PT.

CONSULTANT BUSINESS
NERACA SALDO
31 Desember 2010
NO
.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.

NAMA PERKIRAAN
Kas
Piutang Usaha
Perlengkapan
Asuransi dibayar dimuka
Kendaraan
Peralatan Kantor
Hutang Usaha
Sewa diterima dimuka
Modal
Penarikan/Prive
Pendapatan
Beban Upah
Beban Sewa
Beban Utilitas
Beban Perlengkapan
Beban Rupa-rupa
Jumlah .

DEBET

KREDIT

8.260.000
8.880.000
8.000.000
9.600.000
40.000.000
7.200.000
3.600.000
1.440.000
60.000.000
16.000.000
65.360.000
17.100.000
6.400.000
3.940.000
3.200.000
1.820.000
130.400.000

130.400.000

Keterangan:
1. Perlengkapan yang tersisa per 31 Desember Rp. 3.840.000.
2. Asuransi dibayar dimuka yg ada di Neraca Saldo merupakan pembayaran Asuransi dimuka
untuk 24 bulan pada tanggal 1 Desember.
3. Sewa diterima dimuka (unearned rent) adalah Rp. 1.440.000, saldo ini merupakan
penerimaan untuk tiga bulan sewa pada tanggal 1 Desember yaitu untuk Desember, Januari
dan Februari.
4. Pada akhir Desember Upah akrual Rp. 1.000.000. Jumlah ini merupakan beban tambahan
untuk Desember dan didebit ke Akun Beban Upah. Ini juga merupakan kewajiban sampai
tanggal 31 Desember dan dikredit ke Utang Upah.
5. Jasa yang diberikan oleh Perusahaan sebesar Rp. 2.000.000,- dan akan diterima pada
bulan Januari, tetapi perusahaan dapat mengakui pendapatan tersebut sebagai pendapatan
pada bulan Desember.
6. Perusahaan menetapkan bahwa kendaraan dan peralatan (aktiva tetap) akan disusutkan
sebesar Rp. 4.000.000,- dan Rp. 720.000,- untuk tahun tersebut.
Pertanyaan:
1. Buat Ayat Jurnal Penyesuaian atas transaksi tersebut untuk tanggal 31 Desember 2010.
2. Susun Neraca Lajur.
3. Buat Laporan Keuangan (Laba/Rugi, Perubahan Modal dan Neraca).

Created by
NPM

: Ismail Fahmi
: 12.1112

PT. CONSULTANT BUSINESS

AYAT JURNAL PENYESUAIAN
31 Desember 2010

TGL

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

NAMA PERKIRAAN

Beban Perlengkapan
Perlengkapan

4.160.000
400.000

Sewa diterima dimuka

Pendapatan Sewa

480.000

400.000

480.000

Beban Upah
Hutang Upah

1.000.000

Piutang Usaha
Pendapatan

2.000.000

Beban Peny. Kendaraan

Akumulasi Peny. Kendaraan

4.000.000

Beban Peny. Peralatan

Akumulasi Peny. Peralatan

: Ismail Fahmi
: 12.1112

KREDIT

4.160.000

Beban Asuransi
Asuransi dibayar dimuka

Jumlah .

Created by
NPM

DEBET

1.000.000

2.000.000

4.000.000
720.000
720.000

12.760.000

12.760.000

PT. CONSULTANT BUSINESS

WORKSHEET
31 Desember 2010
(Dalam Ribuan Rupiah)

Nama Perkiraan

Neraca Saldo
D

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

Kas
Piutang Usaha
Asuransi dibayar dimuka
Perlengkapan
Kendaraan
Akumulasi Peny. Kendaraan
Peralatan Kantor
Akumulasi Peny. Peralatan Kantor
Hutang Usaha
Hutang Upah
Sewa diterima dimuka
Modal
Penarikan/Prive
Pendapatan
Pendapatan Sewa
Beban Perlengkapan
Beban Asuransi
Beban Upah
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Sewa
Beban Utilitas
Beban rupa-rupa

8.260
8.880
9.600
8.000
40.000

2.000
400
4.160

Neraca Saldo
Telah Disesuaian
D
K

Perhitungan
R/L
D
K

720
1.000
480

4.000
720
3.600
1.000
960
60.000

16.000
65.360

3.200

2.000
480
4.160
400
1.000
4.000
720

17.100

130.400

12.760

16.000
67.360
480

7.360
400
18.100
4.000
720
6.400
3.940
1.820

6.400
3.940
1.820
12.760

138.120

28

Created by

67.360
480
7.360
400
18.100
4.000
720
6.400
3.940
1.820

138.120

42.740

67.840

79.380

25.100
67.840

16.000

10.280

25.100
85.100

69.100
85.100

: Ismail Fahmi / 12.1112

7.200
720
3.600
1.000
960
60.000

3.600

16.000

4.000
7.200

1.440
60.000

Neraca

8.260
10.880
9.200
3.840
40.000

67.840
Modal PT. Consultant Business 31 Des
10

Perubahan
Modal
D
K

8.260
10.880
9.200
3.840
40.000

4.000
7.200

130.400

Laba Bersih

Jurnal
Penyesuaian
D
K

69.100
85.100

79.380

79.380

PT. CONSULTANT BUSINESS

IKHTISAR LABA/RUGI
31 Desember 2010

PENDAPATAN
Pendapatan
Pendapatan Sewa

67.360.000,480.000,-

67.840.000,-

BEBAN-BEBAN
Beban Perlengkapan
Beban Asuransi
Beban Upah
Beban Penyusutan Kendaraan
Beban Penyusutan Peralatan

400.000,18.100.000,4.000.000,720.000,-

Beban Sewa

6.400.000,-

Beban Utilitas

3.940.000,-

Beban rupa-rupa

1.820.000,-

Total Laba Bersih .

Created by
NPM

7.360.000,-

: Ismail Fahmi
: 12.1112

42.740.000,25.100.000,-

PT. CONSULTANT BUSINESS

Lap. Perubahan Modal
31 Desember 2010

Modal Awal PT. Consultant Business (Awal periode)

Laba Bersih

25.100.000

Prive (Penarikan Pribadi)

16.000.000 (-)

60.000.000

Kenaikan dalam modal

9.100.000

Modal PT. Consultant Business

per Tgl. 31 Desember 2010 (Akhir Periode) .

69.100.000

Created by
NPM

: Ismail Fahmi
: 12.1112

(+
)

PT. CONSULTANT BUSINESS

NERACA AKHIR
31 Desember 2010

AKTIVA

PASSIVA

Aktiva Lancar

Hutang (Kewajiban)

Kas
Piutang Usaha

8.260.000,-

Hutang Usaha

10.880.000,-

Hutang Upah

Asuransi dibayar di muka

9.200.000,-

Perlengkapan

3.840.000,-

Sewa Diterima di muka

32.180.000,
-

Aktiva Tetap

5.560.000,-

Ekuitas

Kendaraan

40.000.000,-

Akumulasi Peny. Kendaraan

Peralalatan Kantor
Akumulasi Peny. Perl. Kantor

TOTAL AKTIVA
..

Created by
NPM

3.600.000,
1.000.000,
960.000,-

: Ismail Fahmi
: 12.1112

Modal

69.100.000,
-

(4.000.000,)
7.200.000,(720.000,-)

42.480.000,
-

74.660.000,
-

TOTAL HUTANG + MODAL ...

74.660.000,
-