SEMANA 2: Contribuyente y sus obligaciones tributarias

1. En forma detallada que personas naturales estn obligadas a declarar renta? 2. Enuncie los requisitos que se deben tener en cuenta para determinar cuando una persona es declarante del impuesto sobre la renta. Para saber si debe declarar renta, es necesario que las personas naturales verifiquen si cumplen algunos de los requisitos exigidos para el periodo gravable 2012. Los requisitos son los siguientes:
o o o

Personas naturales no responsables del IVA Ingresos brutos superiores a $36.469.000 Patrimonio bruto al ltimo da del ao superior a $117.221.000

Asalariados:
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Que sus Ingresos totales hayan sido superiores a $106.098.000 Que el Patrimonio bruto al ltimo da del ao superior a $117.221.000

Trabajadores por cuentas propias o independientes:

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Que hayan recibido Ingresos totales superiores a $ 85.962.000 Que el Patrimonio bruto al ltimo da del ao superior a $117.221.000

3. Mi cuada est preocupada por si le toca o no declarar impuesto de renta correspondiente al ao gravable 2009, teniendo en cuenta que los ingresos laborales de ella fueron de $54.000.000 pero tiene un patrimonio de $125.000.000 est o no obligada a declarar? 4. Determine si la cuada de Jos es responsable de declarar el Impuesto de renta, si est obligada, por el monto del patrimonio.

Si est obligada a declarar renta, por el patrimonio porque supera el tope verificando con estos dos puntos. 1. Sus ingresos excedieron en el 2009 3.300 Uvt [$78.418.000] 2. Su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2009 fue superior a 4.500 Uvt [$106.934.000]

5. Como determino ese valor de una Uvt: Es un valor constante o como la determino? 6. Enuncie el significado de Uvt y diga quien determina el valor de una UVT anualmente. Uvt: Unidad de valor tributario La determina la DIAN cada ao.

Se debe tener en cuenta es la UVT vigente para el ao a que corresponde la declaracin tributaria. Ejemplo: Para determinar para los asalariados a partir de qu valor por concepto de los ingresos debe declarar se toma las 3300 UVT y se multiplica por $23.763 (Que corresponde al valor de una UVT ao 2009), entonces el valor de ingresos a partir de la cual se debe declarar es de $78.417.900 que redondeado es de $78.418.000.

Tenga en cuenta que lo nico que cambia anualmente es el valor de la UVT, las condiciones de las UVT permanecen constantes para cada caso.

7. Cul es el documento que tiene los mismos efectos de la declaracin de renta y complementarios? 8. Enuncie cual es el documento que tiene los mismos efectos de la declaracin de renta y complementarios para las personas naturales no obligadas a declarar renta. No estn obligados a declarar: 1. Personas naturales que no sean responsables del Impuesto a las ventas, que en el respectivo periodo gravable haya obtenido ingresos brutos inferiores a 1.400 Uvt ($34,

377,000) y un patrimonio bruto que no exceda de 4.500 ($110,498,000) Uvt en el ltimo da del periodo gravable. 2. Los asalariados cuyos ingresos brutos provengan por lo menos de un 80% pagos originados en una relacin laboral reglamentaria (Contrato de trabajo segn los trminos del Cdigo sustantivo del trabajo), y que adems cumpla los siguientes requisitos: que en el respectivo periodo gravable haya obtenido ingresos brutos inferiores a 4.073 Uvt ($100,013,000) y un patrimonio bruto que no exceda de 4.500 Uvt ($110,498,000) en el ltimo da del periodo gravable. 3. Los trabajadores independientes que no sean responsables del Impuesto a las ventas, y que sus ingresos brutos se encuentren debidamente facturados, y que estos ingresos por lo menos en un 80% se originen en Honorarios, Comisiones y Servicios y que adems se les hubiere practicado retencin en la fuente si fuere el caso. Adems debe cumplir con los siguientes topes: que en el respectivo periodo gravable haya obtenido ingresos brutos inferiores a 3.300 ($81,032,000) Uvt y un patrimonio bruto que no exceda de 4.500 Uvt ($110,498,000) en el ltimo da del periodo gravable. Certificado de ingresos y retenciones laborales Relacin privada de sus ingresos, retenciones y patrimonio

9. Si yo no estoy obligado a declarar el impuesto de renta, porque no supero los topes establecidos, esa retencin en la fuente constituye mi impuesto de renta y complementarios de ese perodo gravable? 10. Enuncie la finalidad de la retencin en la fuente y su incidencia en el impuesto de renta y justifique por qu la retencin en la fuente constituye el impuesto de renta y complementarios de ese perodo gravable para el contribuyente no obligado a declarar. Porque su patrimonio es inferior al de las Uvt en ese periodo gravable La retencin en la fuente es un mecanismo de recaudacin anticipada de un impuesto, ms no es un impuesto en s La retencin en la fuente tiene por objeto o su finalidad conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

11. Como s yo cuando se debe presentar las declaraciones de renta y complementarios de personas jurdicas

12. Explique a travs de un ejemplo que es perodo fiscal, cuando inicia y cuando termina el perodo fiscal, ensele el manejo del calendario tributario. El periodo fiscal es anual sobre el cual se debe reportar la informacin relacionada con los diferentes impuestos. En el impuesto de renta, por regla general el periodo es de un ao, contado desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre. En los casos en que se liquida la empresa, el periodo fiscal en el impuesto de renta va desde el 01 de enero hasta la fecha en que se liquide la empresa. Cuando la empresa ha sido creada durante el ao, el periodo fiscal del impuesto de renta ser entre la fecha de constitucin de la empresa hasta el 31 de diciembre del mismo ao. El calendario tributario est organizado por meses el cual cada mes representa los das apagar dicho impuesto. El Calendario Tributario es un conjunto de herramientas que permitir al contribuyente obtener rpidamente informacin los vencimientos de las declaraciones tributarias y reportes de informacin exgena tributaria para el ao vigente. Hay una Versin oficial emitida en el website de la DIAN. Tambin puedes descargar su Paquete Tributario en PDF. Ejemplo Enero 10 al 23 declaracin retencin en la fuente Febrero 8 al 21 declaracin de renta grandes contribuyentes.

13. Si yo no estoy obligado a presentar declaraciones tributarias pero decido hacerlo tiene efecto alguno? 14. Explique a travs de un ejemplo, el efecto de presentacin de una declaracin tributaria cuando no hay la obligacin de hacerlo

Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno. La norma es clara en considerar si efectos legales las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados, por lo que no debera existir ninguna consecuencia por ello. Generalmente la declaracin de renta se utiliza como prueba para algo, como puede ser una devolucin de saldo a favor producto de una retencin en la fuente elevada, caso en el cual, la Dian dentro de su proceso de fiscalizacin previo o posterior a la devolucin, puede determinar si el contribuyente estaba o no obligado a declarar.

Si la persona presenta una declaracin de renta sin estar obligado, con la intencin de obtener un beneficio al que no tiene derecho, lo cual por su puesto lo hace con mala fe, eventualmente pudiera tener algunas consecuencias civiles o penales, si por esa decisin algn tercero resulta afectado.

15. Tengo entendido que los impuestos en Colombia se clasifican a nivel nacional, departamental y municipal, tengo inters para m decisin por saber si dentro de los Impuestos Nacionales aparte del Impuesto de Renta y Complementarios e Impuesto al Patrimonio existen otros impuestos ms? 16. Explique a travs de ejemplos que otros impuestos nacionales existen. Si existen ms impuestos. A continuacin relacin algunos:

Impuesto de remesas: Ejemplo El impuesto de remesas se causa por la transferencia al exterior de rentas y ganancias ocasionales percibidas en Colombia. En el caso de las sucursales de sociedades extranjeras, el impuesto se causa por la simple obtencin de utilidades, las cuales se presumen transferidas al exterior

Impuesto de IVA (impuesto valor agregado) Impuesto de Industria y Comercio es un Gravamen de Carcter Municipal que grava toda actividad Industrial, Comercial o de Servicios que se realiza en el Municipio, para nuestro caso Bucaramanga, en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos y se liquida con base en los Ingresos netos del Contribuyente. Impuesto de Timbre Nacional: Es un impuesto nacional que se causa sobre documentos que sustentan contratos escritos en Colombia o que vayan a ejecutarse en Colombia y cuya cuanta exceda determinada suma (en 1997, 36 millones de pesos). La tarifa general es del 0,5% sobre el valor total del contrato; sin embargo, se establecen algunas tarifas especiales, as como las correspondientes exenciones. Impuesto para preservar la seguridad democrtica

Impuesto al Gravamen Financiero: El impuesto o gravamen a los movimientos financieros, tambin conocido como 41.000, fue inicialmente creado como un impuesto temporal que posteriormente se convirti en un impuesto permanente, y que se genera por el retiro de recursos de las cuentas o depsitos bancarios.