CASOS DE FRAUDES INTERNACIONALES Y NACIONALES

CASO PARMALAT (breve resea de uno de los escndalos ms importantes de la economa mundial)

Como todos sabemos la empresa PARMALAT fue el octavo grupo industrial en Italia, que en su momento estaba atravesando situaciones difciles ya que tenia grandes Deudas con Bancos sumamente importantes como fueron Banco de Amrica, Merrill Lynch, JP Morgan, Chase Manhattan y Citigroup, ya que su principal objetivo era llegar a se lder en el mercado de lcteos y alimentos, debido a que no tenia como promover su produccin y desempearse productivamente le tocaba refugiarse en la deuda externa.

El fraude fue de dimensiones grandsimas ya que las cifras falsificadas en el balance son de alrededor de unos 10.000 millones de Euros en activos inexistentes que fueron soportados en la misma cantidad por crditos bancarios, obligaciones y fondos propios perdidos inexistentes. PARMALAT falsificaba sus balances hacia 15 aos, segn comunicaciones publicadas; se entiende que los Bancos nacionales e internacionales que financiaban a la empresa PARMALAT, tenan pleno conocimiento de estos fraudes que realizaba la administracin, y que as le suministraba el dinero que ellos necesitaran. La historia comienza cuando El 19 de diciembre de 2003 el Bank of Amrica neg la supuesta existencia de una cuenta con 4.000 millones de euros (en comparacin casi 1,5 veces el pago de intereses que har este ao el gobierno nacional de Colombia), en una cuenta que a nombre de la firma italiana PARMALAT se encontraba registrada en la unidad Bonlat Financing Corporation, con sede en las Islas Caimn. De esta manera explot lo que ha sido catalogado como uno de los ms grandes y cnicos fraudes corporativos y financieros de la historia empresarial del mundo. Despus de que esta entidad corroborar ese desfase contable, el gigante del sector de alimentos se declar en quiebra y se abri formalmente una investigacin por supuesto fraude y fue necesaria la intervencin del primer ministro italiano, Silvio Berlusconi, quien

firm un decreto de emergencia con nuevas reglas para la reestructuracin de empresas amenazadas por la bancarrota.

Apenas se conoci la noticia del Bank of Amrica, todos los hechos comenzaron a desencadenarse rpidamente. Tan solo ocho das despus Calisto Tanzi, el presidente del grupo, fue detenido y encarcelado en Miln. La cotizacin de las acciones de la compaa fue suspendida en la Bolsa de la misma ciudad y documentos judiciales revelaron que las deudas de la organizacin podan llegar a los 13.000 millones de euros, unos 16.000 millones de dlares (un valor muy cercano a los 46 billones de pesos que el ao pasado gast la administracin Uribe en su funcionamiento)

A los 10 das, despus de ser interrogado, Tanzi dijo que haba un vaco financiero en las cuentas de la empresa de 8.000 millones de euros y que desvi 500 millones de euros de la compaa a otras de propiedad de su familia.

El 31 de diciembre, siete ejecutivos de la empresa fueron arrestados. A la fecha ms de 25 personas estn bajo investigacin por supuesto fraude, manipulacin de mercados y falsa contabilidad. Era el fin para la multinacional italiana

Una serie de acontecimientos transcurrieron despus de todos estos hechos, como la renuncia del fundador de la compaa Calisto Tanzi a mediados de diciembre, como tambin la renuncia del Director financiero Fausto Tonna quien es reemplazado por Alberto Ferrari y pasado algunos das PARMALAT informa que debe realizar una gestin para minimizar los niveles de deuda tan altos que se tenan ese momento, realizando pagos a sus acreedores usando dinero de sus cuentas en efectivo, no obstante los acontecimientos de fraude dejaron a PARMALAT sin posibilidades de recuperarse.

Los seores Fausto Tonna y Calisto Tanzi no solamente participaron de falsedad en documentos y de informacin financiera fraudulenta dentro de la compaa PARMALAT, si no que se tiene estudiados posibles delitos contables en la desviaciones de dinero realizados por estas personas en compaas tan conocidas como El club de Ftbol italiano el PARMA y en una compaa de turismo de la hija de Calisto, por valor de aproximadamente 1.500 millones de dlares.

Estos fraudes provocaron que los ttulos de la compaa hayan suspendido su cotizacin en la Bolsa de Miln a la vez que las acciones de PARMALAT perdieron en la Bolsa de Miln un 63,33%, situndose en los 0,11 euros. El 11 de noviembre, fecha del desencadenamiento de la crisis, el valor de las acciones de Parmalat al cierre era de 2,37 euros.

Y pensar que todos estos problemas fueron ocasionados por personas que manejaban la informacin financiera y la administracin de los hechos econmicos de PARMALAT de forma malintencionada y fraudulenta para as tapar una mala gestin y un mal liderazgo realizado por profesionales poco ticos y con valores muy deficientes, que se ubicaban al frente de una de la compaa con mas potencial a nivel mundial dentro de Italia.

Los autores, nos muestran con este documento todas las inconsistencias y fraudes contables que existan en una compaa tan grande y prestigiosa como PARMALAT, complicidad y obra de contadores sumamente competitivos, de directores prestigiosos y prestantes, adems con el apoyo de Entidades financieras con trayectoria llega a realizar un fraude tan importante como el acabado de presentar y como se pueden unir todos estos componentes de tan alto nivel y cometer faltas de ETICA Y MORAL tan grandes como estas.

CASO ENRON:

Otro caso muy sonado en la Economa mundial es el fraude ENRON, este escndalo quedara como uno de los mas grandes fraudes financieros en el mundo, se present por quiebra en deudas de mas o menos unos USD 30.000 millones de dlares, despus de presentar informacin financiera falsa mostrando que a corte del periodo haba generado ganancias de mas o menos USD 1.000 Millones de dlares.

La quiebra y liquidacin de la compaa dej en la calle a miles de sus empleados, ya que algunos de ellos haban tomado la decisin de adquirir acciones de la compaa sin saber que haban usado informacin falsa y fraudulenta, para tomar la decisin de inversin,

esto ocasiono que las acciones bajaran en la bolsa de manera alarmante pasando de USD 90.0 a USD 0.42 un bajn que los empleados de ENRON no pudieron aguantar. Las repercusiones fueron tales que el cimbronazo sacudi a los todos los mercados financieros del planeta. Era slo el principio. El escndalo contable que consisti en maniobras fraudulentas para disimular pasivos abismales, salpic rpidamente a la consultora Andersen, una de las firmas ms importantes de auditoria contable. Las repercusiones llegaron incluso al Congreso de los EEUU, que decidi votar en el 2002 las leyes Sarbanes Oxley destinadas a proteger las empresas de defraudacin y fortalecer los controles internos y externos y establecer reglas de gobierno corporativo.

La sancin que genero este caso de fraude fue el de seis aos de prisin a Andrew Fastow acusado de crear un entramado de empresas para disimular las perdidas millonarias, adems de juicios a muchos de los ejecutivos participes de uno de los fraudes mas importantes de la economa mundial.

A nivel Colombia podemos referirnos a casos muy importantes en materia de fraudes financieros, un ejemplo el cual es muy claro el concepto de fraude a nivel Colombia es el de Foncolpuertos.

CASO FONCOLPUERTOS

Este caso de fraude surge en el ao de 1991 cuando el Gobierno Nacional decide liquidar la empresa de Puertos de Colombia, por medio de un decreto crea el Fondo de Pasivo Social el cual tenia como funciones el manejo de todas las reclamaciones de tipo laboral.

En el ao de 1993 se comenz la liquidacin de la empresa de Puertos de Colombia el cual estimaba un pasivo de ms o menos $22.800 millones de pesos.

El Estado hasta el momento del pasivo que se estimaba de $22.800 millones de pesos se ha pagado alrededor de 2.900 billones de pesos, una cifra extremadamente alta y sobrepasada a lo que se tenia presupuestado, esta fue una variable importante para que las autoridades sospecharan de un fraude y robos de dineros del Estado.

Uno de los principales implicados fue el seor Luis Fernando Rodrguez, quien fue el liquidador de foncolpuertos ha sido procesado por delitos relacionados por el detrimento del patrimonial, prevaricato y peculado en cuanta de unos $10.000 millones de pesos.

Esta liquidacin provoco reclamaciones de parte de los empleados, estas reclamaciones se manejaron de forma fraudulenta ya que lo que hicieron con estas personas fue conciliar de forma corrupta con pagos sin soportes legales en los cules participaron funcionarios pblicos. El grave detrimento patrimonial ocasionado por estos actos de corrupcin y por las demandas presentadas contra el Estado, llev al Ministerio de Trabajo a crear un grupo Interno especializado en la Gestin del Pasivo Social de Puertos de Colombia. La misin de ese Grupo es coordinar el manejo de reclamaciones y litigios, el pago de responsabilidades derivadas de las sentencias judiciales, conciliaciones y acreencias de carcter laboral y la administracin de la nmina de pensionados de la Empresa Puertos de Colombia. Este Grupo est adscrito hoy al Ministerio de la Proteccin Social.

Las condenas que se han adjudicado a estos funcionarios pblicos que han actuado sin tica profesional son de 118 aos a once funcionarios que participaron en la liquidacin de FONCOLPUERTOS por asignarse millonarias pensiones que no les pertenecan y que por cuestiones corruptas se quedaron con ese dinero. Los jubilados debern pagar 108 aos y tres meses de prisin y debern responder a perjuicios materiales a favor del Ministerio de la Proteccin Social por ms de $19 mil millones, en procesos que se adelantarn por extincin de dominio de los bienes adquiridos con las pensiones irregulares. Este es uno de los casos mas sonados a nivel COLOMBIA ya que los dineros robados por motivos de fraudes financieros dentro de la liquidacin de Puertos de Colombia son cifras muy altas que llegan a niveles de fraude comparados a los ocasionados en PARMALAT O ENRON, teniendo en cuenta las proporcionalidades.

JUNTA CENTRAL DE CONTADORES:

Otras clases de fraudes de contadores pblicos son los que da a conocer la JUNTA CENTRAL DE CONTADORES, esta organizacin publica, maneja un listado en su pagina de Internet en el cual publica las sanciones que se han realizado correspondientes a fraudes de contadores pblicos o revisores fiscales que han incumplido con el cdigo de tica profesional o que han realizado actos que van en contra de las normas ticas.

Ya que la misin de la junta central de contadores es la de que se hagan cumplir las disposiciones implantadas por ellos referentes a la tica Profesional, tambin la de resaltar la importancia de la FE PUBLICA para fomentar la confianza de los usuarios de los servicios profesionales de la Contadura Publica a travs de las conductas que puedan vulnerar el comportamiento tico.

Se presentaran tres casos reales en los cuales se ven representados fraudes financieros que fueron sancionados por la JUNTA CENTRAL DE CONTADORES:

1. Un fraude elaborado por Contador Publico Titulado en el cual incumpli obligaciones pactadas por el contrato de prestacin de servicios ya que retuvo informacin contable de la compaa sin justificacin alguna; El contador fue sancionado por 9 meses sin poder ejercer su profesin y fue multado , esta clase de fraude es debido a la falta de comunicacin que se puede presentar entre la administracin y el Contador ya que se pueden llegar a pleitos por pagos o por incumplimientos de contratos que pueden obligar al Contador a realizar actos de fraude y ser sancionado.

2. Otro caso de fraude financiero en Colombia es el que sucedi en una compaa de mediano tamao, comercializadora de cuero en la cual la persona encargada del departamento contable realizaba en el periodo que desempeo como contadora, que fue alrededor hasta el mes de abril de 2003, registraba en los libros de contabilidad de la Organizacin, valores diferentes a los que se reflejan en los soportes y documentacin, correspondiente al aporte inicial de los asociados de la organizacin, la contadora fue sancionada 12 meses por suministrar informacin falsa hacia los usuarios.

3.

Este caso de fraude se ve muy a menudo en la Junta Central de Contadores este era el caso de una compaa comercializadora de productos para el hogar en la ciudad de Pereira, en las cuales el manejo de la informacin era inconsistente y manejaba una contabilidad atrasada desde el mes de julio de 2002, remitindose a la Contadura General de la Nacin informacin que no corresponda a la realidad. Como consecuencia de la auditoria practicada por la Contralora de Risaralda a los estados financieros del 31 de diciembre de 2002, se encontraron otras irregularidades como la inexistencia de conciliaciones bancarias desde el mes de julio de 2002, desconocimiento de las cuentas por cobrar, entre otras , este es uno de los casos mas graves y sancionables de fraude financiero ya que la presentacin de informacin que no corresponde con el evento real puede ser castigable severamente por los organismos de control, para este casos de fraudes se presentan una sancin impuesta de 24 meses sin poder ejercer como Profesional Contable.