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TESIS DE GRADO
INGENIERO COMERCIAL
TEMA
PROVINCIA DE MANABI
AUTORES
DIRECTOR DE TESIS
MANTA-MANABI-ECUADOR
2008 – 2009
CERTIFICO
Montecristi” fue realizada por Héctor Efrén Macías Silva y Carlos Manuel
publicación.
DIRECTOR DE TESIS
AGRADECIMIENTO
A nuestros padres que nos brindan su apoyo incondicional y que son nuestra
desarrollarnos como seres humanos capaces de cumplir con éxito todos los
objetivos propuestos.
de tesis por el apoyo incondicional y el ánimo que nos dio en los momentos
Los Autores
DEDICATORIA
A nuestros padres que son nuestra mayor razón de vivir por todo su apoyo
que tanto su apoyo económico como los valores y la ética que nos han
impartido la cual debe prevalecer por sobre todas las cosas, hemos logrado
con nuestro trabajo producir este proyecto el cual se lo dedicamos con mucho
aprecio.
A las personas que siempre estuvieron a nuestro lado en los buenos y malos
Y a todos quienes que de una u otra forma siempre nos alentaron con sus
Los Autores
INDICE
CAPITULO 1
ESTUDIO DE MERCADO
2.7. La demanda
2.8. Clientes
2.9. Precio
ESTUDIO TECNICO
3.5. Insumos
3.5.2. Materiales……………………………………………………………………..44
3.6. Inversiones
3.6.1. Vehículo………………………………………………………………………52
3.6.2. Terreno
ESTUDIO FINANCIERO
EVALUACION FINANCIERA
CONCLUCIONES …………………………………………………………………..93
RECOMENDACIONES……………………………………………………………..94
BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………. 95
INTRODUCCION
como las fuentes de empleo que produce en el sector rural, los productos
poseen garantía de sanidad, sobre todo por la demanda de países que por su
satisfacer, también produce una economía sostenible en las zonas rurales que
densamente desde muy abajo. Las ramas poseen espinas cortas y duras que
surgen de las axilas, con hojas aovadas de entre 2,5 a 9 cm de color verde
pálido semejantes a las del naranjo, de ahí su nombre latino aurantifolia. Las
flores (fragantes como todas las del género), de unos 2,5 cm, son de color
blanco amarillento, con una fina línea púrpura en los bordes, nacen de las
Período Vegetativo:
1 www.wikipedia.org
2 www.atcitrus.com
-------------------------------------------------------------------------------------------1
Requerimiento de Suelo: Textura Franco arenosa y arcillosa, 6.2 - 7.5
ph.
Fertilizantes:
Riego:
fungosa"
-------------------------------------------------------------------------------------------2
Consideraciones Adicionales:
Calorías .........................20
Proteínas..................... 0 g
Carbohidratos.............. 7 g
Grasa.......................... 0 g
Fibra ........................... 3 g
Sodio........................ 1 mg
Calcio ...........................2%
Hierro ............................2%
Fertilización
de fertilizante orgánico, unas cuatro veces al año, para este cultivo de limón
-------------------------------------------------------------------------------------------3
Riego
planta, pero por el mayor costo que representa la mano de obra hemos
Fumigación
La localización del proyecto favorecerá para que el cultivo no sea afectado por
Cosecha
La producción del limón sutil será cada dos meses y cada planta sana
aditivos.
del suelo, para que estos a su vez de manera indirecta alimenten a las plantas.
-------------------------------------------------------------------------------------------4
reciclados, abonos verdes con énfasis a las leguminosas inoculadas con
producción.
de cadenas de Supermaxi, la misma que pago hasta el 15% mas sobre el valor
Ventajas:
-------------------------------------------------------------------------------------------5
Es rentable a lo largo del plazo y mejora la calidad de vida
Restricciones:
agroecológica.
orgánica.
inspectores locales.
-------------------------------------------------------------------------------------------6
Los productores deben conocer y comprender las normas, estableciendo
1.1.4. Usos
preparación de sazones.
-------------------------------------------------------------------------------------------7
La pulpa se usaba antes para obtener ácido cítrico, pero ahora se emplea para
agua de riego. El 81,3% de los agricultores del limón sutil que se encuentra
almíbar y una especie de algodón que dificulta la fotosíntesis de las hojas, con
hojas haciendo que éstas se enrosquen y caigan. Los vientos también generan
fuertes bajas en la producción, dado que hacen que se desprendan las flores
de los limoneros.4
4
www.sica.gov.ec
-------------------------------------------------------------------------------------------8
CUADRO ESTADISTICO DE LOS PROBLEMAS QUE AFECTAN LA PRODUCCION
Fuente: Sica
Elaborado por: Sica
Fuente: Sica
Elaborado por: Sica
-------------------------------------------------------------------------------------------9
1.1.6. Principales problemas en la comercialización
compartido por los productores, aparece como un motivo común que justifica la
dinámica colectiva. 5
5
www.mag.gov.ec
-------------------------------------------------------------------------------------------10
1.1.7. DATOS ESTADISTICOS DE LA PRODUCCION
-------------------------------------------------------------------------------------------11
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
Las fuentes de información primaria fueron los clientes que frecuentan los
sutil.
-------------------------------------------------------------------------------------------12
2.1.2.2. Fuentes de Información Secundaria
medios de información.
INEC
SESA
INDA
MAG
INTERNET
LIBROS
específicos:
-------------------------------------------------------------------------------------------13
Mercados locales: En la actualidad el producto que se ofrece proviene de
supermercados.
calidad en tamaño (solo tamaños grandes) o color (solo pintón para pisco
Dentro del país existen nichos concretos para el limón sutil, que incluye
en necesidad de importarlo.
Consumidores finales:
-------------------------------------------------------------------------------------------14
fabricación de cosméticos, nuestros consumidores incluirá la población del sitio
Población Estimada
6
www.inec.gov.ec
-------------------------------------------------------------------------------------------15
2.4. Análisis de la Oferta y la Demanda
logrado deducir que son pocos los productores de limón sutil orgánico y
2.5. La oferta
-------------------------------------------------------------------------------------------16
áreas de verduras, así muchos datos de la oferta actual se han estimado a su
Supermaxi
Velboni
Mi Comisariato
Mercado Central
Aki
Tiendas
Mercado Tarqui
Las cantidades de limón sutil ofrecido por los puntos de ventas son una
aproximación de los valores reales, pero su interpretación nos indica que existe
-------------------------------------------------------------------------------------------17
OFERTA ESTIMADA MENSUAL DEL LIMON SUTIL EN LA CIUDAD DE
MANTA, 2008.
CANTIDAD
PUNTO DE VENTA PROVEEDOR DETALLE
(limones)
120 cajas
SUPERMAXI Portoviejo C/ caja 25 mallas 75000
C/malla 25 limones
12 gavetas
VELBONI
Coagro c/ gaveta 40 fundas 4800
(sucursal)
c/ funda 10 limones
1600 kilos
MI COMISARIATO Portoviejo 40000
c/kilo 25 limones
MERCADO
Santa Ana 20 sacos
CENTRAL 20000
Chone c/saco 1000 limones
(Informales)
30 gavetas
C/gaveta 15 mallas
AKI (Matriz) Portoviejo C/malla 25 limones 12150
60 fundas
c/funda 15 limones
200 fundas
AKI (Sucursal) Portoviejo 3000
C/funda 15 limones
50 gaveta
COMISARIATO JR.
Portoviejo c/ gaveta 15 mallas 18750
(Sucursal)
c/ malla 25 limones
VELBONI
Coagro 3000 c/ semana 12000
(Matriz)
Ayacucho
MERCADO TARQUI 40 sacos 40000
Chone
TIENDA Santa Ana 15 sacos 15000
240700
TOTAL ESTIMADO:
Limones
Fuente: Investigación de Mercado
Elaborado: autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------18
2.7. La demanda
aceptarían al limón sutil orgánico eso corresponde al 96% de las 388 encuestas
que es de 25 limones nos daría 1124906 limones, y para los que no aceptarían
razonable.
-------------------------------------------------------------------------------------------19
PROCEDIMIENTO PARA ESTIMAR LA DEMANDA
POBLACION
OPCIONES RESPU. % DE MANTA(familias) CONSUMO DEMANDA
Limón sutil
Orgánico 372 96% 44996,25 25 limones 1124906
Limón sutil
Inorgánico 16 4% 1874,84 promedio 46871
46.871,09 1171777
TOTAL 388 100% limones
Fuente: Inec e investigación de mercado
Elaborado: Autores de la tesis
Manta.
siguientes:
-------------------------------------------------------------------------------------------20
Supermaxi
Velboni
Mi comisariato
Mercado Central
Aki
Tiendas
Mercado Tarqui
familia, con un margen de error del 5%, hemos considerado que el producto a
comercializar es común entre los consumidores por lo cual nos hemos limitado
. 2
Z ( P) (1 - q) * N
2 2
e (N - 1) + Z ( P) (1 - q )
-------------------------------------------------------------------------------------------21
DATOS:
.2 .2
COMPROBACIÓN
e (N - 1) Z ( P) (1 - q )
NUMERADOR 45.804,42 117,18 0,98
DENOMINADOR 118,15 118,15
N 387,67 Numero de familias
-------------------------------------------------------------------------------------------22
2.7.3.1. Análisis de las Encuestas
OPCIONES RESPUESTAS
10 52
25 312
100 16
1000 6
Mas 2
Total: 388
350
300
250 10
200 25
150 100
1000
100
Mas
50
0
RESPUESTAS
deducir que el limón es vital por ser un alimento de primera necesidad por su
-------------------------------------------------------------------------------------------23
2. ¿Considera usted que el limón sutil beneficia a la salud?
OPCIONES RESPUESTAS
SI 365
NO 23
TOTAL 388
400
350
300
250
200 SI
150 NO
100
50
0
RESPUESTAS
-------------------------------------------------------------------------------------------24
3. ¿Conoce usted de alguna empresa que comercialice limón sutil en la
provincia de Manabí?
OPCIONES RESPUESTAS
SI 30
NO 358
TOTAL 388
400
350
300
250
200 SI
150 NO
100
50
0
RESPUESTAS
Obtuvimos 358 respuestas por el no, lo que nos indica que en Manabí pocas
competidores.
-------------------------------------------------------------------------------------------25
4. ¿Cuál de las siguientes ofertas le gustaría adquirir?
OPCIONES RESPUESTAS
Limón sutil orgánico 372
Limón sutil inorgánico 16
TOTAL 388
400
350
300
250 Limón sutil
200 orgánico
150 Limón sutil
inorgánico
100
50
0
RESPUESTAS
Obtuvimos 372 respuestas de personas que aceptan el limón sutil orgánico por
ser un producto natural de esta manera se comprueba que existe una demanda
-------------------------------------------------------------------------------------------26
5. ¿Normalmente para que utiliza el limón sutil?
OPCIONES RESPUESTAS
Jugos 212
Bebidas 15
Medicinas 7
Preparación Alimentos 154
Total: 388
250
200
150 Jugo
Bebidas
100 Medicina
Alimentos
50
0
RESPUESTAS
El mayor valor 212 respuestas lo registra el uso en las bebidas ya que es vital
-------------------------------------------------------------------------------------------27
6. ¿Cómo le gustaría adquirir el limón sutil?
OPCIONES RESPUESTAS
Maduro 16
Verde 372
Total: 388
400
350
300
250
200 Maduro
150 Verde
100
50
0
RESPUESTAS
ya que se concentra mejor sus propiedades, esto nos indica cual es la mejor
forma de comercializarlo.
-------------------------------------------------------------------------------------------28
7. ¿En que lugares adquiere usted el limón sutil?
OPCIONES RESPUESTAS
Supermercado 184
Mercado 153
Tienda 48
Importa 3
Total: 388
200
150
Supermercado
100 Mercado
Tienda
Importa
50
0
RESPUESTAS
-------------------------------------------------------------------------------------------29
8. ¿Cuál seria el precio que estaría dispuesto a pagar por el limón sutil
orgánico?
OPCIONES RESPUESTAS
0,03 382
0,04 5
0,05 1
Total: 388
400
350
300
250
200
150
100
50
0
RESPUESTAS
producto.
-------------------------------------------------------------------------------------------30
2.8. Clientes
este tipo de productos sobre todo de aquellos países que no pueden producirlo
2.9. Precio
El precio de nuestro producto será de 0,03 centavos por unidad ya que este
utilización en las comidas, sobre todo los datos de las encuestas que nos dicen
que la mayor parte del limón sutil debe ser comercializado verde, y será de
-------------------------------------------------------------------------------------------31
2.11. Cantidad a Producir
son 300 plantas de limón sutil con una producción de 600 limones
mensuales.
Agripac
Zurita
Supermaxi
-------------------------------------------------------------------------------------------32
Portoviejo
Chone
Santa Ana
El ciclo productivo es cada dos meses que es el tiempo que tarda la planta en
producir el limón sutil, hemos considerado el precio de 0,03 centavos por limón
inflación.
Cuadro 2.01.
ESTIMACION DE INGRESOS
VENTAS
ITEM DESCRIPCION 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO
Cantidad a vender 1080000 limones
1
precio unitario $0,03 32400
Cantidad a vender 1080000 limones
2
precio unitario $0,03 34020
Cantidad a vender 1080000 limones
3
precio unitario $0,03 35721
SUMAN: 32400 34020 35721
-------------------------------------------------------------------------------------------33
PERSONAL DE VENTAS
Requisitos:
Titulo de bachiller
No mayor de 30 años
marketing.
empresa.
Cuadro 2.02.
ESTIMACION DE GASTO DE VENTA
SUELDO VENDEDOR
SUELDO 2 AÑO
AÑOS FUNCION CANT. NOMINAL
1 sueldo de vendedor 1 250,00 1500
SUMAN: 1500
Elaborado: autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------34
CAPITULO 3
ESTUDIO TECNICO
proyecto.
Manta.
Parroquias:
Urbana: Montecristi.
Rural: La Pila.
-------------------------------------------------------------------------------------------35
Parroquia La Pila
medicinal, azufrada con muchos minerales, tiene forma de cono invertido (16
-------------------------------------------------------------------------------------------36
3.2. Capacidad de Producción
cuales estará conformada por 300 plantas de limón sutil las cuales producen
90000 limones.
3.3. Tecnología
7
www.consejoprovincial.gov.ec
-------------------------------------------------------------------------------------------37
3.4. Proceso Operativo:
El proceso Operativo de las plantas de limón sutil es cada dos meses, tomando
-------------------------------------------------------------------------------------------38
3.5. Insumos
Sanidad Agropecuaria.
Las plantas que utilizaremos serán adquiridas en viveros ya que nos permitirá
Cuadro 3.01.
ESTIMACION DE COSTOS DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA
ITEM DESCRIPCION CANT. PREC. U. AÑO 1
1 Skul 2,00 33,00 66,00
2 Fertilizantes orgánicos 60,00 4,50 270,00
3 Plantas 300,00 1,50 450,00
4 Combustible 30,00 1,50 45,00
SUMAN: 831,00
Fuente: Agripac
Elaborado: Autores
-------------------------------------------------------------------------------------------39
Ventajas:
Ayuda a catalizar los minerales para que sean absorbidos por la raíz.
Dosis Recomendada
-------------------------------------------------------------------------------------------40
Pasto y cancha de césped: 200-250 Gr. / m2
Forma de Aplicación
Conservación
Empaque
Sacos de 40 kilos
Hechos Orgánicos
Agropecuaria
Rescate 200 PS
Descripción:
Detalles:
-------------------------------------------------------------------------------------------41
No. Registro: 92F1 S.E.S.A. U.
Presentación: Funda
Tamaño:
500 Gramos
100 Gramos
20 Gramos
Skul 27 SC
Descripción:
follajes y frutos.
Fumagina:
Este hongo cubre las hojas y rama de los cítricos con una
-------------------------------------------------------------------------------------------42
los problemas mas comunes que tienen los cultivo del limón sutil a diferencia
del Skul es un fungicida que se puede usar en el momento que esta floreciendo
Agropecuario).
Detalles:
Cultivos: Arroz, cacao, café, tabaco, piña, limón sutil, frutales, ornamentales y
hortalizas.
Presentación: fundas
Tamaño:
200 litros
1 litro
Uso: Para un cultivo de limón sutil de una hectárea se debe usar 1 litro de Skul
por la fumagina tomando en cuenta que se cultivan 300 plantas de limón sutil. 8
8
www.agripac.com
-------------------------------------------------------------------------------------------43
3.5.2. Materiales
Los materiales son para preparar la tierra, limpieza, podar las plantas, proteger
Cuadro 3.02.
ESTIMACION DE COSTOS DE PRODUCCION
MATERIALES
ITEM DESCRIPCION CANT. PREC. U. AÑO 1 AÑO 2
1 Sacos 90 0 - 14
-------------------------------------------------------------------------------------------44
Bomba de Fumigación
Descripción:
Detalles:
Especificaciones Técnicas:
-------------------------------------------------------------------------------------------45
3.5.3. Sistema de riego por gravedad
limitado y localizado.
una parte del suelo, pero este término se aplica particularmente a las técnicas
que llevan el agua al pie de las plantas, en la zona de las raíces, además.
Los costos del sistema de riego por gravedad se han estimado con las
-------------------------------------------------------------------------------------------46
Ventajas del sistema
acuerdo a las condiciones del suelo y del cultivo, el sistema permite regar muy
Es posible aprovechar el agua las veinticuatro horas del día, sin supervisión
continua de riego.
mojan los caminos ni parcelas vecinas. Se aplica el agua que solo las raíces
del cultivo son capaces de absorber, por lo que se evita mojar ociosamente
otras áreas del terreno, lo que significa una economía en el recurso del agua,
a lo largo de las líneas del cultivo, quedando seca la superficie entre líneas.
semillas de maleza.
-------------------------------------------------------------------------------------------47
en el predio durante el riego, tales como fumigación y cosecha, los goteros
dosifican su caudal .
que se forme un ambiente húmedo, como ocurre con otros sistemas de riego
follaje no se moja.
Gotero Autocompensado
gravedad.
-------------------------------------------------------------------------------------------48
3.5.4. Mano de Obra Directa
determinar su viabilidad.
SUMAN: 4.100
Elaborado: Autores de la tesis
Por ser una zona rural debemos tener una persona responsable de todas las
-------------------------------------------------------------------------------------------49
Cuadro n.- 3.04.
ESTIMACION DE COSTO DE PRODUCCION
MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDO AÑOS
ITEM FUNCION CANT. NOMINAL 1
1 Guardia 1 250,00 3000,00
SUMAN: 3000
Elaborado: Autores de la tesis
307,01
(*) Bomba pedrollo 1/2 hp 1x1 pkm 9,80 120,00 2,00 70,56
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------50
3.5.7. Agua
siguiente cuadro:
SUMAN: 724,55
Volumen
No. Volumen/Planta Volumen
total/sem.
Plantas (m3) total/mes(m3)
(m3)
Necesidad promedio
estimado/planta
(**) = 40 litros 300,00 0,18 54,55 327,27
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------51
3.5.8. Gastos de Mantenimiento
SUMAN: 190,54
Fuente: Manaquin
Elaborado: Autores de la tesis
3.6. Inversiones
3.6.1. Vehículo
-------------------------------------------------------------------------------------------52
3.6.2. Terreno
Área administrativa:
-------------------------------------------------------------------------------------------53
Área de bodega:
Cisterna
Pozo séptico
3.7.2. Edificio
Cuadro 3.10.
ESTIMACION DE COSTOS DE INVERSION
EDIFICIO
ITEM DESCRIPCION CANT. PRECIO UNIT. AÑO 1
1 Oficina de 4 m. x 4 m. (m2) 16,00 120,00 1.920,00
2 Área de bodega (m2) 9,00 120,00 1.080,00
3 Cisterna (Global: m3) 15,00 80,00 1.200,00
4 Pozo séptico (Global) 1,00 600,00 600,00
SUMAN: 4.800,00
Fuente: Ing. Simón Cevallos
Elaborado: Autores
-------------------------------------------------------------------------------------------54
CAPITULO 4
producción.
Cuadro 4.01.
ESTIMACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS Y SALARIOS
ITEM DESCRIPCION CANT. V. U V. M AÑO 1
-------------------------------------------------------------------------------------------56
4.1.1. Asignación Laboral y Recursos Humanos
Requisitos:
Funciones:
fiscal.
empresa.
-------------------------------------------------------------------------------------------57
4.2. Resumen de Insumos e Inversiones
-------------------------------------------------------------------------------------------58
4.2.3. Inversión diferida
Gasto de Amortización
SUMAN: 160,00
Elaborado: Autores de la tesis
4.2.4. Inversión
-------------------------------------------------------------------------------------------59
Cuadro 4.06.
ESTIMACION DE COSTOS DE INVERSION
INVERSION
ITEM DESCRIPCION CANT. VU AÑO 1
1 Calculadora 1 12 12
2 Teléfono 2 25,5 51
3 Fax 1 150 150
SUMAN : 213
Elaborado: Autores de la tesis
Cuadro 4.07.
ESTIMACION DE COSTOS DE INVERSION
INVERSION ADMINISTRATIVOS
ITEM DESCRIPCION CANT. PRECIO UNIT. COSTO
AÑO 1
1 Equipos de computación 1,00 600,00 600,00
2 Equipos menores 1,00 213,00 213,00
SUMAN: 813,00
Elaborado: Autores de la tesis
4.3. Organigrama
-------------------------------------------------------------------------------------------60
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
GERENTE
Administrador
Atribuciones:
de titulo de propiedad.
-------------------------------------------------------------------------------------------61
Adjudicar las tierras que son de su propiedad.
establecidas en la ley.
-------------------------------------------------------------------------------------------62
4.4.2.1. Requisitos para certificar Buenas Prácticas Agrícolas
Campo de Aplicación
Agropecuaria SESA.
-------------------------------------------------------------------------------------------63
No podrán emplearse terrenos que durante el año previo al ciclo de
pesados.
-------------------------------------------------------------------------------------------64
Lugar de producción
Temperatura.
Altitud.
Humedad relativa.
Sustratos
-------------------------------------------------------------------------------------------65
producto, deberán limpiarse y desinfectarse antes de ser utilizados y durante la
Labores culturales
-------------------------------------------------------------------------------------------66
Fertilización
MAG.
deben ser utilizados cuando las frutas o las hortalizas se encuentren cerca
de la maduración o de la cosecha.
embalses, ríos, lagos, etc.), estas no deberán rebasar los límites máximos
huevos de helmintos.
-------------------------------------------------------------------------------------------67
Está prohibida la utilización de aguas residuales no tratadas para el riego.
escrito.
vigente.
Cosecha
cosecha.
al transportarlo.
-------------------------------------------------------------------------------------------68
Prácticas higiénicas del personal, salud, seguridad y bienestar laboral
cosecha y selección tales como: cortarse las uñas, lavarse las manos, no
para el lavado y secado higiénico de las manos como: agua limpia, jabón,
-------------------------------------------------------------------------------------------69
intención de evitar la contaminación del terreno, las fuentes de agua o a los
teléfonos de emergencia.
normativa vigente.
-------------------------------------------------------------------------------------------70
Los/las trabajadores/as deben evitar el contacto con el producto, superficie,
intenso abdominal.
adecuado de plaguicidas.
-------------------------------------------------------------------------------------------71
Capacitación sobre higiene personal
alimentos que vayan a tener contacto directo o indirecto con éstos, deben
Documentación y registro
Para certificar las Buenas Practicas Agrícolas se debe mantener al día los
fitosanitarios;
forma de tratamiento);
-------------------------------------------------------------------------------------------72
Limpieza y desinfección de la empacadora (si cuenta con empacadora);
monitoreo de plagas;
10
www.sesa.gov.ec
-------------------------------------------------------------------------------------------73
CAPITULO 5
ESTUDIO FINANCIERO
El tamaño del proyecto que tendrá una hectárea con trescientas plantas de
operación será bajo ya que las operaciones en la producción del limón sutil no
-------------------------------------------------------------------------------------------74
Cuadro 5.01.
ESTIMACION DE COSTOS DE INVERSION
MUEBLES Y ENSERES
ITEM DESCRIPCION REF. TOTAL
1 Dpto. administrativo c. 4.03. 540,00
SUMAN: 540,00
Elaborado: Autores de la tesis
3.08).
Cuadro 5.02.
RESUMEN INVERSIONES FIJAS
ITEM DESCRIPCION REF. TOTAL AÑO 1
1 Terreno c.3.09. 3.000,00
2 Edificio c.3.10. 4.800,00
3 Vehículo c.3.08. 6.000,00
4 Muebles y enseres c.5.01. 540,00
5 Equipos de computación c.4.07. 600,00
6 Equipos menores c. 4.07. 213,00
SUMAN: 15.153,00
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------75
5.1.2 Inversiones diferidas
Cuadro 5.03.
ESTIMACION DE COSTOS DE INVERSION
INVERSION DIFERIDA
ITEM DESCRIPCION REF. TOTAL
1 Constitución de la empresa c. 4.04. 800,00
SUMAN: 800,00
Elaborado: Autores de la tesis
un capital de operación para el primer ciclo productivo que inicia con el primer
inversión permanente ya que se reinvertirá hasta que dure la vida útil del
proyecto.
-------------------------------------------------------------------------------------------76
Cuadro 5.04.
CALCULO DEL CAPITAL DE OPERACIÓN
RUBRO REF. TIEMPO AÑO 1
Materia prima c. 3.01. 1 año 831,00
Materiales c.3.02. 1 año 1.313,68
Mano obra directa c.3.03. 1 año 4.100,00
Mano obra indirecta c.3.04. 1 año 3.000,00
Energía eléctrica c.3.05. 1 año 307,01
Agua c.3.06. 1 año 724,55
Gasto de mantenimiento c.3.07. 1 año 190,54
Sueldo administración c.4.01. 1 año 3.600,00
SUMAN: 12523,27
Elaborado: Autores de la tesis
Cuadro 5.05.
INVERSION TOTAL
ITEM DESCRIPCION REF. AÑO 1
1 Inversión fija c. 5.02. 15.153,00
2 Inversión diferida c. 5.03. 800,00
3 Capital de operación c. 5.04 12.523,17
SUMAN: 28.476,17
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------77
5.1.5. El Financiamiento
Alternativas de Financiamiento:
proyecto.
Préstamo Bancario.
Cuadro 5.06.
APORTE PROPIO (100%) 28.476,17
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------78
5.2. Costo de Producción
Los costos de producción son de una hectárea de cultivo, los cuales detallamos
a continuación:
Cuadro 5.07.
ESTIMACION DE COSTOS DE PRODUCCION
ITEM RUBRO REF 1 AÑO
1 COSTOS DIRECTOS
1.1 Materia prima c.3.01. 831,00
1.2 Mano obra directa c.3.03. 3.500,00
Total costo directo 4.331,00
2. COSTOS INDIRECTOS
2.1 Materiales c.3.02 370,08
2.2 Mano obra indirecta c.3.04 3.000,00
2.3 Energía eléctrica c.3.05 307,01
2.4 Agua c.3.06 724,55
2.5 Gastos de mantenimiento c.3.07 190,54
SUBTOTAL 1 4.592,17
2.6 Gastos depreciación edificio c.5.08 480,00
2.7 Gastos depreciación vehículo c.5.08 600,00
SUBTOTAL 2 1.080,00
TOTAL COSTO INDIRECTOS 5.672,17
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 10.003,17
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------79
5.3. Depreciaciones
Cuadro 5.08.
CALCULO DE GASTOS DE DEPRECIACION
VALOR VIDA VALOR VALOR GASTOS
RUBRO ADQUIS. UTIL RESID. DEP. % DEP.
Edificio 4800,00 10 años 0 4800,00 10 480,00
Vehículo 6000,00 10 años 0 6000,00 10 600,00
SUMAN: 1080,00
Elaborado: Autores de la tesis
ha realizado con una vida útil de 10 años tomando en cuenta el uso que tendrán
-------------------------------------------------------------------------------------------80
Cuadro n.- 5.09.
CALCULO DE GASTOS DE DEPRECIACION
VALOR VIDA VALOR % GASTOS
RUBRO ADQUIS. UTIL DEP. DEP.
Equipos de computo 600,00 10 600,00 10% 60,00
Equipos menores 213,00 10 213,00 10% 21,30
Muebles 540,00 10 540,00 10% 54,00
SUMAN: 135,30
Elaborado: Autores de la tesis
Cuadro 5.10.
ESTIMACION DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
ITEM RUBRO REF. AÑO 1
1 Sueldos y salarios c. 4.01. 3600,00
2 Gastos útiles oficina c.4.02. 144,00
3 gastos de depreciación muebles y enseres c.5.09. 54,00
4 Gastos de depreciación equipos de computo c. 5.09. 60,00
5 Gastos de depreciación equipos menores c. 5.09. 21,30
6 Gasto Amortización c. 4.05. 160,00
SUBTOTAL 1 4039,30
SUMAN: 4039,30
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------81
4.5. Gastos de Ventas
Cuadro 5.11.
ESTIMACION DE GASTOS DE VENTAS
ITEM RUBRO REF. AÑO 2
1 Sueldo y salarios c.2.02. 1500,00
SUBTOTAL 1 1500,00
SUMAN: 1500,00
Elaborado: Autores de la tesis
-------------------------------------------------------------------------------------------82
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADA
inicial 1 año 2 año 3 año 4 año 5 año 6 año 7 año 8 año 9 año 10 año
Activo Corriente 12.523 -144 16.530 28.493 41.028 54.165 67.934 82.309 97.380 113.183 129.754
Activo Fijo
Terreno 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000
Edificio 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800
- -
Deprec. Acum. Edificio - -480 -960 -1.440 -1.920 -2.400 2.880 3.360 -3.840 -4.320 -4.800
Vehiculo 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000 6.000
- -
Deprec. Acum. Vehículo - -600 -1.200 -1.800 -2.400 -3.000 3.600 4.200 -4.800 -5.400 -6.000
Muebles y Enseres 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540
- -
Deprec. Acum. Muebles -54 -108 -162 -216 -270 324 378 -432 -486 -540
Equipos de computación 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
- -
Deprec. Acum. E. Computo - -60 -120 -180 -240 -300 360 420 -480 -540 -600
Equipos menores 213 213 213 213 213 213 213 213 213 213 213
- -
Deprec. Acum. E. Menores - -21 -43 -64 -85 -107 128 149 -170 -192 -213
Activo Fijo Neto 15.153 13.938 12.722 11.507 10.292 9.077 7.861 6.646 5.431 4.215 3.000
Gasto Const. de Empresa 800 800 800 800 800 800 - - - - -
Am. Ac. Const. de la empresa - -160 -320 -480 -640 -800 - - - - -
Total Activos Netos 800 640 480 320 160 -
TOTAL ACTIVOS 28.476 14.434 29.733 40.320 51.480 63.242 75.795 88.955 102.811 117.398 132.754
Pasivos Corrientes
Partic. Emple. por Pagar - - 2.295 2.420 2.551 2.689 2.858 3.010 3.169 3.337 3.513
IR. Por pagar - - 3.251 3.428 3.614 3.810 4.049 4.264 4.490 4.728 4.977
Total Pasivo Corrie. - - 5.546 5.848 6.165 6.499 6.907 7.274 7.660 8.065 8.490
PATRIMONIO
Capital Social 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476 28.476
Utilidad Retenida - -14.042 -4.289 5.995 16.838 28.267 40.413 53.205 66.675 80.858
Utilidad presente Ejercicio - -14.042 9.753 10.285 10.843 11.429 12.146 12.792 13.470 14.183 14.930
Total Patrimonio 28.476 14.434 24.187 34.472 45.314 56.743 68.889 81.681 95.151 109.334 124.264
Total Pasivo y Patri. 28.476 14.434 29.733 40.320 51.480 63.242 75.795 88.955 102.811 117.398 132.754
83
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ESTUDIO DE PERDIDA Y GANACIAS PROYECTADOS
RUBRO 1 año 2 año 3 año 4 año 5 año 6 año 7 año 8 año 9 año 10 año
VENTAS 32.400 34.020 35.721 37.507 39.382 41.352 43.419 45.590 47.870
Costo de Producción
Materia prima 831 873 916 962 1.010 1.061 1.114 1.169 1.228 1.289
M.O.D. 3.500 3.675 3.859 4.052 4.254 4.467 4.690 4.925 5.171 5.430
M.O.I. 3.000 3.150 3.308 3.473 3.647 3.829 4.020 4.221 4.432 4.654
Materiales 370 1.314 1.379 1.448 1.521 1.597 1.677 1.760 1.848 1.941
Energía eléctrica 307 322 338 355 373 392 411 432 454 476
Gastos de mantenimiento 191 200 210 221 232 243 255 268 282 296
Agua 725 761 799 839 881 925 971 1.020 1.070 1.124
Deprec. Edificio 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480
Deprec. Vehículo 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
Total 10.003 11.374 11.889 12.430 12.997 13.593 14.219 14.876 15.565 16.290
UTILIDAD BRUTA -10.003 21.026 22.131 23.291 24.510 25.789 27.133 28.544 30.025 31.580
Gastos Administrativos
Sueldos y salarios 3.600 3.780 3.969 4.167 4.376 4.595 4.824 5.066 5.319 5.585
Gastos en útiles de oficina 144 151 159 167 175 184 193 203 213 223
depreci. muebles 54 54 54 54 54 54 54 54 54 54
depreci. e. de Comp. 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60
depreci. equipos me. 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21
Amorti. const. 160 160 160 160 160 - - - - -
Total 4.039 4.227 4.423 4.629 4.846 4.914 5.153 5.403 5.667 5.943
Gastos de Ventas -
Sueldo y salarios vendedor - 1.500 1.575 1.654 1.736 1.823 1.914 2.010 2.111 2.216
Total - 1.500 1.575 1.654 1.736 1.823 1.914 2.010 2.111 2.216
UTILIDAD O PERDIDA O. -14.042 15.299 16.133 17.008 17.927 19.053 20.066 21.130 22.247 23.420
(15%) Participación de E. 2.295 2.420 2.551 2.689 2.858 3.010 3.169 3.337 3.513
UTILIDAD GRAVABLE -14.042 13.004 13.713 14.457 15.238 16.195 17.056 17.960 18.910 19.907
(25%) Impuesto a la Renta 3.251 3.428 3.614 3.810 4.049 4.264 4.490 4.728 4.977
UTILIDAD O PERDIDA N. -14.042 9.753 10.285 10.843 11.429 12.146 12.792 13.470 14.183 14.930
84
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
RUBROS INICIO 1 año 2 año 3 año 4 año 5 año 6 año 7 año 8 año 9 año 10 año
Ingresos Operacionales
Ventas 0 32.400 34.020 35.721 37.507 39.382 41.352 43.419 45.590 47.870
Total de Ing. Operac. 0 0 32.400 34.020 35.721 37.507 39.382 41.352 43.419 45.590 47.870
Egresos Operacionales
Costo de Producción 0 8.923 10.294 10.809 11.350 11.917 12.513 13.139 13.796 14.485 15.210
Gastos Administrativos 0 3.744 3.931 4.128 4.334 4.551 4.778 5.017 5.268 5.532 5.808
Gastos Ventas 0 0 1.500 1.575 1.654 1.736 1.823 1.914 2.010 2.111 2.216
Total de Egre. Operativos 0 12.667 15.726 16.512 17.338 18.204 19.115 20.070 21.074 22.128 23.234
Superavit-Deficit Op./año 0 -12.667 16.674 17.508 18.383 19.303 20.268 21.281 22.345 23.463 24.636
Superavit-Deficit Op./acum. 0 -12.667 4.007 21.515 39.899 59.201 79.469 100.750 123.096 146.558 171.194
Ingresos no Operacionales
Egresos no Operacionales
Superavit-Deficit Op./año 12.523 0 0 -5.546 -5.848 -6.165 -6.499 -6.907 -7.274 -7.660 -8.065
Superavit-Deficit Op./acum. 12.523 12.523 12.523 6.977 1.129 -5.036 -11.535 -18.442 -25.715 -33.375 -41.440
Superavit-Deficit Total / año 12.523 -12.667 16.674 11.962 12.535 13.137 13.769 14.375 15.071 15.803 16.571
Superavit-Deficit Total / acum. 12.523 -144 16.530 28.493 41.028 54.165 67.934 82.309 97.380 113.183 129.754
85
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CAPITULO 6
EVALUACION FINANCIERA
operación, los valores residuales obtenidos de los saldos en los libros de los
activos fijos del balance general del décimo año, restándole el impuesto a la
renta del décimo año por pagar y la participación de empleados del décimo año
por pagar.
86
--------------------------------------------------------------------------------------------
superavit 16.571,03
capital de oper. 12.523,17
valor residual 3.000,00
P.E. + IR 0,00
total 32.094,20
Elaborado: Autores de la tesis
institución financiera que dado el monto reconocería el 7,5% anual, tasa que
de capital.
87
--------------------------------------------------------------------------------------------
VAN
PERIODO FLUJO NETO FACTOR DE V.A.N.
CONVERSION 15%
0 -28476,17 1 -28476,17
1 -12827,17 0,869565217 -11154,06
2 10968,46 0,756143667 8293,73
3 11499,95 0,657516232 7561,41
4 12058,02 0,571753246 6894,21
5 12644,00 0,497176735 6286,30
6 13361,27 0,432327596 5776,45
7 14007,31 0,37593704 5265,87
8 14685,65 0,326901774 4800,76
9 15397,90 0,284262412 4377,04
10 32094,20 0,247184706 7933,20
VAN = 17558,73
Elaborado: Autores de la tesis
La TIRF que se generaría será del orden del 23% que constituye una
mínimo riesgo por ser un proyecto que satisface una necesidad que es
88
--------------------------------------------------------------------------------------------
COSTO DE OPORTUNIDAD DE CAPITAL
FLUJO V.A.N.
PERI. NETO FACTOR DE AL FACTOR DE V.A.N.
CONVERSION 20% CONVERSION 25%
0 -28476,17 1 -28476,17 1 -28476,17
1 -12827,17 0,833333333 -10689,31 0,8 -10261,74
2 10968,46 0,694444444 7616,98 0,64 7019,81
3 11499,95 0,578703704 6655,07 0,512 5887,98
4 12058,02 0,482253086 5815,02 0,4096 4938,97
5 12644,00 0,401877572 5081,34 0,32768 4143,19
6 13361,27 0,334897977 4474,66 0,262144 3502,58
7 14007,31 0,279081647 3909,18 0,2097152 2937,55
8 14685,65 0,232568039 3415,41 0,16777216 2463,84
9 15397,90 0,193806699 2984,22 0,134217728 2066,67
10 32094,20 0,161505583 5183,39 0,107374182 3446,09
5969,79 -2331,25
Elaborado: Autores de la tesis
DATOS
TASAmenor = 20%
TASAmayor = 25%
VANtasamenor = 5969,79
VANtasamayor = -2.331,25
T.I.R.F. = 23%
89
--------------------------------------------------------------------------------------------
6.5. Calculo del Punto de Equilibrio
para generar beneficios. Por tanto el punto donde los costos totales (fijos y
90
--------------------------------------------------------------------------------------------
2 año 3 año 4 año
Costo Fijo 14627 15358 16126
Costo Variable 1556 1633 1715
Precio de Venta 0,03 0,03 0,03
Costo Total 16182 16992 17841
Ingresos 32400 34020 35721
Punto de Equilibrio 15365 15365 15365
P.E. Unidades Producidas 512153 512153 512153
P.E. Unidades Monetarias 15365 16133 16939
Unidades Producidas 1080000 1080000 1080000
Elaborado: Autores de la tesis
CF
P.E. um = 1 - CV
VENTAS
P.E. up = CF x U. PRODUCIDAS
VENTAS - CV
Las unidades mínimas que debe comercializar para que los ingresos igualen a
los costos en unidades producidas son: 512153,07
Las unidades mínimas que debe comercializar para que los ingresos igualen a
los costos en unidades monetarias son: 15364,59
91
--------------------------------------------------------------------------------------------
GRAFICO:
Miles de dólares
35000
30000
I.T.
25000
C.T.
20000
15000 C.F.
10000
5000
(Unidades)
DATOS 2 año
Costo Fijo 14627
Costo Variable 1556
Precio de Venta 0,03
Costo Total 16182
Ingresos 32400
P.E. Unidades Producidas 512153
P.E. Unidades Monetarias 15365
Unidades Producidas 1080000
92
--------------------------------------------------------------------------------------------
CONCLUCIONES
93
--------------------------------------------------------------------------------------------
RECOMENDACIONES
Estos proyectos deben de recibir el apoyo por la razón de que cumplen con los
su salud, deben de ser respetados, para que exista una producción agrícola
más natural.
proyectos para que estos sean mas accesibles desde el estudio financiero y se
calentamiento global.
94
--------------------------------------------------------------------------------------------
BIBLIOGRAFIA
www.inec.gov.ec
www.inda.gov.ec
www.sica.gov.ec
www.wikipedia.org
www.mag. gov.ec
Graw Hill.
Reinaldo Sapag.
95
--------------------------------------------------------------------------------------------
UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
Objetivo: Nos encontramos realizando una encuesta con el fin de comprobar la
necesidad de consumir limón sutil orgánico, para conocer su demanda.
Pedimos contestar la presente encuesta con toda la veracidad posible, la
misma que será de mucha utilidad para nuestro trabajo de investigación.
Esta información será confidencial; le agradecemos por su colaboración.
ENCUESTA
10……….
25……….
100……..
1000……
Más……..
Si………… No…………..
provincia de Manabí?
Si…………........ No…………...
4. ¿Cuál de las siguientes ofertas le gustaría adquirir?
Maduro…….. Verde……..
8. ¿Cuál seria el precio que estaría dispuesto a pagar por el limón sutil
orgánico?
0,03……………
0,04…………….
0,05……………
CULTIVOS DE LIMON SUTIL EN EL SITIO LA PILA
LIMON SUTIL COMERCIALIZADO EN LOS CENTROS COMERCIALES
DIAGRAMA ESPACIAL DEL PROYECTO
3 2 1
5 5
1. Tanque de agua
2. Pozo Séptico
3. Cisterna
4. Bodega
5. Departamento Administrativo