 ,55 222 ,82 222 ,22 222 8 771 22 2 ,? 87 712 ,.8 222 12 222 8 556 22 2 8? ,28 5,2

,38 -22 ,52 .22

,5. 222

1, 222 ,12 ,22 4mur !iutang (:ari) 7,*-2 -,*,32 .2 222

61 222 ,6- .22 ,6, 222 ,22 222 351 222 ,35 222 ,,. 222 67 222 ,2- 522 ,51 222 8 581 122 1? ,6, 661

,3,*,.2 1- 222 ,,2 222 ,.6 722

,.,*871 62 222 6- 122

,22 222 1- 122 .- 222

3 2,3 822 ,2? 32, 382

, 657 822 32? 85- 372

, 7,- 122 12? .2- 612

Berdasarkan tabel di atas diketahui bah9a total kerugian tak tertagih di BMT Mandiri Sleman adalah sebesar ,763261' saldo yang ada pada rekening @&! adalah sebesar 517,12 dan kerugian piutang sebesar ,3,1-31 Buku Besar Tabel 1 &! (&erugian !iutang) Tanggal /es 8, &eterangan !enyesuaian /ebit ,3,1-3 1 &redit Saldo /ebit &redit ,3,1-3 1

Tabel 7 @&! (@adangan &erugian !iutang) Tanggal /es 8, &eterangan Saldo !enyesuaian /ebit &redit 517,12 ,3,1-3 1 Saldo /ebit &redit 517,12 ,763261

,.

Pe"ba$asan Berdasarkan data yang dapat dari Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta memperhatikan betul karakteristik dari calon kreditur dan sangat selektif dalam memutuskan boleh atau tidaknya calon kreditur dalam mengambil kredit serta menentukan usia atau lama pengambilan kredit Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta harus memperhatikan factor ancaman dan kelemahan dari calon kreditur :asil penilaian terhadap factor*faktor yang dianggap sangat berpengaruh untuk menentukan usia atau umur masa pengambilan kredit' menun(ukan menduduki ranking pertama Artinya' factor ancaman dan kelemahan calon kreditur harus mendapatkan perhatikan betul oleh pihak Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta dalam menentukan usia atau umur masa pengambilan kredit /ata yang didapatkan dari Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta' menun(ukan S/M masih perlu ditambah terutama untuk yang mempunyai kualifikasi bidang teknologi informasi (;T) untuk menyikapi peluang yang ada terutama untuk pospay dan pemeliharaan ;T sehingga tidak sering off !ada sisi lain S/M yang menguasai bidang

pengkreditan sangat diperlukan untuk dapat mengambil keputusan boleh atau tidaknya seorang mengambil kredit dan dapat negosiasi dengan calon kreditur Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta mempunyai peluang ditun(ang dengan posisi &antor yang letaknya sangat strategis' namun kendala utama pada S/M dan pola (emputan /engan dibuatnya daftar umur piutang' maka Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta dapat terlihat piutang customer mana yang sudah (atuh tempo dan dapat ditagih' sehingga bagian piutang tidak mengira*ngira lagi kapan piutang harus dilunasi dan piutang dagang dapat lebih terkontrol Sehingga di akhir tahun BMT tidak akan mengalami kerugian piutang tak tertagih yang terlalu besar &ebi(akan BMT ketika ter(adi penunggakan piutang yaitu dengan memberikan batas akhir maksimal dua bulan dari tanggal (atuh tempo' apabila customer masih menunggak maka nama customer yang

bersangkutan akan di blacklist dan tidak diperbolehkan mengambil kredit sampai piutangnya dilunasi dan BMT akan menagih terus menurus sampai piutang tersebut terlunasi 4ntuk kebi(akan lainnya seperti (ika customer meninggal dunia' maka pihak keluarga yang akan melunasi piutang tersebut tanpa batas 9aktu pelunasan 4ntuk customer yang selalu terlambat dalam pelunasan piutangnya' maka BMT akan menetapkan harga (ual yang sedikit lebih tinggi dari biasanya =ika customer masih tidak bias melunasi piutangnya dalam 9aktu tempo dua bulan dari tanggal (atuh tempo maka BMT tidak akan memberikan kepercayaan lagi' maksudnya tidak akan

melakukan transaksi apapun dengan customer yang bersangkutan karena dalam hal pemin(aman modal untuk usaha atau bisnis kepercayaan adalah salah satu faktor dalam hal men(aga hubungan baik dengan para relasi 4ntuk mengelompokkan piutang berdasarkan umurnya' kita dapat menghitung tanggal transaksi ke tanggal pelunasan' agar kita tidak salah memasukkan piutang ke dalam kelompok umur piutang 4ntuk

menghitungnya kita bisa menggunakan dua cara yaitu dengan menggunakan perhitungan hari biasa (dihitung , bulan A 82 hari) dan hari eksak (dihitung menurut kalenderBpenanggalan) Selain dengan membuat daftar umur piutang dagang' BMT (uga dapat menggunakan buku pembantu piutang dagang /alam proses

pencatatan akuntansi' (umlah para pelanggan yang cukup banyak digunakan buku pembantu piutang yang menun(ukkan saldo piutang masing*masing customer. Buku pembantu piutang dagang dapat dipakai sebagai rekening kontrol untuk meringkas (umlah saldo piutang yang dimiliki oleh BMT !iutang berkaitan erat dengan pen(ualan' dalam hal ini pembukuan (posting) ke buku pembantu piutang dapat dilakukan baik dari (urnal pelunasan pembayaran maupun secara langsung dari bukti transaksi' biasanya bukti* bukti yang dipakai antara lain ) , #aktur pemin(aman modal atau kredit' untuk mencatat pendebitan piutang karena adanya pemin(aman 3 Memo kredit' untuk megkredit piutang customer sebagai akibat adanya kredit macet

Bukti memorial' untuk mengkredit piutang customer dikarenakan adanya penghapusan piutang

Bukti kas masuk' untuk mengkredit piutang customer atas pelunasan yang diterima dari customer !ada BMT Mandiri Sleman Yogyakarta' posting ke buku pembantu

piutang dapat dilakukan secara langsung dari bukti transaksi seperti tembusan faktur pengambilan kredit' memo kredit serta bukti kas masuk &egiatan posting ke buku pembantu piutang dilakukan setiap hari' setelah selesai melakukan posting dilakukan pengecekan terhadap kesamaan (umlah saldo piutang dalam buku pembantu piutang dengan buku piutang dagang /engan demikian (umlah piutang yang akan ditagih tidak akan ter(adi kesalahan Selain itu (uga setiap kreditur harus bisa mengontrol atau mengendalikan hartanya' termasuk piutang dagang yang termasuk dalam salah satu harta lancar Suatu pengendalian yang baik merupakan salah satu faktor yang dapat mendukung bah9a kegiatan dapat terlaksana dengan tepat sesuai dengan yang diharapkan 4ntuk mengendalikan piutang' penggunaan aging schedule atau daftar umur piutang sangat membantu dan memungkinkan kreditur untuk mengidentifikasi customer bermasalahnya secara lebih cepat karena saldo piutang dapat di teliti melalui klasifikasi umur piutang /engan adanya aging schedule piutang yang sudah (atuh tempo atau melebihi batas pembayaran yang telah ditentukan oleh kreditur dengan cepat

diketahui' sehingga semakin kecil kerugian piutang tak tertagih yang dialami oleh kreditur dan proses perputaran uang kreditur dapat ber(alan dengan lancar Analisis umur piutang ini (uga dapat digunakan untuk menentukan cadangan kerugian piutang pada akhir periode akuntansi' sehingga saldo cadangan kerugian piutang yang ada harus dipertimbangkan dalam menentukan kerugian piutang Selain itu penggunaan buku pembantu piutang (uga sangat bermanfaat bagi kreditur karena dapat digunakan sebagai rekening kontrol untuk meringkas (umlah saldo piutang yang dimiliki oleh kreditur Menurut &ieso dan Weygandt (3226)857) !iutang adalah &laim uang' barang' atau (asa kepada pelanggan atau pihak*pihak lain 4ntuk tu(uan pelaporan keuangan' piutang diklasifikasikan sebagai lancar ((angkan pendek) atau tidak lancar ((angka pan(ang) !iutang lancar diharapkan akan tertagih dalam satu tahun atau selama satu siklus operasi ber(alan' mana yang lebih pan(ang Semua piutang lain diklasifikasikan sebagai piutang tidak lancar !iutang selan(utnya diklasifikasikan dalam neraca baik sebagai piutang kredit atau piutang non kredit Sedangkan Menurut Soemarso (3223)857 ) umur piutang adalah =angka 9aktu se(ak dicatatnya transaksi pen(ualan sampai dengan saat dibuatnya daftar piutang Berdasarkan obser$asi yang dilakukan di Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta' adapun analisis sistem yang sedang ber(alan untuk menentukan umur piutang adalah sebagai berikut )

Sistem pembayaran yang dilakukan oleh customer pada Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta yaitu dengan sistem kredit tetapi (uga ada pembayaran dengan cash, dengan sistem kredit maka akan timbul piutang Setelah surat (alan yang diberikan oleh bagian kredit ke bagian piutang' maka bagian piutang akan membuat nota yang akan dilampirkan pada surat (alan dan kemudian dicocokkan dengan buku piutang Setelah selesai nota disimpan sampai 9aktu penagihan

Setelah tiba 9aktu penagihan' bagian piutang akan membuat daftar penagihan yang akan diberikan kepada bagian tagihan %ama 9aktu penagihan setelah ter(adi transaksi (ual beli tidak dapat diperkirakan karena Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta tidak membuat daftar umur piutang' (adi penagihan piutang hanya berdasarkan perkiraan bagian piutang sa(a Terkadang ada kreditur sampai berbulan*bulan tidak melunasi piutangnya' sehingga pada akhir tahun piutang tak tertagih akan semakin banyak

Setelah kreditur membayar piutangnya' baik itu dengan uang kontan' cek' giro' atau slip penarikan' maka bagian piutang akan mengurangi saldo piutang yang ada di kartu piutang customer dengan menuliskan (umlah yang dibayar' tanggal pembayaran' dan tanggal cek' giro atau slip penarikan pada kolom saldo

!ada saat akhir tahun kreditur akan melakukan tutup buku akhir tahun dan bagian piutang akan membuat daftar customer beserta saldo piutangnya yang belum dibayar dan kemudian akan diserahkan kepada

pimpinan =umlah saldo yang tak tertagih akan dibebankan pada tahun berikutnya Berdasarkan 9a9ancara yang dilakukan kepada &reditur mengenai seputar usaha yang di(alankan dari a9al sampai sekarang sebagai berikut ) C4saha yang saya (alankan adalah (us (ambu' usaha yang selama ini saya (alani tidak mengalami kendala dan hambatan' usia usaha saya 51 tahun dan penghasilan yang di dapat setiap harinya mencapai 52rban sebulan bisa +p , 222 222D (Wa9ancara dengan ;bu >uryati di !asar +e(ondani pukul ,2 22 W;B pada tanggal 82 September 32,8) C4saha yang saya (alankan adalah (ual pakaian' usaha yang selama ini saya (alani tidak mengalami mengalami hambatan dari segi modal' usia usaha saya 83 tahun dan kalau untuk penghasilannya setiap bulannya kira*kira +p 7 222 222'22' kita ngak hitung tiap harinya ya kira*kira segitu sebulannyaD (Wa9ancara dengan ;bu Yulianti di !asar +e(ondani pukul ,2 82 W;B pada tanggal 82 September 32,8) C4saha yang saya (alankan adalah (ual pakaian' saya (ual pakaian udah 1 Tahun usaha yang selama ini saya (alani tidak mengalami mengalami hambatan dari segi modal' usia usaha saya 58 tahun dan kalau untuk penghasilannya tiap hari gak mesti bisa sehari +p ,22 222 bisa kurang bisa lebih dan tiap bulannya kira*kira +p 5 222 222'22 D (Wa9ancara dengan ;bu :elmi di !asar +e(ondani pukul ,2 51 W;B pada tanggal 82 September 32,8) Sedangkan &riteria*kriteria yang di gunakan Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta untuk menentukan layaknya pengambilan kredit dan menentukan lama kredit adalah menggunakan analisanya pake camel itu lo mbak =adi analisanya nanti capacitasnya dimana' trus dari segi carakter' kemampuan membayarnya' ada semacam yang harus di hitung dari posisi kemampuan itu sendiri adalah salah satunya usaha yang di(alani usahanya minimal harus minimal 3 tahun untuk modal ker(a usahanya' kalau untuk

konsumsi gak perlu Trus 52 ? dari pendapatan itu disisihkan istilahnya untuk membayar 52? @haracter itu biasanya le9at +T &emampuan itu (elas' intinya plafon gak begitu banyak gak kita test' biasanya kita ker(asama dengan B!+S idnya kan dilihat kalo itu plafonnya 32 (uta lebih' kalau ,2 (utaan gak perlu @ollateral itu di ambil maksimal 7 ? misalkan B!&B tahun 32,2 berarti motor itu $ario harganya ,2 (uta berarti yang

dipin(amkan 7 (uta (Wa9ancara dengan ;bu :( Samiasih Sutarman (Mana(er di BMT Mandiri) di Banteran pukul ,. 12 W;B pada tanggal , Oktober 32,8) 4ntuk mengatasi kredit macet di Bank BMT Mandiri Sleman Yogyakarta' pihak Bank melakukan langkah*langkah sebagai berikut dengan silahturahmi tiada henti kepada kreditur' pembinaan kenapa ada kredit bermasalah' atau istilahnya remedial' dan restrukisasi kalau itu merasa berat +estrukisasi itu pembaharuan akad (Wa9ancara dengan ;bu :( Samiasih Sutarman (Mana(er di BMT Mandiri) di Banteran pukul ,. 12 W;B pada tanggal , Oktober 32,8)