UNIVERSIDAD CATOLICA SEDE SAPIENTAE

TRABAJO FINAL DE CONTABILIDAD GERENCIAL

Proyectar los estados financieros de la empresa Casabella SAC. A partir de la siguiente informacin:
1. BALANCE GENERAL AL 01-01-14
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
MATERIAS
PRIMAS
ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVO

S/.

PASIVO Y PATRIMONIO
100,000 PRESTAMO BANCARIO
60,000 CAPITAL
130,000
TOTAL PASIVO Y
290,000 PATRIMONIO

S/.
200,000
90,000

290,000

2. VENTAS PROYECTADAS 2014 (UNIDADES)

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

15,000
17,000
20,000
24,000
29,000
35,000

3. INVENTARIO INICIALES
Materias Primas 10,000 unidades c/u s/.6.00
Productos terminados sin stock inicial
4. POLITICAS DE STOCK FINAL
Materia Primas 20% de lo consumido en la produccin cada mes.
Productos terminados 10% de las ventas de cada mes.
5. CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Cada unidad de producto terminado consume 4 unidades de materia prima.
6. MANO DE OBRA
Se paga a destajo S/.5.00 por cada artculo fabricado.
El 10% comprende a CTS.

7. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Equivalen al 75% de la mano de obra.
El 10% comprende depreciacin de maquinaria.
8. MARGEN DE UTILIDAD
80% sobre el costo de produccin.
9. POLITICAS DE PAGOS Y COBRANZAS
VENTAS: al contado 50%, a 30 das 30% y a 60 das el 20%.
COMPRAS: al contado 20%, a 30 das 40% y a 60 das 40%.
10. GASTOS ADMINISTRATIVOS
20% de las ventas.
11. GASTOS DE VENTA
12% de las ventas.
12. GASTOS FINANCIEROS
Cada mes se abona por intereses del prstamo bancario S/.1, 5000.
Adems de amortizar cada mes una cuota del prstamo que se har en 25 meses.

1. PRESUPUESTO Y PRODUCCIN

CONCEPTO

ENERO

VENTAS
STOCK FINAL
TOTAL REQUERIMIENTO
STOCK INICIAL
TOTAL A PRODUCIR

15000
1500
16500
0
16500

FEBRERO MARZO
17000
1700
18700
<1500>
17200

20000
2000
22000
<1700>
20300

ABRIL

MAYO

JUNIO

TOTALES

24000
2400
26400
<2000>
24400

29000
2900
31900
<2400>
29500

35000
3500
38500
<2900>
35600

140000
3500
143500
0
143500

2. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (UNIDAD)

CONCEPTO
UNID. M.P. PARA
PRODUCIR
STOCK FINAL
TOTAL REQUERIMIENTO
STOCK INICIAL
TOTAL A PRODUCIR

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

TOTALES

66000
13200
79200
<10000>
69200

68800
13760
76560
<7200>
69360

81200
16240
90640
<6960>
83680

97600
19520
109120
<8240>
100880

118000
23600
132000
<9920>
122080

142400
28480
159280
<2000>
147280

574000
28480
602480
10000
592480

ABRIL

MAYO

3. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (SOLES)

CONCEPTO

ENERO FEBRERO MARZO

CONCP. DE M.P. CONSUMIDOR

COSTO STOCK FINAL
TOTAL REQUERIMIENTO
COSTO STOCK INICIAL
COSTO DE COMPRAS M.P.

396000
79200
475200
<60000>
415200

412800
82560
495360
<79200>
416160

487200
97440
584640
<62560>
502080

JUNIO

TOTALES

585600
708000
854400
3444000
117120
141600
170880
517920
702720
849600
1025280 3961920
<97440> <117120> <141600> <577920>
605280
732480
883680
3554880

4. PRESUPUESTO MANO DE OBRA

MES

UNIDAD

C.
VENTA

COSTO. M.
O.

CTS
10%

DESEMBOLSO 90%

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

16500
17200
20300
24400
29500
35600

5
5
5
5
5
5

82500
86000
101500
122000
147500
178000

8250
8600
10150
12200
14750
17800

74250
77400
91350
109800
132750
160200

5. PRESUPUESTO DEL CIF

MES

M.O.
75%

DEPRECIACION
10%

DESEMBOLSO 90%

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

61875
64500
76125
91500
110625
133500

6187.5
6450
7612.5
9150
11062.5
13350

55687.5
58050
68512.2
82350
99562.5
120150

6. PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION

CONCEPTO
M.P.
MO
CIF
TOTAL
N UNIDAD
C/V

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

MAYO

396000
82500
61875
540375
16500
32.75

708000 854400
147500 178000
110625 133500
966125 1165900
29500
35600
32.75
32.75

412800
86000
64500
56330
17200
32.75

487200
101500
76125
664825
20300
32.75

585600
122000
91500
799100
24400
32.75

JUNIO

7. ESTADO DE RESULTADO (PROYECTADO)

CONCEPTO

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

VENTA
884250
1002150 1179000 1414800 1709550
2063250
CTO. VENTA
<491250> <556750> <655000> <786000> <949750> <1146250>
UTIL. BRUTA
393000
445400
524000
628800
759800
917000
G. ADM
<176850> <200430> <235800> <282960> <341910> <412650>
G. VTA
<106110> <120258> <141480> <169776> <205146> <247590>
UTIL. OPER.
110040
124712
146720
176064
212744
256760
G. FINA
<1500>
<1500>
<1500>
<1500>
<1500>
<1500>
UTIL. A. I. R.
108540
123212
145220
174564
211244
255260
I. R.
32562
36963.6
43566
52369.2
63373.2
76578
UTIL. DEP.
75978
862484
101654
122194.8 147870.8
178682
RESUL. ACUM
75978
162226.4 263880.4 386075.2
533946
712628

8. PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

CONCEPTO
STOCK FIN. UNID C/U
TOTAL

1500
32.75
49125

1700
32.75
55675

2000
32.75
65500

2400
32.75
78600

2900
32.75
94975

MAYO

JUNIO

3500
32.75
114625

9. CRONOGRAMA DE COBRANZA CON SALDO

MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

VENTA ENERO FEBRERO MARZO

884250 442125
1002150
1179000
1414800
1709550
2063250
INGRESO 442125
CxC
442125

265275
501075

766350
677925

176850
300645
589500

ABRIL
200430
353700
707400

235800
424440
854775

282960
512865 341910
1031625 618975 412650
1066995 1261530 1515015 1827450
789930 943200 1,137735 1,373535

10. CRONOGRAMA DE PAGO Y SALDO

MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

415200
416160
502080
605280
732480
883680
PAGO
CxP

83040

83040
332160

166080
83232

249312
499008

MAYO

166080
166464 166464
100416 200832 200832
121056 242112
146496
432960 488352 589440
568128 685056 828096

JUNIO

242112
292992 292992
176736 353472 353472
711840
999936

11. CASH FLOW

CONCEPTO
INGRESO
VENTAS
TOT. INGRESO
EGRESO
COMPRAS Y
PAGOS
M.O
C.I.F
G. ADM
G. VENTAS
G. FINANCIERO
AMORTIZACION
I. R
TOTAL
EGRESO
FLUJO NETO
CAJA INICIAL
CAJA FINAL

enero

febrero

marzo

abril

mayo

junio

442125
442125

766350
766350

1066995
1066995

1261530
1261530

1515015
1515015

1827450
1827450

83040
74250
55687,5
176850
106110
1500
8000
0

249312
77400
58050
200430
120258
1500
8000
32562

432960
91350
68512,5
235800
141480
1500
8000
36963,6

488352
109800
82350
282960
169776
1500
8000
43566

589440
132750
99562,5
341910
205146
1500
8000
52369,2

711840
160200
120150
412650
247590
1500
8000
63373,2

505437,5

747512

1016566,1

1186304

1430677,7

1725303,2

-63312,5

18838

50428,9

75226

84337,3

102146,8

100000

-36687,5

-17849,5

32579,4

107805,4

192142,7

-36687,5

-17849,5

32579,4

107805,4

192142,7

294289,5

12. BALANCE GENERAL

Activo
Caja y bancos
Ctas x cobrar
Produc. terminado
Materia prima
Act. fijo
Depreciacin
acumulado
Total activo
Pasivo y patrimonio
Sobregiro
Tributo x pagar
Cuentas por pagar
Prestamo bancario
C.T.S
Capital
Resultado
acumulado
Total pasivo y
patrimonio

enero

febrero
677925
55675
82560
130000

marzo
32579,4
789930
65500
97440
130000

abril
107805,4
943200
78600
117120
130000

mayo
192142,7
1137735
94975
141600
130000

junio
294289,5
1373535
114625
170880
130000

442125
49125
13200
130000
<6187.5>
628262,5

<12637.5>
933522,5

<20250>
1062620

<29400>
1239520

<40462.5>
1463847,5

<53812.5>
1735227,5

enero
36687,5
32562
332160
192000
8250
90000

febrero
17849,5
36963,6
499008
184000
16850
90000

marzo

abril

mayo

junio

43566
568128
176000
27000
90000

52369,2
685056
168000
39200
90000

63373,2
828096
160000
53950
90000

76578
999936
152000
71750
90000

<75978>

< 162226.4>

<263880.4>

<386075.2>

<533946>

<712628>

628262,5

933522,5

1062620

1239520

1463847,5

1735227,5