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C
ONCEPTION
D
’
UN
LOGICIEL
DE
CONSOLIDATION
:
PROJET
A
PPLI
C
ONSO
II
–
Version
1
du
22/10/2009
–
Page
1
C
ONCEPTION
D
’
UN
LOGICIEL
DE
CONSOLIDATION
:
P
ROJET
A
PPLI
C
ONSO
II
Pourquoi
AppliConso
II
:
absence
de
réponse
adaptée
aux
spécificités
des
«
petites
»
consolidations
De
plus
en
plus
de
groupes
de
sociétés
établissent
des
comptes
consolidés,
soit
par
ce
qu’ils
dépassent
les
seuils
légaux
rendant
obligatoires
leur
production,
soit
à
la
demande
de
tiers
(banques
par
exemple).
Dans
les
petits
groupes,
l’établissement
des
comptes
consolidés
est
fréquemment
confié
à
l’expert
‐
comptable.
Or,
les
cabinets
d’expertise
‐
comptable
n’ont
pas
toujours
les
ressources
en
interne
(compétence
et
logiciels)
pour
mener
à
bien
ces
missions.
Pour
des
raisons
évidentes,
ils
rechignent
à
sous
‐
traiter
ces
missions
à
haute
valeur
ajoutée
à
un
confrère.
La
rentabilisation
du
coût
de
la
formation
des
collaborateurs
et
de
l’acquisition
de
la
licence
du
logiciel
de
consolidation
(et
de
la
maintenance
annuelle)
est
difficile
à
obtenir.
Il
n’existe
pas,
à
ma
connaissance,
de
logiciel
adapté
au
budget
des
cabinets
qui
ne
traitent
qu’une
ou
deux
consolidations
par
an.
En
effet,
la
plupart
de
ces
dossiers
ne
présentent
pas
de
difficultés
dans
les
retraitements
de
consolidation.
Par
ailleurs,
l’acquisition
d’un
logiciel
de
consolidation
nécessite
un
budget
(hors
formation)
compris
entre
8
et
10
K€
auquel
il
faut
ajouter
un
contrat
de
maintenance
d’environ
2
K€
annuel.
Cette
absence
d’adéquation
entre
les
besoins
des
cabinets
et
les
solutions
informatiques
proposées
par
les
éditeurs
a
pour
incidence
des
consolidations
établies
sur
EXCEL…
donc
sans
filet
générant
des
risques
d’erreur
et
de
perte
de
temps
(tableau
de
bouclage
qui
ne
boucle
pas,
tableau
de
flux
de
trésorerie
déséquilibré,
faux
‐
flux
non
retraités,
manque
de
réactivité
en
cas
de
modification
d’écritures
sur
les
états
financiers.
Projet
AppliConso
II
:
un
début
de
réponse
à
un
besoin
non
répondu
Partant
de
ce
constat,
j’ai
réfléchi
aux
différentes
solutions
envisageables.
Il
y
a
quelques
années,
j’ai
conçu
un
ensemble
de
feuilles
de
travail
(regroupées
sous
le
nom
AppliConso)
qui
avait
pour
but
d’aider
à
l’établissement
des
comptes
consolidés
(tableau
de
bouclage
des
capitaux
propres,
tableaux
de
passage
des
capitaux
propres
sociaux
aux
capitaux
propres
consolidés,
justification
des
impôts
différés,
tableau
des
flux
de
trésorerie
consolidés…),
ces
tableaux
liés
les
uns
avec
les
autres
contribuaient
à
automatiser
certains
tâches
auparavant
traitées
manuellement.
Avec
AppliConso
II,
il
s’agit
maintenant
d’automatiser
l’établissement
des
comptes
consolidés
depuis
l’amont,
c’est
‐
à
‐
dire
:
l’intégration
des
balances
des
comptes
individuels,
les
éliminations
et
retraitements,
l’élimination
des
titres,
la
restitution
des
informations
comptables
consolidées
sous
forme
de
grand
livre,
tableaux
de
passage,
de
flux…
de
manière
simple
et
rapide
sans
connaissance
approfondie
d’un
logiciel
de
consolidation
complexe.
AppliConso
II
doit
décharger
l’expert
‐
comptable
des
aspects
purement
comptables
pour
qu’il
se
consacre
essentiellement
aux
problématiques
de
valorisation
(écarts
d’acquisition,
d’évaluation…).
Aspect
techniques
La
réalisation
de
cette
application
s‘appuie
sur
EXCEL
et
ACCESS.
Seul
le
logiciel
EXCEL
est
nécessaire
à
l’utilisateur.
La
base
ACCESS
contient
un
ensemble
de
tables
et
de
requêtes
permettant
de
traiter
les
données
comptables
intégrées
par
l’utilisateur
dans
EXCEL.
Ces
données
sont
ensuite
restituées
dans
EXCEL,
de
sorte
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