MANUAL DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL

INTRODUCCIN:
Adquirir la especialidad de peritaje judicial constituye la prueba ms exigente en la carrera profesional del contador pblico en cuanto a tener que alternar ms directamente con el Poder Judicial, con la finalidad de brindar auxilio al Juez letrado respecto de un conflicto en litigio. En el caso del perito contable, para ser tal, y estrictamente en ese orden orden, , ste ha tenido que haber sido un buen contador pblico desde sus inicios, y luego un buen auditor en la etapa intermedia de su actuacin profesional, para luego poder desarrollar tan delicada labor de asesora y/o consultora en el campo pericial. Las slidas bases obtenidas por la experiencia pro profesional durante muchos aos de ejercerla constituyen una a importante garanta y una herramienta q que permitir luego contribuir a impartir justicia sana en los diferentes aspectos de la pericia. Esta justi justicia cia sana debe ir de la mano con el pleno reconocimiento y respeto del Cdigo de tica Profesional. Para muchos, os, el resultado de la labor del perito no debe transmi transmitirse tirse a travs de un denominado Informe, sino que ste debe ser evacuado mediante un dictamen, tal como ocurre con la especialidad de la auditoria. El argumento se basa en que todo informe o dictamen pericial ericial debe ser definitivo, de tal manera que el juez agilice su actuacin para efectos de dictar ctar sentencia; tal aseveracin indudablemente est fundamentada en que el perito debe ser un profesional sional calificado y competente, tambin bajo responsabilidad del l colegio profesional que lo alberga.

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INCLUYE: CD DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL VIDEOS

INDICE
CAPITULO I: ASPECTOS DOCTRI DOCTRINARIOS NARIOS Y LEGALES SOBRE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
1.- Ley de Profesionalizacin del Contador Pblico N 13253 y otros dispositivos 2.- Antecedentes en la eleccin del perito y de sus actuaciones posteriores. posteriores.Excusacin por inasistencia a las audiencias Emisin del informe Los papeles auxiliares Inconveniencias encias o limitaciones en la labor del perito Sobre sentencia Ordenamiento en la presentacin del informe del perito Programacin elaborado por el perito Sistema de marcajeo referenciacin de los papeles de trabajo: Sistema de llenado de las cdulas: 3.- Los cinco elementos fundamentales para el desarrollo de una pericia efectiva 4. El perito como auxiliar de justicia 5. Clases de peritos judiciales 6. Condiciones para ser perito judicial 7.- Alcances del Cdigo de Etica profesional 7.1 Normas Estatutarias de los Cuerpos Colegiados. 8. Evaluacin de la formacin profesional 9.- Responsabilidad del contador como perito en un proceso judicial 10.- Sistema de control de calidad del peritaje contable judicial 10.2 Importancia del control de calidad 10.3 El SICCPJC

10.6 Inspeccin, independencia, integridad y objetividad. 10.7 Direccin, Asignacin, Aceptacin y Retencin del Peritaje Contable Judicial a cargo de los Comits Funcionales. 10.8 Ejecucin de los trabajos 10.9 Monitoreo/Evaluacin/Inspecc Monitoreo/Evaluacin/Inspeccin 10.10 El control de calidad del peritaje contable 10.11 Organizacin del sistema de control de calidad del peritaje contable judicial 11.- El procedimiento pericial 11.1 Tipos de peritos 11.2 Informe pericial 11.3 Herramientas de auditoria 11.4 Procedimientos de anlisis 11.5 Peritaje contable 11.5.1 Caractersticas del trabajo pericial contable 12. Honorarios profesionales 12.2.- Disposicin que modifica el pago de Honorarios Profesionales del Perito REPEJ 13.- La importancia del informe (o dictamen) del perito contable 14.- Principales resmenes a las actuales disposiciones legales segn el Cdigo Civil 15.- Fragmentos tos de Pruebas Periciales Defectuosas que sirven de ejemplo para sealar errores que deben evitarse. 16.- La actuacin de los expertos en la prueba pericial en general y la pericia contable en el fuero privativo 17.- Tipos de peritajes 18.- Obligaciones de los Peritos 19.- De las faltas de los Peritos 20.- El Registro de Peritos Judiciales (REPEJ)

20.2 Requisitos para ejercer a nivel judicial 20.3 Se implementa nuevo sistema de seleccin de peritos judiciales

CAPITULO II: CALCULO DE INTERESES

1.- Metodologa de clculo de las tasas de inters 1.1. Antecedentes 1.2. Tasas de inters promedio de mercado: propuesta de metodologa vs. metodologa vigente 1.2.1 Utilizacin de informacin de nuevas operaciones en lugar de informacin de saldos 1.2.2 Diferenciacin de tasas por tipo de crdito y de depsito 1.2.3 Homogenizacin de la metodologa para el clculo de las tasas activas y pasivas 1.2.4 Menor variabilidad artificial 2. Metodologa de clculo de las tasas de inters 2.1 TAMN, TAMEX, TIPMN, TIPMEX 2.2 FTAMN, N, FTAMEX, FTIPMN, FTIPMEX 2.2.1 Tasas de inters por tipo de crdito y por tipo de depsito 2.2.2 Tasas de inters de diversas operaciones activas y pasivas por empresa bancaria 3. Informacin de tasas de inters de mercado 4. Consideraciones finales Base legal 4.- Metodologa de clculo de las tasas de inters por tipo de crdito y de depsito Tasas por tipo de crdito Tasas por tipo de depsito 5.- Metodologa de clculo de intereses en productos de depsitos en el Sistema Informtico Financiero Contable SIFC 6.- Frmula de clculo de intereses para crditos comerciales 7.- Frmulas para el clculo de intereses de la cuota de un crdito comercial

8.- Proceso de clculo para crditos Edpyme Efectiva 9.- Procedimiento para la a liquidacin de intereses de cuenta corriente VIP 10.- Depsitos en cuenta corriente, frmula para clculo de inters diario 11.- Otros tipo de frmulas utilizadas 11.1 .- Conversin de tasas 11.2. Clculo de la cuota fija 11.3. Clculo de inters 11.4 Clculo lculo de inters moratorio 11.5. Clculo de inters compensatorio 11.6 Clculo de inters moratorio 11.7 Clculo de inters compensatorio 12.- Jurisprudencia del Tribunal Constitucional por no inscripcin de un Perito en el REPEJ 12.2 Sobre uso de tarjetas de crdito 12.3 Sobre crdito de consumo 13.- Sobre clculo de CTS 14.- Como hacer el clculo de intereses 15.- Disposiciones legales Banco Central de Reserva del Per Circular N 007-2003-EF/90 Lima, 24 de marzo de 2003 Ref.: Tasas de inters activas y pa pasivas en moneda extranjera A. Tasa de inters convencional compensatorio B. Tasa de inters legal C. Tasa efectiva de inters moratorio D. Disposicin final

CAPITULO III: JURISPRUDENCIAS DE EXPEDIENTES JUDICIALES, NACIONALES E INTERNACIONALES

1.- Sobre incumplimiento de contrato Causa N 2.188/99 Roson Pedro Leopoldo. c/ IOSE sobre incumplimiento de contrato 2.- Perito judicial afirma no comprob fraude en Baninter 3.- Sobre presunta violacin a los derechos humanos 4.- Sobre pago de indemnizacin zacin por despido 5.- Sobre despido laboral por injuria 6.- No es posible considerar que un imputado no actu con dolo al om omitir itir declaraciones de impuesto, si se trata de un egresado de Derecho que tiene relaciones soc sociales iales que permiten presumir que conoca a sus obligaciones tributarias. 7.- Sobre nombramiento de un perito contador para determinar la existencia de un contrato de arrendamiento 9.- Sobre gestiones y negociaciones realizadas en el marco del canje de deuda pblica llevado a cabo en el ao 2001, que podran haber sido efectuadas mediante la comisin de diversas conductas delictivas, y cuyo resultado adems, habra resultado perjudicial para la Nacin. 10.- Sobre cobros indebidos por uso de tarjetas de crdito 11.- Sobre nulidad de determinadas cl clusulas de contrato de compra venta 12.- Sobre desconocimiento de quebrantos por parte de la administracin tributaria 13.- Sobre causal de despido por supuesta falta disciplinaria 14.- Sobre Casacin por supuesta inobservancia de los libros contables como prueba demostrativa por contrato de arrendamiento 15.- Sobre causal de quiebra por supuesta confusin de bienes p patrimoniales atrimoniales inescindible entre sociedades 16.- Cobro judicial del saldo deudor de tarjeta de crdito (Cuestiones procesales). 17.- Sobre cobro de adeudos 18.- la Accin de Amparo resulta infundada, por no habers haberse acreditado reditado que los emplazados impidan al demandante el libre ejercicio de su profesin de Contador Pblico o que hayan vulnerado los derechos constitucionales invocados.

19.- Resolucin ejecutiva regional sobre pago de pensin de cesanta 20.- Sobre violacin de derechos humanos 21.- Sobre violacin de derechos procesales 22.- Se entiende que concurre el dolo especfico exigido por e el l legislador para configurar la infraccin n al artculo 97 N 4 inciso segundo del Cdigo Tributar Tributario, io, cuando se utilizan facturas falsas en la contabilidad y el contribuyente tiene conocimiento de ello. 23.- Sobre violacin de derechos constitucionales por no inclusin en nmina de peritos contables contabl judiciales 24.- Por despido arbitrario del centro de trabajo 25.- Sobre extensin de quiebra 26.- Recurso de casacin por delito de enriquecimiento ilcito de servidor pblico 27.- Sobre procedimiento tributario - Actos Ilcitos - Determinacin de Oficio Cuestiones prejudiciales: Improcedencia - Impuesto a los Rditos Hecho Imponible 28.- Sobre despido. Comunicacin de la causa del despido. Injuria laboral 29.- Sobre violacin de derechos humanos de servidores pblicos 30.- Sobre despido de centro laboral aboral 31.- Sentencias del Tribunal Constitucional sobre delito de negligen negligencia cia y desobediencia en el fuero privativo militar Conforme lo establece el artculo 16 de la Ley N 25398, la Accin de Hbeas Corpus no es la va pertinente para resolver el presente nte caso. Delito de funcin militar - Bien jurdico protegido Delito de funcin pluriofensivo Competencia Detencin de civiles por justicia castrense - Militares retirados Detencin de militares en retiro Improcedencia Improcedencia - Proceso en fuero militar Vigencia del Derecho Procesal Constitucional en el fuero privativo militar

CAPITULO IV: DESARROLLO DE CASOS PRCTICOS SOBRE POLITICAS REMUNERATIVAS

Desarrollo de casos prcticos sobre polticas remunerativas

CAPITULO V: NORMAS LEGALES

Leyes citadas y abreviaturas Normas Reglamentarias relativas a la obligacin de los Empleadores de llevar Planillas de Pago: (D. S. N 001-98-TR, TR, publicada el 20 20-01-1998) La Jornada Acumulativa de Trabajo en el Sector Minero Normas aplicables sobre clculo de la CTS (Art. 8 D.S. N 001-97-TR) La prelacin en el pago de deudas al Seguro Social de Salud Clculo del perodo vacacional y la Participacin en las utilidades anuales Registro de Trabajadores y Prestadores de Servicios (RTPS) (D.S. N 015-2005-TR del 26.12.2005, vigente a partir del 01.08.2006) Principales obligaciones del empleador respecto a las Modalidades Formativas Laborales: (Ley N 28518 del 24.05.2005 y su Reglamento aprobado por el D.S. N 007 007-2005-TR TR del 19.09.2005) Causales de extincin del contrato de trabajo: (D.S. N 003 003-97-TR TR del 27.03.97 y su reglamento D.S. N 001-96-TR del 26.01.96) Disposiciones sobre el Registro de Control de asistencia y de sal salida ida en el rgimen laboral de la actividad privada Jornada de trabajo de 8 horas y sobreti sobretiempo: (D. S. N 004-2006-TR TR publicado el 6 de abril de 2006) Comentarios sobre Aguinaldo por Navidad en el Sector Pblico Registro de Asistencia y Salida: Infracciones: (Artculo 8 del D.S. N 004 004-2006-TR) Anlisis y Comentarios sobre Registro de Ingresos y Egresos del Personal: (D.S. N 004-2006-TR 004 del 06-04-2006, 2006, vigente a partir del 01 01-07-2006)

Modelo de Registro de Control de Asistencia y Salida: (D.S. N 00 007-2006-TR TR del 10-05-06, 10 vigente a partir del 01-06-06) TABLA DE MULTAS Texto nico Ordenado F.E.D. D. LEG. N 728: Ley de Formacin y Pr Promocin omocin Laboral: (D. S. N 002-97-TR) Ley que regula la actividad de las Empresas Especiales de Servicios y de las Cooperativas de Trabajadores: (Ley N 27626, publicada el 9 de enero de 2002) Escala remunerativa correspondientes a servidores del Poder Judicial sujetos al Rgimen Laboral del 2002-EF, publicado el 22 de enero 2002) D.LEG. N 728: (D. S. N 013-2002 Disposiciones para la aplicacin de las leyes NS. 27626 Y 27696, que regulan la actividad activi de las Empresas Especiales de Servicios y de las Cooperativas de Traba Trabajadores: jadores: (D. S. N 003-2002-TR, 003 publicado el 28 de abril de 2002) Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los trabajadores Rgimen de la Actividad Privada por fiestas tas patrias y navidad: (Ley N 27735, publicada el 28 de mayo de 2002) Normas reglamentarias de la Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los trabajadores Rgimen de la Actividad Privada por fiestas patrias y navidad: (D. S. N 005-2002-TR, 005 publicada el 4 de julio de 2002) Texto nico Ordenado de la Ley de la Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobre tiempo: tiempo (D. S. N 007-2002-TR, TR, publicado el 4 de julio de 2002) Texto nico Ordenado del D. LEG. N 854, Ley de Jornada de Trabajo, Hor Horario ario y Trabajo en Sobre tiempo, , modificado por LEY N 27671 Reglamento de la TUO de la Ley de la Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobre tiempo: tiempo (D. S. N 008-2002-TR, TR, publicado el 4 de julio de 2002) Modificacin de la Ley N 27671, sobre Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo (D.Supremo N 012-2002-TR TR de 9 9-08-2002)

Ley de Contratacin de Trabajadores Extranjeros: (D.Leg. N 689, publicado el 5 de noviembre de 1991) Reglamento de la Ley de Contratacin de Trabajadores Extranjeros: (Decre (Decreto to Ley N 689 y D. S. N 014-92-TR, TR, publicado el 23 de diciembre 1992): Normas aplicables sobre el Seguro de Vida para Trabajadores: (D.L. N 688 del 04 04-11 11-1991, Ley de Consolidacin de Beneficios Sociales) Reservas tcnicas aplicables al seguro de los ase asegurados activos Reservas tcnicas aplicables al seguro de los asegurados no activos Factor de caducidad Registro contable de las reservas Normas para la contratacin del seguro Informacin a la Superintendencia La pasanta en las Modalidades Formativas Laborales: Ley N 28518 Rgimen Laboral Especial de las Microempresas: (Base Legal: Ley N 28015 Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa, publicado el 3 de julio de 2003) Registro de Empleadores res de Trabajadores del Hogar y derecho derecho-habientes Reglamentacin de Delegacin de Funciones de Administracin del Rgimen de Pensiones del D. Ley N 20530: (Base Legal: D.S. N 132 132-2005-EF, EF, publicado el 7 de octubre de 2005) Sobre el rgimen laboral del Trabajador abajador Porteador: (Base Legal: Art. 1, Ley N 27607, publicado el 24 de diciembre 2001 y, Art. 2, D.S. N 011 011-2005-TR, TR, publicado el 6 de octubre de 2005) El Proceso de Inspeccin del Trabajo (Ley N 28806, publicado el 22 22-07-2006) La responsabilidad de los empleadores en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo (D.S. N 009009 005-TR publicado el 19-09-2005) 2005) Cobertura de Salud para los que tramitan Pensin de Jubilacin sin derecho a Perodo de Latencia Las Prestaciones por Sepelio en EsSalud Principales normas sobre Seguridad y Salud en el trabajo

Nueva reglamentacin sobre los Aportes a EsSalud (D.S. N 020 020-2006-TR de 28-12-2006) Polticas sobre el otorgamiento de Permisos o Licencia concedidos por el empleador Normas relativas a la excepcin y a la sus suspensin pensin de la obligacin de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la renta por rentas de cuarta categora (Res. Super. N 013 013-2007/SUNAT 2007/SUNAT de 15-01-2007) Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo rollo de la Micro y Pequea Empresa Nueva Ley MYPE Designacin con Resolucin Administrativa N 296 296-2007-P-CSJL/PJ CSJL/PJ de Comisin de Magistrados encargada de la conduccin del Proceso de Evaluacin y Seleccin de Peritos, para los aos 2008 y 2009 El Cdigo de Etica Profesional Ley N 285871 ley de Proteccin al Consumidor en Materia de Servicios financieros Ley General de Arbitraje, Ley N 26572 Inconstitucionalidad de la Ley de Justicia Militar, Ley N 28665 Ley N 27287, Ley de Ttulos y Valores

CAPITULO VI: El LAVADO DE DINEROS Y/O ACTIVOS

1.- Introduccin 2.- Evolucin histrica del problema del lavado 3.- Concepto y sus alcances 4.- Etapas del proceso de lavado Otros antecedentes sobre el delito de lavado de activos Ley que crea la Unidad de Inteligencia eligencia Financiera Per, LEY N 27693 Adenda al Convenio de Cooperacin entre el Ministerio Pblico y la Unidad de de Inteligencia Financiera del Per

Convenios de cooperacin en la lucha contra el lavado de dinero y narcotrfico con SUNAT Convenio de Cooperacin Interinstitucional entre la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores y LA Unidad de Inteligencia Financiera del Per Convenio Marco de Cooperacin Interinstitucional suscrito entre el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones s del Estado y la Unidad de Inteligencia Financiera del Per Relacin de Convenios de cooperacin interinstitucional a nivel nacional

CAPITULO VII: Glosario pericial

Desaparicin del Atestado Policial segn el nuevo Cdigo de Procedimientos Penales

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VENTAS ON LINE: Depsito a Banco de Crdito del Per: Cta Ahorros (soles) de Roberto Maldonado Mald Ortega No19117241737-0-95, , luego mandar el voucher del depsito al correo indicando su nombre completo, direccin, telfono, DNI Informes al telfono: 459-7127, 7127, Celular: 980 980-549172, 549172, RPM: #343837, NEXTEL: 822*0431 Email: visualcont@hotmail.com o visualplan@hotmail.com http://www.salonvirtual.org/diplomatura http://www.salonvirtual.org/diplomatura-en-peritaje-contable-judicial/ judicial/