Guide Pratique de l'Installation

Édition 2009

Biencommencerson activité

LE GUIDE PRATIQUED'INSTALLATION DESPROFESSIONS DE SANTÉ

Médecin, Chirurgien-Dentiste, Vétérinaire, Kinésithérapeute,Orthoptiste, Orthophoniste, Sage-Femme,Biologiste, Infirmière…V

ous envisagez de démarrer une activité libérale(création, reprise d'un cabinet ou remplacement)Ce guide pratique va vous aiderà identifier les principales options préalables à votre installation,à effectuer vos premières démarches,à mieux cerner la gestion de votre cabinet,à gérer votre protection sociale,à éviter des pièges et vous protéger.Puis, comme la plupart de vos confrères ou consœurs, vous ferez trèsvraisemblablement appel à une Association Agréée qui vous apprendra à tenir unecomptabilité et à remplir vos obligations fiscales, tout en bénéficiant d'avantagesfiscaux.

Achat, rachat

Préparer votre projet d'installation et votre budget prévisionnelVos premières démarches et inscriptions auprès des divers organismesGérer votre cabinetGérer votre protection sociale et estimer vos cotisationsVous faire aider par des salariés ou votre conjoint

laboré avec la collaboration de l'AGAPS

Des conseils précieux…

21 - PRÉPARER VOTRE PROJET D'INSTALLATION

QU'EST-CE QU'UNE ACTIVITÉ LIBÉRALE ?

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DEVENIR REMPLAÇANT, COLLABORATEUR OU S'INSTALLER ?

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p 3

OÙ S'INSTALLER ?

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

Quel est le potentiel du lieu d'implantation choisi ?

.............................

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

Zones géographiques particulières

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p 3

QUEL MODE D'INSTALLATION CHOISIR ?

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p 4



Création de cabinet et choix du local

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p 4



Reprise d'activité

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p 4



Association de moyens

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p 4



Exercice en société de forme civile

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p 4



Exercice en société de forme commercialeà activité civile : la SEL

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p 4

ÊTRE LOCATAIRE OU PROPRIÉTAIRE DE SON LOCALPROFESSIONNEL ?

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p 6

COMMENT FINANCER SON INSTALLATION ?

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p 6



Chiffrer ses investissements

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p 6



Les aides

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p 7



Les fonds propres et donations

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p 7



L'emprunt

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p 7



Le crédit-bail ou leasing

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p 8

BUDGET PRÉVISIONNEL

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p 8



Quelques notions de comptabilité pour vous permettred'établir votre budget prévisionnel

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p 8



Analyse des déclarations des revenus libéraux(n° 2035) en cas de reprise ou estimations

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p 10



Établissement du budget prévisionnel

.............................................................

p 11

2 – VOS PREMIÈRES DÉMARCHES

SCHÉMA CHRONOLOGIQUE

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p 12

PRÉCISIONS

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p 12



Inscription au Centre de Formalités des Entreprises (CFE)

......

p 12



Inscription à la Caisse Autonome de Retraite

..........................................

p 12



En cas d'acquisition de clientèle ou de parts de société

.............

p 13



Obligations relatives au local

.......................................................................................

p 13

3 - GÉRER VOTRE CABINET

IMPOSITION DU REVENU LIBÉRAL

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

Distinction des revenus professionnels libéraux

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p 16



Constatation d'un bénéfice ou déficit lié à l'activité libérale

;

p 16



Modalités d'imposition du bénéfice

......................................................................

p 16



Intérêts comparés des régimes "Micro BNC"et "Déclaration Contrôlée"

................................................................................................

p 18



Option "Recettes-Dépenses" ou "Créances-Dettes"

............................

p 19

EXONÉRATION OU ASSUJETTISSEMENTÀ LA TAXE PROFESSIONNELLE

.................................................................................................

p 19

EXONÉRATION OU ASSUJETTISSEMENT À LA TVA

..............................................

p 19



Professions, actes exonérés ou soumis à la TVA

..................................

p 19



TVA due par les redevables

............................................................................................

p 20

ÉTABLISSEMENT DE FACTURES

............................................................................................

p 20



Quand la facturation est-elle obligatoire ?

...................................................

p 20



Les mentions obligatoires

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ADHÉRER À UNE ASSOCIATION AGRÉÉE

.......................................................................

p 21



Rôle d'une Association Agréée

...................................................................................

p 21



Avantages fiscaux : moins d'impôt

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p 21



Comment adhérer à une Association Agréée ?

........................................

p 21



Comment choisir son Association Agréée ?

..................................................

p 21

4 - GÉRER VOTRE PROTECTION SOCIALE

QUEL RÉGIME SOCIAL OBLIGATOIRE ?

...........................................................................

p 22

QUELLE EST LA BASE DE CALCUL DES COTISATIONS SOCIALES ?

..

p 23

QUEL EST LE MONTANT DES COTISATIONS SOCIALES ?

...........................

p 24

RÉGIMES D'EXONÉRATION DE COTISATIONS SOCIALES

............................

p 24

OPTION OUVERTE AUX TITULAIRES DE MICRO BNC

........................................

p 25

RÉGIMES FACULTATIFS

.....................................................................................................................

p 25

5 - VOUS FAIRE AIDER PAR DES SALARIÉSOU VOTRE CONJOINT

EMPLOYER DES SALARIÉS

............................................................................................................

p 26

LE CONJOINT COLLABORATEUR

..............................................................................................

p 26

6 - ADRESSES UTILES

SOMMAIRE

Le guide pratique d'installation des Professions de Santé

3

1 - PRÉPARER VOTRE PROJET D'INSTALLATION

QU'EST-CE QU'UNE ACTIVITÉ LIBÉRALE ?



Il n'existe pas de définition juridique de l'activité libérale,mais elle consiste à

pratiquer à titre personnel une scienceou un art

caractérisé par une

activité intellectuelleprépondérante.

Le professionnel exerce en toute indépendance, ce qui ledistingue du salarié.

L'activité est civile et non commerciale

, même si desactivités non thérapeutiques peuvent être réalisées à titreaccessoire (

exemple : vente de produits, mise à dispositiondes moyens d'exercice dans le cadre d'un contrat decollaboration…

).



n pratique,

lorsque la profession est organisée par unOrdre, tous les actes réglementés par le code dedéontologie sont considérés comme entrant dans le cadrede l'activité libérale, dans la mesure où ils sont réalisés entoute indépendance (exercice non salarié). Les ventes deproduits ou recettes provenant d'activités non réglementéessont rattachées à l'activité libérale, lorsqu'elles sontdirectement liées à l'activité libérale et en constituent lestrict prolongement. Ces activités commerciales accessoiresne doivent pas, en outre, représenter une partprépondérante de l'activité, pour pouvoir être rattachées àl'activité libérale.

DEVENIR REMPLAÇANT, COLLABORATEUROU S'INSTALLER ?



hoisir le remplacement,

en attendant de remplir toutesles conditions de diplôme lorsque le code de déontologiel'autorise, ou pour compléter sa formation pratique avec unesouplesse dans le choix des périodes d'exercice.



hoisir la collaboration,

afin de s'installer sansinvestissement ou engagement lourd, compléter saformation technique, apprendre à gérer un cabinet et,éventuellement, mieux connaître la clientèle en vue d'unereprise de l'activité.Dans le cadre d'un contrat de collaboration, le titulaire ducabinet met sa clientèle, ses locaux et son matériel à ladisposition du collaborateur, moyennant une redevance. Lecollaborateur libéral exerce en toute indépendance. Ilbénéficie d'un statut qui lui permet de compléter saformation et de se constituer une clientèle propre. Cedernier point peut soulever des difficultés pratiques, si lecontrat n'a pas suffisamment prévu les conditions derupture ou d'indemnisation éventuelles auxquelles sonttenus, réciproquement, le titulaire et le collaborateur.



hoisir de s'installer

immédiatement ou après unepériode de remplacement ou de collaboration, parce quecela répond à l'aspiration de la plupart des praticiens.

OÙ S'INSTALLER ?

Quel est le potentiel du lieu d'implantation choisi ?

Le choix du lieu d'exercice est d'abord guidé par desconsidérations personnelles, mais il est important deconfirmer ce choix par une "étude de marché" permettantde définir sa "clientèle" et de se positionner face à laconcurrence, en s'interrogeant sur :

-

La démographie professionnelle (nombre de praticiensexerçant la même profession),

-

La population locale (selon âge, catégorie socio-professionnelle, évolution…),

-

La population animale pour les vétérinaires (animaux derente ou de compagnie) et le taux de médicalisation,

-

Le rapport entre la démographie professionnelle et lapopulation,

-

L'environnement économique (emploi, dynamisme, pôlesd'attractivité, accessibilité…),

-

L'environnement sanitaire selon votre profession(pharmacies, laboratoires, dispensaires, hôpitaux…, SPA,groupements d'éleveurs…),tout en tenant compte des réglementations en vigueur ouconventions passées antérieurement (clause de non-réinstallation) qui peuvent restreindre le choix de votre lieud'installation.



Ces informations peuvent être recueillies auprès del'Ordre ou de votre syndicat professionnel.Vous pouvez également consulter le site

www.pme.gouv.fr

, l'INSEE (

www.insee.fr

), la Directiondes statistiques et des études de CNAMTS(

01.58.39.85.40 www.ameli.fr

), la mairie, lapréfecture ou l'annuaire professionnel.

Zones géographiques particulières

La création d'une activité, dans certaines zonesgéographiques, permet de bénéficier d'allègements fiscauxet sociaux.



En Zone Franche Urbaine (ZFU) et Zone de RevitalisationRurale (ZRR) :La

création d'une activité

permet de bénéficierd'exonérations : exonération d'impôt sur le bénéfice, de taxeprofessionnelle (5 ans sauf délibération contraire descollectivités territoriales) et de cotisations patronales liées àl'embauche d'un ou plusieurs salariés.Si vous vous implantez en

ZFU, en reprenant une activité

existante et identique (même en l'absence de reprise d'uneclientèle), le calcul de votre exonération d'impôt sur lebénéfice s'effectuera en tenant compte des années déjàacquises par votre prédécesseur.Le

remplacement et la collaboration

en ZFU peuventégalement bénéficier d'une exonération d'impôt, selon desmodalités particulières.



es médecins exerçant en zone déficitaire en offre desoins

peuvent bénéficier d'une

prime à l'installation (p 7) etd'une exonération d'impôt sur les rémunérationsd'astreintes limitées à 60 astreintes par an (p 16).



Pour plus d'informations sur les modalitésd'application, contactez l'AGAPS.Pour consulter les délimitations géographiques

www.sante.gouv.fr/htm/dossiers/demographie_medicale/zones_deficitaires.pdf.