CONTABILIDAD DE SEGUROS.

CICLO I-2014 DOCUMENTO 2: TIPOS DE SEGUROS EN EL SALVADOR

TIPOS DE SEGUROS EN EL SALVADOR
Los seguros privados en El Salvador se clasifican en: a. b. c. d. Seguros de daos sobre cosas concretas Seguros de vida Seguros de accidentes y enfermedad Responsabilidad Civil Seguros de daos sobre cosas concretas:

Cubren los daos que produzcan en el patrimonio de los usuarios como consecuencia de la realizacin de un riesgo cubierto. Los seguros ms conocidos y desarrollados en el pas en sus diferentes formas, lo constituyen los seguros de incendio y rayo,, automotores y tambin se puede agregar el seguro bancario; los cuales contienen la mayor diversidad de coberturas comercializadas. EL SEGURO DE INCENDIO Y RAYO 1. Coberturas Bsicas de la Pliza de Incendio y Rayo

Daos en bienes cubiertos de incendio y rayo, como consecuencia de lo siguiente: La accin directa de incendio y principio de incendio, o rayo Las medidas que sean tomadas por las autoridades para extinguir el incendio o reducir sus efectos; y La desaparicin de bienes asegurados durante el incendio, salvo que se demuestre que tal desaparicin procede de un robo.

2.

Bienes Cubiertos por la Pliza de Incendio y Rayo

Activos fijos, instalaciones elctricas, transformadores, aire acondicionado, cableado elctrico, plantas elctricas, equipos de oficina, mejoras locativas, dentro y fuera del local; en general, cubre construcciones y contenido referido a muebles y enseres. 3. Riesgos especiales cubiertos mediante anexos o endosos

Adems del terremoto, temblor o erupcin volcnica, cubre los riesgos especiales siguientes: a. Explosin: Excepto, explosin de calderas y aparatos que normalmente trabajan a base de presin uy lo provocados por actos terroristas.

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b. Huelgas, Tumultos, paros, motines, alborotos populares, actos maliciosos y vandlicos : Incluye actos terroristas. Se excepta el robo o desaparicin total o parcial de los bienes asegurados como consecuencia de robo o hurto, ocasionados por los acontecimientos de las huelgas, tumultos, paros, etc. Cada de aeronaves o sus parte e impacto de vehculos: Excepto, las prdidas o daos en jardines, aceras, muros, ventanas y portones; y las que sean causadas por aeronaves o vehculos propiedad de la institucin asegurada. Huracn, cicln, vientos tempestuosos, granizo: Excepto prdidas o daos al interior de los edificios y contenidos, salvo que se produzcan por derrumbes o roturas de techos, paredes o ventanas; adems no hay responsabilidad por alteraciones de terrenos, deslizamientos u otras similares que afecten el terreno. Daos por aguas lluvias y/o negras servidas: cubre: a) El derrame de aguas lluvias que produzcan daos a los bienes asegurados, a consecuencia de rotura, insuficiencia u obstruccin del sistema de ductos para el drenaje de las mismas; b) El derrame de aguas servidas que produzcan daos a los bienes asegurados, a consecuencia de rotura del sistema de ductos para el drenaje de las mismas. No cubre: a) Insuficiencia u obstruccin del sistema de ductos por el hecho de estar obstruido; b) Refluir de las aguas lluvias o servidas; c) Sistemas de ductos. Daos por aguas potables: Cubre: desmantelacin y/o demolicin y apuntalamiento con deducibles y coaseguros. En ninguna forma aumenta el valor de la suma asegurada a pesar de que puede solicitarse. Remocin de escombros: Cubre: desmantelacin y/o demolicin y apuntalamiento con deducibles y coaseguros. En ninguna forma aumenta el valor de la suma asegurada a pesar de que puede solicitarse. Traslados Temporales: Cubre: Los riesgos bsicos de incendio y rayo, de bienes incluyendo las partes movibles de los edificios que se trasladen a otros sitios en forma temporal, para limpieza, acondicionamiento y otros similares durante un periodo de 60 das. Reinstalacin automtica de la suma asegurada: Toda indemnizacin que la sociedad pague reduce la suja asegurada; sin embargo, si el asegurado repone o repara los bienes afectados por el siniestro, automticamente, sin formalidad alguna, se reinstalar la suma asegurada, desde la fecha de tal reposicin o reparacin hasta el vencimiento natural de la pliza. Para que opere la cobertura, se requiere que el asegurado notifique a la sociedad la reparacin o

c.

d.

e.

f.

g.

h.

i.

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reposicin de los bienes en el trmino de 30 das, a efecto de cobrar la prima a prorrata desde la fecha de reposicin hasta el vencimiento natural de la pliza. j. Daos por desprendimiento y arrastre de tierra y lodo: Cubre: los daos causados a los bienes asegurados, como consecuencia del desprendimiento y arrastre de tierra, arena, piedra, lodo, rboles y otros cuerpos extraos, que se originen en laderas u otros terrenos, derivados de fenmenos naturales que no sean terremoto, temblor o erupcin volcnica. Otra cobertura que otorgan las sociedades de seguros consiste en lo siguiente: 1) Daos en bienes asegurados por hundimiento, deslizamiento o derrumbe de los terrenos sobre los cuales se han erigido las construcciones aseguradas o que contienen los bienes asegurados; 2)Daos causados a los bienes asegurados a consecuencia de diseo y reconstruccin de las edificaciones, preparacin y adaptacin de los terrenos en los cuales estn construidos o contenidos los bienes asegurados; o por cualquier trabajo que no se haya efectuado de conformidad con las normas, reglamentos o disposiciones vigentes establecidas por las autoridades competentes. Daos por deslizamiento, derrumbe o desplome de terrenos: Cubre: Prdidas y daos materiales a los bienes asegurados a consecuencia de deslizamiento, derrumbes o desplome de terreno, exceptuando daos en tanques domsticos o fijos de combustible, piscinas, paredes, puertas o cercas a menos que el edificio principal sea afectado al mismo tiempo por el suceso. Robo y/o Hurto calificado: Daos materiales en bienes inmuebles o muebles asegurados, o la perdida de estos ltimos por hurto calificado siempre que los bienes se encuentren en los locales descritos en los locales y que sean cometidos por persona o personas haciendo uso de violencia sobre cosas o de fuerza que deje huella fehacientes y perceptibles en los propios bienes o inmuebles que los contienen producidos por herramientas, explosivos, electricidad o sustancias qumicas u otro medio semejante.

k.

l.

m. Daos por corrientes elctricas: Daos en los bienes asegurados como consecuencia de incendio en mquinas, aparatos o accesorios que produzcan, transforman o utilicen corriente elctrica, siempre que dichas prdidas sean causadas por la misma corriente elctrica; adems, se extiende a cubrir los daos causados por rayo y las prdidas distintas a la de incendio en tales mquinas, aparatos o accesorios cuando tales prdidas se produzcan por exceso o baja de tensin, cortocircuitos, arco voltaico u otras alteraciones de la corriente elctrica. n. Declaraciones errneas no intencionales: Cubre: La omisin de la descripcin adecuada de los bienes asegurados o de cualquier edificio o local e los cuales tales bienes estn

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contenidos, o si existe alguna falsedad u omisin acerca de cualquier hecho que influya en la apreciacin del riesgo, la sociedad ser responsable siempre que no sean intencionales. o. Humo: Cubre el dao en los bienes asegurados a consecuencia del humo provocado por plantas elctricas o aparatos similares sea cual sea el combustible utilizado que emitan humo como consecuencia de fuego til en las plantas o aparatos. Libro de Contabilidad y Registros: Cubre el costo material de libros, pginas o cualquier otro material en blanco, ms el costo real del trabajo necesario para transcribir o reproducir tales libros o registros. Exencin de Valorizacin: Cubre la exencin de la valorizacin o de inventario de los bienes asegurados, cuando el monto de las perdidas sea inferior a cierta cantidad (1% por lo general). Si los bienes asegurados estn descritos en las condiciones especiales en forma individual o formando grupos, la condicin se aplica por grupo en forma separada. Modificaciones y Reparaciones de los Bienes Asegurados: Cubre: la inclusin del incremento en la suma asegurada de los bienes asegurados producido por modificaciones, reparaciones o adiciones al edificio o edificios asegurados, aun cuando estas constituyan agravacin del riesgo asegurado. Daos en los bienes asegurados por el derrame de rociadores de incendio: Cubre: La descarga o derrame accidental y sbito de cualquier parte del sistema de rociadores contra incendio, incluye el colapso o cada de sus tanques de depsito. Honorarios de ingenieros, arquitectos y supervisores: Cubre: el importe de los honorarios de ingenieros, arquitectos y supervisores para la elaboracin de planos, especificaciones tcnicas y presupuestos en que incurra el asegurado, para la reconstruccin o reparacin de los daos o prdidas causadas a los edificios asegurados y/o por incendio y/o riesgo adicional cubiertos por esta pliza. De ninguna forma la sociedad debe reconstruir o reparar, en todo o en parte, los edificios destruidos o daados. Cada de rboles, postes, cables de energa elctrica o telfono y antenas: Cubre: Prdidas o daos en los bienes asegurados causados por la tala de rboles efectuada por este o por sus instrucciones. Cadas accidentales de postes de energa elctrica o de telfono que causen daos en los bienes asegurados. Rotura de Vidrios: Cubre: Desperfectos de instalaciones en vidrios asegurados o daos por remocin, colocacin, traslados, reparaciones, alteraciones, mejoras y/o pintura del mueble o inmueble donde se encuentren instalados. Adems cubre, raspaduras, rayados u otros

p.

q.

r.

s.

t.

u.

v.

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defectos superficiales que sufran las ventanas, puertas o maros donde se encuentren instalados, a consecuencia del decorado u otros trabajos efectuados en los vidrios asegurados. EL SEGURO DE AUTOMOTORES Coberturas Bsicas: 1. a. b. c. d. Daos materiales al vehculo, accesorios o partes a consecuencia de: Choques o colisiones accidentales, vuelcos o actos maliciosos Accin directa de incendio y rayo El robo o hurto del vehculo, de sus partes, herramientas, llanta de repuesto, siempre que el robo sea probado legalmente. Gastos de proteccin del vehculo y los traslados del mismo al taller de reparacin, siempre que el dao est cubierto. Responsabilidad Civil por daos a Terceros en sus bienes

2.

Responsabilidad civil por daos causados a la propiedad ajena, incluyendo los gastos legales, siempre que dicha propiedad no se encuentre bajo control, cuidado o custodia del propio asegurado o de sus familiares. 3. Responsabilidad Civil por daos a terceros en sus Personas

Cubre la responsabilidad civil por daos a terceros en sus personas, por muerte o lesin corporal por el uso del vehculo asegurado; en caso de fallecimiento o convalecencia se incluyen gastos de entierro o curacin. Si el tercero afectado sufre incapacidad total o parcial permanente, se cubre la indemnizacin legal que debe pagar el asegurado, adems de los gastos en que se incurran como resultado de la condena que l sufra. Gastos mdicos para el asegurado por tratamiento mdico o quirrgico a consecuencia de las lesiones corporales que sufran dentro del vehculo, o saliendo o entrando al mismo. 4. Otras coberturas del Seguro de Automotores

Previa negociacin con el asegurado se cubre: a. Responsabilidad Civil Cruzada: La cual se origina cuando dos vehculos propiedad del asegurado colisionan entre si; en este caso, la sociedad cubre los daos causados en los dos automotores.

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b. Cobertura Automtica para nuevas adquisiciones: Si el asegurado adquiere durante la vigencia de la pliza nuevas unidades, bajo esta cobertura estas quedan automticamente cubiertas por el resto de la vigencia. Cobertura de Minoridad: Cubre los daos que por accidente se produzcan en el vehculo asegurado, cuando este sea manejado por un menor de 21 aos. Gastos de gra o salvamento: Cubre los gastos por el transporte del vehculo accidentado al taller de reparacin.

c.

d.

POLIZAS DE BANQUEROS Cubre la infidelidad o accin deshonesta o dolosa del empleado, el robo con violencia, atraco, asalto, robo, ratera, desaparicin misteriosa, mal uso y daos a la propiedad del asegurado; en unos casos, la cobertura se extiende a cubrir el dolo de los empleados derivado de su trabajo habitual. Ampara adems, la propiedad del asegurado en trnsito custodiada por empleados, mensajeros o en vehculo blindado; los bienes cubiertos constituyen el efectivo y valores distintos del dinero, como ttulos valores, as como joyas, relojes y piedras preciosas. Coberturas que ofrece: a. Cobertura amplia y riesgo nombrado: Los contratos se ofrecen bajo la modalidad de cobertura amplia, cuando en ellos se expresa que cubren las prdidas de la propiedad por cualquier accin dolosa de cualquiera de los empleados; y bajo la modalidad de riesgo nombrado, cuando se expresa especficamente el riesgo asegurado como robo, asalto, etc. Cobertura de Falsificaciones: Es optativa y opera cuando el empleado es culpable de falsificacin; asimismo, cubre las perdidas por falsificacin que realicen otras personas no empleados del asegurado, siempre que sea el resultado de valores falsificados o alterados pagados indebidamente por el empleado del banco. Cada cobertura adicional como la pliza bsica contiene clausulas especiales del riesgo cubierto, y en unas, se observan definiciones del riesgo asegurable y exclusiones en forma similar a las que presenta la cobertura bsica. PRINCIPIOS DE LOS SEGUROS DE DAOS I. Principio de la Indemnizacin.

b.

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Establece que el individuo que sufri un siniestro no debe recibir ms de lo que realmente sufri, el objeto es ubicar el patrimonio del asegurado en el estado que se encontraba antes del siniestro, lo contrario permitira que el seguro sea un medio de enriquecimiento. El principio no es posible aplicarlo en los seguros de personas porque no es posible valorar la vida; sin embargo existen teoras que sostienen que si es posible establecer el valor de la vida mediante la valoracin de la prdida de ingresos o del soporte familiar que representa el asegurado. II. El Principio de la Subrogacin.

Dispone que el que indemniz tendr derecho a que el indemnizado le transfiera todos los derechos de la pliza para perseguir al tercero culpable. En los seguros de autos el culpable de una colisin, ser responsable ante la aseguradora bajo este principio, si ella paga la indemnizacin. El principio no es aplicable en los seguros de personas porque se supone que la muerte del asegurado se produce por causas naturales, y no por homicidio; an cuando se ofrece la cobertura de muerte por armas con aumento de prima. El Art. 1401 del Cdigo de Comercio al respecto dice: El Asegurador que pague la indemnizacin se subrogar hasta el lmite de la cantidad pagada, en todos los derechos y acciones que por causa del dao sufrido corresponden al Asegurado. III. Inters asegurable.

Aplica en los seguros de vida y daos y establece que cuando una persona toma un seguro tiene inters de que el evento no se produzca, si se trata de un seguro de vida se adquirir sin pensar en el fallecimiento del asegurado; en los seguros de daos, las personas adquieren el seguro bajo l supuesto que no desean que el siniestro ocurra, de lo contrario violaran el principio. EL inters directo y personal de no fallecer y de no provocar los daos intencionalmente, permite a la Aseguradora la certeza que cubrir riesgos aleatorios. Luego si se produce el siniestro en forma intencional, tendr el derecho de no pagar la cobertura si prueba que existi la violacin de este principio. La doctrina del inters asegurable es necesaria para evitar que el seguro se convierta en un contrato al azar porque se parte del hecho que los bienes o personas aseguradas sern afectados por la realizacin de eventos inciertos no provocados por los asegurados para obtener los beneficios del seguro.

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El Cdigo de Comercio en el Art. 1386, establece que todo inters econmico que una persona tenga en que no se produzca un siniestro, podr ser protegido mediante un contrato de seguro contra daos. Adems el Art. 1388 del mismo cdigo, agrega que para fijar la indemnizacin del seguro, se tendr en cuenta el valor del inters asegurado en el momento de la realizacin del siniestro.

SEGURO DE PERSONAS: El seguro de personas puede cubrir un inters econmico de cualquier especie, que resulte de los riesgos que pueda correr la existencia, la integridad, la salud o el vigor vital del asegurado.

Los seguros de personas pueden dividirse en: seguros de vida y seguros de accidentes, enfermedad y asistencia sanitaria y decesos. Seguros de vida Los seguros de vida se contratan con el objeto de paliar el impacto econmico desfavorable que pueden producir las circunstancias que afectan a la vida de una persona. Por ejemplo, una persona puede suscribir un seguro de vida para que, si fallece, sus hijos no tengan problemas econmicos; o un trabajador suscribe un seguro de jubilacin para que cuando se jubile no disminuyan sus ingresos totales. Hay tres tipos bsicos:

Seguros para caso de supervivencia: a cambio del cobro de una prima el asegurador se obliga a pagar una cantidad determinada (suma asegurada), si el asegurado vive en la fecha fijada en el contrato.

Seguros para caso de muerte: a cambio del cobro de una prima, el asegurador se obliga, en caso de muerte del asegurado, a pagar al beneficiario una cantidad determinada (suma asegurada).

Seguros mixtos: combinan, en un solo contrato, una prestacin para caso de muerte y otra para caso de supervivencia.

Entre las variables con mayor influencia en el precio del seguro (prima) se pueden citar la edad, el estado de salud del asegurado y su profesin. Las personas que representan mayor riesgo, como

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por ejemplo las personas que fuman, las que tienen trabajos peligrosos o las que practican deportes de riesgo, pagan primas ms elevadas que la media. Cuando una persona contrata un seguro de vida, la entidad aseguradora en el momento inicial debe realizar una valoracin del riesgo, que consiste normalmente en someter a la persona que contrata el seguro a un cuestionario sobre su salud. Sobre las contestaciones a este cuestionario hay que destacar la importancia que tiene lo manifestado en el mismo, ya que si se responde de forma inexacta o se omiten datos, el asegurador en caso de producirse la contingencia, puede incluso quedar exonerado del pago de la prestacin si medi dolo o culpa grave en la declaracin. Adems, en algunas ocasiones, la aseguradora exige la realizacin de un reconocimiento mdico previo a la firma del contrato de seguro. Otros seguros de personas Aseguran determinadas circunstancias o contingencias que pueden afectar a la integridad corporal o estado de salud de a las personas. 1. Seguro de accidentes: En los seguros de accidentes, a cambio de una prima, el asegurador se obliga a pagar, al beneficiario del seguro, una cuanta determinada (suma asegurada), en caso de que el asegurado sufra un accidente que le ocasiona la muerte, una invalidez permanente o una incapacidad temporal. El importe de la indemnizacin y los supuestos en los que se paga estarn determinados en la pliza y variar segn el seguro contratado. Caractersticas: Cubre la muerte accidental por lesin interna revelada mediante examen mdico, excluye el suicidio, homicidio doloso, guerra declarada o no, huelgas y tumultos que ocasionen daos al asegurado. Para que opere se requiere que el siniestro sea independiente de la voluntad del asegurado; por lo tanto, la muerte accidental o la desmembracin o mutilacin de miembros provocada por el Asegurado, no es cubierta. El Cdigo de Comercio en el Art. 1490, establece que el asegurador estar obligado, aun en caso de suicidio, cualquiera que sea el estado mental del asegurado, si se verifica despus de dos aos de la celebracin o rehabilitacin del contrato, disposicin que no aplica al seguro de accidentes porque el suicidio se considera voluntario independientemente del estado metal de persona.

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El Beneficio cubre adems la desmembracin en caso de accidentes, y para este propsito hay porcentajes definidos en la pliza, para el pago de las desmembraciones, por ejemplo la prdida es un brazo erogara el 50% de la suma asegurada bsica.

Invalidez Total y Permanente Si el asegurado a causa de accidente cubierto o enfermedad, queda invalido en forma total y permanente, la sociedad pagar una renta equivalente a la suma asegurada de la pliza bsica. Si la persona es declarada por la Aseguradora en estado de invalidez total y permanente, se inicia el pago de las rentas hasta 24 o 36 mensualidades, segn se ha estipulado en la pliza hasta completar el valor de la suma asegurada bsica. S el asegurado se recupera se suspende la vigencia del Beneficio, restando a la suma bsica los pagos efectuados por el perodo de la invalidez. El Beneficio se extiende adems ha exonerar al asegurado de continuar pagando las primas del seguro bsico y otros seguros complementarios, cuando a causa de accidente o enfermedad cubiertos queda invalido total y en forma permanente; la exoneracin se mantiene hasta que el asegurado recupera la salud y sale de su estado de invalidez.

2. Seguros de enfermedad y asistencia sanitarias: Cubren el riesgo derivado de la enfermedad del asegurado y se distingue entre:
Seguro de enfermedad:

A cambio del cobro de una prima, el asegurador se obliga, cuando el asegurado se encuentra enfermo, a reembolsarle la totalidad o un porcentaje de los gastos de asistencia mdica y farmacutica. Tambin puede acordarse que el asegurador le indemnice con una determinada cuanta que suele consistir, en caso de invalidez permanente en un pago nico y en caso de incapacidad temporal, mientras se encuentre en dicha situacin, en una renta diaria o mensual. En el mercado se encuentran planes privados emitidos mediante plizas individuales o colectivas, o bajo la forma de Beneficio adicional a las plizas de seguros de vida, que cubren el reembolso de gastos mdicos. Se ofrecen beneficios con limites de suma asegurada, deducibles y coaseguro para cada tipo de costo mdico cubierto.

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Adems se comercializan sumas substanciales para todos los costos cubiertos relacionados con tratamiento mdico, denominados Gastos Mdicos mayores. El deducible es la cifra de gastos elegibles que el asegurado debe pagar para recibir los beneficios, y que el asegurador no le reembolsar; suele concertarse en porcentaje o sumas fijas y se afirma que se utiliza esta figura para evitar el excesivo cobro de gastos pequeos por parte de los asegurados.
Seguro de asistencia sanitaria: A cambio del cobro de una prima, el asegurador se obliga a

realizar prestaciones de asistencia sanitaria a los asegurados, de acuerdo con las condiciones pactadas en la pliza. Normalmente, el asegurado puede elegir donde recibir la asistencia sanitaria dentro de una lista cerrada de centros y profesionales mdicos. Seguro de decesos: es aquel por el cual el asegurador, a cambio de una prima, se compromete a prestar al asegurado los servicios de enterramiento previstos en la pliza o a asumir su importe cuando el fallecimiento se produzca dentro del periodo de cobertura del seguro. Dependiendo de los casos, los servicios pueden incluir el fretro, traslado, coronas, asistencia religiosa, sepultura, lpida, esquela y tramitacin administrativa. Puede preverse el abono del equivalente en los casos en los que no pueda prestarse alguno de estos servicios por fuerza mayor o renuncia de los interesados.

EL COASEGURO
a. Es un contrato de seguro, en el cual una compaa de Seguros de Personas o generales comparte una pliza de seguros con otra compaa de seguros de personas o Generales. En este caso la compaa que toma el coaseguro deber pasar el valor proporcional de prima percibida de acuerdo al porcentaje en que se comparta el riesgo con la otra firma. b. Es un contrato de seguros suscrito de una parte por el asegurado y de otra parte, por varios aseguradores que asumen con entera independencia, los unos de otros, la obligacin de responder separadamente de la parte del riesgo que les corresponda.

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c. Es posible que una compaa aseguradora no pueda responder financieramente de la totalidad de un riesgo y es cuando aparece la figura del coaseguro, en virtud del cual son varios los aseguradores que intervienen independientemente en el seguro. d. El coaseguro es un contrato mediante el cual varias entidades aseguradoras deciden de cierta manera unirse o asociarse con el propsito de lograr asegurar grandes eventos como por ejemplo los accidentes de aviacin o de trenes, esto se hace con el propsito de minimizar los costos por parte de la aseguradora pues en ciertas ocasiones los valores econmicos asegurados sobrepasan los lmites avaluados por los seguros.
Caractersticas del Coaseguro: Existen varios aseguradores. La distribucin de las empresas aseguradoras las hace el asegurado. La prdida es a cargo de varios aseguradores (individualmente). Existe una relacin directa entre el asegurado (cliente) y los aseguradores.

Tipos de Coaseguro: En la actualidad gracias a la gran utilidad que proporciona este tipo de contratos, estos pueden poseer algunos tipos de coaseguros que ofrecen diferentes virtudes; algunos de estos tipos son: Coaseguro directo: este es el contrato mediante el cual la Compaa aseguradora primaria (abridora) decide ceder algunos riesgos a otras entidades aseguradoras; todo este proceso se hace siempre informando al asegurado.

Coaseguro interno: este es el contrato mediante el cual la entidad primaria cede algunos riesgos a otras entidades internamente, sin informar al asegurado. Es bueno aclarar que en caso de cualquier siniestro la entidad responder por el seguro como si fuera una sola.

Coaseguro impuesto: en este contrato de coaseguro es el asegurado quien decide a que entidad o entidades delegar los porcentajes a cuidar en caso de un siniestro y a su vez puede aceptar o rechazar propuestas hechas por dichas entidades.

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EL REASEGURO
a. El Reaseguro no es otra cosa que un contrato de aseguramiento, en el cual se est cubriendo el riesgo de una compaa aseguradora sobre las plizas emitidas por esta, es decir es asegurar los riesgos asegurados. b. En trminos sencillos, cabra definir el Reaseguro como: El seguro del seguro, se trata de un contrato que suscribe una compaa de seguros con otra compaa (en este caso sera la reaseguradora), para que asuma parte o la totalidad del costo de un posible siniestro. Es la manera que tienen las entidades aseguradoras de asumir riesgos muy elevados. c. El reaseguro ofrece mayor estabilidad y solvencia a las empresas aseguradoras, quienes son los que tienen frente a los asegurados, la obligacin de asumir los costos de las reclamaciones por siniestros cubiertos por la pliza.
Caractersticas del Reaseguro:

El reaseguro puede hacerse por todos los riesgos con los cuales opere la empresa (ya sea de forma individual cada uno o bien por el conjunto de su cartera de riesgos) o solo para determinados riesgos, como por ejemplo incendio o los ms costosos para el asegurador (barco).

El reaseguro es un nuevo contrato de seguros celebrado entre el asegurador y el reasegurador el cual tiene obligaciones recprocas.

No existe relacin directa entre el asegurado y los reaseguradores. Existe un solo asegurador, y uno o ms reaseguradores. El reparto de primas e indemnizaciones puede hacerse de forma proporcional (habitualmente sobre cada pliza de seguro individualizada) o bien de forma no proporcional (habitualmente sobre el conjunto de todas las plizas).

La finalidad ltima del Reaseguro es preventiva para el asegurador: dispersin de riesgos.

Este tipo de contrato lo pueden suscribir nicamente una compaa de seguros y una compaa reaseguradora. La pliza de contrato de reaseguro, se encuentra exenta del impuesto a la

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Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios, no as la comisin que emerge de su colocacin (Literal j Art. 46 Decreto Legislativo 296 del 1 de septiembre de 1992) .

Esta labor de reaseguramiento se efecta generalmente en el exterior. Cuando ocurre un siniestro para una compaa de seguros, esta le debe indemnizar al asegurado y reclamar a la reaseguradora el pago de la indemnizacin de acuerdo al porcentaje que el reaseguro estuviera cubriendo sobre el riesgo.